Katalog szkoleń PAŹDZIERNIK GRUDZIEŃ 2018 Księgowość

Transkrypt

1 Katalog szkoleń PAŹDZIERNIK GRUDZIEŃ 2018 Księgowość

2 Cena specjalna dla czytelników RB Magazine zł netto KONGRES IV KONFERENCJA PRAWA PRACY 2018/2019 PROWADZĄCY: Ewa Buchowiecka dr Maciej Chakowski Joanna Wojciechowicz Michał Nocuń Jolanta Karakow-Jaśkiewicz Paweł Wróbel Paweł Ziółkowski Warszawa, Hotel Marriott, października 2018 ORGANIZATOR PATRONI I PARTNERZY

3 SPIS TREŚCI AKADEMIA KONFERENCJE Konferencja podatkowa - ryzyko podatkowe w nowej rzeczywistości 2018/2019 r... 2 IV Konferencja Ceny transferowe 2018/2019 kierunki zmian... 3 RACHUNKOWOŚĆ Akademia fuzji i przejęć - połączenie, podział, przekształcenia oraz likwidacja spółek kapitałowych w ujęciu prawnym, podatkowym i rachunkowym - VII Edycja....5 Cash Flow w praktyce... 6 Certyfikowany kurs specjalisty w zakresie działań restrukturyzacyjnych ze szczególnym uwzględnieniem fuzji, podziałów i przekształceń spółek kapitałowych, w ujęciu międzynarodowym i krajowym poparty certyfikatem TPRE... 6 Różnice kursowe w księgach rachunkowych, skutki podatkowe ujęcie praktyczne..8 CENY TRANSFEROWE CENY TRANSFEROWE 2018/ zasady sporządzania dokumentacji podatkowej oraz analiz stosowanych w dokumentacji... 9 Certyfikowany kurs specjalisty w zakresie cen transferowych w ujęciu międzynarodowym i krajowym poparty certyfikatem TPE PODATKI Faktura VAT prawa i obowiązki podatnika Opodatkowanie pochodnych instrumentów finansowych - transakcje zawierane w sektorze finansowym 1 dniowe warsztaty Incoterms 2010 i ich wpływ na rozliczanie podatku VAT Koszty uzyskania przychodów w działalności przedsiębiorcy w roku wybrane zagadnienia praktyczne Metoda podzielonej płatności i inne zmiany w VAT 2018/2019 oraz aktualne problemy Optymalizacja finansowa i podatkowa Grupy Kapitałowej Planowanie zdarzeń gospodarczych Podatek akcyzowy 2018/ najnowsze zmiany, praktyka i orzecznictwo, planowane nowelizacje Podatek akcyzowy w 2018 i w 2019 r. - ostatnie zmiany, praktyka i orzecznictwo Podatek CIT 2018/ zmiany i bieżące problemy Podatek dochodowy od osób prawnych (CIT) w 2018/ Podatek dochodowy od osób prawnych (CIT) aktualne problemy oraz najnowsze zmiany Podatek od nieruchomości Zmiana przepisów. Aktualne interpretacje i wyroki Podatek od towarów i usług (VAT) - Nowelizacja przepisów 2018/ Podatek u źródła z perspektywy polskiego płatnika, w roku Podatek VAT 2018/2019 (podzielona płatność, inne zmiany od 1 lipca oraz 1 października, JPK, należyta staranność) Podatek VAT od podstaw w 2018 r. z uwzględnieniem zmian planowanych i wprowadzonych Podatki VAT/CIT/PIT kompleksowa analiza aktualnych problemów oraz zmiany w 2018r. i 2019r Podatkowa księga przychodów i rozchodów Podróż służbowa 2018/2019 rozliczanie delegacji i innych wyjazdów służbowych Przeciwdziałanie praniu brudnych pieniędzy oraz przeciwdziałanie finansowaniu terroryzmu w praktyce biura księgowego nowa regulacja prawna Reprezentacja i reklama aspekty podatkowe Rewolucja CIT w 2018 roku Rewolucja w VAT w 2018 roku Rewolucja w środkach trwałych oraz wartościach niematerialnych i prawnych RODO dla księgowych Samochód w działalności gospodarczej Samochód w firmie aspekty podatkowe Specjalne Strefy Ekonomiczne ZMIANY - ustawa o zasadach wspierania nowych inwestycji zastąpi dotychczasową ustawę o SSE; Koszty kwalifikowane i ich dyskontowanie, ustalanie dochodu zwolnionego z opodatkowania oraz rozliczanie pomocy publicznej Split payment. Kasy fiskalne on-line. Faktury ŚRODKI TRWAŁE UJĘCIE PROBLEMOWE - aspekt bilansowy i podatkowy Świadczenia nieodpłatne w VAT, CIT, PIT Usługi budowlane oraz budowlano montażowe, w tym wykonywane na warunkach FIDIC opodatkowanie VAT, CIT, PIT najnowsze zmiany Usługi niematerialne w podatkach pułapki, niebezpieczeństwa ale i szanse VAT w obrocie międzynarodowym - WDT, WNT, Eksport i Import towarów, Import usług. - rewolucyjne zmiany Zasady dokumentowania i rozliczania kosztów w firmie

4 AKADEMIA Konferencje i kongresy KONFERENCJA PODATKOWA - RYZYKO PODATKOWE W NOWEJ RZECZYWISTOŚCI 2018/2019 R. WARSZAWA, HOTEL MARRIOTT 8-9 PAŹDZIERNIK 790 ZŁ PARTNERZY Dzień I Podatek dochodowy od osób prawnych i podatek dochodowy od osób fizycznych CIT doświadczenia z 9 miesięcy stosowania nowych przepisów - dr Andrzej Dmowski Ograniczenie kosztów uzyskania przychodów związanych z usługami niematerialnymi oraz opłatami za wartości niematerialne i prawne od podmiotów powiązanych wielkie wątpliwości interpretacyjne: problemy w zakresie przypisania kosztów podatkowych do odpowiedniego źródła przychodów - co w przypadku kosztów ogólnych, określenie limitu maksymalnych kosztów, opłaty związane z należnościami licencyjnymi, katalog usług doradczych i innych niematerialnych, Zyski kapitałowe jako nowe źródło przychodów w CIT: niedoprecyzowany katalog źródła zyski kapitałowe, aport niestanowiący przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części, wkłady pieniężne i niepieniężne do spółek kapitałowych i osobowych jak wyglądają zwroty uprzednio wniesionych wkładów, wypłata wynagrodzenia za umorzenie udziałów / akcji, Koszty finansowania dłużnego nowe zasady dotyczące tzw. niedostatecznej kapitalizacji i możliwości zaliczenia w koszty podatkowe odsetek od pożyczek / kredytów od podmiotów powiązanych, określenie zdolności kredytowej podmiotu, rodzaje odsetek, których dotyczy ograniczenie możliwości zaliczenia w koszty podatkowe, sposób kalkulacji zadłużenia, Nowe regulacje w zakresie cen transferowych w CIT i PIT oraz szeroko rozumiane usługi finansowe w ujęciu podatkowym - Leszek Dutkiewicz Propozycja nowych regulacji w zakresie cen transferowych planowana rewolucja w zakresie dokumentowania transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi, projekt nowego rozporządzenia, nowy wzór deklaracji CIT-TP i PIT-TP, określenie analizy funkcjonalnej i profilu funkcjonalnego podmiotu, CFC kontrolowane spółki zależne a międzynarodowe planowanie podatkowe nowe zasady uznawania podmiotów za kontrolowane spółki zależne, sposób kalkulacji dochodów i wykazywania ich w Polsce, bostrzenie przepisów i obowiązków raportowych v. luki w systemie CFC, Zbycie wierzytelności oraz faktoring oraz inne usługi finansowe strata z odpłatnego zbycia wierzytelności a koszty uzyskania przychodów, rozliczenie przychodu, nieściągalność wierzytelności, Zmiany w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych - dr Andrzej Dmowski, Leszek Dutkiewicz Nowe propozycje opodatkowania umów leasingu - dr Andrzej Dmowski planowane nowe regulacje w zakresie leasingu, nabycie przedmiotu leasingu przez korzystającego lub osobę trzecią, wycofanie przedmiotu leasingu (np. samochodu) z ewidencji i przekazanie na cele nie związane z działalnością gospodarczą, Opodatkowanie nagród od zysku - Leszek Dutkiewicz brak kosztów uzyskania przychodów w zakresie wypłaconych nagród, definicja nagród od zysku, sposób rozliczenia ekwiwalentu / udziału w zysku, Nowe zasady opodatkowania nieodpłatnych przekazań oraz częściowo odpłatnych - Leszek Dutkiewicz sposób opodatkowania, zużycie na własne potrzeby, wygrane w konkursach, Programy motywacyjne dla pracowników porównanie starych regulacji z nowymi możliwościami - dr Andrzej Dmowski transakcje których dotyczą 50% koszty uzyskania przychodów, przeniesienie praw autorskich na nowych zasadach, programy motywacyjne oparte na akcjach / opcjach na akcje inne spółki w grupie kapitałowej, Dzień II Podatek VAT, Ordynacja podatkowa oraz nowe przepisy karne skarbowe oraz karne w zakresie odpowiedzialności za zobowiązania i zaległości podatkowe Podatek VAT co nowego w 2018 r. i co nam przyniesie 2019 r.? - Paweł Dymlang Split payment - mechanizm podzielonej płatności czy jest się czego bać?: przypadki obligatoryjnego stosowania podzielonej płatności, potencjalne korzyści i zagrożenia z tytułu korzystania z podzielonej płatności, techniczne aspekty związane ze split payment, rozliczenie podatku w systemie odwrotnego obciążenia, stosowania instytucji odpowiedzialności solidarnej, stosowania dodatkowych sankcji, obniżenia zobowiązania podatkowego, możliwość uzyskania zwrot VAT w terminie przyspieszonym. Rozliczenie podatku VAT w szczególnego rodzaju transakcjach transakcje finansowe: faktoring, przelew wierzytelności, przejęcie długu, odpowiedzialność solidarna, kompensaty a VAT, płatności w walucie obcej i płatności zbiorcze, korekta in plus i in minus, prawidłowość rozliczenia VAT przez kontrahentów a odpowiedzialność podatnika w zakresie VAT, Nowe regulacje w zakresie VAT nowe przesłanki stosowania zwolnienia dla dostaw budynków, budowli i ich części, wyłączeniu możliwości korzystania ze zwolnienia podmiotowego w VAT przez niektóre grupy podatników, doprecyzowaniu zapisów dotyczących przesłanek wykreślania z urzędu z rejestru podatników VAT oraz rejestru podatników VAT UE, odpowiedzialność solidarna nabywcy, 2

5 Konferencje i kongresy AKADEMIA wykluczeniu stosowania kaucji gwarancyjnej (odpowiedzialność solidarna nabywcy) przez rozpoczynających działalność gospodarczą podatników, dostosowanie przepisów dotyczących odpowiedzialności solidarnej do zmian w tzw. pakiecie paliwowym poprzez objęcie tą odpowiedzialnością podmiotów nabywających paliwa ciekłe, import towarów - umożliwienie podatnikowi obliczenia i wykazania kwoty podatku VAT z tytułu importu towarów w tzw. rozliczeniu zamknięcia, Jednolity Plik Kontrolny (JPK) struktura JPK_VAT korekty JPK omówienie typowych problemów związanych z wykonywaniem przedmiotowego obowiązku zmiana pozycji w nowej strukturze JPK_VAT po zmianach od roku Ordynacja podatkowa - Leszek Dutkiewicz Zmiany ordynacji podatkowej na tle ustawy z 24 listopada 2017 r. o zmianie niektórych ustaw w celu przeciwdziałania wykorzystywaniu sektora finansowego do wyłudzeń skarbowych (STIR). blokady rachunków zaświadczenia, m.in. o rozliczeniach kontrahenta, przeciwdziałanie wyłudzeniom, Klauzula obejścia prawa w praktyce stosowania odmowa wydania indywidualnej interpretacji prawa podatkowego z uwagi na fakt podejrzenia obejścia prawa czy warto występować o opinię zabezpieczającą? przesłanki zastosowania klauzuli w praktyce Należyta staranność - Sankcje związane z nieprawidłowościami w rozliczeniu podatku m.in. VAT, weryfikacja kontrahentów - odpowiedzialność karnoskarbowa: przypadki stosowania sankcji 30% (zaniżenie kwoty zobowiązania, zawyżenie kwoty do zwrotu, brak złożenia deklaracji i wpłaty podatku), przypadki stosowania sankcji 100% (niezasadnie odliczany podatek - faktura od podmiotu nieistniejącego,,,pusta faktura, faktura z zawyżoną kwotą podatku), warunki wyłączające stosowanie sankcji, ryzyko zastosowania sankcji 100% u podatników dokonujących nieświadomie zakupów u oszustów podatkowych, rozbieżnościami interpretacyjne oraz niejednolite orzecznictwo (m.in. akcje promocyjne:,,nagrody za punkty, karty paliwowe, akcje promocyjne, inne), Nowe regulacje w zakresie odpowiedzialności karnej skarbowej i karnej - dr Andrzej Dmowski Nadużycia podatkowe konstytuujące powstanie odpowiedzialności za zobowiązania i zaległości podatkowe na gruncie prawa podatkowego oraz powstanie odpowiedzialności karnej skarbowej oraz karnej w nowej rzeczywistości prawnej. Zaległość podatkowa a wypełnienie znamion czynu zabronionego nowe przestępstwa karne. Praktyka organów skarbowych oraz organów ścigania w zakresie ścigania i wykrywania nieprawidłowości dotyczących rozliczenia zobowiązań publicznoprawnych. Odpowiedzialność osobista i majątkowa za zaległości podatkowe zwrot korzyści majątkowej, przepadek przedmiotów, ściągnięcie równowartości pieniężnej przepadku przedmiotów, tzw. konfiskata rozszerzona oraz odpowiedzialność podmiotów zbiorowych za czyny zabronione. IV KONFERENCJA CENY TRANSFEROWE 2018/2019 KIERUNKI ZMIAN WARSZAWA, HOTEL MARRIOTT LISTOPAD 1790 ZŁ PARTNERZY Dzień I Podsumowanie dotychczasowych doświadczeń z nowymi dokumentacjami Aktualny stan prawny dotyczący wymogów dokumentacyjnych wnioski płynące z prac prowadzonych z podatnikami nad sporządzeniem nowych dokumentacji podatkowych; Kogo tak naprawdę dotyczą obowiązki dokumentacyjne w 2018 roku czy tylko grupy kapitałowe / grupy podmiotów powiązanych; Praktyczne wątpliwości dotyczące ustalenia zakresu obowiązku dokumentacyjnego, zasady stosowania progów dokumentacyjnych, stosowanie wytycznych administracji skarbowej; Sporządzanie dokumentacji lokalnych elementy dokumentacji, które wiążą się z największymi trudnościami po stronie podatników; Dokumentacja grupowa praktyczne aspekty sporządzania dokumentacji grupowych w polskich i międzynarodowych grupach kapitałowych, kwestia ograniczonego dostępu do danych; Okoliczności utrudniające terminową realizację obowiązków dokumentacyjnych, kompletowanie danych dla sporządzenia lokalnych dokumentacji podatkowych; Obowiązki raportowe dotyczące grup kapitałowych polskich i międzynarodowych jak prawidłowo sporządzić CIT-TP, praktyczne aspekty opracowania danych koniecznych do sporządzenia raportu; Usługi wewnątrzgrupowe, transakcje finansowe Usługi w grupach kapitałowych problem podatników i organów podatkowych; Zasady zawierania transakcji finansowych i zabezpieczających w grupach kapitałowych; Transakcje finansowe o zasięgu międzynarodowym próba wypracowania jednolitego podejścia na forum międzynarodowym prace OECD i JTPF; Usługi wewnątrzgrupowe charakterystyczne transakcje typowe dla grup kapitałowych rodzaje i sposoby prezentacji w dokumentacjach podatkowych lokalnych i grupowych; Wartości niematerialne wykorzystywane w grupach konsekwencje w zakresie cen transferowych; Polityka cen transferowych wykorzystanie grupowej polityki a wartości niematerialne i usługi realizowane w grupach; Rozstrzygnięcia polskich organów podatkowych istotne dla usług realizowanych w grupach; Działania kontrolne i weryfikacyjne w zakresie cen transferowych 3

6 AKADEMIA Konferencje i kongresy Aktualne statystyki dotyczące kontroli podatkowych w obszarze cen transferowych; Wnioski z dotychczas przeprowadzonych kontroli; Branże, jednostki i transakcje najbardziej narażone na szczegółową weryfikację w zakresie cen transferowych; Przebieg kontroli podatkowej w zakresie cen transferowych na co zwrócą uwagę kontrolujący; Jak przygotować się do kontroli z perspektywy podatnika; Dzień II Projekt dużej nowelizacji w zakresie cen transferowych Przebieg prac legislacyjnych nad nowelizacją przepisów w zakresie cen transferowych; Definicja ceny transferowej cel i oczekiwany rezultat zdefiniowania pojęcia ceny transferowej; Nowy sposób identyfikowania transakcji podlegających obowiązkowi dokumentacyjnemu; Uproszczone formy określania cen i dokumentowania (safe harbours) dla transakcji wewnątrzgrupowych oraz usług finansowych przesłanki i zasady stosowania; Korekty cen transferowych założenia proponowanego rozwiązania; Wymóg stosowania metod podatkowych dla określania cen w transakcjach zasady określania metody dla rodzaju transakcji, preferencje co do metod, możliwość stosowania innych metod; Analizy porównawcze aktualna praktyka i nowe podejścia Wymóg sporządzania analiz porównawczych w stanie prawnym 2017/2018; Kiedy analiza porównawcza, a kiedy opis zgodności ; Opis zgodności z warunkami, które ustaliłyby między sobą niezależne podmioty czyli co dokładnie podatnik w takim opisie umieścić powinien; Perspektywa sporządzania analiz porównawczych analizowana strona transakcji, wykorzystanie analiz przez obie strony transakcji, miejsce analizy porównawczej w dokumentacji (lokalnej i grupowej); Rodzaje danych wykorzystywanych przez podatników źródła pozyskania danych i sposoby ich wykorzystania; Minimalny zakres danych wymaganych do sporządzania analizy problem dostępności danych porównywalnych; Sporządzanie analiz porównawczych na przykładowych transakcjach w grupach kapitałowych - problemy praktyczne na podstawie doświadczeń współpracy z podatnikami; Co zmieni się w zakresie zasad sporządzania analiz porównawczych po wejściu w życie opracowywanej nowelizacji przepisów; Podsumowanie - konieczne kierunki dalszych zmian Ankieta podsumowująca poruszane zagadnienia, określenie tematów o największym znaczeniu z perspektywy podatnika w zakresie cen transferowych; Próba podsumowania oraz sformułowania wspólnych wniosków co do dalszych kierunków zmian. DYSKUSJA KOŃCOWA I PODZIĘKOWANIA 4

7 Szkolenia rachunkowe AKADEMIA AKADEMIA FUZJI I PRZEJĘĆ - POŁĄCZENIE, PODZIAŁ, PRZEKSZTAŁCENIA ORAZ LIKWIDACJA SPÓŁEK KAPITAŁOWYCH W UJĘCIU PRAWNYM, PODATKOWYM I RACHUNKOWYM - VII EDYCJA WARSZAWA GRUDZIEŃ 1650 ZŁ DZIEŃ 1 Fuzje i wkłady aportowe w ujęciu prawnym i podatkowym Połączenie spółek kapitałowych i osobowych prawne aspekty łączenia spółek kapitałowych i osobowych plan połączenia zasada sukcesji oraz wyjątki prawa i obowiązki następcy prawnego rok podatkowy w przypadku połączenia spółek kapitałowych obowiązek złożenia zeznania podatkowego plan połączenia i technika rozliczenia połączenia spółek kapitałowych zamknięcie okresów sprawozdawczych (aspekty podatkowe) ustalenie wartości początkowej środków trwałych i amortyzacja opodatkowanie spółki przejmowanej (łączącej się) opodatkowanie spółki przejmującej (nowozawiązanej) opodatkowanie udziałowców / akcjonariuszy spółki przejmowanej (łączącej się) opodatkowanie dopłat w gotówce zasady wyceny przejętego majątku i dokonywania odpisów amortyzacyjnych dla potrzeb podatkowych zasady utylizacji straty spółki opodatkowanie wspólnika spółki przejmowanej żądającego wykupienia jego udziałów połączenie spółek handlowych a zarzut uchylania się od opodatkowania Dochody z tytułu udziału w zyskach krajowych osób prawnych kapitał zakładowy a zagadnienie neutralności podatkowej opodatkowanie nadwyżki z objęcia (nadwyżki emisyjnej) opodatkowanie dopłat w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością opodatkowanie wypłaty dywidendy opodatkowanie podwyższenia kapitału zakładowego ze środków spółki udziały (akcje) własne zasady opodatkowania dochodu z umorzenia udziałów (akcji) opodatkowanie z tytułu przymusowego wykupu akcji Wniesienie wkładów niepieniężnych do spółki kapitałowej - aporty zamiana aportowa wycena wkładu niepieniężnego zakres opodatkowania dochodu w związku z wniesieniem aportu do spółki kapitałowej oraz odpłatnego zbycia lub umorzenia udziałów (akcji) aportowych zasady ustalania wartości firmy oraz wartości początkowej środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych nabytych w postaci wkładu niepieniężnego Wniesienie wkładów niepieniężnych do spółki osobowej aport do spółki komandytowej / komandytowo-akcyjnej wycena aktywów dla celów podatkowych w spółce osobowej konsekwencje podatkowe związane z aportem do spółki osobowej wartość kapitałów w spółce osobowej DZIEŃ 2 Podziały, przekształcenia oraz likwidacja podmiotów w ujęciu prawnymi i podatkowym Podziały: prawne aspekty podziałów spółek kapitałowych plan podziału zasada sukcesji rok podatkowy w przypadku podziału spółek kapitałowych i obowiązek złożenia zeznania podatkowego plan podziału i technika rozliczenia podziału spółki kapitałowej opodatkowanie udziałowców (akcjonariuszy) spółki dzielonej przez rozdzielenie / wydzielenie opodatkowanie odpłatnego zbycia udziałów (akcji) objętych w wyniku podziału spółki kapitałowej opodatkowanie spółki dzielonej w przypadku podziału opodatkowanie nadwyżki z objęcia (nadwyżki emisyjnej) w spółce przejmującej majątek w wyniku podziału opodatkowanie dopłat w gotówce zasady utylizacji straty spółki dzielonej podział spółki kapitałowej a zarzut uchylania się od opodatkowania Przekształcenia spółek kapitałowych prawne aspekty przekształcenia spółek kapitałowych zasada sukcesji rok podatkowy procedura przekształcenia spółki zasady opodatkowania dochodu w przypadku przekształcenia spółki kapitałowej w inną spółkę kapitałową opodatkowanie wypłat gotówkowych w przypadku niezłożenia przez wspólnika oświadczenia o uczestnictwie w spółce przekształconej opodatkowanie dochodu z odpłatnego zbycia udziałów (akcji) objętych w wyniku przekształcenia spółki kapitałowej Przekształcenia spółek osobowych prawne aspekty przekształcenia spółek osobowych wyjątki od zasady sukcesji konsekwencje wyceny aktywów dla celów podatkowych zmiana podatnika w związku z przekształceniem problematyczne zagadnienia związanie przejęciem aktywów Przekształcenie przedsiębiorcy prowadzącego indywidualną działalność gospodarczą Korzyści z tytułu przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej Przeszacowanie wybranych aktywów Zasada neutralności podatkowej Umorzenie udziałów / akcji obniżenie kapitału zakładowego i umorzenie udziałów / akcji odpłatne umorzenie udziałów / akcji połączone z obniżeniem kapitału odpłatne umorzenie udziałów/akcji ze środków własnych spółki nieodpłatne umorzenie udziałów/akcji Likwidacja obowiązki rejestracyjne i sprawozdawcze opodatkowanie spółki w trakcie likwidacji opodatkowanie majątku polikwidacyjnego DZIEŃ 3 Połączenia, podziały, przekształcenia oraz likwidacja podmiotów w ujęciu rachunkowym Połączenie spółek handlowych w świetle prawa bilansowego zasady rozliczania połączenia i podziałów w księgach rachunkowych metoda nabycia i metoda łączenia udziałów - wymogi stosowania case study Połączenie spółek według MSSF 3 połączenia spółek kapitałowych i osobowych przejęcia odwrotne case study ustalenie jednostki przejmującej ustalenie dnia przejęcia ujęcie i wycena możliwych do zidentyfikowania nabytych aktywów, przejętych zobowiązań oraz udziałów niekontrolujących koszt połączenia oraz jego późniejsze korekty aktywa, zobowiązania i zobowiązania warunkowe jednostki przejmowanej wartość firmy oraz zysk z okazyjnego nabycia Przekształcenia spółek kapitałowych zasady rozliczania w księgach rachunkowych konstrukcja bilansu nowej spółki case study Podział spółek kapitałowych zasady rozliczania w księgach rachunkowych case study Wkłady aportowe: przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część, poszczególne składniki majątkowe: zasady wyceny rozliczenie w księgach rachunkowych case study Likwidacja spółek kapitałowych: wycena i ujęcie jej skutków przykład praktyczny. 5

8 AKADEMIA Szkolenia rachunkowe CASH FLOW W PRAKTYCE Wprowadzenie. Istota oraz geneza rachunku przepływów pieniężnych: Zapotrzebowanie na informacje dotyczące wypłacalności Nowa jakość w zakresie sprawozdawczości finansowej Zasada kasowa jako podstawa sporządzania rachunku przepływów pieniężnych: Sprawozdanie o zmianach strumieni pieniężnych: Działalność operacyjna Działalność inwestycyjna Działalność finansowa Umiejętność rozpoznawania strumieni pieniężnych na podstawie układu bilansu Analiza finansowa w oparciu o cash flow - przewidywanie ryzyka: Cykl życia przedsiębiorstwa na podstawia Cash flow Powiązanie pomiędzy bilansem a rachunkiem przepływów pieniężnych. Analiza wskaźnikowa płynności na podstawie Cash flow Rachunek przepływów pieniężnych w Polsce na podstawie KSR 1 Metoda bezpośrednia a praktyczne jej wykorzystanie Sposób ustalenia przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej wg metody pośredniej Przepisy ustawy o rachunkowości Metodologia sporządzania w oparciu o Krajowy Standard Rachunkowości nr 1 Cash flow w Międzynarodowych Standardach Rachunkowości MSR 7: Podstawowe pojęcia Metody sporządzania Metoda bezpośrednia jako zalecany sposób prezentacji przepływów z działalności operacyjnej Planowane zmiany dotyczące MSR 7 Wybrane zagadnienia i ich prezentacja w rachunku przepływów pieniężnych: Cash pooling i sposób jego wykazania w cash flow Wynik netto a wynik brutto w działalności operacyjnej Rodzaje dywidend i ich wpływ na poszczególne rodzaje działalności Transakcje leasingowe w rachunku przepływów pieniężnych Różnice kursowe Rachunek przepływów pieniężnych na przykładzie. Dyskusja Zakończenie. CERTYFIKOWANY KURS SPECJALISTY W ZAKRESIE DZIAŁAŃ RESTRUKTURYZACYJNYCH ZE SZCZEGÓLNYM UWZGLĘDNIENIEM FUZJI, PODZIAŁÓW I PRZEKSZTAŁCEŃ SPÓŁEK KAPITAŁO- WYCH, W UJĘCIU MIĘDZYNARODOWYM I KRAJOWYM POPARTY CERTYFIKATEM TPRE WARSZAWA 10 PAŹDZIERNIK - 22 LISTOPAD 3299 ZŁ Dzień 1 Międzynarodowe i krajowe ujęcie fuzji spółek kapitałowych i osobowych, transakcje związane z kapitałami własnymi Rodzaje działań restrukturyzacyjnych połączenie przez przejście połączenie przez zawiązanie nowego podmiotu połączenia odwrotne połączenia transgraniczne fuzje w trybie pełnym i uproszczonym wydzielenie oddziałów po połączeniu krajowych i zagranicznych Planowanie zdarzeń restrukturyzacyjnych aspekty międzynarodowe i krajowe korzyści i ryzyka w zakresie zdarzeń restrukturyzacyjnych aspekty planowania podatkowego i finansowego w zakresie restrukturyzacji transgranicznej sprawozdawczość finansowa grup kapitałowych międzynarodowe ujęcie finansowania działalności gospodarczej Fuzje krajowe spółek prawa handlowego zasada sukcesji przyjście praw i obowiązków prawa i obowiązki następcy prawnego rok podatkowy w przypadku połączenia spółek kapitałowych i obowiązek złożenia zeznania podatkowego plan połączenia i technika rozliczenia połączenia spółek kapitałowych zamknięcie okresów sprawozdawczych (aspekty podatkowe) ustalenie wartości początkowej środków trwałych i amortyzacja opodatkowanie spółki przejmowanej (łączącej się) opodatkowanie spółki przejmującej (nowozawiązanej) opodatkowanie udziałowców / akcjonariuszy spółki przejmowanej (łączącej się) opodatkowanie dopłat w gotówce zasady wyceny przejętego majątku i dokonywania odpisów amortyzacyjnych dla potrzeb podatkowych opodatkowanie wspólnika spółki przejmowanej żądającego wykupienia jego udziałów połączenie spółek handlowych a zarzut uchylania się od opodatkowania Case study 1 połączenie spółek z ograniczoną odpowiedzialnością i spółek akcyjnych Case study 2 - połączenie spółki osobowej i spółki kapitałowej Połączenia transgraniczne określenie prawa właściwego do fuzji podmiotów z różnych krajów plan połączenia w przypadku połączenia transgranicznego szczególne wymogi dotyczące określenia parytetu wymiany zagraniczna spółka przejmująca co się dzieje z majątkiem krajowej spółki przejmowanej przekazanie dokumentów do rejestru handlowego spółki przejmującej tłumaczenie dokumentów wymogi formalne uchwał połączeniowych konsekwencje prawne i podatkowe wpisów w rejestrach handlowych związanych z połączeniem Case study transgraniczny plan połączenia spółek kapitałowych Kapitały własne oraz dochody z tytułu udziału w zyskach krajowych osób prawnych procedura podwyższenia kapitału zakładowego, zapasowego i rezerwowego kapitał zakładowy a zagadnienie neutralności podatkowej opodatkowanie nadwyżki z objęcia (nadwyżki emisyjnej) opodatkowanie dopłat w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością opodatkowanie wypłaty dywidendy opodatkowanie podwyższenia kapitału zakładowego ze środków spółki udziały (akcje) własne 6

9 Szkolenia rachunkowe AKADEMIA zasady opodatkowania dochodu z umorzenia udziałów (akcji) opodatkowanie z tytułu przymusowego wykupu akcji Wniesienie wkładów niepieniężnych do spółki kapitałowej - aporty zamiana aportowa wycena wkładu niepieniężnego zakres opodatkowania dochodu w związku z wniesieniem aportu do spółki kapitałowej oraz odpłatnego zbycia lub umorzenia udziałów (akcji) aportowych zasady ustalania wartości firmy oraz wartości początkowej środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych nabytych w postaci wkładu niepieniężnego Wniesienie wkładów niepieniężnych do spółki osobowej aport do spółki komandytowej / komandytowo-akcyjnej wycena aktywów dla celów podatkowych w spółce osobowej konsekwencje podatkowe związane z aportem do spółki osobowej wartość kapitałów w spółce osobowej DZIEŃ 2 Podziały, przekształcenia w ujęciu krajowym i międzynarodowym aspekty prawne i podatkowe Ograniczenia w zakresie transgranicznych podziałów spółek kapitałowych Brak implementacji postanowień dyrektywy do polskiego sytemu prawnego w zakresie transgranicznego podziału spółek kapitałowych Wydzielenia oddziałów / przedstawicielstw w innych krajach Możliwe formy prawne wydzielenie aktywów i zobowiązań do innych podmiotów mających siedzibę w UE Konsekwencje podatkowe transgranicznych podziałów a pozostawione aktywa na terytorium Polski Podziały spółek kapitałowych w ujęciu krajowym zasada sukcesji pełnej i ograniczonej rok podatkowy w przypadku podziału spółek kapitałowych i obowiązek złożenia zeznania podatkowego plan podziału i technika rozliczenia podziału spółki kapitałowej opodatkowanie udziałowców (akcjonariuszy) spółki dzielonej przez rozdzielenie / wydzielenie opodatkowanie odpłatnego zbycia udziałów (akcji) objętych w wyniku podziału spółki kapitałowej opodatkowanie spółki dzielonej w przypadku podziału opodatkowanie nadwyżki z objęcia (nadwyżki emisyjnej) w spółce przejmującej majątek w wyniku podziału opodatkowanie dopłat w gotówce zasady utylizacji straty spółki dzielonej podział spółki kapitałowej a zarzut uchylania się od opodatkowania Case study 1 plan podziału spółki kapitałowej Case study 2 kalkulacja parytetów wymiany w przypadku podziału przez wydzielanie do jednej, dwóch lub trzech spółek przejmujących Aspekty międzynarodowe podziałów spółek kapitałowych model transgranicznych podziałów brak przepisów w polskim systemie prawnym w zakresie transgranicznych podziałów dozwolone formy przekazania aktywów do innych podmiotów ulokowanych w innych krajach UE możliwość konstrukcji podziału spółki przez wydzielenie do spółki zagranicznej Przekształcenia krajowych spółek kapitałowych zasada sukcesji rok podatkowy procedura przekształcenia spółki zasady opodatkowania dochodu w przypadku przekształcenia spółki kapitałowej w inną spółkę kapitałową opodatkowanie wypłat gotówkowych w przypadku niezłożenia przez wspólnika oświadczenia o uczestnictwie w spółce przekształconej opodatkowanie dochodu z odpłatnego zbycia udziałów (akcji) objętych w wyniku przekształcenia spółki kapitałowej Case study 3 plan przekształcenia spółki kapitałowej w inną spółkę kapitałową Przekształcenia spółek osobowych wyjątki od zasady sukcesji konsekwencje wyceny aktywów dla celów podatkowych zmiana podatnika w związku z przekształceniem problematyczne zagadnienia związanie przejęciem aktywów Case study 4 plan przekształcenia spółki osobowej w spółkę kapitałową Dzień 3 Aspekty międzynarodowe i krajowe w zakresie sprawozdawczości grup kapitałowych. Ujęcie bilansowe podziałów i przekształceń spółek. Wycena aktywów i zobowiązań. Sprawozdawczość grup kapitałowych skonsolidowane sprawozdanie finansowe wyłączenia konsolidacyjne wycena goodwill / bedwill dla celów sprawozdawczości grupowej konsolidacja sprawozdań finansowych metodą: i) konsolidacji pełnej, ii) konsolidacji proporcjonalnej, iii) praw własności wycena aktywów i zobowiązań w zakresie sprawozdawczości grupowej Rozliczenie bilansowe połączenia krajowych spółek kapitałowych rozliczenie połączenia metodą nabycia i metodą łączenia udziałów przeszacowanie aktywów w zakresie rozliczenia połączenia metodą nabycia uproszone rozliczenie metodą łączenia udziałów rok bilansowy w przypadku połączenia ujęcie cichych rezerw i aktywów pozabilansowych rozliczenia rozrachunków pomiędzy podmiotami łączącymi się Case study 1 - Rozliczenia księgowe połączenia spółek kapitałowych w zakresie spółki przejmującej i spółki nowozawiązanej Międzynarodowe aspekty bilansowego ujęcia połączenia spółek kapitałowych MSR/ MSSF MSR i MSSF w zakresie ujawnień w przypadku zdarzeń restrukturyzacyjnych Goodwill i Bedwill przy podwyższeniach kapitału zakładowego w zakresie połączeń i podziałów reklasyfikacji inwestycji, produkcji w toku, środków trwałych przez spółki przejmujące dotyczące aktywów objętych po połączeniu kluczowe problemy związane z rozliczeniem połączeń i podziałów spółek w świetle polskiego prawa bilansowego wyłączenia transakcji oraz kapitałów własnych pomiędzy spółką przejmującą, przejmowaną przypadki przeszacowania pozycji aktywów i pasywów do wartości godziwych przy zdarzeniach restrukturyzacyjnych prawa i obowiązki odpisy amortyzacyjne, umorzeniowe, a kapitał z aktualizacji wyceny zapasy i realizowane inwestycje przez spółki uczestniczące w restrukturyzacji rozbieżności pomiędzy polskim prawem bilansowym a MSR, MSSF w zakresie zdarzeń restrukturyzacyjnych podział spółek a kapitały własne w podmiocie dzielonym i spółkach przejmujących lub nowozawiązanych ujęcie korekt w sprawozdaniu finansowym przy zdarzeniach restrukturyzacyjnych Case study 2 ujęcie zgodnie z MSR/MSSF połączenia spółek kapitałowych Krajowe i międzynarodowe ujęcie księgowe w zakresie aportów zorganizowanej części przedsiębiorstwa (ZCP) wycena ZCP zorganizowanej części przedsiębiorstwa możliwość powstania dodatniej i ujemnej wartości firmy wartość przekazywana na podwyższenia kapitału zakładowego i zapasowego korekta agio emisyjnego zmiana wartości ZCP ujęcie rachunkowe braku przejścia części zobowiązań przy aporcie ZCP poręczenia i gwarancje w ujęciu rachunkowym ujawnienia przy podwyższeniach kapitału zakładowego znaki towarowe i inne wartości niematerialne i prawne Case study 3 ujęcie rachunkowe aportu ZCP do spółki kapitałowej Ujęcie rachunkowe podziału spółki kapitałowej rozliczenie obniżenia kapitału zakładowego w spółce dzielonej ujęcie zysku / straty z lat ubiegłych w spółce dzielonej i spółce przejmującej korekta wartości wydzielanej zorganizowanej części przedsiębiorstwa pomiędzy dniem na który sporządzono plan podziału a dniem wpisu podziału do rejestru określenie parytetu wymiany i dopłat ujawnienie wartości podwyższenia kapitałów własnych w spółce przejmującej prze podziale Case study 4 księgowe ujęcie podziału spółki kapitałowej Dzień 4 Restrukturyzacja podmiotów gospodarczych w ujęciu prawa upadłościowego i prawa restrukturyzacyjnego. Wycofanie kapitału ze spółki oraz likwidacja spółki Nowe prawo upadłościowe i prawo restrukturyzacyjne regulacje prawa upadłościowego w zakresie spółek kapitałowych i osobowych nowe zasady upadłości konsumenckiej międzynarodowe aspekty prawa upadłościowego skutki upadłości spółki dominującej (spółki matki) dla polskiej spółki zależnej (spółki córki) międzynarodowe aspekty postępowań egzekucyjnych uznanie wyroków Nowe krajowe prawo upadłościowe nowe przesłanki upadłości wniosek o otwarcie postępowania upadłościowego podmioty uprawnione do występowania w postępowaniu upadłościowym lista wierzycieli zgłoszenie roszczeń kolejność zaspokajania zobowiązań umorzenie części / całości zobowiązań rola syndyka i sędziego komisarza w postępowaniu upadłościowym Postępowanie o zatwierdzenie układu przesłanki do wszczęcia postępowania odformalizowanie procedury korzyści z procedury o zatwierdzenie układu Przyśpieszone postępowanie układowe i postępowanie układowe przygotowanie propozycji układowych wierzytelności sporne 7

10 AKADEMIA Szkolenia rachunkowe lista wierzycieli procedura zatwierdzenia układu Postępowanie sanacyjne przesłanki do wszczęcia postępowania sanacyjnego działania w celu uzdrowienia sytuacji dłużnika uniemożliwienie zablokowania bieżącej działalności operacyjnej dłużnika wskazanie osoby zarządcy w postępowaniu sanacyjnym bieżący zarząd majątkiem w postepowaniu sanacyjnym opracowanie planu restrukturyzacyjnego wstrzymanie postępowań egzekucyjnych w stosunku do majątku dłużnika ograniczenie wysokości dochodzenia roszczeń przez wierzyciela wyłącznie do przedmiotu zabezpieczenia Case study 1 wniosek o wszczęcie postępowania sanacyjnego Case study 2 Plan restrukturyzacyjny Upadłość podmiotu gospodarczego prowadzącego działalność gospodarczą w innym kraju EU wszczęcie postępowania upadłościowego w innym kraju EU egzekucja międzynarodowa zobowiązań cywilnoprawnych uznanie wyroków sądów w innych krajach EU Upadłość konsumencka w ujęciu krajowym i międzynarodowym krajowe regulacje w zakresu upadłości konsumenckiej upadłość w świetle regulacji międzynarodowych upadłość polskich obywateli zgodnie z prawem lokalnym innego kraju EU Wyjście z inwestycji zwrot kapitału na rzecz wspólnika / udziałowca / akcjonariusza Umorzenie udziałów / akcji obniżenie kapitału zakładowego i umorzenie udziałów / akcji odpłatne umorzenie udziałów / akcji połączone z obniżeniem kapitału odpłatne umorzenie udziałów/akcji ze środków własnych spółki nieodpłatne umorzenie udziałów/akcji Likwidacja spółek osobowych i kapitałowych obowiązki rejestracyjne i sprawozdawcze opodatkowanie spółki w trakcie likwidacji opodatkowanie majątku polikwidacyjnego Egzamin z zakresu działań restrukturyzacyjnych ze szczególnym uwzględnieniem fuzji, podziałów i przekształceń spółek kapitałowych, w ujęciu międzynarodowym i krajowym RÓŻNICE KURSOWE W KSIĘGACH RACHUNKOWYCH, SKUTKI PODATKOWE UJĘCIE PRAK- TYCZNE WARSZAWA 18 WRZESIEŃ, 21 LISTOPAD 490 ZŁ KATOWICE 19 WRZESIEŃ, 17 GRUDZIEŃ 430 ZŁ WROCŁAW 2 PAŹDZIERNIK 490 ZŁ POZNAŃ 23 PAŹDZIERNIK 490 ZŁ GDAŃSK 15 LISTOPAD 490 ZŁ Rozdział I Rozliczanie różnic kursowych według metody bilansowej Warunki wyboru metoda bilansowa i rezygnacji z tej metody Skutki stosowania metody bilansowej Kursy stosowane w transakcjach Przykłady praktyczne stosowania metody bilansowej Rozdział II Rozliczanie różnic kursowych według metody podatkowej Wybór metody podatkowej i rezygnacji z tej metody Skutki stosowania metody podatkowej Zasady powstawania różnic Wycena na koniec roku Transakcje od których powstają różnice kursowe podatkowe Transakcje w wyniku których różnice podatkowe nie powstają Kursy w aspekcie prawa podatkowego Rozdział III Przykłady transakcji - różnice kursowe rozliczane metodą podatkową Środki trwałe i wartości niematerialne i prawne Środki trwałe zakupione za granicą Przedpłaty Amortyzacja i ubezpieczenia samochodu euro Regulacja zobowiązań Wartość początkowa Konto walutowe, lokaty w walucie Prowizje Odsetki Wycena rachunku Transakcje w związku z należnościami różnice kursowe Ujęcie należności w walucie obcej (WDT) Kapitalizacja odsetek od pożyczek w walucie obcej Faktury VAT wystawiane kontrahentom krajowym w walucie obcej Zaliczki przekazane na zakup składników majątku obrotowego Rozliczenia ze wspólnikiem w walucie obcej Korekta faktury w walucie obcej Transakcje w związku ze zobowiązaniami - różnice kursowe Faktury VAT otrzymywane od kontrahentów krajowych w walucie Faktury od kontrahentów zagranicznych (WNT i import) Kredyt denominowany w walucie obcej a różnice kursowe Kompensata w walucie obcej i złotych Faktury w walucie obcej wystawiane kontrahentom krajowym Rozliczenie kontraktu forward Rozdział IV Transakcje związane z zagraniczną podróżą służbową Zaliczka na delegacje Pobranie z rachunku złotoweg Pobranie z rachunku walutowego Pobranie z kantoru Rozliczenie delegacji Zaliczki w innej walucie niż rozliczona delegacja Przeliczenie kosztów podróży służbowej w przykładach Rozdział V Wycena aktywów i pasywów na koniec roku Wycena należności Wycena pożyczki w skorygowanej cenie nabycia Wycena należności handlowych Odpis aktualizujący należności Wycena zobowiązań wobec kontrahentów w walucie obcej Wycena kredytu walucie obcej wg skorygowanej ceny nabycia Wycena rachunku walutowego, kasy zagranicznej Wycena innych aktywów i pasywów Rozdział VI Pytania, odpowiedzi, dyskusja 8

11 Szkolenia ceny transferowe AKADEMIA CENY TRANSFEROWE 2018/ ZASADY SPORZĄDZANIA DOKUMENTACJI PODATKOWEJ ORAZ ANALIZ STOSOWANYCH W DOKUMENTACJI DŹWIRZYNO (K. KOŁOBRZEGU), R WRZESIEŃ 2500 ZŁ KATOWICE WRZESIEŃ 1350 ZŁ POZNAŃ PAŹDZIERNIK 1350 ZŁ WROCŁAW 8-9 LISTOPAD 1350 ZŁ ZAKOPANE 5-7 GRUDZIEŃ 2500 ZŁ WARSZAWA 2-3 PAŹDZIERNIK 1350 ZŁ Dzień I CENY TRANSFEROWE 2018/2019 DZIEŃ I zasady sporządzania dokumentacji podatkowych Wprowadzenie do kluczowych regulacji dotyczących cen transferowych geneza regulacji dotyczących cen transferowych, międzynarodowy charakter problematyki cen transferowych, prace OECD nowa publikacja Wytycznych w sprawie cen transferowych oraz raporty BEPS, implementacja wytycznych do polskiego systemu prawnego, aktualne regulacje krajowe ustawy o podatkach dochodowych, projekt ustawy zmieniającej zasady na rok 2019, terminy wejścia w życie poszczególnych wymogów, stosowanie właściwych regulacji do odpowiednich okresów realizacji transakcji, przepisy przejściowe Identyfikacja obowiązku sporządzenia dokumentacji podatkowej zasady obowiązujące w okresie 2017/2018, kryterium przychodowo-kosztowe - badanie wielkości podmiotu, skali działalności, ustalenie indywidualnego progu dokumentacyjnego, badanie grupy podmiotów powiązanych, obowiązek dokumentacyjny w przypadku podmiotów powiązanych, obowiązek dokumentacyjny transakcje z podmiotami z rajów podatkowych, obowiązek dokumentacyjny w przypadku umów spółek nieposiadających osobowości prawnej, obowiązek dokumentacyjny związany z umowami wspólnego przedsięwzięcia lub z innymi umowami o podobnym charakterze, obowiązek dokumentacyjny związany ze zdarzeniami restrukturyzacyjnymi, nowe definicje dotyczące identyfikacji obowiązku dokumentacyjnego od 2019 roku, Identyfikacja transakcji podlegających obowiązkowi dokumentacyjnemu pojęcie transakcji i innego zdarzenia w przepisach aktualnie obowiązujących, zasady stosowania indywidualnego progu dokumentacyjnego (transakcje specyficzne, np. transakcje finansowe, pożyczki), nowe limity transakcyjne przewidziane do stosowania od 2019 roku, zasady grupowania transakcji dla potrzeb ustalenia obowiązku dokumentacyjnego i sporządzania dokumentacji podatkowych wątpliwości, aktualne rozstrzygnięcia organów podatkowych, możliwość sporządzenia jednej dokumentacji dla wielu transakcji, transakcje będące przedmiotem refakturowania a obowiązek dokumentacyjny, wprowadzenie wymogu okresowego przeglądu dokumentacji, sporządzanie dokumentacji na żądanie organu podatkowego, szczególne przypadki braku obowiązku dokumentacyjnego, Identyfikacja podmiotów powiązanych i rodzajów powiązań rodzaje powiązań determinujących obowiązek dokumentacyjny, sposób określania i zakres powiązań kapitałowych, powiązania kapitałowe bezpośrednie i pośrednie, planowane zmiany w ustalaniu powiązań kapitałowych przewidziane nowelizacją dla 2019 roku nowa definicja powiązań oparta o pojęcie wywierania znacznego wpływu, propozycja uregulowania kwestii powiązania pośredniego; pozostałe rodzaje powiązań: powiązania zarzadczo-kontrolne, powiązania majątkowe, powiązania związane ze stosunkiem pracy, powiązania osobowe-rodzinne, charakter powiązań krajowych i międzynarodowych, praktyczne problemy z ustaleniem zakresu powiązań, Obowiązki raportowe i sprawozdawcze dla podmiotów dokonujących transakcji z podmiotami powiązanymi oświadczenie o spełnieniu obowiązku sporządzenia dokumentacji podatkowej jednostki i osoby odpowiedzialne za złożenie oświadczenia, zakres oświadczenia, CIT-TP i PIT-TP sprawozdanie uproszczone dotyczące transakcji z podmiotami powiązanymi omówienie formularza, raportowanie według krajów (country by country): jednostki obowiązane w grupie do raportowania, obowiązek złożenia powiadomienia CBC-P, sporządzanie raportu CBC-R, sposób wykorzystania informacji o grupach przez organy podatkowe, planowane zmiany w obowiązkach raportowych od 2019 roku: obowiązek składania oświadczenia, stosowanie terminów, nowa formuła raportu zastępującego CIT-TP/PIT-TP, zakres informacji wymaganych w raporcie na temat wykonanych transakcji i zastosowanych cen. Odpowiedzialność za uchybienia w zakresie cen transferowych stosowanie stawki sankcyjnej 50%, możliwość stosowania sankcji innych niż podatkowe (karne, karno-skarbowe), podmioty i osoby ponoszące potencjalne ryzyka związane z cenami transferowymi, zakres odpowiedzialności w przypadku braku dokumentacji lub błędów w dokumentacji, rodzaje uchybień. Działania kontrolne administracji publicznej w zakresie cen transferowych skuteczność dotychczasowych kontroli podatkowych w zakresie cen transferowych, dotychczasowe działania Ministra Finansów i podległych organów, nowa organizacja struktur nowe jednostki wyspecjalizowane w zagadnieniach związanych z cenami transferowymi nowe narzędzia w rękach organów podatkowych szkolenia wewnętrzne, bazy danych wykorzystywane w procesie weryfikacji cen transakcyjnych, planowane, zapowiadane i realizowane kierunki kontroli, przebieg kontroli podatkowej w zakresie cen transferowych. Zasady konstruowania dokumentacji podatkowej lokalnej od 2017 roku omówienie elementów dokumentacji sporządzanej na zasadach obowiązujących od 1 stycznia 2017 r., zawartość poszczególnych elementów dokumentacji: opis transakcji rodzaj, przedmiot transakcji, dane finansowe, określenie wartości transakcji dla potrzeb dokumentacji, opis przebiegu transakcji a analiza funkcjonalna i profil funkcjonalny podatnika, analiza danych porównawczych, opis podatnika, przedstawienie stron transakcji w dokumentacji, przedstawienie otoczenia konkurencyjnego podatnika, rola strategii gospodarczej w dokumentacji podatkowej, wymagane dokumenty i załączniki. Planowane zasady konstruowania dokumentacji podatkowej lokalnej od 2019 roku przewidywane zasady dotyczące nowych wymogów formalnych dokumentacji lokalnej, zawartość poszczególnych części dokumentacji: 9

12 AKADEMIA Szkolenia ceny transferowe opis podmiotu powiązanego; opis transakcji; analiza cen transferowych, w tym: analiza porównawcza albo analiza wykazująca zgodność warunków na jakich została zawarta transakcja kontrolowana z warunkami jakie ustaliłyby podmioty niepowiązane, informacje finansowe. wykorzystanie wzorów dokumentacji lokalnych stosowanych przez podatników przed nowelizacjami dokumentacje lokalne dla wielu stron transakcji. Przedstawienie i omówienie przykładowej dokumentacji lokalnej Uproszczone rozwiązania w zakresie lokalnej dokumentacji podatkowej (safe harbours) charakterystyka usług o niskiej wartości dodanej, katalog usług o niskiej wartości dodanej, niezbędne elementy opisu transakcji, zasadność stosowania tej uproszczonej formy dokumentacji podatkowej, uproszczone rozwiązania w zakresie usług o niskiej wartości dodanej od 2019 roku dla usług o niskiej wartości dodanej oraz transakcji pożyczkowych, skutki dla podatników w przypadku zastosowania uproszczonych rozwiązań. Dzień II CENY TRANSFEROWE 2018/2019 DZIEŃ II analizy w dokumentacji podatkowej - zasady sporządzania analiz porównawczych, ustalanie i wykorzystanie danych porównawczych, stosowanie metod szacowania cen Analizy w dokumentacjach podatkowych od 2017 r. oraz planowane zmiany od 2019 r. analiza podatnika, analiza funkcjonalna, analiza porównawcza, analiza porównywalności, zakres obowiązkowych analiz stanowiących element dokumentacji podatkowych, umiejscowienie analizy porównawczej w dokumentacji lokalnej, grupowej, polityce cen transakcyjnych. Analiza porównawcza jako element dokumentacji podatkowej od 2017 r. podmioty obowiązane do przeprowadzenia analiz porównawczych, przedmiotowy zakres danych wykorzystywanych w analizach, dostępność danych niezbędnych do sporządzenia analizy porównawczej stwierdzenie braku dostępności danych i konsekwencje, moment na który sporządzana jest analiza porównawcza, możliwość wykorzystania danych dostępnych wewnętrznie, możliwość wykorzystania danych wieloletnich, aktualizacja analizy danych porównawczych, przypadki braku obowiązku sporządzenia analizy danych porównawczych, opis zgodności warunków transakcji jako alternatywa dla analizy porównawczej. Analiza porównywalności kryteria porównywalności wymóg porównywalności transakcyjnej i podmiotowej charakterystyka, analiza warunków ustalonych pomiędzy podmiotami powiązanymi, badanie zgodności warunków pomiędzy podmiotami powiązanymi z warunkami, które ustaliłyby między sobą niezależne podmioty, zasady stosowania kryteriów porównywalności w odniesieniu do poszczególnych metod, omówienie kryteriów porównywalności: cechy charakterystyczne dóbr, usług lub innych świadczeń, przebieg transakcji, w tym funkcje, jakie wykonują podmioty w porównywanych transakcjach, biorąc pod uwagę angażowane przez nie aktywa, kapitał ludzki oraz ponoszone ryzyka, warunki transakcji określone w umowie lub porozumieniu, lub innym dowodzie dokumentującym te warunki, warunki ekonomiczne występujące w czasie i miejscu, w których dokonano transakcji; strategia gospodarcza, wskazówki dotyczące porównywalności wg. Wytycznych OECD. Preferowane metody szacowania cen wykorzystanie w analizach sporządzanych przez podatnika i przez organy podatkowe podatkowe i nie-podatkowe metody szacowania stosowane w analizach porównawczych, decyzja podatnika co do zastosowania metody konsekwencje, omówienie podatkowych metod szacowania cen: metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej, metoda ceny odprzedaży, metoda rozsądnej marży koszt plus, metoda podziału zysków, metoda marży transakcyjnej netto, inne metody zakres zastosowania, przesłanki, dopuszczalność stosowania innych metod ustalania cen, stosowanie metod szacowania cen przez organy podatkowe, kwestia obowiązkowego stosowania metod podatkowych lub innych przez podatników w świetle zmian planowanych od 2019 roku, rodzaje analiz sporządzanych w oparciu o metody szacowania cen. Procedura sporządzania analizy porównawczej, pozyskiwania i wykorzystania danych porównawczych obligatoryjne elementy opisu analizy danych porównawczych wg. rozporządzenia z września 2017 r. etapy sporządzania analizy porównawczej określone w Wytycznych OECD, sposoby pozyskiwania danych do przeprowadzenia analizy porównawczej, zasady wykorzystania baz danych w analizach porównawczych, bazy danych a charakter transakcji (transakcje materialne, usługowe, finansowe, dotyczące wartości niematerialnych), charakterystyka, możliwości i ograniczenia baz danych, analizy porównawcze i bazy danych wykorzystywane w praktyce podatników i organów podatkowych. Przykładowe procedury sporządzania analiz porównawczych analiza porównawcza w metodzie PCN dla transakcji najmu, analiza porównawcza dla transakcji udostępnienia wartości niematerialnej/ znaku towarowego, przykładowa procedura przeprowadzania analizy porównawczej podmiotowej dla metod marżowych: kryteria doboru próby w zakresie porównywalności podmiotów, czynniki wyłączające porównywalność podmiotów, analiza finansowa działalności operacyjnej podatnika, różnica pomiędzy marżą i narzutem, analiza rachunku zysków i strat w wariancie kalkulacyjnym i porównawczym, widełkowy zakres marż, analiza wyłączania kosztów ogólnego zarządu, analiza działalności jedno i wielosektorowej / jedno i wieloproduktowej, szacunkowy udział kosztów ogólnego zarządu w strukturze kosztów, wartość środkowa w zbiorze analiza mediany, analiza kwartylowa, możliwość dokonywania korekt, przykładowa procedura sporządzania analizy porównawczej z wykorzystaniem automatycznych narzędzi bazy danych, ograniczenia związane ze stosowaniem statystycznych metod w analizach porównawczych. Strategia sporządzania analiz porównawczych w grupie kapitałowej w kontekście opracowania polityki cen transakcyjnych oraz dokumentacji grupowej jednostki w grupie wyznaczone do sporządzania analiz porównawczych oraz dokumentacji grupowych, zasady udostępniania danych wewnątrz grupy kapitałowej, wykorzystanie analizy porównawczej sporządzonej przez inne podmioty, planowane zasady sporządzania dokumentacji grupowej od 2019 roku, jednostki w grupie zobowiązane do sporządzenia/posiadania dokumentacji grupowej, wskazanie podmiotu, który sporządził dokumentację grupową, elementy dokumentacji grupowej: informacje o grupie podmiotów powiązanych, w skład której wchodzi podatnik, struktura organizacyjna grupy podmiotów powiązanych zakres i sposób prezentacji, polityka cen transakcyjnych w dokumentacji grupowej i jako narzędzie zarządzania cenami wewnątrz grupy kapitałowej, opis działalności prowadzonej przez grupę sposób przedstawienia przedmiotu i zakresu działalności całej grupy i zmian funkcjonalnych, istotne wartości niematerialne identyfikacja i sposób prezentacji, strategia zarządzania wartościami niematerialnymi w grupie, opis sytuacji finansowej pomiędzy podmiotami tworzącymi grupę, wykorzystanie polityki cen transakcyjnych i dokumentacji grupowej do ujednolicenia zasad stosowania analiz porównawczych wykorzystywanych w grupie, analiza funkcjonalna grupowa i jednostkowa, profile funkcjonalne podmiotów powiązanych, znaczenie analizy funkcjonalnej dla opracowania analizy porównawczej tworzenie jednolitej dokumentacji grupowej dla całej grupy podmiotów powiązanych praktyczne problemy. Korekty w cenach transferowych tryb dokonywania korekty w przepisach obecnie obowiązujących, korekty krajowe i międzynarodowe, procedury porozumiewania się z organami podatkowymi sprawie ustalenia/skorygowania zastosowanych cen między podmiotami powiązanymi, Zasady korekty cen transferowych przewidziane nowelizacją od 2019 roku. Dyskusja nad wybranymi zagadnieniami 10

13 Szkolenia ceny transferowe AKADEMIA CERTYFIKOWANY KURS SPECJALISTY W ZAKRESIE CEN TRANSFEROWYCH W UJĘCIU MIĘDZY- NARODOWYM I KRAJOWYM POPARTY CERTYFIKATEM TPE Miejsce Termin zjazdów Cena netto WARSZAWA MODUŁ I: 24 WRZESIEŃ 3299 ZŁ MODUŁ II: 25 WRZESIEŃ MODUŁ III: 24 PAŹDZIERNIK MODUŁ IV: 25 PAŹDZIERNIK Moduł I Wytyczne OECD dotyczące przedsiębiorstw międzynarodowych w zakresie sporządzania dokumentacji podatkowej cen transakcyjnych Dokumentacje podatkowe dla przedsiębiorstw wielonarodowych Wymogi formalne dotyczące dokumentacji podatkowych Najnowsze wytyczne OECD w zakresie dokumentowania transakcji Business restructuring realokacja aktywów, funkcji i ryzyk pomiędzy podmiotami powiązanymi Benchmark study ekonomiczna analiza rynkowości marż podmiotów konkurencyjnych wykazanie rynkowości transakcji w obrocie międzynarodowym Wejście w życie nowych przypisów dotyczących cen transakcyjnych od 1 stycznia 2017 r. wieloetapowe sporządzanie dokumentacji podatkowej Local File Master File Domestic File nowe wymogi formalne dokumentacji podatkowej zmieniona analiza porównawcza podmiotów konkurencyjnych Nowe obowiązki sprawozdawcze dla podmiotów powiązanych Oświadczenie o sporządzeniu kompletnej dokumentacji podatkowej Uproszczone sprawozdanie CIT-TP Raport CbCR Analiza danych porównawczych tzw. Benchmark Obowiązek przygotowania Warunki formalne analizy Dane porównawcze Aktualizacja analizy Wymogi dotyczące sporządzania dokumentacji podatkowej: Rozszerzenie definicji podmiotów powiązanych Nowe obciążenia dot. dokumentowania transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi Definicja transakcji podlegającej obowiązkowi dokumentacyjnemu Umowy o wspólnych przedsięwzięciach, umowy inwestycyjne, umowy spółek osobowych zobowiązujące do sporządzenia dokumentacji podatkowej Transakcje pomiędzy spółką a jej oddziałem zagranicznym Transakcje z podmiotami z krajów z rajów podatkowych Nowe przepisy przeciwdziałające przerzucaniu dochodów do kontrolowanych spółek zależnychcontrolled Foreign Companies kontrolowane spółki zależne z krajów stosujących szkodliwą konkurencję podatkową Lista krajów uznanych za raje podatkowe Procedura doszacowania dochodu Nowa klauzula obejścia prawa podatkowego oraz klauzula nadużycia prawa Sankcje za przerzucanie dochodów pomiędzy podmiotami powiązanymi Uznanie transakcji za pozorną Odpowiedzialność podatkowa i karnoskarbowa za zaniżenie podstawy opodatkowania Doszacowanie dochodu na transakcji Implementacja wytycznych OECD w zakresie przedsiębiorstw wielonarodowych do polskiego systemu prawnego Analiza porównywalności transakcji Podstawowe metody określania dochodów podatników w drodze oszacowania cen Określanie dochodów przy zastosowaniu metod zysku transakcyjnego Szczególne przypadki i warunki ustalania wartości rynkowej dóbr niematerialnych i usług Restrukturyzacja działalności Tryb dokonywania korekty zobowiązań podatkowych Sposób i tryb eliminowania podwójnego opodatkowania w przypadku korekty zysków podmiotów powiązanych Przykładowy katalog usług o niskiej wartości dodanej Przykładowy katalog wydatków akcjonariusza Dokumentacja podatkowa: standaryzacja i centralizacja dokumentacji podatkowej na poziomie Grupy elementy dokumentacji ceny transferowe a bezpieczeństwo finansowe przedsiębiorstwa stawka 50% odpowiedzialność karno skarbowa Preferowane metody szacowania cen ogólne założenia: metody tradycyjne szacowania cen metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej (w wariancie wewnętrznego porównania cen oraz zewnętrznego porównania cen), metoda ceny odprzedaży (w wariancie wewnętrznego porównania marży zyski brutto, oraz zewnętrznego porównania marży zyski brutto), metoda rozsądnej marży koszt plus (w wariancie wewnętrznego porównania marży zyski brutto, oraz zewnętrznego porównania marży zyski brutto), Ryzyko przerzucenia dochodów pomiędzy podmiotami powiązanymi: ciężar dowodowy obciążenie polskiego oddziału kosztami zarządu wydzierżawienie nieruchomości innemu podatnikowi za symboliczną odpłatnością porównanie zysku jako konstytutywny warunek stwierdzenia przerzucenia dochodów decyzja deklaratoryjna określająca wysokość dochodów Moduł II Case Study sporządzenie dokumentacji podatkowej transakcji towarowych w ramach grupy kapitałowej: Dokumentacja transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi: konstrukcja dokumentacji określenie obowiązku przygotowania dokumentacji wyjaśnienia Ministerstwa Finansów określenie wielkości transakcji dokumentacja transakcji a inne obowiązki informacyjne konsekwencje niedopełnienia obowiązku sporządzenia dokumentacji praktyka organów podatkowych w zakresie kontroli dokumentacji podatkowej Dochody zakładu przedsiębiorcy zagranicznego. Przygotowanie wzorcowej dokumentacji podatkowej: praktyczne zastosowanie metod wyceny wątpliwości dotyczące prawidłowego wyboru metody wyceny niezbędne części dokumentacji podatkowe Metodologia sporządzenia dokumentacji podatkowej kryterium podmiotowe dokumentacja do transakcji z jednym / wieloma podmiotami kryterium czasowe dokumentacja za okresy roczne / wielu lat / określonego momentu kryterium przedmiotowe dokumentacji do grupy transakcji / jednej transakcji / 11

14 AKADEMIA Szkolenia ceny transferowe wielu transakcji Sprzedaż towarów / produktów podmiotom powiązanym: określenie wartości kalkulacyjnej czynniki wpływające na wartość transakcji strategia gospodarcza a nierynkowy charakter transakcji Zakup towarów / produktów w ramach grupy: międzynarodowy cennik grupowy zakup po cenach dumpingowych / poniżej kosztów produkcji Zakup towarów / produktów, będących dobrami nieporównywalnymi, w ramach grupy kapitałowej problemy z doborem metody kalkulacyjnej brak porównywalności danych Pozostałe transakcje towarowe kalkulacja bazy kosztowej analiza marż Restrukturyzacja działalności realokacja funkcji podmiotów uczestniczących w transakcji realokacja aktywów realokacja ryzyk Metody zysku transakcyjnego jako metody nietradycyjne w zakresie kalkulacji wartości transakcji metoda podziału zysków w wariancie analizy rezydualnej metoda podziału zysków w wariancie analizy udziału) metoda marży transakcyjnej netto w wariancie wewnętrznego porównania marży zyski netto, metoda marży transakcyjnej netto w wariancie zewnętrznego porównania marży zyski netto, Benchmark analiza ekonomiczna marż podmiotów konkurencyjnych kryteria doboru próby działalność jednosektorowa / jednoproduktowa podmiotów a działalność wielosektorowa / wieloproduktowa analiza rachunku zysków i strat analiza marży na działalności operacyjnej / gospodarczej korekta marż o koszty ogólnego zarządu ekstrapolacja / oszacowanie udziału kosztów ogólnego zarządu w strukturze kosztów analiza marż podmiotów konkurencyjnych po korekcie o koszty ogólnego zarządu wykorzystanie międzynarodowych i polskich baz danych do analizy benchmarkowej samodzielne pozyskanie danych finansowych do analizy marż Moduł III Analiza porównawcza obowiązek stosowanie analizy porównawczej przy wyborze każdej metody kalkulacyjnej 5 kryteria porównywalności transakcji przypadku uznania transakcji za porównywalne zmiany procedur kontrolnych dotyczących analizy porównywalności transakcji Case Study transakcje usługowe w ramach grupy kapitałowej: Sprzedaż usług materialnych na rzecz innych podmiotów z grupy kapitałowej: porównywalność transakcji zakres usług przykładowe rozliczenie usług inżynieryjnych, montażowych, spedycyjnych, Zakup / sprzedaż usług materialnych pomiędzy podmiotami powiązanymi modele kalkulacji wynagrodzenia za usługi fixed fee (stałe wynagrodzenie) kalkulacja wynagrodzenia w oparciu o stawki godzinowe success fee budżety stałe ze zmienną marżą / budżety zmienne ze stałą marżą prowizje kwotowe i procentowe wynagrodzenie jako określona wartość współczynnika finansowego (procent od obrotu / dochodu / przychodu / etc.) wynagrodzenie obliczone w oparciu o klucz alokacji ryczatł jako oderwanie wartości wynagrodzenia od jednostkowej rynkowej wartości usługi Współczynniki finansowe przy metodach zysku transakcyjnego EBIT / EBITDA Berry ratio inne dozwolone współczynniki finansowe do kalkulacji marży Wspólne porozumienia konsorcjalne / wspólne umowy inwestycyjne / wspólne przedsięwzięcia umowy wielostronne a sporządzenie dokumentacji podatkowej analizy funkcji, aktywów i ryzyk podział przychodów i kosztów wykazanie wartości rynkowej na transakcji Umowy spółek osobowych w działalności gospodarczej przerzucanie dochodów pomiędzy podmiotami powiązanymi nowe progi kwotowe do powstania obowiązku sporządzenia dokumentacji podatkowej kto jest obowiązany do sporządzenia dokumentacji spółka osobowa / wspólnicy / wszyscy uczestniczący w transakcji Case Study - Zakup usług materialnych od podmiotów powiązanych: zakup usług budowlanych, atestacyjnych, logistycznych zakres usług świadczonych na rzecz wszystkich podmiotów w grupie kapitałowej Moduł IV Szczególne metody ustalani wartości rynkowej przedmiotu transakcji: metody dotyczące ustalania wartości rynkowej dóbr niematerialnych i usług usługi reklamowe w ramach grupy kapitałowej Usługi finansowe w ramach grupy: warunki udzielanych pożyczek a zarzut przerzucenie dochodów poręczenia i gwarancje grupowe cash pooling / cash netting pochodne instrumenty finansowe a ryzyko kursowe w ramach grupy Usługi niematerialne w ramach grupy: usługi doradcze i zarządcze management fee usługi typy maintanance Szczególne modele kalkulacji wynagrodzenia za usługi niematerialne stała cena ryczałt klucze alokacji stawka godzinowa kosztorysy (stałe i zmienne) procent od współczynnika finansowego, inne modele. Wartości niematerialne i prawne w grupach kapitałowych znaki towarowe zapłata należności licencyjnych pomiędzy podmiotami powiązanymi wycena znaków towarowych zastosowanie metod kalkulacyjnych do wykazania wartości rynkowej transakcji Ocena transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi: zawiązanie kontaktów handlowych pomiędzy jednostkami powiązanymi nie może wywoływać negatywnych skutków podatkowych odpowiedzialność podmiotu za zobowiązania podatkowe innej jednostki zależnej powiązania dostawców zagranicznych oddanie środka trwałego a przerzucenie dochodu dostosowanie art. 11 CIT w przypadku, gdy nie doszło do faktycznego uszczuplenia należności podatkowych wysokość świadczeń okresowych a ceny transferowe szacowanie dochodu przez organy podatkowe a wysokość podatku od towarów i usług ryzyko zakwestionowania przez organy podatkowe przyjętej kalkulacji cenowej przerzucenie kosztów w przypadku likwidacji spółki powiązanej wyrok ETS w sprawie Marks & Spencer plc v David Halsey (C-446/03). konwencja Arbitrażowa w sprawie eliminacji podwójnego opodatkowania w związku z korektą zysków przedsiębiorstw powiązanych 90/436/EWG uprzednie porozumienia cenowe. APA Advanced Pricing Agreement decyzja o prawidłowości wyboru i sposobu zastosowania metody kalkulacyjnej porównanie przepisów dot. APA w wybranych krajach UE korzyści z tytułu uzyskania APA procedura zawarcie APA procedura kontrolna w ramach APA obowiązki sprawozdawcze Postulat dotyczący wprowadzenia zasady Dobrych Praktyk w zakresie postępowań kontrolnych prowadzonych przez organy skarbowe zasady Dobrych Praktyk w organach skarbowych kodeks etyczny pracowników służby cywilnej Rezolucja Rady i przedstawicieli rządów Państw Członkowskich zebranych w Radzie z dnia r. dotycząca kodeksu postępowania w sprawie dokumentacji cen transferowych dla przedsiębiorstw stowarzyszonych w Unii Europejskiej (DCT UE), 2006/C 176/01). Koncepcja znormalizowanej DCT UE Znormalizowana dokumentacja cen transferowych dla przedsiębiorstw stowarzyszonych w Unii Europejskiej (DCT UE) tj. dokumentacja podstawowa oraz dokumentacja odnosząca się do poszczególnych krajów Zasady dobrych praktyk ITAF (The Institute of Tax Accounting and Finance) dotyczące sporządzania dokumentacji podatkowych cen transakcyjnych oraz postępowania w zakresie wykazania wartości rynkowej transakcji zasady dobrych praktyk wytyczne w zakresie cen rynkowych warunki formalne dokumentacji podatkowych Dyskusja na tematy zaproponowane przez uczestników. 12

15 Szkolenia podatkowe AKADEMIA FAKTURA VAT PRAWA I OBOWIĄZKI PODATNIKA WROCŁAW 2 PAŹDZIERNIK, 27 LISTOPAD 490 ZŁ GDAŃSK 4 PAŹDZIERNIK, 4 GRUDZIEŃ 490 ZŁ OLSZTYN 9 PAŹDZIERNIK, 20 GRUDZIEŃ 430 ZŁ BYDGOSZCZ 11 PAŹDZIERNIK, 18 GRUDZIEŃ 430 ZŁ POZNAŃ 16 PAŹDZIERNIK, 6 GRUDNIA 490 ZŁ ZIELONA GÓRA 30 PAŹDZIERNIK 430 ZŁ KRAKÓW 6 LISTOPAD 430 ZŁ RZESZÓW 8 LISTOPAD 430 ZŁ WARSZAWA 13 LISTOPAD, 11 GRUDZIEŃ 490 ZŁ KATOWICE 16 LISTOPAD, 14 GRUDZIEŃ 430 ZŁ ŁÓDŹ 20 LISTOPAD 430 ZŁ Przepisy dotyczące fakturowania - akty obowiązujące obecnie: ustawa o VAT, rozporządzenia MF, przepisy unijne. Miejsce świadczenia usług, miejsce dostawy towarów jako wyznacznik zakresu terytorialnego przepisów o fakturowaniu. Refakturowanie usług noclegowych, szkoleniowych jaka stawka? Dostawa z montażem ryzyko podatkowe błędnej kwalifikacji transakcji. Błędy na fakturach VAT. Brak numery NIP. Błąd w danych nabywcy. Faktura wystawiona przez podmiot niezarejestrowany do VAT. Błąd w stawce VAT. Faktura dokumentująca odwrotne obciążenie z wykazanym podatkiem VAT. Prawidłowe rozliczenie importu usług czy faktura jest dokumentem wpływającym na rozliczenie VAT? Kiedy odliczyć VAT od importu usług. Zmiany w odwrotnym obciążeniu jak wystawić fakturę na roboty budowlano montażowe. Stawka 0% przy WDT jakie są przesłanki do jej zastosowania. Moment wykonania usługi oraz moment dokonania dostawy towarów. Skutki błędnego określenia momentu wykonania usługi oraz momentu dokonania dostawy na fakturowanie. Ryzyko podatkowe w związku z błędnym określeniem momentu dostawy (wykonania usługi) w przypadku odwrotnego obciążenia. Omówienie podstawowych zasad fakturowania: Rodzaje faktur i ich treść (faktura VAT, faktura korygująca, faktura zaliczkowa, nota korygująca, duplikaty faktur). Terminy wystawienia faktury, faktury wystawione przed dokonaniem sprzedaży. Faktura wystawiona zbyt wcześnie a obowiązek podatkowy. Zasady wystawiania faktur zaliczkowych. Zasady rozliczania duplikatów faktur. Ujęcie faktury korygującej w odpowiednim okresie rozliczeniowym. Anulowanie faktury. Faktury puste. Faktura VAT marża forma optymalizacji podatkowej Faktura w języku angielskim. Faktury korygujące: Kiedy wystawiamy faktury korygujące, a kiedy noty korygujące? Korekta do zera w przypadku błędów w oznaczeniu nabywcy istotne ryzyko podatkowe. Zbiorcze faktury korygujące (uproszczone i nieuproszczone). Potwierdzenie odbioru faktury korygującej przez nabywcę w świetle wyroku Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej z dnia 26 stycznia 2012 r. kiedy nie muszę mieć potwierdzenia? Moment ujęcia korekty w rozliczeniu VAT po stronie wystawcy i nabywcy. Korygowanie odwrotnego obciążenia. Zasady wystawiania not korygujących: Kto i kiedy może wystawić notę korygującą? Treść korygowana notą. Zasady wystawiania faktur VAT w formie elektronicznej: Faktura w formie elektronicznej i faktura elektroniczna różnice. Zasady wystawiania faktur w formie elektronicznej (sposób zapewnienia integralności treści oraz autentyczności faktury, sposoby przesyłania). Faktury w formacie PDF czy to faktury elektroniczne? Zasady przechowywania faktur w formie elektronicznej przez wystawcę oraz nabywcę. Brak zgody na otrzymywanie faktur elektronicznych. Faktura papierowa otrzymana kilka miesięcy po fakturze przesłanej mailem. Na co zwrócić uwagę, aby mieć prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych w formie elektronicznej? Udostępnianie faktur elektronicznych organom podatkowym. Refakturowanie: Definicja refakturowania w ustawie o VAT o Dyrektywie VAT cechy charakterystyczne. Kiedy refaktura, a kiedy nota księgowa? odsprzedaż usługi a zwrot wydatków. Refaktura a moment powstania obowiązku podatkowego VAT. Stosowanie stawek VAT właściwych dla danej czynności na refakturze (co z czynnościami kompleksowymi?). Refaktury w interpretacjach podatkowych, orzecznictwie sądów administracyjnych oraz Trybunału Sprawiedliwości UE. Faktura jako dokument stanowiący podstawę do odliczenia podatku naliczonego: Moment odliczenia podatku naliczonego (kiedy można uznać fakturę elektroniczną za otrzymaną?). Faktury wystawione przez podmioty wyłudzające podatek a prawo do odliczenia jak bronić się przed zakwestionowaniem prawa do odliczenia? Przykłady oszustw podatkowych na co zwracać uwagę. Najnowsze interpretacje organów podatkowych oraz orzecznictwo sądów administracyjnych i Trybunału Sprawiedliwości UE w sprawach dotyczących fakturowania. 13

16 AKADEMIA Szkolenia podatkowe OPODATKOWANIE POCHODNYCH INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH - TRANSAKCJE ZAWIERA- NE W SEKTORZE FINANSOWYM 1 DNIOWE WARSZTATY WROCŁAW 2 PAŹDZIERNIK, 27 LISTOPAD 490 ZŁ GDAŃSK 4 PAŹDZIERNIK, 4 GRUDZIEŃ 490 ZŁ Pochodne instrumenty finansowe zawierane w celu zabezpieczenia bieżącej działalności operacyjnej wykorzystanie spekulacyjne derywatów Derywaty na tle prawa bilansowego oraz przepisów podatkowych Transakcje zabezpieczające na tle ustawy o rachunkowości Rozporządzenie MF z 12 grudnia 2001 a rodzaje pochodnych instrumentów finansowych Derywaty jako prawa majątkowe na tle prawa podatkowego Konstrukcja derywatów a konsekwencje podatkowe Instrument bazowy derywatu Kontrakty rzeczywiste i nierzeczywiste Rodzaje pochodnych instrumentów finansowych Opcje Kontrakty terminowe: Forward, Futures Kontrakty Swap Finansowe zastosowanie pochodnych instrumentów finansowych Spekulacja Zabezpieczenie (Hedging) Case Study Derywaty zawarte w celu zabezpieczenia bieżącej działalności operacyjnej (spekulacyjne) Derywaty zawarte w celu bezpośredniego nabycia instrumentu bazowego, niestanowiące zabezpieczenia inwestycji Derywaty zawarte w celu nabycia papieru wartościowego Derywaty zawarte w celu nabycia waluty obcej Derywaty zawarte w celu nabycia innego instrumentu bazowego Opodatkowanie opcji przykłady Opcje z fizyczną dostawą instrumentu bazowego i rozliczane na zasadzie netto Opcje zawarte w celach spekulacyjnych Opcje zawarte w celu nabycia waluty obcej Opcje zawarte w celu nabycia towarów, służących do realizacji inwestycji Opcje zawarte w celu zabezpieczenia przychodów Opcje zawarte w celu zabezpieczenia kosztów nabycia papierów wartościowych Opcje zawarte w celu zabezpieczenia kosztów nabycia waluty obcej Opcje zawarte w celu zabezpieczenia kosztów zakupu materiałów / produktów Opcje zawarte w celu zabezpieczenia kosztów funkcjonowania przedsiębiorstwa Opodatkowanie kontraktów forward przykłady Forward z fizyczną dostawą instrumentu bazowego i rozliczany na zasadzie netto Opodatkowanie procentowych kontraktów terminowych (Forward Rate Agreement FRA) Forward walutowy Forward zawarty w celu nabycia waluty obcej Forward zawarty w celu nabycia towarów, służących do realizacji inwestycji Forward zawarty w celu zabezpieczenia przychodów Forward zawarty w celu zabezpieczenia kosztów nabycia waluty obcej Forward zawarty w celu zabezpieczenia kosztów zakupu materiałów / produktów Opodatkowanie kontraktów swap przykłady Kontrakt swap jedno i dwu strumieniowy Swap walutowy (Currency swap, FX swap) Swap stopy procentowej (Interest rate swap IRS) Swap walutowo-procentowy (Cross currency interest swap CIRS) Kontrakty swap drugiej generacji Hedging z wykorzystaniem pochodnych instrumentów finansowych Derywaty rzeczywiste Derywaty zawarte w celu zabezpieczenia ryzyka kursowego w odniesieniu do kosztów nabycia środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych Derywaty zawarte w celu zabezpieczenia ryzyka kursowego w odniesieniu do kosztów wytworzenia środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych Derywaty zawarte w celu zabezpieczenia pozostałych zdarzeń gospodarczych Derywaty nierzeczywiste Derywaty zawarte w celu zabezpieczenia ryzyka kursowego w odniesieniu do kosztów nabycia środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych Derywaty zawarte w celu zabezpieczenia ryzyka kursowego w odniesieniu do kosztów wytworzenia środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych Derywaty zawarte w celu zabezpieczenia pozostałych zdarzeń gospodarczych Case Study Hedging z wykorzystaniem derywatów Opodatkowanie opcji przykłady Opcje zawarte w celu zabezpieczenia kosztów nabycia środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych Opcje zawarte w celu zabezpieczenia kosztów wytworzenia środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych Opodatkowanie kontraktów forward przykłady Forward zawarty w celu zabezpieczenia kosztów nabycia środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych Forward zawarty w celu zabezpieczenia kosztów wytworzenia środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych Opodatkowanie kontraktów swap Kontrakt swap jedno i dwu strumieniowy Swap walutowy (Currency swap, FX swap) Zabezpieczenie inwestycji w wykorzystaniem kontraktów swap 14

17 Szkolenia podatkowe AKADEMIA INCOTERMS 2010 I ICH WPŁYW NA ROZLICZANIE PODATKU VAT WROCŁAW 8 PAŹDZIERNIK 490 ZŁ BYDGOSZCZ 8 PAŹDZIERNIK 430 ZŁ WARSZAWA 19 LISTOPAD, 17 GRUDZIEŃ 490 ZŁ POZNAŃ 29 LISTOPAD 490 ZŁ KRAKÓW 29 LISTOPAD 430 ZŁ KATOWICE 6 GRUDZIEŃ 430 ZŁ GDAŃSK 17 GRUDZIEŃ 490 ZŁ 1. Zakres czynności opodatkowanych VAT: kiedy transakcja podlega opodatkowaniu podatkiem VAT (warunki konieczne), kary umowne i odszkodowania, odstępne w VAT, etc., czynności nieodpłatne. 2. Dostawa towarów na gruncie ustawy o VAT: definicje ustawowe dostawy towarów i świadczenia usług, przeniesienie prawa do rozporządzania towarem jak właściciel, ustalenie momentu dokonania dostawy towarów a reguły handlowe, np. Incoterms 2010, czy ustalenie dostawy na warunkach Incoterms 2010 wpływa na ustalenie obowiązków podatkowych w VAT, przykłady rozliczenia dostaw wg reguł Incoterms 2010 z punktu widzenia podatku VAT (z uwzględnieniem sytuacji, gdy dostawa jest realizowana na zasadzie wynikającej z grupy E, grupy F, grupy C, grupy D). 3. Obowiązek podatkowy, w tym: przepisy regulujące kwestie powstania obowiązku podatkowego w VAT, czy ustalenie dostawy na warunkach Incoterms 2010 wpływa na moment powstania obowiązku podatkowego, przykłady rozpoznania obowiązku podatkowego w VAT z uwzględnieniem reguł Incoterms 2010 gdy dostawa jest realizowana na zasadzie z grupy E, grupy F, grupy C, grupy D. 4. Podstawa opodatkowania, a reguły Incoterms 2010: zasady określania podstawy opodatkowania czy transport należy wliczać do podstawy opodatkowania dostawy towarów? jak na wartość podstawy opodatkowania wpływają reguły Incoterms 2010? czy można refakturować elementy transakcji w sytuacji przyjęcia określonych reguł handlowych wg Incoterms 2010? 5. Faktura: moment wystawienia faktury - obowiązujące przepisy reguły Incoterms 2010 a termin wystawienia faktury (gdy dostawa jest realizowana na zasadzie z grupy E, grupy F, grupy C, grupy D), zbiorcze faktury, elementy faktur, podstawowe dane, obowiązkowe adnotacje, zasady wystawiania faktur korygujących in minus, in plus, not korygujących, anulowanie faktur, duplikaty faktur, faktury elektroniczne, zabezpieczenie faktur, regulaminy fakturowania. 6. Rozliczanie transakcji trójstronnych oraz łańcuchowych: znaczenie reguł INCOTERMS dla opodatkowania VAT transakcji trójstronnych oraz łańcuchowych, wykazanie różnych sposób rozliczeń transakcji łańcuchowych w zależności od zastosowanych reguł INCOTERMS Moment odliczenia podatku naliczonego a Incoterms Pozostałe zagadnienia: nieodpłatne przekazania towarów i nieodpłatne świadczenie usług, odliczenia podatku naliczonego w zakresie wykorzystania samochodów służbowych. KOSZTY UZYSKANIA PRZYCHODÓW W DZIAŁALNOŚCI PRZEDSIĘBIORCY W ROKU WY- BRANE ZAGADNIENIA PRAKTYCZNE. GDAŃSK 12 PAŹDZIERNIK 490 ZŁ POZNAŃ 30 PAŹDZIERNIK 490 ZŁ WARSZAWA 12 LISTOPAD 490 ZŁ WROCŁAW 7 GRUDZIEŃ 490 ZŁ Zagadnienia ogólne Definicja pojęcia Związek kosztu z przychodem; cel poniesienia kosztu Ciężar dowodu w zakresie kosztów; dokumentowanie kosztów Wykładnia przepisów dotyczących kosztów uzyskania przychodów Wyodrębnienie źródeł przychodów w CIT i obowiązek przypisania kosztów do poszczególnych źródeł przychodów (zmiana od 2018 r.) Moment potrącenia kosztu w czasie Moment poniesienia kosztu a moment potrącenia kosztu Potrącanie kosztów bezpośrednio związanych z przychodami Potrącanie kosztów innych niż bezpośrednio związane z przychodami (np. opłaty licencyjne, czynsze dzierżawne, podatek od nieruchomości, opłaty za użytkowanie wieczyste) Potrącanie kosztów na przełomie lat podatkowych 15

18 AKADEMIA Szkolenia podatkowe Ujęcie w czasie korekt kosztów (otrzymanie faktur korygujących koszty, przyczyny korekty, korekty dokonanych odpisów amortyzacyjnych, wyłączenie korekty kosztów związanych ze zobowiązaniem podatkowym, które uległo przedawnieniu) Rachunkowe ujęcie kosztów i jego wpływ na potrącenie kosztu dla celów podatkowych Potrącanie kosztów pracowniczych Potrącanie kosztów prac rozwojowych Koszty potrącane na zasadzie kasowej Skutki umorzenia zobowiązań uprzednio ujętych memoriałowo jako koszty Straty jako koszt uzyskania przychodu Straty w środkach obrotowych (niedobory magazynowe, likwidacje zapasów, niedobory w środkach pieniężnych, kradzieże) Straty w środkach trwałych oraz w inwestycjach w obcych środkach trwałych (wywołane zdarzeniami losowymi oraz likwidacjami) Zaniechane inwestycje Utracone wadia, zaliczki, przedpłaty Dokumentowanie strat Kwestia zawinienia podatnika a możliwość uznania straty za koszt Koszty uznanych reklamacji Kary umowne i odszkodowania jako koszt uzyskania przychodu Kary i odszkodowania za dostawy towarów wadliwych oraz wadliwe wykonanie usług Kary i odszkodowania za nieterminowe dostawy towarów i wykonanie usług niewadliwych Kary i odszkodowania za skrócenie trwania umowy Kary i odszkodowania za ponadnormatywne zużycie przedmiotu leasingu Odszkodowania wynikające z prawa pracy Odszkodowania związane z tzw. ruchem przedsiębiorstwa (zasada ryzyka) Odszkodowania za naruszenie praw autorskich do programów komputerowych Odszkodowania z tytułu tzw. reklamacji polubownych Koszty pracownicze jako koszt uzyskania przychodu Wynagrodzenia i rzeczowe składniki wynagrodzenia (nagrody, świadczenia socjalne, benefity) Zakwaterowanie i inne świadczenia w związku z oddelegowaniem i podróżami nie stanowiącymi podróży służbowych Świadczenia i zwrot należności za czas podróży służbowej Koszty szkoleń, nauki, kursów, egzaminów Koszty wynikające z BHP, ubiory służbowe Nagrody wypłacane z zysku nowe wyłączenie z KUP od 2018 r. Koszty zwolnienia pracownika, koszty rekrutacji Ubezpieczenia na życie i ubezpieczenie OC dla pracowników, w tym członków zarządu Koszty reprezentacji, reklamy oraz działań marketingowych Pojęcie reprezentacji w najnowszym orzecznictwie Spotkania handlowe z kontrahentami (w siedzibie i poza siedzibą podatnika, w lokalach gastronomicznych, koszt noclegów dla przedstawicieli kontrahenta) Spotkania integracyjne z udziałem kontrahentów Nagrody (rzeczowe, pieniężne) w sprzedaży premiowej, konkursach dla klientów, kontrahentów. Rabaty towarowe Upominki reklamowe, okolicznościowe Sponsoring Dokumentowanie wydatków o charakterze marketingowym Limit kosztów uzyskania przychodów z tytułu nabycia usług niematerialnych od podmiotów powiązanych zmiana od 2018 r. Wyłączenie z kosztów zobowiązań regulowanych bez pośrednictwa rachunku bankowego Pojęcie rachunku płatniczego Rozumienie jednorazowej wartości transakcji Problem należności wynikających z umów przewidujących płatności cykliczne, np. najem, leasing, usługi budowlane. Problem tzw. umów ramowych. Bezgotówkowe regulowanie zobowiązań Odsetki jako koszt uzyskania przychodu Moment ujęcia odsetek w kosztach (forma zapłaty, kapitalizacja odsetek) Odsetki zwiększające koszty inwestycji Odsetki od kapitału ulokowanego w źródle przychodów Odsetki od dopłat, dywidend, udziału kapitałowego Niedostateczna kapitalizacja przed i po 1 stycznia 2015 r. Uchylenie przepisów od niedostatecznej kapitalizacji od 2018 r. Odsetki od pożyczki partycypacyjnej zmiana od 2018 r. Ograniczenia w zaliczaniu do KUP tzw. kosztów finansowania dłużnego zmiana o 2018 r. Wierzytelności i zobowiązania w kontekście kosztów uzyskania przychodów wybrane zagadnienia Sprzedaż i umorzenie wierzytelności własnych, a koszt uzyskania przychodu zmiany od 2018 r. Nabycie wierzytelności w celu windykacji na własny rachunek lub na zlecenie Spłata cudzej wierzytelności i subrogacja Sprzedaż rzeczy lub prawa przewłaszczonej na zabezpieczenie wierzytelności Świadczenie w naturze w miejsce zapłaty zobowiązania Zobowiązania przeniesione wraz z przedsiębiorstwem lub jego zorganizowaną cześcią w ramach sprzedaży lub aportu, a koszty uzyskania przychodu po stronie nabywcy i zbywcy. Koszty związane z używaniem środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych Wartość początkowa ST oraz WNiP od 2018 r. Ograniczenia w zaliczaniu do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych oraz opłat za używanie niektórych ŚT oraz WNiP zmiany od 2018 r. Jednorazowa amortyzacja niektórych ST do kwoty zł zmiana od 12 sierpnia 2017 r. METODA PODZIELONEJ PŁATNOŚCI I INNE ZMIANY W VAT 2018/2019 ORAZ AKTUALNE PRO- BLEMY WROCŁAW 12 PAŹDZIERNIK, 4 GRUDZIEŃ 490 ZŁ WARSZAWA 15 PAŹDZIERNIK, 12 GRUDZIEŃ 490 ZŁ KATOWICE 22 PAŹDZIERNIK, 17 GRUDZIEŃ 430 ZŁ POZNAŃ 20 LISTOPADA 490 ZŁ GDAŃSK 16 LISTOPAD 430 ZŁ KRAKÓW 19 LISTOPAD 430 ZŁ Podzielona płatność (split payment) nowe przepisy dotyczące podzielonej płatności i ich wpływ na realizację prawa do odliczenia podatku naliczonego cel wprowadzenia nowych regulacji na czym polega podzielona płatność i w jaki sposób wpływać może na płynność finansową, split payment jako metoda płatności nowy komunikat bankowy służący do realizacji przelewu w systemie podzielonej płatności, konieczność dostosowania systemów płatniczych w firmach do zmian kto decyduje o zastosowaniu metody podzielonej płatności, czy jest ona rzeczywiście dobrowolna? zakres ingerencji urzędu skarbowego i banku w środki zgromadzone na wydzielonym rachunku bankowym, możliwość korzystania ze środków przez podatnika oraz ich wypłaty 16

19 Szkolenia podatkowe AKADEMIA korzyści z zastosowania podzielonej płatności należyta staranność, brak odpowiedzialności solidarnej z dostawcą za jego zaległości podatkowe, brak sankcji VAT, niższe odsetki od zaległości podatkowej w VAT, rabat przy zapłacie podatku VAT do urzędu skarbowego przed terminem zalety oraz wady korzystania z podzielonej płatności omówienie praktycznych przykładów zastosowania podzielonej płatności (dla różnych branż i modeli działalności, z uwzględnieniem pytań i przykładów zgłaszanych na bieżąco przez uczestników szkolenia) Zmiany w zakresie ewidencji przy użyciu kas fiskalnych wprowadzenie kas fiskalnych online w 2018 r., obowiązek przekazywania danych z kas do Centralnego Repozytorium Kas czy każda kasa będzie musiała być połączona z CRK, problemy z połączeniem a możliwość dalszego rejestrowania sprzedaży na kasie fiskalnej online możliwość korzystania ze starych kas fiskalnych, okresy przejściowe dla poszczególnych grup podatników faktury wystawione dla sprzedaży paragonowej nowe wymagania Zmiany dotyczące tzw. należytej staranności nowa Metodyka opublikowana przez MF pojęcie należytej staranności w dotychczasowym orzecznictwie Trybunału Sprawiedliwości UE, NSA oraz praktyce aparatu skarbowego zasady należytej staranności przedstawione przez Ministerstwo Finansów przesłanki, które powinny zwiększyć czujność, zasady weryfikacji nowych oraz dotychczasowych kontrahentów nowe zaświadczenia wydawane przez urzędy skarbowe, potwierdzające rzetelność rozliczeń kontrahentów nowelizacja ustaw wprowadzająca obowiązek raportowania operacji na rachunkach bankowych oraz analizę możliwości użycia rachunku do wyłudzenia skarbowego (tzw. STIR) uprawnienie KAS do zablokowania rachunku bankowego podatnika tzw. czarna lista podatników listy podatników wykreślonych z rejestru, niezarejestrowanych oraz przywróconych do rejestru utworzenie rejestru podatników VAT czynnych obejmującego numery rachunków bankowych zgłoszonych do urzędu skarbowego oraz odpowiedzialność solidarna nabywcy z dostawcą za jego zaległości podatkowe, w przypadku dokonania płatności za fakturę na rachunek inny niż zgłoszony przez dostawcę do urzędu skarbowego Wybrane inne zmiany w VAT planowane od r. nowa definicja pierwszego zasiedlenia realizacja wyroku Trybunału Sprawiedliwości UE zmiana zasad korekty i zwrotu nadpłaconego VAT, w przypadku zawyżenia stawki zmiana zasad wystawiania faktur do sprzedaży udokumentowanej paragonami (obowiązek wskazania NIP na paragonie, sankcje) zmiana wysokości sankcji VAT w przypadku dobrowolnej korekty faktura VAT RR w formie elektronicznej nowe przepisy brak możliwości korzystania ze zwolnienia VAT do PLN przez niektóre podmioty Nowe przepisy dotyczące wydania bonów, voucherów i kart podarunkowych od r. wprowadzenie podziału na bony jednego przeznaczenia oraz różnego przeznaczenia moment powstania obowiązku podatkowego oraz podstawa opodatkowania dla bonów jednego oraz różnego przeznaczenia bony niewykorzystane a obowiązek podatkowy w VAT Aktualne orzeczenia i interpretacje w sprawach VAT nowy wyrok TS UE w sprawie transakcji łańcuchowych przeniesienie prawa do rozporządzania towarem jak właściciel oraz warunki transportu jako istotne wskazówki przy ustalaniu sposobu opodatkowania poszczególnych dostaw w łańcuchu pytanie prejudycjalne do TS UE w sprawie momentu wykonania usług budowlanych i budowlano-montażowych zgodność z prawem UE przepisów uzależniających neutralność transakcji objętych odwrotnym obciążeniem od wykazania obowiązku w podatku należnym w ciągu 3 miesięcy pierwsze orzeczenia WSA możliwość odliczenia VAT z faktury wystawionej przez podmiot niezarejestrowany lub wykreślony z rejestru podatników VAT czynnych prawidłowe rozliczenie podatku dla usług budowlanych oraz elektroniki, objętych odwrotnym obciążeniem aktualne wyjaśnienia MF i interpretacje KIS stosowanie stawki 0% w transakcjach wewnątrzwspólnotowych oraz eksporcie aktualne interpretacje i problemy kary umowne i odszkodowania kiedy mogą być opodatkowane VAT? OPTYMALIZACJA FINANSOWA I PODATKOWA GRUPY KAPITAŁOWEJ PLANOWANIE ZDARZEŃ GOSPODARCZYCH WARSZAWA 7-8 LISTOPAD 890 ZŁ Dzień 1 Ograniczenie ryzyka podatkowego i bilansowego w działalności operacyjnej Ryzyka związane ze sporządzeniem sprawozdania finansowego Sporządzenie sprawozdania finansowego Obowiązki sprawozdawcze w zakresie KRS i US, NBP, Odpowiedzialność podatkowa i karno-skarbowa za rzetelność sprawozdania finansowego i prawidłowość rozliczeń obowiązków publicznoprawnych, Odpowiedzialność dyrektora finansowego i pracowników działów księgowości za sprawozdanie finansowe, Struktura Grupy Kapitałowej optymalne modele działalności Modele operacyjne Grup Kapitałowych Wykorzystanie spółek osobowych w działalności gospodarczej Struktury agencyjne i powiernicze Realokacja funkcji, użytych aktywów oraz podejmowanych ryzyk pomiędzy podmiotami w ramach Grupy Kapitałowej a powstanie ryzyk podatkowych i bilansowych Wybór formy organizacyjno prawnej struktura wielooddziałowa podatkowa grupa kapitałowa spółka osobowa osób prawnych nowe aspekty dotyczące S.k. oraz S.k-a, świadomy wybór siedziby spółki specjalne strefy ekonomiczne Planowanie bilansowe i podatkowe przy przejęciach oraz restrukturyzacji podmiotów gospodarczych kluczowe aspekty podatkowe i bilansowe zakup akcji / udziałów zakup przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części przekształcenia wniesienie wkładu niepieniężnego w postaci akcji oraz innych aktywów łączenie spółek podział spółki zamiana udziałów z preferencjami Polityka wykazywania dochodów różnice w prezentacji przychodów podatkowych i bilansowych przesuwanie terminu zapłaty podatku a stawki podatkowe przeszacowanie aktywów nie generujące przychodu podatkowego zwiększenie zdolności kredytowej poprzez umiejętno politykę prezentacji wyniku z działalności operacyjnej Polityka wykazywania kosztów bilansowych i podatkowych przeszacowanie środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych wydatki inwestycyjne a wykreowanie znaków towarowych amortyzacja podatkowa jako narzędzie optymalizacji podatkowej różnice kursowe i odsetki optymalizacja złych długów optymalizacja podatkowa wydatków marketingowych kontrakty długoterminowe a prezentacja wyniku bilansowego obrót papierami wartościowymi jako instrument optymalizacji Podatki a rozliczenie strat bilansowych i podatkowych metody ratowania straty podatkowej rozliczanie strat, a rok podatkowy sprzedaż wybranych aktywów 17

20 AKADEMIA Szkolenia podatkowe sprzedaż części przedsiębiorstwa przejęcie podmiotu dochodowego Zarządzanie ryzykiem podatkowym aktywne uczestnictwo podczas kontroli kontakty z urzędem skarbowym wiążące interpretacje urzędu skarbowego porozumienia w sprawach ustalenia cen transakcyjnych Dzień 2 Planowanie podatkowe i bilansowe w Grupie Kapitałowej Planowanie podatkowe w grupie kapitałowej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania finansowanie wewnątrzgrupowe podwyższenie kapitału zakładowego wniesienie dopłat przez wspólników Cienka kapitalizacja raje podatkowe Ceny transferowe określenie wartości rynkowej transakcji wymogi w zakresie dokumentacji podatkowej cen transakcyjnych ryzyko oszacowanie dochodu na transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi ryzyko karno-skarbowe z tytułu prawidłowości dokonywanych rozliczeń obciążeń publicznoprawnych Zarządzanie płynnością finansową w Grupie Kapitałowej Cash pooling przepływy finansowe pomiędzy uczestnikami Cash poolingu korzyści w zakresie zwiększonej płynności finansowej ryzyka podatkowe i bilansowe dot. Cash poolingu (podatek u źródła, opodatkowanie odsetek, VAT a PCC) netting a różnice kursowe Aspekty bilansowe przepływów w ramach Grupy Kapitałowej wyłączenia konsolidacyjne wycena udziałów w podmiotach zależnych wycena aktywów inwestycyjnych Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Rodzaje działań optymalizacyjnych optymalizacja podatkowa, a obejście przepisów prawa oszustwa podatkowe sprzedaż nieudokumentowana / faktury puste przychody z nieujawnionych źródeł Międzynarodowe aspekty opodatkowania dochodu Back-to-back loans Capital gain/participation exemption Dyrektorzy (Director s fees) Exit tax Holdingi oraz inwestycje transgraniczne fundusze inwestycyjne fundacje raje podatkowe (OECD: Harmful tax practices) Trusty Transparent entities Treaty shopping Tax sparing credit Finansowanie długiem: pojęcie odsetek na gruncie umów międzynarodowych niedostateczna kapitalizacja (thin capitalization) instrumenty pochodne odsetki a dyskonto sposób opodatkowania odsetek struktury singapurskie planowanie z wykorzystaniem hybrydyzacji PODATEK AKCYZOWY 2018/ NAJNOWSZE ZMIANY, PRAKTYKA I ORZECZNICTWO, PLANO- WANE NOWELIZACJE WARSZAWA 26 LISTOPAD, 17 GRUDZIEŃ 490 ZŁ POZNAŃ 17 PAŹDZIERNIK 490 ZŁ WROCŁAW 26 PAŹDZIERNIK, 14 GRUDZIEŃ 490 ZŁ KATOWICE 16 LISTOPAD 430 ZŁ Regulacji ustawy o podatku akcyzowym informacje wstępne: źródła prawa, najważniejsze pojęcia i instytucje (podatnik akcyzy, skład podatkowy, procedura zawieszenia poboru akcyzy), zasady rejestracji jako podatnik akcyzy, obowiązki związane ze statusem podatnika akcyzy. Zmiany w akcyzie w 2018 r. wprowadzone i planowane w tym m.in.: nowe zasady korzystania ze zwolnień akcyzowych, elektroniczny dokument dostawy (e-dd) reguły stosowania, nowe wymogi składania zabezpieczenia akcyzowego (wprowadzenie hipoteki na nieruchomości), opodatkowanie akcyzą e-papierosów, nowelizacja dotycząca suszu tytoniowego, sposób prowadzenia ewidencji akcyzowych w uwzględnieniem najnowszych przepisów. Zasady dokonywania zakupów i sprzedaży wyrobów akcyzowych: transakcje w obrocie krajowym, dostawa i nabycie wewnątrzwspólnotowe, postępowanie w przypadku importu, eksportu. Sposób prowadzenia składu podatkowego: omówienie zasad funkcjonowania składu podatkowego - skład podatkowy magazynowy i skład podatkowy produkcyjny, ewidencja składu podatkowego, zasady sukcesji zezwolenia na prowadzenie składu podatkowego. Aktualne stawki podatku akcyzowego dla poszczególnych wyrobów energetycznych: paliwa silnikowe i paliwa opałowe, stawki akcyzy na oleje smarowe i pozostałe oleje, stawki akcyzy dla biopaliw, stawki akcyzy na gaz ziemny, stawka akcyzy dla dodatków/domieszek z uwzględnieniem najnowszego orzecznictwa. Reguły przemieszczania wyrobów akcyzowych w procedurze zawieszenia poboru akcyzy: dokumenty niezbędne do wysyłania wyrobów akcyzowych w procedurze zawieszenia poboru akcyzy, krajowy system teleinformatyczny (System EMCS), pojęcie podmiotu wysyłającego, definicja podmiotu odbierającego, dokument elektroniczny e - AD, dokument zastępujący e - AD, raport odbioru i raport wywozu. 18

21 Szkolenia podatkowe AKADEMIA Szczególne regulacje dotyczące wyrobów energetycznych objętych zerową stawką akcyzy: ograniczenie możliwości przemieszczania wyrobów energetycznych objętych zerową stawkąââ ÂÂ ÂÂ ÂÂ ÂÂ ÂÂ akcyzy wymienionych w załączniku nr 2 do ustawy o podatku akcyzowym, stosowanie dokumentu dostawy dla objętych zerową stawką akcyzy wyrobów energetycznych wymienionych w załączniku nr 2 do ustawy o podatku akcyzowym, rozszerzenie zakresu podmiotów obowiązanych do rejestracji jako podatnik akcyzy, wymogi stosowania zerowej stawki akcyzy dla wyrobów energetycznych niewymienionych w załączniku nr 2 do ustawy o podatku akcyzowym, konsekwencje naruszenia warunków stosowania zerowej stawki. Zwolnienia od akcyzy dla wyrobów energetycznych: zwolnienie od akcyzy ze względu na przeznaczenie warunki i zasady korzystania, sposób i zasady stosowania dokumentu dostawy, zwolnienie od akcyzy dla olejów smarowych z uwzględnieniem ostatnich zmian, ewidencja wyrobów zwolnionych ze względu na przeznaczenie, zwrot wyrobów akcyzowych zwolnionych ze względu na przeznaczenie do składu podatkowego. Reguły rozliczania transakcji w ramach tzw. pakietu paliwowego: terminy wpłaty podatku VAT w przypadku WNT paliwa, ograniczenia formalne w przypadku WNT paliwa. płatnik i podatnik podatku VAT w przypadku WNT paliwa rozliczenia wzajemne i obowiązki wobec organów podatkowych, deklaracje podatkowe i obowiązki informacyjne w przypadku WNT paliwa. Prowadzenie działalności jako pośredniczący podmiot gazowy (PPG): warunki uzyskania statusu pośredniczącego podmiotu gazowego, zasady weryfikacji nabywców gazu, sposób prowadzenia ewidencji przez pośredniczący podmiot gazowy w 2018 r., terminy i reguły rozliczania akcyzy. Zwolnienia od akcyzy dla wyrobów gazowych: zakres i warunki zwolnień od akcyzy dla wyrobów gazowych, zwolnienie od akcyzy dla gazu zużywanego do produkcji energii elektrycznej i wyrobów energetycznych, zwolnienie od akcyzy dla gazu zużywanego przez gospodarstwa domowe, zwolnienie od akcyzy dla gazu zużywanego do łącznego wytwarzania ciepła i energii elektrycznej, pozostałe zwolnienia ze względu na sposób zużycia gazu, obowiązujące w 2018 r. reguły prowadzenia ewidencji przez PPG zużywające gaz na cele objęte zwolnieniem, zwolnienia od akcyzy w najnowszym orzecznictwie organów podatkowych i sądów, czy finalny nabywca gazowy (FNG) korzystający ze zwolnienia od akcyzy ma obowiązek prowadzenia ewidencji? Deklaracje podatkowe dla podatku akcyzowego od gazu ziemnego: rodzaje składanych deklaracji, wskazówki dotyczące sposobu wypełniania deklaracji, terminy składania deklaracji oraz zapłaty podatku, właściwość organu podatkowego i rozliczenie podatku w aktualnym stanie prawnym. Zakres czynności opodatkowanych akcyzą w przypadku wyrobów węglowych: sprzedaż wyrobów węglowych na rzecz finalnego nabywcy węglowego (FNW), użycie wyrobów węglowych przez pośredniczący podmiot węglowy (PPW), użycie lub sprzedaż wyrobów węglowych uzyskanych w wyniku przestępstwa (kradzież wyrobów węglowych), ubytki wyrobów węglowych, moment powstania obowiązku podatkowego dla wyrobów węglowych, czy użycie wyrobów węglowych przez FNW może podlegać akcyzie? Prowadzenie działalności jako PPW i FNW: warunki uzyskania statusu PPW, sposób prowadzenia ewidencji przez PPW, czy FNW jest obowiązany do prowadzenia ewidencji na potrzeby akcyzy? Zwolnienia od akcyzy dla wyrobów węglowych przeznaczonych do celów opałowych: zakres zwolnień od akcyzy, warunki zwolnień wyrobów węglowych przeznaczonych do celów opałowych, nowelizacja dotycząca zwolnienia od akcyzy dla zakładów energochłonnych wykorzystujących wyroby węglowe. Deklaracja podatkowa dla wyrobów węglowych i pozostałych wyrobów akcyzowych: zasady wypełniania i składania deklaracji podatkowej, moment zapłaty akcyzy, właściwość organu podatkowego i rozliczenie podatku, zmiana obowiązujących formularzy, regulacje przejściowe. Wprowadzenie Krajowej Administracji Skarbowej a podatek akcyzowy: właściwość urzędów w sprawach dotyczących akcyzy od 1 marca 2017 r. - omówienie poszczególnych przypadków, zasady rozliczania akcyzy, składania deklaracji podatkowych i informacji podatkowych (zgłoszeń) od 1 marca 2017 r. Panel dyskusyjny pytania, odpowiedzi, dyskusja, konsultacje. PODATEK AKCYZOWY W 2018 I W 2019 R. - OSTATNIE ZMIANY, PRAKTYKA I ORZECZNICTWO ŁÓDŹ 17 GRUDZIEŃ 430 ZŁ GDAŃSK 18 PAŹDZIERNIK, 6 GRUDZIEŃ 490 ZŁ SZCZECIN 30 PAŹDZIERNIK 490 ZŁ BYDGOSZCZ 23 LISTOPAD 430 ZŁ POZNAŃ 29 LISTOPAD 430 ZŁ Regulacje ustawy o podatku akcyzowym informacje wstępne: źródła prawa, najważniejsze pojęcia i instytucje (wyroby akcyzowe, podatnik akcyzy, skład podatkowy, procedura zawieszenia poboru akcyzy) z uwzględnieniem zmian, podatnik akcyzy oraz zasady rejestracji jako podatnik akcyzy z uwzględnie- 19

22 AKADEMIA Szkolenia podatkowe niem zmian, obowiązki związane ze statusem podatnika akcyzy. Przedmiot opodatkowania podatkiem akcyzowym. Obowiązek podatkowy w podatku akcyzowym. Właściwość organów podatkowych w zakresie podatku akcyzowego z uwzględnieniem zmian wynikających z wprowadzenia od 1 marca 2017 r. Krajowej Administracji Skarbowej. Zasady dokonywania zakupów i sprzedaży wyrobów akcyzowych: transakcje w obrocie krajowym, dostawa i nabycie wewnątrzwspólnotowe, postępowanie w przypadku importu, eksportu. Sposób prowadzenia składu podatkowego z uwzględnieniem zmian wynikających z nowelizacji wprowadzającej opodatkowanie e-papierosów: omówienie zasad funkcjonowania składu podatkowego - skład podatkowy magazynowy i skład podatkowy produkcyjny, ewidencja składu podatkowego nowe reguły obowiązujące od 1 stycznia 2017 r., w uwzględnieniem zmian dotyczących opodatkowania nowej kategorii wyrobów akcyzowych zasady sukcesji zezwolenia na prowadzenie składu podatkowego. Podstawa opodatkowania i stawki podatku akcyzowego (z uwzględnieniem nowelizacji) dla: płynów do papierosów elektronicznych oraz wyrobów nowatorskich, wyrobów tytoniowych i suszu tytoniowego. Reguły przemieszczania wyrobów akcyzowych w procedurze zawieszenia poboru akcyzy: dokumenty niezbędne do przemieszczania wyrobów akcyzowych w procedurze zawieszenia poboru akcyzy, krajowy system teleinformatyczny (System EMCS), pojęcie podmiotu wysyłającego, definicja podmiotu odbierającego, dokument elektroniczny e - AD, dokument zastępujący e - AD, raport odbioru i raport wywozu. Zabezpieczenie akcyzowe: podmioty obowiązane do złożenia zabezpieczenia akcyzowego, zwolnienie z obowiązku złożenia zabezpieczenia akcyzowego, zabezpieczenie generalne i ryczałtowe, forma złożenia zabezpieczenia akcyzowego. Produkcja wyrobów akcyzowych poza składem podatkowym. Opodatkowanie ubytków wyrobów akcyzowych. Zasady rozliczania akcyzy, składania deklaracji podatkowych oraz terminy płatności podatku akcyzowego z uwzględnieniem zmian wynikających z wprowadzenia od 1 marca 2017 r. Krajowej Administracji Skarbowej Znaki akcyzy z uwzględnieniem zmian dotyczących opodatkowania nowej kategorii wyrobów: podmioty obowiązane do oznaczania wyrobów akcyzowych znakami akcyzy, procedura otrzymywania znaków akcyzy, prawa i obowiązki wynikające ze stosowania znaków akcyzy, termin na oznaczenie wyrobów akcyzowych znakami akcyzy. ewidencja znaków akcyzy, znaki akcyzy dla płynów do papierosów elektronicznych oraz wyrobów nowatorskich. Zmiany w zakresie objęcia opodatkowaniem podatkiem akcyzowym płynów do papierosów elektronicznych oraz wyrobów nowatorskich: definicja papierosów elektronicznych, płynów do papierosów elektronicznych, wyrobów nowatorskich, deklaracje podatkowe dla płynów do papierosów elektronicznych i wyrobów nowatorskich, nowe zwolnienia dla płynu do papierosów elektronicznych oraz wyrobów nowatorskich nabywanych wewnątrzwspólnotowo oraz importowanych, produkcja płynu do papierosów elektronicznych oraz wyrobów nowatorskich, Panel dyskusyjny pytania, odpowiedzi, dyskusja, konsultacje. PODATEK CIT 2018/ ZMIANY I BIEŻĄCE PROBLEMY KATOWICE 17 WRZESIEŃ, 12 LISTOPAD 430 ZŁ POZNAŃ 12 PAŹDZIERNIK 490 ZŁ WROCŁAW 30 PAŹDZIERNIK, 7 GRUDZIEŃ 490 ZŁ Istotne zmiany w CIT od 2018 r. analiza przepisów na tle najnowszych interpretacji indywidualnych Rozdzielenie dochodu ze źródła zyski kapitałowe od dochodu z innych źródeł, w tym m.in.: katalog przychodów zaliczanych do źródła zyski kapitałowe (obok tradycyjnych przychodów m.in. pożyczka partycypacyjna, wkłady niepieniężne do spółek, dobrowolne umorzenie udziałów/akcji w spółkach, zbycie wierzytelności), wyodrębnienie kasowej i memoriałowej zasady powstania przychodu w źródle zyski kapitałowe, rozliczanie strat wyłącznie w odniesieniu do dochodów osiągniętych w danym źródle przychodów, konieczność przypisywania kosztów do źródła przychodów oraz stosowanie przychodowych kluczy alokacji kosztów, Wniesienie do spółki wkładu w postaci przedsiębiorstwa lub ZCP nowe warunki wyłączenia z przychodu po stronie wnoszącego taki wkład. Odpłatne zbycie wierzytelności, w tym poprzez wniesienie do spółki - nowe zasady ustalania przychodów oraz kosztów. Umorzone wierzytelności jako koszt. Podatek VAT jako element wierzytelności (przełamanie uchwały NSA) Zwolnienie z opodatkowania przychodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych istotne zawężenie przedmiotowego zakresu zwolnienia. Przychody z odpłatnego zbycia rzeczy, praw majątkowych oraz świadczenia usług. Nieodpłatne przekazania rzeczy lub praw majątkowych pomiędzy podmiotami powiązanymi. Limit kosztów finansowania dłużnego (w tym w szczególności odsetek) zaliczanych do kosztów uzyskania przychodu. uchylenie dotychczasowych przepisów dotyczących tzw. niedostatecznej kapitalizacji, wdrożenie Dyrektywy Rady (UE) 2016/1164 z dnia 12 lipca 2016 r. (tzw. Dyrektywa ATAD): pojęcie kosztów finansowania dłużnego, obliczanie limitu kosztów finansowania dłużnego, wyłączenia. Rynkowa zdolność kredytowa podatnika - nowa instytucja umożliwiająca organom podatkowym szacowanie podstawy opodatkowania w odniesieniu do kosztów zadłużenia. Limit kosztów związanych z nabyciem usług niematerialnych (np. usługi doradcze, licencyjne, księgowe, prawne) zaliczanych do kosztów uzyskania przychodów. cel wprowadzenia ograniczenia, obliczanie limitu kosztów nabycia usług niematerialnych. 20

23 Szkolenia podatkowe AKADEMIA Tzw. minimalny podatek dochodowy od nieruchomości komercyjnych omówienie zmian wprowadzonych Ustawą nowelizującą CIT z dnia r., w tym przepisów przejściowych modyfikujących tzw. podatek od nieruchomości ze skutkiem wstecznym od dnia r. Korzystanie z wartości niematerialnych i prawnych (WNiP) nowa przesłanka kwalifikowania danego składnika majątku jako WNiP, nowe ograniczenie w zakresie zaliczania do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych od niektórych WNiP. nowe ograniczenie w zakresie zaliczania do kosztów uzyskania przychodów wydatków na korzystanie lub prawo do korzystania z niektórych WNiP. Nowa wartość początkowa środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych zł (przepis przejściowy) Wyłączenie z kosztów uzyskania przychodów tzw. nagród z zysku (przełamanie uchwał NSA). Wybrane zagadnienia bieżące Podatek u źródła obowiązki płatników związane z wypłacanymi na rzecz nierezydentów wynagrodzeniami m.in.z tytułu odsetek, należności licencyjnych, usług niematerialnych. pojęcie dochodów osiąganych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, konsekwencje wyroku NSA w składzie siedmiu sędziów z dnia z 15 maja 2017 r., sygn. akt II FSK 3587/14, nowe warunki zwolnienia odsetek i należności licencyjnych z podatku u źródła certyfikat rezydencji, podatek u źródła od przychodów z tytułu sprzedaży biletów Przychody zasada memoriałowa (pojęcie przychodu należnego; jak rozumieć moment wydania rzeczy i moment wykonania usługi; w jakich sytuacjach wystawienie faktury lub uregulowanie należności / przedpłata skutkuje powstaniem przychodu) zasada kasowa (jak rozumieć pojęcie zapłaty skutkujące powstaniem przychodu; potrącenie / kompensata, umorzenie zobowiązania, przedawnienie zobowiązania, kapitalizacja odsetek) usługi rozliczane w okresach rozliczeniowych (okresy rozliczeniowe przekraczające rok; czy zawsze tzw. usługi ciągłe skutkują powstaniem przychodu w ostatnim dniu okresu rozliczeniowego) przychody z tytułu refakturowania Przychody z tytułu nieodpłatnych świadczeń lub świadczeń częściowo odpłatnych (nieodpłatne pełnienie funkcji w zarządzie; nieodpłatne służebności w kontekście pojęcia świadczeń ze swej istoty nieodpłatnych ; nieodpłatne poręczenia; otrzymanie świadczeń nienależnych; otrzymanie pożyczek o nierynkowo niskim oprocentowaniu). Koszty uzyskania przychodu Zasady kwalifikacji wydatku jako kosztu uzyskania przychodu (orzecznicze przesłanki kwalifikacji wydatku jako kosztu uzyskania przychodu; ocena zachowania podatnika jako działania w celu osiągnięcia, zachowania lub zabezpieczenia przychodu) Memoriałowa i kasowa zasada poniesienia kosztu Poniesienie kosztu a potrącenie kosztu podział kosztów na bezpośrednie i pośrednie oraz rozliczanie kosztów w czasie (orzecznicze definicje pojęć kosztów bezpośrednich i pośrednich; ponoszenie kosztów bezpośrednich w latach następujących po roku osiągnięcia przychodu; kiedy należy proporcjonalnie dzielić koszty pośrednie pomiędzy lata podatkowe; rachunkowe ujęcie kosztu i jego wpływ na potrącenie kosztu uzyskania przychodu) Dokumentowanie wydatków i ciężar dowodu w kontekście kwalifikowania wydatków jako kosztów uzyskania przychodów Kary umowne i odszkodowania (w tym problem niewadliwej lecz nieterminowej dostawy towaru lub wykonania usługi, odszkodowania wypłacane w ramach tzw. reklamacji polubownych) Wydatki pracownicze (wynagrodzenia, podróże służbowe i inne niż służbowe, nagrody) Reprezentacja, reklama (definicja reprezentacji w praktyce orzeczniczej) Jednorazowa amortyzacja niektórych fabrycznie nowych środków trwałych do kwoty nieprzekraczającej w roku podatkowym zł nowa regulacja od 12 sierpnia 2017 r. Limit płatności gotówkowych jako ograniczenie potrącania kosztów uzyskania przychodów (kiedy można mówić o dokonaniu płatności za pośrednictwem rachunku płatniczego; rozumienie pojęcia jednorazowej wartości transakcji ; płatności cykliczne wynikające z pojedynczych umów takich jak najem, leasing, umowy o roboty budowlane, umowy ramowe na dostawy towarów; rozliczenia bezgotówkowe). PODATEK DOCHODOWY OD OSÓB PRAWNYCH (CIT) W 2018/2019 WARSZAWA 18 GRUDZIEŃ 490 ZŁ GDAŃSK 14 WRZESIEŃ 490 ZŁ ŁÓDŹ 19 WRZESIEŃ 430 ZŁ KRAKÓW 19 PAŹDZIERNIK 430 ZŁ POZNAŃ 23 LISTOPAD 490 ZŁ GDAŃSK 5 GRUDZIEŃ 490 ZŁ Podatkowe Grupy Kapitałowe najważniejsze zmian: czy nowelizacja upowszechni PGK Nowe źródła przychodów w CIT Alokacja przychodów podatkowych w Polsce rewolucyjne zmiany; czy polscy przedsiębiorcy zapłacą z tego powodu wyższe podatki? Przychód z zysków kapitałowych Wymiana udziałów a preferencje podatkowe po nowelizacji Zmiany dotyczące cen transferowych z 2018 r. Aport, a wkład pieniężny jednak bez przychodu Mała antyoptymalizacja uwaga na aporty ZCP Częściowo odpłatne usługi, a przychód świadczącego Nieodpłatne dostawy i zbycie praw, a przychód świadczącego Wydatki na usługi niematerialne limit kosztów Koniec cienkiej kapitalizacji ale nowe, szersze wyłączenie kosztów finansowania dłużnego, w tym korzystania z leasingu Wyłączenie z kosztów nagród zysku Ograniczenia amortyzacji w KUP Wierzytelności w kosztach Nowy limit dotyczący środków trwałych i WNiP Kontrowersyjne przepisy dotyczące środków trwałych i WNiP Amortyzacja samochodów elektrycznych Premia amortyzacyjna w ramach limitu zł Istota premii przyspieszenie rozliczenia a nie zwiększenie kosztu Grupy ST objęte premią Progi kwotowe stosowania premii amortyzacyjnej Samochody osobowe a premia amortyzacyjna Spółki osobowe a premia Zaliczka na nabycie ST a KUP w ramach premii amortyzacyjnej zł Bilety lotnicze a podatek u źródła w 2017 roku i latach kolejnych 21

24 AKADEMIA Szkolenia podatkowe PODATEK DOCHODOWY OD OSÓB PRAWNYCH (CIT) AKTUALNE PROBLEMY ORAZ NAJNOW- SZE ZMIANY ZIELONA GÓRA 14 WRZESIEŃ, 20 LISTOPAD 430 ZŁ OLSZTYN 19 WRZESIEŃ, 7 LISTOPAD 430 ZŁ SZCZECIN 1 PAŹDZIERNIK 490 ZŁ LUBLIN 22 LISTOPAD, 19 GRUDZIEŃ 430 ZŁ Nowe zasady ustalania podstawy opodatkowania. Podział źródeł przychodów. Przychody z zysków kapitałowych. Przychody z innych źródeł. Definicja oraz sposób rozliczania przychodów z zysków kapitałowych. Koszty finansowania dłużnego zewnętrznego jako koszty uzyskania przychodów: zmiana przepisów o niedostatecznej kapitalizacji, rozszerzenie ograniczeń na każde finansowanie dłużne; ograniczenie kosztów do wysokości 30 proc. EBIDTA; wyłączenie ograniczeń dla instytucji finansowych i gdy koszt zadłużenia nie przekracza 3 mln Ograniczenie możliwości zaliczenia do kosztów wydatków na usługi niematerialne (np. usługi doradcze, księgowe, reklamowe, marketingowe, prawne) oraz na korzystania z praw autorskich, praw własności przemysłowej lub know-how do 5 proc. dochodu powiększonego o amortyzację oraz różnicę między przychodami i kosztami finansowania zewnętrznego. Limit ma zastosowanie do kosztów przekraczających 3 mln zł. Podatek u źródła: doprecyzowanie kategorii dochodów (przychodów) osiąganych na terytorium kraju, rozszerzenie klauzuli nieruchomościowej zbycie ogółu praw i obowiązków w spółce osobowej a podatek u źródła. Podatek dochodowy od przychodów z własności wybranych nieruchomości komercyjnych Objęcie klauzulą ekonomicznego uzasadnienia aportu przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa Wyłączenie z kosztów podatkowych odpisów amortyzacyjnych dokonywanych od wybranych składników majątkowych Nowa definicja środków trwałych nisko cennych. Jednorazowa amortyzacja. Modyfikacja przepisów regulujących opodatkowanie Podatkowej Grupy Kapitałowej; tworzenie PGK - obniżenie progów - minimalny kapitał zakładowy oraz minimalny udział kapitałowy funkcjonowanie podatkowej grupy kapitałowej - relacja dochodu w przychodach przesłanki utraty statusu podatkowej grupy kapitałowej. darowizny dokonywane w ramach podatkowej grupy kapitałowej. Wyłączenia podmiotów powiązanych ze Skarbem Państwa lub z jednostkami samorządowymi z obowiązku sporządzania dokumentacji cen transferowych. Modyfikacja zasad opodatkowania podziału spółek dot. ustalania przychodów i kosztów uzyskania przychodów przy zbyciu udziałów (akcji) spółki dzielonej, po jej podziale przez wydzielenie. Rozliczenie straty ze zbycia wierzytelności własnej Zmiany w zakresie CFC Law opodatkowanie zagranicznych spółek kontrolowanych status CFC uzależniony m.in. od faktycznie uiszczonego podatku za granicą (w miejsce nominalnej stawki podatkowej); obniżenie progu przychodów pasywnych z 50 proc. do 33 proc.; zmieniona definicja jednostki zależnej (zwiększenie wymaganego udziału kontroli podatnika z 25 proc. do 50 proc.); obniżenie podstawy opodatkowania o dywidendę oraz dochody ze zbycia udziałów efektywnie opodatkowane w Polsce. Wniesienie wierzytelności do spółki w drodze aportu umorzenie zbycie wierzytelności - nowe regulacje. Wymiana udziałów nowe warunki. Wyłączenia z kosztów podatkowych dotyczące umów ubezpieczenia, gwarancji i poręczeń dotyczących wierzytelności przedsiębiorcy. Doprecyzowanie przepisu warunkującego amortyzację wartości niematerialnych i prawnych. Doprecyzowanie przepisów regulujących zaliczanie do kosztów podatkowych wierzytelności odpisanych jako nieściągalne. Doprecyzowanie przepisów dotyczących kosztów podatkowych w związku ze zbyciem udziałów lub ich umorzeniem. Omówienie innych zmian PODATEK OD NIERUCHOMOŚCI ZMIANA PRZEPISÓW. AKTUALNE INTERPRETACJE I WYROKI. POZNAŃ 1 PAŹDZIERNIK 490 ZŁ WARSZAWA 22 PAŹDZIERNIK, 19 GRUDZIEŃ 490 ZŁ KATOWICE 7 LISTOPAD 430 ZŁ GDAŃSK 20 LISTOPAD 490 ZŁ Przedmiot opodatkowania podatkiem do nieruchomości Grunty, budynki i budowle jako przedmiot opodatkowania podatkiem od nieruchomości. Aktualne interpretacje i orzeczenia dotyczące kwalifikacji poszczególnych obiektów do ww. kategorii. Zagadnienia kontrowersyjne, m. in. budowle w budynkach (np. fundamenty pod maszyny, linie produkcyjne),zbiorniki, wydzielenie budynku z przestrzeni, urządzenia techniczne zlokalizowane w budyn- 22

25 Szkolenia podatkowe AKADEMIA kach (np. budynek wypełniony transformatorem), części budowlane urządzeń technicznych, garaże, instalacje, sieci techniczne, linie kablowe, drogi, parkingi, tymczasowe obiekty budowlane (np. kontenery, hale namiotowe), nośniki reklam.. Kontrowersje co do znaczenia zmiany definicji obiektu budowlanego dla opodatkowania podatkiem od nieruchomości. Wyłączenia z podatku. Zasady rozstrzygania na potrzeby opodatkowania rozbieżności pomiędzy ewidencją gruntów i budynków a księgą wieczystą, ewidencją środków trwałych i innymi ewidencjami. Podatnicy podatku od nieruchomości Sytuacje, których podatnikiem podatku od nieruchomości jest: właściciel, użytkownik wieczysty, posiadacz samoistny, posiadacz zależny (np. najemca, dzierżawca). Bezumowne posiadanie a podatek od nieruchomości. Posiadanie bez tytułu prawnego. Znaczenie ewidencji gruntów i budynków, ksiąg wieczystych oraz innych ewidencji dla ustalenia podatnika podatku od nieruchomości. Zakres solidarnej odpowiedzialności za podatek współwłaścicieli nieruchomości. Zasady opodatkowania części wspólnych budynków i gruntów w przypadku budynków z wydzielonymi lokalami. Współwłaściciele o różnym statusie (np. przedsiębiorcy i osoby fizyczne nie prowadzące działalności gospodarczej). Podstawa opodatkowania podatkiem od nieruchomości Ustalanie podstawy opodatkowani gruntów, budynków i budowli. Skutki rozbieżności pomiędzy ewidencją gruntów i budynków a stanem faktycznym. Aktualne interpretacje dot. powierzchni użytkowej jako podstawy opodatkowania budynku (zagadnienia problemowe, m. in. właściwy sposób obmiaru, ściany wewnątrz budynku, wysokość pomieszczeń, piwnice i poddasza, wiaty i antresole, szyby dźwigowe i klatki schodowe). Wartość początkowa jako podstawa opodatkowania budowli, w tym sytuacje szczególne (m. in. szacowanie wartości rynkowej budowli). Zmiana podstawy opodatkowania moment uwzględnienie w rozliczeniach podatkowych. Stawki podatku od nieruchomości. Ulgi i zwolnienia. Ustalanie stawek podatku od nieruchomości dla gruntów, budynków i budowli. Zagadnienia kontrowersyjne związane z kwalifikowaniem nieruchomości do poszczególnych kategorii objętych różnymi stawkami podatku (m. in. zajęcie na potrzeby różnych rodzajów działalności, budynki i budowle złym stanie technicznym, lokale mieszkalne ze zgłoszoną działalnością gospodarczą, budowle związane z działalnością gospodarczą, statutową, mieszaną). Wadliwie podjęta uchwała rady gminy w sprawie ustalenia stawek podatku od nieruchomości znaczenie praktyczne dla podatników. Ulgi w podatku od nieruchomości ustawowe i wynikające z uchwały rady gminy (w tym zagadnienia kontrowersyjne, np. kontrola przez organ podatkowy faktycznego wykorzystania nieruchomości na cele uzasadniające stosowanie ulgi). Moment powstania obowiązku podatkowego, rozliczenie podatku. Moment powstania obowiązku podatkowego w związku z nabyciem nieruchomości. Moment powstania obowiązku podatkowego dla nowych budynków i budowli. Aktualne interpretacje dot. m. in. nabycia nowego budynku, rozbudowy, momentu zakończenia budowy (znaczenie wpisów w dzienniku budowy, uzyskania pozwolenia na użytkowanie). Wygaśnięcie obowiązku podatkowego (m. in. moment ustania obowiązkowego w przypadku sprzedaży, moment wygaśnięcia obowiązku podatkowego w przypadku rozbiórki, znaczenie fizycznej likwidacji). Zmiany w ewidencji gruntów i budynków moment uwzględnienia w podatku od nieruchomości. Deklaracje na podatek od nieruchomości. Zapłata podatku od nieruchomości. PODATEK OD TOWARÓW I USŁUG (VAT) - NOWELIZACJA PRZEPISÓW 2018/2019 SZCZECIN 14 WRZESIEŃ, 19 GRUDZIEŃ 490 ZŁ GDAŃSK 19 WRZESIEŃ 490 ZŁ OLSZTYN 1 PAŹDZIERNIK 430 ZŁ LUBLIN 22 PAŹDZIERNIK 430 ZŁ ZIELONA GÓRA 7 LISTOPAD 430 ZŁ RZESZÓW 20 LISTOPAD 430 ZŁ SZCZECIN 19 GRUDZIEŃ 490 ZŁ Zmiany przepisów: Split payment nowy instrument prawny od roku: Istota mechanizmu podzielonej płatności Sytuacje zastosowania mechanizmu podzielonej płatności Rodzaje transakcji objętych mechanizmem split-payment Wpływ mechanizmu split-payment na: rozliczenie VAT z zakresu: odwrotnego obciążenia, odpowiedzialności solidarnej, dodatkowego zobowiązania VAT, obniżenia zobowiązania podatkowego, sytuacji finansowej przedsiębiorcy (kwestia płynności finansowej) Nowy obowiązkowy rachunek dla każdego podatnika VAT rachunek VAT Zwolnienie środków z rachunku VAT Rachunek VAT a egzekucja, wykreślenie z rejestru VAT, etc. JPK-WB - nowe obowiązki raportowania danych w zakresie wyciągów bankowych od roku: zakres przedmiotowy - obowiązek składania wyciągów bankowych za każdy dzień do końca następnego dnia, zakres danych wymaganych na wyciagu bankowym zakres podmiotowy - podmioty, na których ciąży obowiązek Odwrotne obciążenie krajowy system reverse charge rozliczenie podatku na zasadzie odwrotnego obciążenia warunki stosowania moment powstania obowiązku podatkowego identyfikacja towarów określonych w załączniku nr 11 katalog usług objętych odwrotnych obciążeniem załącznik nr 14 roboty budowlane i budowlano-montażowe jako usługi objęte odwrotnym obciążeniem identyfikacja usług przy pomocy PKWiU znaczenie przepisów i wytycznych w zakresie klasyfikacji statystycznych - podwykonawca wskazanie obszarów ryzyka związanego z problemami w zdefiniowaniu pojęcia refakturowanie usług budowlanych kiedy dostawa towarów a kiedy świadczenie usług (niepodzielność 23

26 AKADEMIA Szkolenia podatkowe świadczeń przepisy dotyczące podstawy opodatkowania) obowiązki sprawozdawcze informacja podsumowująca nowe zasady dokonywania korekt - konsekwencje nieterminowego / niewłaściwego rozliczenia transakcji Sankcje związane z nieprawidłowościami w rozliczeniu podatku postępowanie z fakturami weryfikacja kontrahentów przypadki stosowania sankcji 30% (zaniżenie kwoty zobowiązania, zawyżenie kwoty do zwrotu, brak złożenia deklaracji i wpłaty podatku) przypadki stosowania sankcji 100% (niezasadnie odliczany podatek - faktura od podmiotu nieistniejącego, pusta faktura, faktura z zawyżoną kwotą podatku) warunki wyłączające stosowanie sankcji ryzyko zastosowania sankcji 100% u podatników dokonujących nieświadomie zakupów u oszustów podatkowych sposoby minimalizacji ryzyka w świetle orzecznictwa sądów mechanizm karuzeli podatkowej weryfikacja kontrahentów dobra wiara i należyta staranność zakres pojęcia i zasady stosowania ryzyko stosowania sankcji związane z rozbieżnościami interpretacyjnymi oraz niejednolitym orzecznictwem (m.in. akcje promocyjne: nagrody za punkty, karty paliwowe, akcje promocyjne, etc.) faktury niedające prawo do odliczenia przesłanki formalne, wadliwe i nierzetelne faktury - odpowiedzialność karno-skarbowa nowe przepisy kodeksu karnego dotyczące faktur (fałsz materialny i fałsz intelektualny dokumentu) Obowiązki ewidencyjne i sprawozdawcze rejestr VAT obieg dokumentów ewidencja VAT: zakres danych obowiązek prezentowania danych pozwalających na identyfikację poszczególnych transakcji obowiązek zawarcia w ewidencji VAT kwot korekt podatku należnego oraz kwot korekt podatku naliczonego technika zapisu w rejestrach korekt związanych ze stosowaniem tzw. ulgi na złe długi ujęcie w rejestrach transakcji objętych odwrotnym obciążeniem ujęcie transakcji na podstawie dokumentu zbiorczego objęcie obowiązkiem wysyłania rejestrów w formie jednolitego pliku kontrolnego poszczególnej kategorii przesiębiorców elektroniczna forma deklaracji termin i sposób przekazywania informacji podsumowujących w obrocie wewnątrzwspólnotowym (VAT-UE) oraz informacji podsumowujących w obrocie krajowym (VAT-27) rejestr podatników - sytuacje, w których urząd skarbowy może wyrejestrować podatnika z rejestru VAT skutek wyrejestrowania dla nabywcy Refakturowanie formalne i prawne przesłanki refakturowania w kontekście przepisów dotyczących określania podstawy opodatkowania: ogólne zasady wyznaczania podstawy opodatkowania; problematyka mixed supply oraz single composite supply; (koncepcja świadczeń złożonych w świetle orzecznictwa sądów); zagadnienie refakturowania usług wymogi formalne i prawne praktyka i judykatura; znaczenie momentu wykonania refakturowanej usługi dla prawidłowego określenia momentu powstania obowiązku podatkowego; zastosowanie właściwej stawki podatku; właściwa treść umowy najmu jako warunek refakturowania tzw. mediów w kontekście wyroku TSUE z wyroku z 16 kwietnia 2015 roku WAM vs Minister Finansów (C 42/14); Jednolity Plik Kontrolny (JPK) struktura JPK_VAT istota i cel Jednolitego Pliku Kontrolnego. sankcje za nieprzesłanie albo niepoprawne przesłanie JPK_VAT termin i sposób na przesłanie JPK do organów podatkowych. tworzenie JPK uwagi praktyczne na bazie doświadczenia tzw. dużych podatników. omówienie poszczególnych pozycji struktury JPK_VAT. Obowiązek podatkowy terminowe wystawianie faktury: precyzyjne ustalenie momentu dostawy towaru lub wykonania usługi jako wyznacznik momentu powstania obowiązku podatkowego (reguły Incoterms) termin wystawienia faktury; zasady ogólne oraz przepisy szczególne termin początkowy i końcowy do wystawienia faktury (skutki przedwczesnego wystawienia faktury); moment powstania obowiązku podatkowego dla tzw. dostawy o charakterze ciągłym, usług ciągłych i usług częściowych/rozliczanych etapami (pojęcie dostawy o charakterze ciągłym oraz usług ciągłych szczególny obowiązek podatkowy m.in. w dostawie mediów, najmie, dzierżawie i usługach o podobnym charakterze (art. 19 ust. 5a) obowiązek podatkowy w imporcie usług rozliczenie, dokumentowanie, stosowanie właściwego kursu; Pytanie otwarte panel dyskusyjny PODATEK U ŹRÓDŁA Z PERSPEKTYWY POLSKIEGO PŁATNIKA, W ROKU KATOWICE 11 WRZESIEŃ 430 ZŁ WARSZAWA 17 WRZESIEŃ, 7 GRUDZIEŃ 490 ZŁ POZNAŃ 12 PAŹDZIERNIK 490 ZŁ GDAŃSK 30 PAŹDZIERNIK 490 ZŁ WROCŁAW 12 LISTOPAD 490 ZŁ Ogólna charakterystyka umów o unikaniu podwójnego opodatkowania: Modelowa Konwencja OECD istota i funkcje umów o unikaniu podwójnego opodatkowania umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania w hierarchii aktów prawnych znaczenie Komentarza OECD do Modelowej Konwencji problemy z interpretacją treści umów o unikaniu podwójnego opodatkowania Certyfikaty rezydencji pojęcie certyfikatu rezydencji okres ważności certyfikatu rezydenta problemy praktyczne związane z certyfikatami rezydencji Pojęcie dochodów uzyskiwanych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej: w okresie przed 1 stycznia 2017 r. wyrok 7 sędziów NSA z r. od 1 stycznia 2017r. - nowelizacja ustawy o CIT Zakład zagraniczny rozumienie pojęcia wraz z przykładami z orzecznictwa Opodatkowanie odsetek podatkiem u źródła definicja odsetek na gruncie Konwencji Modelowej i umów o unikaniu podwójnego opodatkowania zasady unikania podwójnego opodatkowania odsetek klauzula beneficial owner pojęcie zapłaty odsetek Opodatkowanie należności licencyjnych podatkiem u źródła definicja należności licencyjnych (prawa autorskie i pokrewne, prawo własności przemysłowej) zasady unikania podwójnego opodatkowania programy komputerowe bazy danych umowy franczyzowe urządzenia przemysłowe, w tym środki transportu 24

27 Szkolenia podatkowe AKADEMIA prawo do fotografii inne praktyczne problemy w zakresie przedmiotu należności licencyjnych Opodatkowanie usług o charakterze niematerialnym podatkiem u źródła problem otwartego katalogu świadczeń niematerialnych w ustawach o podatkach dochodowych zasady unikania podwójnego opodatkowania Opodatkowanie dywidend i innych dochodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych podatkiem u źródła Zwolnienie z opodatkowania dywidend, odsetek i należności licencyjnych Transgraniczne zbycie majątku nieruchomego, ruchomego oraz praw majątkowych. zbycie udziałów w spółkach zbycie praw autorskich, patentów zbycie wierzytelności, w tym konwersja wierzytelności na udziały. Opodatkowanie pracy najemnej świadczonej przez nierezydentów w Polsce ustalanie rezydencji (relacja między przepisami ustaw podatkowych a umowami o unikaniu podwójnego opodatkowania) pojęcie osiągania dochodów na terenie danego państwa przez nierezydenta Zakup usług świadczonych przez zagraniczne przedsiębiorstwa żeglugi powietrznej zmiany od r. Obowiązki płatnika podatku u źródła moment poboru podatku pojęcie zapłaty należności kursy walut a podatek u źródła problem ubruttowienia należności obowiązki formalne deklaracje i informacje wymagane w związku należnościami wypłacanymi na rzecz nierezydentów Metody unikania podwójnego opodatkowania PODATEK VAT 2018/2019 (PODZIELONA PŁATNOŚĆ, INNE ZMIANY OD 1 LIPCA ORAZ 1 PAŹ- DZIERNIKA, JPK, NALEŻYTA STARANNOŚĆ) BYDGOSZCZ 12 PAŹDZIERNIK 430 ZŁ KRAKÓW 15 PAŹDZIERNIK, 12 GRUDZIEŃ 430 ZŁ WARSZAWA 22 PAŹDZIERNIK, 17 GRUDZIEŃ 490 ZŁ GDAŃSK 14 LISTOPAD 490 ZŁ POZNAŃ 20 LISTOPAD 490 ZŁ KATOWICE 19 LISTOPAD 430 ZŁ WROCŁAW 4 GRUDZIEŃ 490 ZŁ Podatek VAT zmiany w roku 2018 Podzielona płatność (split payment) nowe przepisy dotyczące podzielonej płatności i ich wpływ na realizację prawa do odliczenia podatku naliczonego cel wprowadzenia nowych regulacji na czym polega podzielona płatność i w jaki sposób wpływać może na płynność finansową, split payment jako metoda płatności nowy komunikat bankowy służący do realizacji przelewu w systemie podzielonej płatności, konieczność dostosowania systemów płatniczych w firmach do zmian kto decyduje o zastosowaniu metody podzielonej płatności, czy jest ona rzeczywiście dobrowolna? zakres ingerencji urzędu skarbowego i banku w środki zgromadzone na wydzielonym rachunku bankowym, możliwość korzystania ze środków przez podatnika oraz ich wypłaty korzyści z zastosowania podzielonej płatności należyta staranność, brak odpowiedzialności solidarnej z dostawcą za jego zaległości podatkowe, brak sankcji VAT, niższe odsetki od zaległości podatkowej w VAT, rabat przy zapłacie podatku VAT do urzędu skarbowego przed terminem zalety oraz wady korzystania z podzielonej płatności omówienie praktycznych przykładów zastosowania podzielonej płatności (dla różnych branż i modeli działalności, z uwzględnieniem pytań i przykładów zgłaszanych na bieżąco przez uczestników szkolenia) Kasy fiskalne online wprowadzenie kas fiskalnych online, obowiązek przekazywania danych z kas do Centralnego Repozytorium Kas jakie warunki spełniać muszą nowe kasy fiskalne, zakupione w 2018 r.? możliwość korzystania ze starych kas fiskalnych, okresy przejściowe dla poszczególnych grup podatników faktury wystawione dla sprzedaży paragonowej nowe wymagania Zmiany dotyczące tzw. należytej staranności nowa Metodyka opublikowana przez MF pojęcie należytej staranności w dotychczasowym orzecznictwie Trybunału Sprawiedliwości UE, NSA oraz praktyce aparatu skarbowego zasady należytej staranności przedstawione przez Ministerstwo Finansów przesłanki, które powinny zwiększyć czujność, zasady weryfikacji nowych oraz dotychczasowych kontrahentów nowe zaświadczenia wydawane przez urzędy skarbowe, potwierdzające rzetelność rozliczeń kontrahentów nowelizacja ustaw wprowadzająca obowiązek raportowania operacji na rachunkach bankowych oraz analizę możliwości użycia rachunku do wyłudzenia skarbowego (tzw. STIR) uprawnienie KAS do zablokowania rachunku bankowego podatnika tzw. czarna lista podatników listy podatników wykreślonych z rejestru, niezarejestrowanych oraz przywróconych do rejestru utworzenie rejestru podatników VAT czynnych obejmującego numery rachunków bankowych zgłoszonych do urzędu skarbowego oraz odpowiedzialność solidarna nabywcy z dostawcą za jego zaległości podatkowe, w przypadku dokonania płatności za fakturę na rachunek inny niż zgłoszony przez dostawcę do urzędu skarbowego Wybrane zmiany w VAT planowane od r. nowa definicja pierwszego zasiedlenia realizacja wyroku Trybunału Sprawiedliwości UE uzależnienie zwrotu nadpłaconego podatku VAT (np. naliczonego wg zawyżonej stawki VAT) od zwrócenia jego kwoty klientowi zmiana zasad wystawiania faktur do sprzedaży udokumentowanej paragonami (obowiązek wskazania NIP na paragonie, sankcje) Konstytucja dla biznesu a VAT możliwość prowadzenia tzw. działalności nierejestrowanej a obowiązek rejestracji na VAT 25

28 AKADEMIA Szkolenia podatkowe Jednolity Plik Kontrolny aktualne problemy oraz zmiany Nowe przepisy dotyczące wydania bonów, voucherów i kart podarunkowych od 1 stycznia 2019 r. wprowadzenie podziału na bony jednego przeznaczenia oraz różnego przeznaczenia moment powstania obowiązku podatkowego oraz podstawa opodatkowania dla bonów jednego oraz różnego przeznaczenia bony niewykorzystane a obowiązek podatkowy w VAT Aktualne problemy w VAT Faktura VAT faktury elektroniczne jak archiwizować, na co zwrócić szczególną uwagę? faktury wadliwe a prawo do odliczenia podatku naliczonego faktury korygujące rozliczenie, przeliczenie z waluty obcej, możliwość ujęcia korekty w przypadku braku potwierdzenia odbioru Opodatkowanie VAT kar umownych i odszkodowań aktualne orzecznictwo oraz interpretacje Odwrotne obciążenie w obrocie krajowym zasady rozliczania VAT w przypadku usług budowlanych oraz budowlano -montażowych pojęcie podwykonawcy oraz załącznik nr 14 do ustawy o VAT jako podstawowe źródła wątpliwości odliczenie podatku naliczonego w przypadku rozpoznania obowiązku podatkowego po upływie trzech miesięcy czy przepisy są zgodne z prawem unijnym? VAT w transakcjach międzynarodowych zasady stosowania stawki 0% i dokumentowania transakcji, jak zabezpieczyć się przed ryzykiem kwestionowania stawki 0%? dostawa z montażem różnice w rozliczeniu VAT zasady odliczenia podatku naliczonego od WNT i importu usług (moment otrzymania faktury a prawo do odliczenia, faktury otrzymane z opóźnieniem, duplikaty faktur, jak ujmować korekty) ustalenie miejsca świadczenia usług i rozliczenie VAT od usług świadczonych między kontrahentami z różnych krajów (m.in. zasada ogólna, usługi związane z nieruchomościami, rejestracja kontrahenta zagranicznego w Polsce a rozliczenie VAT itp.) PODATEK VAT OD PODSTAW W 2018 R. Z UWZGLĘDNIENIEM ZMIAN PLANOWANYCH I WPRO- WADZONYCH KATOWICE 18 PAŹDZIERNIK 430 ZŁ WROCŁAW 30 PAŹDZIERNIK 490 ZŁ WARSZAWA 23 LITOPAD 490 ZŁ GDAŃSK 29 LISTOPAD 490 ZŁ POZNAŃ 6 GRUDZIEŃ 490 ZŁ KRAKÓW 17 GRUDZIEŃ 430 ZŁ Czynności opodatkowane podatkiem VAT: dostawa towarów moment dokonania dostawy towarów, świadczenie usług określenie momentu wykonania usługi, opodatkowanie usług kompleksowych, usługi o charakterze ciągłym. czynności nieodpłatne w świetle ustawy o VAT nieodpłatna dostawa towarów, nieodpłatne świadczenie usług, próbki i prezenty o małej wartości, nieodpłatne świadczenia na rzecz pracowników i kontrahentów imprezy integracyjne, prezenty, nagrody, pakiety medyczne, karnety sportowe. Podatnik podatku VAT. Moment powstania obowiązku podatkowego w VAT: zasady ogólne, skutki podatkowe otrzymania zaliczki, otrzymanie faktury a obowiązek podatkowy VAT, obowiązek podatkowy w przypadku refakturowania, szczególne przypadki powstawania momentu obowiązku podatkowego. Podstawa opodatkowania Mechanizm odwrotnego obciążenia: mechanizm rozliczania podatku przez nabywcę, katalog usług objętych odwrotnym obciążeniem, limity kwotowe dotyczące towarów z załącznika nr 11, zmiany w zakresie usług budowlanych od 2017 r. (nowy załącznik nr 14), pojęcie podwykonawcy, rola inwestora i głównego wykonawcy. Stawki podatku VAT i zwolnienia od podatku VAT. Kwestie dotyczące faktur: terminy wystawienia faktur, elementy faktury, faktury elektroniczne, duplikaty i anulowanie faktur, zaliczka a wystawienie faktury, sposób przechowywania faktur, korekty faktur in minus oraz in plus po stronie sprzedawcy jak i nabywcy, nota korygująca. Niektóre obowiązki ewidencyjne: obowiązek ewidencji zakupów i sprzedaży VAT, jednolity plik kontrolny jako forma prowadzenia dokumentacji VAT, zasady wypełniania deklaracji, terminy składania deklaracji VAT, ujęcie korekty obrotu w deklaracji VAT. Zagadnienia związane z kasami fiskalnymi: obowiązek ewidencjonowania obrotu przez podmiot z zastosowaniem kasy fiskalnej, zwolnienia podmiotowe i przedmiotowe z obowiązku ewidencjonowania Odliczanie podatku VAT przy nabyciu usług i towarów: warunki dokonania odliczenia, moment powstania prawa do odliczenia, terminy odliczenia podatku naliczonego w transakcjach krajowych, terminy odliczania podatku naliczonego w przypadku WNT i transakcji objętych odwrotnym obciążeniem, brak prawa do odliczenia Rozliczenia w obrocie międzynarodowym: określenie miejsca dostawy towarów i świadczenia usług, międzynarodowe reguły handlu transporty w jednej transakcji wg różnych warunków Incoterms, rejestracja VAT na potrzeby transakcji międzynarodowych (podatnik VAT 26

29 Szkolenia podatkowe AKADEMIA UE) czy świadcząc usługi za granicą zawsze trzeba się zarejestrować? kursy przeliczeniowe stosowane dla walut obcych czy można stosować kursy z dnia wystawienia faktury? Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT): moment powstania obowiązku podatkowego, skutki podatkowe otrzymania zaliczki, warunki zastosowania stawki 0%, dokumenty potwierdzające wywóz towarów na terenie UE, zbiorcze potwierdzenia WDT, dokumenty pomocnicze, wykazywanie WDT w deklaracji VAT oraz informacji podsumowującej VAT -UE. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT): moment powstania obowiązku podatkowego, stawka właściwa dla WNT, wykazywanie WNT w deklaracji VAT oraz informacji podsumowującej VAT -UE. Import i eksport towarów: pojęcie importu towarów, eksport towarów kiedy dochodzi do eksportu bezpośredniego, a kiedy do pośredniego? moment powstania obowiązku podatkowego, warunki zastosowania stawki 0% w eksporcie towarów moment otrzymania dokumentu IE-599 a sposób ujęcia w deklaracji VAT-7, zaliczka na poczet eksportu towarów. Usługi w obrocie międzynarodowym: miejsce świadczenia usług a status nabywcy, szczególne zasady ustalania miejsca świadczenia usług, pojęcie importu usług, zasady i moment powstania obowiązku podatkowego w imporcie usług, eksport usług, wykazywanie importu i eksportu usług w deklaracji VAT oraz informacji podsumowującej VAT-UE. Zmiany w podatku VAT w 2018 r. oraz od r. : mechanizm Split payment, tzw. podzielonej płatności nowe wymogi dotyczące kas rejestrujących kasy rejestrujące online, przedłużenie stosowania Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług z 2008 r.; zmiany w zakresie stosowania ulgi na złe długi; zmiany dotyczące zwolnienia z VAT przy imporcie towarów; zniesienie obowiązku składania wniosku o zwrot VAT w przyspieszonym terminie oraz umotywowanego wniosku w innych przypadkach występowania o zwrot VAT VAT od b onów towarowych Panel dyskusyjny. PODATKI VAT/CIT/PIT KOMPLEKSOWA ANALIZA AKTUALNYCH PROBLEMÓW ORAZ ZMIANY W 2018R. I 2019R. WROCŁAW 12 PAŹDZIERNIK, 4 GRUDZIEŃ 490 ZŁ BYDGOSZCZ 12 PAŹDZIERNIK, 4 GRUDZIEŃ 430 ZŁ WARSZAWA 15 PAŹDZIERNIK, 12 GRUDZIEŃ 490 ZŁ KATOWICE 22 PAŹDZIERNIK, 17 GRUDZIEŃ 430 ZŁ POZNAŃ 14 LISTOPAD 490 ZŁ GDAŃSK 20 LISTOPAD 490 ZŁ KRAKÓW 19 LISTOPAD 430 ZŁ Podatek VAT Metoda podzielonej płatności (split payment) nowe przepisy dotyczące podzielonej płatności i ich wpływ na realizację prawa do odliczenia podatku naliczonego cel wprowadzenia nowych regulacji na czym polega podzielona płatność i w jaki sposób wpływać może na płynność finansową, split payment jako metoda płatności nowy komunikat bankowy służący do realizacji przelewu w systemie podzielonej płatności, konieczność dostosowania systemów płatniczych w firmach do zmian kto decyduje o zastosowaniu metody podzielonej płatności, czy jest ona rzeczywiście dobrowolna? planowane wprowadzenie obowiązkowego split payment dla niektórych transakcji od 2019 r. zakres ingerencji urzędu skarbowego i banku w środki zgromadzone na wydzielonym rachunku bankowym, możliwość korzystania ze środków przez podatnika oraz ich wypłaty korzyści z zastosowania podzielonej płatności należyta staranność, brak odpowiedzialności solidarnej z dostawcą za jego zaległości podatkowe, brak sankcji VAT, niższe odsetki od zaległości podatkowej w VAT, rabat przy zapłacie podatku VAT do urzędu skarbowego przed terminem zalety oraz wady korzystania z podzielonej płatności omówienie praktycznych przykładów zastosowania podzielonej płatności (dla różnych branż i modeli działalności, z uwzględnieniem pytań i przykładów zgłaszanych na bieżąco przez uczestników szkolenia) Zmiany w zakresie ewidencji przy użyciu kas fiskalnych wprowadzenie kas fiskalnych online w 2018 r., obowiązek przekazywania danych z kas do Centralnego Repozytorium Kas czy każda kasa będzie musiała być połączona z CRK?, problemy z połączeniem a możliwość dalszego rejestrowania sprzedaży na kasie fiskalnej online możliwość korzystania ze starych kas fiskalnych, obowiązek wymiany kas fiskalnych, okresy przejściowe dla poszczególnych grup podatników zmiana zasad wystawiania faktur do sprzedaży udokumentowanej paragonami (obowiązek wskazania NIP na paragonie, sankcje) Wybrane inne zmiany w VAT planowane od r. nowa definicja pierwszego zasiedlenia realizacja wyroku Trybunału Sprawiedliwości UE zmiana zasad korekty i zwrotu nadpłaconego VAT, w przypadku zawyżenia stawki zmiana wysokości sankcji VAT w przypadku dobrowolnej korekty faktura VAT RR w formie elektronicznej nowe przepisy brak możliwości korzystania ze zwolnienia VAT do PLN przez niektóre podmioty 27

30 AKADEMIA Szkolenia podatkowe zmiany w rozliczeniu VAT od usług elektronicznych w ramach VAT MOSS Nowe przepisy dotyczące wydania bonów, voucherów i kart podarunkowych od r. wprowadzenie podziału na bony jednego przeznaczenia oraz różnego przeznaczenia moment powstania obowiązku podatkowego oraz podstawa opodatkowania dla bonów jednego oraz różnego przeznaczenia bony niewykorzystane a obowiązek podatkowy w VAT Podatki dochodowe (CIT, PIT) Rozdzielenie w ustawie o CIT dochodów z zysków kapitałowych od pozostałych dochodów podatnika obowiązek odrębnego rozliczania dochodów w ramach ww. dwóch źródeł definicja zysków kapitałowych przychody z udziału w zyskach osób prawnych jako jeden z rodzajów zysków kapitałowych przypisywanie kosztów do odpowiedniego źródła przychodu co z kosztami pośrednimi, których nie da się jednoznacznie przypisać do jednego źródła Ograniczenie finansowania długiem zewnętrznym nowy limit odliczalności kosztów finansowania zewnętrznego (również koszty finansowania ponoszone na rzecz podmiotów niepowiązanych) jak wyliczyć wartość limitu oraz wartość odsetek, którą podatnik może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu katalog kosztów uznawanych za koszty finansowania dłużnego (odsetki, część odsetkowa raty leasingowej, koszty odsetek od opóźnień w zapłacie zobowiązań oraz inne) kwota wolna od ograniczeń (zaliczenie w całości do KUP) możliwość rozliczenia kwot wyłączonych z KUP w kolejnych latach podatkowych uprawnienie organów podatkowych do ustalania tzw. rynkowej zdolności kredytowej podatnika najnowsze interpretacje odnoszące się do zakresu stosowania nowych przepisów Ograniczenie kosztów związanych z usługami i wartościami niematerialnymi i prawnymi rodzaje należności i usług objętych ograniczeniem (usługi reklamowe, doradcze, zarządzania i inne) usługi niewymienione w ustawie a limit kosztów np. usługi księgowe, prawne, informatyczne umowy na usługi kompleksowe jak stosować limit kosztów? wyłączenia z limitu zasady stosowania, praktyczne przykłady, aktualne interpretacje zasady obliczania limitu odliczalności kosztów kwota wolna od ograniczeń (zaliczenie w całości do KUP) możliwość rozliczenia kwot wyłączonych z KUP w kolejnych latach podatkowych praktyczne przykłady wpływu nowych przepisów na pozycję podatkową podmiotów ponoszących wysokie koszty usług niematerialnych najnowsze interpretacje odnoszące się do zakresu stosowania nowych przepisów (np. licencje, znaki towarowe, usługi pośrednictwa itp.) Podatek od przychodów z budynków wyodrębnienie kategorii przychodów z budynków katalog nieruchomości oraz limit ich wartości, które będą powodowały powstanie obowiązku podatkowego używanie obiektu na cele własne a obowiązek podatkowy podatek dochodowy a dodatkowe opodatkowanie dochodów z nieruchomości zasady zapłaty i odliczania zmiany od 2019 r. w tzw. podatku od przychodów z budynków znaczne rozszerzenie zakresu opodatkowania (np. na budynki magazynowe, hale produkcyjne itp.), wprowadzenie jednej kwoty wolnej od podatku dla wszystkich posiadanych przez podatnika budynków, opodatkowanie wyłącznie budynków oddanych w najem, dzierżawę lub leasing, możliwość ubiegania się o zwrot nadpłaconego podatku i zasady przyznania zwrotu Podwyższenie limitu wartości środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych umożliwiającego jednorazowe zaliczenie wydatków na ich nabycie do kosztów uzyskania przychodu Zmiany dotyczące stosowania 50% kosztów uzyskania przychodu dla twórców w tym przywrócenie kosztów 50% dla niektórych grup twórców ze skutkiem wstecznym od początku 2018 r. PODATKOWA KSIĘGA PRZYCHODÓW I ROZCHODÓW WARSZAWA 2 PAŹDZIERNIK 490 ZŁ POZNAŃ 23 PAŻDZIERNIK 490 ZŁ GDAŃSK 15 LISTOPAD 490 ZŁ KRAKÓW 21 LISTOPAD 430 ZŁ WROCŁAW 17 GRUDZIEŃ 490 ZŁ Pozarolnicza działalność gospodarcza Uwarunkowania prawne Osoby zobligowane do prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów Miejsce prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów Podatkowa księga przychodów i rozchodów Rodzaje ewidencji, karty, do których zobligowane są osoby omówienie wzory Obowiązki podatnika przy prowadzeniu podatkowej księgi przychodu i rozchodów Rzetelność Niewadliwość Poprawianie błędów Sposób dokonywania zapisów Dowody, na podstawie których dokonywane są wpisy wzory, omówienie Dokonywanie zapisów w księdze i w ewidencjach Ewidencja za pomocą kas fiskalnych Zapłata kontrahentom kiedy z konta bankowego? Sposoby płatności Przelewy z konta prywatnego zapłaty kontrahentom Zakładanie lokat kwalifikowanie odsetek Krajowe i zagraniczne podróże służbowe należności Osób prowadzących działalność Pracowników Przykłady Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych - uwarunkowania prawne i odpisy 28

31 Szkolenia podatkowe AKADEMIA Spis z natury Terminy i zakres spisu z natury Sposób przeprowadzenia spisu z natury Wycena spisu z natury Podatkowa księga przychodów i rozchodów Objaśnienia Wpisanie przychodów, data przychodów Wpisanie poszczególnych rodzajów kosztów - data poniesienia kosztu Ulepszenie środka trwałego, a remont Zakup wyposażenie i środków trwałych Inwestycja koszty, rozliczenia zadania, kwalifikacja do KŚT Przykłady wpisów Koszty uzyskania przychodów Zaliczki na podatek Terminy uiszczenia zaliczki na podatek dochodowy Przykłady obliczania zaliczek Zamknięcie roku Skutki zawieszenia działalności i zamknięcia działalności Dyskusja, odpowiedzi na pytania PODRÓŻ SŁUŻBOWA 2018/2019 ROZLICZANIE DELEGACJI I INNYCH WYJAZDÓW SŁUŻ- BOWYCH KATOWICE 1 PAŹDZIERNIK 430 ZŁ POZNAŃ 22 PAŹDZIERNIK 490 ZŁ GDAŃSK 7 LISTOPAD 490 ZŁ WROCŁAW 20 LISTOPAD 490 ZŁ WARSZAWA 19 GRUDZIEŃ 490 ZŁ Prawne regulacje podróży służbowych: przepisy prawa powszechnie obowiązującego kodeks pracy, rozporządzenie, regulacje wewnątrzzakładowe układy zbiorowe, regulaminy pracy, regulaminy wynagradzania, umowy o pracę, przepisy prawa pracy a przepisy prawa podatkowego. Pojęcie podróży służbowej: definicja podróży służbowej na gruncie prawa pracy (siedziba pracodawcy, miejsce pracy a miejsce faktycznego wykonywania pracy miejsce świadczenia pracy), pojęcie podróży służbowej na gruncie przepisów podatkowych (wyjazdy służbowe inne niż podróż służbowa, jazdy zamiejscowe a jazdy lokalne, wyjście służbowe). Podróż służbowa a oddelegowanie (zagadnienie długotrwałych podróży służbowych). Miejsce rozpoczęcia i zakończenia podróży służbowej miejsce rozpoczęcia i zakończenia krajowej podróży służbowej miejsce rozpoczęcia i zakończenia zagranicznej podróży służbowej Czas trwania podróży służbowej i przerwy w podróży służbowej. Świadczenia przysługujące pracownikowi z tytułu podróży służbowej krajowe podróże służbowe i ich kwalifikacja podatkowa: czas pracy a czas podróży służbowej, przychód pracownika z tytułu otrzymanych diet: koszty przejazdu, dojazdów, noclegów oraz inne wydatki kwalifikacja podatkowa rozliczania kosztów podróży służbowej: pracowników zatrudnionych na podstawie stosunku pracy lub umów zlecenia lub o dzieło, członków organów spółki, przedsiębiorców, samochód a problematyka podróży służbowych: samochody prywatne używane do celów służbowych jazdy lokalne i wyjazdy służbowe (jazdy zamiejscowe), delegacje samochodem służbowym, dokumentacja krajowych podróży służbowych. rodzaje należności pracowniczych przy zagranicznych podróżach służbowych i ich kwalifikacja podatkowa: określenie państwa docelowego podroży służbowej czas podróży służbowej dla podróży zagranicznej (podróż krajowa jako etap zagranicznej podróży służbowej: odcinek krajowy a odcinek zagraniczny ) rozliczenie kosztów: czas pracy, diety, dojazdy, noclegi, wyżywienie, zakup paliwa, koszty leczenia i inne wydatki ponoszone w trakcie odbywania podróży służbowej należności za czas podróży służbowej a różnice kursowe (wycena kosztów poniesionych w walucie obcej rozliczenie wydatków w walucie innej niż waluta zaliczki, stosowanie właściwego kursu) podróże osób nie będących pracownikami (świadczących pracę na podstawie umów cywilnoprawnych; kontraktów menedżerskich, umów o dzieło, umów zlecenia, prokurentów etc.), delegacje zagraniczne dla prowadzących działalność gospodarczą, dokumentacja zagranicznych podróży służbowych, Rozliczanie podróży służbowych zaliczki na poczet podróży służbowych termin i sposób rozliczenia wydatków poniesionych przez pracownika rozliczenie wydatków w przypadku braku udokumentowania ich poniesienia. Zagadnienia szczegółowe związane z rozliczaniem podróży służbowej: podróże służbowe kierowców po zmianie przepisów, czas pracy kierowców, podróże służbowe pracowników mobilnych (przedstawicieli handlowych, serwisantów, etc.) oddelegowanie pracownika jako usługa transgraniczna (wynagrodzenie pracownika, zasady ustalania przychodu po stronie pracownika) dieta tranzytowa, podróż odbywana do różnych państw jako państw docelowych usprawiedliwiona nieobecność, wyjazdy kierowanych przez pracodawców na szkolenia pracowników oraz osób innych niż pracownicy, urlop połączony z odbywaniem podróży służbowej, śniadanie w cenie noclegu po zmianach, zwrot kosztów parkingowych oraz opłat autostradowych w przypadku podróży służbowej odbywanej pojazdem samochodowym niebędącym własnością pracodawcy, zwrot kosztów dojazdów w podróży zagranicznej w przypadku podróży odbywanej samochodem, Zagadnienia pochodne związane z wyjazdami służbowymi, w tym: używanie przez pracowników, zleceniobiorców, członków zarządu, członków rad nadzorczych itp. samochodów nie stanowiących własności pracodawcy w jazdach miejscowych (lokalnych) i jazdach zamiejscowych (podróżach służbowych): zwolnienia, ryczałty, ewidencje, wykorzystywanie samochodów służbowych do celów prywatnych pracowników; zasady ustalania przychodów pracownikom i zaliczania wydatków do kosztów podatkowych. Świadczenia z tytułu podróży służbowych w ubezpieczeniach społecznych - rozliczanie podróży służbowej a podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie społeczne (pracownicy a zleceniobiorcy) Omówienie orzecznictwa sądów administracyjnych i praktyki organów skarbowych interpretacje, przykłady Podsumowanie - panel dyskusyjny 29

32 AKADEMIA Szkolenia podatkowe PRZECIWDZIAŁANIE PRANIU BRUDNYCH PIENIĘDZY ORAZ PRZECIWDZIAŁANIE FINANSOWA- NIU TERRORYZMU W PRAKTYCE BIURA KSIĘGOWEGO NOWA REGULACJA PRAWNA WARSZAWA 10 PAŹDZIERNIK, 4 GRUDZIEŃ 490 ZŁ Cena nettoźródła prawa. Cena nettozakres podmiotowy biuro księgowe jako instytucja obowiązana. Cena nettozakres przedmiotowy wyjaśnienia pojęć pranie brudnych pieniędzy finansowanie terroryzmu. Cena nettoogólne oceny ryzyka. Cena nettopodstawowe założenia procedury w zakresie przeciwdziałania praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu. Cena nettopodstawowe założenia procedury anonimowego zgłaszania rzeczywistych lub potencjalnych naruszeń prawa. Cena nettoobowiązki związane z przechowywaniem dokumentów. Cena nettoobowiązki informacyjny względem GIIF. Cena nettopozostałe obowiązki. Cena nettopytania i odpowiedzi. REPREZENTACJA I REKLAMA ASPEKTY PODATKOWE BYDGOSZCZ 12 PAŹDZIERNIK 430 ZŁ KRAKÓW 15 PAŹDZIERNIK, 12 GRUDZIEŃ 430 ZŁ WARSZAWA 22 PAŹDZIERNIK, 17 GRUDZIEŃ 490 ZŁ GDAŃSK 14 LISTOPAD 490 ZŁ POZNAŃ 20 LISTOPAD 490 ZŁ KATOWICE 19 LISTOPAD 430 ZŁ WROCŁAW 4 GRUDZIEŃ 490 ZŁ Nieodpłatne świadczenia o charakterze reklamowym i reprezentacyjnym na rzecz kontrahentów: przekazanie gadżetów z logo firmy i bez logo, przekazanie ulotek i katalogów reklamowych, prezenty dla kontrahentów, napoje i posiłki dla kontrahentów w trakcie spotkań w siedzibie firmy, spotkania z kontrahentami poza firmą, szkolenia i konferencje dla kontrahentów, imprezy okolicznościowe, finansowanie kosztów noclegu i podróży, udostępnienie wyposażenia sklepów. Nieodpłatne świadczenia na rzecz pracowników i współpracowników: samochody, telefony, laptopy służbowe, pakiety medyczne, ubezpieczenia (w tym ubezpieczenie na życie oraz OC dla menedżerów), mieszkania i hotele dla pracownika lub współpracownika, koszty transportu do miejsca pracy i do domu, przekazanie ubioru pracownikowi, świadczenia o charakterze okolicznościowym (kwiaty, nagrody, wiązanki), bony towarowe, prezenty świąteczne, napoje i posiłki dla pracowników oraz członków organów statutowych, szkolenia i kursy dla pracowników, imprezy integracyjne i okolicznościowe, finansowanie wydatków z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych, zapomogi i pożyczki. Pozostałe świadczenia związane z bieżącą działalnością oraz promocją: udział w targach i imprezach wystawienniczych, wydatki na wyposażenie i dekorację biura, sponsoring, sprzedaż premiowa, sprzedaż za złotówkę, konkursy i loterie, programy lojalnościowe i motywacyjne, rabaty, premie pieniężne. Obowiązki dokumentacyjne związane z nieodpłatnymi świadczeniami zeznania, informacje, faktury, ewidencje. Dokumentowanie nieodpłatnych świadczeń dla potrzeb wewnętrznych zasady obiegu dokumentów, rodzaje wymaganych dokumentów dla poszczególnych rodzajów akcji promocyjnych, zasady tworzenia regulaminów, umów barterowych oraz sponsoringowych aspekty podatkowe, inne dowody potwierdzające wykonanie świadczeń i ich związek z przychodem. Wynajęcie podmiotu zewnętrznego celem organizacji wydarzeń integracyjnych oraz promocyjnych faktury za organizację szkolenia lub konferencji czy mogę bezpiecznie odliczyć z nich VAT, jakie ryzyko niesie ze sobą aktualne orzecznictwo sądów w sprawach dotyczących usług kompleksowych? wynajęcie agencji do przekazania towarów czy mogę odliczyć VAT od całej usługi, czy muszę wyłączyć wartość towaru? Nowe przepisy limitujące zaliczenie do kosztów wydatków na usługi niematerialne od 2018 r. a działalność promocyjna jakie usługi niematerialne objęte są ograniczonym odliczeniem (reklama, marketing, PR, doradztwo) do jakiego limitu mogę zaliczyć wydatki na usługi niematerialne do kosztów uzyskania przychodu? 30

33 ALTERNATYWNE FUNDUSZE INWESTYCYJNE (ASI)

34 AKADEMIA Szkolenia podatkowe REWOLUCJA CIT W 2018 ROKU WARSZAWA 10 PAŹDZIERNIK 490 ZŁ BYDGOSZCZ 13 LISTOPAD 430 ZŁ Nowa definicja podstawy opodatkowania. Dochód stanowiący podstawę opodatkowania. Dochód na źródle przychodu. Strata na źródle przychodu. Podział przychodów oraz kosztów uzyskania przychodów na źródła przychodów. Przychody ze źródła przychodów zyski kapitałowe. Przychody ze źródła przychodów inne. Wierzytelności jako koszty uzyskania przychodów kwoty brutto czy netto? Nowa klasyfikacja środków trwałych. Składniki majątkowe niskocenne. Nowy jednorazowy odpis amortyzacyjny. Podatek od nieruchomości komercyjnych. Podatek u źródła bilety lotnicze. Nowa definicja podmiotów powiązanych. CIT- 8, CIT TP. Pytania i odpowiedzi. REWOLUCJA W VAT W 2018 ROKU ŁÓDŹ 11 GRUDZIEŃ 430 ZŁ WROCŁAW 22 PAŹDZIERNIK 490 ZŁ BYDGOSZCZ 27 LISTOPAD 430 ZŁ Split payment (mechanizm podzielonej płatności) Istota mechanizmu podzielonej płatności. Cel wprowadzenia split payment. Jak będzie wyglądał sposób dokonywania przelewu? Rachunek (konto) VAT jako narzędzie niezbędne do stosowania split payment. Otwarcie i prowadzenie rachunku VAT. Czy potrzebna umowa/aneks? Co z prowizją i opłatą za otwarcie/prowadzenie rachunku? Czy środki będą oprocentowane? Kilka zwykłych rachunków w jednym banku ile kont VAT? Kilka zwykłych rachunków w kilku bankach ile kont VAT? Rachunki bankowego otwarte przed 2018 r. i otwierane w 2018 r. Skąd mogą pochodzić środki zasilające rachunek VAT? Przeznaczenie środków znajdujących się na rachunku VAT (przelewy z rachunku VAT). Dysponowanie środkami zgromadzonymi na rachunku VAT. Kiedy i na jakich zasadach? Korzyści ze stosowania mechanizmu podzielonej płatności. Wyłącznie dodatkowych sankcji pieniężnych (30 % i 100 %). Wyłączenie solidarnej odpowiedzialności nabywcy za zaległość dostawcy w VAT. Wyłączenie podwyższonych odsetek od zaległości podatkowej w VAT (150 %). Skonto za zapłatę VAT do urzędu skarbowego z rachunku VAT. Co trzeba zrobić, by otrzymać skonto? Ile wyniesie skonto? Przykłady liczbowe. Zwrot VAT na rachunek VAT. Skrócenie terminu, w którym urząd powinien zwrócić VAT. Zagrożenia i odpowiedzialność w związku z korzystaniem ze split payment. Prezentacja środków na rachunku VAT w sprawozdaniu finansowym. JPK_VAT w 2018 r. Mikroprzedsiębiorcy jako ostatnia grupa podatników zobowiązana do przesyłania JPK_VAT. Co to jest JPK_VAT? Czemu służy JPK_VAT? Termin przekazywania JPK_VAT. Dane obowiązkowe w pliku JPK_VAT. Ewidencja VAT jako źródło danych przekazywanych w JPK_VAT. Zasady prowadzenia rejestru VAT w 2018 r. Koniec z papierową ewidencją VAT. Kilka rejestrów VAT a JPK_VAT. Czy dopuszczalne dwa lub kilka plików JPK_VAT? Kiedy dopuszczalne zapisy zbiorcze? Sprzedaż na kasie fiskalnej a JPK_VAT? Co w przypadku wystawienia faktury do paragonu? Proporcja, preproporcja, VAT od samochodów zasady prezentacji w JPK_VAT. Zakupy zwolnione z VAT, zakupy na 0 %, zakupy od nievatowców. Czy i jak prezentować? PK_VAT a deklaracja VAT i informacja podsumowująca. Korekta sprzedaży lub zakupów. Co z plikiem JPK_VAT? Czy można uniknąć korekty JPK_VAT? Sankcje za błędy w JPK_VAT. Mechanizm odwrotnego obciążenia. Pojęcie i zasady funkcjonowania. Dostawa towarów z załącznika nr 11 do ustawy o VAT. Kiedy odwrotne obciążenie a kiedy zasady ogólne? Świadczenie usług z załącznika nr 14 do ustawy o VAT (usługi budowlane). Kto to jest podwykonawca? Odwrotne obciążenie w konsorcjach. Usługa udostępnienia pracowników na budowę. 32

35 Szkolenia podatkowe AKADEMIA Usługa wynajmu sprzętu budowlanego. Refakturowanie usług budowlanych. Zakup usługi budowlanej dla celów dostawy towarów z montażem. Korekta JPK_VAT. Kiedy wstecz a kiedy na bieżąco? Zasady prezentacji w deklaracji VAT, JPK_VAT oraz informacji podsumowującej. Studium przypadków. Odwrotne obciążenie w obrocie międzynarodowym. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT). Import usług. Dostawa towarów, dla której podatnikiem jest nabywca. Właściwy kurs waluty. Korekta zagranicznego odwrotnego obciążenia. Zasady odliczania VAT od transakcji objętych odwrotnym obciążeniem. Należyta staranność w VAT. Co to jest należyta staranność? Należyta staranność na przykładzie: zakupów od podatnika wykreślonego z VAT, zakupów od podatnika VAT czynnego, prawa do stawki 0 % przy wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów (WDT). Jak zachować należytą staranność? Należyta staranność czy trzeba tworzyć i stosować procedury wewnętrzne? Konsekwencji niedochowania należytej staranności. Należyta staranność w wyjaśnieniach organów podatkowych oraz sądów administracyjnych. Pytania i odpowiedzi. REWOLUCJA W ŚRODKACH TRWAŁYCH ORAZ WARTOŚCIACH NIEMATERIALNYCH I PRAW- NYCH 2018 WARSZAWA 10 PAŹDZIERNIK, 19 GRUDZIEŃ 490 ZŁ POZNAŃ 18 KWIECIEŃ, 13 LIPIEC 490 ZŁ KATOWICE 13 LISTOPAD 430 ZŁ Nowy zasady klasyfikacji środków trwałych 1 stycznia 2018 r. Nowy jednorazowy odpis amortyzacyjny 12 sierpnia 2017 r. W przypadku, których środków trwałych można skorzystać z jednorazowego odpisu amortyzacyjnego? Limit dla wszystkich środków trwałych oraz limit dla poszczególnych środków trwałych. Czy można skorzystać z jednorazowego odpisu amortyzacyjnego w przypadku zaliczek na nabycie środków trwałych? Utrata prawa do ulgi. Jak postępować w przypadku spółki osobowej? Nowy jednorazowy odpis amortyzacyjny a pozostałe ulgi w zakresie amortyzacji (stary jednorazowy odpis amortyzacyjny). Przepisy przejściowe od kiedy i na jakich zasadach obowiązują nowe regulacje? Definicja środka trwałego. Własność i współwłasność środka trwałego. Co to jest kompletność środka trwałego? Co to jest przydatność środka trwałego do umówionego użytku? Budynek i budowla na cudzym gruncie. Inwestycje w obcy środek trwały. Wartości niematerialne i prawne. Wartość niematerialne i prawne zasada ogólna. Wartości niematerialne i prawne, które nie stanowią praw majątkowych. Koszty prac rozwojowych. Przedsiębiorstwo i zorganizowana część przedsiębiorstwa a dodatnia i ujemna wartość firmy. Środki trwałe a wartości niematerialne i prawne niskocenne. Środki trwałe i wartości niematerialne i prawne a nowy jednorazowy odpis amortyzacyjny. Środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne niepodlegające amortyzacji podatkowej. Zaprzestanie prowadzenia działalności gospodarczej. Pozostałe przypadki. Ewidencja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Zasady ustalania wartości początkowej. Cena nabycia. Koszt wytworzenia. Środki trwałe wniesione aportem. Środki trwałe nabyte nieodpłatnie. Kiedy kontynuacja amortyzacji? Różnice kursowe oraz odsetki a zasady ustalania wartości początkowej. Pozostałe przypadki. Modyfikacje wartości początkowej. Ulepszenie środka trwałego. Ulepszenie zamortyzowanego środka trwałego. Ulepszenie a remont. Wartości niematerialne i prawne nie podlegające ulepszeniu. Odłączenie oraz przyłączenie części składowych oraz peryferyjnych. Odpisy amortyzacyjne. Wysokość odpisów amortyzacyjnych. Odpisy miesięczne. Odpisy kwartalne. Odpisy roczne. Metody amortyzacji. Metoda liniowa. Metoda degresywna. Stawki amortyzacji. Stawki z wykazu stawek amortyzacji. Stawki podwyższone. Stawki ustalone indywidualnie. Okresy amortyzacji. Odpisy amortyzacyjne jako koszt uzyskania przychodów. Amortyzacja samochodu osobowego. Środki trwałe sfinansowane z dotacji a odpisy amortyzacyjne. Pozostałe przypadki - odpisy amortyzacyjne nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów. Leasing środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Leasing operacyjny warunki/skutki. Leasing finansowy warunki/skutki. Zbycie oraz oddanie do odpłatnego korzystania środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych używanych na podstawie umowy leasingu. Leasing gruntów i prawa wieczystego użytkowania gruntów. Ulga na działalność badawczo rozwojową a amortyzacja 1 stycznia 2017 r. Koszty kwalifikowane. Ekspertyzy i opinie jako koszty kwalifikowane. Odpisy amortyzacyjne jako koszty kwalifikowane. Limit odliczeń. Pytania i odpowiedzi. 33

36 AKADEMIA Szkolenia podatkowe RODO DLA KSIĘGOWYCH WARSZAWA 10 PAŹDZIERNIK, 4 GRUDZIEŃ 490 ZŁ Co to jest RODO? Co RODO oznacza dla księgowych? Dane osobowe klientów czy trzeba mieć zgodę? Jakie zapisy powinna mieć umowa o prowadzenie ksiąg po 25 maja 2018 r.? Co z umowami zawartymi w przeszłości? Czy trzeba dostosować do nowych przepisów? Biuro rachunkowe jako administrator danych osobowych, w tym danych pracowników. Obowiązki informacyjne wynikające z RODO, w tym dotyczące prawa do wniesienia skargi. Powierzenie przetwarzania danych. Inspektor ochrony danych osobowych kto to jest i czy trzeba go powołać? Konsekwencje naruszenia przepisów o ochronie danych osobowych. SAMOCHÓD W DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ 2018 LUBLIN 1 PAŹDZIERNIK 430 ZŁ WARSZAWA 22 PAŹDZIERNIK, 20 LISTOPAD, 19 GRUDZIEŃ 490 ZŁ ZIELONA GÓRA 7 LISTOPAD 430 ZŁ KATOWICE 19 GRUDZIEŃ 430 ZŁ Odliczanie podatku VAT przy nabyciu samochodu i innych wydatkach związanych z ich wykorzystywaniem od r. kiedy odliczenie pełne a kiedy odliczenie 50% kwoty podatku (przeznaczenie pojazdu) kategorie pojazdów ze pełnym odliczeniem (obiektywne okoliczności wykorzystywania pojazdu wyłącznie do celów prowadzonej działalności gospodarczej) sposób dokumentowania wykorzystywania pojazdu tylko w działalności gospodarczej (regulaminy, ewidencja przebiegu pojazdu) wydatki o charakterze eksploatacyjnym a odliczenie VAT- odliczanie VAT od paliwa uwagi dot. preproporcji a wydatki związane z pojazdami samochodowymi od r. Zbycie pojazdów samochodowych likwidacja zwolnienia dla samochodów używanych z częściowym odliczeniem i opodatkowanie zbycia tych samochodów nowa korekta VAT przy zbyciu pojazdów lub zmianie sposobu wykorzystywania (60 lub 12 miesięczny okres korekty) Wydatki związane z pojazdami samochodowymi w kosztach podatkowych koszty uzyskania przychodów zasady zaliczania wydatków do kosztów podatkowych oraz sposób ich dokumentowania amortyzacja wydatki eksploatacyjne najem długo- i krótkoterminowy Samochód w w leasingu - metodą optymalizacji przepisy przejściowe związane z umowami zawartymi przed r. z pełnym prawem do odliczenia podatku VAT rejestracja umowy bezpośrednie stosowanie ustawy nowej rozliczenie umów zawartych przed r. w nowym stanie prawnym na gruncie ustawy VAT ograniczenia w podatku dochodowym dotyczące kosztów podatkowych przy wykorzystywaniu w działalności gospodarczej samochodów osobowych będących własnością (amortyzacja, ubezpieczenie) i niestanowiących składnika majątku podatnika ( kilometrówka ) leasing operacyjny, leasing finansowy, czy może najem długoterminowy? skutki w podatku dochodowym skutki kradzieży, wypadku (likwidacji) pojazdu samochodowego w zależności od tytułu prawnego wykorzystywania Wykorzystanie pojazdów służbowych do celów prywatnych nowe uregulowania w zakresie podatku od towarów i usług dot. nieopodatkowania wykorzystywania pojazdów samochodów do celów prywatnych / nowa definicja pojazdów samochodowych wykorzystywanie nieodpłatne sposoby ewidencjonowania i określania przychodu (regulaminy) na gruncie przepisów o podatku dochodowym odpłatność za korzystanie alternatywne sposoby określenia podstawy opodatkowania, sposób dokumentowania (obowiązki dot. ewidencjonowania, faktura, kasa fiskalna) ewidencja przebiegu (nowy obowiązek dokumentacyjny) korzystanie z samochodu przez pracowników, członków zarządu i innych organów spółki, przedsiębiorców Wykorzystanie pojazdów firmowych w podróżach i innych wyjazdach służbowych przegląd wydatków stanowiących koszt podatkowy związany z korzystaniem z samochodów (części zmienne, naprawy, inne wydatki eksploatacyjne, parking, przejazd autostradą, monitoring, etc.) kiedy koszt pośredni, kiedy ulepszenie aktualne orzecznictwo i praktyka kiedy dodatkowe badania lekarskie osób korzystających z samochodów w celach służbowych Wykorzystanie pojazdów prywatnych w działalności gospodarczej nieodpłatne korzystanie z samochodu służbowego przez pracownika od r. ryczałt a koszt paliwa orzecznictwo sądów praktyka fiskusa podróże służbowe (delegacja) kilometrówka, ograniczenia po stronie kosztowej pracodawcy przegląd orzecznictwa, praktyka jazdy lokalne (umowa) zasady rozliczeń samochód w jednoosobowej działalności gospodarczej Regulamin dot. wykorzystywania samochodów służbowych regulamin dot. sposobu wykorzystywania pojazdów jako metoda zabezpieczenia interesów przedsiębiorcy elementy regulaminu: podmioty uprawnione, przeznaczenie i zakres wykorzystywania, obowiązki użytkowników, zasady ponoszenia kosztów eksploatacyjnych, zakres odpowiedzialności użytkownika sankcje, uregulowanie możliwości użycia samochodu służbowego do celów prywatnych (czy, i na jakich zasadach). 34

37 Szkolenia podatkowe AKADEMIA SAMOCHÓD W FIRMIE ASPEKTY PODATKOWE KRAKÓW 12 PAŹDZIERNIK, 4 GRUDZIEŃ 430 ZŁ BYDGOSZCZ 15 PAŹDZIERNIK, 12 GRUDZIEŃ 430 ZŁ GDAŃSK 22 PAŹDZIERNIK, 17 GRUDZIEŃ 490 ZŁ POZNAŃ 14 LISTOPAD 490 ZŁ KATOWICE 20 LISTOPAD 430 ZŁ WROCŁAW 19 LISTOPAD 490 ZŁ Podatek VAT Odliczenie VAT od wydatków związanych z samochodami zasady ogólne, pojęcie kosztów eksploatacji, opłaty związane z podróżami służbowymi (parkingi, autostrady itp.) Pojazdy w leasingu oraz najmie zasady odliczenia VAT od różnego rodzaju opłat umownych Pełne odliczenie podatku naliczonego obowiązki ewidencyjne, sprawozdawcze, dokumentacyjne Wynajem pojazdu a pełne odliczenie samochody wynajmowane pracownikom oraz samochody demonstracyjne Sprzedaż samochodu stawka VAT Korekta podatku naliczonego w związku ze zmianą sposobu wykorzystywania samochodu Nieodpłatne udostępnienie samochodu pracownikowi skutki w VAT Wynajem pojazdów za granicą a rozliczenie importu usług Podatki dochodowe Samochody nabyte na własność - amortyzacja samochodu w podatku dochodowym Leasing operacyjny i finansowy definicje, zasady rozliczenia, różnice Najem krótkoterminowy oraz długoterminowy Koszty związane z eksploatacją pojazdów ubezpieczenia, naprawy, wymiana części, opon itp. Użycie samochodu prywatnego przez pracownika do celów służbowych zasady rozliczenia Obowiązki dokumentacyjne pozwalające na zaliczenie wydatków związanych z pojazdami niestanowiącymi majątku podatnika do kosztów uzyskania przychodu Przychód pracownika i osób innych niż pracownicy z tytułu wykorzystania samochodu służbowego do celów prywatnych SPECJALNE STREFY EKONOMICZNE ZMIANY - USTAWA O ZASADACH WSPIERANIA NOWYCH INWESTYCJI ZASTĄPI DOTYCHCZASOWĄ USTAWĘ O SSE; KOSZTY KWALIFIKO- WANE I ICH DYSKONTOWANIE, USTALANIE DOCHODU ZWOLNIONEGO Z OPODATKOWA- NIA ORAZ ROZLICZANIE POMOCY PUBLICZNEJ. KATOWICE 9 PAŹDZIERNIK 430 ZŁ Omówienie projektu ustawy o zasadach wspierania nowych inwestycji oraz związanej z nim nowelizacji ustawy o SSE i ustaw o podatku dochodowym PIT / CIT Decyzja o wsparciu jako nowa podstawa korzystania ze zwolnień w podatkach dochodowych PIT / CIT zastąpi dotychczasowe Zezwolenie na prowadzenie działalności gospodarczej na terenie SSE; Nowe kryteria ilościowe i jakościowe, jakie będzie musiała spełniać inwestycja, aby otrzymała decyzję o wsparciu (uzależnione od przeciętnej stopy bezrobocia w danym powiecie, określone w projekcie Rozporządzenia wykonawczego); Nowe zasady ustalania maksymalnej intensywności pomocy publicznej dla inwestycji objętych wsparciem, uzależnionej m.in. od przeciętnej stopy bezrobocia w powiecie, w którym realizowana jest inwestycja objęta wsparciem; Okres ważności decyzji o wsparciu uzależniony od wielkości maksymalnej intensywności pomocy publicznej określonej dla danego regionu w tzw. mapie pomocy regionalnej na lata ; Wprowadzenie obowiązku rozdzielenia dochodów uzyskanych z działalności objętej dwoma lub więcej decyzjami o wsparciu jako warunku korzystania ze zwolnień podatkowych; Wprowadzenie zasady rozdziału otrzymanej pomocy publicznej na poszczególne decyzje o wsparciu proporcjonalnie do udziału dochodu z danej decyzji do całości dochodu zwolnionego; Kontrola realizacji warunków decyzji o wsparciu oraz skutki uchylenia oraz stwierdzenia wygaśnięcia decyzji o wsparciu ; Ustawy o PIT / CIT zasady podziału kosztów wspólnych dla podatników posiadających dwie lub więcej decyzji o wsparciu lub też dwa lub więcej zezwoleń na prowadzenie działalności gospodarczej na terenie SSE; Propozycja wprowadzenia tzw. małej klauzuli obejścia prawa podatkowego wątpliwości praktyczne; Przepisy przejściowe i końcowe; Koszty kwalifikowane do objęcia pomocą publiczną i ich dyskontowanie Kwalifikacja wydatków poniesionych na nabycie lub wytworzenie środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych do kosztów kwalifikowanych inwestycji; Moment poniesienia kosztu inwestycyjnego według zasady kasowej lub memoriałowej - odmienne stanowiska judykatury oraz Ministerstwa Finansów; Koszty kwalifikowane do objęcia pomocą publiczną ze względu na utworzenie nowych miejsc pracy; Dyskontowanie wartości poniesionych kosztów kwalifikowanych na dzień uzyskania Zezwolenia prezentacja metodologii wyliczeń na rzeczywistych stanach faktycznych; Maksymalna wielkość pomocy publicznej przysługująca inwestorom w zależności od miejsca lokalizacji inwestycji (regionu) oraz wielkości przedsiębiorstwa; Ustalanie wielkości dopuszczalnej pomocy publicznej; Łączenie pomocy publicznej na tę samą inwestycję oraz jej rozliczanie do wysokości maksymalnego pułapu pomocy przysługującego przedsiębiorcy; Ustalanie dochodu bądź straty z działalności zwolnionej 35

38 AKADEMIA Szkolenia podatkowe Kwalifikacji przychodów ze sprzedaży wyrobów lub usług wytworzonych na terenie SSE w ramach zezwolenia przedmiot działalności określony w treści zezwolenia wg PKWiU oraz aspekt terytorialny wytworzenia ; Kwalifikacja przychodów uzyskiwanych z tytułu usług świadczonych częściowo poza terenem SSE (usługi kompleksowe), takich jak np. usługi transportowe, montażowe i instalacyjne, wdrożeniowe, serwisowe itp.; Produkcja wyrobów lub świadczenie usług przy współudziale stałego zakładu położonego poza terenem SSE problematyka stosowania przepisów o cenach transferowych w SSE dla celów ustalenia wielkości dochodu zwolnionego; Kwalifikacji przychodów uzyskiwanych z tytułu sprzedaży m.in. odpadów, toolingu, refakturowania usług obcych, sprzedaży zestawów zawierających zarówno wyrób strefowy jak towar handlowy itp.; Kwalifikacja przychodów finansowych i operacyjnych m.in. odsetek (z lokat, cash-poolingu, pożyczek, rachunku podstawowego itp.), różnic kursowych (w zależności od metody rachunkowej lub podatkowej), premii pieniężnych i bonusów, sprzedaży środków trwałych, odszkodowań i kar umownych itp.; Zasady kwalifikacji kosztów bezpośrednich danego źródła przychodów (np. techniczny koszt wytworzenia wyrobu, cena nabycia towaru handlowego; koszt nabycia refakturowanych usług, nieumorzona wartość początkowa likwidowanego środka trwałego, wyszacowany koszty wytworzenia odpadów itp.); SPLIT PAYMENT. KASY FISKALNE ON-LINE. FAKTURY. Przyporządkowanie kosztów pośrednich (np. sprzedaży, w tym transportu) w sposób bezpośredni do danego rodzaju działalności; Dopuszczalność stosowania tzw. kluczy bezpośredniego podziału kosztów (klucze alokacji) opartych na rzeczywistym zużyciu, rozdysponowaniu danego kosztu pomiędzy rodzaje prowadzonej działalności; Podział kosztów pośrednich wspólnych dla obu zakresów działalności proporcją przychodową określoną w art. 15 ust. 2 i 2a updop; Ustalanie dochodu bądź straty w rozliczeniu rocznym Konieczność rachunkowego wyodrębnienia przychodów i kosztów związanych z działalnością zwolnioną i opodatkowaną w celu ustalenia dochodu (bądź straty) zwolnionego oraz opodatkowanego (art. 7 ust. 3 i 4 updop); Zakaz rozliczania straty/dochodu uzyskanego na działalności zwolnionej ze stratą/dochodem uzyskanym na działalności opodatkowanej; Brak możliwości odliczenia straty na działalności zwolnionej w kolejnych latach; Prawidłowe wykazanie dochodu lub straty z działalności zwolnionej w deklaracji podatkowej CIT-8/8O (na przykładach); Definicja pomocy publicznej w postaci zwolnienia z podatku dochodowego (obniżenia podstawy opodatkowania); Problem rozliczania pomocy publicznej w przypadku posiadania dwóch lub więcej zezwoleń na prowadzenie działalności na terenie SSE; WARSZAWA 13 LISTOPAD, 11 GRUDZIEŃ 490 ZŁ WROCŁAW 22 PAŹDZIERNIK 490 ZŁ BYDGOSZCZ 22 PAŹDZIERNIK 430 ZŁ KATOWICE 27 LISTOPAD 430 ZŁ ŁÓDŹ 27 LISTOPAD 430 ZŁ KRAKÓW 11 GRUDZIEŃ 430 ZŁ Split payment (mechanizm podzielonej płatności) Istota mechanizmu podzielonej płatności. Cel wprowadzenia split payment. Jak będzie wyglądał sposób dokonywania przelewu? Rachunek (konto) VAT jako narzędzie niezbędne do stosowania split payment. Otwarcie i prowadzenie rachunku VAT. Czy potrzebna umowa/aneks? Co z prowizją i opłatą za otwarcie/prowadzenie rachunku? Czy środki będą oprocentowane? Kilka zwykłych rachunków w jednym banku ile kont VAT? Kilka zwykłych rachunków w kilku bankach ile kont VAT? Rachunki bankowego otwarte przed 2018 r. i otwierane w 2018 r. Skąd mogą pochodzić środki zasilające rachunek VAT? Przeznaczenie środków znajdujących się na rachunku VAT (przelewy z rachunku VAT). Dysponowanie środkami zgormadzonymi na rachunku VAT. Kiedy i na jakich zasadach? Korzyści ze stosowania mechanizmu podzielonej płatności. Wyłącznie dodatkowych sankcji pieniężnych (30 % i 100 %). Wyłączenie solidarnej odpowiedzialności nabywcy za zaległość dostawcy w VAT. Wyłączenie podwyższonych odsetek od zaległości podatkowej w VAT (150 %). Skonto za zapłatę VAT do urzędu skarbowego z rachunku VAT. Co trzeba zrobić, by otrzymać skonto? Ile wyniesie skonto? Przykłady liczbowe. Zwrot VAT na rachunek VAT. Skrócenie terminu, w którym urząd powinien zwrócić VAT. Zagrożenia i odpowiedzialność w związku z korzystaniem ze split payment. ŚRODKI TRWAŁE UJĘCIE PROBLEMOWE - ASPEKT BILANSOWY I PODATKOWY ŁÓDŹ 2 PAŹDZIERNIK 430 ZŁ POZNAŃ 23 PAŹDZIERNIK 490 ZŁ GDAŃSK 15 LISTOPAD 490 ZŁ BYDGOSZCZ 21 LISTOPAD 430 ZŁ WROCŁAW 17 GRUDZIEŃ 490 ZŁ Środki trwałe różnice między prawem bilansowym, KŚT, i podatkowym Obiekty inwentarzowe w zasadach (polityce) rachunkowości przy uwzględnieniu interpretacji podatkowych Części składowe, dodatkowe, peryferyjne aspekt podatkowy i bilan- 36

39 Szkolenia podatkowe AKADEMIA sowy w przykładach Rabaty na środki trwałe Środki trwałe otrzymane darowizną Dotacje na środki trwałe Ustalenie wartości początkowej w aspekcie prawa bilansowego i podatkowego Katalog kosztów kreujących wartość początkową Katalog kosztów nie kreujących wartości początkowej Omówienie kosztów wraz z przykładami i na podstawie interpretacji izb skarbowych Rozliczenie wartości początkowej środka trwałego Koszty inwestycji w prawie bilansowym i podatkowym Koszty związane z procesem inwestycyjnym, ale nie podlegające ewidencji na koncie 080 Przykład rozliczenia zadania inwestycyjnego wg obiektów inwentarzowych Przyporządkowanie do grup KŚT i ustalenie stawek amortyzacyjnych przykłady Nadanie numeru inwentarzowego (przykłady, zapisy w zasadach (polityce) rachunkowości Odpowiedzi na pytania, dyskusja ŚWIADCZENIA NIEODPŁATNE W VAT, CIT, PIT WARSZAWA 12 PAŹDZIERNIK 490 ZŁ BYDGOSZCZ 15 PAŹDZIERNIK, 17 GRUDZIEŃ 430 ZŁ KRAKÓW 22 PAŹDZIERNIK, 4 GRUDZIEŃ 430 ZŁ WROCŁAW 14 LISTOPAD 490 ZŁ GDAŃSK 20 LITOPAD 490 ZŁ POZNAŃ 19 LISTOPAD 490 ZŁ KATOWICE 12 GRUDZIEŃ 430 ZŁ Nieodpłatne świadczenia o charakterze reklamowym i reprezentacyjnym na rzecz kontrahentów: przekazanie gadżetów z logo firmy i bez logo, przekazanie ulotek i katalogów reklamowych, prezenty dla kontrahentów, napoje i posiłki dla kontrahentów w trakcie spotkań w siedzibie firmy, spotkania z kontrahentami poza firmą, szkolenia i konferencje dla kontrahentów, imprezy okolicznościowe, finansowanie kosztów noclegu i podróży, udostępnienie wyposażenia sklepów. Nieodpłatne świadczenia na rzecz pracowników i współpracowników: samochody, telefony, laptopy służbowe, pakiety medyczne, ubezpieczenia (w tym ubezpieczenie na życie oraz OC dla menedżerów), mieszkania i hotele dla pracownika lub współpracownika, koszty transportu do miejsca pracy i do domu, przekazanie ubioru pracownikowi, okulary dla pracowników, świadczenia o charakterze okolicznościowym (kwiaty, nagrody, wiązanki, jubileusze, emerytura), bony towarowe, prezenty świąteczne, napoje i posiłki dla pracowników oraz członków organów statutowych, szkolenia i kursy dla pracowników, imprezy integracyjne i okolicznościowe, finansowanie wydatków z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych, zapomogi i pożyczki, nowelizacja ustawy o PIT a limity zwolnień w roku Pozostałe świadczenia związane z bieżącą działalnością oraz promocją: udział w targach i imprezach wystawienniczych, wydatki na wyposażenie i dekorację biura, sponsoring, sprzedaż premiowa, sprzedaż za złotówkę, konkursy i loterie, programy lojalnościowe i motywacyjne, rabaty, premie pieniężne. Obowiązki dokumentacyjne związane z nieodpłatnymi świadczeniami zeznania, informacje, faktury, ewidencje. Dokumentowanie nieodpłatnych świadczeń dla potrzeb wewnętrznych zasady obiegu dokumentów, rodzaje wymaganych dokumentów dla poszczególnych rodzajów akcji promocyjnych, zasady tworzenia regulaminów, umów barterowych oraz sponsoringowych aspekty podatkowe, inne dowody potwierdzające wykonanie świadczeń i ich związek z przychodem. Wynajęcie podmiotu zewnętrznego celem organizacji wydarzeń integracyjnych oraz promocyjnych faktury za organizację szkolenia lub konferencji czy mogę bezpiecznie odliczyć z nich VAT, jakie ryzyko niesie ze sobą aktualne orzecznictwo sądów w sprawach dotyczących usług kompleksowych? wynajęcie agencji do przekazania towarów czy mogę odliczyć VAT od całej usługi, czy muszę wyłączyć wartość towaru? Nowe przepisy limitujące zaliczenie do kosztów wydatków na usługi niematerialne od 2018 r. a działalność promocyjna jakie usługi niematerialne objęte są ograniczonym odliczeniem (reklama, marketing, PR, doradztwo) do jakiego limitu mogę zaliczyć wydatki na usługi niematerialne do kosztów uzyskania przychodu? USŁUGI BUDOWLANE ORAZ BUDOWLANO MONTAŻOWE, W TYM WYKONYWANE NA WA- RUNKACH FIDIC OPODATKOWANIE VAT, CIT, PIT NAJNOWSZE ZMIANY. POZNAŃ 4 GRUDZIEŃ 490 ZŁ KATOWICE 10 PAŹDZIERNIK 430 ZŁ WARSZAWA 13 LISTOPAD 490 ZŁ 37

40 AKADEMIA Szkolenia podatkowe Umowa o roboty budowlane na gruncie Kodeksu cywilnego. Umowa o roboty budowlane a zamówienia publiczne. Umowa o roboty budowlane na gruncie FIDIC.Umowa o roboty budowlane a umowa konsorcjum. Generalne wykonawstwo a podwykonawstwo. Pozycja prawna Inżyniera w kontrakcie. Prawa i obowiązki inwestora. Prawa i obowiązki Generalnego Wykonawcy. Prawa i obowiązki Podwykonawcy. Lider oraz Partner w umowie konsorcjum.rozpoczęcie oraz zakończenie robót. Usługi budowlane, bądź budowlano montażowe wykonywane w całości. Usługi budowlane, bądź budowlano montażowe wykonywane w części. Usługi budowlane, bądź budowlano montażowe wykonywane w odcinkach. Usługi budowlane, bądź budowlano montażowe jako usługi ciągłe. Zaliczka w przypadku usług budowlanych, bądź budowlano montażowych. Znaczenie prawne świadectwa przejęcia oraz świadectwa wykonania. Znaczenie prawne przejściowego oraz końcowego świadectwa płatności.znaczenie prawne protokołu odbioru robót. Znaczenie prawne wpisów w dzienniku budowy. Omówienie typowych kar umownych oraz odszkodowań. Roszczenie o roboty dodatkowe. Znaczenie rozliczenia poprzez potrącenie oraz poprzez kompensatę. Ogólne zasady dotyczące rozpoznania obowiązku podatkowego VAT.Znaczenie daty wykonania usługi. Znaczenie daty wystawienia faktury. Co wynika z ogólnej interpretacji Ministra Finansów? Usługi budowlane oraz usługi budowlano montażowe objęte odwrotnym obciążeniem. Znaczenie załącznika nr 14 do ustawy o VAT. Co wynika z broszury informacyjnej Ministra Finansów? Przegląd orzecznictwa sądowego, interpretacji organów podatkowych oraz opinii GUS. Studium konkretnych przypadków. Ogólne zasady dotyczące rozpoznania obowiązku podatkowego w CIT i PIT. Znaczenie protokołu zdawczo odbiorczego.odszkodowania i kary umowne a przychód na zasadzie kasowej. Kontrakty długoterminowe a zasady rozpoznania kosztów uzyskania przychodów. Wynajem sprzętu budowlanego a podatek u źródła. Budowa lub plac budowy jako zakład w rozumieniu konwencji modelowej OECD oraz poszczególnych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. Pytania i odpowiedzi. USŁUGI NIEMATERIALNE W PODATKACH PUŁAPKI, NIEBEZPIECZEŃSTWA ALE I SZANSE KATOWICE 10 PAŹDZIERNIK 430 ZŁ WARSZAWA 19 PAŹDZIERNIK, 18 GRUDZIEŃ 490 ZŁ POZNAŃ 20 LISTOPAD 490 ZŁ BYDGOSZCZ 23 LISTOPAD 430 ZŁ WROCŁAW 5 GRUDZIEŃ 490 ZŁ Usługi niematerialne jako świadczenia budzące szczególne zainteresowanie fiskusa Co to są usługi niematerialne? Na jakie świadczenia należy zwrócić szczególną uwagę? Brak usługi najczęstszy zarzut stawiany podatnikom Na kim spoczywa obowiązek dowodzenia: na podatniku, że usługa była wykonana czy na organie, że usługa nie miała miejsca? Samo wykazanie, że usługa zostało wykonana to za mało Celowość fiskalna przy nabywaniu usług niematerialnych istotna przy rozliczaniu kosztów i VAT naliczonego Wyłączenia z kosztów i zakazy rozliczania VAT naliczonego a usługi niematerialne Efekt ekonomiczny przy usługach niematerialnych Ważne z powodów fiskalnych zasady zamawiania usług niematerialnych reguły kreowania umów o świadczenie usług niematerialnych Dokumentowanie usług niematerialnych a podatki Dokumenty formalne Dokumenty prywatne wewnętrzne Dokumenty prywatne zewnętrzne Transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi dotyczące usług niematerialnych najważniejsze zagadnienia Moment wykonania usług niematerialnych, w tym świadczeń okresowych Podatek u źródła w usługach niematerialnych nowe zasady dotyczące opodatkowania świadczeń w obrocie międzynarodowym Usługi niematerialne w imporcie usług istotna zmiana opodatkowania VAT importu usług od 2017 r. Usługi częściowo odpłatne a przychód świadczącego i nabywcy Koszty finansowania dłużnego od 2018 r. i w przepisach przejściowych Nowe wyłączenie dotyczące usług niematerialnych w transakcjach pomiędzy podmiotami powiązanymi i przy zakupach z rajów podatkowych Umowy o świadczenie usług niematerialnych a podatki na konkretnych przykładach: Pożyczki Umowy o zarządzanie (ze szczególnym uwzględnieniem umów z osobami fizycznymi ale nie tylko) Usługi doradcze Usługi marketingowe i podobne Usługi wsparcia i udostępniania wiedzy Usługi udostępniania składników majątku Inne usługi Zapłata a zasady rozliczania kosztów Klauzula nadużycia prawa w VAT a usługi niematerialne! Usługi niematerialne a zaostrzenie sankcji karnoskarbowych Realne zagrożenie Odpowiada nie tylko księgowy Procedury wewnętrzne jako element strategii obrony księgowego ale i członka zarządu spółki Czy powszechny JPK_VAT wpłynie na rozliczanie usług niematerialnych? Inne ważne zagadnienia 38

41 Szkolenia podatkowe AKADEMIA VAT W OBROCIE MIĘDZYNARODOWYM - WDT, WNT, EKSPORT I IMPORT TOWARÓW, IM- PORT USŁUG - REWOLUCYJNE ZMIANY GDAŃSK 2 PAŹDZIERNIK, 27 LISTOPAD 490 ZŁ ŁÓDŹ 4 PAŹDZIERNIK, 20 GRUDZIEŃ 430 ZŁ OLSZTYN 9 PAŹDZIERNIK 430 ZŁ ZIELONA GÓRA 11 PAŹDZIERNIK 430 ZŁ RZESZÓW 16 PAŹDZIERNIK 430 ZŁ WROCŁAW 30 PAŹDZIERNIK, 6 GRUDZIEŃ 490 ZŁ LUBLIN 6 LISTOPAD 430 ZŁ POZNAŃ 8 LISTOPAD, 18 GRUDZIEŃ 490 ZŁ KATOWICE 13 LISTOPAD, 11 GRUDZIEŃ 430 ZŁ WARSZAWA 16 LISTOPAD, 14 GRUDZIEŃ 490 ZŁ KRAKÓW 20 LISTOPAD 430 ZŁ BYDGOSZCZ 4 GRUDZIEŃ 430 ZŁ DOSTAWA TOWARÓW W OBROCIE MIĘDZYNARODOWYM Odwrotne obciążenie w obrocie międzynarodowym, Czy zakup towaru od podatnika z innego kraju UE to zawsze WNT? Ryzyko błędnej kwalifikacji dostaw/nabyć. Miejsce świadczenia przy dostawie towarów, Dostawy przerywane w czasie transportu (prace na ruchomym majątku rzeczowym, magazynowanie), Dostawa z montażem wpływ na opodatkowanie dostaw międzynarodowych. Olbrzymie ryzyko podatkowe rozpoznania dostawy z montażem jako WNT Umowa na dostawę z montażem istotne elementy IMPORT USŁUG Miejsce świadczenia usług Analiza pojęć Podatnik Siedziba działalności gospodarczej Stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej Usługi związane z nieruchomościami od 2017 r. Czy urządzenie może być nieruchomością? Obowiązek podatkowy Termin odliczenia VAT Przeliczanie kwot wykazanych w walucie obcej Refakturowanie usług międzynarodowych REWOLUCJA W TRANSAKCJACH WEWNĄTRZWSPÓLNOTOWYCH Założenia nowelizacji systemu koniec stawki 0% na WDT One Stop Shop przy WDT Konieczność poznania stawek VAT państwa nabycia WEWNĄTRZWSPÓLNOTOWE NABYCIE TOWARÓW Pojęcie WNT Miejsce opodatkowania WNT Czy mogę swobodnie posługiwać się NIP PL.? Wyłączenia z WNT Obowiązek podatkowy w wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów Podstawa opodatkowania Termin odliczenia podatku naliczonego z tytułu WNT Problematyczne korekty po nowelizacji przepisów. Nieodpłatna otrzymanie towarów z zagranicy Zaliczka w WNT, faktury pro-forma Reklamacje w WNT Przeliczanie kwot wykazanych na fakturze w walucie obcej WEWNĄTRZWSPÓLNOTOWA DOSTAWA TOWARÓW Pojęcie WDT (rozróżnienie pomiędzy eksportem towarów, WDT, a sprzedażą wysyłkową) Uwaga przemieszczenie własnych towarów do Obowiązek podatkowy w wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów Ustalanie podstawy opodatkowania. Refakturowanie kosztów transportu? Czy to możliwe? Warunki zastosowania stawki 0% w WDT Wyłączenia z wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów Dokumentowanie WDT (dowody potwierdzające, że towary będące przedmiotem wewnątrzwspólnotowej dostawy zostały wywiezione z terytorium Polski i dostarczone do nabywcy na terytorium innego państwa Wspólnoty) Faktury i faktury korygujące w WDT, zaliczki TRANSAKCJE WIELOSTRONNE WARSZTATY PRAKTYCZNE Pojęcie transakcji łańcuchowych, Zasady rozliczania transakcji łańcuchowych, Rozwiązywanie przykładów praktycznych określenie dostawy ruchomej, Szczególna procedura dla transakcji trójstronnych, EKSPORT ORAZ IMPORT TOWARÓW Pojęcie eksportu oraz importu towarów, Dostawy łańcuchowe w eksporcie towarów, Podstawowe zasady rozliczania eksportu oraz importu towarów. OBOWIĄZKI SPRAWOZDAWCZE, INFORMACJE PODSUMOWUJĄCE, VIES Weryfikacja numeru VAT zagranicznego podatnika baza VIES wniosek VAT-ID Informacje podsumowujące, rodzaje formularzy Podmioty zobowiązane do składania informacji podsumowujących Okres rozliczeniowy i termin składania informacji podsumowujących Korygowanie złożonej informacji podsumowującej 39

42 AKADEMIA Szkolenia podatkowe ZASADY DOKUMENTOWANIA I ROZLICZANIA KOSZTÓW W FIRMIE WROCŁAW 12 PAŹDZIERNIK, 4 GRUDZIEŃ 490 ZŁ WARSZAWA 15 PAŹDZIERNIK, 12 GRUDZIEŃ 490 ZŁ KATOWICE 22 PAŹDZIERNIK, 17 GRUDZIEŃ 430 ZŁ POZNAŃ 14 LISTOPAD 490 ZŁ GDAŃSK 16 LISTOPAD 490 ZŁ KRAKÓW 19 LISTOPAD 430 ZŁ I. Ogólne zasady dokumentowania transakcji Podmioty zobowiązane oraz uprawnione do wystawienia faktur i rachunków Obowiązek wystawiania faktur na żądanie nabywcy (kiedy można żądać i jakie terminy?) Termin wystawienia faktur Brak obowiązku wystawiania faktur Dane na fakturze elementy obowiązkowe dodatkowe oznaczenia Dane na rachunku Szczególne przypadki wystawiania faktur faktury uproszczone kiedy można ją wystawić, jakie elementy zawiera faktura vat-marża faktura dokumentująca czynność zwolnioną co powinna zawierać Jakie dokumenty mają status faktury i jakie elementy te dokumenty powinny zawierać Faktury korygujące a nota korygująca w jakich przypadkach wystawiamy co powinna zawierać Duplikaty faktur kiedy może wystąpić duplikat faktury jakie elementy powinien zawierać duplikat Dodatkowe opisywanie otrzymanych faktur zakupu potwierdzenie momentu otrzymania faktury, opisanie czego faktura dotyczy II. Dokumentowanie wydatków a koszt uzyskania przychodu dlaczego właściwe udokumentowanie zakupu jest ważne aktualne interpretacje oraz orzecznictwo, na jakie transakcje szczególnie warto zwrócić uwagę (m.in. usługi niematerialne), właściwa dokumentacja jako warunek rozpoznania kosztu uzyskania przychodu praktyczne przykłady. III. Podróże służbowe Podróże służbowe uwagi ogólne a) definicja podróży służbowej, b) miejsce wykonywania pracy a podróż służbowa, c) różnice pomiędzy podróżą służbową a oddelegowaniem. Polecenie wyjazdu służbowego elementy konieczne, forma itp. Regulacje dotyczące diet wysokość diet w podróżach służbowych krajowych a zagranicznych, jak obliczać diety? zasady dokonywania odliczeń od diety przy częściowym wyżywieniu podróż krajowa i zagraniczna, posiłki hotelowe i z kontrahentami a wysokość diety, konsekwencje podatkowe wypłaty diety. Zwrot kosztów przejazdu wybór środka transportu, podróż samochodem służbowym, podróż służbowa krajowa a prywatny samochód pracownika lub samochód zastępczy ewidencja przebiegu pojazdu niezbędne elementy oraz zasady praktycznego rozliczania. Zwrot kosztów noclegu zwrot kosztów noclegu w podróży służbowej krajowej, limity hotelowe w podróży służbowej krajowej, ryczałt za nocleg w podróży służbowej krajowej. Zwrot innych udokumentowanych wydatków rozliczanie opłat za parkingi i przejazd autostradami, ubezpieczenie pracownika w trakcie podróży służbowej, inne udokumentowane wydatki. Dokumentowanie poniesionych przez pracownika wydatków rozliczenie ryczałtem a zwrot wydatków faktycznie poniesionych i udokumentowanych przez pracownika, paragon a udokumentowanie poniesionego wydatku, oświadczenie pracownika o poniesionym wydatku. Należności z tytułu podróży służbowych a podatkowy koszt uzyskania przychodu pracodawcy. Bieżące orzecznictwo i interpretacje. Należności z tytułu podróży służbowych a przychód pracownika. Bieżące orzecznictwo i interpretacje. Wydatki w podróży służbowej a obowiązek potrącenia podatku u źródła. IV. Samochód osobowy w firmie na gruncie VAT i CIT - Zasady odliczania VAT naliczonego od wydatków związanych z samochodami służbowymi Obciążenie pracownika kosztami użytkowania a VAT Warunki odliczenia 100% VAT z faktury dokumentującej wydatki związane z pojazdem Samochód w kosztach uzyskania przychodu pojazd własny, leasing, najem 40

43 Szkolenia zamknięte PROJEKTUJĄC I PROWADZĄC SZKOLENIA ZAMKNIĘTE, ZAWSZE DOPASOWUJEMY JE DO POTRZEB ZAMAWIAJĄCEJ ORGANIZACJI. Russell Bedford Poland Akademia dysponuje profesjonalną kadrą trenerów i specjalistów posiadających ogromną wiedzę merytoryczną i warsztat praktyczny, co w połączeniu z licznymi kontaktami w branży hotelarskiej daje nieograniczone możliwości przy organizowaniu szkoleń in-company. Dzięki dopasowaniu merytorycznemu do indywidualnych potrzeb uczestników zapewniają one najwyższą skuteczność. Kontakt Kinga Szostak Manager ds. kluczowych klientów T: E: kinga.szostak@russellbedford.pl

44 O nas RB Akademia to firm doradczo-szkoleniowa, której głównym celem od ponad 6 lat działalności jest dostarczanie Państwu aktualnej i usystematyzowanej wiedzy z zakresu księgowości, podatków, finansów, kadr i płac, HR, a od niedawna także IT. W naszej ofercie znajdą Państwo szkolenia stacjonarne, wyjazdowe, certyfikowane kursy, konferencje, a także szkolenia zamknięte, dostosowane do Państwa potrzeb i wymagań. Dodatkowo świadczymy usługi doradcze z zakresu ochrony danych osobowych, kadr, płac oraz marketingu. Nasze usługi Kontakt Szkolenia otwarte Szkolenia zamknięte Kursy zawodowe i certyfikowane Konferencje i kongresy Studia podyplomowe Doradztwo z zakresu ochrony danych osobowych Usługi marketingowe Usługi księgowe i kadrowo-płacowe Szkolenia zamknięte Kinga Szostak Manager ds. kluczowych klientów T: kinga.szostak@russellbedford.pl Szkolenia otwarte Anna Brzustowska Starszy Manager T: anna.brzustowska@russellbedford.pl