Szczegółowy opis szkolenia

Transkrypt

1 Szczegółowy opis szkolenia Ceny transferowe zasady, procedury, dokumentowanie transakcji Miejsce Koszalin Termin Prowadzący Chomont Mirela Czas trwania 12 h Cena* 949 PLN + 23% VAT *Podana cena jest ceną netto. Do ceny należy doliczyć 23% podatku VAT Program: 1 dzień Zmiany Omówienie planowanych zmian od 2019 roku w zakresie limitów transakcji będących podstawą do tworzenia dokumentacji cen transferowych. - Wskazanie podmiotów, które wg nowych przepisów będa zobligowane do tworzenia dokumentacji. - Przedstawienie planowanych zmian w formularzach CIT i PIT-TP 1.Wprowadzenie do kluczowych regulacji dotyczących cen transferowych geneza regulacji dotyczących cen transferowych, międzynarodowy charakter problematyki cen transferowych, implementacja wytycznych do polskiego systemu prawnego, aktualne regulacje krajowe ustawy o podatkach dochodowych i rozporządzenie z września 2017, aktualne regulacje krajowe terminy wejścia w życie poszczególnych wymogów, stosowanie właściwych regulacji do odpowiednich okresów realizacji transakcji, 2.Identyfikacja obowiązku sporządzenia dokumentacji podatkowej po 1 stycznia 2017 r. zasady obowiązujące przed 1 stycznia 2017 r., wskazanie różnic badanie wielkości podmiotu, skali działalności nowe kryterium przychodowo-kosztowe, ustalenie indywidualnego progu dokumentacyjnego, obowiązek dokumentacyjny w przypadku podmiotów powiązanych, obowiązek dokumentacyjny - transakcje z podmiotami z rajów podatkowych, obowiązek dokumentacyjny w przypadku umów spółek nieposiadających osobowości prawnej, obowiązek dokumentacyjny związany z umowami wspólnego przedsięwzięcia lub z innymi umowami o podobnym charakterze, obowiązek dokumentacyjny związany ze zdarzeniami restrukturyzacyjnymi 3.Identyfikacja transakcji podlegających obowiązkowi dokumentacyjnemu pojęcie transakcji w przepisach aktualnie obowiązujących, zasady stosowania indywidualnego progu dokumentacyjnego (transakcje specyficzne, np. pożyczki), zasady grupowania transakcji dla potrzeb ustalenia obowiązku dokumentacyjnego i sporządzania dokumentacji podatkowych wątpliwości, aktualne rozstrzygnięcia organów podatkowych, możliwość sporządzenia jednej dokumentacji dla wielu transakcji, kategoria innego zdarzenia mającego wpływ na wysokość dochodu/straty, transakcje będące przedmiotem refakturowania a obowiązek dokumentacyjny, wprowadzenie wymogu okresowego przeglądu dokumentacji, sporządzanie dokumentacji na żądanie organu podatkowego, szczególne przypadki braku obowiązku dokumentacyjnego, 4.Identyfikacja podmiotów powiązanych i rodzajów powiązań rodzaje powiązań determinujących obowiązek dokumentacyjny, powiązania kapitałowe bezpośrednie i pośrednie, zakres powiązań kapitałowych, powiązania zarządczo-kontrolne, powiązania majątkowe,

2 powiązania związane ze stosunkiem pracy, powiązania osobowe -rodzinne, 5.Obowiązki raportowe i sprawozdawcze dla podmiotów dokonujących transakcji z podmiotami powiązanymi oświadczenie o spełnieniu obowiązku sporządzania dokumentacji podatkowej - jednostki i osoby odpowiedzialne za złożenie oświadczenia, zakres oświadczenia, CIT-TP sprawozdanie uproszczone dotyczące transakcji z podmiotami powiązanymi omówienie formularza, raportowanie według krajów (country by country): o jednostki obowiązane w grupie do raportowania, o obowiązek złożenia powiadomienia CBC-P, o sporządzanie raportu CBC-R, o sposób wykorzystania informacji o grupach przez organy podatkowe, 6.Odpowiedzialność za uchybienia w zakresie cen transferowych stosowanie stawki sankcyjnej 50%, możliwość stosowania sankcji innych niż podatkowe (karne, karno-skarbowe), podmioty i osoby ponoszące potencjalne ryzyka związane z cenami transferowymi, zakres odpowiedzialności w przypadku braku dokumentacji lub błędów w dokumentacji, rodzaje uchybień, 7.Działania kontrolne administracji publicznej w zakresie cen transferowych skuteczność dotychczasowych kontroli podatkowych w zakresie cen transferowych, dotychczasowe działania Ministra Finansów i podległych organów, nowa organizacja struktur nowe jednostki wyspecjalizowane w zagadnieniach związanych z cenami transferowymi nowe narzędzia w rękach organów podatkowych szkolenia wewnętrzne, bazy danych wykorzystywane w procesie weryfikacji cen transakcyjnych, planowane, zapowiadane i realizowane kierunki kontroli, przebieg kontroli podatkowej w zakresie cen transferowych, 8.Zasady konstruowania dokumentacji podatkowej lokalnej porównanie elementów dokumentacji sporządzanej na zasadach sprzed 1 stycznia 2017 r. z aktualnymi wymogami, zawartość poszczególnych elementów dokumentacji: o opis transakcji - rodzaj, przedmiot transakcji, o dane finansowe, określenie wartości transakcji dla potrzeb dokumentacji, o opis przebiegu transakcji a analiza funkcjonalna i profil funkcjonalny podatnika, o analiza danych porównawczych, o opis podatnika, przedstawienie stron transakcji w dokumentacji, o przedstawienie otoczenia konkurencyjnego podatnika, o rola strategii gospodarczej w dokumentacji podatkowej, o wymagane dokumenty i załączniki, wykorzystanie wzorów dokumentacji sprzed 1 stycznia 2017 r. dokumentacje lokalne dla wielu stron transakcji, 9.Zasady konstruowania dokumentacji podatkowej grupowej tzw. master file jednostki w grupie zobowiązane do sporządzenia/posiadania dokumentacji grupowej, dokumentacje grupowe w spółkach osobowych, wskazanie podmiotu, który sporządził dokumentację grupową, elementy dokumentacji grupowej: o informacje o grupie podmiotów powiązanych, w skład której wchodzi podatnik, o struktura organizacyjna grupy podmiotów powiązanych zakres i sposób prezentacji, o polityka cen transakcyjnych w dokumentacji grupowej i jako narzędzie zarządzania cenami wewnątrz grupy kapitałowej, o opis działalności prowadzonej przez grupę - sposób przedstawienie podmiotu i zakres działalności całej grupy i zmian funkcjonalnych, o istotne wartości niematerialne identyfikacja i sposób prezentacji, strategia zarządzania wartościami niematerialnymi w grupie, o opis sytuacji finansowej pomiędzy podmiotami tworzącymi grupę, wykorzystanie dokumentacji master file otrzymanej od zagranicznej jednostki powiązanej, tworzenie jednolitej dokumentacji grupowej dla całej grupy podmiotów powiązanych praktyczne problemy, Dzień II 1.Analiza porównawcza jako element dokumentacji podatkowej po 1 stycznia 2017 r. podmioty obowiązane do przeprowadzenia analiz porównawczych, przedmiotowy zakres danych wykorzystywanych w analizach, dostępność danych niezbędnych do sporządzenia analizy porównawczej stwierdzenie braku dostępności danych i konsekwencje, moment na który sporządzana jest analiza porównawcza, możliwość wykorzystania danych dostępnych wewnętrznie, możliwość wykorzystania danych wieloletnich, aktualizacja analizy danych porównawczych,

3 przypadki braku obowiązku sporządzenia analizy danych porównawczych, opis zgodności warunków transakcji jako alternatywa dla analizy porównawczej, 2.Analiza porównywalności kryteria porównywalności wymóg porównywalności transakcyjnej i podmiotowej charakterystyka, analiza warunków ustalonych pomiędzy podmiotami powiązanymi, badanie zgodności warunków pomiędzy podmiotami powiązanymi z warunkami, które ustaliłyby między sobą niezależne podmioty, zasady stosowania kryteriów porównywalności w odniesieniu do poszczególnych metod, omówienie kryteriów porównywalności: o cechy charakterystyczne dóbr, usług lub innych świadczeń, o przebieg transakcji, w tym funkcje, jakie wykonują podmioty w porównywanych transakcjach, biorąc pod uwagę angażowane przez nie aktywa, kapitał ludzki oraz ponoszone ryzyka, o warunki transakcji określone w umowie lub porozumieniu, lub innym dowodzie dokumentującym te warunki, o warunki ekonomiczne występujące w czasie i miejscu, w których dokonano transakcji; o strategia gospodarcza, wskazówki dotyczące porównywalności wg. Wytycznych OECD, 3.Preferowane metody szacowania cen wykorzystanie w analizach sporządzanych przez podatnika podatkowe i nie-podatkowe metody szacowania stosowane w analizach porównawczych, decyzja podatnika co do zastosowania metody konsekwencje, omówienie podatkowych metod szacowania cen: o metody tradycyjne szacowania cen o metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej (w wariancie wewnętrznego porównania cen oraz zewnętrznego porównania cen), o metoda ceny odprzedaży (w wariancie wewnętrznego porównania marży zyski brutto, oraz zewnętrznego porównania marży zyski brutto), o metoda rozsądnej marży koszt plus (w wariancie wewnętrznego porównania marży zyski brutto, oraz zewnętrznego porównania marży zyski brutto), o metody zysku transakcyjnego, o metoda podziału zysków (w wariancie analizy rezydualnej oraz w wariancie analizy udziału) o metoda marży transakcyjnej netto (w wariancie wewnętrznego porównania marży zyski netto, oraz zewnętrznego porównania marży zyski netto), inne metody zakres zastosowania, 4.Procedura sporządzania analizy porównawczej obligatoryjne elementy opisu analizy danych porównawczych wg. rozporządzenia z września 2017r. Etapy sporządzania analizy porównawczej określone w Wytycznych OECD, sposoby pozyskiwania danych do przeprowadzenia analizy porównawczej, zasady wykorzystania baz danych w analizach porównawczych, bazy danych a charakter transakcji (transakcje materialne, usługowe, finansowe, dotyczące wartości niematerialnych), charakterystyka, możliwości i ograniczenia baz danych, analizy porównawcze i bazy danych wykorzystywane w praktyce organów podatkowych, 5.Szczególne zasady sporządzania dokumentacji dotyczące wybranych rodzajów transakcji transakcje finansowe pożyczki/gwarancje/poręczenia, wartości niematerialne i prawne, opłaty licencyjne, usługi wewnątrzgrupowe CUW, transakcje wspólnych przedsięwzięć, restrukturyzacja działalności, 6.Usługi o niskiej wartości dodanej charakterystyka usług o niskiej wartości dodanej, katalog usług o niskiej wartości dodanej, niezbędne elementy opisu transakcji, zasadność stosowania tej uproszczonej formy dokumentacji podatkowej, Dla kogo: Kadra zarządzająca i członkowie zarządu jednostek, w formie spółek kapitałowych i osobowych, dyrektorzy finansowi, główni księgowi, pracownicy działów księgowych i działów powiązanych zajmujących się kwestiami podatkowymi. Cel:

4 Szkolenie pozwoli uczestnikom uzyskać niezbędną wiedzę i umiejętności by prawidłowo rozpoznawać kiedy podmiot staje się podmiotem powiązanym oraz w jaki sposób realizować ustawowe wymogi, tak by nie narażać się na niekorzystne rozstrzygnięcia organów podatkowych. Podczas szkolenia uczestnicy poznają i nauczą się stosować (oraz bronić przed zastrzeżeniami organów podatkowych): metody ustalania cen transferowych, zasady sporządzania dokumentacji podatkowej, zasady zawierania porozumień dotyczących cen transferowych. Korzyści: Minister Finansów przyjął jako jeden z priorytetów weryfikację cen transferowych w podmiotach powiązanych. Podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych jak i fizycznych w Polsce już od kwietnia 2016 roku otrzymują w ramach czynności sprawdzających wezwania do udzielenia urzędom skarbowym informacji czy prowadzą dokumentację podatkową na podstawie art.9a ustawy o CIT w ramach powiązań kapitałowych, osobowych, rodzinnych. Wykorzystane zostaną doświadczenia wynikające z już prowadzonych kontroli w podmiotach powiązanych, a dodatkowo w celu poprawy skuteczności MF dokona zmian strukturalnych i przeznaczy zasoby na ten kierunek działań. Szkolenie ma na celu wskazanie obszarów ryzyk w jednostkach w zakresie transakcji powiązanych i przygotowanie do sporządzenia dokumentacji za rok bieżący i lata ubiegłe. Podczas szkolenia zaprezentowane zostaną również najnowsze stanowiska Forum Unii Europejskiej ds. Cen Transferowych będące wytycznymi dla administracji podatkowych w zakresie badania i kontroli transakcji między podmiotami powiązanymi. Wykładowca: Chomont Mirela Radca Prawny, Doradca Podatkowy, były pracownik organów administracji skarbowej, członek komisji rewizyjnej Okręgowej Izby Radców Prawnych w Szczecinie, doświadczony trener i autorka szkoleń. Członek komisji do spraw karnych skarbowych Krajowej Izby Doradców Podatkowych. Studia ukończyła z wyróżnieniem jako najlepsza absolwentka Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Szczecińskiego w Szczecinie. Absolwentka Uniwersytetu Ekonomicznego w Poznaniu na kierunku: Controlling i analiza ekonomiczna przedsiębiorstw. Doświadczenie zdobyła w największych kancelariach prawnych Pomorza Zachodniego oraz firmach audytorsko księgowych obsługując klientów indywidualnych, podmioty gospodarcze oraz jednostki sektora finansów publicznych. Mecenas Mirela Chomont specjalizuje się w zagadnieniach dotyczących podatku od towarów i usług, podatku od nieruchomości, podatków dochodowych, zagadnień z pogranicza prawa cywilnego i podatkowego, optymalizacji podatkowych oraz spraw karno skarbowych. Jako pełnomocnik reprezentuje Podatników w licznych postępowaniach podatkowych i kontrolach przed organami podatkowymi i celno skarbowymi. Reprezentuje również Klientów w sporach przed Sądami Administracyjnymi. Posiada doświadczenie w sporządzaniu dokumentacji cen transferowych. Opinie "Szkolenie poprowadzone na wysokim poziomie. Wyczerpujące odpowiedzi, konkretny przekaz prowadzącej." M.Kuśmierek Salve "Szkolenie poprowadzone w bardzo przystępnej formie, rzetelnie wyjasnione problemy poruszone na szkoleniu. Wykładowca bardzo jasno pokazuje wszystkei niuanse i pomaga zrozumieć problematykę poruszaną podczas szkolenia." D. Korbel Salve Pharma "Szkolenie ciekawe i na interesujące tematy. Możliwość wspólnego rozwiązywania wątpliwości z danej dziedziny." "Bardzo dobrze przygotowane materiały." P. Janicka AZ Pharma R.Janiszewska Ostróda Yacht "Wysoki poziom szkolenia.dużo przykładów praktycznych.dobra organizacja szkolenia. Polecam to szkolenie." E.Polanowska Ostróda Yacht "Szkolenie pod względem merytorycznym przygotowane bardzo profesjonalnie. Wykładowca "otwarty" na dyskusję z uczestnikami - bardzo merytoryczny." B.Wysocka DLS Trans LTD

5 "Szkolenie zorganizowane na bardzo dobrym poziomie. Osoba prowadząca przygotowana merytorycznie, otwarta, ciekawie prowadzi zajęcia. Dużo przykładów." Energia Wytwarzanie SA "Szkolenie zorganizowane profesjonalnie. Wykładowca posiada bardzo rozległa wiedzę, którą potrafi przekazać w przystępny sposób." E.Józefoficz - Knitter Plichta sp. z o.o. Szczegóły organizacyjne: Koszt uczestnictwa: -jednej osoby 949 plus 23% VAT, razem kolejnych osób - prosimy o kontakt Promocje i rabaty nie łączą się. Uwaga: Na szkolenie można pozyskać dofinansowanie z Krajowego Funduszu Szkoleniowego lub z Bazy Usług Rozwojowych, 1. (BUR) Na usługi zamieszczone w Bazie Usług Rozwojowych mikro, mały lub średni przedsiębiorca pozyska dofinansowanie w ramach Regionalnych Programów Operacyjnych (RPO), którymi zarządzają poszczególne Urzędy Marszałkowskie (Instytucje Zarządzające RPO). Lista regionalnych instytucji finansujących: 2. (KFS) Pracodawca starający się o dofinansowanie kosztów kształcenia ustawicznego musi wnieść wkład własny w wysokości 20% kosztów, zaś 80% kosztów kształcenia ustawicznego sfinansuje KFS. W przypadku mikroprzedsiębiorstwa, tj. pracodawcy zatrudniającego do 10 osób, ze środków KFS można sfinansować 100% kosztów kształcenia ustawicznego. Cena obejmuje: -uczestnictwo w szkoleniu -serwis kawowy -obiad -materiały szkoleniowe -certyfikat ukończenia Płatności: Prosimy realizować po otrzymaniu zaproszenia i faktury. Miejsce szkolenia: Szkolenie jest realizowane w centrum konferencyjnym zlokalizowanym w centrum miasta, Nazwa i adres zostanie Państwu przekazana w zaproszeniu. Zaproszenie zawiera: temat szkolenia miejsce godziny realizacji

6 Informacje: Tel Fax. (46)