Katalog szkoleń styczeń Marzec 2019 Księgowość

Transkrypt

1 Katalog szkoleń styczeń Marzec 2019 Księgowość

2 Polecamy kursy certyfikowane Certyfikowany kurs specjalisty w zakresie cen transferowych w ujęciu międzynarodowym i krajowym poparty certyfikatem TPE Warszawa, 28 luty - 22 marzec 2018, dr Andrzej Dmowski, cena: 3299 zł Certyfikowany kurs specjalisty w zakresie działań restrukturyzacyjnych ze szczególnym uwzględnieniem fuzji, podziałów i przekształceń spółek kapitałowych, w ujęciu międzynarodowym i krajowym poparty certyfikatem TPRE Warszawa, 14 luty - 15 marzec 2018, dr Andrzej Dmowski, Grzegorz Piotrowicz, Michał Zawiła, Katarzyna Rydz, cena: 3299 zł Kontakt Dział Szkoleń Russell Bedford T: T: E: szkolenia@russellbedford. pl

3 SPIS TREŚCI rachunkowość Aktualne i planowane zmiany w środkach trwałych pod względem rachunkowym... 2 Certyfikowany kurs specjalisty w zakresie działań restrukturyzacyjnych ze szczególnym uwzględnieniem fuzji, podziałów i przekształceń spółek kapitałowych, w ujęciu międzynarodowym i krajowym poparty certyfikatem TPRE... 2 Rewolucja w księgowaniu leasingu MSSF Różnice kursowe w księgach rachunkowych, skutki podatkowe ujęcie praktyczne... 4 Sprawozdanie finansowe wg krajowych i międzynarodowych przepisów bilansowych... 5 Ceny transferowe CENY TRANSFEROWE zasady sporządzania dokumentacji podatkowej oraz analiz stosowanych w dokumentacji... 6 Certyfikowany kurs specjalisty w zakresie cen transferowych w ujęciu międzynarodowym i krajowym poparty certyfikatem TPE... 8 Podatki Faktura VAT prawa i obowiązki podatnika...10 Incoterms 2010 i ich wpływ na rozliczanie podatku VAT...11 Koszty uzyskania przychodów w działalności przedsiębiorcy - wybrane zagadnienia praktyczne...11 Koszty w firmie 2019 nowości i rozliczenie na gruncie CIT/PIT...12 Nowe regulacje i nowe usługi - Dyrektywa PSD2 i nie tylko. Rewolucja na rynku usług finansowych i w zarządzaniu płynnością?...13 Nowelizacja przepisów podatkowych Podatek dochodowy CIT PIT (obowiązki płatnika), Podatek od towarów i usług VAT, Ordynacja podatkowa...13 Nowy VAT 2019 r. - split payment; jednolity plik kontrolny; zmiany w Systemie MOSS, kasy fiskalne on line, należyta staranność oraz inne zmiany...15 Optymalizacja finansowa i podatkowa Grupy Kapitałowej Planowanie zdarzeń gospodarczych...16 Podatek VAT od podstaw w 2019 r. z uwzględnieniem ostatnich zmian w przepisach oraz planowanych nowelizacji...17 Podatek akcyzowy w 2019 r. - praktyka i orzecznictwo z uwzględnieniem najnowszych zmian oraz planowanych nowelizacji...18 Podatek dochodowy (CIT, PIT) 2019 najważniejsze zmiany w podatkach dochodowych...20 Podatek dochodowy od osób prawnych (CIT) w 2019 roku...21 Podatek dochodowym od osób prawnych (CIT) nowelizacja przepisów - bieżące zagadnienia...22 Podatek od towarów i usług (VAT) w 2019 roku...23 Podatek od towarów i usług (VAT) Nowelizacja przepisów 2019 oraz funkcjonowanie przepisów znowelizowanych w 2018 roku: split payment raportowanie JPK_VAT pojęcie należytej staranności sankcje alerty antykaruzelowe obieg dokumentów...23 Podatek u źródła 2019 z perspektywy polskiego płatnika...24 Podatki 2019 najważniejsze zmiany w VAT, CIT i PIT w roku Podatkowa księga przychodów i rozchodów...26 Podróż służbowa 2019 rozliczanie delegacji i innych wyjazdów służbowych...27 PROCEDURA NALEŻYTEJ STARANNOŚCI aspekty praktyczne Jak dochować należytej staranności i ustrzec się ryzyka w VAT?...29 Reprezentacja i reklama aspekty podatkowe...29 Samochody w firmie rozliczenie na gruncie podatku dochodowego oraz VAT w roku Samochód w działalności gospodarczej rozliczenie w podatku dochodowym (CIT/PIT) oraz podatku od towarów i usług (VAT)...30 ŚRODKI TRWAŁE UJĘCIE PROBLEMOWE - aspekt bilansowy i podatkowy...32 Świadczenia nieodpłatne w VAT, CIT, PIT...32 Transakcje łańcuchowe w VAT 2019 WARSZTATY PRAKTYCZNE...33 Usługi niematerialne w podatkach pułapki, niebezpieczeństwa ale i szanse...33 VAT w obrocie międzynarodowym - WDT, WNT, Eksport i Import towarów, Import usług - rewolucyjne zmiany...34 Zasady dokumentowania i rozliczania kosztów w firmie

4 Szkolenia rachunkowe Aktualne i planowane zmiany w środkach trwałych pod względem rachunkowym Łódź 11 styczeń 430 zł Warszawa 8 marzec 490 zł Podstawy prawne w zakresie aktywów trwałych Ustawa o rachunkowości Prawo podatkowe Międzynarodowe Standardy Rachunkowości Krajowy Standard Rachunkowości nr 11 zakres standardu różnice pomiędzy KSR 11 a MSR 16 Krajowy Standard Rachunkowości nr 7 Okres użyteczności środków trwałych Wartości szacunkowe a środki trwałe Obowiązek corocznej weryfikacji okresów użyteczności Ujęcie prospektywne zmian wartości szacunkowych Wycena wartości początkowej środków trwałych: Wytworzonych we własnym zakresie nakłady na remont środka trwałego przed oddaniem do użytkowania likwidacja środka trwałego a koszt wytworzenia zaniechana inwestycja Nabytych (nowe i używane) Zwiększenia oraz zmniejszenia wartości brutto środków trwałych remonty, modernizacje. Ujęcie kosztów finansowania zewnętrznego Odłączenie części składowej środka trwałego Środki trwałe sieciowe Darowizny środków trwałych Prawo wieczystego użytkowania Prezentacja Przekształcenie prawa wieczystego w prawo własności Wycena Środki trwałe a nieruchomości inwestycyjne Inne przypadki Amortyzacja środków trwałych Tabela amortyzacyjna podatkowa oraz bilansowa Zasady dokonywania odpisów amortyzacyjnych i ich wpływ na optymalizację obciążeń podatkowych Wpływ przyjętych rozwiązań w zakresie amortyzacji na podatek odroczony Inwentaryzacja środków trwałych Terminy i częstotliwość przeprowadzania inwentaryzacji Inwentaryzacja środków niskocennych Międzynarodowe Standardy Rachunkowości w zakresie środków trwałych Definicje zawarte w MSR 16 Rzeczow e aktywa trwałe Ujęcie początkowe cena nabycia oraz koszt wytworzenia Ujęcie w kolejnych okresach sprawozdawczych dwa modele wyceny Amortyzacja środków trwałych oraz weryfikacja okresów użyteczności ekonomicznej. Komponenty środków trwałych praktyczne zagadnienia Leasing środków trwałych: Krajowy Standard Rachunkowości nr 5 Leasing finansowy oraz operacyjny w polskim systemie prawnym Opłata wstępna a koszty uzyskania przychodu wątpliwości interpretacyjne. Ujęcie księgowe oraz podatkowe umowy leasingu na praktycznym przykładzie Odpowiedzi na pytania uczestników - dyskusja Certyfikowany kurs specjalisty w zakresie działań restrukturyzacyjnych ze szczególnym uwzględnieniem fuzji, podziałów i przekształceń spółek kapitałowych, w ujęciu międzynarodowym i krajowym poparty certyfikatem TPRE Warszawa 14 luty - 15 marzec 3299 zł Dzień 1 Międzynarodowe i krajowe ujęcie fuzji spółek kapitałowych i osobowych, transakcje związane z kapitałami własnymi Rodzaje działań restrukturyzacyjnych połączenie przez przejście połączenie przez zawiązanie nowego podmiotu połączenia odwrotne połączenia transgraniczne fuzje w trybie pełnym i uproszczonym wydzielenie oddziałów po połączeniu krajowych i zagranicznych Planowanie zdarzeń restrukturyzacyjnych aspekty międzynarodowe i krajowe korzyści i ryzyka w zakresie zdarzeń restrukturyzacyjnych aspekty planowania podatkowego i finansowego w zakresie restrukturyzacji transgranicznej sprawozdawczość finansowa grup kapitałowych międzynarodowe ujęcie finansowania działalności gospodarczej Fuzje krajowe spółek prawa handlowego zasada sukcesji przyjście praw i obowiązków prawa i obowiązki następcy prawnego rok podatkowy w przypadku połączenia spółek kapitałowych i obowiązek złożenia zeznania podatkowego plan połączenia i technika rozliczenia połączenia spółek kapitałowych zamknięcie okresów sprawozdawczych (aspekty podatkowe) ustalenie wartości początkowej środków trwałych i amortyzacja opodatkowanie spółki przejmowanej (łączącej się) opodatkowanie spółki przejmującej (nowozawiązanej) opodatkowanie udziałowców / akcjonariuszy spółki przejmowanej (łączącej się) opodatkowanie dopłat w gotówce zasady wyceny przejętego majątku i dokonywania odpisów amortyzacyjnych dla potrzeb podatkowych opodatkowanie wspólnika spółki przejmowanej żądającego wykupienia jego udziałów połączenie spółek handlowych a zarzut uchylania się od opodatkowania 2

5 Szkolenia rachunkowe Case study 1 połączenie spółek z ograniczoną odpowiedzialnością i spółek akcyjnych Case study 2 - połączenie spółki osobowej i spółki kapitałowej Połączenia transgraniczne określenie prawa właściwego do fuzji podmiotów z różnych krajów plan połączenia w przypadku połączenia transgranicznego szczególne wymogi dotyczące określenia parytetu wymiany zagraniczna spółka przejmująca co się dzieje z majątkiem krajowej spółki przejmowanej przekazanie dokumentów do rejestru handlowego spółki przejmującej tłumaczenie dokumentów wymogi formalne uchwał połączeniowych konsekwencje prawne i podatkowe wpisów w rejestrach handlowych związanych z połączeniem Case study transgraniczny plan połączenia spółek kapitałowych Kapitały własne oraz dochody z tytułu udziału w zyskach krajowych osób prawnych procedura podwyższenia kapitału zakładowego, zapasowego i rezerwowego kapitał zakładowy a zagadnienie neutralności podatkowej opodatkowanie nadwyżki z objęcia (nadwyżki emisyjnej) opodatkowanie dopłat w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością opodatkowanie wypłaty dywidendy opodatkowanie podwyższenia kapitału zakładowego ze środków spółki udziały (akcje) własne zasady opodatkowania dochodu z umorzenia udziałów (akcji) opodatkowanie z tytułu przymusowego wykupu akcji Wniesienie wkładów niepieniężnych do spółki kapitałowej - aporty zamiana aportowa wycena wkładu niepieniężnego zakres opodatkowania dochodu w związku z wniesieniem aportu do spółki kapitałowej oraz odpłatnego zbycia lub umorzenia udziałów (akcji) aportowych zasady ustalania wartości firmy oraz wartości początkowej środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych nabytych w postaci wkładu niepieniężnego Wniesienie wkładów niepieniężnych do spółki osobowej aport do spółki komandytowej / komandytowo-akcyjnej wycena aktywów dla celów podatkowych w spółce osobowej konsekwencje podatkowe związane z aportem do spółki osobowej wartość kapitałów w spółce osobowej DZIEŃ 2 Podziały, przekształcenia w ujęciu krajowym i międzynarodowym aspekty prawne i podatkowe Ograniczenia w zakresie transgranicznych podziałów spółek kapitałowych Brak implementacji postanowień dyrektywy do polskiego sytemu prawnego w zakresie transgranicznego podziału spółek kapitałowych Wydzielenia oddziałów / przedstawicielstw w innych krajach Możliwe formy prawne wydzielenie aktywów i zobowiązań do innych podmiotów mających siedzibę w UE Konsekwencje podatkowe transgranicznych podziałów a pozostawione aktywa na terytorium Polski Podziały spółek kapitałowych w ujęciu krajowym zasada sukcesji pełnej i ograniczonej rok podatkowy w przypadku podziału spółek kapitałowych i obowiązek złożenia zeznania podatkowego plan podziału i technika rozliczenia podziału spółki kapitałowej opodatkowanie udziałowców (akcjonariuszy) spółki dzielonej przez rozdzielenie / wydzielenie opodatkowanie odpłatnego zbycia udziałów (akcji) objętych w wyniku podziału spółki kapitałowej opodatkowanie spółki dzielonej w przypadku podziału opodatkowanie nadwyżki z objęcia (nadwyżki emisyjnej) w spółce przejmującej majątek w wyniku podziału opodatkowanie dopłat w gotówce zasady utylizacji straty spółki dzielonej podział spółki kapitałowej a zarzut uchylania się od opodatkowania Case study 1 plan podziału spółki kapitałowej Case study 2 kalkulacja parytetów wymiany w przypadku podziału przez wydzielanie do jednej, dwóch lub trzech spółek przejmujących Aspekty międzynarodowe podziałów spółek kapitałowych model transgranicznych podziałów brak przepisów w polskim systemie prawnym w zakresie transgranicznych podziałów dozwolone formy przekazania aktywów do innych podmiotów ulokowanych w innych krajach UE możliwość konstrukcji podziału spółki przez wydzielenie do spółki zagranicznej Przekształcenia krajowych spółek kapitałowych zasada sukcesji rok podatkowy procedura przekształcenia spółki zasady opodatkowania dochodu w przypadku przekształcenia spółki kapitałowej w inną spółkę kapitałową opodatkowanie wypłat gotówkowych w przypadku niezłożenia przez wspólnika oświadczenia o uczestnictwie w spółce przekształconej opodatkowanie dochodu z odpłatnego zbycia udziałów (akcji) objętych w wyniku przekształcenia spółki kapitałowej Case study 3 plan przekształcenia spółki kapitałowej w inną spółkę kapitałową Przekształcenia spółek osobowych wyjątki od zasady sukcesji konsekwencje wyceny aktywów dla celów podatkowych zmiana podatnika w związku z przekształceniem problematyczne zagadnienia związanie przejęciem aktywów Case study 4 plan przekształcenia spółki osobowej w spółkę kapitałową Dzień 3 Aspekty międzynarodowe i krajowe w zakresie sprawozdawczości grup kapitałowych. Ujęcie bilansowe podziałów i przekształceń spółek. Wycena aktywów i zobowiązań. Sprawozdawczość grup kapitałowych skonsolidowane sprawozdanie finansowe wyłączenia konsolidacyjne wycena goodwill / bedwill dla celów sprawozdawczości grupowej konsolidacja sprawozdań finansowych metodą: i) konsolidacji pełnej, ii) konsolidacji proporcjonalnej, iii) praw własności wycena aktywów i zobowiązań w zakresie sprawozdawczości grupowej Rozliczenie bilansowe połączenia krajowych spółek kapitałowych rozliczenie połączenia metodą nabycia i metodą łączenia udziałów przeszacowanie aktywów w zakresie rozliczenia połączenia metodą nabycia uproszone rozliczenie metodą łączenia udziałów rok bilansowy w przypadku połączenia ujęcie cichych rezerw i aktywów pozabilansowych rozliczenia rozrachunków pomiędzy podmiotami łączącymi się Case study 1 - Rozliczenia księgowe połączenia spółek kapitałowych w zakresie spółki przejmującej i spółki nowozawiązanej Międzynarodowe aspekty bilansowego ujęcia połączenia spółek kapitałowych MSR/ MSSF MSR i MSSF w zakresie ujawnień w przypadku zdarzeń restrukturyzacyjnych Goodwill i Bedwill przy podwyższeniach kapitału zakładowego w zakresie połączeń i podziałów reklasyfikacji inwestycji, produkcji w toku, środków trwałych przez spółki przejmujące dotyczące aktywów objętych po połączeniu kluczowe problemy związane z rozliczeniem połączeń i podziałów spółek w świetle polskiego prawa bilansowego wyłączenia transakcji oraz kapitałów własnych pomiędzy spółką przejmującą, przejmowaną przypadki przeszacowania pozycji aktywów i pasywów do wartości godziwych przy zdarzeniach restrukturyzacyjnych prawa i obowiązki odpisy amortyzacyjne, umorzeniowe, a kapitał z aktualizacji wyceny zapasy i realizowane inwestycje przez spółki uczestniczące w restrukturyzacji rozbieżności pomiędzy polskim prawem bilansowym a MSR, MSSF w zakresie zdarzeń restrukturyzacyjnych podział spółek a kapitały własne w podmiocie dzielonym i spółkach przejmujących lub nowozawiązanych ujęcie korekt w sprawozdaniu finansowym przy zdarzeniach restrukturyzacyjnych Case study 2 ujęcie zgodnie z MSR/MSSF połączenia spółek kapitałowych Krajowe i międzynarodowe ujęcie księgowe w zakresie aportów zorganizowanej części przedsiębiorstwa (ZCP) wycena ZCP zorganizowanej części przedsiębiorstwa możliwość powstania dodatniej i ujemnej wartości firmy wartość przekazywana na podwyższenia kapitału zakładowego i zapasowego korekta agio emisyjnego zmiana wartości ZCP ujęcie rachunkowe braku przejścia części zobowiązań przy aporcie ZCP poręczenia i gwarancje w ujęciu rachunkowym ujawnienia przy podwyższeniach kapitału zakładowego znaki towarowe i inne wartości niematerialne i prawne Case study 3 ujęcie rachunkowe aportu ZCP do spółki kapitałowej Ujęcie rachunkowe podziału spółki kapitałowej rozliczenie obniżenia kapitału zakładowego w spółce dzielonej ujęcie zysku / straty z lat ubiegłych w spółce dzielonej i spółce przejmującej korekta wartości wydzielanej zorganizowanej części przedsiębiorstwa pomiędzy dniem na który sporządzono plan podziału a dniem wpisu podziału do rejestru określenie parytetu wymiany i dopłat ujawnienie wartości podwyższenia kapitałów własnych w spółce przejmującej prze podziale Case study 4 księgowe ujęcie podziału spółki kapitałowej Dzień 4 Restrukturyzacja podmiotów gospodarczych w ujęciu prawa upadłościowego i prawa restrukturyzacyjnego. Wycofanie kapitału ze spółki oraz likwidacja spółki 3

6 Szkolenia rachunkowe Nowe prawo upadłościowe i prawo restrukturyzacyjne regulacje prawa upadłościowego w zakresie spółek kapitałowych i osobowych nowe zasady upadłości konsumenckiej międzynarodowe aspekty prawa upadłościowego skutki upadłości spółki dominującej (spółki matki) dla polskiej spółki zależnej (spółki córki) międzynarodowe aspekty postępowań egzekucyjnych uznanie wyroków Nowe krajowe prawo upadłościowe nowe przesłanki upadłości wniosek o otwarcie postępowania upadłościowego podmioty uprawnione do występowania w postępowaniu upadłościowym lista wierzycieli zgłoszenie roszczeń kolejność zaspokajania zobowiązań umorzenie części / całości zobowiązań rola syndyka i sędziego komisarza w postępowaniu upadłościowym Postępowanie o zatwierdzenie układu przesłanki do wszczęcia postępowania odformalizowanie procedury korzyści z procedury o zatwierdzenie układu Przyśpieszone postępowanie układowe i postępowanie układowe przygotowanie propozycji układowych wierzytelności sporne lista wierzycieli procedura zatwierdzenia układu Postępowanie sanacyjne przesłanki do wszczęcia postępowania sanacyjnego działania w celu uzdrowienia sytuacji dłużnika uniemożliwienie zablokowania bieżącej działalności operacyjnej dłużnika wskazanie osoby zarządcy w postępowaniu sanacyjnym bieżący zarząd majątkiem w postepowaniu sanacyjnym opracowanie planu restrukturyzacyjnego wstrzymanie postępowań egzekucyjnych w stosunku do majątku dłużnika ograniczenie wysokości dochodzenia roszczeń przez wierzyciela wyłącznie do przedmiotu zabezpieczenia Case study 1 wniosek o wszczęcie postępowania sanacyjnego Case study 2 Plan restrukturyzacyjny Upadłość podmiotu gospodarczego prowadzącego działalność gospodarczą w innym kraju EU wszczęcie postępowania upadłościowego w innym kraju EU egzekucja międzynarodowa zobowiązań cywilnoprawnych uznanie wyroków sądów w innych krajach EU Upadłość konsumencka w ujęciu krajowym i międzynarodowym krajowe regulacje w zakresu upadłości konsumenckiej upadłość w świetle regulacji międzynarodowych upadłość polskich obywateli zgodnie z prawem lokalnym innego kraju EU Wyjście z inwestycji zwrot kapitału na rzecz wspólnika / udziałowca / akcjonariusza Umorzenie udziałów / akcji obniżenie kapitału zakładowego i umorzenie udziałów / akcji odpłatne umorzenie udziałów / akcji połączone z obniżeniem kapitału odpłatne umorzenie udziałów/akcji ze środków własnych spółki nieodpłatne umorzenie udziałów/akcji Likwidacja spółek osobowych i kapitałowych obowiązki rejestracyjne i sprawozdawcze opodatkowanie spółki w trakcie likwidacji opodatkowanie majątku polikwidacyjnego Egzamin z zakresu działań restrukturyzacyjnych ze szczególnym uwzględnieniem fuzji, podziałów i przekształceń spółek kapitałowych, w ujęciu międzynarodowym i krajowym Rewolucja w księgowaniu leasingu MSSF 16 Łódź 10 styczeń 430 zł warszawa 7 marzec 490 zł Wprowadzenie cel oraz przyczyny zmian w regulacjach dotyczących leasingu. Regulacje dotychczas obowiązującego standardu MSR 17 skrót najważniejszych informacji. Zakres nowego standardu i zwolnienia ze stosowania nowych wymogów. MSSF 16 nowa definicja leasingu, określenie czy umowa zawiera leasing, wydzielenie komponentów leasingowych, okres trwania umowy. Leasing operacyjny a finansowy w świetle regulacji MSSF 16. Identyfikacja komponentów umowy zawierającej leasing. Aktywowanie nakładów związanych z umową leasingu. Ujęcie księgowe u leasingobiorcy: ujęcie początkowe i wycena na dzień bilansowy, ponowna wycena, ujawnienia, różnice do obowiązujących regulacji MSR 17, studium przypadków. Ujęcie księgowe u leasingodawcy: leasing operacyjny a leasing finansowy, ujawnienia. Leasing zwrotny a nowy MSSF 16. Analiza przepisów nowego standardu w kontekście przepisów prawa podatkowego. Podatek odroczony wykazywany w księgach rachunkowych jako konsekwencja rozbieżności prawa bilansowego oraz podatkowego. Analiza skutków zmiany polityki rachunkowości wg MSSF dla polskich przedsiębiorców. Dyskusja i podsumowanie Różnice kursowe w księgach rachunkowych, skutki podatkowe ujęcie praktyczne Bydgoszcz 10 styczeń 490 zł poznań 11 styczeń 490 zł warszawa 18 styczeń, 14 marzec 490 zł wrocław 14 luty 490 zł kraków 15 luty 430 zł 4

7 Szkolenia rachunkowe katowice 26 luty 430 zł szczecin 8 marzec 490 zł gdańsk 13 marzec 490 zł Rozdział I Rozliczanie różnic kursowych według metody bilansowej Warunki wyboru metoda bilansowa i rezygnacji z tej metody Skutki stosowania metody bilansowej Kursy stosowane w transakcjach Przykłady praktyczne stosowania metody bilansowej Rozdział II Rozliczanie różnic kursowych według metody podatkowej Wybór metody podatkowej i rezygnacji z tej metody Skutki stosowania metody podatkowej Zasady powstawania różnic Wycena na koniec roku Transakcje od których powstają różnice kursowe podatkowe Transakcje w wyniku których różnice podatkowe nie powstają Kursy w aspekcie prawa podatkowego Rozdział III Przykłady transakcji - różnice kursowe rozliczane metodą podatkową Środki trwałe i wartości niematerialne i prawne Środki trwałe zakupione za granicą Przedpłaty Amortyzacja i ubezpieczenia samochodu euro Regulacja zobowiązań Wartość początkowa Konto walutowe, lokaty w walucie Prowizje Odsetki Wycena rachunku Transakcje w związku z należnościami różnice kursowe Ujęcie należności w walucie obcej (WDT) Kapitalizacja odsetek od pożyczek w walucie obcej Faktury VAT wystawiane kontrahentom krajowym w walucie obcej Zaliczki przekazane na zakup składników majątku obrotowego Rozliczenia ze wspólnikiem w walucie obcej Korekta faktury w walucie obcej Transakcje w związku ze zobowiązaniami - różnice kursowe Faktury VAT otrzymywane od kontrahentów krajowych w walucie Faktury od kontrahentów zagranicznych (WNT i import) Kredyt denominowany w walucie obcej a różnice kursowe Kompensata w walucie obcej i złotych Faktury w walucie obcej wystawiane kontrahentom krajowym Rozliczenie kontraktu forward Rozdział IV Transakcje związane z zagraniczną podróżą służbową Zaliczka na delegacje Pobranie z rachunku złotoweg Pobranie z rachunku walutowego Pobranie z kantoru Rozliczenie delegacji Zaliczki w innej walucie niż rozliczona delegacja Przeliczenie kosztów podróży służbowej w przykładach Rozdział V Wycena aktywów i pasywów na koniec roku Wycena należności Wycena pożyczki w skorygowanej cenie nabycia Wycena należności handlowych Odpis aktualizujący należności Wycena zobowiązań wobec kontrahentów w walucie obcej Wycena kredytu walucie obcej wg skorygowanej ceny nabycia Wycena rachunku walutowego, kasy zagranicznej Wycena innych aktywów i pasywów Rozdział VI Pytania, odpowiedzi, dyskusja Sprawozdanie finansowe wg krajowych i międzynarodowych przepisów bilansowych Łódź 28 styczeń 430 zł warszawa 18 marzec 490 zł Wprowadzenie Podstawy prawne sporządzania oraz badania sprawozdania finansowego Regulacje krajowe: ustawa o rachunkowości Regulacje międzynarodowe: Międzynarodowe Standardy Rachunkowości Regulacje krajowe a międzynarodowe - wpływ na sprawozdanie finansowe Kluczowe zmiany w prawie bilansowym: PSR oraz MSSF Odpowiedzialność za sporządzenie sprawozdania finansowego: Kierownik jednostki - Zarząd Rada Nadzorcza lub inny organ nadzorczy Osoba sporządzająca sprawozdanie finansowe - główny księgowy Ogłaszanie sprawozdań finansowych. Problematyka sporządzania sprawozdania finansowego - wybrane zagadnienia Instrumenty finansowe (PSR) klasyfikacja i podział instrumentów finansowych wycena instrumentów finansowych Zmiany zasad (polityki) rachunkowości, wartości szacunkowych, poprawianie błędów, zdarzenia następujące po dniu bilansowym - KRS Nr 7: Przesłanki zmian przyjętych przez jednostkę zasad (polityki) rachunkowości Ujmowanie w księgach skutków zmian zasad rachunkowości Korygowanie błędów, w tym popełnionych w poprzednich latach obrotowych Ujmowanie zmian wartości szacunkowych z uwzględnieniem zdarzeń, które nastąpiły po dniu bilansowym Prezentacja w sprawozdaniu finansowym danych porównawczych zapewniających i porównywalność. MSR 8 Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów, MSR 10 - Zdarzenia po dniu bilansowym, a KRS 7. Leasing środków trwałych Krajowy Standard Rachunkowości nr 4 - Utrata wartości aktywów: Okoliczności uzasadniające dokonanie odpisu aktualizującego Ujmowanie w sprawozdaniu finansowym skutków utraty wartości MSR 36 Utrata wartości aktywów a KSR 4 Krajowy Standard Rachunkowości nr 2 - podatek odroczony: Różnice trwałe oraz przejściowe Aktywa oraz rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego Ujmowanie w sprawozdaniu finansowym MSR 12 Podatek dochodowy a KSR 2 Dyskusja i zakończenie. 5

8 Szkolenia ceny transferowe CENY TRANSFEROWE zasady sporządzania dokumentacji podatkowej oraz analiz stosowanych w dokumentacji katowice styczeń 1350 zł poznań styczeń 1350 zł warszawa luty 1350 zł wrocław luty 1350 zł gdańsk marzec 1350 zł Dzień I CENY TRANSFEROWE zasady sporządzania dokumentacji podatkowych Wprowadzenie do kluczowych regulacji dotyczących cen transferowych geneza regulacji dotyczących cen transferowych, ceny transferowe jako zagadnienie międzynarodowe, prace OECD Wytyczne w sprawie cen transferowych oraz raporty BEPS, implementacja wytycznych do polskiego systemu prawnego, nowe regulacje krajowe ustawy o podatkach dochodowych, od 2019, nowe pojęcie ceny transferowej, stosowanie zasady ceny rynkowej terminy wejścia w życie poszczególnych wymogów, stosowanie właściwych regulacji do odpowiednich okresów realizacji transakcji, przepisy przejściowe, Identyfikacja obowiązku sporządzenia dokumentacji podatkowej zasady obowiązujące w okresie 2017/2018, nowe zasady od 2019 roku kryterium przychodowo-kosztowe - badanie wielkości podmiotu, skali działalności, stosowanie właściwych progów dokumentacyjnych do odpowiednich okresów ustalenie indywidualnego progu dokumentacyjnego, badanie grupy podmiotów powiązanych, zasady włączenia obowiązku dokumentacyjnego dla transakcji realizowanych między podmiotami krajowymi od 2019 roku szczególne przypadki braku obowiązku dokumentacyjnego, obowiązek dokumentacyjny w przypadku podmiotów powiązanych, obowiązek dokumentacyjny transakcje z podmiotami z rajów podatkowych, obowiązek dokumentacyjny w przypadku umów spółek nieposiadających osobowości prawnej, obowiązek dokumentacyjny związany z umowami wspólnego przedsięwzięcia lub z innymi umowami o podobnym charakterze, obowiązek dokumentacyjny związany ze zdarzeniami restrukturyzacyjnymi, Identyfikacja transakcji podlegających obowiązkowi dokumentacyjnemu pojęcie transakcji i innego zdarzenia w przepisach aktualnie obowiązujących, zasady stosowania indywidualnego progu dokumentacyjnego (transakcje specyficzne, np. transakcje finansowe, pożyczki), progi dokumentacyjne 2019, zasady grupowania transakcji dla potrzeb ustalenia obowiązku dokumentacyjnego i sporządzania dokumentacji podatkowych wątpliwości, aktualne rozstrzygnięcia organów podatkowych, możliwość sporządzenia jednej dokumentacji dla wielu transakcji, transakcje będące przedmiotem refakturowania a obowiązek dokumentacyjny, wprowadzenie wymogu okresowego przeglądu dokumentacji, sporządzanie dokumentacji na żądanie organu podatkowego, Identyfikacja podmiotów powiązanych i rodzajów powiązań rodzaje powiązań determinujących obowiązek dokumentacyjny, sposób określania i zakres powiązań kapitałowych, zmiany w ustalaniu powiązań od 2019 roku nowa definicja powiązań oparta o pojęcie wywierania znacznego wpływu, regulacje dotyczące kwestii powiązania pośredniego; powiązania kapitałowe bezpośrednie i pośrednie pozostałe rodzaje powiązań: powiązania zarządczo-kontrolne, powiązania majątkowe, powiązania związane ze stosunkiem pracy, powiązania osobowe -rodzinne, charakter powiązań krajowych i międzynarodowych, praktyczne problemy z ustaleniem zakresu powiązań, Obowiązki raportowe i sprawozdawcze dla podmiotów dokonujących transakcji z podmiotami powiązanymi oświadczenie o spełnieniu obowiązku sporządzenia dokumentacji podatkowej jednostki i osoby odpowiedzialne za złożenie oświadczenia, zakres oświadczenia, CIT-TP i PIT-TP sprawozdanie uproszczone dotyczące transakcji z podmiotami powiązanymi omówienie formularza, raportowanie według krajów (country by country): jednostki obowiązane w grupie do raportowania, obowiązek złożenia powiadomienia CBC-P, sporządzanie raportu CBC-R, sposób wykorzystania informacji o grupach przez organy podatkowe, planowane zmiany w obowiązkach raportowych od 2019 roku: obowiązek składania oświadczenia, stosowanie terminów, nowa formuła raportu zastępującego CIT-TP/PIT-TP, zakres informacji wymaganych w raporcie na temat wykonanych transakcji i zastosowanych cen. Odpowiedzialność za uchybienia w zakresie cen transferowych weryfikacja dokumentacji i transakcji, możliwość określania zobowiązania podatkowego stosowanie stawki sankcyjnej 50%, możliwość stosowania sankcji innych niż podatkowe (karne, karno-skarbowe), podmioty i osoby ponoszące potencjalne ryzyka związane z cenami transferowymi, Działania kontrolne i weryfikacyjne organów podatkowych w zakresie cen transferowych ustawowe uprawnienia organów podatkowych w zakresie weryfikacji transakcji podatkowej skuteczność dotychczasowych kontroli podatkowych w zakresie cen transferowych, dotychczasowe działania Ministra Finansów i podległych organów, nowa organizacja struktur nowe jednostki wyspecjalizowane w zagadnieniach związanych z cenami transferowymi nowe narzędzia w rękach organów podatkowych szkolenia wewnętrzne, bazy danych wykorzystywane w procesie weryfikacji cen transakcyjnych, planowane, zapowiadane i realizowane kierunki kontroli, przebieg kontroli podatkowej w zakresie cen transferowych. Zasady sporządzenia lokalnej dokumentacji podatkowej od 2019 roku obligatoryjne elementy dokumentacji sporządzanej na zasadach obowiązujących od 1 stycznia 2017 r., zawartość poszczególnych elementów dokumentacji: opis transakcji rodzaj, przedmiot transakcji, dane finansowe, określenie wartości transakcji dla potrzeb dokumentacji, opis przebiegu transakcji a analiza funkcjonalna i profil funkcjonalny podatnika, analiza danych porównawczych, opis podatnika, przedstawienie stron transakcji w dokumentacji, przedstawienie otoczenia konkurencyjnego podatnika, rola strategii gospodarczej w dokumentacji podatkowej, wymagane dokumenty i załączniki. 6

9 Szkolenia ceny transferowe konstrukcja lokalnej dokumentacji podatkowej wg wymogów od 2019 roku; opis podmiotu powiązanego; opis transakcji; analiza cen transferowych, w tym: analiza porównawcza albo analiza wykazująca zgodność warunków na jakich została zawarta transakcja kontrolowana z warunkami jakie ustaliłyby podmioty niepowiązane, informacje finansowe. wykorzystanie wzorów dokumentacji lokalnych stosowanych przez podatników przed nowelizacjami dokumentacje lokalne dla wielu stron transakcji. Przedstawienie i omówienie przykładowej dokumentacji lokalnej Uproszczone rozwiązania w zakresie lokalnej dokumentacji podatkowej (safe harbours) usługi o niskiej wartości dodanej; charakterystyka usług o niskiej wartości dodanej, katalog usług o niskiej wartości dodanej, niezbędne elementy opisu transakcji, zasadność stosowania tej uproszczonej formy dokumentacji podatkowej, transakcje finansowe skutki dla podatników w przypadku zastosowania uproszczonych rozwiązań. Dzień II CENY TRANSFEROWE analizy w dokumentacji podatkowej - zasady sporządzania analiz porównawczych, ustalanie i wykorzystanie danych porównawczych, stosowanie metod szacowania cen Analizy w dokumentacjach podatkowych analiza podatnika, analiza funkcjonalna, analiza porównawcza, analiza porównywalności, zakres obowiązkowych analiz stanowiących element dokumentacji podatkowych, analiza porównawcza jako podstawowe narzędzie realizacji zasady ceny rynkowej Analiza porównawcza jako element dokumentacji podatkowej od 2019 r. podmioty obowiązane do przeprowadzenia analiz porównawczych, przedmiotowy zakres danych wykorzystywanych w analizach, dostępność danych niezbędnych do sporządzenia analizy porównawczej stwierdzenie braku dostępności danych i konsekwencje, moment na który sporządzana jest analiza porównawcza, zasady wykorzystywania danych wewnętrznych, wykorzystania danych wieloletnich, aktualizacja analizy danych porównawczych, przypadki braku obowiązku sporządzenia analizy danych porównawczych, opis zgodności warunków transakcji alternatywa dla analizy porównawczej przesłanki zastosowania opisu zgodności zasady sporządzania opisu zgodności rola i miejsce analizy porównawczej w procesie wyznaczonej ceny rynkowej w dokumentacji lokalnej, grupowej, polityce cen transakcyjnych, Analiza porównywalności kryteria porównywalności wymóg porównywalności transakcyjnej i podmiotowej jak ustalić porównywalność, analiza warunków ustalonych pomiędzy podmiotami powiązanymi, badanie zgodności warunków pomiędzy podmiotami powiązanymi z warunkami, które ustaliłyby między sobą niezależne podmioty, zasady stosowania kryteriów porównywalności w odniesieniu do poszczególnych metod, omówienie kryteriów porównywalności: cechy charakterystyczne dóbr, usług lub innych świadczeń, przebieg transakcji, w tym funkcje, jakie wykonują podmioty w porównywanych transakcjach, biorąc pod uwagę angażowane przez nie aktywa, kapitał ludzki oraz ponoszone ryzyka, warunki transakcji określone w umowie lub porozumieniu, lub innym dowodzie dokumentującym te warunki, warunki ekonomiczne występujące w czasie i miejscu, w których dokonano transakcji; strategia gospodarcza, wskazówki dotyczące porównywalności wg. Polskich przepisów Wytycznych OECD kluczowe aspekty ograniczające możliwość zapewnienia pełnej porównywalności Metody szacowania cen stosowanie metod w analizach sporządzanych przez podatnika i przez organy podatkowe metody szacowania cen stosowane w analizach porównawczych, sposób wykorzystania metod szacowania cen tzw. podatkowych przez podatników, organy podatkowe omówienie podatkowych metod szacowania cen: metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej, metoda ceny odprzedaży, metoda rozsądnej marży koszt plus, metoda podziału zysków, metoda marży transakcyjnej netto, inne metody zakres zastosowania, przesłanki, dopuszczalność stosowania innych metod ustalania cen, stosowanie metod szacowania cen przez organy podatkowe, rodzaje analiz sporządzanych w oparciu o metody szacowania cen. Procedura sporządzania analizy porównawczej, pozyskiwania i wykorzystania danych porównawczych obligatoryjne elementy opisu analizy danych porównawczych, etapy sporządzania analizy porównawczej określone w Wytycznych OECD, sposoby pozyskiwania danych do przeprowadzenia analizy porównawczej, możliwość wykorzystywania zewnętrznych danych porównawczych, zasady wykorzystania baz danych w analizach porównawczych, bazy danych a charakter transakcji (transakcje materialne, usługowe, finansowe, dotyczące wartości niematerialnych), charakterystyka, możliwości i ograniczenia baz danych. Przykładowe procedury sporządzania analiz porównawczych przykładowa analiza porównawcza w metodzie PCN dla transakcji najmu, przykładowa analiza porównawcza dla transakcji udostępnienia wartości niematerialnej/znaku towarowego, przykładowa procedura przeprowadzania analizy porównawczej podmiotowej dla metod marżowych: kryteria doboru próby w zakresie porównywalności podmiotów, czynniki wyłączające porównywalność podmiotów, analiza działalności podatnika, analiza dostępu danych finansowych, ustalenie zakresów marżowości na podstawie danych finansowych, analiza mediany, kwartylowa, prezentacja i interpretacja wyników, przykładowa analiza porównawcza dla transakcji finansowych, ograniczenia związane ze stosowaniem statystycznych metod w analizach porównawczych, stosowanie wyników analiz dla wyznaczenia cen. Strategia sporządzania analiz porównawczych w grupie kapitałowej w kontekście opracowania polityki cen transakcyjnych oraz dokumentacji grupowej jednostki w grupie wyznaczone do sporządzania analiz porównawczych oraz dokumentacji grupowych, zasady udostępniania danych wewnątrz grupy kapitałowej, wykorzystanie analizy porównawczej sporządzonej przez inne podmioty, zasady sporządzania dokumentacji grupowej od 2019 roku, jednostki w grupie zobowiązane do sporządzenia/posiadania dokumentacji grupowej, wskazanie podmiotu, który sporządził dokumentację grupową, elementy dokumentacji grupowej: informacje o grupie podmiotów powiązanych, w skład której wchodzi podatnik, struktura organizacyjna grupy podmiotów powiązanych zakres i sposób prezentacji, polityka cen transakcyjnych w dokumentacji grupowej i jako narzędzie zarządzania cenami wewnątrz grupy kapitałowej, opis działalności prowadzonej przez grupę sposób przedstawienia przedmiotu i zakresu działalności całej grupy i zmian funkcjonalnych, istotne wartości niematerialne identyfikacja i sposób prezentacji, strategia zarządzania wartościami niematerialnymi w grupie, opis sytuacji finansowej pomiędzy podmiotami tworzącymi grupę, wykorzystanie polityki cen transakcyjnych i dokumentacji grupowej do ujednolicenia zasad stosowania analiz porównawczych wykorzystywanych w grupie, analiza funkcjonalna grupowa i jednostkowa, profile funkcjonalne podmiotów powiązanych, znaczenie analizy funkcjonalnej dla opracowania analizy porównawczej tworzenie jednolitej dokumentacji grupowej dla całej grupy podmiotów powiązanych praktyczne problemy. Zasady dokonywania korekt cen transferowych warunki korekty własnej podatnika ; Korekta w przypadku kontrolowanych transakcji międzynarodowych; Praktyczne skutki dokonywania. Dyskusja nad zagadnieniam 7

10 Szkolenia ceny transferowe Certyfikowany kurs specjalisty w zakresie cen transferowych w ujęciu międzynarodowym i krajowym poparty certyfikatem TPE Miejsce Termin zjazdów Cena netto Warszawa Moduł I: 28 luty 3299 zł Moduł II: 1 marzec Moduł III: 21 marzec Moduł IV: 22 marzec Moduł I Wytyczne OECD dotyczące przedsiębiorstw międzynarodowych w zakresie sporządzania dokumentacji podatkowej cen transakcyjnych Dokumentacje podatkowe dla przedsiębiorstw wielonarodowych Wymogi formalne dotyczące dokumentacji podatkowych Najnowsze wytyczne OECD w zakresie dokumentowania transakcji Business restructuring realokacja aktywów, funkcji i ryzyk pomiędzy podmiotami powiązanymi Benchmark study ekonomiczna analiza rynkowości marż podmiotów konkurencyjnych wykazanie rynkowości transakcji w obrocie międzynarodowym Wejście w życie nowych przypisów dotyczących cen transakcyjnych od 1 stycznia 2017 r. wieloetapowe sporządzanie dokumentacji podatkowej Local File Master File Domestic File nowe wymogi formalne dokumentacji podatkowej zmieniona analiza porównawcza podmiotów konkurencyjnych Nowe obowiązki sprawozdawcze dla podmiotów powiązanych Oświadczenie o sporządzeniu kompletnej dokumentacji podatkowej Uproszczone sprawozdanie CIT-TP Raport CbCR Analiza danych porównawczych tzw. Benchmark Obowiązek przygotowania Warunki formalne analizy Dane porównawcze Aktualizacja analizy Wymogi dotyczące sporządzania dokumentacji podatkowej: Rozszerzenie definicji podmiotów powiązanych Nowe obciążenia dot. dokumentowania transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi Definicja transakcji podlegającej obowiązkowi dokumentacyjnemu Umowy o wspólnych przedsięwzięciach, umowy inwestycyjne, umowy spółek osobowych zobowiązujące do sporządzenia dokumentacji podatkowej Transakcje pomiędzy spółką a jej oddziałem zagranicznym Transakcje z podmiotami z krajów z rajów podatkowych Nowe przepisy przeciwdziałające przerzucaniu dochodów do kontrolowanych spółek zależnychcontrolled Foreign Companies kontrolowane spółki zależne z krajów stosujących szkodliwą konkurencję podatkową Lista krajów uznanych za raje podatkowe Procedura doszacowania dochodu Nowa klauzula obejścia prawa podatkowego oraz klauzula nadużycia prawa Sankcje za przerzucanie dochodów pomiędzy podmiotami powiązanymi Uznanie transakcji za pozorną Odpowiedzialność podatkowa i karnoskarbowa za zaniżenie podstawy opodatkowania Doszacowanie dochodu na transakcji Implementacja wytycznych OECD w zakresie przedsiębiorstw wielonarodowych do polskiego systemu prawnego Analiza porównywalności transakcji Podstawowe metody określania dochodów podatników w drodze oszacowania cen Określanie dochodów przy zastosowaniu metod zysku transakcyjnego Szczególne przypadki i warunki ustalania wartości rynkowej dóbr niematerialnych i usług Restrukturyzacja działalności Tryb dokonywania korekty zobowiązań podatkowych Sposób i tryb eliminowania podwójnego opodatkowania w przypadku korekty zysków podmiotów powiązanych Przykładowy katalog usług o niskiej wartości dodanej Przykładowy katalog wydatków akcjonariusza Dokumentacja podatkowa: standaryzacja i centralizacja dokumentacji podatkowej na poziomie Grupy elementy dokumentacji ceny transferowe a bezpieczeństwo finansowe przedsiębiorstwa stawka 50% odpowiedzialność karno skarbowa Preferowane metody szacowania cen ogólne założenia: metody tradycyjne szacowania cen metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej (w wariancie wewnętrznego porównania cen oraz zewnętrznego porównania cen), metoda ceny odprzedaży (w wariancie wewnętrznego porównania marży zyski brutto, oraz zewnętrznego porównania marży zyski brutto), metoda rozsądnej marży koszt plus (w wariancie wewnętrznego porównania marży zyski brutto, oraz zewnętrznego porównania marży zyski brutto), Ryzyko przerzucenia dochodów pomiędzy podmiotami powiązanymi: ciężar dowodowy obciążenie polskiego oddziału kosztami zarządu wydzierżawienie nieruchomości innemu podatnikowi za symboliczną odpłatnością porównanie zysku jako konstytutywny warunek stwierdzenia przerzucenia dochodów decyzja deklaratoryjna określająca wysokość dochodów Moduł II Case Study sporządzenie dokumentacji podatkowej transakcji towarowych w ramach grupy kapitałowej: Dokumentacja transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi: konstrukcja dokumentacji określenie obowiązku przygotowania dokumentacji wyjaśnienia Ministerstwa Finansów określenie wielkości transakcji dokumentacja transakcji a inne obowiązki informacyjne konsekwencje niedopełnienia obowiązku sporządzenia dokumentacji praktyka organów podatkowych w zakresie kontroli dokumentacji podatkowej Dochody zakładu przedsiębiorcy zagranicznego. Przygotowanie wzorcowej dokumentacji podatkowej: praktyczne zastosowanie metod wyceny wątpliwości dotyczące prawidłowego wyboru metody wyceny niezbędne części dokumentacji podatkowe Metodologia sporządzenia dokumentacji podatkowej kryterium podmiotowe dokumentacja do transakcji z jednym / wieloma podmiotami kryterium czasowe dokumentacja za okresy roczne / wielu lat / określonego momentu kryterium przedmiotowe dokumentacji do grupy transakcji / jednej transakcji / 8

11 Szkolenia ceny transferowe wielu transakcji Sprzedaż towarów / produktów podmiotom powiązanym: określenie wartości kalkulacyjnej czynniki wpływające na wartość transakcji strategia gospodarcza a nierynkowy charakter transakcji Zakup towarów / produktów w ramach grupy: międzynarodowy cennik grupowy zakup po cenach dumpingowych / poniżej kosztów produkcji Zakup towarów / produktów, będących dobrami nieporównywalnymi, w ramach grupy kapitałowej problemy z doborem metody kalkulacyjnej brak porównywalności danych Pozostałe transakcje towarowe kalkulacja bazy kosztowej analiza marż Restrukturyzacja działalności realokacja funkcji podmiotów uczestniczących w transakcji realokacja aktywów realokacja ryzyk Metody zysku transakcyjnego jako metody nietradycyjne w zakresie kalkulacji wartości transakcji metoda podziału zysków w wariancie analizy rezydualnej metoda podziału zysków w wariancie analizy udziału) metoda marży transakcyjnej netto w wariancie wewnętrznego porównania marży zyski netto, metoda marży transakcyjnej netto w wariancie zewnętrznego porównania marży zyski netto, Benchmark analiza ekonomiczna marż podmiotów konkurencyjnych kryteria doboru próby działalność jednosektorowa / jednoproduktowa podmiotów a działalność wielosektorowa / wieloproduktowa analiza rachunku zysków i strat analiza marży na działalności operacyjnej / gospodarczej korekta marż o koszty ogólnego zarządu ekstrapolacja / oszacowanie udziału kosztów ogólnego zarządu w strukturze kosztów analiza marż podmiotów konkurencyjnych po korekcie o koszty ogólnego zarządu wykorzystanie międzynarodowych i polskich baz danych do analizy benchmarkowej samodzielne pozyskanie danych finansowych do analizy marż Moduł III Analiza porównawcza obowiązek stosowanie analizy porównawczej przy wyborze każdej metody kalkulacyjnej 5 kryteria porównywalności transakcji przypadku uznania transakcji za porównywalne zmiany procedur kontrolnych dotyczących analizy porównywalności transakcji Case Study transakcje usługowe w ramach grupy kapitałowej: Sprzedaż usług materialnych na rzecz innych podmiotów z grupy kapitałowej: porównywalność transakcji zakres usług przykładowe rozliczenie usług inżynieryjnych, montażowych, spedycyjnych, Zakup / sprzedaż usług materialnych pomiędzy podmiotami powiązanymi modele kalkulacji wynagrodzenia za usługi fixed fee (stałe wynagrodzenie) kalkulacja wynagrodzenia w oparciu o stawki godzinowe success fee budżety stałe ze zmienną marżą / budżety zmienne ze stałą marżą prowizje kwotowe i procentowe wynagrodzenie jako określona wartość współczynnika finansowego (procent od obrotu / dochodu / przychodu / etc.) wynagrodzenie obliczone w oparciu o klucz alokacji ryczatł jako oderwanie wartości wynagrodzenia od jednostkowej rynkowej wartości usługi Współczynniki finansowe przy metodach zysku transakcyjnego EBIT / EBITDA Berry ratio inne dozwolone współczynniki finansowe do kalkulacji marży Wspólne porozumienia konsorcjalne / wspólne umowy inwestycyjne / wspólne przedsięwzięcia umowy wielostronne a sporządzenie dokumentacji podatkowej analizy funkcji, aktywów i ryzyk podział przychodów i kosztów wykazanie wartości rynkowej na transakcji Umowy spółek osobowych w działalności gospodarczej przerzucanie dochodów pomiędzy podmiotami powiązanymi nowe progi kwotowe do powstania obowiązku sporządzenia dokumentacji podatkowej kto jest obowiązany do sporządzenia dokumentacji spółka osobowa / wspólnicy / wszyscy uczestniczący w transakcji Case Study - Zakup usług materialnych od podmiotów powiązanych: zakup usług budowlanych, atestacyjnych, logistycznych zakres usług świadczonych na rzecz wszystkich podmiotów w grupie kapitałowej Moduł IV Szczególne metody ustalani wartości rynkowej przedmiotu transakcji: metody dotyczące ustalania wartości rynkowej dóbr niematerialnych i usług usługi reklamowe w ramach grupy kapitałowej Usługi finansowe w ramach grupy: warunki udzielanych pożyczek a zarzut przerzucenie dochodów poręczenia i gwarancje grupowe cash pooling / cash netting pochodne instrumenty finansowe a ryzyko kursowe w ramach grupy Usługi niematerialne w ramach grupy: usługi doradcze i zarządcze management fee usługi typy maintanance Szczególne modele kalkulacji wynagrodzenia za usługi niematerialne stała cena ryczałt klucze alokacji stawka godzinowa kosztorysy (stałe i zmienne) procent od współczynnika finansowego, inne modele. Wartości niematerialne i prawne w grupach kapitałowych znaki towarowe zapłata należności licencyjnych pomiędzy podmiotami powiązanymi wycena znaków towarowych zastosowanie metod kalkulacyjnych do wykazania wartości rynkowej transakcji Ocena transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi: zawiązanie kontaktów handlowych pomiędzy jednostkami powiązanymi nie może wywoływać negatywnych skutków podatkowych odpowiedzialność podmiotu za zobowiązania podatkowe innej jednostki zależnej powiązania dostawców zagranicznych oddanie środka trwałego a przerzucenie dochodu dostosowanie art. 11 CIT w przypadku, gdy nie doszło do faktycznego uszczuplenia należności podatkowych wysokość świadczeń okresowych a ceny transferowe szacowanie dochodu przez organy podatkowe a wysokość podatku od towarów i usług ryzyko zakwestionowania przez organy podatkowe przyjętej kalkulacji cenowej przerzucenie kosztów w przypadku likwidacji spółki powiązanej wyrok ETS w sprawie Marks & Spencer plc v David Halsey (C-446/03). konwencja Arbitrażowa w sprawie eliminacji podwójnego opodatkowania w związku z korektą zysków przedsiębiorstw powiązanych 90/436/EWG uprzednie porozumienia cenowe. APA Advanced Pricing Agreement decyzja o prawidłowości wyboru i sposobu zastosowania metody kalkulacyjnej porównanie przepisów dot. APA w wybranych krajach UE korzyści z tytułu uzyskania APA procedura zawarcie APA procedura kontrolna w ramach APA obowiązki sprawozdawcze Postulat dotyczący wprowadzenia zasady Dobrych Praktyk w zakresie postępowań kontrolnych prowadzonych przez organy skarbowe zasady Dobrych Praktyk w organach skarbowych kodeks etyczny pracowników służby cywilnej Rezolucja Rady i przedstawicieli rządów Państw Członkowskich zebranych w Radzie z dnia r. dotycząca kodeksu postępowania w sprawie dokumentacji cen transferowych dla przedsiębiorstw stowarzyszonych w Unii Europejskiej (DCT UE), 2006/C 176/01). Koncepcja znormalizowanej DCT UE Znormalizowana dokumentacja cen transferowych dla przedsiębiorstw stowarzyszonych w Unii Europejskiej (DCT UE) tj. dokumentacja podstawowa oraz dokumentacja odnosząca się do poszczególnych krajów Zasady dobrych praktyk ITAF (The Institute of Tax Accounting and Finance) dotyczące sporządzania dokumentacji podatkowych cen transakcyjnych oraz postępowania w zakresie wykazania wartości rynkowej transakcji zasady dobrych praktyk wytyczne w zakresie cen rynkowych warunki formalne dokumentacji podatkowych Dyskusja na tematy zaproponowane przez uczestników. 9

12 Faktura VAT prawa i obowiązki podatnika łódż 15 styczeń 430 zł wrocław 21 styczeń, 12 marzec 490 zł gdańsk 29 styczeń 490 zł katowice 5 luty 430 zł poznań 12 luty 490 zł warszawa 26 luty 490 zł kraków 4 marzec 430 zł zielona góra 5 marzec 430 zł lublin 12 marzec 430 zł Przepisy dotyczące fakturowania - akty obowiązujące obecnie: ustawa o VAT, rozporządzenia MF, przepisy unijne. Miejsce świadczenia usług, miejsce dostawy towarów jako wyznacznik zakresu terytorialnego przepisów o fakturowaniu. Refakturowanie usług noclegowych, szkoleniowych jaka stawka? Dostawa z montażem ryzyko podatkowe błędnej kwalifikacji transakcji. Błędy na fakturach VAT. Brak numery NIP. Błąd w danych nabywcy. Faktura wystawiona przez podmiot niezarejestrowany do VAT. Błąd w stawce VAT. Faktura dokumentująca odwrotne obciążenie z wykazanym podatkiem VAT. Prawidłowe rozliczenie importu usług czy faktura jest dokumentem wpływającym na rozliczenie VAT? Kiedy odliczyć VAT od importu usług. Zmiany w odwrotnym obciążeniu jak wystawić fakturę na roboty budowlano montażowe. Stawka 0% przy WDT jakie są przesłanki do jej zastosowania. Moment wykonania usługi oraz moment dokonania dostawy towarów. Skutki błędnego określenia momentu wykonania usługi oraz momentu dokonania dostawy na fakturowanie. Ryzyko podatkowe w związku z błędnym określeniem momentu dostawy (wykonania usługi) w przypadku odwrotnego obciążenia. Omówienie podstawowych zasad fakturowania: Rodzaje faktur i ich treść (faktura VAT, faktura korygująca, faktura zaliczkowa, nota korygująca, duplikaty faktur). Terminy wystawienia faktury, faktury wystawione przed dokonaniem sprzedaży. Faktura wystawiona zbyt wcześnie a obowiązek podatkowy. Zasady wystawiania faktur zaliczkowych. Zasady rozliczania duplikatów faktur. Ujęcie faktury korygującej w odpowiednim okresie rozliczeniowym. Anulowanie faktury. Faktury puste. Faktura VAT marża forma optymalizacji podatkowej Faktura w języku angielskim. Faktury korygujące: Kiedy wystawiamy faktury korygujące, a kiedy noty korygujące? Korekta do zera w przypadku błędów w oznaczeniu nabywcy istotne ryzyko podatkowe. Zbiorcze faktury korygujące (uproszczone i nieuproszczone). Potwierdzenie odbioru faktury korygującej przez nabywcę w świetle wyroku Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej z dnia 26 stycznia 2012 r. kiedy nie muszę mieć potwierdzenia? Moment ujęcia korekty w rozliczeniu VAT po stronie wystawcy i nabywcy. Korygowanie odwrotnego obciążenia. Zasady wystawiania not korygujących: Kto i kiedy może wystawić notę korygującą? Treść korygowana notą. Zasady wystawiania faktur VAT w formie elektronicznej: Faktura w formie elektronicznej i faktura elektroniczna różnice. Zasady wystawiania faktur w formie elektronicznej (sposób zapewnienia integralności treści oraz autentyczności faktury, sposoby przesyłania). Faktury w formacie PDF czy to faktury elektroniczne? Zasady przechowywania faktur w formie elektronicznej przez wystawcę oraz nabywcę. Brak zgody na otrzymywanie faktur elektronicznych. Faktura papierowa otrzymana kilka miesięcy po fakturze przesłanej mailem. Na co zwrócić uwagę, aby mieć prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych w formie elektronicznej? Udostępnianie faktur elektronicznych organom podatkowym. Refakturowanie: Definicja refakturowania w ustawie o VAT o Dyrektywie VAT cechy charakterystyczne. Kiedy refaktura, a kiedy nota księgowa? odsprzedaż usługi a zwrot wydatków. Refaktura a moment powstania obowiązku podatkowego VAT. Stosowanie stawek VAT właściwych dla danej czynności na refakturze (co z czynnościami kompleksowymi?). Refaktury w interpretacjach podatkowych, orzecznictwie sądów administracyjnych oraz Trybunału Sprawiedliwości UE. Faktura jako dokument stanowiący podstawę do odliczenia podatku naliczonego: Moment odliczenia podatku naliczonego (kiedy można uznać fakturę elektroniczną za otrzymaną?). Faktury wystawione przez podmioty wyłudzające podatek a prawo do odliczenia jak bronić się przed zakwestionowaniem prawa do odliczenia? Przykłady oszustw podatkowych na co zwracać uwagę. Najnowsze interpretacje organów podatkowych oraz orzecznictwo sądów administracyjnych i Trybunału Sprawiedliwości UE w sprawach dotyczących fakturowania. 10

13 Incoterms 2010 i ich wpływ na rozliczanie podatku VAT wrocław 15 styczeń 490 zł poznań 28 styczeń 490 zł warszawa 15 luty 490 zł katowice 26 luty 430 zł kraków 14 marzec 430 zł gdańsk 26 marzec 430 zł 1. Zakres czynności opodatkowanych VAT: kiedy transakcja podlega opodatkowaniu podatkiem VAT (warunki konieczne), kary umowne i odszkodowania, odstępne w VAT, etc., czynności nieodpłatne. 2. Dostawa towarów na gruncie ustawy o VAT: definicje ustawowe dostawy towarów i świadczenia usług, przeniesienie prawa do rozporządzania towarem jak właściciel, ustalenie momentu dokonania dostawy towarów a reguły handlowe, np. Incoterms 2010, czy ustalenie dostawy na warunkach Incoterms 2010 wpływa na ustalenie obowiązków podatkowych w VAT, przykłady rozliczenia dostaw wg reguł Incoterms 2010 z punktu widzenia podatku VAT (z uwzględnieniem sytuacji, gdy dostawa jest realizowana na zasadzie wynikającej z grupy E, grupy F, grupy C, grupy D). 3. Obowiązek podatkowy, w tym: przepisy regulujące kwestie powstania obowiązku podatkowego w VAT, czy ustalenie dostawy na warunkach Incoterms 2010 wpływa na moment powstania obowiązku podatkowego, przykłady rozpoznania obowiązku podatkowego w VAT z uwzględnieniem reguł Incoterms 2010 gdy dostawa jest realizowana na zasadzie z grupy E, grupy F, grupy C, grupy D. 4. Podstawa opodatkowania, a reguły Incoterms 2010: zasady określania podstawy opodatkowania czy transport należy wliczać do podstawy opodatkowania dostawy towarów? jak na wartość podstawy opodatkowania wpływają reguły Incoterms 2010? czy można refakturować elementy transakcji w sytuacji przyjęcia określonych reguł handlowych wg Incoterms 2010? 5. Faktura: moment wystawienia faktury - obowiązujące przepisy reguły Incoterms 2010 a termin wystawienia faktury (gdy dostawa jest realizowana na zasadzie z grupy E, grupy F, grupy C, grupy D), zbiorcze faktury, elementy faktur, podstawowe dane, obowiązkowe adnotacje, zasady wystawiania faktur korygujących in minus, in plus, not korygujących, anulowanie faktur, duplikaty faktur, faktury elektroniczne, zabezpieczenie faktur, regulaminy fakturowania. 6. Rozliczanie transakcji trójstronnych oraz łańcuchowych: znaczenie reguł INCOTERMS dla opodatkowania VAT transakcji trójstronnych oraz łańcuchowych, wykazanie różnych sposób rozliczeń transakcji łańcuchowych w zależności od zastosowanych reguł INCOTERMS Moment odliczenia podatku naliczonego a Incoterms Pozostałe zagadnienia: nieodpłatne przekazania towarów i nieodpłatne świadczenie usług, odliczenia podatku naliczonego w zakresie wykorzystania samochodów służbowych. Koszty uzyskania przychodów w działalności przedsiębiorcy - wybrane zagadnienia praktyczne. katowice 11 styczeń 430 zł poznań 21 styczeń 490 zł kraków 8 luty 430 zł gdańsk 21 luty 490 zł warszawa 8 marzec 490 zł wrocław 21 marzec 490 zł Zagadnienia ogólne Definicja pojęcia Związek kosztu z przychodem; cel poniesienia kosztu Ciężar dowodu w zakresie kosztów; dokumentowanie kosztów Wykładnia przepisów dotyczących kosztów uzyskania przychodów Wyodrębnienie źródeł przychodów w CIT i obowiązek przypisania kosztów do poszczególnych źródeł przychodów (zmiana od 2018 r.) Moment potrącenia kosztu w czasie Moment poniesienia kosztu a moment potrącenia kosztu Potrącanie kosztów bezpośrednio związanych z przychodami 11

14 Potrącanie kosztów innych niż bezpośrednio związane z przychodami (np. opłaty licencyjne, czynsze dzierżawne, podatek od nieruchomości, opłaty za użytkowanie wieczyste) Potrącanie kosztów na przełomie lat podatkowych Ujęcie w czasie korekt kosztów (otrzymanie faktur korygujących koszty, przyczyny korekty, korekty dokonanych odpisów amortyzacyjnych, wyłączenie korekty kosztów związanych ze zobowiązaniem podatkowym, które uległo przedawnieniu) Rachunkowe ujęcie kosztów i jego wpływ na potrącenie kosztu dla celów podatkowych Potrącanie kosztów pracowniczych Potrącanie kosztów prac rozwojowych Koszty potrącane na zasadzie kasowej Skutki umorzenia zobowiązań uprzednio ujętych memoriałowo jako koszty Straty jako koszt uzyskania przychodu Straty w środkach obrotowych (niedobory magazynowe, likwidacje zapasów, niedobory w środkach pieniężnych, kradzieże) Straty w środkach trwałych oraz w inwestycjach w obcych środkach trwałych (wywołane zdarzeniami losowymi oraz likwidacjami) Zaniechane inwestycje Utracone wadia, zaliczki, przedpłaty Dokumentowanie strat Kwestia zawinienia podatnika a możliwość uznania straty za koszt Koszty uznanych reklamacji Kary umowne i odszkodowania jako koszt uzyskania przychodu Kary i odszkodowania za dostawy towarów wadliwych oraz wadliwe wykonanie usług Kary i odszkodowania za nieterminowe dostawy towarów i wykonanie usług niewadliwych Kary i odszkodowania za skrócenie trwania umowy Kary i odszkodowania za ponadnormatywne zużycie przedmiotu leasingu Odszkodowania wynikające z prawa pracy Odszkodowania związane z tzw. ruchem przedsiębiorstwa (zasada ryzyka) Odszkodowania za naruszenie praw autorskich do programów komputerowych Odszkodowania z tytułu tzw. reklamacji polubownych Koszty pracownicze jako koszt uzyskania przychodu Wynagrodzenia i rzeczowe składniki wynagrodzenia (nagrody, świadczenia socjalne, benefity) Zakwaterowanie i inne świadczenia w związku z oddelegowaniem i podróżami nie stanowiącymi podróży służbowych Świadczenia i zwrot należności za czas podróży służbowej Koszty szkoleń, nauki, kursów, egzaminów Koszty wynikające z BHP, ubiory służbowe Nagrody wypłacane z zysku nowe wyłączenie z KUP od 2018 r. Koszty zwolnienia pracownika, koszty rekrutacji Ubezpieczenia na życie i ubezpieczenie OC dla pracowników, w tym członków zarządu Koszty reprezentacji, reklamy oraz działań marketingowych Pojęcie reprezentacji w najnowszym orzecznictwie Spotkania handlowe z kontrahentami (w siedzibie i poza siedzibą podatnika, w lokalach gastronomicznych, koszt noclegów dla przedstawicieli kontrahenta) Spotkania integracyjne z udziałem kontrahentów Nagrody (rzeczowe, pieniężne) w sprzedaży premiowej, konkursach dla klientów, kontrahentów. Rabaty towarowe Upominki reklamowe, okolicznościowe Sponsoring Dokumentowanie wydatków o charakterze marketingowym Limit kosztów uzyskania przychodów z tytułu nabycia usług niematerialnych od podmiotów powiązanych zmiana od 2018 r. Wyłączenie z kosztów zobowiązań regulowanych bez pośrednictwa rachunku bankowego Pojęcie rachunku płatniczego Rozumienie jednorazowej wartości transakcji Problem należności wynikających z umów przewidujących płatności cykliczne, np. najem, leasing, usługi budowlane. Problem tzw. umów ramowych. Bezgotówkowe regulowanie zobowiązań Odsetki jako koszt uzyskania przychodu Moment ujęcia odsetek w kosztach (forma zapłaty, kapitalizacja odsetek) Odsetki zwiększające koszty inwestycji Odsetki od kapitału ulokowanego w źródle przychodów Odsetki od dopłat, dywidend, udziału kapitałowego Niedostateczna kapitalizacja przed i po 1 stycznia 2015 r. Uchylenie przepisów od niedostatecznej kapitalizacji od 2018 r. Odsetki od pożyczki partycypacyjnej zmiana od 2018 r. Ograniczenia w zaliczaniu do KUP tzw. kosztów finansowania dłużnego zmiana o 2018 r. Wierzytelności i zobowiązania w kontekście kosztów uzyskania przychodów wybrane zagadnienia Sprzedaż i umorzenie wierzytelności własnych, a koszt uzyskania przychodu zmiany od 2018 r. Nabycie wierzytelności w celu windykacji na własny rachunek lub na zlecenie Spłata cudzej wierzytelności i subrogacja Sprzedaż rzeczy lub prawa przewłaszczonej na zabezpieczenie wierzytelności Świadczenie w naturze w miejsce zapłaty zobowiązania Zobowiązania przeniesione wraz z przedsiębiorstwem lub jego zorganizowaną cześcią w ramach sprzedaży lub aportu, a koszty uzyskania przychodu po stronie nabywcy i zbywcy. Koszty związane z używaniem środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych Wartość początkowa ST oraz WNiP od 2018 r. Ograniczenia w zaliczaniu do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych oraz opłat za używanie niektórych ŚT oraz WNiP zmiany od 2018 r. Jednorazowa amortyzacja niektórych ST do kwoty zł zmiana od 12 sierpnia 2017 r. Koszty w firmie 2019 nowości i rozliczenie na gruncie CIT/PIT Poznań 18 styczeń 490 zł wrocław 21 styczeń 490 zł kraków 8 luty 430 zł katowice 21 luty 430 zł warszawa 7 marzec 490 zł gdańsk 20 marzec 490 zł Ograniczenie kosztów finansowania dłużnego Ograniczenie kosztów związanych z usługami i wartościami niematerialnymi i prawnymi Podwyższenie limitu wartości środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych umożliwiającego jednorazowe zaliczenie wydatków na ich nabycie do kosztów uzyskania przychodu Zmiany dotyczące stosowania 50% kosztów uzyskania przychodu dla twórców w tym przywrócenie kosztów 50% dla niektórych grup twórców ze skutkiem wstecznym od początku 2018 r. Wyłączenie z kosztów uzyskania przychodów kwot wypłacanych tytułem podziału wyniku finansowego jednostki (zysku netto) wpływ na programy premiowe dla kadry zarządzającej Zmiany w zakresie ustalania kosztów uzyskania przychodów w przypadku zbycia lub umorzenia wierzytelności 12

15 Nowe ograniczenia w zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodu odpisów amortyzacyjnych oraz opłat licencyjnych w odniesieniu do niektórych wartości niematerialnych i prawnych, które były własnością podatnika, lecz zostały zbyte Ograniczenia w rozliczeniu kosztów z tytułu odpisów amortyzacyjnych od ŚT i WNiP otrzymanych nieodpłatnie Jednorazowa amortyzacja fabrycznie nowych środków trwałych tzw. ulga inwestycyjna Reprezentacja i reklama rozliczenie na gruncie podatków dochodowych Korekta kosztów w podatkach dochodowych rabaty, upusty, premie, zwrot towaru, błędy, pomyłki Planowane zmiany w zakresie rozliczenia KUP dla samochodów osobowych w firmie Planowane zmiany w zakresie rozliczenia podatku u źródła (rewolucyjna zmiana podstawowej metody poboru podatku u źródła dla należności wypłacanych jednemu podatnikowi (rezydentowi lub nierezydentowi) powyżej rocznego limitu 2 mln zł nobowiązek poboru podatku u źródła i możliwość wystąpienia z wnioskiem o zwrot) Moment rozpoznania kosztu uzyskania przychodu (koszty rozłożone w czasie, moment poniesienia kosztu) Środki trwałe oraz WNiP w podatkach dochodowych wybrane zagadnienia (rozliczenie strat, inwestycje w obcych ŚT, rozliczanie nabywanych licencji na oprogramowanie) Nowe regulacje i nowe usługi - Dyrektywa PSD2 i nie tylko. Rewolucja na rynku usług finansowych i w zarządzaniu płynnością? warszawa 15 styczeń, 12 luty, 12 marzec 750 zł Cześć 1. Wstęp - rynek usług finansowych po wdrożeniu dyrektywy PSD a przed PSD2 Rygorystyczny czas rozliczeń płatności Numer rachunku bankowego jako jedyny identyfikator (uwaga: projekt ustawy o zwrocie pieniędzy przelanych na błędny numer konta) Pełna informacja o kosztach transakcyjnych Zmiany w płatnościach SEPA (+ późniejsza modyfikacja IBAN only ) Zmiana okresu odwołania polecenia zapłaty Cześć 2. Dyrektywa PSD2 założenia i harmonogram wdrożenia szanse i wyzwania Część 3. Wielobankowość (multibanking) obecnie zarządzanie wieloma rachunkami w wielu bankach HUB bankowy System ERP jako centrum zarządzające (bezpośrednie łącza z bankami) SWIFTNet for Corporates Rozwiązania tzw. klubów bankowych Usługodawcy zewnętrzni (FIDES) Jak kalkulować opłacalność wybieranego scenariusza? Część 4. Wielobankowość (multibanking) w nowej rzeczywistości prawnej scenariusze po wprowadzeniu PSD2 terminologia i podział ról TPP (Third Party Provider) dostawca usług, strona trzecia AIS (Account Information Services) - usługi dostępu do informacji na rachunku PIS (Payment Initiation Services) - usługi inicjowania płatności ASPSP (Account Servicing Payment Service Provider) Ustawowy obowiązek otwarcia się banków - znaczenie interfejsów dostępowych (API) Nowi partnerzy i nowe możliwości zarządzania płynnością Część 5. Banki w nowej sytuacji jak poradzą sobie z nową konkurencją, jak odczują to klienci 3 możliwe strategie (m.in. doświadczenia PKO BP, Santander, BBVA) SPLIT Payment możliwy czynnik zmian Część 6. Bezpieczeństwo w PSD2 Kompromisy pomiędzy poziomem bezpieczeństwa a wygodą użytkownika Odpowiedzialność i ryzyko Część 7. Nie tylko PSD2 dostępne bądź wdrażane usługi, o których warto rozmawiać z bankami - płatności natychmiastowe krajowe Express Elixir i BlueCash uczestnicy, parametry, ograniczenia Płatności natychmiastowe do ZUS i do urzędów skarbowych nowa jakość na rynku SORBNET - płatności natychmiastowe transgraniczne TARGET 2 SEPA Instant Credit Transfer i TIPS ekspresowe płatności w EURO - rozwój rynku elektronicznych faktur i rola Krajowej Izby Rozliczeniowej Część 8. Podsumowanie i dyskusja Nowelizacja przepisów podatkowych Podatek dochodowy CIT PIT (obowiązki płatnika), Podatek od towarów i usług VAT, Ordynacja podatkowa Zielona góra 9 styczeń 430 zł Łódź 16 styczeń 430 zł bydgoszcz 11 luty 430 zł Warszawa 6 marzec 490 zł Olsztyn 20 marzec 430 zł Zmiany w przepisach ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych od 2019 roku Wprowadzenie obniżonej stawki podatku CIT w wysokości 9% - warunki stosowania 13

16 IP BOX / Innovation Box - preferencyjne opodatkowanie dochodów generowanych przez prawa własności intelektualnej stawka 5% Podatek u źródła (WHT) Certyfikat rezydencji nowe warunki formalne warunki korzystania z kopii certyfikatu rezydencji Zmiany w zakresie sposobu poboru podatku u źródła Klauzula ubruttawiająca w umowie Doprecyzowanie definicji rzeczywistego właściciela Zmiany w przepisach dotyczących szczególnej klauzuli przeciwko nadużywaniu zwolnień art. 22c Zmiany dotyczące samochodów osobowych wykorzystywanych w prowadzonej działalności: Podwyższenie do zł kwoty limitu wartości samochodu osobowego, do którego możliwe jest pełne odliczanie odpisów amortyzacyjnych z tytułu zużycia samochodu osobowego, Określenie zasad rozliczania kosztów używania samochodów osobowych wykorzystywanych zarówno dla celów działalności gospodarczej, jak i dla innych celów (niezwiązanych z prowadzoną działalnością), Ujednolicenie zasad podatkowego rozliczania przez podatników wykorzystywania w prowadzonej działalności samochodów osobowych, niezależnie od rodzaju umowy na jakiej podatnik korzysta z samochodu: leasing, najem długoterminowy, najem krótkoterminowy samochodów. Modyfikacja podatku od przychodów z tytułu własności określonych nieruchomości (minimalny podatek dochodowy art. 24b) Hipotetyczne koszty odsetkowe (notional interest deduction NID) korzyści podatkowe wynikające z finansowania wewnętrznego kapitałów własnych. Nowe zasady ustalania podstawy opodatkowania od 2018 roku. Podział źródeł przychodów na przychody z zysków kapitałowych oraz przychody z innych źródeł: Doprecyzowanie przepisów Wprowadzenie szczególnych zasad dotyczących opodatkowania walut wirtualnych (w tym kryptowalut) Nowe zasady rozliczania straty podatkowej Nowe zasady opodatkowania obrotu wierzytelnościami oraz obrotu pakietami wierzytelności Konwersja długu na kapitał określenie wysokości kosztów uzyskania przychodów Doprecyzowanie zasad rozliczania pożyczonych papierów wartościowych Ulepszenie środków trwałych zmiana art. 11 ustawy nowelizującej z dnia 27 października 2017 r. Opodatkowanie dochodów z niezrealizowanych zysków (tzw. exit tax) Zmiany w zakresie przepisów dotyczących cen transferowych: Zmiany w progach dokumentacyjnych, Nowe terminy na sporządzenie dokumentacji TP, Nowe zasady sporządzania dokumentacji grupowej, Uproszczone zasady dokumentacji pożyczek i usług o niskiej wartości dodanej zniesienie wymogu dokonania analizy porównywalności (benchmarking) Uproszczone zasady rozliczeń, Raportowanie cen transferowych na elektronicznym formularzu TP- R, Metody szacowania cen transferowych spoza katalogu MF, Pozostałe zmiany: Zmiana definicji małego podatnika konsekwencje Wprowadzenie alternatywnego sposobu opodatkowania emisji euroobligacji - zwolnienie od podatku odsetek i dyskonta, uzyskanych przez nierezydentów z obligacji emitowanych i dopuszczonych do obrotu na rynku regulowanym lub wprowadzonych do alternatywnego systemu obrotu Ograniczenie obowiązków o charakterze informacyjnych m.in. w zakresie rozliczania różnic kursowych metodą bilansową oraz stosowania zaliczek uproszczonych. Wprowadzenie ulgi dla banków spółdzielczych dokonujących wpłat na System Ochrony Instytucjonalnej (IPS) Ograniczenie zakresu wyjątków od zwolnienia przedmiotowego z art. 17 ust. 1 pkt 57 lit. b Poszerzenie zakresu zwolnienia od podatku PIT i CIT dotyczącego sprzedaży całości lub części nieruchomości wchodzących w skład gospodarstwa rolnego Podwyższenie kwot limitów zaliczanych do kosztów uzyskania przychodów składek na rzecz organizacji zrzeszających pracodawców i przedsiębiorców o charakterze nieobowiązkowym Inne projektowane zmiany w przepisach Rządowy projekt o zmianie niektórych ustaw w celu ograniczenia zatorów płatniczych (ulga na złe długi) Rządowy projekt ustawy o firmach inwestujących w najem nieruchomości (druk 2855) Zmiany w przepisach ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o zryczałtowanych podatku od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne od 2019 r. Uchyleniu w ustawie o PIT przepisu warunkującego uprawnienie do preferencyjnego opodatkowania rozliczenia dochodów małżonków i osób samotnie wychowujących dzieci od terminowego złożenia zeznania podatkowego Wprowadzenie zmian odnoszących się do spadkobierców zbywających nieruchomości lub określone prawa majątkowe nabyte w spadku ukierunkowanych na pełniejszą realizację na gruncie podatku PIT sukcesji praw spadkodawcy związanych z odziedziczoną nieruchomością Złagodzenie warunków korzystania z tzw. ulgi mieszkaniowej poprzez m.in. wydłużenie z 2 do 3 lat okresu, w jakim można skorzystać z tej ulgi Uchylenie obowiązków informacyjnych i ewidencyjnych w zakresie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych z tytułu najmu, podnajmu itp.: likwidacja obowiązku składania oświadczenia o wyborze opodatkowania z tytułu najmu, podnajmu itp. w formie ryczałtu, likwidacja obowiązku prowadzenia ewidencji przychodów przez podatników osiągających przychody z najmu prywatnego i korzystających z opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w przypadku, gdy wysokość przychodów nie wynika z umowy najmu zawartej w formie pisemnej Zmiany w przepisach ustawy o podatku od towarów i usług od 2019 roku Uzależnieniu możliwości wystawienia dla nabywcy (podatnika podatku VAT) faktury z tytułu sprzedaży zarejestrowanej przy zastosowaniu kasy rejestrującej od umieszczenia na paragonie dokumentującym tę sprzedaż numeru NIP nabywcy Modyfikacji przesłanek stosowania zwolnienia dla dostaw budynków, budowli i ich części Obniżeniu wysokości preferencyjnego dodatkowego zobowiązania podatkowego do 15% Odpowiedzialność solidarna nabywcy: wykluczeniu stosowania kaucji gwarancyjnej (odpowiedzialność solidarna nabywcy) przez rozpoczynających działalność gospodarczą podatników dostosowanie przepisów dotyczących odpowiedzialności solidarnej do zmian w tzw. pakiecie paliwowym poprzez objęcie tą odpowiedzialnością podmiotów nabywających paliwa ciekłe; Import towarów: umożliwieniu podatnikowi obliczenia i wykazania kwoty podatku VAT z tytułu importu towarów w rozliczeniu zamknięcia, o którym mowa w art. 175 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/2446 z dnia 28 lipca 2015 r. wyłączeniu z opodatkowania podatkiem VAT importu towarów w przypadku zawarcia umów między RP a państwem trzecim dotyczących budowy lub utrzymania mostów transgranicznych lub wspólnych odcinków dróg Weryfikacja wysokości stawek podatku Nowe zasady opodatkowania bonów bon jednego przeznaczenia Wprowadzenie kas fiskalnych on-line Inne zmiany: Wyłączeniu możliwości korzystania z tzw. zwolnienia podmiotowego w VAT (do 200 tys. zł rocznego obrotu) przez niektóre grupy podatników; Dostosowanie zwolnienia dla gier hazardowych do nowych przepisów ustawy o grach hazardowych obowiązujących od r. Dostosowaniu przepisów dotyczących transakcji z podmiotami powiązanymi do zmian wprowadzonych w odpowiednich przepisach dotyczących podatków dochodowych Dostosowaniu niektórych przepisów dot. obowiązku składania deklaracji podatkowych za pomocą środków komunikacji elektronicznej Doprecyzowaniu zapisów dotyczących przesłanek wykreślania z urzędu z rejestru podatników VAT oraz rejestru podatników VAT UE; Zmiana warunków odliczenia kwoty zryczałtowanego zwrotu podatku zapłaconego za nabyte od rolnika ryczałtowego produkty rolne i usługi rolnicze Zmiana zakresu danych umieszczanych na dokumencie wystawia- 14

17 nym przy nabyciu produktów rolnych i usług rolniczych od rolników ryczałtowych (fakturze VAT RR) oraz wprowadzenie możliwości wystawiania i przesyłania tych dokumentów w formie elektronicznej Zmiany w przepisach ustawy Ordynacja podatkowa Wprowadzenie obowiązku przekazywania organom podatkowym informacji o schematach podatkowych (MDR) Implementacja przepisów dyrektywy ATAD w zakresie generalnej klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania Przesłanka sztuczności, zmiany przepisów materialnych dotyczących klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania Wprowadzenie definicji środków ograniczających umowne korzyści oraz korzyści podatkowej Ograniczenie możliwości wydawania interpretacji indywidualnych w zakresie przepisów zapobiegających unikaniu opodatkowania Dopuszczenie możliwości zastosowania klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania wobec płatników Umożliwienie dokonania zabezpieczenia wykonania zobowiązań podatkowych związanych z unikaniem opodatkowania przez inne organy podatkowe Korekta deklaracji w toku postępowania podatkowego związanego z unikaniem opodatkowania Dodatkowe zobowiązanie podatkowe związane z unikaniem opodatkowania Zmiany w zakresie inicjowania i prowadzenia postępowania podatkowego w przedmiocie unikania opodatkowania Postępowanie w zakresie cofnięcia skutków unikania opodatkowania Rada do Spraw Przeciwdziałania Unikaniu Opodatkowania zmiany w przepisach Opinia zabezpieczająca zmiany w przepisach proceduralnych Zakaz przenoszenia winy z płatnika na podatnika w przypadku istnienia powiązań lub struktur powierniczych Forma rozstrzygnięcia wniosków o wydanie interpretacji indywidualnej w przypadku spełnienia przesłanek zawartych w art. 14b 5b Zmiany w przepisach art. 14na odnoszących się do mocy ochronnej interpretacji ogólnych oraz objaśnień podatkowych w przypadku unikania opodatkowania Przypadki zawieszenie biegu terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego Nowy VAT 2019 r. - split payment; jednolity plik kontrolny; zmiany w Systemie MOSS, kasy fiskalne on line, należyta staranność oraz inne zmiany kraków 15 styczeń, 14 marzec 430 zł Wrocław 28 styczeń, 26 marzec 490 zł katowice 15 luty 430 zł rzeszów 26 luty 430 zł Mechanizm split payment (tzw. podzielonej płatności) w dotychczasowej praktyce i perspektywy na przyszłość: podmioty mogące stosować split payment; podmioty które nie mogą stosować split payment; perspektywy dla rozszerzania mechanizmu split payment; mechanizm podzielonej płatności u podmiotu dokonującego zapłaty; split payment u podmiotu otrzymującego zapłatę; korzyści wynikające ze stosowania split payment; zagrożenia związane ze stosowaniem podzielonej płatności; umowna klauzula wyłączająca split payment możliwości i rozwiązania; konsekwencje złamania klauzuli wyłączającej split payment; split payment a ulga na złe długi; jaki wpływ na split payment ma faktoring i kompensowanie transakcji; jak otworzyć rachunek VAT? jakie są obowiązki banków? odpowiedzialność za rozliczenia w systemie split payment; zasady dysponowania środkami finansowymi zgromadzonymi na rachunku VAT czy do rachunku VAT może zostać wydana karta płatnicza? dyskonto zobowiązania VAT gdy płatność z rachunku VAT w jakiej wartości można obniżyć zobowiązanie przykłady; zasady wnioskowania o zwrot środków zgromadzonych na rachunku VAT; uznanie i obciążenie rachunku VAT katalog zamknięty przypadków; w jaki sposób jest realizowany przelew dwa przelewy za zapłatę czy jeden? jakie informacje o rachunku bankowym podawać na fakturze? czy jednorazowa płatność w mechanizmie split payment pociąga za sobą konieczność kontynuowania zapłat w ten sposób? czy bank może weryfikować płatność w split payment? Czy może wnosić o dowody dokonania transakcji? co z przelewami zbiorczymi? Jakie są możliwości płatności paczkami? split payment a należyta staranność, jak zamknąć rachunek VAT? Nowe wymogi dotyczące kas rejestrujących on line: jakie mają być zasady działania kas rejestrujących online; od kiedy należy przesyłać dane do Centralnego Repozytorium Kas; przepisy przejściowe i stosowanie obecnych kas; podatnicy obowiązkowo objęci kasami on-line; od kiedy należy obligatoryjnie wymienić kasę rejestrującą tak, aby odpowiadała nowym wymogom; kasy rejestrujące online a Jednolity Plik Kontrolny; co w sytuacji gdy z powodu problemów technicznych podatnik nie może przesyłać danych z kasy online; nowe sankcje w kasach rejestrujących; Pozostałe zmiany na 2019 r.: zastąpienie stosowania Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług z 2008 r., na rzecz Nomenklatury Scalonej i plany nowej matrycy podatkowej;; faktura wystawiana do paragonu kiedy będzie możliwe otrzymanie faktury; nowe sankcje podatkowe w przypadku wystawienia nieprawidłowych faktur, jak i ujęcia takich faktur w rejestrze VAT; nowe rozporządzenie zwalniające z obowiązku stosowania kas rejestrujących (nowy katalog podatników zobligowanych do instalacji kas rejestrujących); pierwsze zasiedlenie w świetle najnowszego orzecznictwa Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej; nowelizacja ustawy w tym zakresie, nowe zasady rozliczania bonów, voucherów oraz kart podarunkowych; obowiązek przekazywania informacji o schematach podatkowych; działalność nierejestrowana a VAT; zmiany w Systemie MOSS (dot. świadczenia usług telekomunikacyjnych, nadawczych i elektronicznych na rzecz konsumentów w UE) opodatkowanie transakcji w kraju identyfikacji, uproszczone zasady fakturowania, uproszczone zasady dowodów przy świadczeniu usług. JPK: najważniejsze zasady przy tworzeniu rejestrów VAT na co zwrócić uwagę, jakie elementy wykazywać, stanowiska Ministerstwa Finansów, zmiany w ewidencji; korzyści i wady stosowania JPK na gruncie dotychczasowej praktyki; nowa struktura JPK; planowana rezygnacja z deklaracji VAT na rzecz JPK; mechanizmy kontroli podatników za pomocą JPK. Należyta staranność w VAT: co to jest należyta staranność? 15

18 jak zachować należytą staranność? należyta staranność - czy trzeba tworzyć i stosować procedury wewnętrzne? konsekwencji niedochowania należytej staranności; należyta staranność w wyjaśnieniach Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej, organów podatkowych oraz sądów administracyjnych; jak sprawdzić kontrahenta ścieżka postępowania; należyta staranność a sankcje w VAT; objaśnienia Ministerstwa Finansów wydane w zakresie należytej staranności. Panel dyskusyjny Optymalizacja finansowa i podatkowa Grupy Kapitałowej Planowanie zdarzeń gospodarczych warszawa luty 1350 zł Dzień 1 Ograniczenie ryzyka podatkowego i bilansowego w działalności operacyjnej Ryzyka związane ze sporządzeniem sprawozdania finansowego Sporządzenie sprawozdania finansowego Obowiązki sprawozdawcze w zakresie KRS i US, NBP, Odpowiedzialność podatkowa i karno-skarbowa za rzetelność sprawozdania finansowego i prawidłowość rozliczeń obowiązków publicznoprawnych, Odpowiedzialność dyrektora finansowego i pracowników działów księgowości za sprawozdanie finansowe, Struktura Grupy Kapitałowej optymalne modele działalności Modele operacyjne Grup Kapitałowych Wykorzystanie spółek osobowych w działalności gospodarczej Struktury agencyjne i powiernicze Realokacja funkcji, użytych aktywów oraz podejmowanych ryzyk pomiędzy podmiotami w ramach Grupy Kapitałowej a powstanie ryzyk podatkowych i bilansowych Wybór formy organizacyjno prawnej struktura wielooddziałowa podatkowa grupa kapitałowa spółka osobowa osób prawnych nowe aspekty dotyczące S.k. oraz S.k-a, świadomy wybór siedziby spółki specjalne strefy ekonomiczne Planowanie bilansowe i podatkowe przy przejęciach oraz restrukturyzacji podmiotów gospodarczych kluczowe aspekty podatkowe i bilansowe zakup akcji / udziałów zakup przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części przekształcenia wniesienie wkładu niepieniężnego w postaci akcji oraz innych aktywów łączenie spółek podział spółki zamiana udziałów z preferencjami Polityka wykazywania dochodów różnice w prezentacji przychodów podatkowych i bilansowych przesuwanie terminu zapłaty podatku a stawki podatkowe przeszacowanie aktywów nie generujące przychodu podatkowego zwiększenie zdolności kredytowej poprzez umiejętno politykę prezentacji wyniku z działalności operacyjnej Polityka wykazywania kosztów bilansowych i podatkowych przeszacowanie środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych wydatki inwestycyjne a wykreowanie znaków towarowych amortyzacja podatkowa jako narzędzie optymalizacji podatkowej różnice kursowe i odsetki optymalizacja złych długów optymalizacja podatkowa wydatków marketingowych kontrakty długoterminowe a prezentacja wyniku bilansowego obrót papierami wartościowymi jako instrument optymalizacji Podatki a rozliczenie strat bilansowych i podatkowych metody ratowania straty podatkowej rozliczanie strat, a rok podatkowy sprzedaż wybranych aktywów sprzedaż części przedsiębiorstwa przejęcie podmiotu dochodowego Zarządzanie ryzykiem podatkowym aktywne uczestnictwo podczas kontroli kontakty z urzędem skarbowym wiążące interpretacje urzędu skarbowego porozumienia w sprawach ustalenia cen transakcyjnych Dzień 2 Planowanie podatkowe i bilansowe w Grupie Kapitałowej Planowanie podatkowe w grupie kapitałowej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania finansowanie wewnątrzgrupowe podwyższenie kapitału zakładowego wniesienie dopłat przez wspólników Cienka kapitalizacja raje podatkowe Ceny transferowe określenie wartości rynkowej transakcji wymogi w zakresie dokumentacji podatkowej cen transakcyjnych ryzyko oszacowanie dochodu na transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi ryzyko karno-skarbowe z tytułu prawidłowości dokonywanych rozliczeń obciążeń publicznoprawnych Zarządzanie płynnością finansową w Grupie Kapitałowej Cash pooling przepływy finansowe pomiędzy uczestnikami Cash poolingu korzyści w zakresie zwiększonej płynności finansowej ryzyka podatkowe i bilansowe dot. Cash poolingu (podatek u źródła, opodatkowanie odsetek, VAT a PCC) netting a różnice kursowe Aspekty bilansowe przepływów w ramach Grupy Kapitałowej wyłączenia konsolidacyjne wycena udziałów w podmiotach zależnych wycena aktywów inwestycyjnych Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Rodzaje działań optymalizacyjnych optymalizacja podatkowa, a obejście przepisów prawa oszustwa podatkowe sprzedaż nieudokumentowana / faktury puste przychody z nieujawnionych źródeł Międzynarodowe aspekty opodatkowania dochodu Back-to-back loans Capital gain/participation exemption Dyrektorzy (Director s fees) Exit tax Holdingi oraz inwestycje transgraniczne fundusze inwestycyjne fundacje raje podatkowe (OECD: Harmful tax practices) Trusty Transparent entities Treaty shopping Tax sparing credit Finansowanie długiem: pojęcie odsetek na gruncie umów międzynarodowych niedostateczna kapitalizacja (thin capitalization) instrumenty pochodne odsetki a dyskonto sposób opodatkowania odsetek struktury singapurskie planowanie z wykorzystaniem hybrydyzacji 16

19 Podatek VAT od podstaw w 2019 r. z uwzględnieniem ostatnich zmian w przepisach oraz planowanych nowelizacji katowice 1 luty 430 zł wrocław 1 luty 490 zł warszawa 22 marzec 490 zł Zagadnienia wstępne: zakres czynności opodatkowanych w podatku od towarów i usług, zdarzenia niepodlegające opodatkowaniu np. odszkodowania, pojęcie podatnika podatku VAT kto jest traktowany jako podatnik? Reguły powstawania obowiązku podatkowego w praktyce: moment wykonania usługi zasady ustalania, sposób określania daty dokonania dostawy/wykonania usługi, zaliczka, zadatek a obowiązek podatkowy, sytuacja szczególne (m.in. dzierżawa, najem, media), transakcje na przełomie miesięcy reguły postępowania. Przedmiot opodatkowania: stawki podatku od towarów i usług (podstawowa, obniżona), warunki korzystania ze zwolnień, planowane zmiany. Zasady odliczania podatku naliczonego: przesłanki skorzystania z prawa do odliczenia podatku naliczonego, terminy odliczenia, odliczenie przez korektę deklaracji podatkowej, sytuacje, w których nie jest możliwe skorzystanie z prawa do odliczenia podatku naliczonego. Reguły dotyczące faktur: terminy wystawiania faktur, elementy faktury, faktury zaliczkowe, faktury proforma, duplikaty faktur, zasady wystawiania faktur korygujących oraz not korygujących, korekty in plus i in minus zasady rozliczania, potwierdzenie odbioru faktury korygującej, anulowanie faktury. Faktur elektronicznych w praktyce: niezbędne wymogi stosowania faktur elektronicznych, sposób wystawiania i przesyłania faktur elektronicznych oraz faktur korygujących w formie elektronicznej, potwierdzenie odbioru korekty przesłanej w formie elektronicznej. Samochody w firmie a podatek VAT zasady odliczenia podatku kiedy 50% a kiedy 100%? samochód na cele prywatne a podatek VAT, zasady prowadzenia ewidencji przebiegu. Co trzeba wiedzieć o mechanizmie Split payment (podzielonej płatności)?: podmioty zobowiązane do stosowania Split payment, mechanizm podzielonej płatności u podmiotu dokonującego zapłaty, Split payment u podmiotu otrzymującego zapłatę, korzyści wynikające ze stosowania podzielonej płatności, zagrożenia związane ze stosowaniem Split payment. Najważniejsze wymogi dotyczące kas rejestrujących: zakres obowiązku stosowania kas rejestrujących, zwolnienia z obowiązku stosowania kas rejestrujących, od kiedy należy przesyłać dane do Centralnego Repozytorium Kas? Podstawowe informacje odnoszące się wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów (WDT): definicja WDT, moment powstania obowiązku podatkowego, zaliczki na poczet WDT (zasady rozliczania), podstawa opodatkowania WDT, warunki stosowania stawki VAT 0%. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT) najważniejsze zagadnienia: pojęcie WNT, obowiązek podatkowy znaczenie daty wystawienia faktury, reguły rozliczania zaliczek na poczet WNT, podstawa opodatkowania w WNT, kurs po jakim należy przeliczać należności wyrażone w walucie obcej. Eksport towarów od podstaw: definicja eksportu towarów, eksport bezpośredni i pośredni, obowiązek podatkowy, zaliczki w eksporcie, podstawa opodatkowania, warunki dokumentowania prawa do stawki 0 %. Import i eksport usług w praktyce: pojęcie importu i eksportu usługi, omówienie definicji podatnika stosowanej na potrzeby importu usług, miejsce świadczenia usług transgranicznych reguły ogólne, szczególne przypadki określania miejsca świadczenia, zasady powstawania obowiązku podatkowego w imporcie i eksporcie usług, podstawa opodatkowania w imporcie usług/eksporcie usług, usługi ciągłe w imporcie usług/eksporcie usług. Najważniejsze zagadnienia dotyczące transakcji objętych odwrotnym obciążeniem: przesłanki zastosowania odwrotnego obciążenia, odwrotne obciążenie dla towarów, odwrotne obciążenie dla usług. Zasady stosowania tzw. ulgi na złe długi w 2019 r. Panel dyskusyjny pytania, odpowiedzi, dyskusja, konsultacje. 17

20 Podatek akcyzowy w 2019 r. - praktyka i orzecznictwo z uwzględnieniem najnowszych zmian oraz planowanych nowelizacji Katowice 23 styczeń, 20 marzec 430 zł Łódź 23 styczeń 430 zł Poznań 30 styczeń 490 zł bydgoszcz 30 styczeń 430 zł gdańsk 8 luty 490 zł warszawa 13 luty 490 zł wrocław 15 marzec 490 zł Regulacji ustawy o podatku akcyzowym informacje wstępne: źródła prawa, najważniejsze pojęcia i instytucje (podatnik akcyzy, skład podatkowy, procedura zawieszenia poboru akcyzy), zasady rejestracji jako podatnik akcyzy, obowiązki związane ze statusem podatnika akcyzy, ubytki ponadnormatywne a zwolnienie z akcyzy, terminy wejścia w życie ostatnich zmian w przepisach. Zmiany w akcyzie w 2018 r. i 2019 r. wprowadzone i wchodzące w życie w najbliższym czasie (zmiany uchwalone przez Sejm) w tym m.in.: sposób prowadzenia ewidencji akcyzowych w uwzględnieniem najnowszych przepisów, wprowadzenie instytucji zużywającego podmiotu gospodarczego, poszerzenie listy podmiotów obowiązanych do rejestracji jako podatnik akcyzy (podmioty prowadzące działalność gospodarczą z wykorzystaniem wyrobów z załącznika nr 2 do ustawy, objętych zerową stawką akcyzy). Prowadzenie działalności jako pośredniczący podmiot gazowy w 2019 r.: warunki uzyskania statusu pośredniczącego podmiotu gazowego, zasady weryfikacji nabywców gazu, sposób prowadzenia ewidencji, terminy i reguły rozliczania akcyzy, przegląd najnowszego orzecznictwa, Zwolnienia od akcyzy dla wyrobów gazowych: zakres i warunki zwolnień od akcyzy dla wyrobów gazowych, zwolnienie od akcyzy dla gazu zużywanego do produkcji energii elektrycznej i wyrobów energetycznych, zwolnienie od akcyzy dla gazu zużywanego przez gospodarstwa domowe, zwolnienie od akcyzy dla gazu zużywanego do łącznego wytwarzania ciepła i energii elektrycznej, pozostałe zwolnienia od akcyzy ze względu na sposób zużycia gazu, reguły prowadzenia ewidencji przez PPG zużywające gaz na cele objęte zwolnieniem, zwolnienia od akcyzy w najnowszym orzecznictwie organów podatkowych i sądów. Zakres czynności opodatkowanych akcyzą w przypadku energii elektrycznej: sprzedaż na rzecz nabywców końcowych, zużycie na potrzeby własne, moment powstania obowiązku podatkowego dla energii elektrycznej. Ewidencja energii elektrycznej: sposób prowadzenia ewidencji w formie papierowej i elektronicznej, z uwzględnieniem ostatnich zmian, wskazówki dotyczące wypełniania poszczególnych rubryk ewidencji, szacowanie ilości energii (problem braku urządzeń pomiarowych), sposób ujęcia czynności niepodlegających opodatkowaniu w ewidencji energii elektrycznej, ewidencjonowanie zakupu energii elektrycznej z akcyzą zapłaconą. Zwolnienia od akcyzy dla energii elektrycznej w praktyce: energia odnawialna rozliczenie świadectw pochodzenia energii odnawialnej, energia zużywana do produkcji i podtrzymania produkcji energii elektrycznej, energia zużywana do produkcji energii elektrycznej i ciepła w skojarzeniu, zwolnienie od akcyzy z tytułu zużycia energii elektrycznej do określonych celów, zwolnienie od akcyzy dla energii elektrycznej zużywanej przez zakłady energochłonne, warunki korzystania z poszczególnych zwolnień od akcyzy. Sposób prowadzenia składu podatkowego: omówienie zasad funkcjonowania składu podatkowego - skład podatkowy magazynowy i skład podatkowy produkcyjny, ewidencja składu podatkowego, zasady sukcesji zezwolenia na prowadzenie składu podatkowego. Reguły przemieszczania wyrobów akcyzowych w procedurze zawieszenia poboru akcyzy: 18

21 dokumenty niezbędne do wysyłania wyrobów akcyzowych w procedurze zawieszenia poboru akcyzy, krajowy system teleinformatyczny (System EMCS), pojęcie podmiotu wysyłającego, definicja podmiotu odbierającego, dokument elektroniczny e - AD, dokument zastępujący e - AD, raport odbioru i raport wywozu, zasady stosowania e-dd. Aktualne stawki podatku akcyzowego dla poszczególnych wyrobów energetycznych: paliwa silnikowe i paliwa opałowe, stawki akcyzy na oleje smarowe i pozostałe oleje, stawki akcyzy dla biopaliw, stawki akcyzy na gaz ziemny, stawka akcyzy dla dodatków/domieszek z uwzględnieniem najnowszego orzecznictwa. Plany objęcia pozytywną stawka akcyzy wyrobów o kodzie CN 3403: moment wejścia w życie nowych regulacji, stawka akcyzy dla preparatów o kodzie CN 3403 zawarta w projekcie nowelizacji, planowany zakres i warunki stosowania zwolnienia od akcyzy dla wyrobów o kodzie CN Stosowanie obniżonych stawek podatku akcyzowego dla olejów opałowych: znaczenie oświadczenia o przeznaczeniu, zestawienia oświadczeń, skutki błędów formalnych, ostatnie zmiany w przepisach i ich praktyczne konsekwencje. Planowane zmiany dotyczące sposobu sprzedaży oleju opałowego objętego obniżoną stawką akcyzy (zmiany dotyczące podatku akcyzowego zawarte w projekcie ustawy o zmianie ustawy o systemie monitorowania drogowego i kolejowego przewozu towarów oraz niektórych innych ustaw): wprowadzenie instytucji zużywającego podmiotu olejowego oraz pośredniczącego podmiotu olejowego, nowe wymogi nakładane na podmioty zajmujące się zużyciem lub obrotem paliwami opałowymi (m.in. zgłoszenie rejestracyjne uproszczone, rejestr podmiotów zgłoszonych, nowy system składania oświadczeń o przeznaczeniu paliw opałowych), termin wejścia w życie nowelizacji, regulacje przejściowe. Nowe regulacje dotyczące wyrobów energetycznych objętych zerową stawką akcyzy: zakres możliwości przemieszczania wyrobów energetycznych objętych zerową stawką akcyzy wymienionych w załączniku nr 2 do ustawy o podatku akcyzowym, obowiązki formalne odnoszące się do dostaw objętych zerową stawką akcyzy wyrobów energetycznych wymienionych w załączniku nr 2 do ustawy o podatku akcyzowym, rozszerzenie zakresu podmiotów obowiązanych do rejestracji jako podatnik akcyzy, wymogi stosowania zerowej stawki akcyzy dla wyrobów energetycznych niewymienionych w załączniku nr 2 do ustawy o podatku akcyzowym, zmiany dotyczące stosowania elektronicznego dokumentu dostawy (e-dd). Reguły korzystania ze zwolnień od akcyzy dla wyrobów energetycznych obowiązujące od 1 stycznia 2019 r.: zwolnienia od akcyzy ze względu na przeznaczenie przesłanki uzyskania, sposób prowadzenia ewidencji wyrobów zwolnionych od akcyzy ze względu na przeznaczenie, omówienie zmian związanych z wprowadzeniem od 1 stycznia 2019 r. elektronicznego dokumentu dostawy (e-dd). Planowane zmiany dotyczące sposobu sprzedaży oleju opałowego objętego obniżoną stawką akcyzy (zmiany dotyczące podatku akcyzowego zawarte w projekcie ustawy o zmianie ustawy o systemie monitorowania drogowego i kolejowego przewozu towarów oraz niektórych innych ustaw): wprowadzenie instytucji zużywającego podmiotu olejowego oraz pośredniczącego podmiotu olejowego, nowe wymogi nakładane na podmioty zajmujące się zużyciem lub obrotem paliwami opałowymi (m.in. zgłoszenie rejestracyjne uproszczone, rejestr podmiotów zgłoszonych, nowy system składania oświadczeń o przeznaczeniu paliw opałowych), termin wejścia w życie nowelizacji, regulacje przejściowe. Zakres czynności opodatkowanych akcyzą w przypadku węgla i koksu: sprzedaż wyrobów węglowych na terytorium kraju finalnemu nabywcy węglowemu, nabycie wewnątrzwspólnotowe oraz import wyrobów węglowych przez finalnego nabywcę węglowego, użycie wyrobów węglowych. Prowadzenie działalności jako pośredniczący podmiot węglowy (PPW): zakres obowiązków ewidencyjnych, elementy ewidencji prowadzonej przez pośredniczący podmiot węglowy, sposób zakładania i wypełniania ewidencji, Finalny nabywca węglowy (FNW): zakres zwolnień od akcyzy dla wyrobów węglowych, czy finalny nabywca węglowy powinien prowadzić ewidencję wyrobów węglowych? obowiązki finalnego nabywcy węglowego w stanie prawnym obowiązującym w 2019 r. Zakres zwolnień od akcyzy dla węgla i koksu, w tym. m.in.: zwolnienie od akcyzy dla węgla wykorzystywanego do produkcji energii elektrycznej lub do produkcji energii elektrycznej i ciepła, zwolnienie od akcyzy dla węgla zużywanego przez gospodarstwa domowe, zwolnienie od akcyzy dla wyrobów węglowych zużywanych przez zakłady energochłonne, które wdrożyły odpowiednie systemu z zakresu ochrony środowiska lub podwyższania efektywności energetycznej, najnowsze interpretacje dotyczące korzystania ze zwolnień od akcyzy dla węgla i koksu. Nowe zasady stosowania zwolnień od akcyzy dla wyrobów węglowych obowiązujące od 1 stycznia 2019 r.: likwidacja dokumentu dostawy wyrobów węglowych, wprowadzenie oświadczeń dla wyrobów węglowych, elementy oświadczenia o przeznaczenia, sposób podpisywania i składania, nowe reguły dokumentowania zwolnienia od akcyzy w obrocie międzynarodowym, zasady tworzenia listy uprawnionych do deputatów węglowych, elementy faktury sporządzanej dla dostaw wyrobów węglowych, zasady zwrotów zwolnionych od akcyzy wyrobów węglowych. Pakiet paliwowy w praktyce: terminy wpłaty podatku VAT w przypadku WNT paliw, reguły dokonywania transakcji, planowane zmiany w przepisach: m.in. rozszerzenie zakresu towarów objętych pakietem paliwowym, przegląd najnowszego orzecznictwa. Panel dyskusyjny pytania, odpowiedzi, dyskusja, konsultacje 19

22 Podatek dochodowy (CIT, PIT) 2019 najważniejsze zmiany w podatkach dochodowych Poznań 18 styczeń, 20 marzec 490 zł warszawa 21 styczeń, 8 marzec 490 zł Łódź 8 luty 430 zł Najważniejsze zmiany w CIT/PIT w 2018 r. Rozdzielenie w ustawie o CIT dochodów z zysków kapitałowych od pozostałych dochodów podatnika obowiązek odrębnego rozliczania dochodów w ramach ww. dwóch źródeł definicja zysków kapitałowych przychody z udziału w zyskach osób prawnych jako jeden z rodzajów zysków kapitałowych przypisywanie kosztów do odpowiedniego źródła przychodu co z kosztami pośrednimi, których nie da się jednoznacznie przypisać do jednego źródła Ograniczenie finansowania długiem zewnętrznym nowy limit odliczalności kosztów finansowania zewnętrznego (również koszty finansowania ponoszone na rzecz podmiotów niepowiązanych) jak wyliczyć wartość limitu oraz wartość odsetek, którą podatnik może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu katalog kosztów uznawanych za koszty finansowania dłużnego (odsetki, część odsetkowa raty leasingowej, koszty odsetek od opóźnień w zapłacie zobowiązań oraz inne) kwota wolna od ograniczeń (zaliczenie w całości do KUP) możliwość rozliczenia kwot wyłączonych z KUP w kolejnych latach podatkowych uprawnienie organów podatkowych do ustalania tzw. rynkowej zdolności kredytowej podatnika najnowsze interpretacje odnoszące się do zakresu stosowania nowych przepisów Ograniczenie kosztów związanych z usługami i wartościami niematerialnymi i prawnymi rodzaje należności i usług objętych ograniczeniem (usługi reklamowe, doradcze, zarządzania i inne) usługi niewymienione w ustawie a limit kosztów np. usługi księgowe, prawne, informatyczne umowy na usługi kompleksowe jak stosować limit kosztów? wyłączenia z limitu zasady stosowania, praktyczne przykłady, aktualne interpretacje zasady obliczania limitu odliczalności kosztów kwota wolna od ograniczeń (zaliczenie w całości do KUP) możliwość rozliczenia kwot wyłączonych z KUP w kolejnych latach podatkowych praktyczne przykłady wpływu nowych przepisów na pozycję podatkową podmiotów ponoszących wysokie koszty usług niematerialnych najnowsze interpretacje odnoszące się do zakresu stosowania nowych przepisów (np. licencje, znaki towarowe, usługi pośrednictwa itp.) Podatek od przychodów z budynków wyodrębnienie kategorii przychodów z budynków katalog nieruchomości oraz limit ich wartości, które będą powodowały powstanie obowiązku podatkowego używanie obiektu na cele własne a obowiązek podatkowy podatek dochodowy a dodatkowe opodatkowanie dochodów z nieruchomości zasady zapłaty i odliczania zmiany od 2019 r. w tzw. podatku od przychodów z budynków znaczne rozszerzenie zakresu opodatkowania (np. na budynki magazynowe, hale produkcyjne itp.), wprowadzenie jednej kwoty wolnej od podatku dla wszystkich posiadanych przez podatnika budynków, opodatkowanie wyłącznie budynków oddanych w najem, dzierżawę lub leasing, możliwość ubiegania się o zwrot nadpłaconego podatku i zasady przyznania zwrotu Podwyższenie limitu wartości środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych umożliwiającego jednorazowe zaliczenie wydatków na ich nabycie do kosztów uzyskania przychodu Zmiany dotyczące stosowania 50% kosztów uzyskania przychodu dla twórców w tym przywrócenie kosztów 50% dla niektórych grup twórców ze skutkiem wstecznym od początku 2018 r. Najważniejsze zmiany w CIT/PIT w 2019 r. Zmiany w zakresie rozliczenia KUP dla samochodów osobowych w firmie wprowadzenie jednolitego kwotowego limitu odliczenia dla rat leasingowych oraz odpisów amortyzacyjnych (150 tys. złotych) limit procentowy zaliczenia do KUP dla kosztów nabycia i używania samochodu osobowego (własnego lub wynajętego) używanego do celów mieszanych (prywatnych i służbowych) rezygnacja z obowiązku prowadzenia kilometrówki dla samochodów wynajętych zmiana sposobu rozliczenia kosztów dla samochodów prywatnych podatnika używanych w prowadzonej przez niego działalności gospodarczej Zmiany w zakresie rozliczenia podatku u źródła rewolucyjna zmiana podstawowej metody poboru podatku u źródła dla należności wypłacanych jednemu podatnikowi (rezydentowi lub nierezydentowi) powyżej rocznego limitu 2 mln zł bezwzględny obowiązek poboru podatku u źródła i możliwość wystąpienia z wnioskiem o zwrot możliwość zmiany podstawowej metody poboru podatku u źródła na podstawie nowego rodzaju oświadczenia składanego przez podatnika możliwość zmiany podstawowej metody poboru podatku u źródła w odniesieniu do dywidend i należności odsetkowych na podstawie nowej opinii o stosowaniu zwolnienia wprowadzenie pojęcia należytej staranności przy weryfikacji możliwości korzystania ze zwolnień lub obniżonych stawek podatku u źródła, kryteria oceny zachowania należytej staranności dopuszczenie możliwości posługiwania się kopiami certyfikatów rezydencji dla określonych rodzajów należności podlegających opodatkowaniu u źródła nowe brzmienie tzw. małej klauzuli obejścia prawa przy wypłacie należności objętych podatkiem u źródła (uniemożliwienie stosowania zwolnień w przypadku operacji o charakterze sztucznym) Wprowadzenie opodatkowania dochodów z niezrealizowanych zysków (tzw. exit tax lub podatek od wyjścia) kto i kiedy będzie podlegał opodatkowaniu (przeniesienie biznesu lub rezydencji podatkowej do innego kraju) zasady opodatkowania niezrealizowanych zysków, które podlegałyby opodatkowaniu w Polsce niezrealizowane zyski jako odrębne źródło przychodu w PIT stawki exit tax dla podatników CIT oraz PIT zwolnienia z obowiązku zapłaty exit tax Preferencyjne opodatkowanie dochodów z praw własności intelektualnej (tzw. innovation box) katalog praw własności intelektualnej objętych preferencyjną stawką podatku 20

23 sposób ustalenia kwalifikowanego dochodu stawka podatku (5%) możliwość rozliczenia straty z kwalifikowanych praw własności intelektualnej obowiązki ewidencyjne i sprawozdawcze Obniżenie stawki CIT dla małych podatników oraz podatników rozpoczynających działalność kto będzie mógł skorzystać i na jakich zasadach? obowiązek stosowania podstawowej stawki CIT przez podatników rozpoczynających działalność po przekroczeniu progu przychodowego wyłączenie dla podatkowych grup kapitałowych Nowe zasady opodatkowania dochodów z wirtualnych walut definicja odpłatnego zbycia waluty wirtualnej i kwalifikacja dochodu do odpowiedniego źródła koszt uzyskania przychodu z tytułu odpłatnego zbycia waluty wirtualnej moment potrącenia kosztu, możliwość przeniesienia nadwyżki kosztów na kolejny rok podatkowy stawka podatku dochody osiągnięte za granicą a obowiązek zapłaty podatku w Polsce Zmiany dotyczące cen transferowych zmiana definicji podmiotów powiązanych modyfikacja wartości progów, po przekroczeniu których powstaje obowiązek sporządzenia dokumentacji zmiany dotyczące usług o niskiej wartości dodanej oraz pożyczek zakres dokumentacji cen transferowych inne zmiany w zakresie CT Pozostałe zmiany w podatkach dochodowych nowa definicja małego podatnika jednorazowe rozliczenie strat do 5 mln zł możliwość zaliczenia do kosztów wartości własnej pracy podatnika, jego małżonka i małoletnich dzieci ulga na złe długi w podatkach dochodowych Podatek dochodowy od osób prawnych (CIT) w 2019 roku kraków 11 styczeń, 8 marzec 430 zł katowice 21 styczeń, 21 marzec 430 zł wrocław 8 luty 490 zł rzeszów 21 luty 430 zł Projektowane zmiany w CIT w roku 2019 zasady opodatkowania obrotu walutami wirtualnymi nowe zasady opodatkowania obrotu wierzytelnościami oraz obrotu pakietami wierzytelności, instytucja tzw. hipotetycznych odsetek, zaliczanych do kosztów uzyskania przychodów w przypadku finansowania spółki poprzez dopłaty lub zysk zatrzymany samochody osobowe w kosztach firmy nowe limity dotyczące kosztów amortyzacji podatkowej oraz kosztów ubezpieczenia, wprowadzenie limitu ograniczającego zaliczanie do kosztów opłat wynikających z umów leasingu, najmu i innych podobnych, 25 % limit zaliczania do kosztów uzyskania przychodów wydatków eksploatacyjnych w odniesieniu do samochodów wykorzystywanych zarówno dla celów związanych z działalnością gospodarczą jak i do innych celów, ewidencjonowanie przebiegu pojazdu wyłącznie dla celów działalności gospodarczej (przeniesienie zasad obowiązujących w podatku VAT na grunt podatków dochodowych) zakaz obniżania stawek amortyzacyjnych przez finansującego w przypadku leasingu samochodu osobowego Innovation Box preferencyjnych zasad opodatkowania kwalifikowanego dochodu z niektórych praw własności intelektualnej opodatkowanie dochodów z niezrealizowanych zysków w przypadku przeniesienia składników majątku lub rezydencji podatkowej poza terytorium RP (tzw. exit tax) kolejny etap implementacji Dyrektywy ATAD nowe zasady opodatkowania pożyczonych papierów wartościowych zaliczanie do kosztów uzyskania przychodów wierzytelności pożyczkowych konwertowanych na kapitał zakładowy oraz tzw. wierzytelności własnych wnoszonych na pokrycie kapitału zakładowego, zmiana systemu poboru podatku u źródła od dochodów osiąganych przez nierezydentów z tytułu m.in. odsetek, należności licencyjnych, usług niematerialnych i dywidend wprowadzenie obowiązkowego poboru podatku u źródła przez płatników w stosunku do należności przekraczających w roku podatkowym kwotę 2 mln zł wypłacanych na rzecz jednego nierezydenta wraz z procedurą zwrotu podatku (tax refund) określenie warunków posługiwania się kopiami certyfikatów rezydencji uproszczenie niektórych obowiązków informacyjnych, nowa preferencyjna stawka CIT w wysokości 9% nowa definicja małego podatnika ulga na złe długi w CIT i PIT Ważne zmiany w CIT wprowadzone w roku 2018 Podział podstawy opodatkowania ze względu źródła przychodów: zyski kapitałowe i zyski operacyjne nowe zasady zaliczania odsetek (kosztów finansowania dłużnego) do kosztów uzyskania przychodów limit w zaliczania do kosztów uzyskania przychodów wydatków na nabycie usług niematerialnych oraz korzystanie z wartości niematerialnych i prawnych, nabywanych od podmiotów powiązanych Podatek od nieruchomości komercyjnych wraz ze zmianą zakresu opodatkowania od 2019 r. zmiana w zakresie zaliczania do kosztów uzyskania przychodów zbywanych lub umarzanych wierzytelności wyłączenie z kosztów nagród finansowanych z zysku zmiany w zakresie świadczenie nieodpłatnych lub częściowo odpłatnych zwiększenie limitu jednorazowej amortyzacji do kwoty ł zmiana zasad tworzenia i funkcjonowania podatkowych grup kapitałowych Bieżące stanowiska interpretacyjne i sądowe dotyczące wybranych zagadnień podatek u źródła obowiązki płatników związane z wypłacanymi na rzecz nierezydentów wynagrodzeniami m.in.z tytułu odsetek, należności licencyjnych, usług niematerialnych. Przychody zasada memoriałowa (pojęcie przychodu należnego; jak rozumieć moment wydania rzeczy i moment wykonania usługi; w jakich sytuacjach wystawienie faktury lub uregulowanie należności / przedpłata skutkuje powstaniem przychodu) zasada kasowa (jak rozumieć pojęcie zapłaty skutkujące powstaniem przychodu; potrącenie / kompensata, umorzenie zobowiązania, przedawnienie zobowiązania, kapitalizacja odsetek) usługi rozliczane w okresach rozliczeniowych (okresy rozliczeniowe prze- 21

24 kraczające rok; czy zawsze tzw. usługi ciągłe skutkują powstaniem przychodu w ostatnim dniu okresu rozliczeniowego) przychody z tytułu refakturowania Przychody z tytułu nieodpłatnych świadczeń lub świadczeń częściowo odpłatnych (nieodpłatne pełnienie funkcji w zarządzie; nieodpłatne służebności w kontekście pojęcia świadczeń ze swej istoty nieodpłatnych ; nieodpłatne poręczenia; otrzymanie świadczeń nienależnych; otrzymanie pożyczek o nierynkowo niskim oprocentowaniu). Koszty uzyskania przychodu Zasady kwalifikacji wydatku jako kosztu uzyskania przychodu Memoriałowa i kasowa zasada poniesienia kosztu moment potrącenia kosztu dla celów podatkowych podział kosztów na bezpośrednie i pośrednie Kary umowne i odszkodowania (w tym problem niewadliwej lecz nieterminowej dostawy towaru lub wykonania usługi, odszkodowania wypłacane w ramach tzw. reklamacji polubownych) Wydatki pracownicze (wynagrodzenia, podróże służbowe i inne niż służbowe, nagrody) Reprezentacja, reklama, akcje promocyjne, sprzedaż premiowa, konkursy Jednorazowa amortyzacja niektórych fabrycznie nowych środków trwałych do kwoty nieprzekraczającej w roku podatkowym zł nowa regulacja od 12 sierpnia 2017 r. Podatek dochodowym od osób prawnych (CIT) nowelizacja przepisów - bieżące zagadnienia Lublin 9 styczeń, 6 marzec 430 zł Łódź 16 styczeń 430 zł Gdańsk 11 luty 490 zł zielona góra 20 marzec 430 zł Zmiany w przepisach ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych od 2019 roku Wprowadzenie obniżonej stawki podatku CIT w wysokości 9% - warunki stosowania IP BOX / Innovation Box - preferencyjne opodatkowanie dochodów generowanych przez prawa własności intelektualnej stawka 5% Podatek u źródła (WHT) Certyfikat rezydencji nowe warunki formalne warunki korzystania z kopii certyfikatu rezydencji Zmiany w zakresie sposobu poboru podatku u źródła Klauzula ubruttawiająca w umowie Doprecyzowanie definicji rzeczywistego właściciela Zmiany w przepisach dotyczących szczególnej klauzuli przeciwko nadużywaniu zwolnień art. 22c Zmiany dotyczące samochodów osobowych wykorzystywanych w prowadzonej działalności: Podwyższenie do zł kwoty limitu wartości samochodu osobowego, do którego możliwe jest pełne odliczanie odpisów amortyzacyjnych z tytułu zużycia samochodu osobowego, Określenie zasad rozliczania kosztów używania samochodów osobowych wykorzystywanych zarówno dla celów działalności gospodarczej, jak i dla innych celów (niezwiązanych z prowadzoną działalnością), Ujednolicenie zasad podatkowego rozliczania przez podatników wykorzystywania w prowadzonej działalności samochodów osobowych, niezależnie od rodzaju umowy na jakiej podatnik korzysta z samochodu: leasing, najem długoterminowy, najem krótkoterminowy samochodów. Modyfikacja podatku od przychodów z tytułu własności określonych nieruchomości (minimalny podatek dochodowy art. 24b) - Hipotetyczne koszty odsetkowe (notional interest deduction NID) korzyści podatkowe wynikające z finansowania wewnętrznego kapitałów własnych. Wprowadzenie szczególnych zasad dotyczących opodatkowania walut wirtualnych (w tym kryptowalut) Nowe zasady rozliczania straty podatkowej Nowe zasady opodatkowania obrotu wierzytelnościami oraz obrotu pakietami wierzytelności Konwersja długu na kapitał określenie wysokości kosztów uzyskania przychodów Doprecyzowanie zasad rozliczania pożyczonych papierów wartościowych Ulepszenie środków trwałych zmiana art. 11 ustawy nowelizującej z dnia 27 października 2017 r. Opodatkowanie dochodów z niezrealizowanych zysków (tzw. exit tax) Zmiany w zakresie przepisów dotyczących cen transferowych: Zmiany w progach dokumentacyjnych, Nowe terminy na sporządzenie dokumentacji TP, Nowe zasady sporządzania dokumentacji grupowej, Uproszczone zasady dokumentacji pożyczek i usług o niskiej wartości dodanej zniesienie wymogu dokonania analizy porównywalności (benchmarking) Uproszczone zasady rozliczeń, Raportowanie cen transferowych na elektronicznym formularzu TP-R, Metody szacowania cen transferowych spoza katalogu MF, Pozostałe zmiany: Zmiana definicji małego podatnika konsekwencje Wprowadzenie alternatywnego sposobu opodatkowania emisji euroobligacji - zwolnienie od podatku odsetek i dyskonta, uzyskanych przez nierezydentów z obligacji emitowanych i dopuszczonych do obrotu na rynku regulowanym lub wprowadzonych do alternatywnego systemu obrotu Ograniczenie obowiązków o charakterze informacyjnych m.in. w zakresie rozliczania różnic kursowych metodą bilansową oraz stosowania zaliczek uproszczonych. Wprowadzenie ulgi dla banków spółdzielczych dokonujących wpłat na System Ochrony Instytucjonalnej (IPS) Ograniczenie zakresu wyjątków od zwolnienia przedmiotowego z art. 17 ust. 1 pkt 57 lit. b Poszerzenie zakresu zwolnienia od podatku PIT i CIT dotyczącego sprzedaży całości lub części nieruchomości wchodzących w skład gospodarstwa rolnego Podwyższenie kwot limitów zaliczanych do kosztów uzyskania przychodów składek na rzecz organizacji zrzeszających pracodawców i przedsiębiorców o charakterze nieobowiązkowym Inne projektowane zmiany w przepisach Rządowy projekt o zmianie niektórych ustaw w celu ograniczenia zatorów płatniczych (ulga na złe długi) Rządowy projekt ustawy o firmach inwestujących w najem nieruchomości (druk 2855) Bieżące zagadnienia związane z funkcjonowaniem podatku Ustalenie wyniku podatkowego - Podział źródeł przychodów.: przychody z zysków kapitałowych, przychody z innych źródeł. definicja oraz sposób rozliczania przychodów z zysków kapitałowych przychody z działalności gospodarczej moment powstania szczególne regulacje dot. banków, ubezpieczycieli, instytucji finansowych. 22

25 Koszty finansowania dłużnego zewnętrznego jako koszty uzyskania przychodów: przepisy Dyrektywy ATAD zmiana przepisów o niedostatecznej kapitalizacji: rozszerzenie ograniczeń na każde finansowanie dłużne; ograniczenie kosztów do wysokości 30 proc. EBITDA (ustalanie wskaźnika) wyłączenie ograniczeń dla instytucji finansowych lub gdy nadwyżka kosztów finansowania dłużnego nie przekracza 3 mln (praktyka stosowania przepisu) Ograniczenie możliwości zaliczenia do kosztów wydatków na usługi niematerialne: zakres usług wchodzących w pojęcie: usług doradczych, badania rynku, usług reklamowych, zarządzania i kontroli, przetwarzania danych, ubezpieczeń, gwarancji i poręczeń oraz świadczeń o podobnym charakterze, sposób określenia limitu odliczenia wyłączenia Podatek od towarów i usług (VAT) w 2019 roku warszawa 14 styczeń, 11 marzec 490 zł poznań 8 luty 490 zł Zmiany w VAT Omówienie bieżących problemów z dostawami towarów. Moment dokonania dostawy towarów. Uzgodnienia co do warunków transportu w praktyce. Data sprzedaży a data obowiązku podatkowego. Dostawa z montażem. Dostawa za granicę (WDT, eksport). WNT Zaliczki. Problematyka świadczenia usług. Moment wykonania usługi. Protokoły, raporty i inne dokumenty potwierdzające wykonanie usługi a VAT. Usługa ciągła. Częściowe wykonanie usługi. Moment wykonania usługi/data sprzedaży/obowiązek podatkowy. Usługi na odwrotnym obciążeniu. Refakturowanie Import i eksport usług. Podstawa opodatkowania. Zwolnienia. Co doliczać do ceny? Kiedy świadczenia są kompleksowe? Media i inne koszty przy najmie. Korekta podstawy opodatkowania. Właściwe kursy walut. Najistotniejsze zwolnienia z VAT. Ubezpieczenia. Finanse. Szkolenia Podatek naliczony. Należyta staranność. Jak uzyskać ochronę? Terminy odliczenia VAT. Ograniczenia ustawowe. Błędy i pomyłki a prawo do odliczenia. Wydatki pracownicze i marketingowe. Split payment a prawo do odliczenia VAT. Najistotniejsze problemy z fakturowanie i kasami fiskalnymi. Podatek od towarów i usług (VAT) Nowelizacja przepisów 2019 oraz funkcjonowanie przepisów znowelizowanych w 2018 roku: split payment raportowanie JPK_VAT pojęcie należytej staranności sankcje alerty antykaruzelowe obieg dokumentów Bydgoszcz 16 styczeń, 6 marzec 490 zł Łódź 11 luty 430 zł Gdańsk 20 marzec 490 zł Zmiany w przepisach ustawy o podatku od towarów i usług od 2019 roku Uzależnieniu możliwości wystawienia dla nabywcy (podatnika podatku VAT) faktury z tytułu sprzedaży zarejestrowanej przy zastosowaniu kasy rejestrującej od umieszczenia na paragonie dokumentującym tę sprzedaż numeru NIP nabywcy Modyfikacji przesłanek stosowania zwolnienia dla dostaw budynków, budowli i ich części Obniżeniu wysokości preferencyjnego dodatkowego zobowiązania podatkowego do 15% Odpowiedzialność solidarna nabywcy: wykluczeniu stosowania kaucji gwarancyjnej (odpowiedzialność solidarna nabywcy) przez rozpoczynających działalność gospodarczą podatników dostosowanie przepisów dotyczących odpowiedzialności solidarnej do zmian w tzw. pakiecie paliwowym poprzez objęcie tą odpowiedzialnością podmiotów nabywających paliwa ciekłe; Import towarów: umożliwieniu podatnikowi obliczenia i wykazania kwoty podatku VAT z tytułu importu towarów w rozliczeniu zamknięcia, o którym mowa w art. 175 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/2446 z dnia 28 lipca 2015 r. wyłączeniu z opodatkowania podatkiem VAT importu towarów w przypadku zawarcia umów między RP a państwem trzecim dotyczących budowy lub utrzymania mostów transgranicznych lub wspólnych odcinków dróg Weryfikacja wysokości stawek podatku Nowe zasady opodatkowania bonów bon jednego przeznaczenia / bon wielokrotnego przeznaczenia Wprowadzenie kas fiskalnych on-line podatnicy obowiązani do wprowadzenia kas online raportowanie online a trwałe lub czasowe problemy techniczne z dostępem do sieci Internet termin wymiany kas zasady zwrotu kosztu zakupu kasy przystosowanej do raportowania online Inne zmiany: 23

26 Wyłączeniu możliwości korzystania z tzw. zwolnienia podmiotowego w VAT (do 200 tys. zł rocznego obrotu) przez niektóre grupy podatników; Dostosowanie zwolnienia dla gier hazardowych do nowych przepisów ustawy o grach hazardowych obowiązujących od r. Dostosowaniu przepisów dotyczących transakcji z podmiotami powiązanymi do zmian wprowadzonych w odpowiednich przepisach dotyczących podatków dochodowych Dostosowaniu niektórych przepisów dot. obowiązku składania deklaracji podatkowych za pomocą środków komunikacji elektronicznej Doprecyzowaniu zapisów dotyczących przesłanek wykreślania z urzędu z rejestru podatników VAT oraz rejestru podatników VAT UE; Zmiana warunków odliczenia kwoty zryczałtowanego zwrotu podatku zapłaconego za nabyte od rolnika ryczałtowego produkty rolne i usługi rolnicze Zmiana zakresu danych umieszczanych na dokumencie wystawianym przy nabyciu produktów rolnych i usług rolniczych od rolników ryczałtowych (fakturze VAT RR) oraz wprowadzenie możliwości wystawiania i przesyłania tych dokumentów w formie elektronicznej Praktyka funkcjonowania przepisów znowelizowanych w 2018 roku bieżące zagadnienia Mechanizm split payment istota mechanizmu i cel wprowadzenia podzielonej płatności rodzaje transakcji objętych mechanizmem split payment przypadki stosowania podzielonej płatności wymuszone i niewymuszone rachunek VAT - obligatoryjność zastosowania możliwość dysponowania zgromadzonymi środkami zamknięty katalog przypadków uznania lub obciążenia rachunku zwolnienie środków z rachunku środki na rachunku a egzekucja/wykreślenie z rejestru VAT techniczne aspekty związane z operacjami na rachunkach komunikat przelewu realizacja i blokada przelewu uznanie i obciążenie rachunku VAT i rachunku powiązanego zabezpieczanie środków na rachunku VAT niezamierzone skutki rozliczenia nieprzewidziane przez przepisy wpływ stosowania mechanizmu podzielonej płatności na: sytuację finansową przedsiębiorstwa zagrożenie utraty płynności finansowej rozliczenie podatku w systemie odwrotnego obciążenia, stosowania instytucji odpowiedzialności solidarnej, stosowania dodatkowych sankcji obniżenia zobowiązania podatkowego możliwość uzyskania zwrot VAT w terminie przyspieszonym beneficjenci mechanizmu split payment instytucje finansowe obrót towarami wrażliwymi podmioty z tytułami egzekucyjnymi stosowanie mechanizmu a zasada dobrej wiary dochowanie należytej staranności obowiązki banków i innych instytucji finansowych założenie i zamknięcie rachunku VAT odpłatność zagadnienia wybrane ryzyka stosowania mechanizmu ochrona przed utratą płynności finansowej możliwość umownego wyłączenia stosowania mechanizmu faktoring, przelew wierzytelności, przejęcie długu odpowiedzialność solidarna kompensaty płatności w walucie obcej płatności zbiorcze korekta in plus kilka rachunków bankowych/rachunku w kilku bankach prawidłowość rozliczenia płatności przez kontrahentów Jednolity Plik Kontrolny (JPK) 2019 struktura JPK_VAT/JPK_FA Aspekty prawne i techniczne raportowania JPK korekty JPK i wyjaśnienie typowych problemów związanych z wykonywaniem przedmiotowego obowiązku korekta JPK bez korekty deklaracji - przykłady omówienie poszczególnych pozycji struktury JPK_VAT w kontekście fakturowania przypadki żądania przez organy KAS JPK_FA Należyta staranność - Sankcje związane z nieprawidłowościami w rozliczeniu podatku postępowanie z fakturami weryfikacja kontrahentów odpowiedzialność karnoskarbowa przypadki stosowania sankcji 30% (zaniżenie kwoty zobowiązania, zawyżenie kwoty do zwrotu, brak złożenia deklaracji i wpłaty podatku) przypadki stosowania sankcji 100% (niezasadnie odliczany podatek - faktura od podmiotu nieistniejącego, pusta faktura, faktura z zawyżoną kwotą podatku) warunki wyłączające stosowanie sankcji ryzyko zastosowania sankcji 100% u podatników dokonujących nieświadomie zakupów u oszustów podatkowych sposoby minimalizacji ryzyka w świetle orzecznictwa sądów mechanizm karuzeli podatkowej weryfikacja kontrahentów dobra wiara i należyta staranność zakres pojęcia i zasady stosowania ryzyko stosowania sankcji związane z rozbieżnościami interpretacyjnymi oraz niejednolitym orzecznictwem (m.in. akcje promocyjne: nagrody za punkty, karty paliwowe, akcje promocyjne, etc.) faktury niedające prawo do odliczenia przesłanki formalne, wadliwe i nierzetelne faktury - odpowiedzialność karno-skarbowa Odwrotne obciążenie - krajowy mechanizm reverse chargé bieżące problemy określenie katalogu towarów i usług objętych systemem odwrotnego obciążenia; znaczenie i sposób identyfikacji kontrahenta jako podatnika vat czynnego; usługi budowlane i budowlano-montażowe (załącznik nr 14) jako usługi objęte odwrotnym obciążeniem: podwykonawca: wskazanie obszarów ryzyka związanego z problemami w zdefiniowaniu pojęcia warunki rozliczenia usług w systemie odwrotnego obciążenia rozliczanie zaliczek a odwrotne obciążenie; właściwe zastosowanie przepisów regulujących zagadnienie podstawy opodatkowania przy stosowaniu mechanizmu odwrotnego obciążenia (koszty transportu i inne pochodne związane z dostawą) sposób prezentacji na fakturze; moment powstania obowiązku podatkowego u sprzedawcy i nabywcy obowiązki sprawozdawcze związane z wykazaniem transakcji we właściwym okresie rozliczeniowych konsekwencje korekt rozliczeń; korekty rozliczeń dla transakcji objętych limitem kwotowym wyznaczającym podmiot zobowiązany do rozliczenia podatku rozliczenie korekty u nabywcy; informacje podsumowujące jak wypełniać i korygować. Podatek u źródła 2019 z perspektywy polskiego płatnika. poznań 11 styczeń 490 zł gdańsk 21 styczeń 490 zł kraków 8 luty 430 zł katowice 21 luty 430 zł wrocław 8 marzec 490 zł warszawa 21 marzec 490 zł 24

27 Ogólna charakterystyka umów o unikaniu podwójnego opodatkowania: Modelowa Konwencja OECD istota i funkcje umów o unikaniu podwójnego opodatkowania umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania w hierarchii aktów prawnych znaczenie Komentarza OECD do Modelowej Konwencji problemy z interpretacją treści umów o unikaniu podwójnego opodatkowania Certyfikaty rezydencji pojęcie certyfikatu rezydencji okres ważności certyfikatu rezydencji forma certyfikatu rezydencji Pojęcie dochodów uzyskiwanych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej: w okresie przed 1 stycznia 2017 r. wyrok 7 sędziów NSA z r. od 1 stycznia 2017 r. nowelizacja ustawy o CIT Zakład zagraniczny rozumienie pojęcia wraz z przykładami z orzecznictwa Opodatkowanie odsetek podatkiem u źródła definicja odsetek na gruncie Konwencji Modelowej i umów o unikaniu podwójnego opodatkowania zasady unikania podwójnego opodatkowania odsetek klauzula beneficial owner odsetki karne (od nieterminowych płatności) nowe warunki zwolnienia odsetek z podatku u źródła Opodatkowanie należności licencyjnych podatkiem u źródła definicja należności licencyjnych (prawa autorskie i pokrewne, prawo własności przemysłowej) zasady unikania podwójnego opodatkowania programy komputerowe bazy danych umowy franczyzowe urządzenia przemysłowe, w tym środki transportu prawo do fotografii inne praktyczne problemy w zakresie przedmiotu należności licencyjnych Opodatkowanie usług o charakterze niematerialnym podatkiem u źródła problem otwartego katalogu świadczeń niematerialnych w ustawach o podatkach dochodowych zasady unikania podwójnego opodatkowania Opodatkowanie dywidend i innych dochodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych podatkiem u źródła Zwolnienie z opodatkowania dywidend, odsetek i należności licencyjnych Transgraniczne zbycie majątku nieruchomego, ruchomego oraz praw majątkowych. zbycie udziałów w spółkach zbycie praw autorskich, patentów zbycie wierzytelności, w tym konwersja wierzytelności na udziały. Opodatkowanie pracy najemnej świadczonej przez nierezydentów w Polsce ustalanie rezydencji (relacja między przepisami ustaw podatkowych a umowami o unikaniu podwójnego opodatkowania) pojęcie osiągania dochodów na terenie danego państwa przez nierezydenta Zakup usług świadczonych przez zagraniczne przedsiębiorstwa żeglugi powietrznej zmiany od r. Obowiązki płatnika podatku u źródła moment poboru podatku pojęcie zapłaty należności kursy walut a podatek u źródła problem ubruttowienia należności obowiązki formalne deklaracje i informacje wymagane w związku należnościami wypłacanymi na rzecz nierezydentów Podatki 2019 najważniejsze zmiany w VAT, CIT i PIT w roku 2019 katowice 18 styczeń 430 zł wrocław 21 styczeń 490 zł warszawa 8 luty 490 zł gdańsk 21 luty 490 zł poznań 7 marzec 490 zł kraków 20 marzec 430 zł Najważniejsze zmiany w VAT w 2019 r. Nowe przepisy dotyczące wydania bonów, voucherów i kart podarunkowych definicja bonu czy obejmie bony towarowe, vouchery, karty podarunkowe, karty przedpłacone, kupony rabatowe? wprowadzenie podziału na bony jednego przeznaczenia oraz różnego przeznaczenia moment powstania obowiązku podatkowego oraz podstawa opodatkowania dla bonów jednego oraz różnego przeznaczenia praktyczne znaczenie nowych przepisów dla rozliczenia VAT przy polityce sprzedaży obejmującej świadczenia przedpłacone, a także przy akcjach reklamowych i promocyjnych bony niewykorzystane a obowiązek podatkowy w VAT Wybrane inne zmiany w VAT wprowadzenie obowiązkowego split payment dla niektórych transakcji krajowych wprowadzenie tzw. białej listy podatników zawierającej numery rachunków bankowych podatników VAT obowiązek zapłaty faktur na rachunki zgłoszone do US, pod rygorem braku prawa do rozpoznania kosztu uzyskania przychodu nowa definicja pierwszego zasiedlenia realizacja wyroku Trybunału Sprawiedliwości UE zmiana wysokości sankcji VAT w przypadku dobrowolnej korekty likwidacja deklaracji VAT i zastąpienie jej nową strukturą JPK_VDEK zmiany w zakresie ewidencji przy użyciu kas fiskalnych nowe rozporządzenie ws. zwolnień (kolejne ograniczenia w stosowaniu zwolnień dla określonych transakcji), możliwość wystawiania faktur wyłącznie do paragonów z NIP nabywcy, kasy fiskalne online Najważniejsze zmiany w CIT/PIT w 2019 r. Zmiany w zakresie rozliczenia KUP dla samochodów osobowych w firmie wprowadzenie jednolitego kwotowego limitu odliczenia dla rat leasingowych oraz odpisów amortyzacyjnych (150 tys. złotych) limit procentowy zaliczenia do KUP dla kosztów nabycia i używania samochodu osobowego (własnego lub wynajętego) używanego do celów mieszanych (prywatnych i służbowych) rezygnacja z obowiązku prowadzenia kilometrówki dla samochodów wynajętych zmiana sposobu rozliczenia kosztów dla samochodów prywatnych podatnika używanych w prowadzonej przez niego działalności gospodarczej Zmiany w zakresie rozliczenia podatku u źródła rewolucyjna zmiana podstawowej metody poboru podatku u źródła dla należności wypłacanych jednemu podatnikowi (rezydentowi lub nierezydentowi) powyżej rocznego limitu 2 mln zł bezwzględny obowiązek poboru 25

28 podatku u źródła i możliwość wystąpienia z wnioskiem o zwrot możliwość zmiany podstawowej metody poboru podatku u źródła na podstawie nowego rodzaju oświadczenia składanego przez podatnika możliwość zmiany podstawowej metody poboru podatku u źródła w odniesieniu do dywidend i należności odsetkowych na podstawie nowej opinii o stosowaniu zwolnienia wprowadzenie pojęcia należytej staranności przy weryfikacji możliwości korzystania ze zwolnień lub obniżonych stawek podatku u źródła, kryteria oceny zachowania należytej staranności dopuszczenie możliwości posługiwania się kopiami certyfikatów rezydencji dla określonych rodzajów należności podlegających opodatkowaniu u źródła nowe brzmienie tzw. małej klauzuli obejścia prawa przy wypłacie należności objętych podatkiem u źródła (uniemożliwienie stosowania zwolnień w przypadku operacji o charakterze sztucznym) Wprowadzenie opodatkowania dochodów z niezrealizowanych zysków (tzw. exit tax lub podatek od wyjścia) kto i kiedy będzie podlegał opodatkowaniu (przeniesienie biznesu lub rezydencji podatkowej do innego kraju) zasady opodatkowania niezrealizowanych zysków, które podlegałyby opodatkowaniu w Polsce niezrealizowane zyski jako odrębne źródło przychodu w PIT stawki exit tax dla podatników CIT oraz PIT zwolnienia z obowiązku zapłaty exit tax Preferencyjne opodatkowanie dochodów z praw własności intelektualnej (tzw. innovation box) katalog praw własności intelektualnej objętych preferencyjną stawką podatku sposób ustalenia kwalifikowanego dochodu stawka podatku (5%) możliwość rozliczenia straty z kwalifikowanych praw własności intelektualnej obowiązki ewidencyjne i sprawozdawcze Obniżenie stawki CIT dla małych podatników oraz podatników rozpoczynających działalność kto będzie mógł skorzystać i na jakich zasadach? obowiązek stosowania podstawowej stawki CIT przez podatników rozpoczynających działalność po przekroczeniu progu przychodowego wyłączenie dla podatkowych grup kapitałowych Nowe zasady opodatkowania dochodów z wirtualnych walut definicja odpłatnego zbycia waluty wirtualnej i kwalifikacja dochodu do odpowiedniego źródła koszt uzyskania przychodu z tytułu odpłatnego zbycia waluty wirtualnej moment potrącenia kosztu, możliwość przeniesienia nadwyżki kosztów na kolejny rok podatkowy stawka podatku dochody osiągnięte za granicą a obowiązek zapłaty podatku w Polsce Zmiany dotyczące cen transferowych zmiana definicji podmiotów powiązanych modyfikacja wartości progów, po przekroczeniu których powstaje obowiązek sporządzenia dokumentacji zmiany dotyczące usług o niskiej wartości dodanej oraz pożyczek zakres dokumentacji cen transferowych inne zmiany w zakresie CT Pozostałe zmiany w podatkach dochodowych nowa definicja małego podatnika jednorazowe rozliczenie strat do 5 mln zł możliwość zaliczenia do kosztów wartości własnej pracy podatnika, jego małżonka i małoletnich dzieci ulga na złe długi w podatkach dochodowych Podatkowa księga przychodów i rozchodów warszawa 10 styczeń, 13 marzec 490 zł szczecin 11 styczeń 490 zł poznań 18 styczeń 490 zł gdańsk 14 luty 490 zł wrocław 15 luty 490 zł katowice 26 luty 430 zł kraków 8 marzec 430 zł bydgoszcz 14 marzec 430 zł Pozarolnicza działalność gospodarcza Uwarunkowania prawne Osoby zobligowane do prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów Miejsce prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów Podatkowa księga przychodów i rozchodów Rodzaje ewidencji, karty, do których zobligowane są osoby omówienie wzory Obowiązki podatnika przy prowadzeniu podatkowej księgi przychodu i rozchodów Rzetelność Niewadliwość Poprawianie błędów Sposób dokonywania zapisów Dowody, na podstawie których dokonywane są wpisy wzory, omówienie Dokonywanie zapisów w księdze i w ewidencjach Ewidencja za pomocą kas fiskalnych Zapłata kontrahentom kiedy z konta bankowego? Sposoby płatności Przelewy z konta prywatnego zapłaty kontrahentom Zakładanie lokat kwalifikowanie odsetek Krajowe i zagraniczne podróże służbowe należności Osób prowadzących działalność Pracowników Przykłady Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych - uwarunkowania prawne i odpisy Spis z natury Terminy i zakres spisu z natury Sposób przeprowadzenia spisu z natury Wycena spisu z natury Podatkowa księga przychodów i rozchodów Objaśnienia 26

29 Wpisanie przychodów, data przychodów Wpisanie poszczególnych rodzajów kosztów - data poniesienia kosztu Ulepszenie środka trwałego, a remont Zakup wyposażenie i środków trwałych Inwestycja koszty, rozliczenia zadania, kwalifikacja do KŚT Przykłady wpisów Koszty uzyskania przychodów Zaliczki na podatek Terminy uiszczenia zaliczki na podatek dochodowy Przykłady obliczania zaliczek Zamknięcie roku Skutki zawieszenia działalności i zamknięcia działalności Dyskusja, odpowiedzi na pytania Podróż służbowa 2019 rozliczanie delegacji i innych wyjazdów służbowych gdańsk 9 styczeń 490 zł katowice 16 styczeń 430 zł wrocław 11 luty 490 zł warszawa 6 marzec 490 zł poznań 20 marzec 490 zł Prawne regulacje podróży służbowych: przepisy prawa powszechnie obowiązującego kodeks pracy, rozporządzenie, regulacje wewnątrzzakładowe układy zbiorowe, regulaminy pracy, regulaminy wynagradzania, umowy o pracę, przepisy prawa pracy a przepisy prawa podatkowego. Pojęcie podróży służbowej: definicja podróży służbowej na gruncie prawa pracy (siedziba pracodawcy, miejsce pracy a miejsce faktycznego wykonywania pracy miejsce świadczenia pracy), pojęcie podróży służbowej na gruncie przepisów podatkowych (wyjazdy służbowe inne niż podróż służbowa, jazdy zamiejscowe a jazdy lokalne, wyjście służbowe). Podróż służbowa a oddelegowanie (zagadnienie długotrwałych podróży służbowych). Miejsce rozpoczęcia i zakończenia podróży służbowej miejsce rozpoczęcia i zakończenia krajowej podróży służbowej miejsce rozpoczęcia i zakończenia zagranicznej podróży służbowej Czas trwania podróży służbowej i przerwy w podróży służbowej. Świadczenia przysługujące pracownikowi z tytułu podróży służbowej krajowe podróże służbowe i ich kwalifikacja podatkowa: czas pracy a czas podróży służbowej, przychód pracownika z tytułu otrzymanych diet: koszty przejazdu, dojazdów, noclegów oraz inne wydatki kwalifikacja podatkowa rozliczania kosztów podróży służbowej: pracowników zatrudnionych na podstawie stosunku pracy lub umów zlecenia lub o dzieło, członków organów spółki, przedsiębiorców, samochód a problematyka podróży służbowych: samochody prywatne używane do celów służbowych jazdy lokalne i wyjazdy służbowe (jazdy zamiejscowe), delegacje samochodem służbowym, dokumentacja krajowych podróży służbowych. rodzaje należności pracowniczych przy zagranicznych podróżach służbowych i ich kwalifikacja podatkowa: określenie państwa docelowego podroży służbowej czas podróży służbowej dla podróży zagranicznej (podróż krajowa jako etap zagranicznej podróży służbowej: odcinek krajowy a odcinek zagraniczny ) rozliczenie kosztów: czas pracy, diety, dojazdy, noclegi, wyżywienie, zakup paliwa, koszty leczenia i inne wydatki ponoszone w trakcie odbywania podróży służbowej należności za czas podróży służbowej a różnice kursowe (wycena kosztów poniesionych w walucie obcej rozliczenie wydatków w walucie innej niż waluta zaliczki, stosowanie właściwego kursu) podróże osób nie będących pracownikami (świadczących pracę na podstawie umów cywilnoprawnych; kontraktów menedżerskich, umów o dzieło, umów zlecenia, prokurentów etc.), delegacje zagraniczne dla prowadzących działalność gospodarczą, dokumentacja zagranicznych podróży służbowych, Rozliczanie podróży służbowych zaliczki na poczet podróży służbowych termin i sposób rozliczenia wydatków poniesionych przez pracownika rozliczenie wydatków w przypadku braku udokumentowania ich poniesienia. Zagadnienia szczegółowe związane z rozliczaniem podróży służbowej: podróże służbowe kierowców po zmianie przepisów, czas pracy kierowców, podróże służbowe pracowników mobilnych (przedstawicieli handlowych, serwisantów, etc.) oddelegowanie pracownika jako usługa transgraniczna (wynagrodzenie pracownika, zasady ustalania przychodu po stronie pracownika) dieta tranzytowa, podróż odbywana do różnych państw jako państw docelowych usprawiedliwiona nieobecność, wyjazdy kierowanych przez pracodawców na szkolenia pracowników oraz osób innych niż pracownicy, urlop połączony z odbywaniem podróży służbowej, śniadanie w cenie noclegu po zmianach, zwrot kosztów parkingowych oraz opłat autostradowych w przypadku podróży służbowej odbywanej pojazdem samochodowym niebędącym własnością pracodawcy, zwrot kosztów dojazdów w podróży zagranicznej w przypadku podróży odbywanej samochodem, Zagadnienia pochodne związane z wyjazdami służbowymi, w tym: używanie przez pracowników, zleceniobiorców, członków zarządu, członków rad nadzorczych itp. samochodów nie stanowiących własności pracodawcy w jazdach miejscowych (lokalnych) i jazdach zamiejscowych (podróżach służbowych): zwolnienia, ryczałty, ewidencje, wykorzystywanie samochodów służbowych do celów prywatnych pracowników; zasady ustalania przychodów pracownikom i zaliczania wydatków do kosztów podatkowych. Świadczenia z tytułu podróży służbowych w ubezpieczeniach społecznych - rozliczanie podróży służbowej a podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie społeczne (pracownicy a zleceniobiorcy) Omówienie orzecznictwa sądów administracyjnych i praktyki organów skarbowych - interpretacje, przykłady Podsumowanie - panel dyskusyjny 27

30 Szkolenia zamknięte Projektując i prowadząc szkolenia zamknięte, zawsze dopasowujemy je do potrzeb zamawiającej organizacji. Russell Bedford Poland Akademia dysponuje profesjonalną kadrą trenerów i specjalistów posiadających ogromną wiedzę merytoryczną i warsztat praktyczny, co w połączeniu z licznymi kontaktami w branży hotelarskiej daje nieograniczone możliwości przy organizowaniu szkoleń in-company. Dzięki dopasowaniu merytorycznemu do indywidualnych potrzeb uczestników zapewniają one najwyższą skuteczność. Kontakt Kinga Szostak Manager ds. kluczowych klientów T: E: kinga.szostak@russellbedford.pl

31 PROCEDURA NALEŻYTEJ STARANNOŚCI aspekty praktyczne Jak dochować należytej staranności i ustrzec się ryzyka w VAT? warszawa 14 styczeń, 11 marzec 490 zł katowice 8 luty 430 zł Postępowanie z nowymi klientami. Jak tutaj zachować należytą staranność? Jakie dokumenty pozyskać? Jak często weryfikować? Odliczanie VAT z faktur krajowych. Na jakie elementy transakcji należy zwracać uwagę? Cena, termin płatności, sposób zapłaty, gotówka, brak umowy, niestandardowe warunki transakcji, itp. Kto ma to weryfikować? Obszar odpowiedzialności pracowników merytorycznych i księgowości. Rola split payment i Metodyki należytej staranności. WDT, eksport, transakcje łańcuchowe 0 % Jakie czynności trzeba wykonać przed WDT by prawidłowo to rozliczyć? System VIES. Dokumenty transportowe i inne. Prawidłowe rozliczanie eksportu i zaliczek na eksport towarów. Transakcje łańcuchowe. Ryzyka dla pierwszego w kolejności polskiego podatnika. Ryzyka dla polskiego pośrednika. Transakcje trójstronne uproszczone. Jak radzić sobie z łańcuchami? WNT i import usług. Jak współpracować by właściwie ustalić moment obowiązku podatkowego? Co oznacza przekazanie faktury z opóźnieniem? Ograniczenia w prawie do odliczenia. Odwrotne obciążenie w kraju. Jak zabezpieczać się przy usługach z załącznika nr 14 do ustawy? Jakie oświadczenia odbierać, jakie zapisy umowne? Czy trzeba badać co sprzeda nasz usługobiorca inwestorowi? Zakup laptopów odwrotne obciążenie. Reprezentacja i reklama aspekty podatkowe warszawa 18 styczeń, 20 marzec 490 zł gdańsk 21 styczeń 490 zł katowice 8 luty 430 zł wrocław 21 luty 490 zł poznań 7 marzec 490 zł Nieodpłatne świadczenia o charakterze reklamowym i reprezentacyjnym na rzecz kontrahentów: przekazanie gadżetów z logo firmy i bez logo, przekazanie ulotek i katalogów reklamowych, prezenty dla kontrahentów, napoje i posiłki dla kontrahentów w trakcie spotkań w siedzibie firmy, spotkania z kontrahentami poza firmą, szkolenia i konferencje dla kontrahentów, imprezy okolicznościowe, finansowanie kosztów noclegu i podróży, udostępnienie wyposażenia sklepów. Nieodpłatne świadczenia na rzecz pracowników i współpracowników: samochody, telefony, laptopy służbowe, pakiety medyczne, ubezpieczenia (w tym ubezpieczenie na życie oraz OC dla menedżerów), mieszkania i hotele dla pracownika lub współpracownika, koszty transportu do miejsca pracy i do domu, przekazanie ubioru pracownikowi, świadczenia o charakterze okolicznościowym (kwiaty, nagrody, wiązanki), bony towarowe, prezenty świąteczne, napoje i posiłki dla pracowników oraz członków organów statutowych, szkolenia i kursy dla pracowników, imprezy integracyjne i okolicznościowe, finansowanie wydatków z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych, zapomogi i pożyczki. Pozostałe świadczenia związane z bieżącą działalnością oraz promocją: udział w targach i imprezach wystawienniczych, wydatki na wyposażenie i dekorację biura, sponsoring, sprzedaż premiowa, sprzedaż za złotówkę, konkursy i loterie, programy lojalnościowe i motywacyjne, rabaty, premie pieniężne. Obowiązki dokumentacyjne związane z nieodpłatnymi świadczeniami zeznania, informacje, faktury, ewidencje. Dokumentowanie nieodpłatnych świadczeń dla potrzeb wewnętrznych zasady obiegu dokumentów, rodzaje wymaganych dokumentów dla poszczególnych rodzajów akcji promocyjnych, zasady tworzenia regulaminów, umów barterowych oraz sponsoringowych aspekty podatkowe, inne dowody potwierdzające wykonanie świadczeń i ich związek z przychodem. Wynajęcie podmiotu zewnętrznego celem organizacji wydarzeń integracyjnych oraz promocyjnych faktury za organizację szkolenia lub konferencji czy mogę bezpiecznie od- 29

32 liczyć z nich VAT, jakie ryzyko niesie ze sobą aktualne orzecznictwo sądów w sprawach dotyczących usług kompleksowych? wynajęcie agencji do przekazania towarów czy mogę odliczyć VAT od całej usługi, czy muszę wyłączyć wartość towaru? Nowe przepisy limitujące zaliczenie do kosztów wydatków na usługi niematerialne od 2018 r. a działalność promocyjna jakie usługi niematerialne objęte są ograniczonym odliczeniem (reklama, marketing, PR, doradztwo) do jakiego limitu mogę zaliczyć wydatki na usługi niematerialne do kosztów uzyskania przychodu? Samochody w firmie rozliczenie na gruncie podatku dochodowego oraz VAT w roku 2019 katowice 18 styczeń, 7 marzec 430 zł kraków 21 styczeń 430 zł wrocław 8 luty 490 zł lublin 21 luty 430 zł Poznań 20 marzec 490 zł Podatek VAT Definicja samochodu osobowego oraz ciężarowego na gruncie VAT Odliczenie VAT od wydatków związanych z samochodami zasady ogólne (odliczenie 100% vs. 50%), pojęcie kosztów eksploatacji, opłaty związane z podróżami służbowymi (parkingi, autostrady itp.) Pojazdy w leasingu oraz najmie zasady odliczenia VAT od różnego rodzaju opłat umownych (czynsz najmu, opłaty serwisowe) Ubezpieczenie pojazdu kiedy powinno być zwolnione jako czynność finansowa a kiedy może być refakturowane na leasingobiorcę/najemcę z VAT Pełne odliczenie podatku naliczonego obowiązki ewidencyjne, sprawozdawcze, dokumentacyjne (kilometrówka, VAT-26, wpisy w dowodzie rejestracyjnym) Odliczenie VAT naliczonego przy zakupie pojazdów przez dealerów oraz komisy samochodowe samochody przeznaczone wyłącznie do odsprzedaży, samochody demonstracyjne, samochody zastępcze Odliczenie VAT naliczonego przy zakupie pojazdów przeznaczonych do wynajmu lub leasingu jakie warunki muszą być spełnione, aby odliczyć 100% VAT naliczonego Zakup samochodu z innego kraju sposób rozliczenia na gruncie VAT (WNT, import, opłaty rejestracyjne, transport, opłaty dodatkowe) Sprzedaż samochodu stawka VAT Korekta podatku naliczonego w związku ze zmianą sposobu wykorzystywania samochodu (w tym w związku z jego sprzedażą) przykłady praktyczne Nieodpłatne udostępnienie samochodu służbowego pracownikowi skutki w VAT Wynajem pojazdów za granicą a rozliczenie importu usług Podatki dochodowe Samochody nabyte na własność dotychczasowe zasady amortyzacji oraz amortyzacja z uwzględnieniem nowego limitu kosztów (150 tys. zł) od r. Amortyzacja samochodów osobowych nabytych do końca 2018 r. po r. czy dla nich również obowiązuje limit? Leasing operacyjny i finansowy definicje, zasady rozliczenia, różnice Limit kosztów (150 tys. zł) dla samochodów leasingowanych oraz wynajmowanych w jaki sposób wyliczyć wartość czynszu, która może być kosztem uzyskania przychodu od r. Umowy zawarte przed r. a nowy limit kosztowy kiedy stara umowa może podlegać nowemu limitowi, czy zawarcie umowy do końca 2018 r. przy wydaniu pojazdu po r., uprawnia do stosowania starych zasad rozliczenia? Najem krótkoterminowy oraz długoterminowy różnica w rozliczeniu Podwyższony limit kosztów (225 tys. zł) dla niektórych pojazdów od kiedy i na jakich zasadach może być stosowany Koszty związane z eksploatacją pojazdów (naprawy, wymiana części, opon itp.) nowy limit 75% kosztów, czy czynsz najmu również jest kosztem eksploatacji? Umowy leasingu i najmu obejmujące również koszty eksploatacji (np. przeglądy roczne, wymiana opon, serwis) w jaki sposób stosować limit 150 tys. oraz 75% KUP, czy oba limity mogą być stosowane jednocześnie? Obowiązki dokumentacyjne pozwalające na zaliczenie wydatków związanych z pojazdami niestanowiącymi majątku podatnika do kosztów uzyskania przychodu (ewidencja przebiegu, inne dokumenty) Przychód pracownika i osób innych niż pracownicy z tytułu wykorzystania samochodu służbowego do celów prywatnych (ryczałt z ustawy o pdof, koszty paliwa w ramach ryczałtu, czy poza nim?, umowy o garażowanie) Samochody zastępcze w kosztach uzyskania przychodu Samochody wynajmowane w trakcie zagranicznych podróży służbowych rozliczenie w kosztach oraz podatek u źródła Rozliczenie podróży służbowych odbywanych przez pracownika samochodem prywatnym (kilometrówka, ryczałt na przejazdy lokalne, koszty autostrad i parkingów) Używanie przez przedsiębiorcę prywatnego samochodu dla celów prowadzonej działalności gospodarczej nowe zasady rozliczenia i limit 20%, do którego można rozpoznać koszty uzyskania przychodu Samochód w działalności gospodarczej rozliczenie w podatku dochodowym (CIT/PIT) oraz podatku od towarów i usług (VAT) poznań 9 styczeń 490 zł Łódź 16 styczeń 430 zł warszawa 11 luty, 20 marzec 490 zł Gdańsk 6 marzec 490 zł 30

33 Uregulowania w przepisach o podatku dochodowym 2019 Wydatki na samochód jako koszt podatkowy samochód jako przedmiot regulacji ustaw o podatku dochodowym definicja samochodu osobowego ogólna zasada zaliczania wydatków do kosztów podatkowych wyłączenia ustawowe dotyczące samochodów z art. 16 updop / art. 23 updof dokumentowanie wydatków związanych z nabyciem i eksploatacją samochodów Amortyzacja nowe zasady Samochód jako środek trwały własność samochodu samochód kradziony jako środek trwały zakup na raty zastrzeżenie prawa własności współwłasność samochodu w spółce kompletność i zdatność samochodu do użytku rejestracja i badanie techniczne pojazdu samochód powypadkowy Wartość początkowa nabycie w drodze kupna wykup z leasingu operacyjnego wykup z leasingu finansowego samochód prywatny a moment wprowadzenia do ewidencji środków trwałych samochód otrzymany aportem Ulepszenie środka trwałego ulepszenie samochodu przykłady część składowa / peryferyjna Metody amortyzacji pojazdów samochodowych odpis jednorazowy w sytuacji, gdy wartość początkowa nie przekracza zł, metoda liniowa amortyzacji wg stawek z Wykazu stawek amortyzacyjnych i warunki ich obniżania lub podwyższania metoda liniowa z zastosowaniem indywidualnej stawki amortyzacji przewidzianej dla samochodów używanych lub ulepszonych (zarówno osobowych jak i ciężarowych) metoda degresywna amortyzacji możliwa tylko w przypadku amortyzacji samochodów ciężarowych obniżenie stawek dla samochodów osobowych jako sposób na optymalizację Ograniczenia w amortyzacji samochodów osobowych w 2019 roku nowy limit kwoty odpisów amortyzacji / PLN samochód otrzymany nieodpłatnie - koniec optymalizacji dla osób fizycznych limit 75% dla kosztów eksploatacji kwota nieodliczonego podatku VAT a limit 75% wydatki eksploatacyjne w całości w kosztach (100%) warunki stosowania Samochody niewprowadzone do ewidencji środków trwałych nowe zasady zaliczania wydatków z tytułu używania samochodów zastępujące obowiązek prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu (tzw. kilometrówki) Wydatki eksploatacyjne w kosztach nowe ograniczenia Ubezpieczenie pojazdu stosowanie nowej wysokości limitu Koszt naprawy powypadkowej Wydatki na autostradę i parking zwrot pracownikom kosztów przejazdu autostradą i opłat parkingowych w kosztach podatkowych zwrot kosztów a przychód pracownika Korzystanie z samochodów przez pracowników Samochód prywatny pracownika używany do celów służbowych zwrot kosztów przejazdu w podróży służbowej jazdy lokalne Samochód firmowy używany do celów prywatnych pracownika korzystanie z samochodu firmowego jako przychód pracownika parkowanie w miejscu zamieszkania a użytek prywatny ustalenie wysokości przychodu pracownika ryczałt a koszt paliwa Leasing samochodu jakie podatkowe korzyści w 2019 roku rodzaje umów leasingu najem długoterminowy jako leasing (nie nazwa a treść umowy) wstępna opłata leasingowa w kosztach kiedy limit 75% ubezpieczenie przedmiotu leasingu odrębny sposób rozliczenia kosztów pozostałe opłaty kiedy limit 75% kara umowna z tytułu wcześniejszego rozwiązania umowy samochód zastępczy w ramach umowy leasingu skutki cesji umowy leasingu operacyjnego samochodu Sprzedaż samochodu sprzedaż samochodu zaliczonego do środków trwałych sprzedaż samochodu niezaliczonego do środków trwałych wykup samochodu z leasingu i jego sprzedaż ustalenie źródła przychodu wycofanie samochodu z działalności gospodarczej i jego sprzedaż odszkodowanie za zniszczony samochód wycofany z działalności gospodarczej Podatek u źródła (m.in. rozliczenie najmu samochodu) wynajem samochodów za granicą podatek z ubruttowienia należności jako koszt Sposoby finansowania zakupu samochodu osobowego porównanie Uregulowania w przepisach o podatku od towarów i usług 2019 Przepisy regulujące kwestie pojazdów samochodowych Ogólna zasada odliczenie 50% Definicja pojazdu samochodowego znaczenie Pojazdy samochodowe z pełnym odliczeniem- 100% Pojazdy samochodowe, inne niż osobowe o szczególnej konstrukcji potwierdzonej badaniem technicznym pojazdy o szczególnej konstrukcji termin przeprowadzania badania technicznego odliczenie podatku z faktur zaliczkowych przed badaniem technicznym kradzież pojazdu przed badaniem technicznym brak adnotacji w dowodzie rejestracyjnym a pełne odliczenie zmiany konstrukcyjne a utrata albo przywrócenie pełnego odliczenia Pojazdy specjalne Autobusy - pojazdy konstrukcyjnie przeznaczone do przewozu co najmniej 10 osób łącznie z kierowcą Samochody osobowe i inne pojazdy samochodowe wykorzystywane wyłącznie do celów prowadzonej działalności podatnika samochód osobowy z 100% odliczeniem warunki określenie zasad używania pojazdu regulamin pojazdy oddawane do użytku pracownikom odpłatnie i nieodpłatnie a zakres odliczenia parkowanie pojazdu w miejscu zamieszkania będącym jednocześnie siedzibą przedsiębiorcy Ewidencja przebiegu pojazdu jako przesłanka odliczenia 100% Informacja - VAT-26 termin złożenia zmiana przeznaczenia i sprzedaż pojazdu skutki złożenia informacji po terminie Przypadki braku obowiązku prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu (przyczyny i skutki) Przeznaczenie pojazdu i pełne odliczenie podatku samochód jako towar handlowy pojazdy demonstracyjne a obowiązek prowadzenia ewidencji pojazdy zastępcze a obowiązek prowadzenia ewidencji Rodzaje wydatków objętych ograniczeniem wydatki związane z eksploatacją i użytkowaniem opłata za parking, opłata za przejazd autostradą opłata za wynajem miejsc parkingowych dla klientów wynajem przyczepy do samochodu opłata za wynajem miejsc parkingowych wyłącznie na własne potrzeby usługa przechowywania opon przykłady innych wydatków objętych ograniczeniem Wydatki nieobjęte ograniczeniem przesłanka obiektywności - przykłady Wydatki na paliwo Karty paliwowe a możliwość odliczenia podatku Dokumentowanie i ewidencjonowanie wydatków dowód przejazdu autostradą paragon fiskalny a odliczenie podatku faktura na żądanie od roku nieodliczony podatek jako kosztu uzyskania przychodu faktura dokumentująca zakup paliwa zagranicą prezentacja wydatków z częściowym odliczeniem w ewidencji Szczególny system korekt dla pojazdów samochodowych korekta podatku naliczonego związana ze zmianą przeznaczenia przekwalifikowanie samochodu towaru handlowego na środek trwały a korekta Użycie pojazdów do celów prywatnych oddanie pojazdu do użytku prywatnego jako przedmiot opodatkowania samochód prywatny używany na cele firmowe pojazdy z częściowym odliczeniem a użytek prywatny 31

34 parkowanie pojazdu przez pracownika w miejscu zamieszkania a użytek prywatny Leasing pojazdów samochodowych leasing samochodu jako odpłatana dostawa towarów lub odpłatne świadczenie usług odliczanie podatku z rat leasingowych cena wykupu jako odpłatna dostawa towarów wykup za 1 PLN stanowisko TSUE wykup z leasingu do majątku prywatnego leasing operacyjny a optymalizacja odliczenia refaktura usługi ubezpieczania a zwolnienie cesja umowy leasingu a kwota odstępnego Sprzedaż samochodu moment dostawy towarów zwolnienie z podatku procedura VAT-marża Obrót wewnątrzwspólnotowy a pojazdy samochodowe wewnątrzwspólnotowa dostawa nowego środka transportu nabycie wewnątrzwspólnotowe pojazdu samochodowego Regulamin dot. wykorzystywania samochodów służbowych regulamin dot. sposobu wykorzystywania pojazdów jako metoda zabezpieczenia interesów przedsiębiorcy elementy regulaminu: podmioty uprawnione, przeznaczenie i zakres wykorzystywania, obowiązki użytkowników, zasady ponoszenia kosztów eksploatacyjnych, zakres odpowiedzialności użytkownika sankcje, uregulowanie możliwości użycia samochodu służbowego do celów prywatnych (czy, i na jakich zasadach). ŚRODKI TRWAŁE UJĘCIE PROBLEMOWE - aspekt bilansowy i podatkowy poznań 10 styczeń 490 zł katowice 18 styczeń 430 zł kraków 14 luty 430 zł wrocław 15 luty 490 zł warszawa 26 luty 490 zł bydgoszcz 8 marzec 430 zł Łódź 13 marzec 430 zł Poznań 14 marzec 490 zł Środki trwałe różnice między prawem bilansowym, KŚT, i podatkowym Obiekty inwentarzowe w zasadach (polityce) rachunkowości przy uwzględnieniu interpretacji podatkowych Części składowe, dodatkowe, peryferyjne aspekt podatkowy i bilansowy w przykładach Rabaty na środki trwałe Środki trwałe otrzymane darowizną Dotacje na środki trwałe Ustalenie wartości początkowej w aspekcie prawa bilansowego i podatkowego Katalog kosztów kreujących wartość początkową Katalog kosztów nie kreujących wartości początkowej Omówienie kosztów wraz z przykładami i na podstawie interpretacji izb skarbowych Rozliczenie wartości początkowej środka trwałego Koszty inwestycji w prawie bilansowym i podatkowym Koszty związane z procesem inwestycyjnym, ale nie podlegające ewidencji na koncie 080 Przykład rozliczenia zadania inwestycyjnego wg obiektów inwentarzowych Przyporządkowanie do grup KŚT i ustalenie stawek amortyzacyjnych przykłady Nadanie numeru inwentarzowego (przykłady, zapisy w zasadach (polityce) rachunkowości Odpowiedzi na pytania, dyskusja Świadczenia nieodpłatne w VAT, CIT, PIT warszawa 18 styczeń 490 zł wrocław 21 styczeń 490 zł poznań 8 luty 490 zł katowice 21 luty 430 zł gdańsk 7 marzec 490 zł kraków 20 marzec 430 zł Nieodpłatne świadczenia o charakterze reklamowym i reprezentacyjnym na rzecz kontrahentów: przekazanie gadżetów z logo firmy i bez logo, przekazanie ulotek i katalogów reklamowych, 32

35 prezenty dla kontrahentów, napoje i posiłki dla kontrahentów w trakcie spotkań w siedzibie firmy, spotkania z kontrahentami poza firmą, szkolenia i konferencje dla kontrahentów, imprezy okolicznościowe, finansowanie kosztów noclegu i podróży, udostępnienie wyposażenia sklepów. Nieodpłatne świadczenia na rzecz pracowników i współpracowników: samochody, telefony, laptopy służbowe, pakiety medyczne, ubezpieczenia (w tym ubezpieczenie na życie oraz OC dla menedżerów), mieszkania i hotele dla pracownika lub współpracownika, koszty transportu do miejsca pracy i do domu, przekazanie ubioru pracownikowi, okulary dla pracowników, świadczenia o charakterze okolicznościowym (kwiaty, nagrody, wiązanki, jubileusze, emerytura), bony towarowe, prezenty świąteczne, napoje i posiłki dla pracowników oraz członków organów statutowych, szkolenia i kursy dla pracowników, imprezy integracyjne i okolicznościowe, finansowanie wydatków z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych, zapomogi i pożyczki, nowelizacja ustawy o PIT a limity zwolnień w roku Pozostałe świadczenia związane z bieżącą działalnością oraz promocją: udział w targach i imprezach wystawienniczych, wydatki na wyposażenie i dekorację biura, sponsoring, sprzedaż premiowa, sprzedaż za złotówkę, konkursy i loterie, programy lojalnościowe i motywacyjne, rabaty, premie pieniężne. Obowiązki dokumentacyjne związane z nieodpłatnymi świadczeniami zeznania, informacje, faktury, ewidencje. Dokumentowanie nieodpłatnych świadczeń dla potrzeb wewnętrznych zasady obiegu dokumentów, rodzaje wymaganych dokumentów dla poszczególnych rodzajów akcji promocyjnych, zasady tworzenia regulaminów, umów barterowych oraz sponsoringowych aspekty podatkowe, inne dowody potwierdzające wykonanie świadczeń i ich związek z przychodem. Wynajęcie podmiotu zewnętrznego celem organizacji wydarzeń integracyjnych oraz promocyjnych faktury za organizację szkolenia lub konferencji czy mogę bezpiecznie odliczyć z nich VAT, jakie ryzyko niesie ze sobą aktualne orzecznictwo sądów w sprawach dotyczących usług kompleksowych? wynajęcie agencji do przekazania towarów czy mogę odliczyć VAT od całej usługi, czy muszę wyłączyć wartość towaru? Nowe przepisy limitujące zaliczenie do kosztów wydatków na usługi niematerialne od 2018 r. a działalność promocyjna jakie usługi niematerialne objęte są ograniczonym odliczeniem (reklama, marketing, PR, doradztwo) do jakiego limitu mogę zaliczyć wydatki na usługi niematerialne do kosztów uzyskania przychodu? Transakcje łańcuchowe w VAT 2019 WARSZTATY PRAKTYCZNE katowice 14 stycczeń 430 zł gdańsk 8 luty 490 zł WARSZAWA 11 MARZEC 490 ZŁ Miejsce dostawy towarów. Jakie to ma znaczenia dla rozliczenia VAT? Towary wysyłane/transportowane. Miejsce dostawy w transakcjach łańcuchowych. Miejsce dostawy w transakcjach importowych. Czym jest transakcja łańcuchowa? Przeładunki, przestoje, itp. czy to zrywa łańcuch? Wywóz (procedura celna) w innym państwie. Organizacja transportu. Dostawa ruchoma i nieruchoma. Rozliczenie transakcji łańcuchowej krok po kroku. Transakcje trójstronne uproszczone. Warunki i ograniczenia. Co kiedy transport organizuje ostatni w kolejności podatnik? Sposób fakturowania. Sposób prezentacji w deklaracji, VAT-UE i rejestrze VAT. Co oznacza przekazanie faktury z opóźnieniem? Ograniczenia w prawie do odliczenia. Praktyczne omówienie najczęściej występujących transakcji łańcuchowych. Omówienie transakcji uczestników. Organizacja transportu przez pierwszego podatnika. Organizacja transportu przez pośrednika. Organizacja transportu przez ostatniego w kolejności podatnika. Cztery i więcej podmiotów w łańcuchu. Dwa podmioty z tego samego kraju. Przestoje w transporcie. Pośrednik nie chce przedstawić informacji o miejscu przeznaczenia. Usługi niematerialne w podatkach pułapki, niebezpieczeństwa ale i szanse POZNAŃ 17 STYCZEŃ 490 ZŁ GDAŃSK 23 STYCZEŃ 490 zł WARSZAWA 20 LUTY 490 zł KATOWICE 27 LUTY 430 zł WROCŁAW 13 MARZEC 490 ZŁ SZCZECIN 21 MARZEC 490 ZŁ 33

36 Usługi niematerialne jako świadczenia budzące szczególne zainteresowanie fiskusa Co to są usługi niematerialne? Na jakie świadczenia należy zwrócić szczególną uwagę? Brak usługi najczęstszy zarzut stawiany podatnikom Na kim spoczywa obowiązek dowodzenia: na podatniku, że usługa była wykonana czy na organie, że usługa nie miała miejsca? Samo wykazanie, że usługa zostało wykonana to za mało Celowość fiskalna przy nabywaniu usług niematerialnych istotna przy rozliczaniu kosztów i VAT naliczonego Wyłączenia z kosztów i zakazy rozliczania VAT naliczonego a usługi niematerialne Efekt ekonomiczny przy usługach niematerialnych Ważne z powodów fiskalnych zasady zamawiania usług niematerialnych reguły kreowania umów o świadczenie usług niematerialnych Dokumentowanie usług niematerialnych a podatki Dokumenty formalne Dokumenty prywatne wewnętrzne Dokumenty prywatne zewnętrzne Transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi dotyczące usług niematerialnych najważniejsze zagadnienia Moment wykonania usług niematerialnych, w tym świadczeń okresowych Podatek u źródła w usługach niematerialnych nowe zasady dotyczące opodatkowania świadczeń w obrocie międzynarodowym Usługi niematerialne w imporcie usług istotna zmiana opodatkowania VAT importu usług od 2017 r. Usługi częściowo odpłatne a przychód świadczącego i nabywcy Koszty finansowania dłużnego od 2018 r. i w przepisach przejściowych Nowe wyłączenie dotyczące usług niematerialnych w transakcjach pomiędzy podmiotami powiązanymi i przy zakupach z rajów podatkowych Umowy o świadczenie usług niematerialnych a podatki na konkretnych przykładach: Pożyczki Umowy o zarządzanie (ze szczególnym uwzględnieniem umów z osobami fizycznymi ale nie tylko) Usługi doradcze Usługi marketingowe i podobne Usługi wsparcia i udostępniania wiedzy Usługi udostępniania składników majątku Inne usługi Zapłata a zasady rozliczania kosztów Klauzula nadużycia prawa w VAT a usługi niematerialne! Usługi niematerialne a zaostrzenie sankcji karnoskarbowych Realne zagrożenie Odpowiada nie tylko księgowy Procedury wewnętrzne jako element strategii obrony księgowego ale i członka zarządu spółki Czy powszechny JPK_VAT wpłynie na rozliczanie usług niematerialnych? Inne ważne zagadnienia VAT w obrocie międzynarodowym - WDT, WNT, Eksport i Import towarów, Import usług - rewolucyjne zmiany GDAŃSK 15 STYCZEŃ, 12 marzec 490 ZŁ KRAKÓW 21 STYCZEŃ 430 zł OLSZTYN 20 STYCZEŃ 490 zł KATOWICE 27 LUTY, 4 Marzec 430 zł WROCŁAW 26 LUTY, 13 MARZEC 490 ZŁ SZCZECIN 21 MARZEC 490 zł WARSZAWA 12 LUTY 490 zł bydgoszcz 5 marzec 430 zł Zieloan góra 12 marzec 430 zł DOSTAWA TOWARÓW W OBROCIE MIĘDZYNARODOWYM Odwrotne obciążenie w obrocie międzynarodowym, Czy zakup towaru od podatnika z innego kraju UE to zawsze WNT? Ryzyko błędnej kwalifikacji dostaw/nabyć. Miejsce świadczenia przy dostawie towarów, Dostawy przerywane w czasie transportu (prace na ruchomym majątku rzeczowym, magazynowanie), Dostawa z montażem wpływ na opodatkowanie dostaw międzynarodowych. Olbrzymie ryzyko podatkowe rozpoznania dostawy z montażem jako WNT Umowa na dostawę z montażem istotne elementy IMPORT USŁUG Miejsce świadczenia usług Analiza pojęć Podatnik Siedziba działalności gospodarczej Stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej Usługi związane z nieruchomościami od 2017 r. Czy urządzenie może być nieruchomością? Obowiązek podatkowy Termin odliczenia VAT Przeliczanie kwot wykazanych w walucie obcej Refakturowanie usług międzynarodowych REWOLUCJA W TRANSAKCJACH WEWNĄTRZWSPÓLNOTOWYCH Założenia nowelizacji systemu koniec stawki 0% na WDT One Stop Shop przy WDT Konieczność poznania stawek VAT państwa nabycia WEWNĄTRZWSPÓLNOTOWE NABYCIE TOWARÓW Pojęcie WNT Miejsce opodatkowania WNT Czy mogę swobodnie posługiwać się NIP PL.? Wyłączenia z WNT Obowiązek podatkowy w wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów Podstawa opodatkowania Termin odliczenia podatku naliczonego z tytułu WNT Problematyczne korekty po nowelizacji przepisów. Nieodpłatna otrzymanie towarów z zagranicy Zaliczka w WNT, faktury pro-forma Reklamacje w WNT Przeliczanie kwot wykazanych na fakturze w walucie obcej WEWNĄTRZWSPÓLNOTOWA DOSTAWA TOWARÓW Pojęcie WDT (rozróżnienie pomiędzy eksportem towarów, WDT, a sprzedażą wysyłkową) Uwaga przemieszczenie własnych towarów do 34

37 Obowiązek podatkowy w wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów Ustalanie podstawy opodatkowania. Refakturowanie kosztów transportu? Czy to możliwe? Warunki zastosowania stawki 0% w WDT Wyłączenia z wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów Dokumentowanie WDT (dowody potwierdzające, że towary będące przedmiotem wewnątrzwspólnotowej dostawy zostały wywiezione z terytorium Polski i dostarczone do nabywcy na terytorium innego państwa Wspólnoty) Faktury i faktury korygujące w WDT, zaliczki TRANSAKCJE WIELOSTRONNE WARSZTATY PRAKTYCZNE Pojęcie transakcji łańcuchowych, Zasady rozliczania transakcji łańcuchowych, Rozwiązywanie przykładów praktycznych określenie dostawy ruchomej, Szczególna procedura dla transakcji trójstronnych, EKSPORT ORAZ IMPORT TOWARÓW Pojęcie eksportu oraz importu towarów, Dostawy łańcuchowe w eksporcie towarów, Podstawowe zasady rozliczania eksportu oraz importu towarów. OBOWIĄZKI SPRAWOZDAWCZE, INFORMACJE PODSUMOWUJĄCE, VIES Weryfikacja numeru VAT zagranicznego podatnika baza VIES wniosek VAT-ID Informacje podsumowujące, rodzaje formularzy Podmioty zobowiązane do składania informacji podsumowujących Okres rozliczeniowy i termin składania informacji podsumowujących Korygowanie złożonej informacji podsumowującej Zasady dokumentowania i rozliczania kosztów w firmie zielona góra 18 styczeń, 7 marzec 430 zł lublin 21 styczeń, 20 marzec 430 zł olsztyn 8 luty 430 zł I. Ogólne zasady dokumentowania transakcji Podmioty zobowiązane oraz uprawnione do wystawienia faktur i rachunków Obowiązek wystawiania faktur na żądanie nabywcy (kiedy można żądać i jakie terminy?) Termin wystawienia faktur Brak obowiązku wystawiania faktur Dane na fakturze elementy obowiązkowe dodatkowe oznaczenia Dane na rachunku Szczególne przypadki wystawiania faktur faktury uproszczone kiedy można ją wystawić, jakie elementy zawiera faktura vat-marża faktura dokumentująca czynność zwolnioną co powinna zawierać Jakie dokumenty mają status faktury i jakie elementy te dokumenty powinny zawierać Faktury korygujące a nota korygująca w jakich przypadkach wystawiamy co powinna zawierać Duplikaty faktur kiedy może wystąpić duplikat faktury jakie elementy powinien zawierać duplikat Dodatkowe opisywanie otrzymanych faktur zakupu potwierdzenie momentu otrzymania faktury, opisanie czego faktura dotyczy II. Dokumentowanie wydatków a koszt uzyskania przychodu dlaczego właściwe udokumentowanie zakupu jest ważne aktualne interpretacje oraz orzecznictwo, na jakie transakcje szczególnie warto zwrócić uwagę (m.in. usługi niematerialne), właściwa dokumentacja jako warunek rozpoznania kosztu uzyskania przychodu praktyczne przykłady. III. Podróże służbowe Podróże służbowe uwagi ogólne a) definicja podróży służbowej, b) miejsce wykonywania pracy a podróż służbowa, c) różnice pomiędzy podróżą służbową a oddelegowaniem. Polecenie wyjazdu służbowego elementy konieczne, forma itp. Regulacje dotyczące diet wysokość diet w podróżach służbowych krajowych a zagranicznych, jak obliczać diety? zasady dokonywania odliczeń od diety przy częściowym wyżywieniu podróż krajowa i zagraniczna, posiłki hotelowe i z kontrahentami a wysokość diety, konsekwencje podatkowe wypłaty diety. Zwrot kosztów przejazdu wybór środka transportu, podróż samochodem służbowym, podróż służbowa krajowa a prywatny samochód pracownika lub samochód zastępczy ewidencja przebiegu pojazdu niezbędne elementy oraz zasady praktycznego rozliczania. Zwrot kosztów noclegu zwrot kosztów noclegu w podróży służbowej krajowej, limity hotelowe w podróży służbowej krajowej, ryczałt za nocleg w podróży służbowej krajowej. Zwrot innych udokumentowanych wydatków rozliczanie opłat za parkingi i przejazd autostradami, ubezpieczenie pracownika w trakcie podróży służbowej, inne udokumentowane wydatki. Dokumentowanie poniesionych przez pracownika wydatków rozliczenie ryczałtem a zwrot wydatków faktycznie poniesionych i udokumentowanych przez pracownika, paragon a udokumentowanie poniesionego wydatku, oświadczenie pracownika o poniesionym wydatku. Należności z tytułu podróży służbowych a podatkowy koszt uzyskania przychodu pracodawcy. Bieżące orzecznictwo i interpretacje. Należności z tytułu podróży służbowych a przychód pracownika. Bieżące orzecznictwo i interpretacje. Wydatki w podróży służbowej a obowiązek potrącenia podatku u źródła. IV. Samochód osobowy w firmie na gruncie VAT i CIT - Zasady odliczania VAT naliczonego od wydatków związanych z samochodami służbowymi Obciążenie pracownika kosztami użytkowania a VAT Warunki odliczenia 100% VAT z faktury dokumentującej wydatki związane z pojazdem Samochód w kosztach uzyskania przychodu pojazd własny, leasing, najem 35

38 Zadbaj o bezpieczeństwo swojej firmy doradztwo w zakresie OCHROny DANYCH OSOBOWYCH Kontakt Kinga Szostak Manager ds. kluczowych klientów mobile: tel: (22) rodo@russellbedford.pl

39 Zaprasszamy odwiedź naszą stronę www, zarejestruj się i korzystaj z niższych cen szkoleń i konferencji tel: szkolenia@russellbedford.pl

40 O nas RB Akademia to firm doradczo-szkoleniowa, której głównym celem od ponad 6 lat działalności jest dostarczanie Państwu aktualnej i usystematyzowanej wiedzy z zakresu księgowości, podatków, finansów, kadr i płac, HR, a od niedawna także IT. W naszej ofercie znajdą Państwo szkolenia stacjonarne, wyjazdowe, certyfikowane kursy, konferencje, a także szkolenia zamknięte, dostosowane do Państwa potrzeb i wymagań. Dodatkowo świadczymy usługi doradcze z zakresu ochrony danych osobowych, kadr, płac oraz marketingu. Nasze usługi Kontakt Szkolenia otwarte Szkolenia zamknięte Kursy zawodowe i certyfikowane Konferencje i kongresy Studia podyplomowe Doradztwo z zakresu ochrony danych osobowych Usługi marketingowe Usługi księgowe i kadrowo-płacowe Szkolenia zamknięte Kinga Szostak Manager ds. kluczowych klientów T: kinga.szostak@russellbedford.pl Szkolenia otwarte Anna Brzustowska Starszy Manager T: anna.brzustowska@russellbedford.pl