Russell Bedford Akademia. Katalog szkoleń księgowo-finansowych. październik-grudzień szkolenia.russellbedford.pl

Transkrypt

1 Russell Bedford Akademia Katalog szkoleń księgowo-finansowych październik-grudzień 2017 szkolenia.russellbedford.pl

2 KONFERENCJA CENY TRANSFEROWE 2018 WARSZAWA, HOTEL RADISSON BLU SOBIESKI, LISTOPADA 2017 PROWADZĄCY dr Andrzej Dmowski Ewa Ścierska Michał Serafin Leszek Dutkiewicz ORGANIZATORZY I PARTNERZY

3 SPIS TREŚCI KURSY CERTYFIKOWANE Certyfikowany kurs specjalisty w zakresie cen transferowych w ujęciu międzynarodowym poparty certyfikatem TPE...2 Certyfikowany kurs specjalisty w zakresie działań restrukturyzacyjnych ze szczególnym uwzględnieniem fuzji, podziałów i przekształceń spółek kapitałowych, w ujęciu międzynarodowym i krajowym poparty certyfikatem TPRE...4 PODATKI I PRAWO Akademia fuzji i przejęć - połączenie, podział, przekształcenia oraz likwidacja spółek kapitałowych w ujęciu prawnym, podatkowym i rachunkowym - IV Edycja...6 Analizy porównawcze i metody szacowania cen wykorzystywane dla potrzeb cen transferowych...7 Ceny transferowe nowe wymogi i sporządzanie analiz porównawczych...8 Faktura VAT przepisy obowiązujące po nowelizacji ustawy VAT i implementacji Dyrektywy 2010/45/UE...10 Incoterms 2010 i ich wpływ na rozliczanie podatku VAT...11 Leasing - aspekt podatkowy i rachunkowy...11 Koszty uzyskania przychodów w działalności przedsiębiorcy w roku wybrane zagadnienia praktyczne...11 Klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania szanse i zagrożenia w planowaniu podatkowym...12 Krajowa Administracja Skarbowa od 2017 roku...13 WNT, WDT i import usług przepisy ustawy, obowiązki informacyjne oraz bieżące problemy podatkowe...13 VAT od podstaw...14 Podatek u źródła z uwzględnieniem zmian w 2017 r...15 Podatek od nieruchomości Zmiana przepisów. Aktualne interpretacje i wyroki...16 Podatek akcyzowy w 2017r. - ostatnie zmiany, praktyka i orzecznictwo...17 Podatek dochodowy od osób prawnych w roku Aktualne interpretacje i orzecznictwo...18 Podatek CIT o podstaw z uwzględnienie zmian od 2017 roku...19 Podatek dochodowy odroczony...20 Podróż służbowa 2017 rozliczanie delegacji i innych wyjazdów służbowych...21 Reprezentacja, reklama oraz działania promocyjne i marketingowe przedsiębiorców istotne zagadnienia w zakresie podatku dochodowego i podatku od towarów i usług (VAT)...22 Rozliczenie podatku od towarów i usług w 2017 roku po zmianach projektowane zmiany przepisów na 2018 rok (odwrotne obciążenie nowe sankcje - jak nie dać się wplątać w karuzelę podatkową)...23 Szanse i zagrożenia dla działalności na terenie SSE...24 Środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne. Rozliczenie podatkowe. Zagadnienia kontrowersyjne. Najnowsze wyroki i interpretacje...24 Środki trwałe i ich amortyzacja w 2017 roku...25 Usługi niematerialne w podatkach pułapki, niebezpieczeństwa ale i szanse...26 VAT w Niemczech inwestycje w Niemczech, relacje z niemieckim kontrahentem, obsługa księgowa niemieckich firm, zmiany na 2017r...26 Zmiany w podatkach - VAT i CIT Zmiany VAT 2017 z uwzględnieniem sankcji w VAT oraz proponowanych zmian dotyczących SPLIT PAYMENT (podzielonej płatności w VAT)...28 CONTROLLING I RACHUNKOWOŚĆ Analiza finansowa przedsiębiorstwa...29 Analiza sprawozdań finansowych i wskaźników ekonomicznych...29 Budżetowanie i kontrola kosztów...30 Controlling i rachunkowość zarządcza...30 Controlling w zarządzaniu projektami...30 Excel dla średniozaawansowanych...31 Excel w finansach...31 Finanse dla menedżerów i niefinansistów...32 Inwentaryzacja...32 Kalkulacje finansowe zmienna wartość pieniądza w czasie...33 Konsolidacja sprawozdań finansowych wg MSR oraz PSR...33 Płynność i prognozowanie finansowe...34 Cash Flow w praktyce...34 Ocena i analiza opłacalności i ryzyka projektów inwestycyjnych...35 Tworzenie strategii rozwoju biznesu...35 Wycena przedsiębiorstw i aktywów intelektualnych...36 Zastosowanie MSSF po raz pierwszy - przekształcanie sprawozdań finansowych...36 Zarządzanie kosztami w przedsiębiorstwie...36 ZARZĄDZANIE PŁYNNOŚCIĄ FINANSOWĄ W PRZEDSIĘBIORSTWIE. Efektywne decyzje w zakresie inwestycji w kapitał pracujący...37 Zarządzanie projektami i ocena opłacalności projektów inwestycyjnych...38 Zarządzanie ryzykiem w przedsiębiorstwie...39 Zarządzanie przez cele...39 Zrównoważona Karta Wyników - Balanced Scorecard...40 Nowe regulacje i nowe usługi - Dyrektywa PSD2 i nie tylko. Rewolucja na rynku usług finansowych i w zarządzaniu płynnością?...40 SZKOLENIA BRANŻOWE Podatek CIT w branży medycznej w 2017 r Podatek CIT w branży TSL w 2017 r...42 Podatek VAT w branży medycznej w 2017 r Podatek VAT w branży TSL w 2017 r VAT w branży budowlanej i deweloperskiej w 2017 r...44 szkolenia.russellbedford.pl 1

4 Kursy certyfikowane Certyfikowany kurs specjalisty w zakresie cen transferowych w ujęciu międzynarodowym poparty certyfikatem TPE Miejsce Termin zjazdów Cena netto od-do WARSZAWA MODUŁ I: 11 WRZESIEŃ 2999 ZŁ ZŁ MODUŁ II: 12 WRZESIEŃ MODUŁ III: 28 WRZESIEŃ MODUŁ IV: 29 WRZESIEŃ WARSZAWA MODUŁ I: 16 LISTOPAD 2999 ZŁ ZŁ MODUŁ II: 17 LISTOPAD MODUŁ III: 11 GRUDZIEŃ MODUŁ IV: 12 GRUDZIEŃ Moduł I Wytyczne OECD dotyczące przedsiębiorstw międzynarodowych w zakresie sporządzania dokumentacji podatkowej cen transakcyjnych Dokumentacje podatkowe dla przedsiębiorstw wielonarodowych Wymogi formalne dotyczące dokumentacji podatkowych Najnowsze wytyczne OECD w zakresie dokumentowania transakcji Business restructuring realokacja aktywów, funkcji i ryzyk pomiędzy podmiotami powiązanymi Benchmark study ekonomiczna analiza rynkowości marż podmiotów konkurencyjnych wykazanie rynkowości transakcji w obrocie międzynarodowym Wejście w życie nowych przypisów dotyczących cen transakcyjnych od 1 stycznia 2017 r. wieloetapowe sporządzanie dokumentacji podatkowej Local File Master File Domestic File nowe wymogi formalne dokumentacji podatkowej zmieniona analiza porównawcza podmiotów konkurencyjnych Nowe obowiązki sprawozdawcze dla podmiotów powiązanych Oświadczenie o sporządzeniu kompletnej dokumentacji podatkowej Uproszczone sprawozdanie CIT-TP Raport CbCR Analiza danych porównawczych tzw. Benchmark Obowiązek przygotowania Warunki formalne analizy Dane porównawcze Aktualizacja analizy Wymogi dotyczące sporządzania dokumentacji podatkowej: Rozszerzenie definicji podmiotów powiązanych Nowe obciążenia dot. dokumentowania transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi Definicja transakcji podlegającej obowiązkowi dokumentacyjnemu Umowy o wspólnych przedsięwzięciach, umowy inwestycyjne, umowy spółek osobowych zobowiązujące do sporządzenia dokumentacji podatkowej Transakcje pomiędzy spółką a jej oddziałem zagranicznym Transakcje z podmiotami z krajów z rajów podatkowych Nowe przepisy przeciwdziałające przerzucaniu dochodów do kontrolowanych spółek zależnychcontrolled Foreign Companies kontrolowane spółki zależne z krajów stosujących szkodliwą konkurencję podatkową Lista krajów uznanych za raje podatkowe Procedura doszacowania dochodu Nowa klauzula obejścia prawa podatkowego oraz klauzula nadużycia prawa Sankcje za przerzucanie dochodów pomiędzy podmiotami powiązanymi Uznanie transakcji za pozorną Odpowiedzialność podatkowa i karnoskarbowa za zaniżenie podstawy opodatkowania Doszacowanie dochodu na transakcji Implementacja wytycznych OECD w zakresie przedsiębiorstw wielonarodowych do polskiego systemu prawnego Analiza porównywalności transakcji Podstawowe metody określania dochodów podatników w drodze oszacowania cen Określanie dochodów przy zastosowaniu metod zysku transakcyjnego Szczególne przypadki i warunki ustalania wartości rynkowej dóbr niematerialnych i usług Restrukturyzacja działalności Tryb dokonywania korekty zobowiązań podatkowych Sposób i tryb eliminowania podwójnego opodatkowania w przypadku korekty zysków podmiotów powiązanych Przykładowy katalog usług o niskiej wartości dodanej Przykładowy katalog wydatków akcjonariusza Dokumentacja podatkowa: standaryzacja i centralizacja dokumentacji podatkowej na poziomie Grupy elementy dokumentacji ceny transferowe a bezpieczeństwo finansowe przedsiębiorstwa stawka 50% odpowiedzialność karno skarbowa Preferowane metody szacowania cen ogólne założenia: metody tradycyjne szacowania cen metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej (w wariancie wewnętrznego porównania cen oraz zewnętrznego porównania cen), metoda ceny odprzedaży (w wariancie wewnętrznego porównania marży zyski brutto, oraz zewnętrznego porównania marży zyski brutto), metoda rozsądnej marży koszt plus (w wariancie wewnętrznego porównania marży zyski brutto, oraz zewnętrznego porównania marży zyski brutto), Ryzyko przerzucenia dochodów pomiędzy podmiotami powiązanymi: ciężar dowodowy obciążenie polskiego oddziału kosztami zarządu wydzierżawienie nieruchomości innemu podatnikowi za symboliczną odpłatnością porównanie zysku jako konstytutywny warunek stwierdzenia przerzucenia dochodów decyzja deklaratoryjna określająca wysokość dochodów Moduł II Case Study sporządzenie dokumentacji podatkowej transakcji towarowych w ramach grupy kapitałowej: Dokumentacja transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi: konstrukcja dokumentacji określenie obowiązku przygotowania dokumentacji wyjaśnienia Ministerstwa Finansów określenie wielkości transakcji dokumentacja transakcji a inne obowiązki informacyjne konsekwencje niedopełnienia obowiązku sporządzenia dokumentacji praktyka organów podatkowych w zakresie kontroli dokumentacji podatkowej Dochody zakładu przedsiębiorcy zagranicznego. Przygotowanie wzorcowej dokumentacji podatkowej: praktyczne zastosowanie metod wyceny wątpliwości dotyczące prawidłowego wyboru metody wyceny niezbędne części dokumentacji podatkowe Metodologia sporządzenia dokumentacji podatkowej 2 szkolenia.russellbedford.pl

5 Kursy certyfikowane kryterium podmiotowe dokumentacja do transakcji z jednym / wieloma podmiotami kryterium czasowe dokumentacja za okresy roczne / wielu lat / określonego momentu kryterium przedmiotowe dokumentacji do grupy transakcji / jednej transakcji / wielu transakcji Sprzedaż towarów / produktów podmiotom powiązanym: określenie wartości kalkulacyjnej czynniki wpływające na wartość transakcji strategia gospodarcza a nierynkowy charakter transakcji Zakup towarów / produktów w ramach grupy: międzynarodowy cennik grupowy zakup po cenach dumpingowych / poniżej kosztów produkcji Zakup towarów / produktów, będących dobrami nieporównywalnymi, w ramach grupy kapitałowej problemy z doborem metody kalkulacyjnej brak porównywalności danych Pozostałe transakcje towarowe kalkulacja bazy kosztowej analiza marż Restrukturyzacja działalności realokacja funkcji podmiotów uczestniczących w transakcji realokacja aktywów realokacja ryzyk Metody zysku transakcyjnego jako metody nietradycyjne w zakresie kalkulacji wartości transakcji metoda podziału zysków w wariancie analizy rezydualnej metoda podziału zysków w wariancie analizy udziału) metoda marży transakcyjnej netto w wariancie wewnętrznego porównania marży zyski netto, metoda marży transakcyjnej netto w wariancie zewnętrznego porównania marży zyski netto, Benchmark analiza ekonomiczna marż podmiotów konkurencyjnych kryteria doboru próby działalność jednosektorowa / jednoproduktowa podmiotów a działalność wielosektorowa / wieloproduktowa analiza rachunku zysków i strat analiza marży na działalności operacyjnej / gospodarczej korekta marż o koszty ogólnego zarządu ekstrapolacja / oszacowanie udziału kosztów ogólnego zarządu w strukturze kosztów analiza marż podmiotów konkurencyjnych po korekcie o koszty ogólnego zarządu wykorzystanie międzynarodowych i polskich baz danych do analizy benchmarkowej samodzielne pozyskanie danych finansowych do analizy marż Moduł III Analiza porównawcza obowiązek stosowanie analizy porównawczej przy wyborze każdej metody kalkulacyjnej 5 kryteria porównywalności transakcji przypadku uznania transakcji za porównywalne zmiany procedur kontrolnych dotyczących analizy porównywalności transakcji Case Study transakcje usługowe w ramach grupy kapitałowej: Sprzedaż usług materialnych na rzecz innych podmiotów z grupy kapitałowej: porównywalność transakcji zakres usług przykładowe rozliczenie usług inżynieryjnych, montażowych, spedycyjnych, Zakup / sprzedaż usług materialnych pomiędzy podmiotami powiązanymi modele kalkulacji wynagrodzenia za usługi fixed fee (stałe wynagrodzenie) kalkulacja wynagrodzenia w oparciu o stawki godzinowe success fee budżety stałe ze zmienną marżą / budżety zmienne ze stałą marżą prowizje kwotowe i procentowe wynagrodzenie jako określona wartość współczynnika finansowego (procent od obrotu / dochodu / przychodu / etc.) wynagrodzenie obliczone w oparciu o klucz alokacji ryczatł jako oderwanie wartości wynagrodzenia od jednostkowej rynkowej wartości usługi Współczynniki finansowe przy metodach zysku transakcyjnego EBIT / EBITDA Berry ratio inne dozwolone współczynniki finansowe do kalkulacji marży Wspólne porozumienia konsorcjalne / wspólne umowy inwestycyjne / wspólne przedsięwzięcia umowy wielostronne a sporządzenie dokumentacji podatkowej analizy funkcji, aktywów i ryzyk podział przychodów i kosztów wykazanie wartości rynkowej na transakcji Umowy spółek osobowych w działalności gospodarczej przerzucanie dochodów pomiędzy podmiotami powiązanymi nowe progi kwotowe do powstania obowiązku sporządzenia dokumentacji podatkowej kto jest obowiązany do sporządzenia dokumentacji spółka osobowa / wspólnicy / wszyscy uczestniczący w transakcji Case Study - Zakup usług materialnych od podmiotów powiązanych: zakup usług budowlanych, atestacyjnych, logistycznych zakres usług świadczonych na rzecz wszystkich podmiotów w grupie kapitałowej Moduł IV Szczególne metody ustalani wartości rynkowej przedmiotu transakcji: metody dotyczące ustalania wartości rynkowej dóbr niematerialnych i usług usługi reklamowe w ramach grupy kapitałowej Usługi finansowe w ramach grupy: warunki udzielanych pożyczek a zarzut przerzucenie dochodów poręczenia i gwarancje grupowe cash pooling / cash netting pochodne instrumenty finansowe a ryzyko kursowe w ramach grupy Usługi niematerialne w ramach grupy: usługi doradcze i zarządcze management fee usługi typy maintanance Szczególne modele kalkulacji wynagrodzenia za usługi niematerialne stała cena ryczałt klucze alokacji stawka godzinowa kosztorysy (stałe i zmienne) procent od współczynnika finansowego, inne modele. Wartości niematerialne i prawne w grupach kapitałowych znaki towarowe zapłata należności licencyjnych pomiędzy podmiotami powiązanymi wycena znaków towarowych zastosowanie metod kalkulacyjnych do wykazania wartości rynkowej transakcji Ocena transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi: zawiązanie kontaktów handlowych pomiędzy jednostkami powiązanymi nie może wywoływać negatywnych skutków podatkowych odpowiedzialność podmiotu za zobowiązania podatkowe innej jednostki zależnej powiązania dostawców zagranicznych oddanie środka trwałego a przerzucenie dochodu dostosowanie art. 11 CIT w przypadku, gdy nie doszło do faktycznego uszczuplenia należności podatkowych wysokość świadczeń okresowych a ceny transferowe szacowanie dochodu przez organy podatkowe a wysokość podatku od towarów i usług ryzyko zakwestionowania przez organy podatkowe przyjętej kalkulacji cenowej przerzucenie kosztów w przypadku likwidacji spółki powiązanej wyrok ETS w sprawie Marks & Spencer plc v David Halsey (C-446/03). konwencja Arbitrażowa w sprawie eliminacji podwójnego opodatkowania w związku z korektą zysków przedsiębiorstw powiązanych 90/436/EWG uprzednie porozumienia cenowe. APA Advanced Pricing Agreement decyzja o prawidłowości wyboru i sposobu zastosowania metody kalkulacyjnej porównanie przepisów dot. APA w wybranych krajach UE korzyści z tytułu uzyskania APA procedura zawarcie APA procedura kontrolna w ramach APA obowiązki sprawozdawcze Postulat dotyczący wprowadzenia zasady Dobrych Praktyk w zakresie postępowań kontrolnych prowadzonych przez organy skarbowe zasady Dobrych Praktyk w organach skarbowych kodeks etyczny pracowników służby cywilnej Rezolucja Rady i przedstawicieli rządów Państw Członkowskich zebranych w Radzie z dnia r. dotycząca kodeksu postępowania w sprawie dokumentacji cen transferowych dla przedsiębiorstw stowarzyszonych w Unii Europejskiej (DCT UE), 2006/C 176/01). Koncepcja znormalizowanej DCT UE Znormalizowana dokumentacja cen transferowych dla przedsiębiorstw stowarzyszonych w Unii Europejskiej (DCT UE) tj. dokumentacja podstawowa oraz dokumentacja odnosząca się do poszczególnych krajów Zasady dobrych praktyk ITAF (The Institute of Tax Accounting and Finance) dotyczące sporządzania dokumentacji podatkowych cen transakcyjnych oraz postępowania w zakresie wykazania wartości rynkowej transakcji zasady dobrych praktyk wytyczne w zakresie cen rynkowych warunki formalne dokumentacji podatkowych Dyskusja na tematy zaproponowane przez uczestników. tel: (22)

6 Kursy certyfikowane Certyfikowany kurs specjalisty w zakresie działań restrukturyzacyjnych ze szczególnym uwzględnieniem fuzji, podziałów i przekształceń spółek kapitałowych, w ujęciu międzynarodowym i krajowym poparty certyfikatem TPRE Miejsce Termin zjazdów Cena netto od-do WARSZAWA MODUŁ I: 26 PAŹDZIERNIKA 2999 ZŁ ZŁ MODUŁ II: 27 PAŹDZIERNIKA MODUŁ III: 4 GURDNIA MODUŁ IV: 5 GRUDZIEŃ Dzień 1 Międzynarodowe i krajowe ujęcie fuzji spółek kapitałowych i osobowych, transakcje związane z kapitałami własnymi Rodzaje działań restrukturyzacyjnych połączenie przez przejście połączenie przez zawiązanie nowego podmiotu połączenia odwrotne połączenia transgraniczne fuzje w trybie pełnym i uproszczonym wydzielenie oddziałów po połączeniu krajowych i zagranicznych Planowanie zdarzeń restrukturyzacyjnych aspekty międzynarodowe i krajowe korzyści i ryzyka w zakresie zdarzeń restrukturyzacyjnych aspekty planowania podatkowego i finansowego w zakresie restrukturyzacji transgranicznej sprawozdawczość finansowa grup kapitałowych międzynarodowe ujęcie finansowania działalności gospodarczej Fuzje krajowe spółek prawa handlowego zasada sukcesji przyjście praw i obowiązków prawa i obowiązki następcy prawnego rok podatkowy w przypadku połączenia spółek kapitałowych i obowiązek złożenia zeznania podatkowego plan połączenia i technika rozliczenia połączenia spółek kapitałowych zamknięcie okresów sprawozdawczych (aspekty podatkowe) ustalenie wartości początkowej środków trwałych i amortyzacja opodatkowanie spółki przejmowanej (łączącej się) opodatkowanie spółki przejmującej (nowozawiązanej) opodatkowanie udziałowców / akcjonariuszy spółki przejmowanej (łączącej się) opodatkowanie dopłat w gotówce zasady wyceny przejętego majątku i dokonywania odpisów amortyzacyjnych dla potrzeb podatkowych opodatkowanie wspólnika spółki przejmowanej żądającego wykupienia jego udziałów połączenie spółek handlowych a zarzut uchylania się od opodatkowania Case study 1 połączenie spółek z ograniczoną odpowiedzialnością i spółek akcyjnych Case study 2 - połączenie spółki osobowej i spółki kapitałowej Połączenia transgraniczne określenie prawa właściwego do fuzji podmiotów z różnych krajów plan połączenia w przypadku połączenia transgranicznego szczególne wymogi dotyczące określenia parytetu wymiany zagraniczna spółka przejmująca co się dzieje z majątkiem krajowej spółki przejmowanej przekazanie dokumentów do rejestru handlowego spółki przejmującej tłumaczenie dokumentów wymogi formalne uchwał połączeniowych konsekwencje prawne i podatkowe wpisów w rejestrach handlowych związanych z połączeniem Case study transgraniczny plan połączenia spółek kapitałowych Kapitały własne oraz dochody z tytułu udziału w zyskach krajowych osób prawnych procedura podwyższenia kapitału zakładowego, zapasowego i rezerwowego kapitał zakładowy a zagadnienie neutralności podatkowej opodatkowanie nadwyżki z objęcia (nadwyżki emisyjnej) opodatkowanie dopłat w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością opodatkowanie wypłaty dywidendy opodatkowanie podwyższenia kapitału zakładowego ze środków spółki udziały (akcje) własne zasady opodatkowania dochodu z umorzenia udziałów (akcji) opodatkowanie z tytułu przymusowego wykupu akcji Wniesienie wkładów niepieniężnych do spółki kapitałowej - aporty zamiana aportowa wycena wkładu niepieniężnego zakres opodatkowania dochodu w związku z wniesieniem aportu do spółki kapitałowej oraz odpłatnego zbycia lub umorzenia udziałów (akcji) aportowych zasady ustalania wartości firmy oraz wartości początkowej środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych nabytych w postaci wkładu niepieniężnego Wniesienie wkładów niepieniężnych do spółki osobowej aport do spółki komandytowej / komandytowo-akcyjnej wycena aktywów dla celów podatkowych w spółce osobowej konsekwencje podatkowe związane z aportem do spółki osobowej wartość kapitałów w spółce osobowej DZIEŃ 2 Podziały, przekształcenia w ujęciu krajowym i międzynarodowym aspekty prawne i podatkowe Ograniczenia w zakresie transgranicznych podziałów spółek kapitałowych Brak implementacji postanowień dyrektywy do polskiego sytemu prawnego w zakresie transgranicznego podziału spółek kapitałowych Wydzielenia oddziałów / przedstawicielstw w innych krajach Możliwe formy prawne wydzielenie aktywów i zobowiązań do innych podmiotów mających siedzibę w UE Konsekwencje podatkowe transgranicznych podziałów a pozostawione aktywa na terytorium Polski Podziały spółek kapitałowych w ujęciu krajowym zasada sukcesji pełnej i ograniczonej rok podatkowy w przypadku podziału spółek kapitałowych i obowiązek złożenia zeznania podatkowego plan podziału i technika rozliczenia podziału spółki kapitałowej opodatkowanie udziałowców (akcjonariuszy) spółki dzielonej przez rozdzielenie / wydzielenie opodatkowanie odpłatnego zbycia udziałów (akcji) objętych w wyniku podziału spółki kapitałowej opodatkowanie spółki dzielonej w przypadku podziału opodatkowanie nadwyżki z objęcia (nadwyżki emisyjnej) w spółce przejmującej majątek w wyniku podziału opodatkowanie dopłat w gotówce zasady utylizacji straty spółki dzielonej podział spółki kapitałowej a zarzut uchylania się od opodatkowania Case study 1 plan podziału spółki kapitałowej Case study 2 kalkulacja parytetów wymiany w przypadku podziału przez wydzielanie do jednej, dwóch lub trzech spółek przejmujących Aspekty międzynarodowe podziałów spółek kapitałowych model transgranicznych podziałów brak przepisów w polskim systemie prawnym w zakresie transgranicznych podziałów dozwolone formy przekazania aktywów do innych podmiotów ulokowanych w innych krajach UE możliwość konstrukcji podziału spółki przez wydzielenie do spółki zagra- 4 szkolenia.russellbedford.pl

7 Kursy certyfikowane nicznej Przekształcenia krajowych spółek kapitałowych zasada sukcesji rok podatkowy procedura przekształcenia spółki zasady opodatkowania dochodu w przypadku przekształcenia spółki kapitałowej w inną spółkę kapitałową opodatkowanie wypłat gotówkowych w przypadku niezłożenia przez wspólnika oświadczenia o uczestnictwie w spółce przekształconej opodatkowanie dochodu z odpłatnego zbycia udziałów (akcji) objętych w wyniku przekształcenia spółki kapitałowej Case study 3 plan przekształcenia spółki kapitałowej w inną spółkę kapitałową Przekształcenia spółek osobowych wyjątki od zasady sukcesji konsekwencje wyceny aktywów dla celów podatkowych zmiana podatnika w związku z przekształceniem problematyczne zagadnienia związanie przejęciem aktywów Case study 4 plan przekształcenia spółki osobowej w spółkę kapitałową Dzień 3 Aspekty międzynarodowe i krajowe w zakresie sprawozdawczości grup kapitałowych. Ujęcie bilansowe podziałów i przekształceń spółek. Wycena aktywów i zobowiązań. Sprawozdawczość grup kapitałowych skonsolidowane sprawozdanie finansowe wyłączenia konsolidacyjne wycena goodwill / bedwill dla celów sprawozdawczości grupowej konsolidacja sprawozdań finansowych metodą: i) konsolidacji pełnej, ii) konsolidacji proporcjonalnej, iii) praw własności wycena aktywów i zobowiązań w zakresie sprawozdawczości grupowej Rozliczenie bilansowe połączenia krajowych spółek kapitałowych rozliczenie połączenia metodą nabycia i metodą łączenia udziałów przeszacowanie aktywów w zakresie rozliczenia połączenia metodą nabycia uproszone rozliczenie metodą łączenia udziałów rok bilansowy w przypadku połączenia ujęcie cichych rezerw i aktywów pozabilansowych rozliczenia rozrachunków pomiędzy podmiotami łączącymi się Case study 1 - Rozliczenia księgowe połączenia spółek kapitałowych w zakresie spółki przejmującej i spółki nowozawiązanej Międzynarodowe aspekty bilansowego ujęcia połączenia spółek kapitałowych MSR/MSSF MSR i MSSF w zakresie ujawnień w przypadku zdarzeń restrukturyzacyjnych Goodwill i Bedwill przy podwyższeniach kapitału zakładowego w zakresie połączeń i podziałów reklasyfikacji inwestycji, produkcji w toku, środków trwałych przez spółki przejmujące dotyczące aktywów objętych po połączeniu kluczowe problemy związane z rozliczeniem połączeń i podziałów spółek w świetle polskiego prawa bilansowego wyłączenia transakcji oraz kapitałów własnych pomiędzy spółką przejmującą, przejmowaną przypadki przeszacowania pozycji aktywów i pasywów do wartości godziwych przy zdarzeniach restrukturyzacyjnych prawa i obowiązki odpisy amortyzacyjne, umorzeniowe, a kapitał z aktualizacji wyceny zapasy i realizowane inwestycje przez spółki uczestniczące w restrukturyzacji rozbieżności pomiędzy polskim prawem bilansowym a MSR, MSSF w zakresie zdarzeń restrukturyzacyjnych podział spółek a kapitały własne w podmiocie dzielonym i spółkach przejmujących lub nowozawiązanych ujęcie korekt w sprawozdaniu finansowym przy zdarzeniach restrukturyzacyjnych Case study 2 ujęcie zgodnie z MSR/MSSF połączenia spółek kapitałowych Krajowe i międzynarodowe ujęcie księgowe w zakresie aportów zorganizowanej części przedsiębiorstwa (ZCP) wycena ZCP zorganizowanej części przedsiębiorstwa możliwość powstania dodatniej i ujemnej wartości firmy wartość przekazywana na podwyższenia kapitału zakładowego i zapasowego korekta agio emisyjnego zmiana wartości ZCP ujęcie rachunkowe braku przejścia części zobowiązań przy aporcie ZCP poręczenia i gwarancje w ujęciu rachunkowym ujawnienia przy podwyższeniach kapitału zakładowego znaki towarowe i inne wartości niematerialne i prawne Case study 3 ujęcie rachunkowe aportu ZCP do spółki kapitałowej Ujęcie rachunkowe podziału spółki kapitałowej rozliczenie obniżenia kapitału zakładowego w spółce dzielonej ujęcie zysku / straty z lat ubiegłych w spółce dzielonej i spółce przejmującej korekta wartości wydzielanej zorganizowanej części przedsiębiorstwa pomiędzy dniem na który sporządzono plan podziału a dniem wpisu podziału do rejestru określenie parytetu wymiany i dopłat ujawnienie wartości podwyższenia kapitałów własnych w spółce przejmującej prze podziale Case study 4 księgowe ujęcie podziału spółki kapitałowej Dzień 4 Restrukturyzacja podmiotów gospodarczych w ujęciu prawa upadłościowego i prawa restrukturyzacyjnego. Wycofanie kapitału ze spółki oraz likwidacja spółki Nowe prawo upadłościowe i prawo restrukturyzacyjne regulacje prawa upadłościowego w zakresie spółek kapitałowych i osobowych nowe zasady upadłości konsumenckiej międzynarodowe aspekty prawa upadłościowego skutki upadłości spółki dominującej (spółki matki) dla polskiej spółki zależnej (spółki córki) międzynarodowe aspekty postępowań egzekucyjnych uznanie wyroków Nowe krajowe prawo upadłościowe nowe przesłanki upadłości wniosek o otwarcie postępowania upadłościowego podmioty uprawnione do występowania w postępowaniu upadłościowym lista wierzycieli zgłoszenie roszczeń kolejność zaspokajania zobowiązań umorzenie części / całości zobowiązań rola syndyka i sędziego komisarza w postępowaniu upadłościowym Postępowanie o zatwierdzenie układu przesłanki do wszczęcia postępowania odformalizowanie procedury korzyści z procedury o zatwierdzenie układu Przyśpieszone postępowanie układowe i postępowanie układowe przygotowanie propozycji układowych wierzytelności sporne lista wierzycieli procedura zatwierdzenia układu Postępowanie sanacyjne przesłanki do wszczęcia postępowania sanacyjnego działania w celu uzdrowienia sytuacji dłużnika uniemożliwienie zablokowania bieżącej działalności operacyjnej dłużnika wskazanie osoby zarządcy w postępowaniu sanacyjnym bieżący zarząd majątkiem w postepowaniu sanacyjnym opracowanie planu restrukturyzacyjnego wstrzymanie postępowań egzekucyjnych w stosunku do majątku dłużnika ograniczenie wysokości dochodzenia roszczeń przez wierzyciela wyłącznie do przedmiotu zabezpieczenia Case study 1 wniosek o wszczęcie postępowania sanacyjnego Case study 2 Plan restrukturyzacyjny Upadłość podmiotu gospodarczego prowadzącego działalność gospodarczą w innym kraju EU wszczęcie postępowania upadłościowego w innym kraju EU egzekucja międzynarodowa zobowiązań cywilnoprawnych uznanie wyroków sądów w innych krajach EU Upadłość konsumencka w ujęciu krajowym i międzynarodowym krajowe regulacje w zakresu upadłości konsumenckiej upadłość w świetle regulacji międzynarodowych upadłość polskich obywateli zgodnie z prawem lokalnym innego kraju EU Wyjście z inwestycji zwrot kapitału na rzecz wspólnika / udziałowca / akcjonariusza Umorzenie udziałów / akcji obniżenie kapitału zakładowego i umorzenie udziałów / akcji odpłatne umorzenie udziałów / akcji połączone z obniżeniem kapitału odpłatne umorzenie udziałów/akcji ze środków własnych spółki nieodpłatne umorzenie udziałów/akcji Likwidacja spółek osobowych i kapitałowych obowiązki rejestracyjne i sprawozdawcze opodatkowanie spółki w trakcie likwidacji opodatkowanie majątku polikwidacyjnego Egzamin z zakresu działań restrukturyzacyjnych ze szczególnym uwzględnieniem fuzji, podziałów i przekształceń spółek kapitałowych, w ujęciu międzynarodowym i krajowym tel: (22)

8 Podatki i prawo Akademia fuzji i przejęć - połączenie, podział, przekształcenia oraz likwidacja spółek kapitałowych w ujęciu prawnym, podatkowym i rachunkowym - IV Edycja WARSZAWA LISTOPADA 1418 ZŁ ZŁ DZIEŃ 1 Fuzje i wkłady aportowe w ujęciu prawnym i podatkowym Połączenie spółek kapitałowych i osobowych prawne aspekty łączenia spółek kapitałowych i osobowych plan połączenia zasada sukcesji oraz wyjątki prawa i obowiązki następcy prawnego rok podatkowy w przypadku połączenia spółek kapitałowych obowiązek złożenia zeznania podatkowego plan połączenia i technika rozliczenia połączenia spółek kapitałowych zamknięcie okresów sprawozdawczych (aspekty podatkowe) ustalenie wartości początkowej środków trwałych i amortyzacja opodatkowanie spółki przejmowanej (łączącej się) opodatkowanie spółki przejmującej (nowozawiązanej) opodatkowanie udziałowców / akcjonariuszy spółki przejmowanej (łączącej się) opodatkowanie dopłat w gotówce zasady wyceny przejętego majątku i dokonywania odpisów amortyzacyjnych dla potrzeb podatkowych zasady utylizacji straty spółki opodatkowanie wspólnika spółki przejmowanej żądającego wykupienia jego udziałów połączenie spółek handlowych a zarzut uchylania się od opodatkowania Dochody z tytułu udziału w zyskach krajowych osób prawnych kapitał zakładowy a zagadnienie neutralności podatkowej opodatkowanie nadwyżki z objęcia (nadwyżki emisyjnej) opodatkowanie dopłat w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością opodatkowanie wypłaty dywidendy opodatkowanie podwyższenia kapitału zakładowego ze środków spółki udziały (akcje) własne zasady opodatkowania dochodu z umorzenia udziałów (akcji) opodatkowanie z tytułu przymusowego wykupu akcji Wniesienie wkładów niepieniężnych do spółki kapitałowej - aporty zamiana aportowa wycena wkładu niepieniężnego zakres opodatkowania dochodu w związku z wniesieniem aportu do spółki kapitałowej oraz odpłatnego zbycia lub umorzenia udziałów (akcji) aportowych zasady ustalania wartości firmy oraz wartości początkowej środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych nabytych w postaci wkładu niepieniężnego Wniesienie wkładów niepieniężnych do spółki osobowej aport do spółki komandytowej / komandytowo-akcyjnej wycena aktywów dla celów podatkowych w spółce osobowej konsekwencje podatkowe związane z aportem do spółki osobowej wartość kapitałów w spółce osobowej DZIEŃ 2 Podziały, przekształcenia oraz likwidacja podmiotów w ujęciu prawnymi i podatkowym Podziały: prawne aspekty podziałów spółek kapitałowych plan podziału zasada sukcesji rok podatkowy w przypadku podziału spółek kapitałowych i obowiązek złożenia zeznania podatkowego plan podziału i technika rozliczenia podziału spółki kapitałowej opodatkowanie udziałowców (akcjonariuszy) spółki dzielonej przez rozdzielenie / wydzielenie opodatkowanie odpłatnego zbycia udziałów (akcji) objętych w wyniku podziału spółki kapitałowej opodatkowanie spółki dzielonej w przypadku podziału opodatkowanie nadwyżki z objęcia (nadwyżki emisyjnej) w spółce przejmującej majątek w wyniku podziału opodatkowanie dopłat w gotówce zasady utylizacji straty spółki dzielonej podział spółki kapitałowej a zarzut uchylania się od opodatkowania Przekształcenia spółek kapitałowych prawne aspekty przekształcenia spółek kapitałowych zasada sukcesji rok podatkowy procedura przekształcenia spółki zasady opodatkowania dochodu w przypadku przekształcenia spółki kapitałowej w inną spółkę kapitałową opodatkowanie wypłat gotówkowych w przypadku niezłożenia przez wspólnika oświadczenia o uczestnictwie w spółce przekształconej opodatkowanie dochodu z odpłatnego zbycia udziałów (akcji) objętych w wyniku przekształcenia spółki kapitałowej Przekształcenia spółek osobowych prawne aspekty przekształcenia spółek osobowych wyjątki od zasady sukcesji konsekwencje wyceny aktywów dla celów podatkowych zmiana podatnika w związku z przekształceniem problematyczne zagadnienia związanie przejęciem aktywów Przekształcenie przedsiębiorcy prowadzącego indywidualną działalność gospodarczą Korzyści z tytułu przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej Przeszacowanie wybranych aktywów Zasada neutralności podatkowej Umorzenie udziałów / akcji obniżenie kapitału zakładowego i umorzenie udziałów / akcji odpłatne umorzenie udziałów / akcji połączone z obniżeniem kapitału odpłatne umorzenie udziałów/akcji ze środków własnych spółki nieodpłatne umorzenie udziałów/akcji Likwidacja obowiązki rejestracyjne i sprawozdawcze opodatkowanie spółki w trakcie likwidacji opodatkowanie majątku polikwidacyjnego DZIEŃ 3 Połączenia, podziały, przekształcenia oraz likwidacja podmiotów w ujęciu rachunkowym Połączenie spółek handlowych w świetle prawa bilansowego zasady rozliczania połączenia i podziałów w księgach rachunkowych metoda nabycia i metoda łączenia udziałów - wymogi stosowania case study Połączenie spółek według MSSF 3 połączenia spółek kapitałowych i osobowych przejęcia odwrotne case study ustalenie jednostki przejmującej ustalenie dnia przejęcia ujęcie i wycena możliwych do zidentyfikowania nabytych aktywów, przejętych zobowiązań oraz udziałów niekontrolujących koszt połączenia oraz jego późniejsze korekty aktywa, zobowiązania i zobowiązania warunkowe jednostki przejmowanej wartość firmy oraz zysk z okazyjnego nabycia Przekształcenia spółek kapitałowych zasady rozliczania w księgach rachunkowych konstrukcja bilansu nowej spółki case study Podział spółek kapitałowych zasady rozliczania w księgach rachunkowych case study Wkłady aportowe: przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część, poszczególne składniki majątkowe: zasady wyceny rozliczenie w księgach rachunkowych case study Likwidacja spółek kapitałowych: wycena i ujęcie jej skutków przykład praktyczny. Pytania i dyskusja. 6 szkolenia.russellbedford.pl

9 Podatki i prawo Analizy porównawcze i metody szacowania cen wykorzystywane dla potrzeb cen transferowych WARSZAWA 11 PAŹDZIERNIK, 13 GRUDZIEŃ 675 ZŁ ZŁ KATOWICE 28 WRZESIEŃ, 21 GRUDZIEŃ 675 ZŁ ZŁ WROCŁAW 19 WRZESIEŃ 675 ZŁ ZŁ POZNAŃ 14 LISTOPAD 675 ZŁ ZŁ GDAŃSK 24 PAŹDZIERNIK 675 ZŁ ZŁ Analizy porównawcze i metody szacowania cen wykorzystywane dla potrzeb cen transferowych Wymogi dotyczące stosowania analiz porównawczych w dokumentacjach obowiązujące od 1 stycznia 2017 r. podmioty obowiązane do przeprowadzania analiz porównawczych, przedmiotowy zakres danych wykorzystywanych w analizach porównawczych, moment dla którego powinna zostać przeprowadzana analiza porównawcza, wykorzystanie danych wieloletnich w analizach porównawczych, obowiązek aktualizacji analiz porównawczych, kwestia dostępności danych niezbędnych do sporządzenia analizy porównawczej, przypadki wyłączenia obowiązku sporządzania analizy porównawczej. Preferowane metody szacowania cen: podatkowe i nie-podatkowe metody szacowania cen, wymogi i skutki w zakresie posługiwania się metodami podatkowymi i metodami innymi, omówienie podatkowych metod szacowania cen: metody tradycyjne szacowania cen metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej (w wariancie wewnętrznego porównania cen oraz zewnętrznego porównania cen), metoda ceny odprzedaży (w wariancie wewnętrznego porównania marży zyski brutto, oraz zewnętrznego porównania marży zyski brutto), metoda rozsądnej marży koszt plus (w wariancie wewnętrznego porównania marży zyski brutto, oraz zewnętrznego porównania marży zyski brutto), metody zysku transakcyjnego, metoda podziału zysków (w wariancie analizy rezydualnej oraz w wariancie analizy udziału) metoda marży transakcyjnej netto (w wariancie wewnętrznego porównania marży zyski netto, oraz zewnętrznego porównania marży zyski netto), inne metody zakres zastosowania. Analiza porównywalności - kryteria porównywalności analiza warunków ustalonych pomiędzy podmiotami powiązanymi, badanie zgodności warunków pomiędzy podmiotami powiązanymi z warunkami, które ustaliłyby między sobą niezależne podmioty, zasady stosowania kryteriów porównywalności w odniesieniu do poszczególnych metod, omówienie kryteriów porównywalności: cechy charakterystyczne dóbr, usług lub innych świadczeń, przebieg transakcji, w tym funkcje, jakie wykonują podmioty w porównywanych transakcjach, biorąc pod uwagę angażowane przez nie aktywa, kapitał ludzki oraz ponoszone ryzyka, warunki transakcji określone w umowie lub porozumieniu, lub innym dowodzie dokumentującym te warunki, warunki ekonomiczne występujące w czasie i miejscu, w których dokonano transakcji; strategia gospodarcza, zasady stosowania kryteriów porównywalności w analizach porównawczych. Procedura sporządzania analizy porównawczej procedura sporządzenia analizy porównawczej - etapy określone w Wytycznych OECD, procedura sporządzenia analizy porównawczej - etapy określone w przepisach polskiego rozporządzenia, metody badawcze - metoda dodawania i metoda dedukcyjna, sposoby pozyskania danych do przeprowadzenia analizy porównawczej, zasady wykorzystania baz danych w analizach porównawczych, bazy danych a charakter transakcji (transakcje materialne, usługowe, finansowe, dotyczące wartości niematerialnych i prawnych), charakterystyka, możliwości i ograniczenia baz danych, bazy danych wykorzystywane w praktyce organów podatkowych. Przykładowa procedura sporządzania analizy porównawczej w metodzie PCN dla transakcji najmu analiza przedmiotu transakcji - założenia do przeprowadzenia analizy, wyszukiwanie porównywalnych transakcji, analiza wyników wyszukiwania, ustalenie rynkowego poziomu wynagrodzenia. Przykładowa procedura sporządzania analizy porównawczej dla transakcji udostępnienia wartości niematerialnej / znaku towarowego bazy danych wykorzystywane w analizach dotyczących wartości niematerialnych i prawnych, wyszukiwanie danych porównawczych na podstawie kryteriów, zakres danych pozyskanych z bazy, sposób analizy danych uzyskanych za pomocą zewnętrznej bazy danych, weryfikacja danych przyjętych do analizy, określenie rynkowego poziomu wynagrodzenia, sposób prezentacji wyników analizy. Przykładowa procedura przeprowadzania analizy porównawczej podmiotowej dla metod marżowych: kryteria doboru próby w zakresie porównywalności podmiotów, czynniki wyłączające porównywalność podmiotów, analiza finansowa działalności operacyjnej podatnika, różnica pomiędzy marżą i narzutem, analiza rachunku zysków i strat w wariancie kalkulacyjnym i porównawczym, analiza wyłączania kosztów ogólnego zarządu, analiza działalności jedno i wielosektorowej / jedno i wieloproduktowej, szacunkowy udział kosztów ogólnego zarządu w strukturze kosztów, wartość środkowa w zbiorze analiza mediany, analiza kwartylowa, metoda mnożników rynkowych widełkowy zakres marż podmiotów konkurencyjnych, możliwość dokonania korekt, ograniczenia związane ze stosowaniem statystycznych metod w analizach porównawczych. Przykładowa procedura przeprowadzania analizy porównawczej podmiotowej z wykorzystaniem automatycznej bazy danych: automatyczne wyszukiwanie podmiotów, analiza pod względem dostępności danych finansowych, weryfikacja pod względem niezależności, znaczenie analizy funkcjonalnej, stosowanie kryteriów porównywalności przez analizę jakościową, końcowa weryfikacja danych w oparciu o kryteria porównywalności, ustalenie wskaźnika (zakresu rynkowego poziomu ceny), tel: (22)

10 Podatki i prawo sposób prezentacji wyników analizy. Szczególne zasady sporządzania analiz i dokumentacji dotyczące wybranych rodzajów transakcji transakcje finansowe pożyczki/gwarancje/poręczenia, wartości niematerialne i prawne, opłaty licencyjne, wspólne usługi wewnątrzgrupowe, transakcje wspólnych przedsięwzięć, Usługi o niskiej wartości dodanej zasady interpretacji wyników analiz porównawczych, ustalenie rynkowego poziomu ceny - konkretna wartość, czy cały przedział, wybór właściwego punktu w przedziale, ramy czasowe porównywalności, możliwości i konsekwencje stosowania metod statystycznych w analizach porównawczych, problem kosztowności i czasochłonności sporządzania analiz porównawczych. Dyskusja nad wybranymi zagadnieniami Ceny transferowe nowe wymogi i sporządzanie analiz porównawczych WARSZAWA PAŹDZIERNIK, GRUDZIEŃ 1163 ZŁ ZŁ KATOWICE WRZESIEŃ, GRUDZIEŃ 1163 ZŁ ZŁ WROCŁAW WRZESIEŃ 1163 ZŁ ZŁ POZNAŃ LISTOPAD 1163 ZŁ ZŁ GDAŃSK PAŹDZIERNIK 1163 ZŁ ZŁ Dzień I Ceny transferowe nowe wymogi dokumentacyjne Wprowadzenie do kluczowych regulacji w zakresie cen transferowych: geneza regulacji dotyczących cen transferowych, międzynarodowy charakter problematyki cen transferowych, wytyczne OECD, implementacja wytycznych do polskiego systemu prawnego, aktualne regulacje krajowe. Podmioty powiązane w rozumieniu przepisów o cenach transferowych od 1 stycznia 2017 r.: powiązania kapitałowe bezpośrednie i pośrednie, zakres powiązań kapitałowych, zmiana w zakresie ustalania powiązań, powiązania zarządczo-kontrolne, powiązania majątkowe, powiązania związane ze stosunkiem pracy, powiązania osobowe - rodzinne, charakter powiązań krajowych a międzynarodowych. Zakres podmiotów obowiązanych do sporządzenia dokumentacji podatkowej od 1 stycznia 2017 r.: obowiązek badania wielkości podmiotu, skali działalności, nowe kryterium przychodowo-kosztowe, obowiązek dokumentacyjny w przypadku podmiotów powiązanych, obowiązek dokumentacyjny - transakcje z podmiotami z rajów podatkowych, obowiązek dokumentacyjny w przypadku umów spółek nieposiadających osobowości prawnej, obowiązek dokumentacyjny związany z umowami wspólnego przedsięwzięcia lub innymi umowami o podobnym charakterze, restrukturyzacja działalności - wymogi dokumentacyjne. Identyfikacja transakcji podlegających obowiązkowi dokumentacyjnemu: pojęcie transakcji w przepisach obowiązujących od 1 stycznia 2017 r. transakcje mające istotny wpływ na wysokość dochodu/straty, zasady ustalania indywidualnego progu transakcyjnego, zasady grupowania transakcji dla potrzeb ustalenia obowiązku dokumentacyjnego i sporządzania dokumentacji podatkowych, wprowadzenie wymogu okresowego przeglądu dokumentacji, sporządzanie dokumentacji na żądanie organu podatkowego, przypadki braku/wyłączenia obowiązku dokumentowania transakcji. Obowiązki raportowe i sprawozdawcze dla podmiotów dokonujących transakcji z podmiotami powiązanymi: oświadczenie o spełnieniu obowiązku sporządzenia dokumentacji podatkowej odpowiedzialność w zakresie podania nieprawdy / odpowiedzialność za niezłożenia oświadczenia, CIT-TP - sprawozdanie uproszczone dla podmiotów o przychodach bilansowych powyżej EUR, raportowanie według krajów (country by country). Nowa konstrukcja dokumentacji podatkowej cen transakcyjnych - trzypoziomowe przygotowywanie dokumentacji: dokument local file podstawowa dokumentacja cen transakcyjnych, dokument master file, dokument domestic file, polityka cen transakcyjnych jako element master file, obowiązek sporządzenia analizy porównawczej niezbędny element dokumentacji podatkowej dla podmiotów o przychodach bilansowych powyżej EUR. Nowy zakres dokumentacji podatkowej lokalnej ( local file ): porównanie wymogów dokumentacji podstawowej obowiązujących do końca 2016 r. z wymogami nowymi, omówienie poszczególnych elementów dokumentacji: opis transakcji, analiza danych porównawczych benchmark kto ma obowiązek sporządzać analizę porównawczą jakie dane należy dobrać do przeprowadzenia analizy porównawczej kiedy nie trzeba sporządzać analizy porównawczej opis danych finansowych podatnika, dane pozwalające na porównanie rozliczeń z danymi wynikającymi z zatwierdzonego sprawozdania finansowego, opis podatnika, otoczenie konkurencyjne podatnika, wymagane dokumenty i załączniki. Nowy zakres dokumentacji podatkowej grupowej ( master file ): informacje o grupie podmiotów powiązanych, w skład której wchodzi podatnik, informacje o spółce niebędącej osobą prawną, wskazanie podmiotu powiązanego, który sporządził informacje o grupie podmiotów powiązanych, wraz z podaniem daty składania przez niego rocznego zeznania podatkowego, struktura organizacyjna grupy podmiotów powiązanych, opis zasad wyznaczania cen transakcyjnych (polityka cen transakcyjnych) prowadzonej przez grupę, opis działalności prowadzonej przez grupę, opis posiadanych, tworzonych, rozwijanych i wykorzystywanych w działalności przez grupę istotnych wartości niematerialnych, opis sytuacji finansowej pomiędzy podmiotami tworzącymi grupę, za- 8 szkolenia.russellbedford.pl

11 Podatki i prawo wierający w szczególności sporządzone sprawozdanie skonsolidowane podmiotów powiązanych tworzących grupę, opis zawartych przez podmioty tworzące grupę podmiotów powiązanych uprzednich porozumień cenowych, Odpowiedzialność za uchybienia w zakresie cen transferowych: stosowanie stawki sankcyjnej 50%, możliwość stosowania sankcji innych niż podatkowe (karne, karno- -skarbowe), podmioty i osoby ponoszące potencjalne ryzyka związane z cenami transferowymi, zakres odpowiedzialności. Działania kontrolne administracji publicznej w zakresie cen transferowych: skuteczność dotychczasowych kontroli podatkowych w zakresie cen transferowych, dotychczasowe działania Ministra Finansów i podległych organów, strategiczne cele i działania organów podatkowych, nowa organizacja struktur nowe jednostki wyspecjalizowane w zagadnieniach związanych z cenami transferowymi, nowe narzędzia w rękach organów podatkowych szkolenia wewnętrzne, bazy danych, planowane, zapowiadane i realizowane kierunki kontroli, przebieg kontroli podatkowej w zakresie cen transferowych, wnioski z dotychczasowych postępowań dotyczących cen transferowych. Dyskusja nad wybranymi zagadnieniami. Dzień II Analizy porównawcze i metody szacowania cen wykorzystywane dla potrzeb cen transferowych Wymogi dotyczące stosowania analiz porównawczych w dokumentacjach obowiązujące od 1 stycznia 2017 r. podmioty obowiązane do przeprowadzania analiz porównawczych, przedmiotowy zakres danych wykorzystywanych w analizach porównawczych, moment dla którego powinna zostać przeprowadzana analiza porównawcza, wykorzystanie danych wieloletnich w analizach porównawczych, obowiązek aktualizacji analiz porównawczych, kwestia dostępności danych niezbędnych do sporządzenia analizy porównawczej, przypadki wyłączenia obowiązku sporządzania analizy porównawczej. Preferowane metody szacowania cen: podatkowe i nie-podatkowe metody szacowania cen, wymogi i skutki w zakresie posługiwania się metodami podatkowymi i metodami innymi, omówienie podatkowych metod szacowania cen: metody tradycyjne szacowania cen metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej (w wariancie wewnętrznego porównania cen oraz zewnętrznego porównania cen), metoda ceny odprzedaży (w wariancie wewnętrznego porównania marży zyski brutto, oraz zewnętrznego porównania marży zyski brutto), metoda rozsądnej marży koszt plus (w wariancie wewnętrznego porównania marży zyski brutto, oraz zewnętrznego porównania marży zyski brutto), metody zysku transakcyjnego, metoda podziału zysków (w wariancie analizy rezydualnej oraz w wariancie analizy udziału) metoda marży transakcyjnej netto (w wariancie wewnętrznego porównania marży zyski netto, oraz zewnętrznego porównania marży zyski netto), inne metody zakres zastosowania. Analiza porównywalności - kryteria porównywalności analiza warunków ustalonych pomiędzy podmiotami powiązanymi, badanie zgodności warunków pomiędzy podmiotami powiązanymi z warunkami, które ustaliłyby między sobą niezależne podmioty, zasady stosowania kryteriów porównywalności w odniesieniu do poszczególnych metod, omówienie kryteriów porównywalności: cechy charakterystyczne dóbr, usług lub innych świadczeń, przebieg transakcji, w tym funkcje, jakie wykonują podmioty w porównywanych transakcjach, biorąc pod uwagę angażowane przez nie aktywa, kapitał ludzki oraz ponoszone ryzyka, warunki transakcji określone w umowie lub porozumieniu, lub innym dowodzie dokumentującym te warunki, warunki ekonomiczne występujące w czasie i miejscu, w których dokonano transakcji; strategia gospodarcza, zasady stosowania kryteriów porównywalności w analizach porównawczych. Procedura sporządzania analizy porównawczej procedura sporządzenia analizy porównawczej - etapy określone w Wytycznych OECD, procedura sporządzenia analizy porównawczej - etapy określone w przepisach polskiego rozporządzenia, metody badawcze - metoda dodawania i metoda dedukcyjna, sposoby pozyskania danych do przeprowadzenia analizy porównawczej, zasady wykorzystania baz danych w analizach porównawczych, bazy danych a charakter transakcji (transakcje materialne, usługowe, finansowe, dotyczące wartości niematerialnych i prawnych), charakterystyka, możliwości i ograniczenia baz danych, bazy danych wykorzystywane w praktyce organów podatkowych. Przykładowa procedura sporządzania analizy porównawczej w metodzie PCN dla transakcji najmu analiza przedmiotu transakcji - założenia do przeprowadzenia analizy, wyszukiwanie porównywalnych transakcji, analiza wyników wyszukiwania, ustalenie rynkowego poziomu wynagrodzenia. Przykładowa procedura sporządzania analizy porównawczej dla transakcji udostępnienia wartości niematerialnej / znaku towarowego bazy danych wykorzystywane w analizach dotyczących wartości niematerialnych i prawnych, wyszukiwanie danych porównawczych na podstawie kryteriów, zakres danych pozyskanych z bazy, sposób analizy danych uzyskanych za pomocą zewnętrznej bazy danych, weryfikacja danych przyjętych do analizy, określenie rynkowego poziomu wynagrodzenia, sposób prezentacji wyników analizy. Przykładowa procedura przeprowadzania analizy porównawczej podmiotowej dla metod marżowych: kryteria doboru próby w zakresie porównywalności podmiotów, czynniki wyłączające porównywalność podmiotów, analiza finansowa działalności operacyjnej podatnika, różnica pomiędzy marżą i narzutem, analiza rachunku zysków i strat w wariancie kalkulacyjnym i porównawczym, analiza wyłączania kosztów ogólnego zarządu, analiza działalności jedno i wielosektorowej / jedno i wieloproduktowej, szacunkowy udział kosztów ogólnego zarządu w strukturze kosztów, wartość środkowa w zbiorze analiza mediany, analiza kwartylowa, metoda mnożników rynkowych widełkowy zakres marż podmiotów konkurencyjnych, możliwość dokonania korekt, ograniczenia związane ze stosowaniem statystycznych metod w analizach porównawczych. Przykładowa procedura przeprowadzania analizy porównawczej podmiotowej z wykorzystaniem automatycznej bazy danych: automatyczne wyszukiwanie podmiotów, analiza pod względem dostępności danych finansowych, weryfikacja pod względem niezależności, znaczenie analizy funkcjonalnej, stosowanie kryteriów porównywalności przez analizę jakościową, końcowa weryfikacja danych w oparciu o kryteria porównywalności, ustalenie wskaźnika (zakresu rynkowego poziomu ceny), sposób prezentacji wyników analizy. Szczególne zasady sporządzania analiz i dokumentacji dotyczące wybranych rodzajów transakcji transakcje finansowe pożyczki/gwarancje/poręczenia, wartości niematerialne i prawne, opłaty licencyjne, wspólne usługi wewnątrzgrupowe, transakcje wspólnych przedsięwzięć, Usługi o niskiej wartości dodanej zasady interpretacji wyników analiz porównawczych, ustalenie rynkowego poziomu ceny - konkretna wartość, czy cały przedział, wybór właściwego punktu w przedziale, ramy czasowe porównywalności, możliwości i konsekwencje stosowania metod statystycznych w analizach porównawczych, problem kosztowności i czasochłonności sporządzania analiz porównawczych. Dyskusja nad wybranymi zagadnieniami tel: (22)

12 Podatki i prawo Faktura VAT przepisy obowiązujące po nowelizacji ustawy VAT i implementacji Dyrektywy 2010/45/UE GDAŃSK 20 WRZESIEŃ, 10 LISTOPAD 405 ZŁ ZŁ WROCŁAW 22 WRZESIEŃ, 7 LISTOPAD 405 ZŁ ZŁ SZCZECIN 21 LISTOPAD 405 ZŁ ZŁ WARSZAWA POZNAŃ 28 WRZESIEŃ, 27 PAŹDZIERNIK, 28 LISTOPAD, 19 GRUDZIEŃ 8 WRZESIEŃ, 19 PAŹDZIERNIK, 5 GRUDZIEŃ 405 ZŁ ZŁ 405 ZŁ ZŁ KATOWICE 23 PAŹDZIERNIK, 8 GRUDZIEŃ 405 ZŁ ZŁ BYDGOSZCZ 22 WRZESIEŃ, 14 LISTOPAD 405 ZŁ ZŁ KRAKÓW 28 WRZESIEŃ, 17 LISTOPAD 405 ZŁ ZŁ OLSZTYN 5 PAŹDZIERNIK 405 ZŁ ZŁ ŁÓDŹ 13 PAŹDZIERNIK, 12 GRUDZIEŃ 405 ZŁ ZŁ TORUŃ 15 GRUDZIEŃ 405 ZŁ ZŁ Przepisy dotyczące fakturowania - akty obowiązujące obecnie: ustawa o VAT, rozporządzenia MF, przepisy unijne. Planowane na 2017 rok zmiany w podatku VAT, wpływające na fakturowanie. Moment powstania obowiązku podatkowego. Omówienie podstawowych zasad fakturowania: Rodzaje faktur i ich treść (faktura VAT, faktura korygująca, faktura zaliczkowa, nota korygująca, duplikaty faktur). Terminy wystawienia faktury, faktury wystawione przed dokonaniem sprzedaży. Faktura wystawiona zbyt wcześnie a obowiązek podatkowy. Odwrotne obciążenie nowe regulacje. Zasady wystawiania faktur zaliczkowych. Zasady rozliczania duplikatów faktur. Ujęcie faktury korygującej w odpowiednim okresie rozliczeniowym. Anulowanie faktury. Faktury w formie papierowej oraz elektronicznej w świetle najnowszego orzecznictwa, możliwość wprowadzenia mieszanego systemu wystawiania i przechowywania faktur. Faktury puste. Faktura VAT marża forma optymalizacji podatkowej Faktura w języku angielskim. Faktury korygujące: Kiedy wystawiamy faktury korygujące, a kiedy noty korygujące? Zbiorcze faktury korygujące (uproszczone i nieuproszczone). Potwierdzenie odbioru faktury korygującej przez nabywcę w świetle wyroku Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej z dnia 26 stycznia 2012 r. kiedy nie muszę mieć potwierdzenia? Moment ujęcia korekty w rozliczeniu VAT po stronie wystawcy i nabywcy. Zasady wystawiania not korygujących: Kto i kiedy może wystawić notę korygującą? Treść korygowana notą. Zasady wystawiania faktur VAT w formie elektronicznej: Zasady wystawiania faktur w formie elektronicznej (sposób zapewnienia integralności treści oraz autentyczności faktury, sposoby przesyłania). Faktury w formacie PDF czy to faktury elektroniczne? Zasady przechowywania faktur w formie elektronicznej przez wystawcę oraz nabywcę. Na co zwrócić uwagę, aby mieć prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych w formie elektronicznej? Udostępnianie faktur elektronicznych organom podatkowym. Refakturowanie: Definicja refakturowania w ustawie o VAT o Dyrektywie VAT cechy charakterystyczne. Kiedy refaktura, a kiedy nota księgowa? odsprzedaż usługi a zwrot wydatków. Refaktura a moment powstania obowiązku podatkowego VAT. Stosowanie stawek VAT właściwych dla danej czynności na refakturze (co z czynnościami kompleksowymi?). Refaktury w interpretacjach podatkowych, orzecznictwie sądów administracyjnych oraz Trybunału Sprawiedliwości UE. Zasady przechowywania faktur: Sposób oraz okres przechowywania faktur. Udostępnianie faktur organom skarbowym. Faktura jako dokument stanowiący podstawę do odliczenia podatku naliczonego: Moment odliczenia podatku naliczonego (kiedy można uznać fakturę elektroniczną za otrzymaną?). Pomyłki i błędy w treści faktury a prawo do odliczenia. Faktury wystawione przez podmioty wyłudzające podatek a prawo do odliczenia jak bronić się przed zakwestionowaniem prawa do odliczenia? Skrupulatne dokumentowanie usług niematerialnych jako element konieczny dla realizacji prawa do odliczenia przy ich nabyciu. Najnowsze interpretacje organów podatkowych oraz orzecznictwo sądów administracyjnych i Trybunału Sprawiedliwości UE w sprawach dotyczących fakturowania. 10 szkolenia.russellbedford.pl

13 Podatki i prawo Incoterms 2010 i ich wpływ na rozliczanie podatku VAT POZNAŃ 27 PAŹDZIERNIK 405 ZŁ ZŁ KATOWICE 18 WRZESIEŃ, 11 GRUDZIEŃ 405 ZŁ ZŁ WARSZAWA 11 PAŹDZIERNIK, 28 LISTOPAD 405 ZŁ ZŁ WROCŁAW 17 LISTOPAD 405 ZŁ ZŁ 1. Zakres czynności opodatkowanych VAT: kiedy transakcja podlega opodatkowaniu podatkiem VAT (warunki konieczne), kary umowne i odszkodowania, odstępne w VAT, etc., czynności nieodpłatne. 2. Dostawa towarów na gruncie ustawy o VAT: definicje ustawowe dostawy towarów i świadczenia usług, przeniesienie prawa do rozporządzania towarem jak właściciel, ustalenie momentu dokonania dostawy towarów a reguły handlowe, np. Incoterms 2010, czy ustalenie dostawy na warunkach Incoterms 2010 wpływa na ustalenie obowiązków podatkowych w VAT, przykłady rozliczenia dostaw wg reguł Incoterms 2010 z punktu widzenia podatku VAT (z uwzględnieniem sytuacji, gdy dostawa jest realizowana na zasadzie wynikającej z grupy E, grupy F, grupy C, grupy D). 3. Obowiązek podatkowy, w tym: przepisy regulujące kwestie powstania obowiązku podatkowego w VAT, czy ustalenie dostawy na warunkach Incoterms 2010 wpływa na moment powstania obowiązku podatkowego, przykłady rozpoznania obowiązku podatkowego w VAT z uwzględnieniem reguł Incoterms 2010 gdy dostawa jest realizowana na zasadzie z grupy E, grupy F, grupy C, grupy D. 4. Podstawa opodatkowania, a reguły Incoterms 2010: zasady określania podstawy opodatkowania czy transport należy wliczać do podstawy opodatkowania dostawy towarów? jak na wartość podstawy opodatkowania wpływają reguły Incoterms 2010? czy można refakturować elementy transakcji w sytuacji przyjęcia określonych reguł handlowych wg Incoterms 2010? 5. Faktura: moment wystawienia faktury - obowiązujące przepisy reguły Incoterms 2010 a termin wystawienia faktury (gdy dostawa jest realizowana na zasadzie z grupy E, grupy F, grupy C, grupy D), zbiorcze faktury, elementy faktur, podstawowe dane, obowiązkowe adnotacje, zasady wystawiania faktur korygujących in minus, in plus, not korygujących, anulowanie faktur, duplikaty faktur, faktury elektroniczne, zabezpieczenie faktur, regulaminy fakturowania. 6. Rozliczanie transakcji trójstronnych oraz łańcuchowych: znaczenie reguł INCOTERMS dla opodatkowania VAT transakcji trójstronnych oraz łańcuchowych, wykazanie różnych sposób rozliczeń transakcji łańcuchowych w zależności od zastosowanych reguł INCOTERMS Moment odliczenia podatku naliczonego a Incoterms Pozostałe zagadnienia: nieodpłatne przekazania towarów i nieodpłatne świadczenie usług, odliczenia podatku naliczonego w zakresie wykorzystania samochodów służbowych. Leasing - aspekt podatkowy i rachunkowy GDAŃSK 29 WRZESIEŃ 405 ZŁ ZŁ WARSZAWA 27 PAŹDZIERNIK 405 ZŁ ZŁ Regulacje polskie i międzynarodowe w zakresie leasingu Klasyfikacja umów leasingowych dla celów bilansowych i podatkowych Zasady rozliczenia umów leasingowych w podatku VAT Przykład praktyczny rozliczania umów leasingowych (operacyjny i finansowy) w księgach rachunkowych leasingodawcy oraz leasingobiorcy Zasady rozliczania opłat wstępnych oraz opłat manipulacyjnych Umowy leasingowe samochodów osobowych Leasing zwrotny i jego ujęcie księgach Zakres ujawnień leasingu w jednostkowym i skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Koszty uzyskania przychodów w działalności przedsiębiorcy w roku wybrane zagadnienia praktyczne WARSZAWA 10 PAŹDZIERNIK, 28 LISTOPAD 405 ZŁ ZŁ BYDGOSZCZ 17 PAŹDZIERNIK 405 ZŁ ZŁ KATOWICE 7 LISTOPAD 405 ZŁ ZŁ WROCŁAW 15 WRZESIEŃ, 15 LISTOPAD 405 ZŁ ZŁ POZNAŃ 26 WRZESIEŃ 405 ZŁ ZŁ tel: (22)

14 Podatki i prawo GDAŃSK 26 PAŹDZIERNIK, 14 GRUDZIEŃ 405 ZŁ ZŁ POZNAŃ 7 GRUDZIEŃ 405 ZŁ ZŁ Zagadnienia ogólne Definicja pojęcia Związek kosztu z przychodem; cel poniesienia kosztu Ciężar dowodu w zakresie kosztów; dokumentowanie kosztów Wykładnia przepisów dotyczących kosztów uzyskania przychodów Moment potrącenia kosztu w czasie Moment poniesienia kosztu a moment potrącenia kosztu Potrącanie kosztów bezpośrednio związanych z przychodami Potrącanie kosztów innych niż bezpośrednio związane z przychodami (np. opłaty licencyjne, czynsze dzierżawne, podatek od nieruchomości, opłaty za użytkowanie wieczyste) Potrącanie kosztów na przełomie lat podatkowych Ujęcie w czasie korekt kosztów (otrzymanie faktur korygujących koszty, przyczyny korekty, korekty dokonanych odpisów amortyzacyjnych, wyłączenie korekty kosztów związanych ze zobowiązaniem podatkowym, które uległo przedawnieniu) Rachunkowe ujęcie kosztów i jego wpływ na potrącenie kosztu dla celów podatkowych Potrącanie kosztów pracowniczych Potrącanie kosztów prac rozwojowych Koszty potrącane na zasadzie kasowej Skutki umorzenia zobowiązań uprzednio ujętych memoriałowo jako koszty Straty jako koszt uzyskania przychodu Straty w środkach obrotowych (niedobory magazynowe, likwidacje zapasów, niedobory w środkach pieniężnych, kradzieże) Straty w środkach trwałych oraz w inwestycjach w obcych środkach trwałych (wywołane zdarzeniami losowymi oraz likwidacjami) Zaniechane inwestycje Utracone wadia, zaliczki, przedpłaty Dokumentowanie strat Kwestia zawinienia podatnika a możliwość uznania straty za koszt Koszty uznanych reklamacji Kary umowne i odszkodowania jako koszt uzyskania przychodu Kary i odszkodowania za dostawy towarów wadliwych oraz wadliwe wykonanie usług Kary i odszkodowania za nieterminowe dostawy towarów i wykonanie usług niewadliwych Kary i odszkodowania za skrócenie trwania umowy Kary i odszkodowania za ponadnormatywne zużycie przedmiotu leasingu Odszkodowania wynikające z prawa pracy Odszkodowania związane z tzw. ruchem przedsiębiorstwa (zasada ryzyka) Odszkodowania za naruszenie praw autorskich do programów komputerowych Odszkodowania z tytułu tzw. reklamacji polubownych Koszty pracownicze jako koszt uzyskania przychodu Wynagrodzenia i rzeczowe składniki wynagrodzenia (nagrody, świadczenia socjalne, benefity) Zakwaterowanie i inne świadczenia w związku z oddelegowaniem i podróżami nie stanowiącymi podróży służbowych Świadczenia i zwrot należności za czas podróży służbowej Koszty szkoleń, nauki, kursów, egzaminów Koszty wynikające z BHP, ubiory służbowe Nagrody wypłacane z zysku Koszty zwolnienia pracownika, koszty rekrutacji Ubezpieczenia na życie i ubezpieczenie OC dla pracowników, w tym członków zarządu Koszty reprezentacji, reklamy oraz działań marketingowych Pojęcie reprezentacji w najnowszym orzecznictwie Spotkania handlowe z kontrahentami (w siedzibie i poza siedzibą podatnika, w lokalach gastronomicznych, koszt noclegów dla przedstawicieli kontrahenta) Spotkania integracyjne z udziałem kontrahentów Nagrody (rzeczowe, pieniężne) w sprzedaży premiowej, konkursach dla klientów, kontrahentów. Rabaty towarowe Upominki reklamowe, okolicznościowe Sponsoring Dokumentowanie wydatków o charakterze marketingowym Wyłączenie z kosztów zobowiązań regulowanych bez pośrednictwa rachunku bankowego Pojęcie rachunku płatniczego Rozumienie jednorazowej wartości transakcji Problem należności wynikających z umów przewidujących płatności cykliczne, np. najem, leasing, usługi budowlane. Problem tzw. umów ramowych. Bezgotówkowe regulowanie zobowiązań Odsetki jako koszt uzyskania przychodu Moment ujęcia odsetek w kosztach (forma zapłaty, kapitalizacja odsetek) Odsetki zwiększające koszty inwestycji Odsetki od kapitału ulokowanego w źródle przychodów Odsetki od dopłat, dywidend, udziału kapitałowego Niedostateczna kapitalizacja przed i po 1 stycznia 2015 r. Wierzytelności i zobowiązania w kontekście kosztów uzyskania przychodów wybrane zagadnienia Sprzedaż i umorzenie wierzytelności własnych, a koszt uzyskania przychodu Nabycie wierzytelności w celu windykacji na własny rachunek lub na zlecenie Spłata cudzej wierzytelności i subrogacja Sprzedaż rzeczy lub prawa przewłaszczonej na zabezpieczenie wierzytelności Świadczenie w naturze w miejsce zapłaty zobowiązania Zobowiązania przeniesione wraz z przedsiębiorstwem lub jego zorganizowaną cześcią w ramach sprzedaży lub aportu, a koszty uzyskania przychodu po stronie nabywcy i zbywcy. Klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania szanse i zagrożenia w planowaniu podatkowym WROCŁAW 13 GRUDZIEŃ 405 ZŁ ZŁ 12 szkolenia.russellbedford.pl

15 Podatki i prawo GDAŃSK 17 LISTOPAD 405 ZŁ ZŁ Klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania (3h) zarys historyczny, jurysdykcje zagraniczne, wyrok TK z dnia 11 maja 2004 r. (sygn. K4/03), dopuszczalność optymalizacji podatkowej, definicje legalne unikania opodatkowania, sztuczności działania oraz korzyści podatkowej, skutki wejścia w życie przepisy temporalne, case study skutki klauzuli wobec wdrożonych oraz planowanych struktur podatkowych (skutki PIT, CIT, PCC, PSD, podatki i opłaty lokalne). Postępowanie podatkowe ws. unikania opodatkowania (1h) właściwość podmiotowa, przesłanki wszczęcia, przejęcia oraz prowadzenia postępowania ws. unikania opodatkowania, rola Rady do Spraw Przeciwdziałania Unikaniu Opodatkowania w procesie stosowania nowych przepisów, formy zakończenia postępowania skutki wobec strony oraz podmiotów uczestniczących w transakcji(ach). Opinia zabezpieczająca jako legalizacja działań (1h) procedura postępowania ws. wydania opinii zabezpieczającej, przedmiot opinii zabezpieczającej, ochrona prawna wynikająca z opinii zabezpieczającej. Nadużycie prawa w podatku od towarów i usług (VAT) Inne istotne, nadchodzące zmiany (JPK, elektroniczna ewidencja VAT) zarys ogólny. Krajowa Administracja Skarbowa od 2017 roku POZNAŃ 11 GRUDZIEŃ 405 ZŁ ZŁ WROCŁAW 15 LISTOPAD 405 ZŁ ZŁ Podstawa prawna utworzenia i funkcjonowania Krajowej Administracji Skarbowej (KAS), Cele i założenia ustawy o KAS, Struktura KAS oraz organy wchodzące w jej skład, Zadania KAS w świetle ustawy, Kompetencje i zakres działania organów KAS, w tym: Minister Finansów i Rozwoju, Szef Krajowej Administracji Skarbowej, Dyrektor Izby Administracji Skarbowej, Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, Naczelnik urzędu celno-skarbowego, Naczelnik urzędu skarbowego, Jednostki organizacyjne KAS, Działalność informacyjna KAS, Obsługa i wsparcie podatników jako przedmiot działalności KAS, Zmiany w zakresie procedur postępowania (w tym kontrola celno-skarbowa, audyt i czynności audytowe, urzędowe sprawdzenia), Właściwość miejscowa organów podatkowych zmiany w wyniku nowelizacji, Kooperacja KAS z innymi podmiotami w zakresie wymiany informacji, Uprawnienia organów i funkcjonariuszy KAS, Rozpoznawanie, wykrywanie, zapobieganie i zwalczanie przestępstw skarbowych i wykroczeń skarbowych, Procedura celno-skarbowa, Dyskusja nt. zmiany sytuacji podatnika w obliczu wprowadzonych zmian. WNT, WDT i import usług przepisy ustawy, obowiązki informacyjne oraz bieżące problemy podatkowe POZNAŃ 20 WRZESIEŃ, 10 LISTOPAD 405 ZŁ ZŁ WARSZAWA 28 WRZESIEŃ, 27 PAŹDZIERNIK, 21 LISTOPAD, 15 GRUDZIEŃ 405 ZŁ ZŁ KATOWICE 22 WRZESIEŃ, 7 LISTOPAD 405 ZŁ ZŁ ŁÓDŹ 20 WRZESIEŃ, 23 PAŹDZIERNIK, 8 GRUDZIEŃ 405 ZŁ ZŁ WROCŁAW 5 PAŹDZIERNIK, 5 GRUDZIEŃ 405 ZŁ ZŁ LUBLIN 28 LISTOPAD, 19 GRUDZIEŃ 405 ZŁ ZŁ GDAŃSK 17 LISTOPAD 405 ZŁ ZŁ tel: (22)

16 Podatki i prawo KRAKÓW 13 PAŹDZIERNIK 405 ZŁ ZŁ BYDGOSZCZ 19 PAŹDZIERNIK 12 GRUDZIEŃ 405 ZŁ ZŁ OLSZTYN 14 LISTOPAD 405 ZŁ ZŁ REJESTRACJA DLA POTRZEB TRANSAKCJI WEWNĄTRZWSPÓLNOTOWYCH Uzyskanie statusu podatnika VAT UE. Podmioty zobowiązane do rejestracji jako podatnik VAT UE Weryfikacja numeru VAT zagranicznego podatnika baza VIES wniosek VAT-ID IMPORT USŁUG Miejsce świadczenia usług Obowiązek podatkowy Termin odliczenia VAT Przeliczanie kwot wykazanych w walucie obcej Refakturowanie usług międzynarodowych WEWNĄTRZWSPÓLNOTOWE NABYCIE TOWARÓW Pojęcie WNT Miejsce opodatkowania WNT Wyłączenia z WNT Obowiązek podatkowy w wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów Podstawa opodatkowania Termin odliczenia podatku naliczonego z tytułu WNT Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów w deklaracji podatkowej Dokumentowanie wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów Nieodpłatna otrzymanie towarów z zagranicy Zaliczka w WNT, faktury pro-forma Reklamacje w WNT Dostawa towarów z montażem Przeliczanie kwot wykazanych na fakturze w walucie obcej Wewnątrzwspólnotowe nabycie środków transportu Zakup pojazdów używanych Nabycie nowych środków transportu WEWNĄTRZWSPÓLNOTOWA DOSTAWA TOWARÓW Pojęcie WDT (rozróżnienie pomiędzy eksportem towarów, WDT, a sprzedażą wysyłkową) Zasady ustalania miejsca opodatkowania WDT Obowiązek podatkowy w wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów Ustalanie podstawy opodatkowania Warunki zastosowania stawki 0% w WDT Wyłączenia z wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów w deklaracji podatkowej Dokumentowanie WDT (dowody potwierdzające, że towary będące przedmiotem wewnątrzwspólnotowej dostawy zostały wywiezione z terytorium Polski i dostarczone do nabywcy na terytorium innego państwa Wspólnoty) Faktury i faktury korygujące w WDT, zaliczki Reklamacje w WDT Dostawa nowych środków transportu OBOWIĄZKI SPRAWOZDAWCZE, INFORMACJE PODSUMOWUJĄCE Informacje podsumowujące, rodzaje formularzy Podmioty zobowiązane do składania informacji podsumowujących Okres rozliczeniowy i termin składania informacji podsumowujących Korygowanie złożonej informacji podsumowującej TRANSAKCJE WIELOSTRONNE Zasady rozliczania transakcji łańcuchowych Szczególna procedura dla transakcji trójstronnych WYŁUDZENIA VAT W TRANSAKCJACH WEWNĄTRZWSPÓLNOTOWYCH ROZWIĄZYWANIE PRZYKŁADÓW PRAKTYCZNYCH VAT od podstaw KATOWICE LISTOPAD 825 ZŁ ZŁ POZNAŃ GRUDZIEŃ 825 ZŁ ZŁ Zagadnienia ogólne Podstawy prawne ustawa o podatku od towarów i usług (ustawa VAT), przepisy wykonawcze ustawy VAT, podatek VAT w przepisach prawa europejskiego, w szczególności Dyrektywa 2006/112/WE. Specyfika podatku od wartości dodanej opodatkowanie konsumpcji, powszechność opodatkowania VAT, unikanie podwójnego opodatkowania VAT, neutralność podatku VAT. Podmiot i przedmiot opodatkowania Podatnicy VAT działalność gospodarcza w rozumieniu ustawy VAT, podmioty zagraniczne organy władzy publicznej jako podatnicy VAT. Przedmiot opodatkowania pojęcie dostawy towarów i świadczenia usług, czynności zwolnione z VAT i niepodlegające VAT. Odpłatna dostawa towarów oraz odpłatne świadczenie usług definicja towaru, moment dokonania dostawy towarów, pojęcie świadczenia usług, moment wykonania usługi, świadczenia kompleksowe. Opodatkowanie nieodpłatnych świadczeń i dostaw zasady ogólne, związek nieodpłatnych świadczeń z działalnością gospodarczą, drukowane materiały reklamowe i informacyjne, prezenty o małej wartości i próbki, podstawa opodatkowania, przykłady praktyczne (w tym użytkowanie sprzętu służbowego). Rozliczanie i dokumentowanie transakcji krajowych opodatkowanych VAT Moment powstania obowiązku podatkowego zasady ogólne moment dokonania dostawy towaru/wyświadczenia usługi, zasady szczególne termin wystawienia faktury, usługi najmu (etc.), metoda kasowa. Faktura VAT: charakter formalnoprawny faktury, 14 szkolenia.russellbedford.pl

17 Podatki i prawo zawartość faktur, zaliczki, faktura pro forma, terminy wystawiania faktur, faktury korygujące i noty korygujące. Zasady odliczania podatku naliczonego: przesłanki odliczenia podatku naliczonego, terminy odliczenia, odliczanie VAT od nabycia pojazdów samochodowych oraz ich eksploatacji, wyłączenia proporcja sprzedaży, tzw. prewspółczynnik sprzedaży (nowelizacja z 1 stycznia 2016). Zasady szczególne - odwrotne obciążenie, Towary objęte procedurą odwrotnego obciążenia, status stron transakcji, informacje podsumowujące w obrocie krajowym, odpowiedzialność solidarna w VAT. Transakcje transgraniczne - towary Zasady opodatkowania wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów (WDT) przemieszczenie towarów jako WDT, obowiązek podatkowy, podstawa opodatkowania WDT, w tym warunki stosowania stawki 0%, magazyn konsygnacyjny. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT) przemieszczenie towarów jako WNT, obowiązek podatkowy, podstawa opodatkowania WNT, magazyn konsygnacyjny. Eksport towarów: pojęcie eksportu towarów, warunki stosowania stawki 0% VAT w eksporcie, podstawa opodatkowania. Import towarów: definicja importu towarów, obowiązek podatkowy VAT, podstawa opodatkowania. Transakcje transgraniczne - usługi Import i eksport usług znaczenie importu i eksportu usług, miejsce świadczenia usług zasada ogólna oraz zasady szczególne, moment podatkowy, podstawa opodatkowania, stawki podatku, procedura Małego Punktu Kompleksowej Obsługi (Mini One Stop Shop VAT MOSS) w zakresie VAT obowiązująca w Polsce i w UE od 1 stycznia 2015 r. Podatek u źródła z uwzględnieniem zmian w 2017 r KATOWICE 26 WRZESIEŃ, 15 LISTOPAD 405 ZŁ ZŁ WROCŁAW 10 PAŹDZIERNIK, 7 GRUDZIEŃ 405 ZŁ ZŁ WARSZAWA 17 PAŹDZIERNIK, 28 LISTOPAD 405 ZŁ ZŁ POZNAŃ 7 LISTOPAD 405 ZŁ ZŁ GDAŃSK 15 WRZESIEŃ, 14 GRUDZIEŃ 405 ZŁ ZŁ BYDGOSZCZ 26 PAŹDZIERNIK 405 ZŁ ZŁ Ogólna charakterystyka umów o unikaniu podwójnego opodatkowania: Modelowa Konwencja OECD istota i funkcje umów o unikaniu podwójnego opodatkowania umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania w hierarchii aktów prawnych znaczenie Komentarza OECD do Modelowej Konwencji problemy z interpretacją treści umów o unikaniu podwójnego opodatkowania Certyfikaty rezydencji pojęcie certyfikatu rezydencji okres ważności certyfikatu rezydencji problemy praktyczne związane z certyfikatami rezydencji Pojęcie dochodów uzyskiwanych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej: w okresie przed 1 stycznia 2017 r. postanowienie z dnia r. o przedstawieniu problemu do rozstrzygnięcia w drodze uchwały NSA od 1 stycznia 2017 r. nowelizacja ustawy o CIT Zakład zagraniczny rozumienie pojęcia wraz z przykładami z orzecznictwa Opodatkowanie odsetek podatkiem u źródła definicja odsetek na gruncie Konwencji Modelowej i umów o unikaniu podwójnego opodatkowania zasady unikania podwójnego opodatkowania odsetek klauzula beneficial owner pojęcie zapłaty odsetek Opodatkowanie należności licencyjnych podatkiem u źródła definicja należności licencyjnych (prawa autorskie i pokrewne, prawo własności przemysłowej) zasady unikania podwójnego opodatkowania programy komputerowe bazy danych umowy franczyzowe urządzenia przemysłowe, w tym środki transportu prawo do fotografii inne praktyczne problemy w zakresie przedmiotu należności licencyjnych Opodatkowanie usług o charakterze niematerialnym podatkiem u źródła problem otwartego katalogu świadczeń niematerialnych w ustawach o podatkach dochodowych zasady unikania podwójnego opodatkowania Opodatkowanie dywidend i innych dochodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych podatkiem u źródła Zwolnienie z opodatkowania dywidend, odsetek i należności licencyjnych Transgraniczne zbycie majątku nieruchomego, ruchomego oraz praw majątkowych. zbycie udziałów w spółkach zbycie praw autorskich, patentów zbycie wierzytelności, w tym konwersja wierzytelności na udziały. Opodatkowanie pracy najemnej świadczonej przez nierezydentów w Polsce ustalanie rezydencji (relacja między przepisami ustaw podatkowych a umowami o unikaniu podwójnego opodatkowania) pojęcie osiągania dochodów na terenie danego państwa przez nierezydenta Zakup usług świadczonych przez zagraniczne przedsiębiorstwa żeglugi powietrznej. Obowiązki płatnika podatku u źródła moment poboru podatku pojęcie zapłaty należności kursy walut a podatek u źródła problem ubruttowienia należności obowiązki formalne deklaracje i informacje wymagane w związku należnościami wypłacanymi na rzecz nierezydentów Metody unikania podwójnego opodatkowania tel: (22)

18 Podatki i prawo Podatek od nieruchomości Zmiana przepisów. Aktualne interpretacje i wyroki BYDGOSZCZ 12 GRUDZIEŃ 405 ZŁ ZŁ WARSZAWA 27 WRZESIEŃ, 6 GRUDZIEŃ 405 ZŁ ZŁ POZNAŃ 22 LISTOPAD 405 ZŁ ZŁ KATOWICE 23 PAŹDZIERNIK, 12 GRUDZIEŃ 405 ZŁ ZŁ WROCŁAW 23 LISTOPAD 405 ZŁ ZŁ GDAŃSK 18 PAŹDZIERNIK, 13 GRUDZIEŃ 405 ZŁ ZŁ Problemy praktyczne Problematyka instalacji przemysłowych wewnątrz budynków produkcyjnych, czy nadal budynek chroni budowle; Czym są instalacje zapewniające możliwość użytkowania obiektu zgodnie z jego przeznaczeniem; Jak należy się bronić przed zakusami organów gmin przed opodatkowaniem budowli wewnątrz budynku; W jaki najbardziej optymalny sposób zaplanować realizację inwestycji i zmniejszyć docelowo podstawę opodatkowania podatkiem od nieruchomości; Jakie są zagrożenia przy starych inwestycjach (brak wydzielania wartości początkowej, brak dokumentacji projektowej); Opodatkowanie fundamentów wewnątrz budynków; Czym są urządzenia budowlane a czym urządzenia techniczne; Kiedy należy opodatkować: węzły ciepła wysoki i niskie, stacje trafo, przepompownie, hydrofornie czy stacje redukcji gazu będą podlegały opodatkowaniu; Czy to samo urządzenie techniczne będzie podlegało opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości, jako budowla a czasami jako budynek; Czy istnieje możliwość przekwalifikowania budynku na budowlę mimo jednoznacznej kwalifikacji do KŚT bądź PKOB; Czy budowla musi posiadać fundamenty, czym jest trwałe związanie z gruntem; Zmiana zakresu wyłączenia uznawania budynków i budowli za związane z prowadzeniem działalności gospodarczej: Kiedy budynki nie są związane z prowadzoną działalnością gospodarczą; Czy budowle mogą nie być związane z prowadzoną działalnością gospodarczą a tym samym nie mogą podlegać opodatkowaniu; Czym są względy techniczne a czym jest ostateczna decyzja o rozbiórce; Kiedy trzeba rozpocząć rozbiórkę budynku/budowli po decyzji ostatecznej; Czy względy techniczne to również brak dachu na budynku; Zmiana w zakresie opodatkowania podatkiem od nieruchomości gruntów zadrzewionych i zakrzewionych na użytkach rolnych. Czym są grunty zadrzewione i zakrzewione na użytkach rolnych i czy zawsze musimy płacić podatek od nieruchomości Powierzchnia gruntów a podstawa opodatkowania wynikająca z ewidencji; Charakter ekonomiczny gruntów a ich charakter wynikający z ewidencji; Objęcie podatkiem całej powierzchni stanowiącej współwłasność istniejącą w związku z odrębną własnością lokali. Współwłasność nieruchomości a zakres opodatkowania części wspólnych przy wydzielonych lokalach; Współwłasność nieruchomości a zakres odpowiedzialności solidarnej; Garaże a stawki podatkowe w podatku od nieruchomości; Jakie części wspólne podlegają opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości; Czym są kondygnacje nieużytkowe; Czym jest klatka schodowa i kiedy rozpoczynają się ciągi komunikacyjne; Czy spoczniki podlegają opodatkowaniu czy są częścią klatki schodowej; Czy filary, słupy nośne oraz zabudowania pomniejszają powierzchnie użytkową; Czy wiatrołapy i przejścia do schodów podlegają opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości; Czym jest najniższy punkt konstrukcyjny stropu a zabudowa z kasetonów bądź żaluzji; Powierzchnia loggii i antresol; Ograniczenie stosowania zwolnienia od podatku, o którym mowa w art. 7 ust. 1 pkt 5 u.p.o.l., do nieruchomości zajętych wyłącznie na prowadzenie przez stowarzyszenia działalności statutowej wśród dzieci i młodzieży; Czy Stowarzyszenie może optymalizować podatek od nieruchomości od budynków i budowli; Wykorzystanie statusu innym podatników w celu zmniejszenia wielkości podatku od nieruchomości; Problematyka wykorzystywania powierzchni zarówno do działalności gospodarczej jak i celów statutowych; Podatnik podatku od nieruchomości; Kim jest podatnik podatku od nieruchomości; Kto powinien płacić podatek od nakładów na czyimś gruncie; Czy umownie można przenieść zapłatę podatku a inny podmiot; Obowiązek podatkowy w podatku od nieruchomości; Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w podatku od nieruchomości Czym jest istnienie budynku lub budowli; Kiedy następuje zakończenie budowy a kiedy nieruchomość może być eksploatowana; Czym jest wykorzystywanie nieruchomości przed ostatecznym wykończeniem; Częściowe pozwolenie na użytkowanie a podatek od nieruchomości; Panel dyskusyjny 16 szkolenia.russellbedford.pl

19 Podatki i prawo Podatek akcyzowy w 2017r. - ostatnie zmiany, praktyka i orzecznictwo WARSZAWA 26 WRZESIEŃ, 29 LISTOPAD 405 ZŁ ZŁ GDAŃSK 14 GRUDZIEŃ 405 ZŁ ZŁ BYDGOSZCZ 26 WRZESIEŃ, 29 LISTOPAD 405 ZŁ ZŁ KATOWICE 24 PAŹDZIERNIK 405 ZŁ ZŁ WROCŁAW 24 PAŹDZIERNIK 405 ZŁ ZŁ POZNAŃ 14 GRUDZIEŃ 405 ZŁ ZŁ Regulacji ustawy o podatku akcyzowym informacje wstępne: źródła prawa, najważniejsze pojęcia i instytucje (podatnik akcyzy, skład podatkowy, procedura zawieszenia poboru akcyzy), zasady rejestracji jako podatnik akcyzy, obowiązki związane ze statusem podatnika akcyzy. Zasady dokonywania zakupów i sprzedaży wyrobów akcyzowych: transakcje w obrocie krajowym, dostawa i nabycie wewnątrzwspólnotowe, postępowanie w przypadku importu, eksportu z uwzględnieniem zmian wprowadzonych od 20 sierpnia 2016 r. Sposób prowadzenia składu podatkowego: omówienie zasad funkcjonowania składu podatkowego - skład podatkowy magazynowy i skład podatkowy produkcyjny, ewidencja składu podatkowego nowe reguły obowiązujące od 1 stycznia 2017 r., zasady sukcesji zezwolenia na prowadzenie składu podatkowego. Aktualne stawki podatku akcyzowego dla poszczególnych wyrobów energetycznych: paliwa silnikowe i paliwa opałowe, stawki akcyzy na oleje smarowe i pozostałe oleje, stawki akcyzy dla biopaliw, stawki akcyzy na gaz ziemny, stawka akcyzy dla dodatków/domieszek z uwzględnieniem najnowszego orzecznictwa. Stosowanie obniżonych stawek podatku akcyzowego dla paliw opałowych: znaczenie oświadczenia o przeznaczeniu, elementy oświadczeń składanych przez osoby fizyczne oraz przedsiębiorców, problem czytelnego podpisu na oświadczeniach z uwzględnieniem orzecznictwa, a w szczególności omówienie następujących zagadnień: podpis drukowanymi literami a jego ważność i czytelność? czy pieczątka imienna z parafką traktowana jest jako podpis czytelny? czy parafka jest czytelnym podpisem? czy pieczątka firmowa z imieniem i nazwiskiem może być uznana za pieczątkę imienną - czy w takim przypadku konieczny jest podpis czy wystarczy parafka? skutki błędów formalnych oświadczeń, korekty ilościowe a oświadczenia, zmiana nazwy firmy a korekta oświadczeń, zestawienia oświadczeń, wymagane dane, konsekwencje braku zestawień, zmiany wprowadzone od 1 stycznia 2015 r. i ich praktyczne konsekwencje. Reguły przemieszczania wyrobów akcyzowych w procedurze zawieszenia poboru akcyzy: dokumenty niezbędne do przemieszczania wyrobów akcyzowych w procedurze zawieszenia poboru akcyzy, krajowy system teleinformatyczny (System EMCS), pojęcie podmiotu wysyłającego, definicja podmiotu odbierającego, dokument elektroniczny e - AD, dokument zastępujący e - AD, raport odbioru i raport wywozu. Nowe regulacje dotyczące wyrobów energetycznych objętych zerową stawką akcyzy: ograniczenie możliwości przemieszczania wyrobów energetycznych objętych zerową stawkąakcyzy wymienionych w załączniku nr 2 do ustawy o podatku akcyzowym, stosowanie dokumentu dostawy dla objętych zerową stawką akcyzy wyrobów energetycznych wymienionych w załączniku nr 2 do ustawy o podatku akcyzowym, rozszerzenie zakresu podmiotów obowiązanych do rejestracji jako podatnik akcyzy, wymogi stosowania zerowej stawki akcyzy dla wyrobów energetycznych niewymienionych w załączniku nr 2 do ustawy o podatku akcyzowym. Zwolnienia od akcyzy dla wyrobów energetycznych: zwolnienie od akcyzy ze względu na przeznaczenie warunki i zasady korzystania, sposób i zasady stosowania dokumentu dostawy, zwolnienie od akcyzy dla olejów smarowych z uwzględnieniem zmian wprowadzonych od 1 lipca 2016 r., ewidencja wyrobów zwolnionych ze względu na przeznaczenie, zwrot wyrobów akcyzowych zwolnionych ze względu na przeznaczenie do składu podatkowego. Zmiany wynikające z wprowadzenia od 1 sierpnia 2016 r. tzw. pakietu paliwowego: nowe terminy wpłaty podatku VAT w przypadku WNT paliwa, ograniczenia formalne w przypadku WNT paliwa. płatnik i podatnik podatku VAT w przypadku WNT paliwa rozliczenia wzajemne i obowiązki wobec organów podatkowych, deklaracje podatkowe i obowiązki informacyjne w przypadku WNT paliwa. Prowadzenie działalności jako pośredniczący podmiot gazowy (PPG): warunki uzyskania statusu pośredniczącego podmiotu gazowego, zasady weryfikacji nabywców gazu, sposób prowadzenia ewidencji przez pośredniczący podmiot gazowy od 1 stycznia 2017 r., terminy i reguły rozliczania akcyzy. Zwolnienia od akcyzy dla wyrobów gazowych: zakres i warunki zwolnień od akcyzy dla wyrobów gazowych, zwolnienie od akcyzy dla gazu zużywanego do produkcji energii elektrycznej i wyrobów energetycznych, tel: (22)

20 Podatki i prawo zwolnienie od akcyzy dla gazu zużywanego przez gospodarstwa domowe, zwolnienie od akcyzy dla gazu zużywanego do łącznego wytwarzania ciepła i energii elektrycznej, pozostałe zwolnienia ze względu na sposób zużycia gazu, obowiązujące od 1 stycznia 2017 r. reguły prowadzenia ewidencji przez PPG zużywające gaz na cele objęte zwolnieniem, zwolnienia od akcyzy w najnowszym orzecznictwie organów podatkowych i sądów, czy finalny nabywca gazowy (FNG) korzystający ze zwolnienia od akcyzy ma obowiązek prowadzenia ewidencji? Deklaracje podatkowe dla podatku akcyzowego od gazu ziemnego: rodzaje składanych deklaracji, wskazówki dotyczące sposobu wypełniania deklaracji, terminy składania deklaracji oraz zapłaty podatku. Zakres czynności opodatkowanych akcyzą w przypadku wyrobów węglowych: sprzedaż wyrobów węglowych na rzecz finalnego nabywcy węglowego (FNW), użycie wyrobów węglowych przez pośredniczący podmiot węglowy (PPW), użycie lub sprzedaż wyrobów węglowych uzyskanych w wyniku przestępstwa (kradzież wyrobów węglowych), ubytki wyrobów węglowych, moment powstania obowiązku podatkowego dla wyrobów węglowych, czy użycie wyrobów węglowych przez FNW może podlegać akcyzie? Prowadzenie działalności jako PPW i FNW: warunki uzyskania statusu PPW, sposób prowadzenia ewidencji przez PPW od 1 stycznia 2017 r., czy FNW jest obowiązany do prowadzenia ewidencji na potrzeby akcyzy? Zwolnienia od akcyzy dla wyrobów węglowych przeznaczonych do celów opałowych: zakres zwolnień od akcyzy, warunki zwolnień wyrobów węglowych przeznaczonych do celów opałowych, zmiany wprowadzone w życie od 1 stycznia 2016 r. nowelizacja dotycząca zwolnienia od akcyzy dla zakładów energochłonnych wykorzystujących wyroby węglowe. Deklaracja podatkowa dla wyrobów węglowych: zasady wypełniania i składania deklaracji podatkowej, moment zapłaty akcyzy. Panel dyskusyjny pytania, odpowiedzi, dyskusja, konsultacje. Podatek dochodowy od osób prawnych w roku Aktualne interpretacje i orzecznictwo WARSZAWA 27 PAŹDZIERNIK 405 ZŁ ZŁ KRAKÓW 26 PAŹDZIERNIK, 24 GRUDZIEŃ 405 ZŁ ZŁ GDAŃSK 27 PAŹDZIERNIK 405 ZŁ ZŁ POZNAŃ 17 PAŹDZIERNIK 405 ZŁ ZŁ ŁÓDŹ 15 LISTOPAD 405 ZŁ ZŁ BYDGOSZCZ 7 LISTOPAD 405 ZŁ ZŁ KATOWICE 28 LISTOPAD 405 ZŁ ZŁ WROCŁAW 10 PAŹDZIERNIK, 7 GRUDZIEŃ 405 ZŁ ZŁ Istotne projektowane zmiany w CIT od 2018 r. omówienie celów projektu zmian na tle regulacji obecnie obowiązujących. Rozdzielenie dochodu ze źródła zyski kapitałowe od dochodu z innych źródeł, w tym m.in.: katalog przychodów zaliczanych do źródła zyski kapitałowe (obok tradycyjnych przychodów m.in. pożyczka partycypacyjna, wkłady niepieniężne do spółek, dobrowolne umorzenie udziałów/akcji w spółkach, zbycie wierzytelności), wyodrębnienie kasowej i memoriałowej zasady powstania przychodu w źródle zyski kapitałowe, rozliczanie strat wyłącznie w odniesieniu do dochodów osiągniętych w danym źródle przychodów, konieczność przypisywania kosztów do źródła przychodów oraz stosowanie przychodowych kluczy alokacji kosztów, Wniesienie do spółki wkładu w postaci przedsiębiorstwa lub ZCP nowe warunki wyłączenia z przychodu po stronie wnoszącego taki wkład. Odpłatne zbycie wierzytelności, w tym poprzez wniesienie do spółki - nowe zasady ustalania przychodów oraz kosztów. Umorzone wierzytelności jako koszt. Podatek VAT jako element wierzytelności (przełamanie uchwały NSA) Zwolnienie z opodatkowania przychodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych istotne zawężenie przedmiotowego zakresu zwolnienia. Nowe zasady ustalania przychodu ze zbycia rzeczy, praw majątkowych oraz świadczenia usług. opodatkowanie nieodpłatnego zbycia rzeczy i praw majątkowych lub nieodpłatnego świadczenia usług - po stronie zbywcy lub świadczącego usługę, rozszerzenie regulacji na przypadki transakcji dokonywanych pomiędzy podmiotami powiązanymi. Limit kosztów finansowania dłużnego (w tym w szczególności odsetek) zaliczanych do kosztów uzyskania przychodu. uchylenie dotychczasowych przepisów dotyczących tzw. niedostatecznej kapitalizacji, wdrożenie Dyrektywy Rady (UE) 2016/1164 z dnia 12 lipca 2016 r. (tzw. Dyrektywa ATAD): pojęcie kosztów finansowania dłużnego, obliczanie limitu kosztów finansowania dłużnego, wyłączenia podmiotowe. Limit kosztów związanych z nabyciem usług niematerialnych (np. usługi doradcze, licencyjne, księgowe, prawne) zaliczanych do kosztów uzyskania przychodów. cel wprowadzenia ograniczenia, obliczanie limitu kosztów nabycia usług niematerialnych. Tzw. minimalny podatek dochodowy od nieruchomości komercyjnych. Modyfikacja zasad funkcjonowania podatkowych grup kapitałowych (PGK). Modyfikacja zasad opodatkowania dochodu tzw. zagranicznych spółek kontrolowanych (CFC) wdrożenie Dyrektywy Rady (UE) 2016/1164 z dnia 12 lipca 2016 r. (tzw. Dyrektywa ATAD). Korzystanie z wartości niematerialnych i prawnych (WNiP) nowa przesłanka kwalifikowania danego składnika majątku jako 18 szkolenia.russellbedford.pl

21 Podatki i prawo WNiP, nowe ograniczenie w zakresie zaliczania do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych od niektórych WNiP. nowe ograniczenie w zakresie zaliczania do kosztów uzyskania przychodów wydatków na korzystanie lub prawo do korzystania z niektórych WNiP. Podwyższenie minimalnej wartości początkowej środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych, skutkujących obowiązkiem dokonywania amortyzacji podatkowej. Nowa definicja dnia poniesienia kosztu odesłanie do zasad rachunkowości. Wyłączenie z kosztów uzyskania przychodów tzw. nagród z zysku (przełamanie uchwał NSA). Wybrane projektowane zmiany w PIT od 2018 r. - omówienie celów projektu zmian na tle regulacji obecnie obowiązujących. Nowe zasady opodatkowania programów motywacyjnych dla pracowników i członków zarządu. programy motywacyjne realizowane z wykorzystaniem pochodnych instrumentów finansowych lub praw z papierów wartościowych zmiana źródła przychodu, programy motywacyjne realizowane z wykorzystaniem akcji nabytych od pracodawcy lub podmiotu dominującego nad pracodawcą definicja programów. Ograniczenie możliwości korzystania z opodatkowania wynajmu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Omówienie zmian w CIT w roku 2017 Podatek u źródła obowiązki płatników związane z wypłacanymi na rzecz nierezydentów wynagrodzeniami m.in.z tytułu odsetek, należności licencyjnych, usług niematerialnych. pojęcie dochodów osiąganych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, konsekwencje wyroku NSA w składzie siedmiu sędziów z dnia z 15 maja 2017 r., sygn. akt II FSK 3587/14, nowe warunki zwolnienia odsetek i należności licencyjnych z podatku u źródła. certyfikat rezydencji, podatek u źródła od przychodów z tytułu sprzedaży biletów lotniczych nowa regulacja od 12 sierpnia 2017 r. Limit płatności gotówkowych jako ograniczenie potrącania kosztów uzyskania przychodów (kiedy można mówić o dokonaniu płatności za pośrednictwem rachunku płatniczego; rozumienie pojęcia jednorazowej wartości transakcji ; płatności cykliczne wynikające z pojedynczych umów takich jak najem, leasing, umowy o roboty budowlane, umowy ramowe na dostawy towarów; rozliczenia bezgotówkowe). Opodatkowanie wkładów do spółek (kiedy można mówić o wkładzie pieniężnym; ustalanie wartości przychodu z tytułu wniesienia wkładu niepieniężnego do spółki; stosowanie konstrukcji agio; koszty uzyskania przychodu przy wnoszeniu do spółki wierzytelności). Nowa 15% stawka podatku CIT. Zmiany w zakresie skutków podatkowych tzw. wymiany udziałów w spółkach klauzula ekonomicznego uzasadnienia transakcji. Jednorazowa amortyzacja niektórych fabrycznie nowych środków trwałych do kwoty nieprzekraczającej w roku podatkowym zł nowa regulacja od 12 sierpnia 2017 r. Wybrane zagadnienia bieżące Przychody zasada memoriałowa (pojęcie przychodu należnego; jak rozumieć moment wydania rzeczy i moment wykonania usługi; w jakich sytuacjach wystawienie faktury lub uregulowanie należności / przedpłata skutkuje powstaniem przychodu) zasada kasowa (jak rozumieć pojęcie zapłaty skutkujące powstaniem przychodu; potrącenie / kompensata, umorzenie zobowiązania, przedawnienie zobowiązania, kapitalizacja odsetek) usługi rozliczane w okresach rozliczeniowych (okresy rozliczeniowe przekraczające rok; czy zawsze tzw. usługi ciągłe skutkują powstaniem przychodu w ostatnim dniu okresu rozliczeniowego) przychody z tytułu refakturowania Przychody z tytułu nieodpłatnych świadczeń lub świadczeń częściowo odpłatnych (nieodpłatne pełnienie funkcji w zarządzie; nieodpłatne służebności w kontekście pojęcia świadczeń ze swej istoty nieodpłatnych ; nieodpłatne poręczenia; otrzymanie świadczeń nienależnych; otrzymanie pożyczek o nierynkowo niskim oprocentowaniu). Koszty uzyskania przychodu Zasady kwalifikacji wydatku jako kosztu uzyskania przychodu (orzecznicze przesłanki kwalifikacji wydatku jako kosztu uzyskania przychodu; ocena zachowania podatnika jako działania w celu osiągnięcia, zachowania lub zabezpieczenia przychodu) Memoriałowa i kasowa zasada poniesienia kosztu Poniesienie kosztu a potrącenie kosztu podział kosztów na bezpośrednie i pośrednie oraz rozliczanie kosztów w czasie (orzecznicze definicje pojęć kosztów bezpośrednich i pośrednich; ponoszenie kosztów bezpośrednich w latach następujących po roku osiągnięcia przychodu; kiedy należy proporcjonalnie dzielić koszty pośrednie pomiędzy lata podatkowe; rachunkowe ujęcie kosztu i jego wpływ na potrącenie kosztu uzyskania przychodu) Dokumentowanie wydatków i ciężar dowodu w kontekście kwalifikowania wydatków jako kosztów uzyskania przychodów. Kary umowne i odszkodowania (w tym problem niewadliwej lecz nieterminowej dostawy towaru lub wykonania usługi, odszkodowania wypłacane w ramach tzw. reklamacji polubownych) Wydatki pracownicze (wynagrodzenia, podróże służbowe i inne niż służbowe, nagrody) Reprezentacja, reklama (definicja reprezentacji w praktyce orzeczniczej) Podatek CIT o podstaw z uwzględnienie zmian od 2017 roku WARSZAWA PAŹDZIERNIK 825 ZŁ ZŁ KATOWICE LISTOPAD 825 ZŁ ZŁ Zagadnienia ogólne Przedmiot opodatkowania Podatnik podatku CIT Nieograniczony obowiązek podatkowy Rok podatkowy Powstanie zobowiązania podatkowego Zaliczki na podatek Odpowiedzialność podatnika, jego następców prawnych oraz osób trzecich (członkowie zarządu) Ewidencja podatkowa Przychody podatkowe Przychody z działalności gospodarczej memoriałowa i kasowa zasada powstania przychodu moment powstania przychodu z tytułu sprzedaży towarów, usług i praw majątkowych przedpłaty a powstanie przychodu usługi rozliczane w okresach rozliczeniowych Przychody z tytułu nieodpłatnych świadczeń Przychody z tytułu uregulowania zobowiązania poprzez wykonanie świadczenia niepieniężnego Szacowanie przez organ podatkowy przychodów z odpłatnego zbycia rzeczy i praw majątkowych tel: (22)

22 Podatki i prawo Zasady korygowania przychodów przez podatników Powstanie przychodu z tytułu przedawnienia zobowiązania i umorzenia zobowiązania Zasady ustalania przychodów z tytuł wniesienia wkładów niepieniężnych do spółek Koszty uzyskania przychodu Zasady kwalifikacji wydatku jako kosztu uzyskania przychodu Memoriałowa i kasowa zasada poniesienia kosztu Poniesienie kosztu a potrącenie kosztu podział kosztów na bezpośrednie i pośrednie oraz rozliczanie kosztów w czasie Dokumentowanie wydatków i ciężar dowodu w kontekście kwalifikowania wydatków jako kosztów uzyskania przychodów. Limit płatności gotówkowych jako ograniczenie potrącania kosztów uzyskania przychodów Zasady korygowania kosztów uzyskania przychodów przez podatników Wybrane kategorie kosztów uzyskania przychodów Straty w środkach trwałych, środkach obrotowych, inwestycjach w obcych środkach trwałych oraz zaniechane inwestycje Wierzytelności Kary umowne i odszkodowania Wydatki pracownicze Odsetki. Niedostateczna kapitalizacja Reprezentacja, reklama. Nabycie udziałów lub akcji w spółkach Amortyzacja podatkowa Definicja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Inwestycje w obcych środkach trwałych. Budynki i budowle wybudowane na cudzym gruncie. Ustalanie wartości początkowej Zasady amortyzacji. Ustalanie stawek indywidualnych, obniżanie i podwyższanie stawek amortyzacji. Ulepszenia i remonty Zaprzestanie używania środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych Korygowanie wartości początkowej i odpisów amortyzacyjnych Odpisy amortyzacyjne wyłączone z kosztów uzyskania przychodów. Leasing w podatku dochodowym Leasing operacyjny i finansowy warunki kwalifikacji umowy jako leasingu w rozumieniu ustawy o CIT Leasing gruntów Rozliczanie przychodów i kosztów z tytułu leasingu Zmiana stron umowy leasingu Skrócenie umowy leasingu Podatek u źródła Definicja płatnika, zasady odpowiedzialności płatnika za zobowiązania podatkowe Pojęcie ograniczonego obowiązku podatkowego. Definicja dochodów uzyskiwanych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej Znaczenie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania w kontekście podatku u źródła Certyfikat rezydencji i jego funkcja Podatek u źródła od przychodów z tytułu odsetek, należności licencyjnych i dochodów z udziału w zyskach osób prawnych definicje wynikające z ustawy o CIT a definicje zawarte w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania (problemy dotyczące np. wynajmu środków transportu, zakupu licencji do programów komputerowych) ograniczenie stawki podatku u źródła w oparciu o umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania klauzula rzeczywistego właściciela i jej znaczenie w zakresie obowiązku poboru podatku u źródła zwolnienia z obowiązku poboru podatku u źródła w zakresie odsetek, należności licencyjnych oraz dochodów z udziału w zyskach osób prawnych, implementowane z prawa UE warunki stosowania Podatek u źródła od przychodów z tytułu tzw. usług niematerialnych problem definicji otwartej świadczenia o podobnym charakterze zakład zagraniczny wyłączenie obowiązku poboru podatku u źródła w oparciu o umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania Deklaracje i informacje podatkowe w zakresie podatku u źródła Klauzule przeciwko unikaniu opodatkowania w podatku CIT Klauzula ekonomicznego uzasadnienia w przypadku połączenia lub podziału spółek oraz wymiany udziałów w spółkach Klauzula nadużycia prawa do zwolnienia dochodów z udziału w zyskach osób prawnych Klauzula ogólna przeciwko unikaniu opodatkowania Ordynacja podatkowa Ceny transferowe wprowadzenie do zagadnienia Podstawa opodatkowania. Odliczenia od podstawy opodatkowania. Stawki Ustalenie podstawy opodatkowania pomniejszenie dochodu od stratę z lat ubiegłych alokacja przychodów opodatkowanych i zwolnionych z opodatkowania wraz odpowiadającymi im kosztami. Odliczenia od podstawy opodatkowania darowizny ulga na działalność badawczo rozwojową Warunki stosowania obniżonej stawki podatku. Podatek dochodowy odroczony WARSZAWA 29 WRZESIEŃ 405 ZŁ ZŁ GDAŃSK 27 PAŹDZIERNIK 405 ZŁ ZŁ Krajowe i międzynarodowego regulacje w zakresie podatku odroczonego Istota podatku odroczonego Pojęcie różnic przejściowych między wartością bilansową i podatkową aktywów i pasywów Aktywa i rezerwy z tytułu podatku odroczonego Przykłady obliczania typowych różnic przejściowych Podatek odroczony w szczególnych obszarach rachunkowości: leasing, kontrakty długoterminowe, łączenie spółek, programy świadczeń pracowniczych, utrata wartości aktywów, konsolidacja oraz instrumenty finansowe Strata podatkowa jako aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Księgowe i bilansowe ujęcie bieżącego i odroczonego podatku dochodowego Rozliczanie podatku odroczonego z kapitałem własnym 20 szkolenia.russellbedford.pl

23 Podatki i prawo Najczęstsze źródła błędów w wyliczania podatku odroczonego Zakres ujawnień w zakresie podatku odroczonego w rocznym jednostkowym i skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Zwolnienia w zakresie ujawniania podatku odroczonego Podróż służbowa 2017 rozliczanie delegacji i innych wyjazdów służbowych GDAŃSK 16 PAŹDZIERNIK 405 ZŁ ZŁ KATOWICE 13 LISTOPAD 405 ZŁ ZŁ WARSZAWA 18 WRZESIEŃ, 7 LISTOPAD, 19 GRUDZIEŃ 405 ZŁ ZŁ POZNAŃ 20 GRUDZIEŃ 405 ZŁ ZŁ WROCŁAW 5 PAŹDZIERNIK 405 ZŁ ZŁ BYDGOSZCZ 6 LISTOPAD 405 ZŁ ZŁ Prawne regulacje podróży służbowych: przepisy prawa powszechnie obowiązującego kodeks pracy, rozporządzenie, regulacje wewnątrzzakładowe układy zbiorowe, regulaminy pracy, regulaminy wynagradzania, umowy o pracę, przepisy prawa pracy a przepisy prawa podatkowego. Pojęcie podróży służbowej: definicja podróży służbowej na gruncie prawa pracy (siedziba pracodawcy, miejsce pracy a miejsce faktycznego wykonywania pracy miejsce świadczenia pracy), pojęcie podróży służbowej na gruncie przepisów podatkowych (wyjazdy służbowe inne niż podróż służbowa, jazdy zamiejscowe a jazdy lokalne, wyjście służbowe). Podróż służbowa a oddelegowanie (zagadnienie długotrwałych podróży służbowych). Miejsce rozpoczęcia i zakończenia podróży służbowej miejsce rozpoczęcia i zakończenia krajowej podróży służbowej miejsce rozpoczęcia i zakończenia zagranicznej podróży służbowej Czas trwania podróży służbowej i przerwy w podróży służbowej. Świadczenia przysługujące pracownikowi z tytułu podróży służbowej krajowe podróże służbowe i ich kwalifikacja podatkowa: czas pracy a czas podróży służbowej, przychód pracownika z tytułu otrzymanych diet: koszty przejazdu, dojazdów, noclegów oraz inne wydatki kwalifikacja podatkowa rozliczania kosztów podróży służbowej: pracowników zatrudnionych na podstawie stosunku pracy lub umów zlecenia lub o dzieło, członków organów spółki, przedsiębiorców, samochód a problematyka podróży służbowych: samochody prywatne używane do celów służbowych jazdy lokalne i wyjazdy służbowe (jazdy zamiejscowe), delegacje samochodem służbowym, dokumentacja krajowych podróży służbowych. rodzaje należności pracowniczych przy zagranicznych podróżach służbowych i ich kwalifikacja podatkowa: określenie państwa docelowego podroży służbowej czas podróży służbowej dla podróży zagranicznej (podróż krajowa jako etap zagranicznej podróży służbowej: odcinek krajowy a odcinek zagraniczny ) rozliczenie kosztów: czas pracy, diety, dojazdy, noclegi, wyżywienie, zakup paliwa, koszty leczenia i inne wydatki ponoszone w trakcie odbywania podróży służbowej należności za czas podróży służbowej a różnice kursowe (wycena kosztów poniesionych w walucie obcej rozliczenie wydatków w walucie innej niż waluta zaliczki, stosowanie właściwego kursu) podróże osób nie będących pracownikami (świadczących pracę na podstawie umów cywilnoprawnych; kontraktów menedżerskich, umów o dzieło, umów zlecenia, prokurentów etc.), delegacje zagraniczne dla prowadzących działalność gospodarczą, dokumentacja zagranicznych podróży służbowych, Rozliczanie podróży służbowych zaliczki na poczet podróży służbowych termin i sposób rozliczenia wydatków poniesionych przez pracownika rozliczenie wydatków w przypadku braku udokumentowania ich poniesienia. Zagadnienia szczegółowe związane z rozliczaniem podróży służbowej: podróże służbowe kierowców po zmianie przepisów, czas pracy kierowców, podróże służbowe pracowników mobilnych (przedstawicieli handlowych, serwisantów, etc.) oddelegowanie pracownika jako usługa transgraniczna (wynagrodzenie pracownika, zasady ustalania przychodu po stronie pracownika) dieta tranzytowa, podróż odbywana do różnych państw jako państw docelowych usprawiedliwiona nieobecność, wyjazdy kierowanych przez pracodawców na szkolenia pracowników oraz osób innych niż pracownicy, urlop połączony z odbywaniem podróży służbowej, śniadanie w cenie noclegu po zmianach, zwrot kosztów parkingowych oraz opłat autostradowych w przypadku podróży służbowej odbywanej pojazdem samochodowym niebędącym własnością pracodawcy, zwrot kosztów dojazdów w podróży zagranicznej w przypadku podróży odbywanej samochodem, Zagadnienia pochodne związane z wyjazdami służbowymi, w tym: używanie przez pracowników, zleceniobiorców, członków zarządu, członków rad nadzorczych itp. samochodów nie stanowiących własności pracodawcy w jazdach miejscowych (lokalnych) i jazdach zamiejscowych (podróżach służbowych): zwolnienia, ryczałty, ewidencje, wykorzystywanie samochodów służbowych do celów prywatnych pracowników; zasady ustalania przychodów pracownikom i zaliczania wydatków do kosztów podatkowych. Świadczenia z tytułu podróży służbowych w ubezpieczeniach społecznych - rozliczanie podróży służbowej a podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie społeczne (pracownicy a zleceniobiorcy) Omówienie orzecznictwa sądów administracyjnych i praktyki organów skarbowych - interpretacje, przykłady Podsumowanie - panel dyskusyjny tel: (22)

24 Podatki i prawo Reprezentacja, reklama oraz działania promocyjne i marketingowe przedsiębiorców istotne zagadnienia w zakresie podatku dochodowego i podatku od towarów i usług (VAT) KATOWICE 22 LISTOPAD 405 ZŁ ZŁ WARSZAWA 18 PAŹDZIERNIK 405 ZŁ ZŁ POZNAŃ 13 GRUDZIEŃ 405 ZŁ ZŁ Część I Reklama, promocja i reprezentacja Wyjaśnienie pojęć: reklama, promocja i reprezentacja na gruncie prawa podatkowego. Pojęcia reklamy, promocji i reprezentacji w interpretacjach Ministra Finansów. Pojęcia reklamy, promocji i reprezentacji w orzecznictwie sądów administracyjnych. Wydatki przedsiębiorcy związane z reklamą jako koszty uzyskania przychodów: Wydatki na upominki oznaczone logo Wartość upominków reprezentacja czy reklama Wydawanie gratisów i próbek czy zawsze są wydatkiem związanym z reklamą Towary wydawane do prób i na ekspozycje Wydatki na ubiory służbowe Wydatki na spotkania (posiłki) biznesowe z kontrahentami (najnowsze stanowisko Ministra Finansów) Wydatki na towary luksusowe nabywane przez przedsiębiorców Wydatki na prezenty dla kontrahentów. Drobne upominki, których wartość nie przekracza 200 zł VAT naliczony od kosztów reprezentacji i reklamy. Kiedy nieodpłatne przekazanie towarów i próbek podlega opodatkowaniu VAT. Część II Wydatki na organizację lub udział w szkoleniach, konferencjach i targach jako koszty reklamy przedsiębiorców. Udział przedsiębiorców i ich pracowników (współpracowników) w szkoleniach, konferencjach i targach oraz wydatki na organizację takich imprez przez przedsiębiorców. Wydatki na udział w szkoleniach i konferencjach ponoszone na rzecz kontrahentów (pracowników kontrahentów) lub potencjalnych kontrahentów. Wydatki na organizację spotkań integracyjnych - na co zwrócić uwagę zawierając umowę z firmą organizującą spotkanie integracyjne. Aktualne interpretacje organów podatkowych dotyczące szkoleń, konferencji i spotkań integracyjnych. Odliczenie VAT naliczonego od wydatków poniesionych na organizację lub udział w szkoleniach, konferencjach, spotkaniach integracyjnych i targach. Część III Sponsoring Wyjaśnienie pojęcia na gruncie przepisów podatkowych (sponsoring właściwy i niewłaściwy). Rozliczanie wydatków na sponsoring Implikacje w zakresie podatku VAT u sponsora i sponsorowanego Wydatki na sponsoring kosztem podatkowym u sponsora do wysokości wartości usług reklamowych świadczonych przez podmiot sponsorowany na rzecz sponsora Przychód u sponsorowanego Część IV- Akcje promocyjne przedsiębiorców: Sprzedaż premiowa: Wyjaśnienie pojęcia na gruncie przepisów podatkowych Klasyfikacja podatkowa wydatków związanych z organizacją i przeprowadzeniem akcji promocyjnych w formie sprzedaży premiowej Rozliczenie podatkowe wydania nagrody przekazywanej w ramach sprzedaży premiowej Sposób udokumentowania przebiegu sprzedaży promocyjnej (np. przygotowanie regulaminu sprzedaży premiowej) VAT należny od przekazanej nieodpłatnie nagrody Konkurs: Wyjaśnienie pojęcia na gruncie przepisów podatkowych Klasyfikacja podatkowa wydatków związanych z organizacją i przeprowadzeniem konkursu Rozliczenie podatkowe wydania nagrody w konkursie w zależności od rodzaju konkursu, organizatora i beneficjenta nagrody Opodatkowanie nagród otrzymanych w konkursie pracowniczym Sposób udokumentowania organizacji i przebiegu konkursu VAT należny od nagród przekazywanych w konkursach organizowanych przez przedsiębiorców oraz przez agencje reklamowe Problem z odliczeniem przez przedsiębiorców podatku VAT od wydatków udokumentowanych fakturą VAT, dotyczącą nabywanych przez agencje towarów, przekazywanych następnie nieodpłatnie klientom i kontrahentom w ramach konkursów Loteria promocyjna Wyjaśnienie pojęcia na gruncie przepisów podatkowych Obowiązki organizatora loterii promocyjnej Sposób udokumentowania organizacji i przebiegu loterii Klasyfikacja podatkowa wydatków związanych z organizacją i przeprowadzeniem loterii promocyjnej Rozliczenie podatkowe wydania wygranej w loterii promocyjnej VAT należny od wygranych w loteriach promocyjnych konkursach organizowanych przez przedsiębiorców oraz przez agencje reklamowe Problem z pełnym odliczeniem podatku naliczonego VAT z faktur wystawianych przez agencje reklamowe na rzecz przedsiębiorców, na rzecz których agencje organizują loterie promocyjne. Przegląd istotnych interpretacji indywidulanych oraz orzecznictwa sądów administracyjnych w zakresie sprzedaży premiowej, konkursów oraz loterii promocyjnych. Część IV Wybrane zagadnienia szczególne dotyczące problematyki akcji marketingowych i reklamowych Opłaty półkowe na gruncie podatku dochodowego i VAT. Usługi typu moneyback a sprzedaż premiowa. Część V Case study 22 szkolenia.russellbedford.pl

25 Podatki i prawo Rozliczenie podatku od towarów i usług w 2017 roku po zmianach projektowane zmiany przepisów na 2018 rok (odwrotne obciążenie nowe sankcje - jak nie dać się wplątać w karuzelę podatkową) POZNAŃ 8 WRZESIEŃ 405 ZŁ ZŁ BYDGOSZCZ 18 WRZESIEŃ 405 ZŁ ZŁ GDAŃSK 19 WRZESIEŃ 405 ZŁ ZŁ ŁÓDŹ 4 PAŹDZIERNIK 405 ZŁ ZŁ KRAKÓW 5 PAŹDZIERNIK 405 ZŁ ZŁ WARSZAWA 16 PAŹDZIERNIK 405 ZŁ ZŁ BYDGOSZCZ 6 LISTOPAD 405 ZŁ ZŁ WROCŁAW 7 LISTOPAD 405 ZŁ ZŁ KATOWICE 13 LISTOPAD, 20 GRUDZIEŃ 405 ZŁ ZŁ GDAŃSK 19 GRUDZIEŃ 405 ZŁ ZŁ Zmiany przepisów na 2018 r. Split payment nowy instrument prawny od roku: Istota mechanizmu podzielonej płatności Sytuacje zastosowania mechanizmu podzielonej płatności Rodzaje transakcji objętych mechanizmem split-payment Wpływ mechanizmu split-payment na: rozliczenie VAT z zakresu: odwrotnego obciążenia, odpowiedzialności solidarnej, dodatkowego zobowiązania VAT, obniżenia zobowiązania podatkowego, sytuacji finansowej przedsiębiorcy (kwestia płynności finansowej) Nowy obowiązkowy rachunek dla każdego podatnika VAT rachunek VAT Zwolnienie środków z rachunku VAT Rachunek VAT a egzekucja, wykreślenie z rejestru VAT, etc. JPK-WB - nowe obowiązki raportowania danych w zakresie wyciągów bankowych od roku: zakres przedmiotowy - obowiązek składania wyciągów bankowych za każdy dzień do końca następnego dnia, zakres danych wymaganych na wyciągu bankowym zakres podmiotowy podmioty, na których ciąży obowiązek Odwrotne obciążenie krajowy system reverse charge rozliczenie podatku na zasadzie odwrotnego obciążenia warunki stosowania moment powstania obowiązku podatkowego identyfikacja towarów określonych w załączniku nr 11 katalog usług objętych odwrotnych obciążeniem załącznik nr 14 roboty budowlane i budowlano-montażowe jako usługi objęte odwrotnym obciążeniem identyfikacja usług przy pomocy PKWiU znaczenie przepisów i wytycznych w zakresie klasyfikacji statystycznych - podwykonawca wskazanie obszarów ryzyka związanego z problemami wzdefiniowaniu pojęcia refakturowanie usług budowlanych kiedy dostawa towarów a kiedy świadczenie usług (niepodzielność świadczeń przepisy dotyczące podstawy opodatkowania) obowiązki sprawozdawcze informacja podsumowująca nowe zasady dokonywania korekt - konsekwencje nieterminowego / niewłaściwego rozliczenia transakcji Sankcje związane z nieprawidłowościami w rozliczeniu podatku postępowanie z fakturami weryfikacja kontrahentów przypadki stosowania sankcji 30% (zaniżenie kwoty zobowiązania, zawyżenie kwoty do zwrotu, brak złożenia deklaracji i wpłaty podatku) przypadki stosowania sankcji 100% (niezasadnie odliczany podatek - faktura od podmiotu nieistniejącego, pusta faktura, faktura z zawyżoną kwotą podatku) warunki wyłączające stosowanie sankcji ryzyko zastosowania sankcji 100% u podatników dokonujących nieświadomie zakupów u oszustów podatkowych sposoby minimalizacji ryzyka w świetle orzecznictwa sądów mechanizm karuzeli podatkowej weryfikacja kontrahentów dobra wiara i należyta staranność zakres pojęcia i zasady stosowania ryzyko stosowania sankcji związane z rozbieżnościami interpretacyjnymi oraz niejednolitym orzecznictwem (m.in. akcje promocyjne: nagrody za tel: (22)

26 Podatki i prawo punkty, karty paliwowe, akcje promocyjne, etc.) faktury niedające prawo do odliczenia przesłanki formalne, wadliwe i nierzetelne faktury - odpowiedzialność karno-skarbowa nowe przepisy kodeksu karnego dotyczące faktur (fałsz materialny i fałsz intelektualny dokumentu) Obowiązki ewidencyjne i sprawozdawcze rejestr VAT obieg dokumentów ewidencja VAT: zakres danych obowiązek prezentowania danych pozwalających na identyfikację poszczególnych transakcji obowiązek zawarcia w ewidencji VAT kwot korekt podatku należnego oraz kwot korekt podatku naliczonego technika zapisu w rejestrach korekt związanych ze stosowaniem tzw. ulgi na złe długi ujęcie w rejestrach transakcji objętych odwrotnym obciążeniem ujęcie transakcji na podstawie dokumentu zbiorczeg objęcie obowiązkiem wysyłania rejestrów w formie jednolitego pliku kontrolnego poszczególnej kategorii przesiębiorcó elektroniczna forma deklaracji termin i sposób przekazywania informacji podsumowujących w obrocie wewnątrzwspólnotowym (VAT-UE) oraz informacji podsumowujących w obrocie krajowym (VAT-27) rejestr podatników - sytuacje, w których urząd skarbowy może wyrejestrować podatnika z rejestru VAT skutek wyrejestrowania dla nabywcy Refakturowanie formalne i prawne przesłanki refakturowania w kontekście przepisów dotyczących określania podstawy opodatkowania: ogólne zasady wyznaczania podstawy opodatkowania; problematyka mixed supply oraz single composite supply; (koncepcja świadczeń złożonych w świetle orzecznictwa sądów); zagadnienie refakturowania usług wymogi formalne i prawne praktyka i judykatura; znaczenie momentu wykonania refakturowanej usługi dla prawidłowego określenia momentu powstania obowiązku podatkowego; zastosowanie właściwej stawki podatku; właściwa treść umowy najmu jako warunek refakturowania tzw. mediów w kontekście wyroku TSUE z wyroku z 16 kwietnia 2015 roku WAM vs Minister Finansów (C 42/14); Jednolity Plik Kontrolny (JPK) struktura JPK_VAT istota i cel Jednolitego Pliku Kontrolnego. sankcje za nieprzesłanie albo niepoprawne przesłanie JPK_VAT termin i sposób na przesłanie JPK do organów podatkowych. tworzenie JPK uwagi praktyczne na bazie doświadczenia tzw. dużych podatników. omówienie poszczególnych pozycji struktury JPK_VAT. Obowiązek podatkowy terminowe wystawianie faktury: precyzyjne ustalenie momentu dostawy towaru lub wykonania usługi jako wyznacznik momentu powstania obowiązku podatkowego (reguły Incoterms) termin wystawienia faktury; zasady ogólne oraz przepisy szczególne termin początkowy i końcowy do wystawienia faktury (skutki przedwczesnego wystawienia faktury); moment powstania obowiązku podatkowego dla tzw. dostawy o charakterze ciągłym, usług ciągłych i usług częściowych/rozliczanych etapami (pojęcie dostawy o charakterze ciągłym oraz usług ciągłych szczególny obowiązek podatkowy m.in. w dostawie mediów, najmie, dzierżawie i usługach o podobnym charakterze (art. 19 ust. 5a) obowiązek podatkowy w imporcie usług rozliczenie, dokumentowanie, stosowanie właściwego kursu; Pytanie otwarte panel dyskusyjny Szanse i zagrożenia dla działalności na terenie SSE. WARSZAWA 15 LISTOPAD 405 ZŁ ZŁ KATOWICE 11 GRUDZIEŃ 405 ZŁ ZŁ POZNAŃ 7 WRZESIEŃ 405 ZŁ ZŁ Zezwolenie strefowe warunki udzielenia, utraty oraz zmiany. Alokacja dochodów na terytorium specjalnej strefy ekonomicznej (wyodrębnienie działalności strefowej): Działalność pomocnicza, Podział przychodów i kosztów wspólnych, Działalność niezwiązana bezpośrednio ze strefą ekonomiczną, Dochody finansowe, Wielość zezwoleń strefowych. Zasady kalkulacji wysokości pomocy publicznej. Nabycie oraz użytkowanie na podstawie umowy leasingu środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Zasady rozliczania straty z działalności SSE analiza orzecznictwa. Opodatkowanie udziału w zyskach osób prawnych (dywidendy, umorzenie udziałów, etc.). Dokumentacja podatkowa dla podmiotów posiadających zezwolenie strefowe. Zasady zwolnień z podatku od nieruchomości. Inne formy pomocy publicznej dla podmiotów posiadających zezwolenie strefowe. Środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne. Rozliczenie podatkowe. Zagadnienia kontrowersyjne. Najnowsze wyroki i interpretacje. GDAŃSK 24 PAŹDZIERNIK, 20 GRUDZIEŃ 405 ZŁ ZŁ POZNAŃ 29 LISTOPAD 405 ZŁ ZŁ 24 szkolenia.russellbedford.pl

27 Podatki i prawo 1. Kwalifikacja składników majątku jako ŚT albo WNiP Warunki uznania składnika majątku za ŚT. Wątpliwości interpretacyjne związane m. in. z oceną, kiedy dany ŚT może zostać uznany za kompletny i zdatny do użytku. ŚT współpracujące. Budynki i budowle wybudowane na cudzym gruncie. Inwestycje w obcych środkach trwałych. Koszty prac rozwojowych zakończonych wynikiem pozytywnym. ŚT w leasingu, najmie, dzierżawie, użyczeniu. ŚT o wartości początkowej nie przekraczającej zł. Obowiązek ujęcia składnika w ewidencji środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych. Ujawnienie środka trwałego (np. przez zasiedzenie). Licencje jako WNiP. 2. Ustalenie wartości początkowej Wartość początkowa ŚT nabytych odpłatnie i częściowo odpłatnie oraz wytworzonych we własnym zakresie (w tym m. in. wątpliwości związane z alokacją wynagrodzeń za pracę, kosztów nabycia usług obcych, odsetek i RK, kosztów uzyskania niezbędnych decyzji, atestów i pozwoleń, kosztów rozbiórki, kosztów dokumentacji, kosztów działań informacyjnych, alokacją kosztów dotyczących więcej niż jednej inwestycji). ŚT nabyte w postaci wkładu niepieniężnego oraz w wyniku przekształceń (m. in. wątpliwości w przypadku różnicy pomiędzy wartością rynkową ŚT wniesionych do spółki a wartością wydanych udziałów/akcji). Uwzględnianie podatku naliczonego VAT w wartości początkowej ŚT. Wartość początkowa inwestycji w obcym ŚT. Ulepszenie a remont ŚT (m. in. kontrowersje dot. pojęć remontu i modernizacji, remontu przed oddaniem ŚT do używania). oraz. Odłączenie / przyłączenie części składowej lub peryferyjnej. Ustalanie wartości początkowej WNiP. 3. Amortyzacja podatkowa Zasady ustalania momentu rozpoczęcia amortyzacji. Ustalenie prawidłowego symbolu KŚT. Aktualne interpretacje dot. zasad stosowania podwyższonych stawek amortyzacyjnych dla budynków i budowli używanych w warunkach pogorszonych oraz używanych w warunkach złych; maszyn, urządzeń i środków transportu używanych bardziej intensywnie w stosunku do warunków przeciętnych albo wymagających szczególnej sprawności technicznej; maszyn i urządzeń poddanych szybkiemu postępowi technicznemu. Aktualne interpretacje dot. zasad stosowania obniżonych stawek amortyzacyjnych (w tym kwestia dopuszczalności stawki amortyzacyjnej 0%). Indywidualne stawki amortyzacyjne dla używanych lub ulepszonych środków trwałych po raz pierwszy wprowadzonych do ewidencji. Indywidualne stawki amortyzacji dla inwestycji w obcych środkach trwałych. Degresywne odpisy amortyzacyjne. Jednorazowe odpisy amortyzacyjne. Sytuacje, w których możliwa jest zmiana stawki amortyzacyjnej w trakcie amortyzacji. Skutki omyki w wyborze metody amortyzacji. Amortyzacja WNiP. Ulga na nowe technologie (odliczanie wydatków od dochodu). 4. Wyłączenia odpisów amortyzacyjnych z kosztów uzyskania przychodów Korekta odpisów amortyzacyjnych w związku z wydatkami na nabycie lub wytworzenie ŚT zwróconymi podatnikowi rozbieżności interpretacyjne. Przepisy antyzatorowe obowiązek korekty odpisów amortyzacyjnych zaliczonych do kosztów uzyskania przychodów w przypadku stosowania wydłużonych terminów płatności oraz opóźnień w zapłacie (zagadnienia problemowe, m. in. zakup na raty, kaucja gwarancyjna, zakup od kontrahenta zagranicznego). Korekta w PDOP jako skutek korekty w VAT w zw. e zmianą sposobu wykorzystania pojazdu samochodowego (m. in. poprzez jego sprzedaż). Inne ograniczenia zaliczania do KUP odpisów amortyzacyjnych dot. pojazdów samochodowych (m. in. aktualne orzeczenia dot. stosowania limitu EUR, skutków wykorzystania samochodu służbowego przez pracownika do celów prywatnych). 5. Sprzedaż i likwidacja ŚT Ustalenie przychodu i kosztu podatkowego ze sprzedaży ŚT. Skutki podatkowe likwidacji ŚT. Warunki zaliczenia do kosztów podatkowych niezamortyzowanej części wartości początkowej zlikwidowanej inwestycji w obcym środku trwałym. Rozbiórka niezamortyzowanego budynku. Koszty zaniechanych inwestycji. Środki trwałe i ich amortyzacja w 2017 roku KATOWICE 27 WRZESIEŃ, 12 GRUDZIEŃ 405 ZŁ ZŁ WARSZAWA 23 PAŹDZIERNIK, 6 GRUDZIEŃ 405 ZŁ ZŁ WROCŁAW 23 LISTOPAD 405 ZŁ ZŁ KRAKÓW 12 GRUDZIEŃ 405 ZŁ ZŁ Definicja środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych Definicja środków trwałych w ustawie o rachunkowości i prawie podatkowym Definicja wartości niematerialnych i prawnych w ustawie o rachunkowości i prawie podatkowym Przykłady praktyczne Klasyfikacja środków trwałych Pojęcie środków trwałych w Klasyfikacji Środków Trwałych (KŚT) Układ i zawartość KŚT czyli jak sprawnie poruszać się w KŚT Znaczenie KŚT w praktyce i konsekwencje jej nieznajomości Przykłady praktyczne Obowiązkowe ewidencje Ewidencja środków trwałych lub wykaz warunki stosowania Konsekwencje podatkowe braku ewidencji Wartość początkowa Zasady ustalania wartości początkowej środków trwałych. Przypadki typowe i przypadki szczególne ustalania wartości początkowej środków trwałych problemy z praktyki Środki trwałe finansowane kredytem bankowym Nabycie środka trwałego poniżej ceny rynkowej czyli dlaczego płacimy podatek od środka kupionego za półdarmo Problem z nieprecyzyjnymi dokumentami jak podzielić jedną cenę na kilka środków trwałych? Nieoczekiwana zmiana wartości początkowej środka trwałego a korekty lat poprzednich Ulepszenie a remont czynniki warunkujące prawidłową kwalifikację ponoszonych nakładów Inwestycje w obcych obiektach wartość początkowa, amortyzacja, wykup środka trwałego w którym poczyniono inwestycję Przykłady praktyczne Amortyzacja środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych Przegląd i analiza metod amortyzacji. Amortyzacja liniowa, amortyzacja degresywna, indywidualna i jednorazowa zalety i wady w praktyce tel: (22)

28 Podatki i prawo Składniki majątku niepodlegające amortyzacji a amortyzacja niestanowiąca kosztów uzyskania przychodów różnice i konsekwencje podatkowe Środki trwałe wykorzystywane sezonowo dobór odpowiedniej metody Amortyzacja czasowo niewykorzystywanych środków trwałych Weryfikacja stawek amortyzacyjnych na potrzeby bilansowe. Zmiana stawek amortyzacyjnych jako metoda sterowania wynikiem podatkowym Odpisy amortyzacyjne poniżej 1% czyli jak zaoszczędzić zmniejszając koszty? Składniki majątkowe o niskiej wartości metoda na jednorazowe duże koszty Usługi niematerialne w podatkach pułapki, niebezpieczeństwa ale i szanse POZNAŃ 6 PAŹDZIERNIK, 24 LISTOPAD 405 ZŁ ZŁ KATOWICE 18 PAŹDZIERNIK 405 ZŁ ZŁ BYDGOSZCZ 27 PAŹDZIERNIK 405 ZŁ ZŁ GDAŃSK 8 GRUDZIEŃ 405 ZŁ ZŁ WROCŁAW 21 WRZESIEŃ, 21 LISTOPAD 405 ZŁ ZŁ WARSZAWA 26 WRZESIEŃ, 17 LISTOPAD, 15 GRUDZIEŃ 405 ZŁ ZŁ Usługi niematerialne jako świadczenia budzące szczególne zainteresowanie fiskusa Co to są usługi niematerialne? Na jakie świadczenia należy zwrócić szczególną uwagę? Brak usługi najczęstszy zarzut stawiany podatnikom Na kim spoczywa obowiązek dowodzenia: na podatniku, że usługa była wykonana czy na organie, że usługa nie miała miejsca? Samo wykazanie, że usługa zostało wykonana to za mało Celowość fiskalna przy nabywaniu usług niematerialnych istotna przy rozliczaniu kosztów i VAT naliczonego Wyłączenia z kosztów i zakazy rozliczania VAT naliczonego a usługi niematerialne Efekt ekonomiczny przy usługach niematerialnych Ważne z powodów fiskalnych zasady zamawiania usług niematerialnych reguły kreowania umów o świadczenie usług niematerialnych Dokumentowanie usług niematerialnych a podatki Dokumenty formalne Dokumenty prywatne wewnętrzne Dokumenty prywatne zewnętrzne Transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi dotyczące usług niematerialnych najważniejsze zagadnienia Moment wykonania usług niematerialnych, w tym świadczeń okresowych Podatek u źródła w usługach niematerialnych nowe zasady dotyczące opodatkowania świadczeń w obrocie międzynarodowym Usługi niematerialne w imporcie usług istotna zmiana opodatkowania VAT importu usług od 2017 r. Umowy o świadczenie usług niematerialnych a podatki na konkretnych przykładach: Pożyczki Umowy o zarządzanie (ze szczególnym uwzględnieniem umów z osobami fizycznymi ale nie tylko) Usługi doradcze Usługi marketingowe i podobne Usługi wsparcia i udostępniania wiedzy Usługi udostępniania składników majątku Inne usługi Nowe, od 2017 roku, zasady rozliczania kosztów związane ze sposobem zapłaty a usługi niematerialne Klauzula nadużycia prawa w VAT a usługi niematerialne! Usługi niematerialne a zaostrzenie sankcji karnoskarbowych Realne zagrożenie Odpowiada nie tylko księgowy Procedury wewnętrzne jako element strategii obrony księgowego ale i członka zarządu spółki Inne ważne zagadnienia VAT w Niemczech inwestycje w Niemczech, relacje z niemieckim kontrahentem, obsługa księgowa niemieckich firm, zmiany na 2017r. WARSZAWA 12 WRZESIEŃ, 9 LISTOPAD 405 ZŁ ZŁ KATOWICE 4 PAŹDZIERNIK, 7 GRUDZIEŃ 405 ZŁ ZŁ GDAŃSK 20 LISTOPAD 405 ZŁ ZŁ BYDGOSZCZ 4 PAŹDZIERNIK 405 ZŁ ZŁ WROCŁAW 1 GRUDZIEŃ 405 ZŁ ZŁ 26 szkolenia.russellbedford.pl

29 Podatki i prawo POZNAŃ 10 PAŹDZIERNIK, 7 GRUDZIEŃ 405 ZŁ ZŁ KRAKÓW 10 PAŹDZIERNIK 405 ZŁ ZŁ OLSZTYN 20 LISTOPAD 405 ZŁ ZŁ ŁÓDŹ 1 GRUDZIEŃ 405 ZŁ ZŁ Wprowadzenie niemieckie regulacje w zakresie VAT źródła prawa, niemiecka ustawa o VAT i rozporządzenie wykonawcze (UStG, UStDV) rola interpretacji podatkowych i orzecznictwa właściwość miejscowa organów podatkowych rejestracja na VAT w Niemczech, numery podatkowe dla celów VAT w Niemczech i ich struktura Czynności opodatkowane VAT w Niemczech definicja podatnika (przedsiębiorcy) dla celów niemieckiego VAT opodatkowanie grup podatkowych w Niemczech (Organschaft) pojęcie dostawy towarów i świadczenia usług w tym tzw. Werklieferung i Werkleistung nieodpłatne świadczenia WDT i WNT na terytorium Niemiec, czasowe przemieszczenie towarów do Niemiec przypadki w których można uniknąć płacenia VAT w Niemczech dostawy w oparciu o niemiecki magazyn konsygnacyjny czy jest uproszczenie? dostawa towarów przez polskiego podatnika na terytorium Niemiec Odwrotne obciążenie w Niemczech (VAT rozlicza nabywca) w jakich sytuacjach VAT rozlicza niemiecki nabywca a zagraniczny podmiot unika rejestracji w Niemczech? obowiązek rejestracji na VAT w Niemczech obowiązki dokumentacyjno ewidencyjne różnice pomiędzy polskimi a niemieckimi regulacjami w zakresie odwrotnego obciążenia rozszerzenie katalogu towarów objętych odwrotnym obciążeniem od r. Faktura VAT w Niemczech i jej korygowanie a moment obowiązku podatkowego pojęcie faktury VAT w Niemczech jakie elementy zawiera niemiecka faktura? faktura VAT a obowiązek podatkowy korygowanie błędnej transakcji w Niemczech specyfika niemieckiej dokumentacji korygowanie podstawy opodatkowania przy transakcjach wewnątrzwspólnotowych refakturowanie usług w Niemczech samofakturowanie (selfbilling) w Niemczech - Gutschrift Stawki podatkowe w Niemczech i zwolnienia z VAT stawki podatkowe w Niemczech, stawki preferencyjne, świadczenia złożone zakres zwolnień przedmiotowych (usługi finansowe, edukacyjne) zwolnienie z VAT w przypadku WDT w Niemczech dokumenty potwierdzające zastosowanie zwolnienia, specyfika działania systemu VIES w Niemczech zwolnienie z tytułu eksportu towarów potwierdzenie eksportu (dokumenty) Świadczenie i nabywanie usług międzynarodowych miejsce opodatkowania przy świadczeniu usług, reguła podstawowa i wyjątki usługi związane z nieruchomościami w Niemczech, usługi budowlane na terytorium Niemiec organizowanie targów na terytorium Niemiec kto rozlicza VAT? import usług z Niemiec niemiecka faktura VAT i informacja podsumowująca pojęcie siedziby działalności gospodarczej i stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej obowiązki niemieckiego podatnika w zakresie rozliczania importu usług zmiany dotyczące usług obowiązujące od 1 stycznia 2015 r. Odliczenie podatku naliczonego i wyłączenia w prawie do odliczenia prawo do odliczenia podatku naliczonego w Niemczech moment odliczenia i wykazywanie podatku naliczonego w deklaracji wydatki niedające prawa do odliczenia VAT w Niemczech odliczenie proporcjonalne w Niemczech czynności mieszane samochód firmowy wykorzystywany do celów prywatnych a odliczenie VAT granica minimalnego użytkowania 10 % Kontrola podatkowa z zakresu podatku VAT w Niemczech uprawnienia organu podatkowego i obowiązki podatnika Warsztaty: wypełnianie niemieckiej deklaracji podatkowej analiza poszczególnych wierszy/pól niemieckich deklaracji podatkowych deklaracje podatkowe i ich rodzaje załączniki do deklaracji informacje podsumowujące sposób sporządzania i wysyłania deklaracji podatkowych ujmowanie obrotów w deklaracji podatek naliczony w deklaracji Zmiany w podatkach - VAT i CIT 2017 POZNAŃ 12 GRUDZIEŃ 405 ZŁ ZŁ KATOWICE 16 LISTOPAD 405 ZŁ ZŁ Podatki dochodowe Limit transakcji gotówkowych koszty uzyskania przychodów Obniżenie podatku dochodowego od osób prawnych (CIT) dla małych i nowych podatników Ograniczenia w stosowaniu stawki 15% CIT Ograniczony obowiązek podatkowy na terytorium Polski nowe regulacje istotne dla tzw. podatku u źródła Zmiana zasad rozliczeń podatkowych transakcji restrukturyzacyjnych (wkłady do spółek, sprzedaż udziałów, wymiana udziałów) Podatek od towarów i usług (VAT) tel: (22)

30 Podatki i prawo Zmiana zasad odpowiedzialności karnoskarbowej za nadużycia w podatku VAT Przedłużenie okresu obowiązywania stawki podstawowej VAT Ograniczenie rozliczeń kwartalnych Składanie deklaracji VAT i informacji VAT-UE, VAT-27 w formie elektronicznej obowiązek zamiast uprawnienia Zmiana zasad opodatkowania usług budowlanych odwrotne obciążenie Rozszerzenie katalogu towarów objętych odwrotnym obciążeniem Nowe sankcje w VAT 30% oraz 100% uszczuplenia Usługi pomocnicze dla usług finansowych i ubezpieczeniowych Obostrzenie procedury rejestracji podatników, przesłanki wykreślenia z rejestru podatników VAT Solidarna odpowiedzialność pełnomocnika za zaległości zarejestrowanego podatnika Zmiana warunków i zasad odliczenia i zwrotu podatku naliczonego Dodatkowo streszczenie zmian wprowadzonych w trakcie roku: Zmiany w VAT w zakresie rozliczania obrotu paliwami, Jednolity plik kontrolny Klauzula obejścia prawa Zmiany VAT 2017 z uwzględnieniem sankcji w VAT oraz proponowanych zmian dotyczących SPLIT PAYMENT (podzielonej płatności w VAT) WARSZAWA 18 WRZESIEŃ, 17 LISTOPAD 405 ZŁ ZŁ KATOWICE 11 PAŹDZIERNIK 405 ZŁ ZŁ OLSZTYN 17 PAŹDZIERNIK 405 ZŁ ZŁ KRAKÓW 17 LISTOPAD 405 ZŁ ZŁ ŁÓDŹ 28 LISTOPAD 405 ZŁ ZŁ POZNAŃ 11 GRUDZIEŃ 405 ZŁ ZŁ Zmiany obowiązujące od 1 stycznia 2017 r. zmiany w zakresie odwrotnego obciążenia (roboty budowlane i budowlano-montażowe jako usługi objęte odwrotnym obciążeniem; katalog usług objętych nową regulacją - załącznik nr 14 do ustawy; warunki rozliczenia ww. usług na zasadzie odwrotnego obciążenia, rozszerzenie katalogu towarów objętych odwrotnym obciążeniem), nowa broszura Ministra Finansów i jej wpływ na rozliczenie podatkowe, zmiany w zakresie obowiązków ewidencyjnych, sprawozdawczych oraz płatniczych (modyfikacja zasad prowadzenia ewidencji VAT przez podatników VAT czynnych), wyłączenie możliwości składania informacji podsumowujących za okresy kwartalne, ograniczenie możliwości kwartalnego składania deklaracji VAT, wprowadzenie obowiązku składania deklaracji VAT wyłącznie za pomocą środków komunikacji elektronicznej, zmiany w zakresie występowania o zwrot VAT, zmiany w zakresie solidarnej odpowiedzialności nabywcy za zaległość dostawcy w VAT. (rozszerzenie katalogu towarów z załącznika nr 13 do ustawy, nowe warunki niezbędne do złożenia kaucji gwarancyjnej). Split payment propozycja nowych regulacji które wejdą w życie w 2018 r. czy stosowanie podzielonej płatności będzie obowiązkiem? jak i kiedy będzie istniał otworzenia osobnego rachunku VAT, czy z rachunku VAT podatnik będzie mógł swobodnie dysponować środkami pieniężnymi? w jaki sposób dokonać przelewu za pomocą podzielonej płatności? podzielona płatność a sankcje VAT, podwyższone odsetki w VAT, solidarna odpowiedzialność za zapłatę podatku, czy nadal będzie istniał mechanizm revers charge (in. odwrotnego obciążenia)? Nowe sankcje w podatku VAT jak się zabezpieczyć: dodatkowe sankcje pieniężne za zaniżenie kwoty podatku w deklaracji VAT (sankcja podstawowa 30 % kwoty zaniżonego VAT, sankcja dodatkowa % kwoty niezasadnie odliczonego podatku naliczonego, przypadki, w których sankcje nie będą stosowane), w jakich przypadkach sankcja nie będzie naliczona, nowe sankcje w Kodeksie karnym skarbowym i Kodeksie karnym związane z podatkiem od towarów i usług, w tym zmiana art. 62 KKS (zaostrzenie sankcji za przestępstwa fakturowe), jak i nowe art. 270a, 271a, 277a KK. zmiany w formach i procedurach kontroli od marca 2017 r. - czego podatnik może i powinien się spodziewać. JPK jakie sankcje za niedopełnienie obowiązków, w jaki sposób organy podatkowe kontrolują podatników w zakresie składania JPK klauzula obejścia prawa a VAT co to jest i kiedy może mieć zastosowanie. 28 szkolenia.russellbedford.pl

31 Controlling i rachunkowość Analiza finansowa przedsiębiorstwa KATOWICE WRZESIEŃ 825 ZŁ ZŁ POZNAŃ PAŹDZIERNIK 825 ZŁ ZŁ GDAŃSK 28=29 LISTOPAD 825 ZŁ ZŁ DZIEŃ I Moduł I: Cele funkcjonowania przedsiębiorstwa Cele przedsiębiorstwa Źródła informacji potrzebnych do analizy finansowej Moduł: II. Analiza sprawozdań finansowych Analiza bilansu Struktura aktywów (majątku przedsiębiorstwa) Struktura pasywów (źródeł finansowania) Struktura kapitałowo-majątkowa Analiza kapitału obrotowego Analiza rachunku wyników (zysków i strat) Analiza z przepływów pieniężnych (cash flow) Przykłady praktyczne Moduł III: Analiza wskaźnikowa Wskaźniki płynności Kapitał obrotowy a płynność finansowa Wskaźniki rentowności Rentowność sprzedaży Rentowność majątku Rentowność finansowa Wskaźniki aktywności i sprawności działania Wskaźniki aktywności gospodarczej Wskaźniki rotacji majątku Wskaźniki gospodarowania zasobami Wskaźniki zadłużenia Analiza poziomu zadłużenia Analiza zdolności przedsiębiorstwa do obsługi zadłużenia Zdolność firmy do obsługi długu Wskaźniki rynku kapitałowego Wskaźniki wykorzystywane przez akcjonariuszy Wskaźniki dla potencjalnych inwestorów i emitentów akcji Kompleksowy przykład praktyczny dla przedsiębiorstwa Omówienie sprawozdań finansowych Obliczenie wskaźników finansowych z interpretacją Przykłady praktyczne DZIEŃ II Moduł IV: Zmienna wartość pieniądza w czasie Oprocentowanie i dyskontowanie Wartość obecna i przyszła Kapitalizacja odsetek Nominalna i efektywna stopa procentowa Strumienie płatności Przykłady praktyczne Moduł V: Analiza przedsięwzięć inwestycyjnych Proste metody oceny Statyczne metody Metody dynamiczne Przykłady praktyczne PODSUMOWANIE SZKOLENIA Analiza sprawozdań finansowych i wskaźników ekonomicznych POZNAŃ LISTOPAD 825 ZŁ ZŁ GDAŃSK 4-5 GRUDZIEŃ 825 ZŁ ZŁ Formularze sprawozdawcze Finansowa natura przedsiębiorstwa Przepływy kapitału Rodzaje przedsiębiorstw, działalności firm Rodzaje sprawozdań finansowych Rachunek Zysków i Strat Rachunek Zysków i Strat Układ kalkulacyjny a porównawczy Wskaźniki Rentowności Zarządczy układ Rachunku Wyników Bilans Struktura aktywów i pasywów Relacje bilansowe Bilans w ujęciu Zarządczym Struktura kapitału pracującego Płynność Finansowa Budowa wskaźników rotacji Budowa wskaźników płynności finansowej Piramid Du Pointa Podsumowanie tel: (22)

32 Controlling i rachunkowość Budżetowanie i kontrola kosztów WROCŁAW 2-3 PAŹDZIERNIK 825 ZŁ ZŁ WARSZAWA LISTOPAD 825 ZŁ ZŁ Moduł I - Wprowadzenie Wstęp do budżetowania Rodzaje, typy budżetów Sposoby budżetowania Metody budżetowania Moduł II - Projektowanie Projektowanie obiegu informacji Zasady tworzenia Procedur Zakres procedur: tworzenie, rozliczanie budżetu Agregacja budżetów cząstkowych Negocjacje budżetowe Zatwierdzenie budżetu Moduł III - Zastosowania Projektowanie formularzy kosztowych Delegowanie uprawnień na osoby odpowiedzialne za centra Przygotowanie operacyjnych budżetów wydziałowych. Planowanie sztywne i elastyczne, sposobami przeliczania budżetów wyjściowych. Planowane, postulowane a rzeczywiste koszty działalności Moduł IV - Analizy Korygowanie budżetów, przesunięcia budżetowe Metody ustalania przedziałów istotności dla pozycji kosztowych Analiza, separowanie odchyleń Interpretacja odchyleń przychodów i kosztów Pisanie raportów z odchyleń Podsumowanie Controlling i rachunkowość zarządcza GDAŃSK 2-3 PAŹDZIERNIK 825 ZŁ ZŁ WARSZAWA LISTOPAD 825 ZŁ ZŁ KATOWICE 4-5 GRUDZIEŃ 825 ZŁ ZŁ Moduł I - Wprowadzenie Wprowadzenie do Rachunkowości Zarządczej Rachunkowość Finansowa a Zarządcza Rachunek Kosztów Pełnych a Zmiennych Podział na koszty zmienne i stałe Moduł II - Narzędzia Ewidencja dokumentów księgowych Rola Planu Kont firmy Budowa dekretu księgowego Procedura obiegu i opisu dokumentów Moduł III - Zastosowania Rachunek Marż Pokrycia Analiza rentowności poziomów marż Analiz Progu Rentowności Kalkulacje Cenowe Moduł IV - Zastosowanie Wprowadzenie do Rachunku ABC (Activity Based Costing) Zastosowanie Rachunku Kosztów Czynności Informatyczne wspieranie Rachunkowości Zarządczej Współpraca menedżerów z Działem Rachunkowości Zarządczej Controlling w zarządzaniu projektami KATOWICE 2-3 PAŹDZIERNIK 825 ZŁ ZŁ GDAŃSK LISTOPAD 825 ZŁ ZŁ POZNAŃ 4-5 GRUDZIEŃ 825 ZŁ ZŁ Wprowadzenie do Zarządzania Projektami ( 4 h) Controllingowa koncepcja zarządzania Rentowność projektów Projekty zewnętrzne i wewnętrzne Podziały kosztów i sposoby ich ewidencji Koszty zmienne i stałe w zarządzaniu projektami Obieg dokumentów kosztowych w projekcie Prognozowanie płynności finansowej projektów (4h) Rentowność, a płynność finansowa projektu Struktura kapitału pracującego Zarządzanie Zapasami, Należnościami i zobowiązaniami w projekcie Zarządzanie płynnością finansową projektu Prognozowanie wpływów i wydatków Monitorowanie płynności finansowej Budżetowanie kosztów w projektach (4h) Rodzaje, typy budżetów Metody budżetowania w projektach Zakres procedur: tworzenie, rozliczanie budżetu Projektowanie formularzy budżetowych Negocjacje budżetowe Agregacja budżetów cząstkowych Zatwierdzenie budżetu Analizy odchyleń od realizacji (4h) Monitoring realizacji projektu Analiza i interpretacja odchyleń przychodów i kosztów EVA - analiza wartości dodanej w projektach Odchylenia od kosztów, a odchylenia od harmonogramu Pisanie raportów z odchyleń Podsumowanie 30 szkolenia.russellbedford.pl

33 Controlling i rachunkowość Excel dla średniozaawansowanych WARSZAWA LISTOPAD 825 ZŁ ZŁ Korzystanie z odwołań względnych, bezwzględnych i mieszanych w formułach (np. A1, $A$1, $A1, A$1) Tworzenie formularzy elektronicznych, wykorzystywanie formularzy do typowych zastosowań. Organizacja pracy z programem Excel w sieci komputerowej: jednoczesna praca wielu użytkowników na jednym arkuszu, łączenie arkuszy i skoroszytów za pomocą sieci komputerowej, scalanie danych z wielu arkuszy. Wykorzystanie elementów sterujących (listy, listy rozwijalne, przyciski, pokrętła) do automatyzacji czynności wykonywanych na arkuszach. Stosowanie tabel przestawnych jako narzędzia analizy (np. wielowariantowa analiza sprzedaży według wybranych kryteriów, analiza danych księgowych, analiza klientów, zestawienia danych). Przenoszenie informacji z arkuszy do baz danych oraz pobieranie informacji z baz danych. Przygotowanie baz danych oraz realizacja korespondencji seryjnej poprzez przenoszenie danych do edytora tekstu Microsoft Word. Optymalna personalizacja programu Excel do pracy Technologie pobierania danych ze źródeł zewnętrznych (źródła danych Excela, kwerendy baz danych, wykorzystanie modułu MS Query, pobieranie danych w formacie XML) Import i analiza danych z plików tekstowych do Excela. Excel w finansach WARSZAWA WRZESIEŃ 825 ZŁ ZŁ Porównanie wersji Excela 2003, 2007, 2010, 2013, 2016 typy plików, rozwój programu, różnice i cechy wspólne, komunikacja pomiędzy różnymi wersjami arkusza, specyfika wykorzystania aplikacji w służbach finansowych firmy Krótka powtórka : Przegląd możliwości arkusza Microsoft EXCEL, organizacja programu, organizacja dokumentu - skoroszytu Budowanie, modyfikacja, formatowanie arkuszy, tworzenie i wykorzystywanie funkcji Korzystanie z odwołań względnych, bezwzględnych i mieszanych w formułach (np. A1, $A$1, $A1, A$1) Optymalna personalizacja programu do pracy, zaawansowane opcje ustawień Excela Wykorzystanie nazw lokalnych i globalnych ważnych na jednym arkuszu, deklarowanie nazw dynamicznych, zastosowanie nazw w formułach Formatowanie warunkowe, warianty zastosowań, edycja formatów warunkowych Wielokrotne zagnieżdżanie funkcji, formuły tablicowe, stałe liczbowe Wykorzystanie funkcji Excela z kategorii: matematyczne, daty i czasu, wyszukiwania i adresu, baz danych, finansowych, logicznych, tekstowych, informacyjnych Automatyzacja obliczeń za pomocą funkcji budowanych przez użytkownika, korzystanie z nich w innych arkuszach, tworzenie dodatków. Inspekcja formuł, sprawdzanie błędów Technologie pobierania danych ze źródeł zewnętrznych (źródła danych Excela, kwerendy baz danych, wykorzystanie modułu MS Query, pobieranie danych z różnych źródeł, wykorzystanie Internetu dane w formacie XML) Stosowanie tabel przestawnych jako narzędzia analizy danych biznesowych, zasady tworzenia tabel przestawnych Tworzenie i modyfikowanie tabel przestawnych w oparciu o różne źródła danych, własne pola obliczeniowe, grupowanie danych, niestandardowe formatowanie danych w tabelach przestawnych, formatowanie warunkowe w tabeli przestawnej Funkcje bazodanowe, przykłady zastosowań praktycznych, dobór kryteriów, alternatywa i koniunkcja kryteriów Import danych z plików tekstowych do Excela analiza danych tekstowych, automatyzacja odświeżania danych. Ochrona arkusza, ochrona skoroszytu, walidacja danych Optymalizacja rozwiązań złożonych problemów za pomocą dodatku Solver, prognozowanie Przyspieszenie pracy dzięki szablonom Excela, szablony z makropoleceniami Tworzenie formularzy elektronicznych w Excelu, wykorzystywanie w formularzach elementów sterujących (listy, listy rozwijalne, przyciski, pokrętła) Rejestrowanie, uruchamianie i edycja makr Różne sposoby uruchamiania makr (przyciski, pasek narzędzi, polecenia w kartach wstążki) Konsolidacja danych pochodzących z różnych arkuszy, różne sposoby konsolidacji Organizacja pracy z programem Excel w sieci komputerowej: jednoczesna praca wielu użytkowników na jednym arkuszu, łączenie arkuszy i skoroszytów za pomocą sieci komputerowej, scalanie danych z wielu arkuszy Graficzna prezentacja danych finansowych za pomocą wykresów (wykresy złożone, wykresy prezentujące wiele serii danych, analiza trendu na wykresie, wykresy niestandardowe, wykresy oparte o dane z tabel przestawnych), Budowanie modeli wielowariantowych z użyciem scenariuszy, podsumowania scenariuszy tel: (22)

34 Controlling i rachunkowość Finanse dla menedżerów i niefinansistów WARSZAWA WRZESIEŃ 825 ZŁ ZŁ KATOWICE PAŹDZIERNIK 825 ZŁ ZŁ POZNAŃ 5-6 GRUDZIEŃ 825 ZŁ ZŁ I DZIEŃ Podstawy decyzyjne w przedsiębiorstwie Cele przedsiębiorstwa, a cele zarządzania finansami Zarządzanie finansowe znaczenie w zarządzaniu przedsiębiorstwem Wartość pieniądza jako funkcja czasu Rachunkowość finansowa w firmie Analiza sprawozdań finansowych i ich interpretacja Bilans Rachunek wyników Przepływy finansowe Analiza wskaźników finansowych Warsztaty praktyczne Zarządzanie finansami na rynku pieniężnym i kapitałowym Podmioty gospodarcze przedsiębiorstwa i spółki kapitałowe Instrumenty finansowe rynku pieniężnego Instrumenty finansowe rynku kapitałowego Warsztaty praktyczne Podsumowanie pierwszego dnia szkolenia I DZIEŃ Budżetowanie przedsięwzięć inwestycyjnych Analiza progu rentowności i wrażliwości projektów rozwojowych Wartość zaktualizowana netto Wewnętrzna stopa zwrotu Opcje realne w przedsięwzięciach inwestycyjnych Warsztaty praktyczne Zarządzanie płynnością finansową (kapitałem obrotowym) Zarządzanie zapasami Zarządzanie należnościami Zarządzanie gotówką Zarządzanie zobowiązaniami Warsztaty praktyczne Nowoczesne formy i metody finansowania inwestycji Kredyt, a leasing Fundusze różnego typu Fundusze venture capital Warsztaty praktyczne Podsumowanie drugiego dnia szkolenia Inwentaryzacja GDAŃSK 21 LISTOPAD 405 ZŁ ZŁ KATOWICE 12 PAŹDZIERNIK, 4 GRUDZIEŃ 405 ZŁ ZŁ POZNAŃ 22 LISTOPAD 405 ZŁ ZŁ WROCŁAW 5 GRUDZIEŃ 405 ZŁ ZŁ WARSZAWA 11 PAŹDZIERNIK 405 ZŁ ZŁ Wprowadzenie Cele inwentaryzacji zgodnie z ustawą o rachunkowości Przedmiot inwentaryzacji Analiza poszczególnych składników aktywów podlegających obowiązkowi inwentaryzowania Omówienie inwentaryzowanych składników pasywów Odpowiedzialność za przeprowadzenie inwentaryzacji Zarząd jako organ odpowiedzialny za spis z natury na podstawie ustawy o rachunkowości Odpowiedzialność pozostałych osób zaangażowanych w przebieg inwentaryzacji Przygotowania obszaru inwentaryzacji Pola spisowe Narzędzia wspomgające Obowiązki komisji spisowej Przepisy polskie Przepisy międzynarodowe Metody przeprowadzania inwentaryzacji Spis z natury jako najbardziej wiarygodna metoda Potwierdzenia sald Weryfikacja stanu majątku na podstawie istniejących dokumentów źródłowych Wymagana dokumentacja Instrukcja inwentaryzacyjna Zarządzenie wewnętrzne o przeprowadzeniu inwentaryzacji na dany dzień bilansowy Arkusze spisu z natury Protokoły rozliczające nadwyżki oraz niedobory ujawnione w czasie inwentaryzacji Wycena stanu aktywów oraz pasywów Rozliczenie inwentaryzacji Ewidencja księgowa dotycząca prawidłowego rozliczenia niedoborów Nadwyżki inwentaryzacyjne i ich ujęcie w systemie księgowym. Dyskusja i zakończenie 32 szkolenia.russellbedford.pl

35 Controlling i rachunkowość Kalkulacje finansowe zmienna wartość pieniądza w czasie KATOWICE 31 SIERPIEŃ - 1 WRZESIEŃ, GRUDZIEŃ 825 ZŁ ZŁ WROCŁAW 3-4 PAŹDZIERNIK 825 ZŁ ZŁ WARSZAWA LISTOPAD 825 ZŁ ZŁ DZIEŃ Podstawowe zagadnienia (wprowadzenie) Procent prosty i składany Dyskonto proste i składane Kapitalizacja prosta i złożona Kapitalizacja ciągła Warsztaty praktyczne Kalkulacja wartości pieniądza w czasie (przykłady) Wartość przyszła pieniądza w czasie Oprocentowanie proste Oprocentowanie składane (złożone) Wartość obecna pieniądza w czasie Dyskontowanie proste Dyskontowanie składane (złożone) Kapitalizacja odsetek Nominalna i efektywna stopa procentowa Warsztaty praktyczne Podsumowanie pierwszego dnia szkolenia II DZIEŃ Strumienie płatności - cash flows (przykłady) Strumienie różnych przepływów gotówkowych Strumienie równych płatności Rachunek rent Kalkulacja funduszy Warsztaty praktyczne Harmonogramy spłat kredytów Metody równych płatności Metody różnych płatności Warsztaty praktyczne Podsumowanie drugiego dnia szkolenia PODSUMOWANIE SZKOLENIA Konsolidacja sprawozdań finansowych wg MSR oraz PSR KATOWICE PAŹDZIERNIK 825 ZŁ ZŁ POZNAŃ LISTOPAD 825 ZŁ ZŁ WARSZAWA 4-5 GRUDZIEŃ 825 ZŁ ZŁ Wprowadzenie Grupa kapitałowa - zależności między jednostkami powiązanymi, krąg konsolidacyjny Jednostka dominująca Jednostka zależna Jednostka stowarzyszona Wspólne przedsięwzięcie Przykładowe struktury grup kapitałowych Problematyka jednostek pod wspólną kontrolą Ogólne zasady konsolidacji sprawozdań finansowych Organizacja rachunkowości w grupie kapitałowej (jednolite zasady rachunkowości, termin sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania) Potwierdzanie wzajemnych sald oraz obrotów Dokumentacja konsolidacyjna MSSF 10 Skonsolidowane sprawozdania finansowe Zwolnienia z konsolidacji inwestycji w jednostkach zależnych wg MSR Zwolnienia z konsolidacji inwestycji w jednostkach zależnych wg PSR Procedury konsolidacyjne Konsolidacja metodą pełną Korekty i wyłączenia konsolidacyjne Sprzedaż udziałów w jednostkach zależnych Zasady ustalania wartości firmy wg MSSF 3 Połączenia jednostek gospodarczych Zakres stosowania Metoda przejęcia (MSR) oraz metoda nabycia (PSR) Wartość firmy w dniu objęcia kontroli Okazyjne nabycie Zapłata warunkowa Objęcie kontroli realizowane etapami Zmiany strukturalne w grupie kapitałowej stopniowe zwiększanie oraz zmniejszanie udziału w spółkach stowarzyszonych bądź kontrolowanych Specyfika procesu stopniowego zwiększania udziału w spółkach zależnych Zmiana statusu jenostki stowarzyszonej w zależną i odwrotnie Zakup / Sprzedaż udziałów bez zmiany statusu jednostki Udziały niekontrolujące MSR 24 Ujawnianie informacji na temat podmiotów powiązanych Definicja podmiotu powiązanego oraz pozostałe pojęcia Zmiany wprowadzone do MSR 24 Ujawnianie informacji Wycena metodą praw własności Nabycie jednostki stowarzyszonej Wycena udziałów na kolejne lata bilansowe Regulacje zawarte w MSR 28 oraz rozporządzeniu Ministra Finansów. MSSF 11 Wspólne ustalenia umowne Rodzaje wspólnych ustaleń umownych Konsolidacja proporcjonalna - różnice pomiędzy MSR a PSR Metody praw własności Dyskusja tel: (22)

36 Controlling i rachunkowość Płynność i prognozowanie finansowe GDAŃSK 4-5 WRZESIEŃ 825 ZŁ ZŁ POZNAŃ 2-3 PAŹDZIERNIK 825 ZŁ ZŁ KATOWICE LISTOPAD 825 ZŁ ZŁ WARSZAWA 4-5 GRUDZIEŃ 825 ZŁ ZŁ Moduł I - Wprowadzenie Rentowność, a płynność finansowa. Relacje pomiędzy zyskiem a gotówka. Cykl rotacji pieniądza w firmie Bilans w ujęciu Zarządczym Struktura kapitału pracującego Moduł II - Podstawowe wskaźniki Zarządzanie składowymi Kapitału Pracującego: Zapasami, Należnościami i Zobowiązaniami i Gotówką. Budowa wskaźników rotacji Budowa wskaźników płynności finansowe Moduł III - Ruch pieniądza Zapasami, Należnościami i Zobowiązaniami i Gotówką. Zarządzanie płynnością finansową firmy Prognozowanie wpływów i wydatków Bilans ruchu środków pieniężnych Metoda bezpośrednia Metoda pośrednia Moduł IV - Metody sporządzania Metoda: od Cash - Flow Metoda: z bilansu Monitorowanie płynności finansowej Podsumowanie zajęć Cash Flow w praktyce KATOWICE 20 WRZESIEŃ, 10 LISTOPAD 405 ZŁ ZŁ SZCZECIN 10 PAŹDZIERNIK 405 ZŁ ZŁ WARSZAWA 11 PAŹDZIERNIK, 12 GRUDZIEŃ 405 ZŁ ZŁ TORUŃ 9 LISTOPAD 405 ZŁ ZŁ POZNAŃ 10 PAŹDZIERNIK, 13 GRUDZIEŃ 405 ZŁ ZŁ GDAŃSK 9 LISTOPAD 405 ZŁ ZŁ WRIOCŁAW 19 WRZESIEŃ, 12 GRUDZIEŃ 405 ZŁ ZŁ KRAKÓW 19 WRZESIEŃ, 10 LISTOPAD 405 ZŁ ZŁ BYDGOSZCZ 20 WRZESIEŃ, 13 GRUDZIEŃ 405 ZŁ ZŁ ŁÓDŹ 11 PAŹDZIERNIK 405 ZŁ ZŁ Wprowadzenie. Istota oraz geneza rachunku przepływów pieniężnych: Zapotrzebowanie na informacje dotyczące wypłacalności Nowa jakość w zakresie sprawozdawczości finansowej Zasada kasowa jako podstawa sporządzania rachunku przepływów pieniężnych: Sprawozdanie o zmianach strumieni pieniężnych: Działalność operacyjna Działalność inwestycyjna Działalność finansowa Umiejętność rozpoznawania strumieni pieniężnych na podstawie układu bilansu Analiza finansowa w oparciu o cash flow - przewidywanie ryzyka: Cykl życia przedsiębiorstwa na podstawia Cash flow Powiązanie pomiędzy bilansem a rachunkiem przepływów pieniężnych. Analiza wskaźnikowa płynności na podstawie Cash flow Rachunek przepływów pieniężnych w Polsce na podstawie KSR 1 Metoda bezpośrednia a praktyczne jej wykorzystanie Sposób ustalenia przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej wg metody pośredniej Przepisy ustawy o rachunkowości Metodologia sporządzania w oparciu o Krajowy Standard Rachunkowości nr 1 Cash flow w Międzynarodowych Standardach Rachunkowości MSR 7: Podstawowe pojęcia Metody sporządzania Metoda bezpośrednia jako zalecany sposób prezentacji przepływów z działalności operacyjnej Planowane zmiany dotyczące MSR 7 Wybrane zagadnienia i ich prezentacja w rachunku przepływów pieniężnych: Cash pooling i sposób jego wykazania w cash flow Wynik netto a wynik brutto w działalności operacyjnej Rodzaje dywidend i ich wpływ na poszczególne rodzaje działalności Transakcje leasingowe w rachunku przepływów pieniężnych Różnice kursowe Rachunek przepływów pieniężnych na przykładzie. Dyskusja Zakończenie. 34 szkolenia.russellbedford.pl

37 Controlling i rachunkowość Ocena i analiza opłacalności i ryzyka projektów inwestycyjnych WARSZAWA WRZESIEŃ, GRUDZIEŃ 1163 ZŁ ZŁ KATOWICE PAŹDZIERNIK 1163 ZŁ ZŁ POZNAŃ WRZESIEŃ, LISTOPAD 1163 ZŁ ZŁ GDAŃSK PAŹDZIERNIK 1163 ZŁ ZŁ WROCŁAW LISTOPAD 1163 ZŁ ZŁ Wpływ finansowego celu zarządzania przedsiębiorstwem na decyzje inwestycyjne cel podejmowania inwestycji rzeczowych rodzaje rzeczowych projektów inwestycyjnych: rozwojowe, modernizacyjne, dywestycyjne i odtworzeniowe Ćwiczenie: Rozpoznawanie elementów związanych z nowymi działaniami inwestycyjnymi i próba określenia ich wpływu na wielkość gotówkowych przychodów ze sprzedaży (CR), na EBIT, NOPAT, na wielkość wolnych przepływów pieniężnych (FCF), na poziom ryzyka biznesowego, na poziom stopy kosztu kapitału finansującego przedsiębiorstwo oraz na wartość przedsiębiorstwa. Elementy matematyki finansowej zmiana wartości pieniądza w czasie wartość przyszła kapitalizacja przepływów pieniężnych wartość obecna dyskontowanie przepływów pieniężnych wartość obecna renty Ćwiczenie: ilustracje wpływu czynnika czasu na wartość pieniądza. Ocena inwestycji rzeczowych na podstawie: okresu zwrotu zdyskontowanego okresu zwrotu zaktualizowanej wartości netto projektu NPV wewnętrznej stopy zwrotu projektu IRR Ćwiczenie: mikro-przykłady ilustrujące kryteria w najprostszym ujęciu. Szacowanie przepływów pieniężnych generowanych przez projekty inwestycje Różnice w szacowaniu: NCF przepływów pieniężnych netto, szacowaniu OCF operacyjnych przepływów pieniężnych netto, szacowaniu FCF wolnych przepływów pieniężnych, Zasady szacowania wolnych przepływów pieniężnych generowanych przez inwestycje rzeczowe: zasada dotycząca zysku w sensie księgowym, zasada dotycząca separowalności konsekwencji decyzji operacyjnych od finansowych, zasada dotycząca kosztów utopionych i korzyści utopionych, zasada dotycząca kosztów alternatywnych i korzyści alternatywnych, zasada dotycząca efektów zewnętrznymi, zasada dotycząca traktowania zmian w poziomie kapitału operacyjnego Tworzenie strategii rozwoju biznesu Szacowanie wolnych przepływów w trzech naturalnych fazach projektu: uruchamiania, eksploatacji i likwidacji Szacowanie wolnych przepływów pieniężnych w zależności od konieczności wyboru: Wytworzyć czy kupić? Zatrudnić czy zwolnić i zastąpić część pracowników nowocześniejszym parkiem maszynowym? Wybór spośród kilku urządzeń o podobnym zastosowaniu ale różnych charakterystykach, itp. Ćwiczenie: Analiza przykładów ilustrujących proces szacowania wolnych przepływów pieniężnych z uwzględnieniem zasad szacowania FCF. Szacowanie kosztu kapitału koszt kapitału własnego koszt kapitału obcego zasady szacowania średni wazony koszt kapitału WACC ryzyko projektu a koszt kapitału marginalny koszt kapitału MCC relacja struktury kapitału i kosztu kapitału teorie struktury kapitału i praktyczne wnioski z nich płynące Ćwiczenie: Analiza przykładów ilustrujących proces szacowania stóp kosztu kapitału. Optymalny budżet inwestycyjny przedsiębiorstwa krzywa możliwości inwestycyjnych IOS krzywa marginalnego kosztu kapitału MCC Ćwiczenie: Analiza przykładów ilustrujących zastosowania optymalnego budżetu inwestycyjnego. Uwzględnianie ryzyka i niepewności przy ocenie projektów inwestycyjnych metody pośrednie uwzględniania ryzyka: analiza punktu progowego, analiza wrażliwości inwestycji rzeczowej, analiza scenariuszy, analiza drzew decyzyjnych, metody bezpośrednie uwzględniania ryzyka (współczynnik zmienności, równoważnik pewności, stopa dyskontowa uwzględniająca ryzyko itp.) Ćwiczenie: Analiza przykładów ilustrujących proces szacowania wpływu ryzyka na efektywność projektu inwestycyjnego. Zakończenie szkolenia KATOWICE 6-7 LISTOPAD 825 ZŁ ZŁ WARSZAWA 4-5 GRUDZIEŃ 825 ZŁ ZŁ WROCŁAW 9-10 PAŻDZIERNIK 825 ZŁ ZŁ DZIEŃ I Kształtowanie tożsamości firmy Wyróżniająca tożsamość firmy Określanie wizji firmy - funkcje misji Wybór strategiczny określony misją firmy Określanie celów kierunkowych firm Proces formułowania strategii rozwoju biznesu Zarządzanie strategiczne biznesem jako proces Etapy procesu formułowania strategii konkurencyjności Analiza strategiczna jako podstawowe źródło informacji Kryteria wyboru strategii rozwoju biznesu Środowisko biznesowe przedsiębiorstwa I Determinanty konkurencyjności przedsiębiorstw Analiza atrakcyjności sektora metodą 5 sił Portera Bariery wejścia i wyjścia w sektorze Środowisko biznesowe przedsiębiorstwa II Mapa grup strategicznych Strategie konkurencyjności wg Portera Źródła przewagi konkurencyjnej Wybór strategii wygrywających na poziomie biznesu DZIEŃ II Strategiczna diagnoza organizacji Analiza zasobów strategicznych firmy Wykorzystanie metod portfelowych w procesie budowy strategii biznesowej Macierz BCG i GE Analiza SWOT Strategia rozwoju biznesu w oparciu o trwałą przewagę konkurencyjną Konkurencyjność biznesu z punktu widzenia odbiorców Konkurencyjność biznesu z punktu widzenia zarządu, właścicieli i inwestorów Metody oceny konkurencyjności i pozycji konkurencyjnej firmy Wybór strategii wygrywających na poziomie biznesu tel: (22)

38 Controlling i rachunkowość Wycena przedsiębiorstw i aktywów intelektualnych WROCŁAWA 5-6 GRUDZIEŃ 825 ZŁ ZŁ WARSZAWA 3-4 PAŹDZIERNIK 825 ZŁ ZŁ KATOWICE 6-7 LISTOPAD 825 ZŁ ZŁ I DZIEŃ Podstawowe koncepcje wartości Podstawowe pojęcia Rodzaje wartości Dochodowe metody wyceny przedsiębiorstw Metoda zdyskontowanych przepływów pieniężnych Zastosowanie metody zdyskontowanych przepływów pieniężnych w ocenie efektywności inwestycji Zaktualizowana wartość netto Wewnętrzna stopa zwrotu Wskaźnik efektywności Wartość przyszła netto Metoda wyceny oparta na zdyskontowanym dochodzie Przykłady praktyczne Majątkowe metody wyceny przedsiębiorstw Metoda wartości aktywów netto Wartość księgowa Wartość skorygowana aktywów netto Wycena grup kapitałowych Metoda wartości likwidacyjnej Metoda wartości odtworzeniowej Przykłady praktyczne Podsumowanie pierwszego dnia szkolenia II DZIEŃ Mieszane i porównawcze metody wyceny przedsiębiorstw Zastosowanie metod mieszanych w wycenie firm Istota i rodzaje metod porównawczych Przykłady praktyczne Wycena wartości niematerialnych Szacowanie znaku firmy (brand name) Szacowanie marki firmy (goodwill) Szacowanie relacji z klientem Szacowanie aktywów technologicznych Szacowanie kapitału intelektualnego Przykłady praktyczne Podsumowanie drugiego dnia szkolenia Zastosowanie MSSF po raz pierwszy - przekształcanie sprawozdań finansowych WARSZAWA PAŹDZIERNIK 825 ZŁ ZŁ GDAŃSK LISTOPAD 825 ZŁ ZŁ KATOWICE 4-5 GRUDZIEŃ 825 ZŁ ZŁ Wprowadzenie. Podstawy prawne stosowania MSR w Polsce oraz UE. Regulacje unijne wprowadzające MSR do systemu prawnego UE Rozporządzenie 1606/2002 Przepisy krajowe wprowadzające MSR Ustaw o Rachunkowości Zasady obowiązujące na rynkach regulowanych EOG Rozporządzenie 809 Konsekwencje bilansowe dla polskich podmiotów Analiza porównawcza MSSF oraz ustawy o rachunkowości: MSSF mające swoje odzwierciedlenie w UoR, MSSF nieuwzględnione w UoR. Problematyka przekształcania polskiego sprawozdania finansowego do wymagań zawartych w MSSF w oparciu o MSSF 1. Postanowienia MSSF 1 Zastosowanie MSSF po raz pierwszy Ustalenie daty przejścia na MSSF Przygotowanie danych porównawczych Opracowanie nowego układu sprawozdania finansowego zgodnego z MSR 1 Przyjęcie nowej polityki rachunkowosci Wprowadzanie korekt Zwolnienia ze stosowania retrospektywnego wybranych standardów. Analiza postanowień wybranych MSSF na tle PSR: Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów MSR 8 Rzeczowe aktywa trwałe MSR 16 Koszty finansowania zewnętrznego MSR 23 Wartości niematerialne MSR 38 Nieruchomości inwestycyjne MSR 40 Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży oraz działalność zaniechana MSSF 5 Utrata wartości aktywów MSR 36 Instrumenty finansowe MSR 32, 39, MSSF 7 Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe MSR37 Segmenty operacyjne MSSF 8 Dyskusja Zarządzanie kosztami w przedsiębiorstwie WARSZAWA PAŹDZIERNIK 825 ZŁ ZŁ KATOWICE LISTOPAD 825 ZŁ ZŁ POZNAŃ GRUDZIEŃ 825 ZŁ ZŁ 36 szkolenia.russellbedford.pl

39 Controlling i rachunkowość DZIEŃ Wprowadzenie Podstawowe definicje Rachunkowość finansowa vs rachunkowość zarządcza (menedżerska) Controlling finansowy Istota i zakres kosztów Grupowanie i rozliczanie kosztów Systematyka kosztów Grupowanie kosztów Ustalanie kosztów materiałowych Warsztaty praktyczne Rachunki kosztów Zakres i funkcje rachunku kosztów Rachunek kosztów pośrednich Rachunek kosztów standardowych i normalnych Rachunek kosztów pełnych i zmiennych Rachunek kosztów czynników produkcji Rachunek kosztów cyklu życia produktu Rachunek kosztów działań (procesów) Rachunek kosztów docelowych Warsztaty praktyczne Kalkulacja kosztów Kalkulacja podziałowa Kalkulacja doliczeniowa Kalkulacja fazowa (procesowa). Warsztaty praktyczne Podsumowanie pierwszego dnia szkolenia II DZIEŃ Analiza kosztów w procedurach ustalania wyniku finansowego Analiza kosztów znacznie, zadania, rodzaje i metody Zasady ustalnia wyniku finansowego Koszty w porównawczym rachunku wyników Koszty w kalkulacyjnym rachunku wyników Warsztaty praktyczne Rachunki decyzyjne i inwestycyjne Operacyjne rachunki decyzyjne Strategiczne rachunki inwestycyjne Warsztaty praktyczne Planowanie i budżetowanie kosztów Istota i cele budżetowania Metody i zasady bud żetowania Ośrodki odpowiedzialności Budżet główny i budżety cząstkowe Kontrola budżetowa Warsztaty praktyczn Podsumowanie drugiego dnia szkolenia ZARZĄDZANIE PŁYNNOŚCIĄ FINANSOWĄ W PRZEDSIĘBIORSTWIE. Efektywne decyzje w zakresie inwestycji w kapitał pracujący. POZNAŃ PAŹDZIERNIK 1163 ZŁ ZŁ WARSZAWA WRZESIEŃ, LISTOPAD 1163 ZŁ ZŁ ZŁ KATOWICE WRZESIEŃ, GRUDZIEŃ 1163 ZŁ ZŁ ZŁ GDAŃSK PAŹDZIERNIK 1163 ZŁ ZŁ ZŁ WROCŁAW LISTOPAD 1163 ZŁ ZŁ ZŁ Dziesięć kroków budowania wartości przedsiębiorstwa a strategie zarządzania płynnością. Strategiczny cel zarządzania przedsiębiorstwem z finansowego punktu widzenia. Wpływ decyzji w zakresie płynności na CR (przychody ze sprzedaży), Operating Cycle (cykl operacyjny), Assets (aktywa), AP (zobowiązania wobec dostawców), Capital invested (kapitał zaangażowany), Capital structure (structure kapitału), FCF (prognozowane wolne przepływy pieniężne), IRR (próg rentowności strategii przedsiębiorstwa), Cost of Capital (koszt kapitału) oraz na przyrost bogactwa właścicieli przedsiębiorstwa. Tworzenie wartości przedsiębiorstwa w warunkach ryzyka i niepewności, wolne przepływy pieniężne, ryzyko operacyjne i ryzyko finansowe, koszt kapitału. Cykl operacyjny w przedsiębiorstwie, wpływ elementów cyklu operacyjnego w przedsiębiorstwie na wielkość zapotrzebowania na kapitał pracujący i na wyniki przedsiębiorstwa. Cykl zapasów i jego wpływ na poziom kapitału pracującego zamrożonego w zapasach przedsiębiorstwa a konsekwencje dla strategicznych wyników przedsiębiorstwa. Cykl należności oraz jego wpływ na poziom kapitału zamrożonego w należnościach zapasów, i konsekwencje tego dla budowania wartości przedsiębiorstwa. Wpływ ryzyka operacyjnego na wielkość buforu środków pieniężnych i wielkości kapitału pracującego zamrożonego w operacyjnych środkach pieniężnych. Wpływ wielkości środków zamrożonych w kapitale pracującym na generowanie gotówki i na wartość przedsiębiorstwa. Model FLIEM opisujący wpływ zarządzania płynnością na wartości przedsiębiorstwa, ilustracja z wykorzystaniem podejścia: dziesięciu kroków tworzenia wartości przedsiębiorstwa. Rozpoznawanie elementów związanych z zarządzaniem kapitałem pracującym i próba określenia ich wpływu na wielkość gotówkowych przychodów ze sprzedaży (CR), na EBIT, NOPAT, na wielkość wolnych przepływów pieniężnych (FCF), na poziom ryzyka biznesowego, na poziom stopy kosztu kapitału finansującego przedsiębiorstwo oraz na wartość przedsiębiorstwa. Strategie zarządzania kapitałem pracującym i decyzje kształtujące płynność finansową w przedsiębiorstwie. Wpływ poziomu aktywów bieżących, wielkości kapitału pracującego i zaangażowania środków w płynność finansową (płynność krótkoterminowa, płynność długoterminowa, płynność aktywów, płynność rynku, płynność finansowa przedsiębiorstwa) na wyniki przedsiębiorstwa. Relacje między znaczeniami płynności. Płynność jako nadwyżka kapitału pracującego nad zapotrzebowaniem na kapitał pracujący. Poziom aktywów bieżących a zyskowność przedsiębiorstwa. Aktywa płynne w przedsiębiorstwie a wartość płynności. Wewnętrzna wartość płynności w porównaniu z rynkową wartością płynności. Praktyczne konsekwencje modelu wewnętrznej wartości płynności. Krótkoterminowe zarządzanie finansowe i strategie zarządzania kapitałem pracującym. tel: (22)

40 Controlling i rachunkowość Odpowiedź na zapotrzebowanie na kapitał pracujący (obrotowy) netto (Net Working Capital, dalej: NWC) w przedsiębiorstwie, poziom NWC. Model FLIEM wariant 1: Wybór strategii inwestowania w aktywa płynne: strategia elastyczna inwestowania w kapitał pracujący (NWC), strategia restrykcyjna inwestowania w kapitał pracujący (NWC). Przypadek przedsiębiorstwa o niewielkiej wrażliwości na ryzyko braku płynności. Model FLIEM wariant 2: Wybór strategii inwestowania w aktywa płynne: strategia elastyczna inwestowania w kapitał pracujący (NWC), strategia restrykcyjna inwestowania w kapitał pracujący (NWC). Przypadek przedsiębiorstwa o podwyższonej wrażliwości na ryzyko braku płynności. Model FLIEM wariant 3: Wybór strategii finansowania aktywów płynnych: agresywna strategia finansowania NWC, strategia konserwatywna finansowania NWC. Przypadek przedsiębiorstwa o niewielkiej wrażliwości na ryzyko braku płynności. Model FLIEM wariant 4: Wybór strategii finansowania aktywów płynnych: agresywna strategia finansowania NWC, strategia konserwatywna finansowania NWC. Przypadek przedsiębiorstwa o podwyższonej wrażliwości na ryzyko braku płynności. Całościowe studium przypadku modelu FLIEM: Jak dokonać wyboru między strategią agresywno-restrykcyjną, strategią agresywno-elastyczną, konserwatywno-restrykcyjną a konserwatywno-elastyczną. Rozpoznawanie składników związanych z zarządzaniem NWC i wycena ich wpływu na wielkość gotówkowych wolnych przepływów pieniężnych (FCF), na poziom ryzyka biznesowego, na poziom stopy kosztu kapitału finansującego przedsiębiorstwo oraz na wartość przedsiębiorstwa. Zarządzanie zapasami w przedsiębiorstwie. Potrzeba utrzymywania zapasów w przedsiębiorstwie, Zapasy materiałów i surowców, zapasy produkcji w toku, zapasy wyrobów gotowych, Okres konwersji zapasów, rotacja zapasów, Metoda ABC w doborze podejścia do zarządzania zapasami, Model ekonomicznej partii dostawy (EOQ), model ukierunkowanej na wartość przedsiębiorstwa ekonomicznej wartości dostawy (VBEOQ), model produkcyjnej partii dostawy (POQ), model ukierunkowanej na wzrost wartości przedsiębiorstwa produkcyjnej partii dostawy (VBEOQ), Koszty utrzymywania i zamawiania zapasów i ich wpływ na wolne przepływy pieniężne, na ryzyko przedsiębiorstwa, koszt kapitału i na wartość przedsiębiorstwa, Minimalny zapas wyznaczanie minimalnego zapasu bezpieczeństwa, Dobieranie sposobów zarządzania zapasami optymalizującego wpływ na wielkość gotówkowych wolnych przepływów pieniężnych (FCF), wpływ na poziom ryzyka biznesowego, konsekwencje dla poziomu stopy kosztu kapitału finansującego przedsiębiorstwo oraz na wartość przedsiębiorstwa. Zarządzanie kredytem kupieckim (zarządzanie należnościami) w przedsiębiorstwie. Ocena należności przedsiębiorstwa. Metody optymalizowania okresu spływu należności. Prognozowanie konsekwencji zmian w poziomie należności. Polityka opustów cenowych w przedsiębiorstwie, Potencjalne ryzyka i korzyści z outsourcingu w zarządzaniu należnościami: wady i zalety faktoringu należności. Strategie przedsiębiorstwa wobec odbiorców w zakresie udzielania kredytu kupieckiego, Dobór odpowiedniej wielkości parametrów kredytu kupieckiego i optymalizowanie inwestycji w należności z uwzględnieniem ich wpływu na wielkość gotówkowych wolnych przepływów pieniężnych (FCF), na poziom ryzyka biznesowego, na poziom stopy kosztu kapitału finansującego przedsiębiorstwo oraz na wartość przedsiębiorstwa. Cash management: zarządzanie środkami pieniężnymi przedsiębiorstwa. Motywy utrzymywania środków pieniężnych w przedsiębiorstwie. Modele zarządzania środkami pieniężnymi, min.: model Baumola (Baumola-Alaisa-Tobina BAT), model Beranka, model Millera-Orra, model Stone a, Krótkoterminowe taktyczne wyrównywanie poziomu chwilowej płynności: budżet środków pieniężnych (preliminarz gotówki), Wybór odpowiedniego modelu zarządzania środkami pieniężnymi w zależności od charakteru przepływów pieniężnych w przedsiębiorstwie i optymalizowanie inwestycji w środki pieniężne z uwzględnieniem ich wpływu na wielkość gotówkowych wolnych przepływów pieniężnych (FCF), na poziom ryzyka biznesowego, na poziom stopy kosztu kapitału finansującego przedsiębiorstwo oraz na wartość przedsiębiorstwa. Zarządzanie projektami i ocena opłacalności projektów inwestycyjnych GDAŃSK WRZESIEŃ 825 ZŁ ZŁ WARSZAWA 6-7 LISTOPAD 825 ZŁ ZŁ KATOWICE 5-6 GRUDZIEŃ 825 ZŁ ZŁ I DZIEŃ Moduł 1. Inwestycje podmiotów gospodarczych Podstawowe pojęcia Inwestycje rzeczowe, finansowe i inwestycje w czynnik ludzki Cykl projektu inwestycyjnego Moduł 2. Wartość pieniądza w czasie Oprocentowanie proste i składane Dyskontowanie proste i składane Kapitalizacja odsetek Nominalna i efektywna stopa procentowa Strumienie gotówki Przykłady praktyczne Moduł 3. Finansowanie projektów inwestycyjnych Kapitał własny, a kapitały obce Leasing jako źródło finansowania inwestycji Inne formy finansowania projektów inwestycyjnych Przykłady praktyczne Podsumowanie pierwszego dnia szkolenia II DZIEŃ Moduł 4. Statyczne metody oceny projektów inwestycyjnych (Przykłady praktyczne) Okres zwrotu nakładów Księgowa stopa zwrotu Analiza progu rentowności Analiza wrażliwości Przykłady praktyczne Dynamiczne metody oceny przedsięwzięć rozwojowych (Przykłady praktyczne) Wartość zaktualizowana netto Wewnętrzna stopa zwrotu Zmodyfikowana wewnętrzna stopa zwrotu Wskaźnik rentowności Przykłady praktyczne Podsumowanie drugiego dnia szkolenia 38 szkolenia.russellbedford.pl

41 Controlling i rachunkowość Zarządzanie ryzykiem w przedsiębiorstwie WARSZAWA GRUDZIEŃ 825 ZŁ ZŁ POZNAŃ 3-4 PAŹDZIERNIK 825 ZŁ ZŁ WROCŁAW 6-7 LISTOPAD 825 ZŁ ZŁ I DZIEŃ Podstawowe zagadnienia Koncepcja ryzyka Podmioty gospodarcze spółki kapitałowe Inwestycje rzeczowe, finansowe i inwestycje w czynnik ludzki Strategie wykorzystywane w działalności gospodarczej Cykl rozwojowy projektu (przedsięwzięcia) inwestycyjnego Wartość pieniądza w czasie Oprocentowanie proste i składane Dyskontowanie proste i składane Kapitalizacja odsetek Nominalna i efektywna stopa procentowa Strumienie gotówki Warsztaty praktyczne Techniki zarządzania ryzykiem Planowanie ryzyka Identyfikacja ryzyka Klasyfikacja ryzyka Pomiar ryzyka Metody reagowania na ryzyko Nadzorowanie i kontrola ryzyka Podsumowanie pierwszego dnia szkolenia II DZIEŃ Zarządzanie i zabezpieczanie przed ryzykiem Strategie zarządzania i optymalizacja ryzyka Tradycyjne metody zabezpieczenia przed ryzykiem Innowacyjne metody zabezpieczenia przed ryzykiem Ryzyko,a opłacalność inwestycji w decyzjach rozwojowych Podejmowanie decyzji inwestycyjnych w warunkach ryzyka Przykłady praktyczne Wykorzystanie opcji realnych do generowania dodatkowych dochodów Podstawowe pojęcia Wykorzystanie opcji realnych Wpływ opcji realnych na zabezpieczenie przed ryzykiem Przykłady praktyczne Strategie hedgingowe (zabezpieczające przed ryzykiem) Zabezpieczenie przed ryzkiem płynnośc Zabezpieczenie przed ryzkiem walutowym Zabezpieczenie przed ryzkiem stopy procentowej Zabezpieczenie przed ryzkiem indeksowym Zabezpieczenie przed ryzkiem katastroficznym i pogodowym Przykłady praktyczn Podsumowanie drugiego dnia szkolenia Zarządzanie przez cele WARSZAWA 9-10 PAŹDZIERNIK, 4-5 GRUDZIEŃ 825 ZŁ ZŁ POZNAŃ WRZESIEŃ 825 ZŁ ZŁ KATOWICE 6-7 LISTOPAD 825 ZŁ ZŁ DZIEŃ I System celów w organizacji Zależność celów od strategii Misje komórek organizacyjnych Cele ciągłe i dynamiczne Hierarchizacja celów Cele strategiczne, taktyczne i operacyjne Elementy systemu ZPC Zaangażowanie na poszczególnych poziomach organizacji Ustalanie celów na najwyższym szczeblu Ustalanie celów indywidualnych Partycypacja w ustalaniu celów Zakres samodzielności w wykonywaniu planów Przegląd efektywności realizacji celów Podstawowe zasady formułowania celów Zdefiniowanie pojęcia celu i jego podstawowych atrybutów Współzależność celów od strategii przedsiębiorstwa, Wykorzystanie metody SMART w procesie wyznaczania celów, Fazy procesu generowania celów Kaskadowanie celów Etapy kaskadowania celów i wdrożenia ZPC Metody ustalania i doboru wskaźników Wskaźnikowanie celów - KPI Metody i techniki kaskadowania celów Obszary odpowiedzialności za realizację celów DZIEŃ II Warunki realizacji celów Rola przełożonego w systemie ZPC Przełożenie celów firmy na cele indywidualne Identyfikacja wykonawcy z celem Kontrola i ocena realizacji celów Wynagradzanie za realizację celu Zarządzanie przez cele a delegowanie zadań Wyznaczanie celów i delegowanie uprawnień Zakres odpowiedzialności przełożonego i podwładnego Rozpoznanie potrzeb i kompetencji podwładnych Motywowanie podczas realizacji celów i zadań Komunikacja na linii przełożony-podwładny Stawianie celów dla podwładnych Ilościowe i jakościowe formułowanie celów i zadań Uzasadnienie celów dla podwładnych Motywowanie do realizacji celów i zadań Komunikacja na linii przełożony-podwładny Ocena wyników Wskaźniki i miary realizacji celów Monitorowanie procesu realizacji celów Rozmowy monitorujące i oceniające Punkty milowe i odpowiedzialność za wyniki Premiowanie realizacji celów tel: (22)

42 Controlling i rachunkowość Zrównoważona Karta Wyników - Balanced Scorecard GDAŃSK WRZESIEŃ 825 ZŁ ZŁ KATOWICE 9-10 PAŹDZIERNIK 825 ZŁ ZŁ POZNAŃ 6-7 LISTOPAD 825 ZŁ ZŁ WARSZAWA 4-5 GRUDZIEŃ 825 ZŁ ZŁ PROJEKTOWANIE SYSTEMU BSC Proces formułowania strategii firmy Misja i wizja firmy Trzy poziomy strategii Analiza strategiczna otoczenia Analiza strategiczna organizacji Przełożenie strategii na działania operacyjne ISTOTA BALANCED SCORECARD Struktura BSC Perspektywa finansowa Perspektywa klienta Perspektywa procesów Perspektywa rozwoju Krytyczne Czynniki Sukcesu w metodologii BSC SYSTEM CELÓW STRATEGICZNYCH W BSC Podstawowe zasady formułowania celów Zdefiniowanie pojęcia celu i jego podstawowych atrybutów Współzależność celów od strategii przedsiębiorstwa, Wykorzystanie metody SMART w procesie wyznaczania celów, Fazy procesu generowania celów Zasady ustalania i wyboru celów strategicznych w czterech perspektywach BSC Związki przyczynowo-skutkowe Tworzenie mapy strategii Tworzenie systemu mierników WDRAŻANIE SYSTEMU BSC W FIRMIE Proces wdrażania karty wyników w przedsiębiorstwie - metoda krok po kroku Komunikowanie wyników Kaskadowania BSC na wszystkie poziomy firmy Warunki niezbędne do realizacji strategii przy wykorzystaniu metodologii BSC Typowe problemy w procesie wdrażania BSC Nowe regulacje i nowe usługi - Dyrektywa PSD2 i nie tylko. Rewolucja na rynku usług finansowych i w zarządzaniu płynnością? WARSZAWA 4 PAŹDZIERNIK, 8 LISTOPAD, 6 GRUDZIEŃ 638 ZŁ ZŁ Cześć 1. Wstęp - rynek usług finansowych po wdrożeniu dyrektywy PSD a przed PSD2 Rygorystyczny czas rozliczeń płatności Numer rachunku bankowego jako jedyny identyfikator (uwaga: projekt ustawy o zwrocie pieniędzy przelanych na błędny numer konta) Pełna informacja o kosztach transakcyjnych Zmiany w płatnościach SEPA (+ późniejsza modyfikacja IBAN only ) Zmiana okresu odwołania polecenia zapłaty Cześć 2. Dyrektywa PSD2 założenia i harmonogram wdrożenia szanse i wyzwania Część 3. Wielobankowość (multibanking) obecnie zarządzanie wieloma rachunkami w wielu bankach HUB bankowy System ERP jako centrum zarządzające (bezpośrednie łącza z bankami) SWIFTNet for Corporates Rozwiązania tzw. klubów bankowych Usługodawcy zewnętrzni (FIDES) Jak kalkulować opłacalność wybieranego scenariusza? Część 4. Wielobankowość (multibanking) w nowej rzeczywistości prawnej scenariusze po wprowadzeniu PSD2 terminologia i podział ról TPP (Third Party Provider) dostawca usług, strona trzecia AIS (Account Information Services) - usługi dostępu do informacji na rachunku PIS (Payment Initiation Services) - usługi inicjowania płatności ASPSP (Account Servicing Payment Service Provider) Ustawowy obowiązek otwarcia się banków - znaczenie interfejsów dostępowych (API) Nowi partnerzy i nowe możliwości zarządzania płynnością Część 5. Banki w nowej sytuacji jak poradzą sobie z nową konkurencją, jak odczują to klienci 3 możliwe strategie (m.in. doświadczenia PKO BP, Santander, BBVA) SPLIT Payment możliwy czynnik zmian Część 6. Bezpieczeństwo w PSD2 Kompromisy pomiędzy poziomem bezpieczeństwa a wygodą użytkownika Odpowiedzialność i ryzyko Część 7. Nie tylko PSD2 dostępne bądź wdrażane usługi, o których warto rozmawiać z bankami płatności natychmiastowe krajowe Express Elixir i BlueCash uczestnicy, parametry, ograniczenia Płatności natychmiastowe do ZUS i do urzędów skarbowych nowa jakość na rynku SORBNET płatności natychmiastowe transgraniczne TARGET 2 SEPA Instant Credit Transfer i TIPS ekspresowe płatności w EURO rozwój rynku elektronicznych faktur i rola Krajowej Izby Rozliczeniowej Część 8. Podsumowanie i dyskusja 40 szkolenia.russellbedford.pl

43 Branżowe Podatek CIT w branży medycznej w 2017 r. POZNAŃ 22 WRZESIEŃ 405 ZŁ ZŁ WARSZAWA 13 PAŹDZIERNIK 405 ZŁ ZŁ KATOWICE 23 PAŹDZIERNIK 405 ZŁ ZŁ GDAŃSK 27 LISTOPAD 405 ZŁ ZŁ Zmiany w 2017 r. w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych Rewolucyjne zmiany w zakresie cen transferowych; Jak bronić się w trakcie kontroli cen transferowych; Kogo będą dotykały zwłaszcza nowe przepisy w zakresie cen transferowych; Próby opodatkowania dywidend między podmiotami powiązanymi, jeżeli ich wypłata zostanie dokonana głównie z zamiarem osiągnięcia korzyści podatkowej; Nowe zasady rozliczania aportów od 2017 r.; Niża stawka podatku CIT od 2017 r.; Limity w zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów w przypadku rozliczeń gotówkowych; Opodatkowanie działalności operacyjnej Podstawa opodatkowania: formy prowadzonej działalności leczniczej od r., w tym fundacje, stowarzyszenia; czy spółka z o.o. może nie płacić podatku dochodowego w zakresie udzielania świadczeń medycznych; przychody wolne od podatku oraz przychody niepodlegające opodatkowaniu czy przychody uzyskane przez ZOZ są zwolnione od opodatkowania, przekształcenie publicznego ZOZ w spółkę kapitałową konsekwencje podatkowe, rozliczenie straty podatkowej czy ekonomicznej problematyka ZOZ, Przekształcenia ZOZ w spółkę z o.o. a konsekwencje podatkowe czy będąc spółką z o.o. można korzystać ze zwolnienia z art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o PDOP, zasady kontynuacji rozliczania przychodów międzyokresowych, zasady rozliczania zobowiązań z poprzedniej działalności (kredyty i odsetki, niezapłacone faktury, niezapłacone należności pracownicze, niezrealizowane różnice kursowe), wydatki związane z przekształceniem a koszty uzyskania przychodów, aport na kapitał zakładowy bądź zapasowy a amortyzacja, aport zorganizowanej masy majątkowej (przedsiębiorstwa bądź jego części) a aport składników majątkowych niestanowiących zorganizowanej części, zasady określania wartości początkowej środka trwałego otrzymanego w ramach aportu, sprzedaż przedsiębiorstwa bądź jego części jako alternatywa do wniesienia aportem, Przychody z działalności medycznej: przychody rozpoznawane na zasadzie memoriałowej w działalności leczniczej w aspekcie rozliczeń z NFZ (przesunięcia rozliczeń w ramach limitu oraz nad wykonania a moment postania przychodu), czym jest wykonanie usługi w działalności medycznej (testy, badania kliniczne, usługi hotelowe i gastronomiczne, rehabilitacyjne, ekspertyzy na rzecz sądów i prokuratur ), jak korygować przychody związane z działalnością medyczną (błędnie wystawione faktury, kwestionowane rozliczenia z NFZ), przychody w naturze, przychody z tytułu nieodpłatnego świadczenia oraz z tytułu częściowo nieodpłatnego świadczenia (maszyny i urządzenia otrzymane do testów, nieodpłatne poręczenia, nieodpłatne otrzymanie składników majątkowych). Koszty w działalności medycznej: koszty bezpośrednie, w tym problematyka rozliczeń kosztów związanych z nadwykonaniami usług (koszt na bieżąco czy w roku zapłaty nadwykonań), koszty procedury nie zwróconej przez NFZ (koszt na bieżąco czy w roku w którym spodziewaliśmy się uzyskania przychodu), korekta kosztów bezpośrednich bądź pośrednich prowadzonej działalności gospodarczej (na bieżąco czy wstecz), koszty pośrednie związane ze świadczeniem usług medycznych, koszty podmiotów przekształcanych u następców prawnych, wydatkowanie środków na działalność statutową a przekształcenie, korekta roczna podatku VAT w kosztach uzyskania przychodu, cele statutowe przykłady wydatków, które nie są powiązane z celami statutowymi Wierzytelności w działalności: w jakich sytuacjach wierzytelności mogą być kosztem uzyskania przychodu spółki świadczącej usługi medyczne? jakie dokumenty musi posiadać podatnik aby spisać wierzytelności w koszty bądź stworzyć odpis aktualizujący? rozliczenie straty z tytułu umorzenia bądź odpłatnego zbycia wierzytelności, problematyka nabytych wierzytelności najnowsze stanowiska sądów administracyjnych, protokół sporządzany przez Podatnika niedoceniony instrument spisania wierzytelności masowych w kosztach podatkowych, koszty związane z zastępstwem procesowym stanowiska organów podatkowych, rozliczenie instrumentów finansowych służących zabezpieczeniu transakcji. Pozostałe wydatki: koncesje i inne opłaty administracyjne związane z działalnością przedsiębiorstwa w branży medycznej, koszty najmu pomieszczeń, koszty mediów (prąd, gaz, woda, telefon), składki na uposażenie pracowników/współpracowników i ubezpieczenia społeczne, w tym nowe zasady podnoszenia kwalifikacji pracowniczych, problematyka premii rocznych, kary umowne i odszkodowania w działalności przedsiębiorstwa medycznego, źródła finansowania działalności i ich podatkowe konsekwencje. Amortyzacja podatkowa: raporty zasada wyceny oraz dokonywanie odpisów amortyzacyjnych, środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne, środki trwale i wartości niematerialne i prawne nie podlegające amortyzacji podatkowej, zasady określania wartości początkowej, w tym otrzymanie sprzętu medycznego od podmiotu tworzącego (starostwa) ulepszenie środka trwałego, przyłączenie oraz odłączenie części składowych i części peryferyjnych, metody oraz stawki amortyzacji, straty w środkach trwałych oraz likwidacja środka trwałego (w tym również inwestycji w obcym środku trwałym), problematyka zaniechanych inwestycji czy do uznania zaniechanej inwestycji za koszt należy ją fizycznie zlikwidować? leasing środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, Środki trwałe przedsiębiorstwa medycznego sfinansowane z dotacji UE zasady ich rozliczania. Ulga inwestycyjna warunki i korzyści dla przedsiębiorstwa medycznego. Przychody osiągane przez nie-rezydentów. Pytania i odpowiedzi panel dyskusyjny tel: (22)

44 Branżowe Podatek CIT w branży TSL w 2017 r. POZNAŃ 22 WRZESIEŃ 405 ZŁ ZŁ WARSZAWA 13 PAŹDZIERNIK 405 ZŁ ZŁ KATOWICE 16 LISTOPAD 405 ZŁ ZŁ GDAŃSK 27 LISTOPAD 405 ZŁ ZŁ Zmiany od 2017 r. Rewolucyjne zmiany w zakresie cen transferowych; Jak bronić się w trakcie kontroli cen transferowych; Kogo będą dotykały zwłaszcza nowe przepisy w zakresie cen transferowych; Próby opodatkowania dywidend między podmiotami powiązanymi, jeżeli ich wypłata zostanie dokonana głównie z zamiarem osiągnięcia korzyści podatkowej; Wprowadzenie definicji dochodów osiągniętych na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej oraz przykładowego katalogu dochodów, które mogą być uznane za osiągnięte na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej, Nowe zasady rozliczania aportów od 2017 r.; Niża stawka podatku CIT od 2017 r.; Limity w zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów w przypadku rozliczeń gotówkowych; Przychody z działalności TSL Przychody z tytułu dostawy towarów oraz świadczenia usług transportowych oraz logistycznych i spedycyjnych na przełomie lat podatkowych 2016/ przegląd orzecznictwa w zakresie momentu powstania przychodu podatkowego; Moment powstania przychodu w zakresie usług transportowych oraz logistycznych i spedycyjnych; Usługi transportowe jako element innych usług moment powstania przychodu Przychody z tytułu usług rozliczanych w okresach rozliczeniowych oraz z tytułu mediów, w tym problematyka refakturowania mediów na przełomie lat podatkowych 2016/2017 porównanie momentów podatkowych na poziomie ustawy o CIT oraz VAT; Przychody rozpoznawane na zasadzie kasowej, np. ze zdarzeń innych niż świadczenie usług bądź dostawa towarów; Przychody z tytułu nieodpłatnych świadczeń, kiedy i na jakich zasadach organy podatkowe uznają świadczenia za nieodpłatne; Problematyka kosztów związanych z działalnością operacyjną a zamknięcie roku podatkowego: Jak wykazać związek poniesienia wydatku z działalnością gospodarczą w przypadku nietypowych zdarzeń gospodarczych; Profil prowadzonej działalności gospodarczej a możliwości zaliczenia w koszty podatkowe; Czy wszystkie bilansowe koszty bezpośrednie są ujmowane, jako koszty bezpośrednie podatkowo; Koszty dotyczące okresu dłuższego niż rok a zasady rozliczania wydatków do celów podatkowych; Polityka rachunkowości a moment zaliczenia w koszty uzyskania przychodów w oderwaniu od czasookresu (możliwość zaliczania kosztów rozliczanych w czasie jednorazowo i jednorazowych w czasie) problematyka remontów w praktyka organów podatkowych a linia orzecznicza sądów administracyjnych. Potrącenie kaucji a możliwość rozpoznania kosztów uzyskania przychodów. Nowa regulacja prawna 1 stycznia 2017 r. Koszty wsparcia sprzedaży, a reprezentacja i reklama nowe stanowiska sądów administracyjnych i organów podatkowych; Minimalizacja kosztów związanych z przychodem z tytułu nieodpłatnych świadczeń po stronie pracowników, zleceniobiorców bądź innych podmiotów, W jakim przypadku straty w środkach trwałych i obrotowych, będą stanowiły koszt uzyskania przychodów; Wydatki związane z licencjami na wykonywanie usług transportowych, opłaty drogowe, opłaty administracyjne związane z wykonywaniem usług TSL; Możliwość zaliczenia wydatków związanych z karami umownymi, odszkodowaniami, w tym kary z tytułu wadliwej oraz nieterminowej realizacji usług transportowych, kary za przeciążenie, kary za zagubienie / uszkodzenie ładunku, karu za przestój oraz inne rodzaje kar i opłat), Koszty świadczeń na rzecz pracowników w ramach rozliczenia rocznego: Podróże służbowe a koszty uzyskania przychodów w branży transportowej konsekwencje wyroku TK w zakresie ryczałtów za nocleg; Abonamenty medyczne; karnety na basen i do kina, samochody wykorzystywane do celów prywatnych; Beneficjent świadczenia pracownik, zleceniobiorca a członek rodziny Szkolenia pracowników i współpracowników; Imprezy integracyjne i jubileuszowe; Finansowanie działalności przedsiębiorstwa TSL: finansowanie działalności długiem i jego konsekwencje podatkowe (odsetki, PCC od pożyczek, prowizje bankowe, usługi doradcze i pośrednictwa w pozyskaniu finansowania, koszty wycen rzeczoznawców na życzenie banku, różnice kursowe, pożyczki waloryzowane kursem waluty obcej, umorzenie odsetek, doliczenie odsetek do kwoty głównej); wewnętrzne finansowanie działalności i jego konsekwencje podatkowe (podwyższenie kapitału, dopłaty, cash-pool, leasing zwrotny, konwersja wierzytelności na udziały/akcje); inwestycje w obcym środku trwałym, problematyka niezamortyzowanej części; pokrycie wydatków za kontrahenta bądź użyczenie; zaniechane inwestycje, zaniechanie budowy wartości niematerialnej i prawnej a zaniechanie produkcji w toku, czym jest likwidacja zaniechanej inwestycji. Amortyzacja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych Środki trwałe a wartości niematerialne i prawne w przedsiębiorstwie TSL; Wybrane wartości niematerialne i prawne: licencje, know-how, autorskie lub pokrewne prawa majątkowe, prawa objęte ochroną ustawą o własności przemysłowej; Odpisy amortyzacyjne oraz metoda amortyzacji; Leasing finansowy a leasing operacyjny; W jaki sposób wykorzystać leasing w działalności operacyjnej przedsiębiorstwa; Podatek u źródła oraz zagraniczny zakład Wynajem ciągników oraz naczep jako użytkowanie urządzenia przemysłowego; należności licencyjne oraz odsetki, zryczałtowany podatek dochodowy od osób prawnych w przypadku należności licencyjnych, odsetek oraz innych; zryczałtowany podatek dochodowy od osób prawnych w przypadku przychodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych tj. np. dywidendy, umorzenie udziałów akcji, likwidacja osoby prawnej, wewnętrzne podwyższenie kapitału zakładowego, łączenie oraz podział jednostek gospodarczych; zakres redukcji stawek i/lub zwolnienia ze zryczałtowanego podatku dochodowego od osób prawnych wynikający z polskiej ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, certyfikat rezydencji jako dokument uprawniający do skorzystania z redukcji stawek i/lub zwolnienia ze zryczałtowanego podatku dochodowego od osób prawnych wynikającego z polskiej ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Panel dyskusyjny 42 szkolenia.russellbedford.pl

45 Branżowe Podatek VAT w branży medycznej w 2017 r. POZNAŃ 22 WRZESIEŃ 405 ZŁ ZŁ WARSZAWA 13 PAŹDZIERNIK 405 ZŁ ZŁ KATOWICE 23 PAŹDZIERNIK 405 ZŁ ZŁ GDAŃSK 27 LISTOPAD 405 ZŁ ZŁ Jednolity Plik Kontrolny w branży medycznej Czym jest JPK i w jakim celu został wprowadzony; Czy szpitale są zobowiązane do tworzenia JPK; Struktury JPK (księgi rachunkowe, wyciągi bankowe, magazyn, ewidencje zakupu i sprzedaży VAT, faktury VAT) oraz przesyłanie danych dotyczących JPK (format przesłania danych a dostęp przez osoby postronne); Jak przygotować JPK do wysyłki (obróbka baz danych systemów księgowych a wsparcie informatyczne producenta oprogramowania księgowego); Terminy wprowadzenia JPK w przedsiębiorstwie (mikro, małym, średnim i dużym); Jakie zdarzenia gospodarcze i od kiedy będą objęte JPK; Wyjaśnienia MF w tym zakresie; Zmiany w zakresie podatku VAT od 2017 r. Nowelizacja przepisów od 1 stycznia 2017 r. w zakresie odwrotnego obciążenia; Zmiany od 1 stycznia 2017 r. w zakresie opodatkowania importu usług, WNT oraz dostawy towarów, dla której podatnikiem jest nabywca; Sankcje w podatku VAT od 1 stycznia 2017 r.; Nowelizacja przepisów w przedmiocie fiskalizowania obrotu za pomocą kas rejestrujących; Zwrot podatku VAT po nowelizacji przepisów; Składanie deklaracji VAT po nowelizacji przepisów; Nowe uprawnienia organów podatkowych oraz ryzyka podatkowe związane z wykreślaniem podatników z rejestru czynnych podatników VAT; Zmiany w przepisach odnośnie odpowiedzialności solidarnej za VAT niezapłacony przez podatnika VAT; Przedmiotowy i podmiotowy zakres opodatkowania VAT: modyfikacja zakresu zwolnienia z VAT usług medycznych w polskiej ustawie o podatku od towarów i usług; usługi medyczne podlegające i niepodlegające zwolnieniu z VAT zasady i kryteria oceny (omówienie na przykładach poszczególnych czynności i zdarzeń występujących w podmiotach działających w branży medycznej) w tym praktyczne konsekwencje wynikające z rozbieżności w stanowiskach sądów administracyjnych i Ministerstwa Finansów; usługi transportu sanitarnego przedmiotowy charakter zwolnienia z VAT, zwolnienia podmiotowe z VAT zakres i zasady stosowania: jak ustalać limit zwolnienia, utrata zwolnienia bądź rezygnacja z niego konsekwencje praktyczne, zasady powrotu do zwolnienia z VAT. Odliczenie podatku naliczonego podstawowe zasady odliczania podatku VAT dla podmiotów z branży medycznej, moment powstania prawa do odliczenia podatku naliczonego (w tym: prawo do odliczenia a data otrzymania faktury, prawo do odliczenia a otrzymanie całości lub części zapłaty), regulacje w zakresie ograniczeń w prawie do odliczenia podatku naliczonego, procedura kwalifikowania faktur zakupowych dla ustalania prawa do odliczenia VAT praktyczne porady, stosowanie proporcji przez podmioty z branży medycznej sposób stosowania, konieczność wyliczania tzw. prewspółczynnika w jaki sposób może dotknąć podmioty branży medycznej wpływ na zakres odliczenia VAT naliczonego od 2016 r., korekty VAT naliczonego bieżące i długookresowe w tym stosowanie znowelizowanych rozwiązań od 2016 r., kiedy VAT może być kosztem w podatku dochodowym problemy branży medycznej. Kasy rejestrujące dla podmiotów z branży medycznej w 2017 : zasady korzystania ze zwolnień z ewidencji na kasie podmiotowych i przedmiotowych po zmianach od r., kiedy wystąpi obowiązek stosowania kas rejestrujących przez lekarzy i lekarzy dentystów w 2017 r., graniczny termin i obowiązki związane z rozpoczęciem stosowania kasy przez lekarzy i lekarzy dentystów, Panel dyskusyjny Podatek VAT w branży TSL w 2017 r. POZNAŃ 22 WRZESIEŃ 405 ZŁ ZŁ WARSZAWA 13 PAŹDZIERNIK 405 ZŁ ZŁ KATOWICE 16 LISTOPAD 405 ZŁ ZŁ GDAŃSK 27 LISTOPAD 405 ZŁ ZŁ Nowe zasady związane z odwrotnym obciążeniem w transakcjach krajowych i zagranicznych (import usług, WNT): Nowy katalog usług objętych odwróconym obciążeniem (załącznik nr 14 w zakresie usług budowlanych); zasady rozpoznawania obowiązku podatkowego w przypadku transakcji objętych odwrotnym obciążeniem oraz składanie informacji podsumowujących VAT-27 skutki związane z błędnym rozliczeniem dostaw towarów i świadczenia usług, objętych odwrotnym obciążeniem. Uzależnienie możliwości odliczenia VAT od prawidłowego terminu wykazania obowiązku podatkowego; Zasady prawidłowego rozpoznawania obowiązku podatkowego w przypadku importu usług, WNT oraz innych zakupów objętych odwrotnym obciążeniem; tel: (22)

46 Branżowe Odliczenie poprzez korektę deklaracji; Sankcje w podatku VAT od 1 stycznia 2017 r. oraz utrata statusu podatnika podatku VAT: błędy w rozliczeniu VAT a dodatkowe zobowiązanie podatkowe; nadwyżka podatku naliczonego nad należnym a sankcja w VAT; korekta deklaracji a uniknięcie dodatkowego zobowiązania podatkowego; 20%, 30% oraz 100% sankcja w podatku VAT; oczywiste pomyłki lub błędy rachunkowe w deklaracji VAT; wykreślenie z rejestru podatnika z powodu podania w zgłoszeniu rejestracyjnym danych niezgodnych z rzeczywistością; brak możliwości kontaktu z pełnomocnikiem podatnika albo samym podatnikiem a możliwość wykreślenia z rejestru; nieskładanie deklaracji VAT oraz składanie deklaracji zerowych jako przesłanka wykreślenia z rejestru; uprawnienia fiskusa odnośnie wykreślania z rejestru w przypadku podejrzenia o świadomy lub nieświadomy udział podatnika w transakcji oszukańczej; przywracanie wykreślonych podatników do rejestru podatników czynnych; Kasy fiskalne od 1 stycznia 2017 r. Zwrot podatku VAT po nowelizacji przepisów: podejrzenie udziału w transakcji karuzelowej a zwrot podatku VAT; przyspieszony zwrot podatku VAT; wstrzymanie zwrotu podatku VAT w przypadku prowadzenia postępowań innych niż organy podatkowe. Bieżące problemy związane z VAT w branży transportowej, spedycyjnej i logistycznej: pojęcie transportu międzynarodowego w rozumieniu ustawy o VAT oraz stawka 0% dla usług transportu międzynarodowego; warunki stosowania stawki 0% w przypadku transportu międzynarodowego; usługi transportowej stanowiącej część usługi transportu międzynarodowego a VAT; miejsce opodatkowania usług transportu międzynarodowego oraz usług spedycyjnych; miejsce opodatkowania usług krótkotrwałego wynajmu środków transportu; miejsce opodatkowania usług magazynowych; Fakturowanie w branży TSL; zasady rozliczenia faktur korygujących (korekty in plus, korekty in minus) oraz anulowanie faktur; zasady stosowania i rozliczania duplikatów faktur oraz problematyka faktur elektronicznych; refakturowanie, a obowiązek podatkowy; prawidłowe określanie daty sprzedaży na potrzeby obowiązku podatkowego; kary umowne i odszkodowania a VAT; Zasady odliczania VAT w 2017 r.: moment powstania prawa do odliczenia na gruncie VAT, zasady korygowania podatku naliczonego, ograniczenia w prawie do odliczenia przy zakupie usług noclegowych i gastronomicznych oraz w przypadku wydatków związanych z pojazdami, błędy formalne na fakturze a prawo do odliczenia. Panel dyskusyjny. VAT w branży budowlanej i deweloperskiej w 2017 r. POZNAŃ 16 PAŹDZIERNIK 405 ZŁ ZŁ WARSZAWA 27 WRZESIEŃ 405 ZŁ ZŁ KATOWICE 16 LISTOPAD 405 ZŁ ZŁ WROCŁAW 6 GRUDZIEŃ 405 ZŁ ZŁ Zmiany w zakresie podatku VAT w branży budowlanej i deweloperskiej Nowelizacja przepisów od 1 stycznia 2017 r. w zakresie odwrotnego obciążenia; Katalog usług objętych odwróconym obciążeniem zgodnie z załącznikiem nr 14; Przepisy przejściowe. Usługi budowlane na przełomie roku. Zaliczki otrzymane w 2016 na poczet usług wykonanych w 2017 r. Zmiany od 1 stycznia 2017 r. w zakresie opodatkowania importu usług, WNT oraz dostawy towarów, dla której podatnikiem jest nabywca; Sankcje w podatku VAT od 1 stycznia 2017 r.; Nowelizacja przepisów w przedmiocie fiskalizowania obrotu za pomocą kas rejestrujących; Zwrot podatku VAT po nowelizacji przepisów; Składanie deklaracji VAT po nowelizacji przepisów; Nowe uprawnienia organów podatkowych oraz ryzyka podatkowe związane z wykreślaniem podatników z rejestru czynnych podatników VAT; Zmiany w przepisach odnośnie odpowiedzialności solidarnej za VAT niezapłacony przez podatnika VAT; Stawki VAT w branży budowlanej oraz deweloperskiej Stawki podatkowe w przypadku usług budowlanych i budowlano-montażowych w 2017 r. Pojęcie budownictwa objętego społecznym programem mieszkaniowym; Obrót nieruchomościami a VAT i koncepcja pierwszego zasiedlenia Świadczenia niepodlegające VAT oraz problematyka refakturowania w branży budowlanej i deweloperskiej świadczenia nieodpłatne niepodlegające VAT, dokumentowanie wykonawstwa zastępczego, kary umowne, odszkodowania, zasady rozliczania w VAT usługi udostępnienia placu budowlanego wraz z usługami dodatkowymi (media, ochrona, dozór itp.), przerzucanie opłat za zajęcie pasa drogowego, zasady przerzucania na kontrahenta kosztów podatku od nieruchomości oraz kosztów związanych z innymi daninami (opłatami) publicznymi, refakturowanie mediów przy najmie. Moment powstania obowiązku podatkowego w branży budowlanej i deweloperskiej: reguły określenia momentu dokonania dostawy towaru oraz momentu wykonania usługi, interpretacja ogólna MF w zakresie powstawania obowiązku podatkowego w przypadku usług budowlanych i budowlano-montażowych, rola protokołów zdawczo-odbiorczych, obowiązek podatkowy w przypadku świadczeń o charakterze ciągłym lub okresowym, Fakturowanie, zasady stosowania mechanizmu odwrotnego obciążenia przegląd kluczowych zagadnień: korekty in plus i in minus, korekty bieżące i wsteczne (korekta podatku a korekta deklaracji), anulowanie faktury zakres możliwości stosowania, zasady stosowania i rozliczania duplikatów faktur, faktury elektroniczne kluczowe problemy, odwrotne obciążenie obowiązek podatkowy, zasady korygowania, pojęcie jednolitej gospodarczo transakcji, kary umowne i odszkodowania a VAT, zasady rozliczania wykonawstwa zastępczego. Pytania i odpowiedzi. 44 szkolenia.russellbedford.pl

47 ALTERNATYWNE FUNDUSZE INWESTYCYJNE (ASI) WYCHODZĄC NAPRZECIW POTRZEBOM KLIENTA, ZESPÓŁ RUSSELL BEDFORD STWORZYŁ MODEL STRUKTURY UMOŻLIWIAJĄCY INWESTOWANIE W PRYWATNY ALTERNATYWNY FUNDUSZ INWESTYCYJNY, CO KREUJE NOWE INDYWIDUALNE ROZWIĄZANIA DLA DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ I PROJEKTÓW INWESTYCYJNYCH NASZYCH KLIENTÓW, PRZY RÓWNOCZESNEJ MAKSYMALIZACJI EFEKTYWNOŚCI FINANSOWEJ PROWADZONYCH INWESTYCJI DZIĘKI UZYSKANEMU ZWOLNIENIU Z PODATKI CIT. Klientowi oferujemy założenie na jego rzecz alternatywnej spółki inwestycyjnej, która stanowić będzie alternatywny fundusz inwestycyjny podmiot, który pozyskuje kapitał z myślą o inwestowaniu go zgodnie z określoną polityką inwestycyjną, jak również gromadzi aktywa inwestorów. Stworzona przez nas i zaproponowana naszym Klientom struktura inwestycyjna daje realny zwrot z inwestycji przy bezpieczeństwie prawno-podatkowym.

48 CODZIENNIE O FINANSACH I GOSPODARCE Czytaj w każdym miejscu na dowolnym urządzeniu! Prawo Podatki Płace Finanse Gospodarka Polityka