Polskie Towarzystwo Prawa i Gospodarki Rynkowej

Transkrypt

1 Warszawa,Centrum Giełdowe GPW, Książca zł + VAT od osoby 525 zł + VAT od osoby, dla 2 osób 475 zł + VAT od osoby, dla 3 osób Polskie Towarzystwo Prawa i Gospodarki Rynkowej Tel ; Tel kom Kalkulacje i Optymalizacja podatkowa cen transferowych z uwzględnieniem zmian w ustawie CIT od R.

2 Kalkulacje i optymalizacja cen transferowych z uwzględnieniem zmian w ustawie CIT od CIT - zmiany od r - Uszczelnienie poboru podatku CIT w taki sposób, aby zapewnić powiązanie wysokości płaconego przez duże przedsiębiorstwa, w szczególności przedsiębiorstwa międzynarodowe, podatku z faktycznym miejscem uzyskiwania przez nie dochodu. Artur Gawiński - Partner w kancelarii GALT - specjalizującej się w cenach transferowych oraz doradztwie prawnym, podatkowym i księgowym.doradca podatkowy i Szef zespołu podatkowego. Doradza w zakresie podatków od 2003 roku. Doświadczenie zdobywał pracując między innymi w departamencie podatków PwC (zarówno w Polsce jak i za granicą) oraz KPMG Aleksandra Trzópek - Doradca podatkowy i manager zespołu podatkowego w GALT. Doradza w zakresie podatków od 2010 r. Jest specjalistą w zakresie polityki cen transferowych i tworzenia dokumentacji cen transferowych dla podmiotó w powią zanych 9.30_17.01_ Podmioty zobowiązane do sporządzania Miejsce i Czas Centrum Giełdowe, Warszawa, Książęca (13.30 lunch)

3 dokumentacji cen transferowych- czy nowe przepisy o cenach transferowych stosujemy wstecz?. 1. Zakres powiązań kapitałowych. 2. Zmiana w zakresie ustalania powiązań. 3. Powiązania zarządczo-kontrolne. 4. Powiązania majątkowe. 5. Powiązania związane ze stosunkiem pracy. 6. Powiązania osobowe rodzinne. 7. Charakter powiązań krajowych a międzynarodowych. 2. Zakres podmiotów obowiązanych do sporządzenia dokumentacji podatkowej od 1 stycznia 2017 r.: Nowa konstrukcja dokumentacji podatkowej cen transferowych - Kalkulacje ustalanie cen transferowych: lokalna i grupowa 1. Uzależnienie obowiązków dokumentacyjnych od wielkości podatników. 2. Wyodrębnienie nowego kryterium przychodowokosztowego, 3. Obowiązek dokumentacyjny w przypadku podmiotów powiązanych, 4. Obowiązek dokumentacyjny - transakcje z podmiotami z "rajów podatkowych" 5. Obowiązek dokumentacyjny w przypadku umów spółek nieposiadających osobowości prawnej, 6. Obowiązek dokumentacyjny związany z umowami wspólnego przedsięwzięcia lub innymi umowami o podobnym charakterze, 3. Pojęcie podmiotów powiązanych na gruncie prawa polskiego i międzynarodowego Rodzaje powiązań; Powiązanie poprzez spółkę osobową; Powiązanie poprzez zakład; Obowiązki dokumentacyjne uczestników wspólnego przedsięwzięcia; Obowiązki dokumentacyjne związane z działalnością w SSE; 4 Zmiany w CIT od 1 stycznia 2018 r. mające wpływ na obowiązki dokumentacyjne podatników w cenach transferowych. Wyodrębnienie w ustawie o CIT źródła przychodów w postaci zysków kapitałowych oraz rozdzielenie dochodów uzyskiwanych z tego źródła od pozostałych dochodów podatnika; modyfikacja przepisów ograniczających wysokość odliczanych odsetek oraz przepisów dotyczących kontrolowanej spółki zagranicznej - CFC; Analiza danych porównawczych Local File Master File Zmiany CIT od Głównym założeniem projektu o CIT od r. jest uszczelnienie poboru podatku CIT w taki sposób, aby zapewnić powiązanie wysokości płaconego przez duże przedsiębiorstwa, w szczególności przedsiębiorstwa międzynarodowe, podatku z faktycznym miejscem uzyskiwania przez nie dochodu. Celem reformy jest również ograniczenie uprawnień podatników do modyfikacji wysokości kosztów prowadzonej działalności gospodarczej, które to uprawnienie przekłada się na znaczące obniżenie podstawy opodatkowania. Twórcy ustawy położyli więc szczególny nacisk na wzmocnienie mechanizmów mających przeciwdziałać unikaniu opodatkowania. Ponadto zmiany w obowiązku sporządzania dokumentacji cen transferowych w stosunku do transakcji zawieranych między członkami PGK.

4 poprawki dotyczące funkcjonowania podatkowych grup kapitałowych; wprowadzenie przepisów limitujących wysokość kosztów uzyskania przychodów stanowiących usługi niematerialne oraz związanych z korzystaniem z wartości niematerialnych i prawnych; wprowadzenie tzw. minimalnego podatku dochodowego w odniesieniu do podatników posiadających nieruchomości komercyjne o znacznej wartości. Nowe źródło przychodów, zakaz kumulacji strat. Ograniczenia w zakresie kosztów finansowania dłużnego (w tym odsetek od pożyczek) zaliczanych do kosztów podatkowych. Ograniczenia w zakresie kosztów związanych z zakupem niektórych usług i praw o charakterze niematerialnym. Ograniczenia kosztów podatkowych w stosunku do kwot stanowiących podział wyniku finansowego. Zmiana limitu wartości środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych zaliczanych jednorazowo do kosztów podatkowych. Zmiany w zakresie amortyzacji wartości niematerialnych i prawnych. Zmiany w zakresie rozliczania strat z tytułu sprzedaży wierzytelności własnych, w tym wniesionych aportem. Wniesienie wkładu pieniężnego do spółek kapitałowych. Możliwość szacowania wartości usług. Zastosowanie 1. Skuteczna Kalkulacja i Dokumentacja cen transferowych 2. Optymalizacja podatkowa 3. Prawidłowa kwalifikacja transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi. 4. Aktualne podejście organów skarbowych do przeprowadzania kontroli w zakresie cen transferowych i podmiotów powiązanych Wskazania Piony księgowe i finansowe Kadra zarządcza Doradcy podatkowi, radcowie prawni, Spółki z kapitałem zagranicznym, holdingi i grupy kapitałowe 5. Transakcje i zdarzenia objęte obowiązkiem dokumentacyjnym; 1. Pojęcie transakcji i zdarzenia w przepisach obowiązujących od 1 stycznia 2017 r. 2. Transakcje mające istotny wpływ na wysokość dochodu/straty. 3. Zasady grupowania transakcji dla potrzeb ustalenia obowiązku dokumentacyjnego. 4. Zasady ustalania indywidualnego progu transakcyjnego. 5. Sporządzenie dokumentacji na żądanie organu podatkowego. 6. Nowa konstrukcja dokumentacji podatkowej cen transferowych - Podatkowe metody ustalania cen transferowych;u, Metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej;- kalkulacja Metoda koszt plus ;- " kalkulacja Metoda marży transakcyjnej netto;- >kalkulacja Metoda podziału zysku;- kalkulacja

5 Dokumentacja Local file podstawowa dokumentacja cen transferowych. Analiza danych porównawczych. Dokumentacja Master file. Obowiązki raportowe i sprawozdawcze: Oświadczenie o przygotowaniu dokumentacji podatkowej CIT TP raportowanie wg krajów. 7. Zakres analizy danych porównawczych tzw. benchmarku Jakich transakcji dotyczyć ma analiza porównawcza? Metody uzasadniania rynkowości transakcji porównawczych Istota porównywalności warunków transakcji; Procedura przygotowania i KALKULACJE analizy porównawczej; 8. Podatkowa grupa kapitałowa i uprzednie porozumienia cenowe z uwzględnieniem zmian od 1 stycznia 2018 r. Uprzednie porozumienia cenowe (APA) - co określają i jakie transakcje obejmują? Uprzednie porozumienia cenowe APA a obowiązek przygotowania dokumentacji podatkowej. Uprzednie porozumienia cenowe APA a ograniczenie możliwości zaliczenia do kosztów wydatków na niektóre usługi niematerialne. 9. Usługi i transkacje niematerialne. Co to są usługi (transakcje) niematerialne; Sposoby ustalania ceny w transakcjach niematerialnych; Źródła danych porównawczych dla transakcji niematerialnych ; Jak przygotować analizę danych porównawczych dla transakcji niematerialnych. 10. Czynności i strategia w toku kontroli Jak zachować się podczas kontroli podatkowej w zakresie cen transferowych; Ewentualne Sankcje karne oraz karno-skarbowe w kontekście obowiązków w zakresie cen transferowych.

6 11. Pozostałe zmiany w CIT od 1 stycznia 2018 r Wyłączenie spod reżimu cen transferowych podmiotów, których wspólnym udziałowcem jest Skarb Państwa lub jednostka samorządu terytorialnego. Podatek galeryjny. Rozszerzenie klauzuli nieruchomościowej. Dodanie klauzuli uzasadnienia ekonomicznego dla aportu przedsiębiorstwa lub ZCP. Podział przez wydzielenie _Zakończenie