KATALOG SZKOLEŃ Rachunkowe Podatkowo-prawne Ceny transferowe

Transkrypt

1 KATALOG SZKOLEŃ Rachunkowe Podatkowo-prawne Ceny transferowe kwiecień-wrzesień 2018

2 Nowy portal RB Akademia szkolenia kursy studia podyplomowe doradztwo RODO usługi marketingowe podatki / prawo / rachunkowość / kadry i płace / controlling / informatyka

3 SPIS TREŚCI AKADEMIA RACHUNKOWOŚĆ Akademia fuzji i przejęć - połączenie, podział, przekształcenia oraz likwidacja spółek kapitałowych w ujęciu prawnym, podatkowym i rachunkowym - VII Edycja...2 Cash Flow w praktyce...3 Certyfikowany kurs specjalisty w zakresie działań restrukturyzacyjnych ze szczególnym uwzględnieniem fuzji, podziałów i przekształceń spółek kapitałowych, w ujęciu międzynarodowym i krajowym poparty certyfikatem TPRE...3 Profesjonalne kadry nowoczesnych Usług dla Biznesu - kurs Akademia Głównego Księgowego...5 Restrukturyzacja przedsiębiorstw...5 Różnice kursowe w księgach rachunkowych, skutki podatkowe ujęcie praktyczne...6 CENY TRANSFEROWE Analizy porównawcze - zasady sporządzania, ustalanie i wykorzystanie danych porównawczych, stosowanie metod szacowania cen dla porzeb cen transferowych...7 CENY TRANSFEROWE nowe wymogi i sporządzanie analiz porównawczych...8 Certyfikowany kurs specjalisty w zakresie cen transferowych w ujęciu międzynarodowym i krajowym poparty certyfikatem TPE PODATKI Faktura VAT prawa i obowiązki podatnika Incoterms 2010 i ich wpływ na rozliczanie podatku VAT Koszty uzyskania przychodów w działalności przedsiębiorcy w roku wybrane zagadnienia praktyczne Optymalizacja finansowa i podatkowa Grupy Kapitałowej Planowanie zdarzeń gospodarczych Podatek akcyzowy w 2018 r. - najnowsze zmiany, praktyka i orzecznictwo, planowane nowelizacje Podatek CIT po zmianach w roku Wybrane zmiany w PIT od 2018 r. Regulacje projektowane w CIT i PIT na 2018/ Podatek dochodowy od osób prawnych (CIT) w 2018 roku Podatek od nieruchomości Zmiana przepisów. Aktualne interpretacje i wyroki Podatek od towarów i usług (VAT) - Nowelizacja przepisów na 2018 r Podatek u źródła z perspektywy polskiego płatnika, w roku Podatek u źródła z perspektywy polskiego płatnika, w roku Podatki VAT/CIT/PIT kompleksowa analiza aktualnych problemów oraz zmiany w 2018r Podatkowa księga przychodów i rozchodów Podróż służbowa 2018 rozliczanie delegacji i innych wyjazdów służbowych Postępowanie podatkowe w ramach ordynacji podatkowej Reprezentacja i reklama aspekty podatkowe Reprezentacja, reklama, promocja - skutki podatkowe (PDOF, PDOP, VAT) w świetle aktualnych przepisów, interpretacji i wyroków Rewolucja CIT w 2018 roku Rewolucja w VAT w 2018 roku Rewolucja w środkach trwałych oraz wartościach niematerialnych i prawnych Samochód w działalności gospodarczej Samochód w firmie aspekty podatkowe Specjalne Strefy Ekonomiczne ZMIANY - ustawa o zasadach wspierania nowych inwestycji zastąpi dotychczasową ustawę o SSE; Koszty kwalifikowane i ich dyskontowanie, ustalanie dochodu zwolnionego z opodatkowania oraz rozliczanie pomocy publicznej Split payment. Kasy fiskalne on-line. Faktury ŚRODKI TRWAŁE UJĘCIE PROBLEMOWE - aspekt bilansowy i podatkowy Świadczenia nieodpłatne w VAT, CIT, PIT Usługi budowlane oraz budowlano montażowe, w tym wykonywane na warunkach FIDIC opodatkowanie VAT, CIT, PIT najnowsze zmiany Usługi niematerialne w podatkach pułapki, niebezpieczeństwa ale i szanse VAT w Niemczech inwestycje w Niemczech, relacje z niemieckim kontrahentem, obsługa księgowa niemieckich firm, zmiany na 2018r VAT w obrocie międzynarodowym - WDT, WNT, Eksport i Import towarów, Import usług Zasady dokumentowania i rozliczania kosztów w firmie

4 AKADEMIA AKADEMIA FUZJI I PRZEJĘĆ - POŁĄCZENIE, PODZIAŁ, PRZEKSZTAŁCENIA ORAZ LIKWIDACJA SPÓŁEK KAPITAŁOWYCH W UJĘCIU PRAWNYM, PODATKOWYM I RACHUNKOWYM - VII EDYCJA WARSZAWA MAJ 1474 ZŁ ZŁ DZIEŃ 1 Fuzje i wkłady aportowe w ujęciu prawnym i podatkowym Połączenie spółek kapitałowych i osobowych prawne aspekty łączenia spółek kapitałowych i osobowych plan połączenia zasada sukcesji oraz wyjątki prawa i obowiązki następcy prawnego rok podatkowy w przypadku połączenia spółek kapitałowych obowiązek złożenia zeznania podatkowego plan połączenia i technika rozliczenia połączenia spółek kapitałowych zamknięcie okresów sprawozdawczych (aspekty podatkowe) ustalenie wartości początkowej środków trwałych i amortyzacja opodatkowanie spółki przejmowanej (łączącej się) opodatkowanie spółki przejmującej (nowozawiązanej) opodatkowanie udziałowców / akcjonariuszy spółki przejmowanej (łączącej się) opodatkowanie dopłat w gotówce zasady wyceny przejętego majątku i dokonywania odpisów amortyzacyjnych dla potrzeb podatkowych zasady utylizacji straty spółki opodatkowanie wspólnika spółki przejmowanej żądającego wykupienia jego udziałów połączenie spółek handlowych a zarzut uchylania się od opodatkowania Dochody z tytułu udziału w zyskach krajowych osób prawnych kapitał zakładowy a zagadnienie neutralności podatkowej opodatkowanie nadwyżki z objęcia (nadwyżki emisyjnej) opodatkowanie dopłat w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością opodatkowanie wypłaty dywidendy opodatkowanie podwyższenia kapitału zakładowego ze środków spółki udziały (akcje) własne zasady opodatkowania dochodu z umorzenia udziałów (akcji) opodatkowanie z tytułu przymusowego wykupu akcji Wniesienie wkładów niepieniężnych do spółki kapitałowej - aporty zamiana aportowa wycena wkładu niepieniężnego zakres opodatkowania dochodu w związku z wniesieniem aportu do spółki kapitałowej oraz odpłatnego zbycia lub umorzenia udziałów (akcji) aportowych zasady ustalania wartości firmy oraz wartości początkowej środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych nabytych w postaci wkładu niepieniężnego Wniesienie wkładów niepieniężnych do spółki osobowej aport do spółki komandytowej / komandytowo-akcyjnej wycena aktywów dla celów podatkowych w spółce osobowej konsekwencje podatkowe związane z aportem do spółki osobowej wartość kapitałów w spółce osobowej DZIEŃ 2 Podziały, przekształcenia oraz likwidacja podmiotów w ujęciu prawnymi i podatkowym Podziały: prawne aspekty podziałów spółek kapitałowych plan podziału zasada sukcesji rok podatkowy w przypadku podziału spółek kapitałowych i obowiązek złożenia zeznania podatkowego plan podziału i technika rozliczenia podziału spółki kapitałowej opodatkowanie udziałowców (akcjonariuszy) spółki dzielonej przez rozdzielenie / wydzielenie opodatkowanie odpłatnego zbycia udziałów (akcji) objętych w wyniku podziału spółki kapitałowej opodatkowanie spółki dzielonej w przypadku podziału opodatkowanie nadwyżki z objęcia (nadwyżki emisyjnej) w spółce przejmującej majątek w wyniku podziału opodatkowanie dopłat w gotówce zasady utylizacji straty spółki dzielonej podział spółki kapitałowej a zarzut uchylania się od opodatkowania Przekształcenia spółek kapitałowych prawne aspekty przekształcenia spółek kapitałowych zasada sukcesji rok podatkowy procedura przekształcenia spółki zasady opodatkowania dochodu w przypadku przekształcenia spółki kapitałowej w inną spółkę kapitałową opodatkowanie wypłat gotówkowych w przypadku niezłożenia przez wspólnika oświadczenia o uczestnictwie w spółce przekształconej opodatkowanie dochodu z odpłatnego zbycia udziałów (akcji) objętych w wyniku przekształcenia spółki kapitałowej Przekształcenia spółek osobowych prawne aspekty przekształcenia spółek osobowych wyjątki od zasady sukcesji konsekwencje wyceny aktywów dla celów podatkowych zmiana podatnika w związku z przekształceniem problematyczne zagadnienia związanie przejęciem aktywów Przekształcenie przedsiębiorcy prowadzącego indywidualną działalność gospodarczą Korzyści z tytułu przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej Przeszacowanie wybranych aktywów Zasada neutralności podatkowej Umorzenie udziałów / akcji obniżenie kapitału zakładowego i umorzenie udziałów / akcji odpłatne umorzenie udziałów / akcji połączone z obniżeniem kapitału odpłatne umorzenie udziałów/akcji ze środków własnych spółki nieodpłatne umorzenie udziałów/akcji Likwidacja obowiązki rejestracyjne i sprawozdawcze opodatkowanie spółki w trakcie likwidacji opodatkowanie majątku polikwidacyjnego DZIEŃ 3 Połączenia, podziały, przekształcenia oraz likwidacja podmiotów w ujęciu rachunkowym Połączenie spółek handlowych w świetle prawa bilansowego zasady rozliczania połączenia i podziałów w księgach rachunkowych metoda nabycia i metoda łączenia udziałów - wymogi stosowania case study Połączenie spółek według MSSF 3 połączenia spółek kapitałowych i osobowych przejęcia odwrotne case study ustalenie jednostki przejmującej ustalenie dnia przejęcia ujęcie i wycena możliwych do zidentyfikowania nabytych aktywów, przejętych zobowiązań oraz udziałów niekontrolujących koszt połączenia oraz jego późniejsze korekty aktywa, zobowiązania i zobowiązania warunkowe jednostki przejmowanej wartość firmy oraz zysk z okazyjnego nabycia Przekształcenia spółek kapitałowych zasady rozliczania w księgach rachunkowych konstrukcja bilansu nowej spółki case study Podział spółek kapitałowych zasady rozliczania w księgach rachunkowych case study Wkłady aportowe: przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część, poszczególne składniki majątkowe: zasady wyceny rozliczenie w księgach rachunkowych case study Likwidacja spółek kapitałowych: wycena i ujęcie jej skutków przykład praktyczny. 2

5 Szkolenia rachunkowe AKADEMIA CASH FLOW W PRAKTYCE KATOWICE 23 KWIECIEŃ, 18 CZERWIEC, 17 WRZESIEŃ 421 ZŁ ZŁ WARSZAWA 14 MAJ,24 SIERPIEŃ 421 ZŁ ZŁ KRAKÓW 14 MAJ, 17 LIPIEC 421 ZŁ ZŁ Wprowadzenie. Istota oraz geneza rachunku przepływów pieniężnych: Zapotrzebowanie na informacje dotyczące wypłacalności Nowa jakość w zakresie sprawozdawczości finansowej Zasada kasowa jako podstawa sporządzania rachunku przepływów pieniężnych: Sprawozdanie o zmianach strumieni pieniężnych: Działalność operacyjna Działalność inwestycyjna Działalność finansowa Umiejętność rozpoznawania strumieni pieniężnych na podstawie układu bilansu Analiza finansowa w oparciu o cash flow - przewidywanie ryzyka: Cykl życia przedsiębiorstwa na podstawia Cash flow Powiązanie pomiędzy bilansem a rachunkiem przepływów pieniężnych. Analiza wskaźnikowa płynności na podstawie Cash flow Rachunek przepływów pieniężnych w Polsce na podstawie KSR 1 Metoda bezpośrednia a praktyczne jej wykorzystanie Sposób ustalenia przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej wg metody pośredniej Przepisy ustawy o rachunkowości Metodologia sporządzania w oparciu o Krajowy Standard Rachunkowości nr 1 Cash flow w Międzynarodowych Standardach Rachunkowości MSR 7: Podstawowe pojęcia Metody sporządzania Metoda bezpośrednia jako zalecany sposób prezentacji przepływów z działalności operacyjnej Planowane zmiany dotyczące MSR 7 Wybrane zagadnienia i ich prezentacja w rachunku przepływów pieniężnych: Cash pooling i sposób jego wykazania w cash flow Wynik netto a wynik brutto w działalności operacyjnej Rodzaje dywidend i ich wpływ na poszczególne rodzaje działalności Transakcje leasingowe w rachunku przepływów pieniężnych Różnice kursowe Rachunek przepływów pieniężnych na przykładzie. Dyskusja Zakończenie. CERTYFIKOWANY KURS SPECJALISTY W ZAKRESIE DZIAŁAŃ RESTRUKTURYZACYJNYCH ZE SZCZEGÓLNYM UWZGLĘDNIENIEM FUZJI, PODZIAŁÓW I PRZEKSZTAŁCEŃ SPÓŁEK KAPITAŁO- WYCH, W UJĘCIU MIĘDZYNARODOWYM I KRAJOWYM POPARTY CERTYFIKATEM TPRE WARSZAWA 25 MAJ - 29 CZERWIEC 3199 ZŁ ZŁ Dzień 1 Międzynarodowe i krajowe ujęcie fuzji spółek kapitałowych i osobowych, transakcje związane z kapitałami własnymi Rodzaje działań restrukturyzacyjnych połączenie przez przejście połączenie przez zawiązanie nowego podmiotu połączenia odwrotne połączenia transgraniczne fuzje w trybie pełnym i uproszczonym wydzielenie oddziałów po połączeniu krajowych i zagranicznych Planowanie zdarzeń restrukturyzacyjnych aspekty międzynarodowe i krajowe korzyści i ryzyka w zakresie zdarzeń restrukturyzacyjnych aspekty planowania podatkowego i finansowego w zakresie restrukturyzacji transgranicznej sprawozdawczość finansowa grup kapitałowych międzynarodowe ujęcie finansowania działalności gospodarczej Fuzje krajowe spółek prawa handlowego zasada sukcesji przyjście praw i obowiązków prawa i obowiązki następcy prawnego rok podatkowy w przypadku połączenia spółek kapitałowych i obowiązek złożenia zeznania podatkowego plan połączenia i technika rozliczenia połączenia spółek kapitałowych zamknięcie okresów sprawozdawczych (aspekty podatkowe) ustalenie wartości początkowej środków trwałych i amortyzacja opodatkowanie spółki przejmowanej (łączącej się) opodatkowanie spółki przejmującej (nowozawiązanej) opodatkowanie udziałowców / akcjonariuszy spółki przejmowanej (łączącej się) opodatkowanie dopłat w gotówce zasady wyceny przejętego majątku i dokonywania odpisów amortyzacyjnych dla potrzeb podatkowych opodatkowanie wspólnika spółki przejmowanej żądającego wykupienia jego udziałów połączenie spółek handlowych a zarzut uchylania się od opodatkowania Case study 1 połączenie spółek z ograniczoną odpowiedzialnością i spółek akcyjnych Case study 2 - połączenie spółki osobowej i spółki kapitałowej Połączenia transgraniczne określenie prawa właściwego do fuzji podmiotów z różnych krajów plan połączenia w przypadku połączenia transgranicznego szczególne wymogi dotyczące określenia parytetu wymiany zagraniczna spółka przejmująca co się dzieje z majątkiem krajowej spółki przejmowanej przekazanie dokumentów do rejestru handlowego spółki przejmującej tłumaczenie dokumentów wymogi formalne uchwał połączeniowych konsekwencje prawne i podatkowe wpisów w rejestrach handlowych związanych z połączeniem Case study transgraniczny plan połączenia spółek kapitałowych Kapitały własne oraz dochody z tytułu udziału w zyskach krajowych osób prawnych procedura podwyższenia kapitału zakładowego, zapasowego i rezerwowego kapitał zakładowy a zagadnienie neutralności podatkowej opodatkowanie nadwyżki z objęcia (nadwyżki emisyjnej) opodatkowanie dopłat w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością opodatkowanie wypłaty dywidendy opodatkowanie podwyższenia kapitału zakładowego ze środków spółki udziały (akcje) własne 3

6 AKADEMIA zasady opodatkowania dochodu z umorzenia udziałów (akcji) opodatkowanie z tytułu przymusowego wykupu akcji Wniesienie wkładów niepieniężnych do spółki kapitałowej - aporty zamiana aportowa wycena wkładu niepieniężnego zakres opodatkowania dochodu w związku z wniesieniem aportu do spółki kapitałowej oraz odpłatnego zbycia lub umorzenia udziałów (akcji) aportowych zasady ustalania wartości firmy oraz wartości początkowej środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych nabytych w postaci wkładu niepieniężnego Wniesienie wkładów niepieniężnych do spółki osobowej aport do spółki komandytowej / komandytowo-akcyjnej wycena aktywów dla celów podatkowych w spółce osobowej konsekwencje podatkowe związane z aportem do spółki osobowej wartość kapitałów w spółce osobowej DZIEŃ 2 Podziały, przekształcenia w ujęciu krajowym i międzynarodowym aspekty prawne i podatkowe Ograniczenia w zakresie transgranicznych podziałów spółek kapitałowych Brak implementacji postanowień dyrektywy do polskiego sytemu prawnego w zakresie transgranicznego podziału spółek kapitałowych Wydzielenia oddziałów / przedstawicielstw w innych krajach Możliwe formy prawne wydzielenie aktywów i zobowiązań do innych podmiotów mających siedzibę w UE Konsekwencje podatkowe transgranicznych podziałów a pozostawione aktywa na terytorium Polski Podziały spółek kapitałowych w ujęciu krajowym zasada sukcesji pełnej i ograniczonej rok podatkowy w przypadku podziału spółek kapitałowych i obowiązek złożenia zeznania podatkowego plan podziału i technika rozliczenia podziału spółki kapitałowej opodatkowanie udziałowców (akcjonariuszy) spółki dzielonej przez rozdzielenie / wydzielenie opodatkowanie odpłatnego zbycia udziałów (akcji) objętych w wyniku podziału spółki kapitałowej opodatkowanie spółki dzielonej w przypadku podziału opodatkowanie nadwyżki z objęcia (nadwyżki emisyjnej) w spółce przejmującej majątek w wyniku podziału opodatkowanie dopłat w gotówce zasady utylizacji straty spółki dzielonej podział spółki kapitałowej a zarzut uchylania się od opodatkowania Case study 1 plan podziału spółki kapitałowej Case study 2 kalkulacja parytetów wymiany w przypadku podziału przez wydzielanie do jednej, dwóch lub trzech spółek przejmujących Aspekty międzynarodowe podziałów spółek kapitałowych model transgranicznych podziałów brak przepisów w polskim systemie prawnym w zakresie transgranicznych podziałów dozwolone formy przekazania aktywów do innych podmiotów ulokowanych w innych krajach UE możliwość konstrukcji podziału spółki przez wydzielenie do spółki zagranicznej Przekształcenia krajowych spółek kapitałowych zasada sukcesji rok podatkowy procedura przekształcenia spółki zasady opodatkowania dochodu w przypadku przekształcenia spółki kapitałowej w inną spółkę kapitałową opodatkowanie wypłat gotówkowych w przypadku niezłożenia przez wspólnika oświadczenia o uczestnictwie w spółce przekształconej opodatkowanie dochodu z odpłatnego zbycia udziałów (akcji) objętych w wyniku przekształcenia spółki kapitałowej Case study 3 plan przekształcenia spółki kapitałowej w inną spółkę kapitałową Przekształcenia spółek osobowych wyjątki od zasady sukcesji konsekwencje wyceny aktywów dla celów podatkowych zmiana podatnika w związku z przekształceniem problematyczne zagadnienia związanie przejęciem aktywów Case study 4 plan przekształcenia spółki osobowej w spółkę kapitałową Dzień 3 Aspekty międzynarodowe i krajowe w zakresie sprawozdawczości grup kapitałowych. Ujęcie bilansowe podziałów i przekształceń spółek. Wycena aktywów i zobowiązań. Sprawozdawczość grup kapitałowych skonsolidowane sprawozdanie finansowe wyłączenia konsolidacyjne wycena goodwill / bedwill dla celów sprawozdawczości grupowej konsolidacja sprawozdań finansowych metodą: i) konsolidacji pełnej, ii) konsolidacji proporcjonalnej, iii) praw własności wycena aktywów i zobowiązań w zakresie sprawozdawczości grupowej Rozliczenie bilansowe połączenia krajowych spółek kapitałowych rozliczenie połączenia metodą nabycia i metodą łączenia udziałów przeszacowanie aktywów w zakresie rozliczenia połączenia metodą nabycia uproszone rozliczenie metodą łączenia udziałów rok bilansowy w przypadku połączenia ujęcie cichych rezerw i aktywów pozabilansowych rozliczenia rozrachunków pomiędzy podmiotami łączącymi się Case study 1 - Rozliczenia księgowe połączenia spółek kapitałowych w zakresie spółki przejmującej i spółki nowozawiązanej Międzynarodowe aspekty bilansowego ujęcia połączenia spółek kapitałowych MSR/ MSSF MSR i MSSF w zakresie ujawnień w przypadku zdarzeń restrukturyzacyjnych Goodwill i Bedwill przy podwyższeniach kapitału zakładowego w zakresie połączeń i podziałów reklasyfikacji inwestycji, produkcji w toku, środków trwałych przez spółki przejmujące dotyczące aktywów objętych po połączeniu kluczowe problemy związane z rozliczeniem połączeń i podziałów spółek w świetle polskiego prawa bilansowego wyłączenia transakcji oraz kapitałów własnych pomiędzy spółką przejmującą, przejmowaną przypadki przeszacowania pozycji aktywów i pasywów do wartości godziwych przy zdarzeniach restrukturyzacyjnych prawa i obowiązki odpisy amortyzacyjne, umorzeniowe, a kapitał z aktualizacji wyceny zapasy i realizowane inwestycje przez spółki uczestniczące w restrukturyzacji rozbieżności pomiędzy polskim prawem bilansowym a MSR, MSSF w zakresie zdarzeń restrukturyzacyjnych podział spółek a kapitały własne w podmiocie dzielonym i spółkach przejmujących lub nowozawiązanych ujęcie korekt w sprawozdaniu finansowym przy zdarzeniach restrukturyzacyjnych Case study 2 ujęcie zgodnie z MSR/MSSF połączenia spółek kapitałowych Krajowe i międzynarodowe ujęcie księgowe w zakresie aportów zorganizowanej części przedsiębiorstwa (ZCP) wycena ZCP zorganizowanej części przedsiębiorstwa możliwość powstania dodatniej i ujemnej wartości firmy wartość przekazywana na podwyższenia kapitału zakładowego i zapasowego korekta agio emisyjnego zmiana wartości ZCP ujęcie rachunkowe braku przejścia części zobowiązań przy aporcie ZCP poręczenia i gwarancje w ujęciu rachunkowym ujawnienia przy podwyższeniach kapitału zakładowego znaki towarowe i inne wartości niematerialne i prawne Case study 3 ujęcie rachunkowe aportu ZCP do spółki kapitałowej Ujęcie rachunkowe podziału spółki kapitałowej rozliczenie obniżenia kapitału zakładowego w spółce dzielonej ujęcie zysku / straty z lat ubiegłych w spółce dzielonej i spółce przejmującej korekta wartości wydzielanej zorganizowanej części przedsiębiorstwa pomiędzy dniem na który sporządzono plan podziału a dniem wpisu podziału do rejestru określenie parytetu wymiany i dopłat ujawnienie wartości podwyższenia kapitałów własnych w spółce przejmującej prze podziale Case study 4 księgowe ujęcie podziału spółki kapitałowej Dzień 4 Restrukturyzacja podmiotów gospodarczych w ujęciu prawa upadłościowego i prawa restrukturyzacyjnego. Wycofanie kapitału ze spółki oraz likwidacja spółki Nowe prawo upadłościowe i prawo restrukturyzacyjne regulacje prawa upadłościowego w zakresie spółek kapitałowych i osobowych nowe zasady upadłości konsumenckiej międzynarodowe aspekty prawa upadłościowego skutki upadłości spółki dominującej (spółki matki) dla polskiej spółki zależnej (spółki córki) międzynarodowe aspekty postępowań egzekucyjnych uznanie wyroków Nowe krajowe prawo upadłościowe nowe przesłanki upadłości wniosek o otwarcie postępowania upadłościowego podmioty uprawnione do występowania w postępowaniu upadłościowym lista wierzycieli zgłoszenie roszczeń kolejność zaspokajania zobowiązań umorzenie części / całości zobowiązań rola syndyka i sędziego komisarza w postępowaniu upadłościowym Postępowanie o zatwierdzenie układu przesłanki do wszczęcia postępowania odformalizowanie procedury korzyści z procedury o zatwierdzenie układu Przyśpieszone postępowanie układowe i postępowanie układowe przygotowanie propozycji układowych wierzytelności sporne 4

7 Szkolenia rachunkowe AKADEMIA lista wierzycieli procedura zatwierdzenia układu Postępowanie sanacyjne przesłanki do wszczęcia postępowania sanacyjnego działania w celu uzdrowienia sytuacji dłużnika uniemożliwienie zablokowania bieżącej działalności operacyjnej dłużnika wskazanie osoby zarządcy w postępowaniu sanacyjnym bieżący zarząd majątkiem w postepowaniu sanacyjnym opracowanie planu restrukturyzacyjnego wstrzymanie postępowań egzekucyjnych w stosunku do majątku dłużnika ograniczenie wysokości dochodzenia roszczeń przez wierzyciela wyłącznie do przedmiotu zabezpieczenia Case study 1 wniosek o wszczęcie postępowania sanacyjnego Case study 2 Plan restrukturyzacyjny Upadłość podmiotu gospodarczego prowadzącego działalność gospodarczą w innym kraju EU wszczęcie postępowania upadłościowego w innym kraju EU egzekucja międzynarodowa zobowiązań cywilnoprawnych uznanie wyroków sądów w innych krajach EU Upadłość konsumencka w ujęciu krajowym i międzynarodowym krajowe regulacje w zakresu upadłości konsumenckiej upadłość w świetle regulacji międzynarodowych upadłość polskich obywateli zgodnie z prawem lokalnym innego kraju EU Wyjście z inwestycji zwrot kapitału na rzecz wspólnika / udziałowca / akcjonariusza Umorzenie udziałów / akcji obniżenie kapitału zakładowego i umorzenie udziałów / akcji odpłatne umorzenie udziałów / akcji połączone z obniżeniem kapitału odpłatne umorzenie udziałów/akcji ze środków własnych spółki nieodpłatne umorzenie udziałów/akcji Likwidacja spółek osobowych i kapitałowych obowiązki rejestracyjne i sprawozdawcze opodatkowanie spółki w trakcie likwidacji opodatkowanie majątku polikwidacyjnego Egzamin z zakresu działań restrukturyzacyjnych ze szczególnym uwzględnieniem fuzji, podziałów i przekształceń spółek kapitałowych, w ujęciu międzynarodowym i krajowym PROFESJONALNE KADRY NOWOCZESNYCH USŁUG DLA BIZNESU - KURS AKADEMIA GŁÓWNE- GO KSIĘGOWEGO WARSZAWA 16 KWIECIEŃ 421 ZŁ ZŁ KATOWICE 14 MAJ 421 ZŁ ZŁ POZNAŃ 9 LIPIEC 421 ZŁ ZŁ Rachunkowość, w tym: organizacja rachunkowości w przedsiębiorstwie, aktywa trwałe, aktywa obrotowe, rozrachunki, pasywa przedsiębiorstwa, przychody i koszty w przedsiębiorstwie, szczegółowa ewidencja działalności, inwentaryzacja, amortyzacja, wynik finansowy, podatek odroczony, rezerwy, rozliczenia międzyokresowe, rachunkowość jednostek w specyficznych sytuacjach, leasing wg UoR oraz MSR, sprawozdanie finansowe przedsiębiorstwa Podatki i prawo podatkowe, w tym: pojęcie, konstrukcja i funkcje podatków, zasady podatkowe, podwójne opodatkowanie i sposoby jego unikania, podatek od towarów i usług, podatek akcyzowy, podatek dochodowy od osób prawnych, opodatkowanie ryczałtowe, prawa i obowiązki podatnika, zobowiązana i postępowania podatkowe Ubezpieczenia społeczne, w tym: system ubezpieczeń społecznych, zasady naliczania składek z tytułu ubezpieczenia zdrowotnego, zbieg różnych tytułów ubezpieczeń, Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych Elementy prawa cywilnego i handlowego, w tym: formy rozliczeń między kontrahentami, podstawy prawa cywilnego, podstawy prawa handlowego RESTRUKTURYZACJA PRZEDSIĘBIORSTW WARSZAWA 11 CZERWIEC 421 ZŁ ZŁ KATOWICE 9 LIPIEC 421 ZŁ ZŁ POZNAŃ 16 KWIECIEŃ 421 ZŁ ZŁ Rodzaje postępowań restrukturyzacyjnych, różnice, korzyści i ich skutki: prawidłowy wybór postępowania restrukturyzacyjnego, zastosowanie wybranych postępowań restrukturyzacyjnych w praktyce i ich skutki, postępowanie restrukturyzacyjne a postępowanie sanacyjne, Propozycje układowe w postępowaniu restrukturyzacyjnym: konstruowanie i składanie propozycji układowych, zatwierdzenie i skutki układu, zmiana i uchylenie układu, układ częściowy, Uczestnicy postępowania restrukturyzacyjnego : wpływ dłużnika na powodzenie postępowania restrukturyzacyjnego, wpływ wierzycieli na przebieg postępowania restrukturyzacyjnego, ustawowa ochrona praw wierzycieli, Bezskuteczne czynności dłużnika w celu pokrzywdzenia wierzycieli działanie z pokrzywdzeniem wierzycieli, nieważność oraz bezskuteczność czynności, skutki działań niedozwolonych, odpowiedzialność za działania z pokrzywdzeniem wierzycieli Upadłość konsumencka przesłanki ogłoszenie upadłości osoby fizycznej, umorzenie zobowiązań wynikających z prowadzonej działalności gospodarczej, sytuacja upadłego w trakcie postępowania upadłościowego, plan spłaty wierzycieli i umorzenie zobowiązań, Nowe wymogi dotyczące dokumentacji finansowej w zakresie procedury restrukturyzacyjnej Cash Flow a faktyczna zdolność finansowa przedsiębiorstwa, wyłączenie zobowiązań, zaciąganie nowych zobowiązań, sprawozdanie finansowe oraz wycena zobowiązań Aspekty podatkowe i bilansowe związane z restrukturyzacją korzyści podatkowe związane z restrukturyzacją zobowiązań przedsiębiorstwa Aspekty bilansowe prezentacji kapitałów własnych, zobowiązań i rezerw konwersja zobowiązań na kapitał współczynniki wypłacalności a zdolność kredytowa 5

8 AKADEMIA RÓŻNICE KURSOWE W KSIĘGACH RACHUNKOWYCH, SKUTKI PODATKOWE UJĘCIE PRAK- TYCZNE WROCŁAW 9 KWIECIEŃ, 13 CZERWIEC 421 ZŁ ZŁ BYDGOSZCZ 13 KWIECIEŃ, 21 SIERPIEŃ 421 ZŁ ZŁ KRAKÓW 18 KWIECIEŃ, 19 CZERWIEC 421 ZŁ ZŁ KATOWICE 14 MAJ 421 ZŁ ZŁ POZNAŃ 18 MAJ 421 ZŁ ZŁ WARSZAWA 21 MAJ 421 ZŁ ZŁ GDAŃSK 11 CZERWIEC 421 ZŁ ZŁ SZCZECIN 11 LIPCA 421 ZŁ ZŁ Rozdział I Rozliczanie różnic kursowych według metody bilansowej Warunki wyboru metoda bilansowa i rezygnacji z tej metody Skutki stosowania metody bilansowej Kursy stosowane w transakcjach Przykłady praktyczne stosowania metody bilansowej Rozdział II Rozliczanie różnic kursowych według metody podatkowej Wybór metody podatkowej i rezygnacji z tej metody Skutki stosowania metody podatkowej Zasady powstawania różnic Wycena na koniec roku Transakcje od których powstają różnice kursowe podatkowe Transakcje w wyniku których różnice podatkowe nie powstają Kursy w aspekcie prawa podatkowego Rozdział III Przykłady transakcji - różnice kursowe rozliczane metodą podatkową Środki trwałe i wartości niematerialne i prawne Środki trwałe zakupione za granicą Przedpłaty Amortyzacja i ubezpieczenia samochodu euro Regulacja zobowiązań Wartość początkowa Konto walutowe, lokaty w walucie Prowizje Odsetki Wycena rachunku Transakcje w związku z należnościami różnice kursowe Ujęcie należności w walucie obcej (WDT) Kapitalizacja odsetek od pożyczek w walucie obcej Faktury VAT wystawiane kontrahentom krajowym w walucie obcej Zaliczki przekazane na zakup składników majątku obrotowego Rozliczenia ze wspólnikiem w walucie obcej Korekta faktury w walucie obcej Transakcje w związku ze zobowiązaniami - różnice kursowe Faktury VAT otrzymywane od kontrahentów krajowych w walucie Faktury od kontrahentów zagranicznych (WNT i import) Kredyt denominowany w walucie obcej a różnice kursowe Kompensata w walucie obcej i złotych Faktury w walucie obcej wystawiane kontrahentom krajowym Rozliczenie kontraktu forward Rozdział IV Transakcje związane z zagraniczną podróżą służbową Zaliczka na delegacje Pobranie z rachunku złotoweg Pobranie z rachunku walutowego Pobranie z kantoru Rozliczenie delegacji Zaliczki w innej walucie niż rozliczona delegacja Przeliczenie kosztów podróży służbowej w przykładach Rozdział V Wycena aktywów i pasywów na koniec roku Wycena należności Wycena pożyczki w skorygowanej cenie nabycia Wycena należności handlowych Odpis aktualizujący należności Wycena zobowiązań wobec kontrahentów w walucie obcej Wycena kredytu walucie obcej wg skorygowanej ceny nabycia Wycena rachunku walutowego, kasy zagranicznej Wycena innych aktywów i pasywów Rozdział VI Pytania, odpowiedzi, dyskusja 6

9 Szkolenia ceny transferowe AKADEMIA ANALIZY PORÓWNAWCZE - ZASADY SPORZĄDZANIA, USTALANIE I WYKORZYSTANIE DANYCH PO- RÓWNAWCZYCH, STOSOWANIE METOD SZACOWANIA CEN DLA PORZEB CEN TRANSFEROWYCH POZNAŃ 26 KWIECIEŃ 702 ZŁ ZŁ WARSZAWA 16 MAJ 702 ZŁ ZŁ KATOWICE 23 MAJ 702 ZŁ ZŁ WROCŁAW 13 CZERWIEC 702 ZŁ ZŁ GDAŃSK 13 KWIECIEŃ 702 ZŁ ZŁ Analiza porównawcza jako element dokumentacji podatkowej po 1 stycznia 2017 r. podmioty obowiązane do przeprowadzenia analiz porównawczych, przedmiotowy zakres danych wykorzystywanych w analizach, dostępność danych niezbędnych do sporządzenia analizy porównawczej stwierdzenie braku dostępności danych i konsekwencje, moment na który sporządzana jest analiza porównawcza, możliwość wykorzystania danych dostępnych wewnętrznie, możliwość wykorzystania danych wieloletnich, aktualizacja analizy danych porównawczych, przypadki braku obowiązku sporządzenia analizy danych porównawczych, opis zgodności warunków transakcji jako alternatywa dla analizy porównawczej, Analiza porównywalności kryteria porównywalności wymóg porównywalności transakcyjnej i podmiotowej charakterystyka, analiza warunków ustalonych pomiędzy podmiotami powiązanymi, badanie zgodności warunków pomiędzy podmiotami powiązanymi z warunkami, które ustaliłyby między sobą niezależne podmioty, zasady stosowania kryteriów porównywalności w odniesieniu do poszczególnych metod, omówienie kryteriów porównywalności: cechy charakterystyczne dóbr, usług lub innych świadczeń, przebieg transakcji, w tym funkcje, jakie wykonują podmioty w porównywanych transakcjach, biorąc pod uwagę angażowane przez nie aktywa, kapitał ludzki oraz ponoszone ryzyka, warunki transakcji określone w umowie lub porozumieniu, lub innym dowodzie dokumentującym te warunki, warunki ekonomiczne występujące w czasie i miejscu, w których dokonano transakcji; strategia gospodarcza, wskazówki dotyczące porównywalności wg. Wytycznych OECD, Preferowane metody szacowania cen wykorzystanie w analizach sporządzanych przez podatnika podatkowe i nie-podatkowe metody szacowania stosowane w analizach porównawczych, decyzja podatnika co do zastosowania metody konsekwencje, omówienie podatkowych metod szacowania cen: metody tradycyjne szacowania cen metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej (w wariancie wewnętrznego porównania cen oraz zewnętrznego porównania cen), metoda ceny odprzedaży (w wariancie wewnętrznego porównania marży zyski brutto, oraz zewnętrznego porównania marży zyski brutto), metoda rozsądnej marży koszt plus (w wariancie wewnętrznego porównania marży zyski brutto, oraz zewnętrznego porównania marży zyski brutto), metody zysku transakcyjnego, metoda podziału zysków (w wariancie analizy rezydualnej oraz w wariancie analizy udziału) metoda marży transakcyjnej netto (w wariancie wewnętrznego porównania marży zyski netto, oraz zewnętrznego porównania marży zyski netto), inne metody zakres zastosowania, Procedura sporządzania analizy porównawczej obligatoryjne elementy opisu analizy danych porównawczych wg. rozporządzenia z września 2017r. Etapy sporządzania analizy porównawczej określone w Wytycznych OECD, sposoby pozyskiwania danych do przeprowadzenia analizy porównawczej, zasady wykorzystania baz danych w analizach porównawczych, bazy danych a charakter transakcji (transakcje materialne, usługowe, finansowe, dotyczące wartości niematerialnych), charakterystyka, możliwości i ograniczenia baz danych, analizy porównawcze i bazy danych wykorzystywane w praktyce organów podatkowych, Przykładowe procedury sporządzania analiz porównawczych analiza porównawcza w metodzie PCN dla transakcji najmu, analiza porównawcza dla transakcji udostępnienia wartości niematerialnej/znaku towarowego, przykładowa procedura przeprowadzania analizy porównawczej podmiotowej dla metod marzowych: kryteria doboru próby w zakresie porównywalności podmiotów, czynniki wyłączające porównywalność podmiotów, analiza finansowa działalności operacyjnej podatnika, różnica pomiędzy marżą i narzutem, analiza rachunku zysków i strat w wariancie kalkulacyjnym i porównawczym, widełkowy zakres marż, analiza wyłączania kosztów ogólnego zarządu, analiza działalności jedno i wielosektorowej / jedno i wieloproduktowej, szacunkowy udział kosztów ogólnego zarządu w strukturze kosztów, wartość środkowa w zbiorze analiza mediany, analiza kwartylowa, możliwość dokonywania korekt, przykładowa procedura sporządzania analizy porównawczej z wykorzystaniem automatycznych narzędzi bazy danych, ograniczenia związane ze stosowaniem statystycznych metod w analizach porównawczych, Strategia sporządzania analiz porównawczych w grupie kapitałowej jednostki w grupie wyznaczone do sporządzania analiz porównawczych, zasady udostępniania danych wewnątrz grupy kapitałowej, wykorzystanie analizy porównawczej sporządzonej przez inne podmioty, umiejscowienie analizy porównawczej w dokumentacji lokalnej, grupowej, polityce cen transakcyjnych, Szczególne zasady sporządzania dokumentacji dotyczące wybranych rodzajów transakcji transakcje finansowe pożyczki/gwarancje/poręczenia, wartości niematerialne i prawne, opłaty licencyjne, usługi wewnątrzgrupowe CUW, transakcje wspólnych przedsięwzięć, restrukturyzacja działalności, Usługi o niskiej wartości dodanej charakterystyka usług o niskiej wartości dodanej, katalog usług o niskiej wartości dodanej, niezbędne elementy opisu transakcji, zasadność stosowania tej uproszczonej formy dokumentacji podatkowej, Procedury porozumiewania się z organami podatkowymi sprawie ustalenia/skorygowania zastosowanych cen między podmiotami powiązanymi możliwość zawarcia uprzedniego porozumienia cenowego, tryb dokonywania korekt wartości transakcji w przypadku kontroli u powiązanej jednostki zagranicznej, Case study analiza przykładowych stanów faktycznych Dyskusja nad wybranymi zagadnieniami 7

10 AKADEMIA Szkolenia ceny transferowe CENY TRANSFEROWE NOWE WYMOGI I SPORZĄDZANIE ANALIZ PORÓWNAWCZYCH GDAŃSK KWIECIEŃ 1290 ZŁ ZŁ POZNAŃ KWIECIEŃ 1290 ZŁ ZŁ WARSZAWA MAJ 1290 ZŁ ZŁ KATOWICE MAJ 1290 ZŁ ZŁ WROCŁAW CZERWIEC 1290 ZŁ ZŁ DZIEŃ I Wprowadzenie do kluczowych regulacji dotyczących cen transferowych geneza regulacji dotyczących cen transferowych, międzynarodowy charakter problematyki cen transferowych, wytyczne OECD nowa publikacja lipiec 2017, implementacja wytycznych do polskiego systemu prawnego, aktualne regulacje krajowe ustawy o podatkach dochodowych i rozporządzenie z września 2017, aktualne regulacje krajowe terminy wejścia w życie poszczególnych wymogów, stosowanie właściwych regulacji do odpowiednich okresów realizacji transakcji, Identyfikacja obowiązku sporządzenia dokumentacji podatkowej po 1 stycznia 2017 r. zasady obowiązujące przed 1 stycznia 2017 r. badanie wielkości podmiotu, skali działalności nowe kryterium przychodowo -kosztowe, ustalenie indywidualnego progu dokumentacyjnego, obowiązek dokumentacyjny w przypadku podmiotów powiązanych, obowiązek dokumentacyjny - transakcje z podmiotami z rajów podatkowych, obowiązek dokumentacyjny w przypadku umów spółek nieposiadających osobowości prawnej, obowiązek dokumentacyjny związany z umowami wspólnego przedsięwzięcia lub z innymi umowami o podobnym charakterze, obowiązek dokumentacyjny związany ze zdarzeniami restrukturyzacyjnymi Identyfikacja transakcji podlegających obowiązkowi dokumentacyjnemu pojęcie transakcji w przepisach aktualnie obowiązujących, zasady stosowania indywidualnego progu dokumentacyjnego (transakcje specyficzne, np. pożyczki), zasady grupowania transakcji dla potrzeb ustalenia obowiązku dokumentacyjnego i sporządzania dokumentacji podatkowych wątpliwości, aktualne rozstrzygnięcia organów podatkowych, możliwość sporządzenia jednej dokumentacji dla wielu transakcji, kategoria innego zdarzenia mającego wpływ na wysokość dochodu/straty, transakcje będące przedmiotem refakturowania a obowiązek dokumentacyjny, wprowadzenie wymogu okresowego przeglądu dokumentacji[mp1], sporządzanie dokumentacji na żądanie organu podatkowego, szczególne przypadki braku obowiązku dokumentacyjnego, Identyfikacja podmiotów powiązanych i rodzajów powiązań rodzaje powiązań determinujących obowiązek dokumentacyjny, powiązania kapitałowe bezpośrednie i pośrednie, zakres powiązań kapitałowych, powiązania zarzadczo-kontrolne, powiązania majątkowe, powiązania związane ze stosunkiem pracy, powiązania osobowe-rodzinne, charakter powiązań krajowych i międzynarodowych, planowane zmiany w zakresie identyfikacji powiązań, praktyczne problemy z ustaleniem zakresu powiązań, Obowiązki raportowe i sprawozdawcze dla podmiotów dokonujących transakcji z podmiotami powiązanymi oświadczenie o spełnieniu obowiązku sprządzania dokumentacji podatkowej - jednostki i osoby odpowiedzialane za złożenie oświadczenia, zakres oświadczenia, CIT-TP sprawozdanie uproszczone dotyczące transakcji z podmiotami powiązanymi omówienie formularza, raportowanie według krajów (country by country): jednostki obowiązane w grupie do raportowania, obowiązek złożenia powiadomienia CBC-P, sporządzanie raportu CBC-R, sposób wykorzystania informacji o grupach przez organy podatkowe, Odpowiedzialność za uchybienia w zakresie cen transferowych stosowanie stawki sankcyjnej 50%, możliwość stosowania sankcji innych niż podatkowe (karne, karno-skarbowe), podmioty i osoby ponoszące potencjalne ryzyka związane z cenami transferowymi, zakres odpowiedzialności w przypadku braku dokumentacji lub błędów w dokumentacji, rodzaje uchybień, Działania kontrolne administracji publicznej w zakresie cen transferowych skuteczność dotychczasowych kontroli podatkowych w zakresie cen transferowych, dotychczasowe działania Ministra Finansów i podległych organów, nowa organizacja struktur nowe jednostki wyspecjalizowane w zagadnieniach związanych z cenami transferowymi nowe narzędzia w rękach organów podatkowych szkolenia wewnętrzne, bazy danych wykorzystywane w procesie weryfikacji cen transakcyjnych, planowane, zapowiadane i realizowane kierunki kontroli, przebieg kontroli podatkowej w zakresie cen transferowych, Zasady konstruowania dokumentacji podatkowej lokalnej porównanie elementów dokumentacji sporządzanej na zasadach sprzed 1 stycznia 2017 r. z aktualnymi wymogami, zawartość poszczególnych elementów dokumentacji: opis transakcji - rodzaj, przedmiot transakcji, dane finansowe, określenie wartości transakcji dla potrzeb dokumentacji, opis przebiegu transakcji a analiza funkcjonalna i profil funkcjonalny podatnika, analiza danych porównawczych, opis podatnika, przedstawienie stron transakcji w dokumentacji, przedstawienie otoczenia konkurencyjnego podatnika, rola strategii gospodarczej w dokumentacji podatkowej, wymagane dokumenty i załączniki, wykorzystanie wzorów dokumentacji sprzed 1 stycznia 2017 r. dokumentacje lokalne dla wielu stron transakcji, Zasady konstruowania dokumentacji podatkowej grupowej tzw. master file jednostki w grupie zobowiązane do sporządzenia/posiadania dokumentacji grupowej, dokumentacje grupowe w spółkach osobowych, 8

11 Szkolenia ceny transferowe AKADEMIA wskazanie podmiotu, który sporządził dokumentację grupową, elementy dokumentacji grupowej: informacje o grupie podmiotów powiązanych, w skład której wchodzi podatnik, struktura organizacyjna grupy podmiotów powiązanych zakres i sposób prezentacji, polityka cen transakcyjnych w dokumentacji grupowej i jako narzędzie zarządzania cenami wewnątrz grupy kapitałowej, opis działalności prowadzonej przez grupę - sposób przedstawienie podmiotu i zakres dzialłlności całej grupy i zmian funkcjonalnych, istotne wartości niematerialne identyfikacja i sposób prezentacji, strategia zarządzania wartościami niematerialnymi w grupie, opis sytuacji finansowej pomiędzy podmiotami tworzącymi grupę, wykorzystanie dokumentacji master file otrzymanej od zagranicznej jednostki powiązanej, tworzenie jednolitej dokumentacji grupowej dla całej grupy podmiotów powiązanych praktyczne problemy, Dyskusja nad wybranymi zagadnieniami DZI EŃ II Analiza porównawcza jako element dokumentacji podatkowej po 1 stycznia 2017 r. podmioty obowiązane do przeprowadzenia analiz porównawczych, przedmiotowy zakres danych wykorzystywanych w analizach, dostępność danych niezbędnych do sporządzenia analizy porównawczej stwierdzenie braku dostępności danych i konsekwencje, moment na który sporządzana jest analiza porównawcza, możliwość wykorzystania danych dostępnych wewnętrznie, możliwość wykorzystania danych wieloletnich, aktualizacja analizy danych porównawczych, przypadki braku obowiązku sporządzenia analizy danych porównawczych, opis zgodności warunków transakcji jako alternatywa dla analizy porównawczej, Analiza porównywalności kryteria porównywalności wymóg porównywalności transakcyjnej i podmiotowej charakterystyka, analiza warunków ustalonych pomiędzy podmiotami powiązanymi, badanie zgodności warunków pomiędzy podmiotami powiązanymi z warunkami, które ustaliłyby między sobą niezależne podmioty, zasady stosowania kryteriów porównywalności w odniesieniu do poszczególnych metod, omówienie kryteriów porównywalności: cechy charakterystyczne dóbr, usług lub innych świadczeń, przebieg transakcji, w tym funkcje, jakie wykonują podmioty w porównywanych transakcjach, biorąc pod uwagę angażowane przez nie aktywa, kapitał ludzki oraz ponoszone ryzyka, warunki transakcji określone w umowie lub porozumieniu, lub innym dowodzie dokumentującym te warunki, warunki ekonomiczne występujące w czasie i miejscu, w których dokonano transakcji; strategia gospodarcza, wskazówki dotyczące porównywalności wg. Wytycznych OECD, Preferowane metody szacowania cen wykorzystanie w analizach sporządzanych przez podatnika podatkowe i nie-podatkowe metody szacowania stosowane w analizach porównawczych, decyzja podatnika co do zastosowania metody konsekwencje, omówienie podatkowych metod szacowania cen: metody tradycyjne szacowania cen metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej (w wariancie wewnętrznego porównania cen oraz zewnętrznego porównania cen), metoda ceny odprzedaży (w wariancie wewnętrznego porównania marży zyski brutto, oraz zewnętrznego porównania marży zyski brutto), metoda rozsądnej marży koszt plus (w wariancie wewnętrznego porównania marży zyski brutto, oraz zewnętrznego porównania marży zyski brutto), metody zysku transakcyjnego, metoda podziału zysków (w wariancie analizy rezydualnej oraz w wariancie analizy udziału) metoda marży transakcyjnej netto (w wariancie wewnętrznego porównania marży zyski netto, oraz zewnętrznego porównania marży zyski netto), inne metody zakres zastosowania, Procedura sporządzania analizy porównawczej obligatoryjne elementy opisu analizy danych porównawczych wg. rozporządzenia z września 2017r. Etapy sporządzania analizy porównawczej określone w Wytycznych OECD, sposoby pozyskiwania danych do przeprowadzenia analizy porównawczej, zasady wykorzystania baz danych w analizach porównawczych, bazy danych a charakter transakcji (transakcje materialne, usługowe, finansowe, dotyczące wartości niematerialnych), charakterystyka, możliwości i ograniczenia baz danych, analizy porównawcze i bazy danych wykorzystywane w praktyce organów podatkowych, Przykładowe procedury sporządzania analiz porównawczych analiza porównawcza w metodzie PCN dla transakcji najmu, analiza porównawcza dla transakcji udostępnienia wartości niematerialnej/znaku towarowego, przykładowa procedura przeprowadzania analizy porównawczej podmiotowej dla metod marzowych: kryteria doboru próby w zakresie porównywalności podmiotów, czynniki wyłączające porównywalność podmiotów, analiza finansowa działalności operacyjnej podatnika, różnica pomiędzy marżą i narzutem, analiza rachunku zysków i strat w wariancie kalkulacyjnym i porównawczym, widełkowy zakres marż, analiza wyłączania kosztów ogólnego zarządu, analiza działalności jedno i wielosektorowej / jedno i wieloproduktowej, szacunkowy udział kosztów ogólnego zarządu w strukturze kosztów, wartość środkowa w zbiorze analiza mediany, analiza kwartylowa, możliwość dokonywania korekt, przykładowa procedura sporządzania analizy porównawczej z wykorzystaniem automatycznych narzędzi bazy danych, ograniczenia związane ze stosowaniem statystycznych metod w analizach porównawczych, Strategia sporządzania analiz porównawczych w grupie kapitałowej jednostki w grupie wyznaczone do sporządzania analiz porównawczych, zasady udostępniania danych wewnątrz grupy kapitałowej, wykorzystanie analizy porównawczej sporządzonej przez inne podmioty, umiejscowienie analizy porównawczej w dokumentacji lokalnej, grupowej, polityce cen transakcyjnych, Szczególne zasady sporządzania dokumentacji dotyczące wybranych rodzajów transakcji transakcje finansowe pożyczki/gwarancje/poręczenia, wartości niematerialne i prawne, opłaty licencyjne, usługi wewnątrzgrupowe CUW, transakcje wspólnych przedsięwzięć, restrukturyzacja działalności, Usługi o niskiej wartości dodanej charakterystyka usług o niskiej wartości dodanej, katalog usług o niskiej wartości dodanej, niezbędne elementy opisu transakcji, zasadność stosowania tej uproszczonej formy dokumentacji podatkowej, Procedury porozumiewania się z organami podatkowymi sprawie ustalenia/skorygowania zastosowanych cen między podmiotami powiązanymi możliwość zawarcia uprzedniego porozumienia cenowego, tryb dokonywania korekt wartości transakcji w przypadku kontroli u powiązanej jednostki zagranicznej, Case study analiza przykładowych stanów faktycznych Dyskusja nad wybranymi zagadnieniami 9

12 AKADEMIA Szkolenia ceny transferowe CERTYFIKOWANY KURS SPECJALISTY W ZAKRESIE CEN TRANSFEROWYCH W UJĘCIU MIĘDZY- NARODOWYM I KRAJOWYM POPARTY CERTYFIKATEM TPE Miejsce Termin zjazdów Cena netto od-do WARSZAWA MODUŁ I: 16 KWIECIEŃ 3199 ZŁ ZŁ MODUŁ II: 17 KWIECIEŃ MODUŁ III: 28 CZERWIEC MODUŁ IV: 29 CZERWIEC Moduł I Wytyczne OECD dotyczące przedsiębiorstw międzynarodowych w zakresie sporządzania dokumentacji podatkowej cen transakcyjnych Dokumentacje podatkowe dla przedsiębiorstw wielonarodowych Wymogi formalne dotyczące dokumentacji podatkowych Najnowsze wytyczne OECD w zakresie dokumentowania transakcji Business restructuring realokacja aktywów, funkcji i ryzyk pomiędzy podmiotami powiązanymi Benchmark study ekonomiczna analiza rynkowości marż podmiotów konkurencyjnych wykazanie rynkowości transakcji w obrocie międzynarodowym Wejście w życie nowych przypisów dotyczących cen transakcyjnych od 1 stycznia 2017 r. wieloetapowe sporządzanie dokumentacji podatkowej Local File Master File Domestic File nowe wymogi formalne dokumentacji podatkowej zmieniona analiza porównawcza podmiotów konkurencyjnych Nowe obowiązki sprawozdawcze dla podmiotów powiązanych Oświadczenie o sporządzeniu kompletnej dokumentacji podatkowej Uproszczone sprawozdanie CIT-TP Raport CbCR Analiza danych porównawczych tzw. Benchmark Obowiązek przygotowania Warunki formalne analizy Dane porównawcze Aktualizacja analizy Wymogi dotyczące sporządzania dokumentacji podatkowej: Rozszerzenie definicji podmiotów powiązanych Nowe obciążenia dot. dokumentowania transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi Definicja transakcji podlegającej obowiązkowi dokumentacyjnemu Umowy o wspólnych przedsięwzięciach, umowy inwestycyjne, umowy spółek osobowych zobowiązujące do sporządzenia dokumentacji podatkowej Transakcje pomiędzy spółką a jej oddziałem zagranicznym Transakcje z podmiotami z krajów z rajów podatkowych Nowe przepisy przeciwdziałające przerzucaniu dochodów do kontrolowanych spółek zależnychcontrolled Foreign Companies kontrolowane spółki zależne z krajów stosujących szkodliwą konkurencję podatkową Lista krajów uznanych za raje podatkowe Procedura doszacowania dochodu Nowa klauzula obejścia prawa podatkowego oraz klauzula nadużycia prawa Sankcje za przerzucanie dochodów pomiędzy podmiotami powiązanymi Uznanie transakcji za pozorną Odpowiedzialność podatkowa i karnoskarbowa za zaniżenie podstawy opodatkowania Doszacowanie dochodu na transakcji Implementacja wytycznych OECD w zakresie przedsiębiorstw wielonarodowych do polskiego systemu prawnego Analiza porównywalności transakcji Podstawowe metody określania dochodów podatników w drodze oszacowania cen Określanie dochodów przy zastosowaniu metod zysku transakcyjnego Szczególne przypadki i warunki ustalania wartości rynkowej dóbr niematerialnych i usług Restrukturyzacja działalności Tryb dokonywania korekty zobowiązań podatkowych Sposób i tryb eliminowania podwójnego opodatkowania w przypadku korekty zysków podmiotów powiązanych Przykładowy katalog usług o niskiej wartości dodanej Przykładowy katalog wydatków akcjonariusza Dokumentacja podatkowa: standaryzacja i centralizacja dokumentacji podatkowej na poziomie Grupy elementy dokumentacji ceny transferowe a bezpieczeństwo finansowe przedsiębiorstwa stawka 50% odpowiedzialność karno skarbowa Preferowane metody szacowania cen ogólne założenia: metody tradycyjne szacowania cen metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej (w wariancie wewnętrznego porównania cen oraz zewnętrznego porównania cen), metoda ceny odprzedaży (w wariancie wewnętrznego porównania marży zyski brutto, oraz zewnętrznego porównania marży zyski brutto), metoda rozsądnej marży koszt plus (w wariancie wewnętrznego porównania marży zyski brutto, oraz zewnętrznego porównania marży zyski brutto), Ryzyko przerzucenia dochodów pomiędzy podmiotami powiązanymi: ciężar dowodowy obciążenie polskiego oddziału kosztami zarządu wydzierżawienie nieruchomości innemu podatnikowi za symboliczną odpłatnością porównanie zysku jako konstytutywny warunek stwierdzenia przerzucenia dochodów decyzja deklaratoryjna określająca wysokość dochodów Moduł II Case Study sporządzenie dokumentacji podatkowej transakcji towarowych w ramach grupy kapitałowej: Dokumentacja transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi: konstrukcja dokumentacji określenie obowiązku przygotowania dokumentacji wyjaśnienia Ministerstwa Finansów określenie wielkości transakcji dokumentacja transakcji a inne obowiązki informacyjne konsekwencje niedopełnienia obowiązku sporządzenia dokumentacji praktyka organów podatkowych w zakresie kontroli dokumentacji podatkowej Dochody zakładu przedsiębiorcy zagranicznego. Przygotowanie wzorcowej dokumentacji podatkowej: praktyczne zastosowanie metod wyceny wątpliwości dotyczące prawidłowego wyboru metody wyceny niezbędne części dokumentacji podatkowe Metodologia sporządzenia dokumentacji podatkowej kryterium podmiotowe dokumentacja do transakcji z jednym / wieloma podmiotami kryterium czasowe dokumentacja za okresy roczne / wielu lat / określonego momentu kryterium przedmiotowe dokumentacji do grupy transakcji / jednej transakcji / 10

13 Szkolenia ceny transferowe AKADEMIA wielu transakcji Sprzedaż towarów / produktów podmiotom powiązanym: określenie wartości kalkulacyjnej czynniki wpływające na wartość transakcji strategia gospodarcza a nierynkowy charakter transakcji Zakup towarów / produktów w ramach grupy: międzynarodowy cennik grupowy zakup po cenach dumpingowych / poniżej kosztów produkcji Zakup towarów / produktów, będących dobrami nieporównywalnymi, w ramach grupy kapitałowej problemy z doborem metody kalkulacyjnej brak porównywalności danych Pozostałe transakcje towarowe kalkulacja bazy kosztowej analiza marż Restrukturyzacja działalności realokacja funkcji podmiotów uczestniczących w transakcji realokacja aktywów realokacja ryzyk Metody zysku transakcyjnego jako metody nietradycyjne w zakresie kalkulacji wartości transakcji metoda podziału zysków w wariancie analizy rezydualnej metoda podziału zysków w wariancie analizy udziału) metoda marży transakcyjnej netto w wariancie wewnętrznego porównania marży zyski netto, metoda marży transakcyjnej netto w wariancie zewnętrznego porównania marży zyski netto, Benchmark analiza ekonomiczna marż podmiotów konkurencyjnych kryteria doboru próby działalność jednosektorowa / jednoproduktowa podmiotów a działalność wielosektorowa / wieloproduktowa analiza rachunku zysków i strat analiza marży na działalności operacyjnej / gospodarczej korekta marż o koszty ogólnego zarządu ekstrapolacja / oszacowanie udziału kosztów ogólnego zarządu w strukturze kosztów analiza marż podmiotów konkurencyjnych po korekcie o koszty ogólnego zarządu wykorzystanie międzynarodowych i polskich baz danych do analizy benchmarkowej samodzielne pozyskanie danych finansowych do analizy marż Moduł III Analiza porównawcza obowiązek stosowanie analizy porównawczej przy wyborze każdej metody kalkulacyjnej 5 kryteria porównywalności transakcji przypadku uznania transakcji za porównywalne zmiany procedur kontrolnych dotyczących analizy porównywalności transakcji Case Study transakcje usługowe w ramach grupy kapitałowej: Sprzedaż usług materialnych na rzecz innych podmiotów z grupy kapitałowej: porównywalność transakcji zakres usług przykładowe rozliczenie usług inżynieryjnych, montażowych, spedycyjnych, Zakup / sprzedaż usług materialnych pomiędzy podmiotami powiązanymi modele kalkulacji wynagrodzenia za usługi fixed fee (stałe wynagrodzenie) kalkulacja wynagrodzenia w oparciu o stawki godzinowe success fee budżety stałe ze zmienną marżą / budżety zmienne ze stałą marżą prowizje kwotowe i procentowe wynagrodzenie jako określona wartość współczynnika finansowego (procent od obrotu / dochodu / przychodu / etc.) wynagrodzenie obliczone w oparciu o klucz alokacji ryczatł jako oderwanie wartości wynagrodzenia od jednostkowej rynkowej wartości usługi Współczynniki finansowe przy metodach zysku transakcyjnego EBIT / EBITDA Berry ratio inne dozwolone współczynniki finansowe do kalkulacji marży Wspólne porozumienia konsorcjalne / wspólne umowy inwestycyjne / wspólne przedsięwzięcia umowy wielostronne a sporządzenie dokumentacji podatkowej analizy funkcji, aktywów i ryzyk podział przychodów i kosztów wykazanie wartości rynkowej na transakcji Umowy spółek osobowych w działalności gospodarczej przerzucanie dochodów pomiędzy podmiotami powiązanymi nowe progi kwotowe do powstania obowiązku sporządzenia dokumentacji podatkowej kto jest obowiązany do sporządzenia dokumentacji spółka osobowa / wspólnicy / wszyscy uczestniczący w transakcji Case Study - Zakup usług materialnych od podmiotów powiązanych: zakup usług budowlanych, atestacyjnych, logistycznych zakres usług świadczonych na rzecz wszystkich podmiotów w grupie kapitałowej Moduł IV Szczególne metody ustalani wartości rynkowej przedmiotu transakcji: metody dotyczące ustalania wartości rynkowej dóbr niematerialnych i usług usługi reklamowe w ramach grupy kapitałowej Usługi finansowe w ramach grupy: warunki udzielanych pożyczek a zarzut przerzucenie dochodów poręczenia i gwarancje grupowe cash pooling / cash netting pochodne instrumenty finansowe a ryzyko kursowe w ramach grupy Usługi niematerialne w ramach grupy: usługi doradcze i zarządcze management fee usługi typy maintanance Szczególne modele kalkulacji wynagrodzenia za usługi niematerialne stała cena ryczałt klucze alokacji stawka godzinowa kosztorysy (stałe i zmienne) procent od współczynnika finansowego, inne modele. Wartości niematerialne i prawne w grupach kapitałowych znaki towarowe zapłata należności licencyjnych pomiędzy podmiotami powiązanymi wycena znaków towarowych zastosowanie metod kalkulacyjnych do wykazania wartości rynkowej transakcji Ocena transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi: zawiązanie kontaktów handlowych pomiędzy jednostkami powiązanymi nie może wywoływać negatywnych skutków podatkowych odpowiedzialność podmiotu za zobowiązania podatkowe innej jednostki zależnej powiązania dostawców zagranicznych oddanie środka trwałego a przerzucenie dochodu dostosowanie art. 11 CIT w przypadku, gdy nie doszło do faktycznego uszczuplenia należności podatkowych wysokość świadczeń okresowych a ceny transferowe szacowanie dochodu przez organy podatkowe a wysokość podatku od towarów i usług ryzyko zakwestionowania przez organy podatkowe przyjętej kalkulacji cenowej przerzucenie kosztów w przypadku likwidacji spółki powiązanej wyrok ETS w sprawie Marks & Spencer plc v David Halsey (C-446/03). konwencja Arbitrażowa w sprawie eliminacji podwójnego opodatkowania w związku z korektą zysków przedsiębiorstw powiązanych 90/436/EWG uprzednie porozumienia cenowe. APA Advanced Pricing Agreement decyzja o prawidłowości wyboru i sposobu zastosowania metody kalkulacyjnej porównanie przepisów dot. APA w wybranych krajach UE korzyści z tytułu uzyskania APA procedura zawarcie APA procedura kontrolna w ramach APA obowiązki sprawozdawcze Postulat dotyczący wprowadzenia zasady Dobrych Praktyk w zakresie postępowań kontrolnych prowadzonych przez organy skarbowe zasady Dobrych Praktyk w organach skarbowych kodeks etyczny pracowników służby cywilnej Rezolucja Rady i przedstawicieli rządów Państw Członkowskich zebranych w Radzie z dnia r. dotycząca kodeksu postępowania w sprawie dokumentacji cen transferowych dla przedsiębiorstw stowarzyszonych w Unii Europejskiej (DCT UE), 2006/C 176/01). Koncepcja znormalizowanej DCT UE Znormalizowana dokumentacja cen transferowych dla przedsiębiorstw stowarzyszonych w Unii Europejskiej (DCT UE) tj. dokumentacja podstawowa oraz dokumentacja odnosząca się do poszczególnych krajów Zasady dobrych praktyk ITAF (The Institute of Tax Accounting and Finance) dotyczące sporządzania dokumentacji podatkowych cen transakcyjnych oraz postępowania w zakresie wykazania wartości rynkowej transakcji zasady dobrych praktyk wytyczne w zakresie cen rynkowych warunki formalne dokumentacji podatkowych Dyskusja na tematy zaproponowane przez uczestników. 11

14 AKADEMIA Szkolenia podatkowe FAKTURA VAT PRAWA I OBOWIĄZKI PODATNIKA GDAŃSK 10 KWIECIEŃ, 8 CZERWIEC, 31 SIERPIEŃ 421 ZŁ ZŁ WROCŁAW 13 KWIECIEŃ, 5 CZERWIEC, 28 SIERPIEŃ 421 ZŁ ZŁ RZESZÓW 17 KWIECIEŃ, 10 LIPIEC 421 ZŁ ZŁ POZNAŃ WARSZAWA 17 KWIECIEŃ, 11 CZERWIEC, 13 SIERPIEŃ, 17 WRZESIEŃ 27 KWIECIEŃ, 14 CZERWIEC, 10 SIERPIEŃ, 28 WRZESIEŃ 421 ZŁ ZŁ 421 ZŁ ZŁ KRAKÓW 8 MAJ 421 ZŁ ZŁ KATOWICE 10 MAJ, 12 LIPIEC, 6 WRZESIEŃ 421 ZŁ ZŁ BYDGOSZCZ 29 MAJ, 11 WRZESIEŃ 421 ZŁ ZŁ ZIELONA GÓRA 3 LIPIEC 421 ZŁ ZŁ OLSZTYN 6 LIPIEC 421 ZŁ ZŁ LUBLIN 17 LIPIEC 421 ZŁ ZŁ ŁÓDŹ 14 WRZESIEŃ 421 ZŁ ZŁ Przepisy dotyczące fakturowania - akty obowiązujące obecnie: ustawa o VAT, rozporządzenia MF, przepisy unijne. Miejsce świadczenia usług, miejsce dostawy towarów jako wyznacznik zakresu terytorialnego przepisów o fakturowaniu. Refakturowanie usług noclegowych, szkoleniowych jaka stawka? Dostawa z montażem ryzyko podatkowe błędnej kwalifikacji transakcji. Błędy na fakturach VAT. Brak numery NIP. Błąd w danych nabywcy. Faktura wystawiona przez podmiot niezarejestrowany do VAT. Błąd w stawce VAT. Faktura dokumentująca odwrotne obciążenie z wykazanym podatkiem VAT. Prawidłowe rozliczenie importu usług czy faktura jest dokumentem wpływającym na rozliczenie VAT? Kiedy odliczyć VAT od importu usług. Zmiany w odwrotnym obciążeniu jak wystawić fakturę na roboty budowlano montażowe. Stawka 0% przy WDT jakie są przesłanki do jej zastosowania. Moment wykonania usługi oraz moment dokonania dostawy towarów. Skutki błędnego określenia momentu wykonania usługi oraz momentu dokonania dostawy na fakturowanie. Ryzyko podatkowe w związku z błędnym określeniem momentu dostawy (wykonania usługi) w przypadku odwrotnego obciążenia. Omówienie podstawowych zasad fakturowania: Rodzaje faktur i ich treść (faktura VAT, faktura korygująca, faktura zaliczkowa, nota korygująca, duplikaty faktur). Terminy wystawienia faktury, faktury wystawione przed dokonaniem sprzedaży. Faktura wystawiona zbyt wcześnie a obowiązek podatkowy. Zasady wystawiania faktur zaliczkowych. Zasady rozliczania duplikatów faktur. Ujęcie faktury korygującej w odpowiednim okresie rozliczeniowym. Anulowanie faktury. Faktury puste. Faktura VAT marża forma optymalizacji podatkowej Faktura w języku angielskim. Faktury korygujące: Kiedy wystawiamy faktury korygujące, a kiedy noty korygujące? Korekta do zera w przypadku błędów w oznaczeniu nabywcy istotne ryzyko podatkowe. Zbiorcze faktury korygujące (uproszczone i nieuproszczone). Potwierdzenie odbioru faktury korygującej przez nabywcę w świetle wyroku Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej z dnia 26 stycznia 2012 r. kiedy nie muszę mieć potwierdzenia? Moment ujęcia korekty w rozliczeniu VAT po stronie wystawcy i nabywcy. Korygowanie odwrotnego obciążenia. Zasady wystawiania not korygujących: Kto i kiedy może wystawić notę korygującą? Treść korygowana notą. Zasady wystawiania faktur VAT w formie elektronicznej: Faktura w formie elektronicznej i faktura elektroniczna różnice. Zasady wystawiania faktur w formie elektronicznej (sposób zapewnienia integralności treści oraz autentyczności faktury, sposoby przesyłania). Faktury w formacie PDF czy to faktury elektroniczne? Zasady przechowywania faktur w formie elektronicznej przez wystawcę oraz nabywcę. Brak zgody na otrzymywanie faktur elektronicznych. Faktura papierowa otrzymana kilka miesięcy po fakturze przesłanej mailem. Na co zwrócić uwagę, aby mieć prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych w formie elektronicznej? Udostępnianie faktur elektronicznych organom podatkowym. Refakturowanie: Definicja refakturowania w ustawie o VAT o Dyrektywie VAT cechy charakterystyczne. Kiedy refaktura, a kiedy nota księgowa? odsprzedaż usługi a zwrot wydatków. Refaktura a moment powstania obowiązku podatkowego VAT. Stosowanie stawek VAT właściwych dla danej czynności na refakturze (co z czynnościami kompleksowymi?). Refaktury w interpretacjach podatkowych, orzecznictwie sądów administracyjnych oraz Trybunału Sprawiedliwości UE. Faktura jako dokument stanowiący podstawę do odliczenia podatku naliczonego: Moment odliczenia podatku naliczonego (kiedy można uznać fakturę elektroniczną za otrzymaną?). Faktury wystawione przez podmioty wyłudzające podatek a prawo do odliczenia jak bronić się przed zakwestionowaniem prawa do odliczenia? Przykłady oszustw podatkowych na co zwracać uwagę. Najnowsze interpretacje organów podatkowych oraz orzecznictwo sądów administracyjnych i Trybunału Sprawiedliwości UE w sprawach dotyczących fakturowania. OR

15 Szkolenia podatkowe AKADEMIA INCOTERMS 2010 I ICH WPŁYW NA ROZLICZANIE PODATKU VAT WROCŁAW 18 KWIECIEŃ 421 ZŁ ZŁ POZNAŃ 27 KWIECIEŃ, 19 CZERWIEC 421 ZŁ ZŁ WARSZAWA 17 MAJ, 17 LIPIEC, 19 WRZESIEŃ 421 ZŁ ZŁ KATOWICE 18 MAJ, 18 LIPIEC, 10 WRZESIEŃ 421 ZŁ ZŁ GDAŃSK 18 CZERWIEC 421 ZŁ ZŁ 1. Zakres czynności opodatkowanych VAT: kiedy transakcja podlega opodatkowaniu podatkiem VAT (warunki konieczne), kary umowne i odszkodowania, odstępne w VAT, etc., czynności nieodpłatne. 2. Dostawa towarów na gruncie ustawy o VAT: definicje ustawowe dostawy towarów i świadczenia usług, przeniesienie prawa do rozporządzania towarem jak właściciel, ustalenie momentu dokonania dostawy towarów a reguły handlowe, np. Incoterms 2010, czy ustalenie dostawy na warunkach Incoterms 2010 wpływa na ustalenie obowiązków podatkowych w VAT, przykłady rozliczenia dostaw wg reguł Incoterms 2010 z punktu widzenia podatku VAT (z uwzględnieniem sytuacji, gdy dostawa jest realizowana na zasadzie wynikającej z grupy E, grupy F, grupy C, grupy D). 3. Obowiązek podatkowy, w tym: przepisy regulujące kwestie powstania obowiązku podatkowego w VAT, czy ustalenie dostawy na warunkach Incoterms 2010 wpływa na moment powstania obowiązku podatkowego, przykłady rozpoznania obowiązku podatkowego w VAT z uwzględnieniem reguł Incoterms 2010 gdy dostawa jest realizowana na zasadzie z grupy E, grupy F, grupy C, grupy D. 4. Podstawa opodatkowania, a reguły Incoterms 2010: zasady określania podstawy opodatkowania czy transport należy wliczać do podstawy opodatkowania dostawy towarów? jak na wartość podstawy opodatkowania wpływają reguły Incoterms 2010? czy można refakturować elementy transakcji w sytuacji przyjęcia określonych reguł handlowych wg Incoterms 2010? 5. Faktura: moment wystawienia faktury - obowiązujące przepisy reguły Incoterms 2010 a termin wystawienia faktury (gdy dostawa jest realizowana na zasadzie z grupy E, grupy F, grupy C, grupy D), zbiorcze faktury, elementy faktur, podstawowe dane, obowiązkowe adnotacje, zasady wystawiania faktur korygujących in minus, in plus, not korygujących, anulowanie faktur, duplikaty faktur, faktury elektroniczne, zabezpieczenie faktur, regulaminy fakturowania. 6. Rozliczanie transakcji trójstronnych oraz łańcuchowych: znaczenie reguł INCOTERMS dla opodatkowania VAT transakcji trójstronnych oraz łańcuchowych, wykazanie różnych sposób rozliczeń transakcji łańcuchowych w zależności od zastosowanych reguł INCOTERMS Moment odliczenia podatku naliczonego a Incoterms Pozostałe zagadnienia: nieodpłatne przekazania towarów i nieodpłatne świadczenie usług, odliczenia podatku naliczonego w zakresie wykorzystania samochodów służbowych. KOSZTY UZYSKANIA PRZYCHODÓW W DZIAŁALNOŚCI PRZEDSIĘBIORCY W ROKU WY- BRANE ZAGADNIENIA PRAKTYCZNE. POZNAŃ 17 KWIECIEŃ, 10 LIPIEC 421 ZŁ ZŁ KATOWICE 23 KWIECIEŃ, 22 CZERWIEC, 11 WRZESIEŃ 421 ZŁ ZŁ WARSZAWA 16 MAJ, 17 WRZESIEŃ 421 ZŁ ZŁ GDAŃSK 21 MAJ 421 ZŁ ZŁ WROCŁAW 15 CZERWIEC 421 ZŁ ZŁ BYDGOSZCZ 17 LIPIEC 421 ZŁ ZŁ KRAKÓW 21 SIERPIEŃ 421 ZŁ ZŁ ŁÓDŹ 23 SIERPIEŃ 421 ZŁ ZŁ Zagadnienia ogólne Definicja pojęcia Związek kosztu z przychodem; cel poniesienia kosztu Ciężar dowodu w zakresie kosztów; dokumentowanie kosztów Wykładnia przepisów dotyczących kosztów uzyskania przychodów Wyodrębnienie źródeł przychodów w CIT i obowiązek przypisania kosztów do poszczególnych źródeł przychodów (zmiana od 2018 r.) Moment potrącenia kosztu w czasie Moment poniesienia kosztu a moment potrącenia kosztu Potrącanie kosztów bezpośrednio związanych z przychodami Potrącanie kosztów innych niż bezpośrednio związane z przychodami (np. opłaty licencyjne, czynsze dzierżawne, podatek od nieruchomości, opłaty za użytkowanie wieczyste) Potrącanie kosztów na przełomie lat podatkowych Ujęcie w czasie korekt kosztów (otrzymanie faktur korygujących koszty, przyczyny korekty, korekty dokonanych odpisów amortyzacyjnych, wyłą- 13

16 AKADEMIA Szkolenia podatkowe czenie korekty kosztów związanych ze zobowiązaniem podatkowym, które uległo przedawnieniu) Rachunkowe ujęcie kosztów i jego wpływ na potrącenie kosztu dla celów podatkowych Potrącanie kosztów pracowniczych Potrącanie kosztów prac rozwojowych Koszty potrącane na zasadzie kasowej Skutki umorzenia zobowiązań uprzednio ujętych memoriałowo jako koszty Straty jako koszt uzyskania przychodu Straty w środkach obrotowych (niedobory magazynowe, likwidacje zapasów, niedobory w środkach pieniężnych, kradzieże) Straty w środkach trwałych oraz w inwestycjach w obcych środkach trwałych (wywołane zdarzeniami losowymi oraz likwidacjami) Zaniechane inwestycje Utracone wadia, zaliczki, przedpłaty Dokumentowanie strat Kwestia zawinienia podatnika a możliwość uznania straty za koszt Koszty uznanych reklamacji Kary umowne i odszkodowania jako koszt uzyskania przychodu Kary i odszkodowania za dostawy towarów wadliwych oraz wadliwe wykonanie usług Kary i odszkodowania za nieterminowe dostawy towarów i wykonanie usług niewadliwych Kary i odszkodowania za skrócenie trwania umowy Kary i odszkodowania za ponadnormatywne zużycie przedmiotu leasingu Odszkodowania wynikające z prawa pracy Odszkodowania związane z tzw. ruchem przedsiębiorstwa (zasada ryzyka) Odszkodowania za naruszenie praw autorskich do programów komputerowych Odszkodowania z tytułu tzw. reklamacji polubownych Koszty pracownicze jako koszt uzyskania przychodu Wynagrodzenia i rzeczowe składniki wynagrodzenia (nagrody, świadczenia socjalne, benefity) Zakwaterowanie i inne świadczenia w związku z oddelegowaniem i podróżami nie stanowiącymi podróży służbowych Świadczenia i zwrot należności za czas podróży służbowej Koszty szkoleń, nauki, kursów, egzaminów Koszty wynikające z BHP, ubiory służbowe Nagrody wypłacane z zysku nowe wyłączenie z KUP od 2018 r. Koszty zwolnienia pracownika, koszty rekrutacji Ubezpieczenia na życie i ubezpieczenie OC dla pracowników, w tym członków zarządu Koszty reprezentacji, reklamy oraz działań marketingowych Pojęcie reprezentacji w najnowszym orzecznictwie Spotkania handlowe z kontrahentami (w siedzibie i poza siedzibą podatnika, w lokalach gastronomicznych, koszt noclegów dla przedstawicieli kontrahenta) Spotkania integracyjne z udziałem kontrahentów Nagrody (rzeczowe, pieniężne) w sprzedaży premiowej, konkursach dla klientów, kontrahentów. Rabaty towarowe Upominki reklamowe, okolicznościowe Sponsoring Dokumentowanie wydatków o charakterze marketingowym Limit kosztów uzyskania przychodów z tytułu nabycia usług niematerialnych od podmiotów powiązanych zmiana od 2018 r. Wyłączenie z kosztów zobowiązań regulowanych bez pośrednictwa rachunku bankowego Pojęcie rachunku płatniczego Rozumienie jednorazowej wartości transakcji Problem należności wynikających z umów przewidujących płatności cykliczne, np. najem, leasing, usługi budowlane. Problem tzw. umów ramowych. Bezgotówkowe regulowanie zobowiązań Odsetki jako koszt uzyskania przychodu Moment ujęcia odsetek w kosztach (forma zapłaty, kapitalizacja odsetek) Odsetki zwiększające koszty inwestycji Odsetki od kapitału ulokowanego w źródle przychodów Odsetki od dopłat, dywidend, udziału kapitałowego Niedostateczna kapitalizacja przed i po 1 stycznia 2015 r. Uchylenie przepisów od niedostatecznej kapitalizacji od 2018 r. Odsetki od pożyczki partycypacyjnej zmiana od 2018 r. Ograniczenia w zaliczaniu do KUP tzw. kosztów finansowania dłużnego zmiana o 2018 r. Wierzytelności i zobowiązania w kontekście kosztów uzyskania przychodów wybrane zagadnienia Sprzedaż i umorzenie wierzytelności własnych, a koszt uzyskania przychodu zmiany od 2018 r. Nabycie wierzytelności w celu windykacji na własny rachunek lub na zlecenie Spłata cudzej wierzytelności i subrogacja Sprzedaż rzeczy lub prawa przewłaszczonej na zabezpieczenie wierzytelności Świadczenie w naturze w miejsce zapłaty zobowiązania Zobowiązania przeniesione wraz z przedsiębiorstwem lub jego zorganizowaną cześcią w ramach sprzedaży lub aportu, a koszty uzyskania przychodu po stronie nabywcy i zbywcy. Koszty związane z używaniem środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych Wartość początkowa ST oraz WNiP od 2018 r. Ograniczenia w zaliczaniu do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych oraz opłat za używanie niektórych ŚT oraz WNiP zmiany od 2018 r. Jednorazowa amortyzacja niektórych ST do kwoty zł zmiana od 12 sierpnia 2017 r. OPTYMALIZACJA FINANSOWA I PODATKOWA GRUPY KAPITAŁOWEJ PLANOWANIE ZDARZEŃ GOSPODARCZYCH WARSZAWA KWIECIEŃ 858 ZŁ ZŁ Dzień 1 Ograniczenie ryzyka podatkowego i bilansowego w działalności operacyjnej Ryzyka związane ze sporządzeniem sprawozdania finansowego Sporządzenie sprawozdania finansowego Obowiązki sprawozdawcze w zakresie KRS i US, NBP, Odpowiedzialność podatkowa i karno-skarbowa za rzetelność sprawozdania finansowego i prawidłowość rozliczeń obowiązków publicznoprawnych, Odpowiedzialność dyrektora finansowego i pracowników działów księgowości za sprawozdanie finansowe, Struktura Grupy Kapitałowej optymalne modele działalności Modele operacyjne Grup Kapitałowych Wykorzystanie spółek osobowych w działalności gospodarczej Struktury agencyjne i powiernicze Realokacja funkcji, użytych aktywów oraz podejmowanych ryzyk pomiędzy podmiotami w ramach Grupy Kapitałowej a powstanie ryzyk podatkowych i bilansowych Wybór formy organizacyjno prawnej struktura wielooddziałowa podatkowa grupa kapitałowa spółka osobowa osób prawnych nowe aspekty dotyczące S.k. oraz S.k-a, świadomy wybór siedziby spółki specjalne strefy ekonomiczne Planowanie bilansowe i podatkowe przy przejęciach oraz restrukturyzacji podmiotów gospodarczych kluczowe aspekty podatkowe i bilansowe zakup akcji / udziałów zakup przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części OR

17 Szkolenia podatkowe AKADEMIA przekształcenia wniesienie wkładu niepieniężnego w postaci akcji oraz innych aktywów łączenie spółek podział spółki zamiana udziałów z preferencjami Polityka wykazywania dochodów różnice w prezentacji przychodów podatkowych i bilansowych przesuwanie terminu zapłaty podatku a stawki podatkowe przeszacowanie aktywów nie generujące przychodu podatkowego zwiększenie zdolności kredytowej poprzez umiejętno politykę prezentacji wyniku z działalności operacyjnej Polityka wykazywania kosztów bilansowych i podatkowych przeszacowanie środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych wydatki inwestycyjne a wykreowanie znaków towarowych amortyzacja podatkowa jako narzędzie optymalizacji podatkowej różnice kursowe i odsetki optymalizacja złych długów optymalizacja podatkowa wydatków marketingowych kontrakty długoterminowe a prezentacja wyniku bilansowego obrót papierami wartościowymi jako instrument optymalizacji Podatki a rozliczenie strat bilansowych i podatkowych metody ratowania straty podatkowej rozliczanie strat, a rok podatkowy sprzedaż wybranych aktywów sprzedaż części przedsiębiorstwa przejęcie podmiotu dochodowego Zarządzanie ryzykiem podatkowym aktywne uczestnictwo podczas kontroli kontakty z urzędem skarbowym wiążące interpretacje urzędu skarbowego porozumienia w sprawach ustalenia cen transakcyjnych Dzień 2 Planowanie podatkowe i bilansowe w Grupie Kapitałowej Planowanie podatkowe w grupie kapitałowej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania finansowanie wewnątrzgrupowe podwyższenie kapitału zakładowego wniesienie dopłat przez wspólników Cienka kapitalizacja raje podatkowe Ceny transferowe określenie wartości rynkowej transakcji wymogi w zakresie dokumentacji podatkowej cen transakcyjnych ryzyko oszacowanie dochodu na transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi ryzyko karno-skarbowe z tytułu prawidłowości dokonywanych rozliczeń obciążeń publicznoprawnych Zarządzanie płynnością finansową w Grupie Kapitałowej Cash pooling przepływy finansowe pomiędzy uczestnikami Cash poolingu korzyści w zakresie zwiększonej płynności finansowej ryzyka podatkowe i bilansowe dot. Cash poolingu (podatek u źródła, opodatkowanie odsetek, VAT a PCC) netting a różnice kursowe Aspekty bilansowe przepływów w ramach Grupy Kapitałowej wyłączenia konsolidacyjne wycena udziałów w podmiotach zależnych wycena aktywów inwestycyjnych Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Rodzaje działań optymalizacyjnych optymalizacja podatkowa, a obejście przepisów prawa oszustwa podatkowe sprzedaż nieudokumentowana / faktury puste przychody z nieujawnionych źródeł Międzynarodowe aspekty opodatkowania dochodu Back-to-back loans Capital gain/participation exemption Dyrektorzy (Director s fees) Exit tax Holdingi oraz inwestycje transgraniczne fundusze inwestycyjne fundacje raje podatkowe (OECD: Harmful tax practices) Trusty Transparent entities Treaty shopping Tax sparing credit Finansowanie długiem: pojęcie odsetek na gruncie umów międzynarodowych niedostateczna kapitalizacja (thin capitalization) instrumenty pochodne odsetki a dyskonto sposób opodatkowania odsetek struktury singapurskie planowanie z wykorzystaniem hybrydyzacji PODATEK AKCYZOWY W 2018 R. - NAJNOWSZE ZMIANY, PRAKTYKA I ORZECZNICTWO, PLANO- WANE NOWELIZACJE KRAKÓW 11 KWIECIEŃ 421 ZŁ ZŁ WARSZAWA 27 KWIECIEŃ, 6 CZERWIEC, 11 WRZESIEŃ 421 ZŁ ZŁ WROCŁAW 25 MAJ, 7 SIERPIEŃ 421 ZŁ ZŁ POZNAŃ 30 MAJ, 20 LIPIEC 421 ZŁ ZŁ KATOWICE 13 CZERWIEC, 5 WRZESIEŃ 421 ZŁ ZŁ SZCZECIN 4 LIPIEC, 17 MAJ 421 ZŁ ZŁ BYDGOSZCZ 23 SIERPIEŃ, 5 CZERWIEC 421 ZŁ ZŁ GDAŃSK 12 KWIECIEŃ, 6 WRZESIEŃ 421 ZŁ ZŁ OLSZTYN 24 LIPIEC 421 ZŁ ZŁ ŁÓDŹ 10 SIERPIEŃ 421 ZŁ ZŁ 15

18 AKADEMIA Szkolenia podatkowe Regulacji ustawy o podatku akcyzowym informacje wstępne: źródła prawa, najważniejsze pojęcia i instytucje (podatnik akcyzy, skład podatkowy, procedura zawieszenia poboru akcyzy), zasady rejestracji jako podatnik akcyzy, obowiązki związane ze statusem podatnika akcyzy. Zmiany w akcyzie w 2018 r. wprowadzone i planowane w tym m.in.: nowe zasady korzystania ze zwolnień akcyzowych, elektroniczny dokument dostawy (e-dd) reguły stosowania, nowe wymogi składania zabezpieczenia akcyzowego (wprowadzenie hipoteki na nieruchomości), opodatkowanie akcyzą e-papierosów, nowelizacja dotycząca suszu tytoniowego, sposób prowadzenia ewidencji akcyzowych w uwzględnieniem najnowszych przepisów. Zasady dokonywania zakupów i sprzedaży wyrobów akcyzowych: transakcje w obrocie krajowym, dostawa i nabycie wewnątrzwspólnotowe, postępowanie w przypadku importu, eksportu. Sposób prowadzenia składu podatkowego: omówienie zasad funkcjonowania składu podatkowego - skład podatkowy magazynowy i skład podatkowy produkcyjny, ewidencja składu podatkowego, zasady sukcesji zezwolenia na prowadzenie składu podatkowego. Aktualne stawki podatku akcyzowego dla poszczególnych wyrobów energetycznych: paliwa silnikowe i paliwa opałowe, stawki akcyzy na oleje smarowe i pozostałe oleje, stawki akcyzy dla biopaliw, stawki akcyzy na gaz ziemny, stawka akcyzy dla dodatków/domieszek z uwzględnieniem najnowszego orzecznictwa. Reguły przemieszczania wyrobów akcyzowych w procedurze zawieszenia poboru akcyzy: dokumenty niezbędne do wysyłania wyrobów akcyzowych w procedurze zawieszenia poboru akcyzy, krajowy system teleinformatyczny (System EMCS), pojęcie podmiotu wysyłającego, definicja podmiotu odbierającego, dokument elektroniczny e - AD, dokument zastępujący e - AD, raport odbioru i raport wywozu. Szczególne regulacje dotyczące wyrobów energetycznych objętych zerową stawką akcyzy: ograniczenie możliwości przemieszczania wyrobów energetycznych objętych zerową stawkąââ ÂÂ ÂÂ ÂÂ ÂÂ ÂÂ akcyzy wymienionych w załączniku nr 2 do ustawy o podatku akcyzowym, stosowanie dokumentu dostawy dla objętych zerową stawką akcyzy wyrobów energetycznych wymienionych w załączniku nr 2 do ustawy o podatku akcyzowym, rozszerzenie zakresu podmiotów obowiązanych do rejestracji jako podatnik akcyzy, wymogi stosowania zerowej stawki akcyzy dla wyrobów energetycznych niewymienionych w załączniku nr 2 do ustawy o podatku akcyzowym, konsekwencje naruszenia warunków stosowania zerowej stawki. Zwolnienia od akcyzy dla wyrobów energetycznych: zwolnienie od akcyzy ze względu na przeznaczenie warunki i zasady korzystania, sposób i zasady stosowania dokumentu dostawy, zwolnienie od akcyzy dla olejów smarowych z uwzględnieniem ostatnich zmian, ewidencja wyrobów zwolnionych ze względu na przeznaczenie, zwrot wyrobów akcyzowych zwolnionych ze względu na przeznaczenie do składu podatkowego. Reguły rozliczania transakcji w ramach tzw. pakietu paliwowego: terminy wpłaty podatku VAT w przypadku WNT paliwa, ograniczenia formalne w przypadku WNT paliwa. płatnik i podatnik podatku VAT w przypadku WNT paliwa rozliczenia wzajemne i obowiązki wobec organów podatkowych, deklaracje podatkowe i obowiązki informacyjne w przypadku WNT paliwa. Prowadzenie działalności jako pośredniczący podmiot gazowy (PPG): warunki uzyskania statusu pośredniczącego podmiotu gazowego, zasady weryfikacji nabywców gazu, sposób prowadzenia ewidencji przez pośredniczący podmiot gazowy w 2018 r., terminy i reguły rozliczania akcyzy. Zwolnienia od akcyzy dla wyrobów gazowych: zakres i warunki zwolnień od akcyzy dla wyrobów gazowych, zwolnienie od akcyzy dla gazu zużywanego do produkcji energii elektrycznej i wyrobów energetycznych, zwolnienie od akcyzy dla gazu zużywanego przez gospodarstwa domowe, zwolnienie od akcyzy dla gazu zużywanego do łącznego wytwarzania ciepła i energii elektrycznej, pozostałe zwolnienia ze względu na sposób zużycia gazu, obowiązujące w 2018 r. reguły prowadzenia ewidencji przez PPG zużywające gaz na cele objęte zwolnieniem, zwolnienia od akcyzy w najnowszym orzecznictwie organów podatkowych i sądów, czy finalny nabywca gazowy (FNG) korzystający ze zwolnienia od akcyzy ma obowiązek prowadzenia ewidencji? Deklaracje podatkowe dla podatku akcyzowego od gazu ziemnego: rodzaje składanych deklaracji, wskazówki dotyczące sposobu wypełniania deklaracji, terminy składania deklaracji oraz zapłaty podatku, właściwość organu podatkowego i rozliczenie podatku w aktualnym stanie prawnym. Zakres czynności opodatkowanych akcyzą w przypadku wyrobów węglowych: sprzedaż wyrobów węglowych na rzecz finalnego nabywcy węglowego (FNW), użycie wyrobów węglowych przez pośredniczący podmiot węglowy (PPW), użycie lub sprzedaż wyrobów węglowych uzyskanych w wyniku przestępstwa (kradzież wyrobów węglowych), ubytki wyrobów węglowych, moment powstania obowiązku podatkowego dla wyrobów węglowych, czy użycie wyrobów węglowych przez FNW może podlegać akcyzie? Prowadzenie działalności jako PPW i FNW: warunki uzyskania statusu PPW, sposób prowadzenia ewidencji przez PPW, czy FNW jest obowiązany do prowadzenia ewidencji na potrzeby akcyzy? Zwolnienia od akcyzy dla wyrobów węglowych przeznaczonych do celów opałowych: zakres zwolnień od akcyzy, warunki zwolnień wyrobów węglowych przeznaczonych do celów opałowych, nowelizacja dotycząca zwolnienia od akcyzy dla zakładów energochłonnych wykorzystujących wyroby węglowe. Deklaracja podatkowa dla wyrobów węglowych i pozostałych wyrobów akcyzowych: zasady wypełniania i składania deklaracji podatkowej, moment zapłaty akcyzy, właściwość organu podatkowego i rozliczenie podatku, zmiana obowiązujących formularzy, regulacje przejściowe. Wprowadzenie Krajowej Administracji Skarbowej a podatek akcyzowy: właściwość urzędów w sprawach dotyczących akcyzy od 1 marca 2017 r. - omówienie poszczególnych przypadków, zasady rozliczania akcyzy, składania deklaracji podatkowych i informacji podatkowych (zgłoszeń) od 1 marca 2017 r. Panel dyskusyjny pytania, odpowiedzi, dyskusja, konsultacje. OR

19 Szkolenia podatkowe AKADEMIA PODATEK CIT PO ZMIANACH W ROKU WYBRANE ZMIANY W PIT OD 2018 R. REGULACJE PROJEKTOWANE W CIT I PIT NA 2018/2019 KATOWICE 17 KWIECIEŃ, 15 CZERWIEC 421 ZŁ ZŁ KRAKÓW 23 KWIECIEŃ, 22 CZERWIEC, 23 SIERPIEŃ 421 ZŁ ZŁ WROCŁAW 16 MAJ 421 ZŁ ZŁ POZNAŃ 21 MAJ, 10 LIPIEC 421 ZŁ ZŁ CIT- zmiany w roku 2018 Rozdzielenie dochodu ze źródła zyski kapitałowe od dochodu z innych źródeł. katalog przychodów zaliczanych do źródła zyski kapitałowe, wyodrębnienie kasowej i memoriałowej zasady powstania przychodu w źródle zyski kapitałowe, rozliczanie strat wyłącznie w odniesieniu do dochodów osiągniętych w danym źródle przychodów, konieczność przypisywania kosztów do źródła przychodów oraz stosowanie przychodowych kluczy alokacji kosztów. Wniesienie do spółki wkładu w postaci przedsiębiorstwa lub ZCP nowe warunki wyłączenia z przychodu po stronie wnoszącego taki wkład. Czy wkład pieniężny do spółki skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu? naprawa błędu legislacyjnego. Odpłatne zbycie wierzytelności, w tym poprzez wniesienie do spółki - nowe zasady ustalania przychodów oraz kosztów. Umorzone wierzytelności jako koszt. Podatek VAT jako element wierzytelności (przełamanie uchwały NSA) Zwolnienie z opodatkowania przychodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych istotne zawężenie przedmiotowego zakresu zwolnienia. Przychody z odpłatnego zbycia rzeczy, praw majątkowych oraz świadczenia usług. Nieodpłatne przekazania rzeczy lub praw majątkowych pomiędzy podmiotami powiązanymi. Limit kosztów finansowania dłużnego (w tym w szczególności odsetek) zaliczanych do kosztów uzyskania przychodu. Uchylenie dotychczasowych przepisów dotyczących tzw. niedostatecznej kapitalizacji. Rynkowa zdolność kredytowa podatnika - instytucja umożliwiająca organom podatkowym szacowanie dochodu (straty) w oparciu o zadłużenie podatnika. Limit kosztów związanych z nabyciem usług niematerialnych (np. usługi doradcze, licencyjne, księgowe, prawne) zaliczanych do kosztów uzyskania przychodów. Tzw. minimalny podatek dochodowy od nieruchomości komercyjnych. Modyfikacja zasad funkcjonowania podatkowych grup kapitałowych (PGK). Modyfikacja zasad opodatkowania dochodu tzw. zagranicznych spółek kontrolowanych (CFC). Ograniczenia w zaliczaniu do kosztów uzyskania przychodów wydatków lub odpisów amortyzacyjnych związanych z wykorzystywaniem niektórych wartości niematerialnych i prawnych. Podwyższenie minimalnej wartości początkowej środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych, skutkujących obowiązkiem dokonywania amortyzacji podatkowej. Nowe reguły dokonywania jednorazowych odpisów amortyzacyjnych Wyłączenie z kosztów uzyskania przychodów tzw. nagród z zysku. Zmiany w zakresie ulgi badawczo-rozwojowej. Zwolnienie z obowiązku zapłaty zaliczki na podatek nieprzekraczającej 1000 zł. Podatek u źródła ograniczony obowiązek podatkowy nierezydentów przed i po 2017 r. Certyfikaty rezydencji. Wynajem samochodów. Bilety lotnicze. Programy komputerowe. Planowane zmiany w CIT na rok 2018/2019 Korekta podstawy opodatkowania w związku z nieterminową płatnością należności handlowych (ulga na złe długi po raz kolejny) Nowa definicja małego podatnika. Kwotowy limit rozliczenia straty podatkowej. Zwolnienie z opodatkowania otrzymanych od ubezpieczyciela odszkodowań za szkodę w środku trwałym. Wyłączenie z kosztów uzyskania przychodów wydatków regulowanych poprzez przelew na konta bankowe nieujęte w wykazie podatników VAT czynnych. PIT niektóre zmiany w roku 2018 Nowe zasady opodatkowania programów motywacyjnych dla pracowników i członków zarządu. Zmiany w zakresie 50% kosztów uzyskania przychodów dla twórców. Wyłączenie z kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych od ŚT i WNiP nabytych w formie darowizny lub spadku. Nowelizacja naprawcza dotycząca amortyzacji odziedziczonych ŚT i WNiP. Ryczałt od przychodów z tytułu najmu wyższa stawka ryczałtu dla przychodów ponad zł. PODATEK DOCHODOWY OD OSÓB PRAWNYCH (CIT) W 2018 ROKU. WARSZAWA 18 KWIECIEŃ, 18 CZERWIEC, 14 SIERPIEŃ 421 ZŁ ZŁ BYDGOSZCZ 19 KWIECIEŃ 421 ZŁ ZŁ ŁÓDŹ 20 KWIECIEŃ, 20 CZERWIEC 421 ZŁ ZŁ SZCZECIN 15 MAJ, 10 LIPIEC 421 ZŁ ZŁ LUBLIN 16 MAJ, 13 SIERPIEŃ 421 ZŁ ZŁ WROCŁAW 19 CZERWIEC 421 ZŁ ZŁ GDAŃSK 9 LIPIEC 421 ZŁ ZŁ 17

20 AKADEMIA Szkolenia podatkowe Nowe zasady ustalania podstawy opodatkowania. Podział źródeł przychodów. Przychody z zysków kapitałowych. Przychody z innych źródeł. Definicja oraz sposób rozliczania przychodów z zysków kapitałowych. Koszty finansowania dłużnego zewnętrznego jako koszty uzyskania przychodów: zmiana przepisów o niedostatecznej kapitalizacji, rozszerzenie ograniczeń na każde finansowanie dłużne; ograniczenie kosztów do wysokości 30 proc. EBIDTA; wyłączenie ograniczeń dla instytucji finansowych i gdy koszt zadłużenia nie przekracza 3 mln Ograniczenie możliwości zaliczenia do kosztów wydatków na usługi niematerialne (np. usługi doradcze, księgowe, reklamowe, marketingowe, prawne) oraz na korzystania z praw autorskich, praw własności przemysłowej lub know-how do 5 proc. dochodu powiększonego o amortyzację oraz różnicę między przychodami i kosztami finansowania zewnętrznego. Limit ma zastosowanie do kosztów przekraczających 3 mln zł. Podatek u źródła: doprecyzowanie kategorii dochodów (przychodów) osiąganych na terytorium kraju, rozszerzenie klauzuli nieruchomościowej zbycie ogółu praw i obowiązków w spółce osobowej a podatek u źródła. Podatek dochodowy od przychodów z własności wybranych nieruchomości komercyjnych Objęcie klauzulą ekonomicznego uzasadnienia aportu przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa Wyłączenie z kosztów podatkowych odpisów amortyzacyjnych dokonywanych od wybranych składników majątkowych Nowa definicja środków trwałych niskocennych. Jednorazowa amortyzacja. Modyfikacja przepisów regulujących opodatkowanie Podatkowej Grupy Kapitałowej; tworzenie PGK - obniżenie progów - minimalny kapitał zakładowy oraz minimalny udział kapitałowy funkcjonowanie podatkowej grupy kapitałowej - relacja dochodu w przychodach przesłanki utraty statusu podatkowej grupy kapitałowej. darowizny dokonywane w ramach podatkowej grupy kapitałowej. Wyłączenia podmiotów powiązanych ze Skarbem Państwa lub z jednostkami samorządowymi z obowiązku sporządzania dokumentacji cen transferowych. Modyfikacja zasad opodatkowania podziału spółek dot. ustalania przychodów i kosztów uzyskania przychodów przy zbyciu udziałów (akcji) spółki dzielonej, po jej podziale przez wydzielenie. Rozliczenie straty ze zbycia wierzytelności własnej Zmiany w zakresie CFC Law opodatkowanie zagranicznych spółek kontrolowanych status CFC uzależniony m.in. od faktycznie uiszczonego podatku za granicą (w miejsce nominalnej stawki podatkowej); obniżenie progu przychodów pasywnych z 50 proc. do 33 proc.; zmieniona definicja jednostki zależnej (zwiększenie wymaganego udziału kontroli podatnika z 25 proc. do 50 proc.); obniżenie podstawy opodatkowania o dywidendę oraz dochody ze zbycia udziałów efektywnie opodatkowane w Polsce. Wniesienie wierzytelności do spółki w drodze aportu umorzenie zbycie wierzytelności - nowe regulacje. Wymiana udziałów nowe warunki. Wyłączenia z kosztów podatkowych dotyczące umów ubezpieczenia, gwarancji i poręczeń dotyczących wierzytelności przedsiębiorcy. Doprecyzowanie przepisu warunkującego amortyzację wartości niematerialnych i prawnych. Doprecyzowanie przepisów regulujących zaliczanie do kosztów podatkowych wierzytelności odpisanych jako nieściągalne. Doprecyzowanie przepisów dotyczących kosztów podatkowych w związku ze zbyciem udziałów lub ich umorzeniem. Omówienie innych zmian PODATEK OD NIERUCHOMOŚCI ZMIANA PRZEPISÓW. AKTUALNE INTERPRETACJE I WYROKI. POZNAŃ 17 KWIECIEŃ 421 ZŁ ZŁ WARSZAWA 10 MAJ, 11 WRZESIEŃ 421 ZŁ ZŁ KATOWICE 11 CZERWIEC 421 ZŁ ZŁ GDAŃSK 9 LIPIEC 421 ZŁ ZŁ Przedmiot opodatkowania podatkiem do nieruchomości Grunty, budynki i budowle jako przedmiot opodatkowania podatkiem od nieruchomości. Aktualne interpretacje i orzeczenia dotyczące kwalifikacji poszczególnych obiektów do ww. kategorii. Zagadnienia kontrowersyjne, m. in. budowle w budynkach (np. fundamenty pod maszyny, linie produkcyjne),zbiorniki, wydzielenie budynku z przestrzeni, urządzenia techniczne zlokalizowane w budynkach (np. budynek wypełniony transformatorem), części budowlane urządzeń technicznych, garaże, instalacje, sieci techniczne, linie kablowe, drogi, parkingi, tymczasowe obiekty budowlane (np. kontenery, hale namiotowe), nośniki reklam.. Kontrowersje co do znaczenia zmiany definicji obiektu budowlanego dla opodatkowania podatkiem od nieruchomości. Wyłączenia z podatku. Zasady rozstrzygania na potrzeby opodatkowania rozbieżności pomiędzy ewidencją gruntów i budynków a księgą wieczystą, ewidencją środków trwałych i innymi ewidencjami. Podatnicy podatku od nieruchomości Sytuacje, których podatnikiem podatku od nieruchomości jest: właściciel, użytkownik wieczysty, posiadacz samoistny, posiadacz zależny (np. najemca, dzierżawca). Bezumowne posiadanie a podatek od nieruchomości. Posiadanie bez tytułu prawnego. Znaczenie ewidencji gruntów i budynków, ksiąg wieczystych oraz innych ewidencji dla ustalenia podatnika podatku od nieruchomości. Zakres solidarnej odpowiedzialności za podatek współwłaścicieli nieruchomości. Zasady opodatkowania części wspólnych budynków i gruntów w przypadku budynków z wydzielonymi lokalami. Współwłaściciele o różnym statusie (np. przedsiębiorcy i osoby fizyczne nie prowadzące działalności gospodarczej). Podstawa opodatkowania podatkiem od nieruchomości Ustalanie podstawy opodatkowani gruntów, budynków i budowli. Skutki rozbieżności pomiędzy ewidencją gruntów i budynków a stanem faktycznym. Aktualne interpretacje dot. powierzchni użytkowej jako podstawy opodatkowania budynku (zagadnienia problemowe, m. in. właściwy sposób obmiaru, ściany wewnątrz budynku, wysokość pomieszczeń, piwnice i poddasza, wiaty i antresole, szyby dźwigowe i klatki schodowe). Wartość początkowa jako podstawa opodatkowania budowli, w tym sytuacje szczególne (m. in. szacowanie wartości rynkowej budowli). Zmiana podstawy opodatkowania moment uwzględnienie w rozliczeniach podatkowych. Stawki podatku od nieruchomości. Ulgi i zwolnienia. Ustalanie stawek podatku od nieruchomości dla gruntów, budynków i budowli. Zagadnienia kontrowersyjne związane z kwalifikowaniem nieruchomości do poszczególnych kategorii objętych różnymi stawkami podatku (m. in. zajęcie na OR

21 Szkolenia podatkowe AKADEMIA potrzeby różnych rodzajów działalności, budynki i budowle złym stanie technicznym, lokale mieszkalne ze zgłoszoną działalnością gospodarczą, budowle związane z działalnością gospodarczą, statutową, mieszaną). Wadliwie podjęta uchwała rady gminy w sprawie ustalenia stawek podatku od nieruchomości znaczenie praktyczne dla podatników. Ulgi w podatku od nieruchomości ustawowe i wynikające z uchwały rady gminy (w tym zagadnienia kontrowersyjne, np. kontrola przez organ podatkowy faktycznego wykorzystania nieruchomości na cele uzasadniające stosowanie ulgi). Moment powstania obowiązku podatkowego, rozliczenie podatku. Moment powstania obowiązku podatkowego w związku z nabyciem nieruchomości. Moment powstania obowiązku podatkowego dla nowych budynków i budowli. Aktualne interpretacje dot. m. in. nabycia nowego budynku, rozbudowy, momentu zakończenia budowy (znaczenie wpisów w dzienniku budowy, uzyskania pozwolenia na użytkowanie). Wygaśnięcie obowiązku podatkowego (m. in. moment ustania obowiązkowego w przypadku sprzedaży, moment wygaśnięcia obowiązku podatkowego w przypadku rozbiórki, znaczenie fizycznej likwidacji). Zmiany w ewidencji gruntów i budynków moment uwzględnienia w podatku od nieruchomości. Deklaracje na podatek od nieruchomości. Zapłata podatku od nieruchomości. PODATEK OD TOWARÓW I USŁUG (VAT) - NOWELIZACJA PRZEPISÓW NA 2018 R. POZNAŃ 18 KWIECIEŃ, 20 CZERWIEC 421 ZŁ ZŁ WARSZAWA 19 KWIECIEŃ, 14 SIERPIEŃ 421 ZŁ ZŁ KRAKÓW 20 KWIECIEŃ, 13 SIERPIEŃ 421 ZŁ ZŁ BYDGOSZCZ 15 MAJ, 10 LIPIEC 421 ZŁ ZŁ WROCŁAW 16 MAJ 421 ZŁ ZŁ KATOWICE 18 CZERWIEC 421 ZŁ ZŁ SZCZECIN 19 CZERWIEC 421 ZŁ ZŁ ŁÓDŹ 9 LIPIEC 421 ZŁ ZŁ Projektowane zmiany przepisów: Split payment nowy instrument prawny od roku: Istota mechanizmu podzielonej płatności Sytuacje zastosowania mechanizmu podzielonej płatności Rodzaje transakcji objętych mechanizmem split-payment Wpływ mechanizmu split-payment na: rozliczenie VAT z zakresu: odwrotnego obciążenia, odpowiedzialności solidarnej, dodatkowego zobowiązania VAT, obniżenia zobowiązania podatkowego, sytuacji finansowej przedsiębiorcy (kwestia płynności finansowej) Nowy obowiązkowy rachunek dla każdego podatnika VAT rachunek VAT Zwolnienie środków z rachunku VAT Rachunek VAT a egzekucja, wykreślenie z rejestru VAT, etc. JPK-WB - nowe obowiązki raportowania danych w zakresie wyciągów bankowych od roku: zakres przedmiotowy - obowiązek składania wyciągów bankowych za każdy dzień do końca następnego dnia, zakres danych wymaganych na wyciagu bankowym zakres podmiotowy - podmioty, na których ciąży obowiązek Odwrotne obciążenie krajowy system reverse charge rozliczenie podatku na zasadzie odwrotnego obciążenia warunki stosowania moment powstania obowiązku podatkowego identyfikacja towarów określonych w załączniku nr 11 katalog usług objętych odwrotnych obciążeniem załącznik nr 14 roboty budowlane i budowlano-montażowe jako usługi objęte odwrotnym obciążeniem identyfikacja usług przy pomocy PKWiU znaczenie przepisów i wytycznych w zakresie klasyfikacji statystycznych - podwykonawca wskazanie obszarów ryzyka związanego z problemami w zdefiniowaniu pojęcia refakturowanie usług budowlanych kiedy dostawa towarów a kiedy świadczenie usług (niepodzielność świadczeń przepisy dotyczące podstawy opodatkowania) obowiązki sprawozdawcze informacja podsumowująca nowe zasady dokonywania korekt - konsekwencje nieterminowego / niewłaściwego rozliczenia transakcji Sankcje związane z nieprawidłowościami w rozliczeniu podatku postępowanie z fakturami weryfikacja kontrahentów przypadki stosowania sankcji 30% (zaniżenie kwoty zobowiązania, zawyżenie kwoty do zwrotu, brak złożenia deklaracji i wpłaty podatku) przypadki stosowania sankcji 100% (niezasadnie odliczany podatek - faktura od podmiotu nieistniejącego, pusta faktura, faktura z zawyżoną kwotą podatku) warunki wyłączające stosowanie sankcji ryzyko zastosowania sankcji 100% u podatników dokonujących nieświadomie zakupów u oszustów podatkowych sposoby minimalizacji ryzyka w świetle orzecznictwa sądów mechanizm karuzeli podatkowej weryfikacja kontrahentów dobra wiara i należyta staranność zakres pojęcia i zasady stosowania ryzyko stosowania sankcji związane z rozbieżnościami interpretacyjnymi oraz niejednolitym orzecznictwem (m.in. akcje promocyjne: nagrody za punkty, karty paliwowe, akcje promocyjne, etc.) faktury niedające prawo do odliczenia przesłanki formalne, wadliwe i nierzetelne faktury - odpowiedzialność karno-skarbowa nowe przepisy kodeksu karnego dotyczące faktur (fałsz materialny i fałsz intelektualny dokumentu) Obowiązki ewidencyjne i sprawozdawcze rejestr VAT obieg dokumentów ewidencja VAT: zakres danych obowiązek prezentowania danych pozwalających na identyfikację poszczególnych transakcji obowiązek zawarcia w ewidencji VAT kwot korekt podatku należnego oraz kwot korekt podatku naliczonego technika zapisu w rejestrach korekt związanych ze stosowaniem tzw. ulgi na złe długi ujęcie w rejestrach transakcji objętych odwrotnym obciążeniem ujęcie transakcji na podstawie dokumentu zbiorczego objęcie obowiązkiem wysyłania rejestrów w formie jednolitego pliku kontrolnego poszczególnej kategorii przesiębiorców elektroniczna forma deklaracji termin i sposób przekazywania informacji podsumowujących w obrocie wewnątrzwspólnotowym (VAT-UE) oraz informacji podsumowujących w obrocie krajowym (VAT-27) rejestr podatników - sytuacje, w których urząd skarbowy może wyrejestrować podatnika z rejestru VAT skutek wyrejestrowania dla nabywcy Refakturowanie formalne i prawne przesłanki refakturowania w kontekście przepisów dotyczących określania podstawy opodatkowania: 19

22 AKADEMIA Szkolenia podatkowe ogólne zasady wyznaczania podstawy opodatkowania; problematyka mixed supply oraz single composite supply; (koncepcja świadczeń złożonych w świetle orzecznictwa sądów); zagadnienie refakturowania usług wymogi formalne i prawne praktyka i judykatura; znaczenie momentu wykonania refakturowanej usługi dla prawidłowego określenia momentu powstania obowiązku podatkowego; zastosowanie właściwej stawki podatku; właściwa treść umowy najmu jako warunek refakturowania tzw. mediów w kontekście wyroku TSUE z wyroku z 16 kwietnia 2015 roku WAM vs Minister Finansów (C 42/14); Jednolity Plik Kontrolny (JPK) struktura JPK_VAT istota i cel Jednolitego Pliku Kontrolnego. sankcje za nieprzesłanie albo niepoprawne przesłanie JPK_VAT termin i sposób na przesłanie JPK do organów podatkowych. tworzenie JPK uwagi praktyczne na bazie doświadczenia tzw. dużych podatników. omówienie poszczególnych pozycji struktury JPK_VAT. Obowiązek podatkowy terminowe wystawianie faktury: precyzyjne ustalenie momentu dostawy towaru lub wykonania usługi jako wyznacznik momentu powstania obowiązku podatkowego (reguły Incoterms) termin wystawienia faktury; zasady ogólne oraz przepisy szczególne termin początkowy i końcowy do wystawienia faktury (skutki przedwczesnego wystawienia faktury); moment powstania obowiązku podatkowego dla tzw. dostawy o charakterze ciągłym, usług ciągłych i usług częściowych/rozliczanych etapami (pojęcie dostawy o charakterze ciągłym oraz usług ciągłych szczególny obowiązek podatkowy m.in. w dostawie mediów, najmie, dzierżawie i usługach o podobnym charakterze (art. 19 ust. 5a) obowiązek podatkowy w imporcie usług rozliczenie, dokumentowanie, stosowanie właściwego kursu; Pytanie otwarte panel dyskusyjny PODATEK U ŹRÓDŁA Z PERSPEKTYWY POLSKIEGO PŁATNIKA, W ROKU GDAŃSK 17 KWIECIEŃ, 10 LIPIEC 421 ZŁ ZŁ WROCŁAW 23 KWIECIEŃ, 22 CZERWIEC 421 ZŁ ZŁ KATOWICE 16 MAJ 421 ZŁ ZŁ WARSZAWA 21 MAJ 421 ZŁ ZŁ POZNAŃ 15 CZERWIEC 421 ZŁ ZŁ KRAKÓW 17 LIPIEC 421 ZŁ ZŁ ŁÓDŹ 21 SIERPIEŃ 421 ZŁ ZŁ BYDGOSZCZ 23 SIERPIEŃ 421 ZŁ ZŁ Ogólna charakterystyka umów o unikaniu podwójnego opodatkowania: Modelowa Konwencja OECD istota i funkcje umów o unikaniu podwójnego opodatkowania umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania w hierarchii aktów prawnych znaczenie Komentarza OECD do Modelowej Konwencji problemy z interpretacją treści umów o unikaniu podwójnego opodatkowania Certyfikaty rezydencji pojęcie certyfikatu rezydencji okres ważności certyfikatu rezydenta problemy praktyczne związane z certyfikatami rezydencji Pojęcie dochodów uzyskiwanych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej: w okresie przed 1 stycznia 2017 r. wyrok 7 sędziów NSA z r. od 1 stycznia 2017r. - nowelizacja ustawy o CIT Zakład zagraniczny rozumienie pojęcia wraz z przykładami z orzecznictwa Opodatkowanie odsetek podatkiem u źródła definicja odsetek na gruncie Konwencji Modelowej i umów o unikaniu podwójnego opodatkowania zasady unikania podwójnego opodatkowania odsetek klauzula beneficial owner pojęcie zapłaty odsetek Opodatkowanie należności licencyjnych podatkiem u źródła definicja należności licencyjnych (prawa autorskie i pokrewne, prawo własności przemysłowej) zasady unikania podwójnego opodatkowania programy komputerowe bazy danych umowy franczyzowe urządzenia przemysłowe, w tym środki transportu prawo do fotografii inne praktyczne problemy w zakresie przedmiotu należności licencyjnych Opodatkowanie usług o charakterze niematerialnym podatkiem u źródła problem otwartego katalogu świadczeń niematerialnych w ustawach o podatkach dochodowych zasady unikania podwójnego opodatkowania Opodatkowanie dywidend i innych dochodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych podatkiem u źródła Zwolnienie z opodatkowania dywidend, odsetek i należności licencyjnych Transgraniczne zbycie majątku nieruchomego, ruchomego oraz praw majątkowych. zbycie udziałów w spółkach zbycie praw autorskich, patentów zbycie wierzytelności, w tym konwersja wierzytelności na udziały. Opodatkowanie pracy najemnej świadczonej przez nierezydentów w Polsce ustalanie rezydencji (relacja między przepisami ustaw podatkowych a umowami o unikaniu podwójnego opodatkowania) pojęcie osiągania dochodów na terenie danego państwa przez nierezydenta Zakup usług świadczonych przez zagraniczne przedsiębiorstwa żeglugi powietrznej zmiany od r. Obowiązki płatnika podatku u źródła moment poboru podatku pojęcie zapłaty należności kursy walut a podatek u źródła problem ubruttowienia należności obowiązki formalne deklaracje i informacje wymagane w związku należnościami wypłacanymi na rzecz nierezydentów Metody unikania podwójnego opodatkowania OR

23 Szkolenia podatkowe AKADEMIA PODATEK VAT OD PODSTAW W 2018 R. Z UWZGLĘDNIENIEM ZMIAN PLANOWANYCH I WPRO- WADZONYCH WARSZAWA 24 KWIECIEŃ, 29 CZERWIEC, 25 WRZESIEŃ 421 ZŁ ZŁ KATOWICE 29 MAJ 421 ZŁ ZŁ GDAŃSK 31 LIPIEC 421 ZŁ ZŁ POZNAŃ 30 SIERPIEŃ 421 ZŁ ZŁ Czynności opodatkowane podatkiem VAT: dostawa towarów moment dokonania dostawy towarów, świadczenie usług określenie momentu wykonania usługi, opodatkowanie usług kompleksowych, usługi o charakterze ciągłym. czynności nieodpłatne w świetle ustawy o VAT nieodpłatna dostawa towarów, nieodpłatne świadczenie usług, próbki i prezenty o małej wartości, nieodpłatne świadczenia na rzecz pracowników i kontrahentów imprezy integracyjne, prezenty, nagrody, pakiety medyczne, karnety sportowe. Podatnik podatku VAT. Moment powstania obowiązku podatkowego w VAT: zasady ogólne, skutki podatkowe otrzymania zaliczki, otrzymanie faktury a obowiązek podatkowy VAT, obowiązek podatkowy w przypadku refakturowania, szczególne przypadki powstawania momentu obowiązku podatkowego. Podstawa opodatkowania Mechanizm odwrotnego obciążenia: mechanizm rozliczania podatku przez nabywcę, katalog usług objętych odwrotnym obciążeniem, limity kwotowe dotyczące towarów z załącznika nr 11, zmiany w zakresie usług budowlanych od 2017 r. (nowy załącznik nr 14), pojęcie podwykonawcy, rola inwestora i głównego wykonawcy. Stawki podatku VAT i zwolnienia od podatku VAT. Kwestie dotyczące faktur: terminy wystawienia faktur, elementy faktury, faktury elektroniczne, duplikaty i anulowanie faktur, zaliczka a wystawienie faktury, sposób przechowywania faktur, korekty faktur in minus oraz in plus po stronie sprzedawcy jak i nabywcy, nota korygująca. Niektóre obowiązki ewidencyjne: obowiązek ewidencji zakupów i sprzedaży VAT, jednolity plik kontrolny jako forma prowadzenia dokumentacji VAT, zasady wypełniania deklaracji, terminy składania deklaracji VAT, ujęcie korekty obrotu w deklaracji VAT. Zagadnienia związane z kasami fiskalnymi: obowiązek ewidencjonowania obrotu przez podmiot z zastosowaniem kasy fiskalnej, zwolnienia podmiotowe i przedmiotowe z obowiązku ewidencjonowania. Odliczanie podatku VAT przy nabyciu usług i towarów: warunki dokonania odliczenia, moment powstania prawa do odliczenia, terminy odliczenia podatku naliczonego w transakcjach krajowych, terminy odliczania podatku naliczonego w przypadku WNT i transakcji objętych odwrotnym obciążeniem, brak prawa do odliczenia. Rozliczenia w obrocie międzynarodowym: określenie miejsca dostawy towarów i świadczenia usług, międzynarodowe reguły handlu transporty w jednej transakcji wg różnych warunków Incoterms, rejestracja VAT na potrzeby transakcji międzynarodowych (podatnik VAT UE) czy świadcząc usługi za granicą zawsze trzeba się zarejestrować? kursy przeliczeniowe stosowane dla walut obcych czy można stosować kursy z dnia wystawienia faktury? Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT): moment powstania obowiązku podatkowego, skutki podatkowe otrzymania zaliczki, warunki zastosowania stawki 0%, dokumenty potwierdzające wywóz towarów na terenie UE, zbiorcze potwierdzenia WDT, dokumenty pomocnicze, wykazywanie WDT w deklaracji VAT oraz informacji podsumowującej VAT -UE. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT): moment powstania obowiązku podatkowego, stawka właściwa dla WNT, wykazywanie WNT w deklaracji VAT oraz informacji podsumowującej VAT -UE. Import i eksport towarów: pojęcie importu towarów, eksport towarów kiedy dochodzi do eksportu bezpośredniego, a kiedy do pośredniego? moment powstania obowiązku podatkowego, warunki zastosowania stawki 0% w eksporcie towarów moment otrzymania dokumentu IE-599 a sposób ujęcia w deklaracji VAT-7, zaliczka na poczet eksportu towarów. Usługi w obrocie międzynarodowym: miejsce świadczenia usług a status nabywcy, szczególne zasady ustalania miejsca świadczenia usług, pojęcie importu usług, zasady i moment powstania obowiązku podatkowego w imporcie usług, eksport usług, wykazywanie importu i eksportu usług w deklaracji VAT oraz informacji podsumowującej VAT-UE. Zmiany w podatku VAT w 2018 r.: mechanizm Split payment, tzw. podzielonej płatności, nowy wykaz podatników VAT czynnych, nowe wymogi dotyczące kas rejestrujących kasy rejestrujące online, przedłużenie stosowania Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług z 2008 r.; zmiany w zakresie stosowania ulgi na złe długi; zmiany dotyczące zwolnienia z VAT przy imporcie towarów; zniesienie obowiązku składania wniosku o zwrot VAT w przyspieszonym terminie oraz umotywowanego wniosku w innych przypadkach występowania o zwrot VAT. Panel dyskusyjny. 21

24 AKADEMIA Szkolenia podatkowe PODATKI VAT/CIT/PIT KOMPLEKSOWA ANALIZA AKTUALNYCH PROBLEMÓW ORAZ ZMIANY W 2018R. GDAŃSK 9 KWIECIEŃ, 11 CZERWIEC, 17 WRZESIEŃ 421 ZŁ ZŁ KATOWICE 10 KWIECIEŃ, 13 CZERWIEC, 11 WRZESIEŃ 421 ZŁ ZŁ BYDGOSZCZ 18 KWIECIEŃ, 9 LIPIEC 421 ZŁ ZŁ SZCZECIN 7 MAJ 421 ZŁ ZŁ WROCŁAW 8 MAJ, 16 LIPIEC 421 ZŁ ZŁ POZNAŃ 15 MAJ, 10 WRZESIEŃ 421 ZŁ ZŁ KRAKÓW 21 CZERWIEC 421 ZŁ ZŁ Omówienie najważniejszych zmian w VAT/PIT/CIT w roku 2018 Nadużycie prawa w VAT kiedy organy podatkowe mogą uchylić skutki podatkowe transakcji na gruncie VAT i jak się przed tym uchronić? Odwrotne obciążenie, odpowiedzialność solidarna, podzielona płatność (split payment) zmiany w katalogu towarów i usług objętych odwrotnym obciążeniem i odpowiedzialnością solidarną odwrotne obciążenie dla elektroniki jak obliczać limit dla jednolitej gospodarczo transakcji odwrotne obciążenie dla usług budowlanych świadczonych przez podwykonawców definicja podwykonawcy, refakturowanie usług a status podwykonawcy, usługi kompleksowe i mieszane, kontrakty długoterminowe a nowe przepisy weryfikacja statusu kontrahenta jako podatnika VAT czynnego dla potrzeb odwrotnego obciążenia nowe przepisy dotyczące podzielonej płatności i ich wpływ na realizację prawa do odliczenia podatku naliczonego kto będzie miał obowiązek stosować split payment, na czym polega podzielona płatność, omówienie praktycznych przykładów zastosowania podzielonej płatności Odliczenie VAT przy odwrotnym obciążeniu (WNT, import usług) faktury otrzymane z opóźnieniem a możliwość odliczenia VAT na bieżąco zasady ujęcia korekt, możliwość powstania zaległości podatkowej bez winy podatnika Nowe zasady zwrotu nadwyżki VAT naliczonego nad należnym skrócony termin zwrotu VAT (25 dni) nowe zasady ustalenia prawa do skorzystania termin podstawowy (60 dni) a uprawnienia organów podatkowych do wstrzymania zwrotu, możliwość badania rozliczeń moich kontrahentów w ramach złożonego wniosku o zwrot nadwyżki Rejestracja i wykreślenie z rejestru podatników VAT nowe zasady weryfikacji wniosków o rejestrację odmowa rejestracji kiedy naczelnik US może wykreślić podatnika z rejestru i czy musi go o tym fakcie zawsze zawiadomić? Ograniczenie kwartalnego rozliczenia VAT wyłącznie do małych podatników Powrót tzw. sankcji w VAT kiedy sankcja 20%, 30%, a kiedy 100%? Jak się uchronić przed sankcją VAT? Nowa definicja dochodów osiągniętych na terytorium RP nowy zakres obowiązku poboru podatku u źródła w przypadku wypłaty należności na rzecz nierezydentów Nowe warunki stosowania zwolnienia z podatku u źródła dla należności licencyjnych i odsetek wypłacanych za granicę Stawka CIT w wysokości 15% - dla kogo i na jakich zasadach? Wyłączenie z kosztów podatkowych należności regulowanych z pominięciem rachunku bankowego praktyczne przykłady, kompensata, barter itp. Nowe obowiązki w zakresie cen transferowych począwszy od roku podatkowego 2017 oraz aktualna praktyka organów podatkowych, zakres kontroli Ulga na inwestycje/innowacje - jednorazowe rozliczenie nakładów na nowe środki trwałe (maszyny i urządzenia) w ramach nowego limitu Rozdzielenie w ustawie o CIT dochodów z zysków kapitałowych od pozostałych dochodów podatnika obowiązek odrębnego rozliczania dochodów w ramach ww. dwóch źródeł Ograniczenie finansowania długiem zewnętrznym nowy limit odliczalności odsetek od finansowania zewnętrznego, tzw. niedostateczna kapitalizacja jak wyliczyć wartość limitu oraz wartość odsetek, którą podatnik może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu Ograniczenie kosztów związanych z usługami i wartościami niematerialnymi i prawnymi rodzaje należności i usług objętych ograniczeniem (usługi doradcze, zarządzania i inne) zasady obliczania limitu odliczalności kosztów wyłączenia i wyjątki praktyczne przykłady wpływu nowych przepisów na pozycję podatkową podmiotów ponoszących wysokie koszty usług niematerialnych Ograniczenia związane z wykorzystywaniem podatkowej grupy kapitałowej do optymalizacji podatkowej możliwość weryfikowania transakcji pomiędzy podmiotami tworzącymi PGK pod kątem rynkowości PGK a dokumentacja cen transferowych Wprowadzenie minimalnego podatku dochodowego w odniesieniu do podatników posiadających nieruchomości komercyjne o znacznej wartości (np. galerie handlowe, budynki biurowe). Podwyższenie limitu wartości środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych umożliwiającego jednorazowe zaliczenie wydatków na ich nabycie do kosztów uzyskania przychodu Doprecyzowanie przepisów określających moment podatkowego potrącenia kosztów pośrednich - powiązanie momentu ujęcia kosztu uzyskania przychodu na gruncie podatkowym oraz rachunkowym Zmiany w zakresie ulgi badawczo-rozwojowej od 2018 roku rozszerzenie korzyści dla podatników prowadzących działalność innowacyjną Praktyczne problemy w VAT/CIT/PIT wszechstronna analiza oraz przykłady Transakcje wewnątrzwspólnotowe oraz usługi międzynarodowe zasady stosowania stawki 0% i dokumentowania transakcji, jak zabezpieczyć się przed ryzykiem kwestionowania stawki 0%? co wliczyć do podstawy opodatkowania, a co potraktować jako osobną usługę (koszty transportu, ubezpieczenia, opakowania, dodatkowych usług na towarze, printing/tooling itp.), dostawa z montażem różnice w rozliczeniu VAT transakcje łańcuchowe, w tym wewnątrzwspólnotowa transakcja trójstronna (zasady ustalenia miejsca opodatkowania, jak tworzyć umowy i zamówienia, aby zminimalizować ryzyko błędu) moment powstania obowiązku podatkowego zasady odliczenia podatku naliczonego od WNT i importu usług (moment otrzymania faktury a prawo do odliczenia, faktury otrzymane z opóźnieniem, duplikaty faktur, jak ujmować korekty) przeliczenie kwot w walucie obcej na złote ustalenie miejsca świadczenia usług i rozliczenie VAT od usług świadczonych między kontrahentami z różnych krajów (m.in. zasada ogólna, usługi OR

25 Szkolenia podatkowe AKADEMIA związane z nieruchomościami, rejestracja kontrahenta zagranicznego w Polsce a rozliczenie VAT itp.) stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej czy świadcząc usługi/sprzedając towary za granicą mogę mieć obowiązek rejestracji na VAT i rozliczania podatku lokalnie? zakład zagraniczny kiedy może powstać, jak uniknąć powstania zakładu zagranicznego, na co zwrócić szczególną uwagę wybrane problemy w zakresie podatku u źródła (certyfikaty rezydencji, bilety lotnicze, programy komputerowe, licencje, odsetki, korzystanie ze zwolnień oraz wyłączeń na podstawie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania) Moment ujęcia sprzedaży i zakupu na gruncie VAT/CIT dokonanie dostawy towarów praktyczne przykłady momentu wykazania VAT w zależności od warunków dostawy kontrowersje związane z uznaniem usługi za wykonaną konsekwencje VAT wcześniejsze wystawienie faktury a obowiązek podatkowy w VAT/CIT korekty sprzedaży i zakupu w którym momencie ujmować? przychody i koszty na przełomie roku prawidłowe ujęcie problematyczne kategorie kosztowe (odszkodowania, kary umowne, koszty procesów sądowych, VAT zagraniczny, samochody w firmie) Odliczanie podatku naliczonego faktura oraz inne dokumenty niezbędne do odliczenia jakie warunki muszą być spełnione aby odliczyć VAT pusta faktura, znikający kontrahent, karuzela podatkowa, wyłudzenia jak minimalizować ryzyko związane z nieuczciwością/nierzetelnością kontrahentów? termin odliczenia podatku naliczonego ograniczenie prawa do odliczenia kiedy organy mogą odmówić podatnikowi odliczenia VAT? należyta staranność a prawo do odliczenia podatku naliczonego PODATKOWA KSIĘGA PRZYCHODÓW I ROZCHODÓW WROCŁAW 9 KWIECIEŃ, 11 CZERWIEC 421 ZŁ ZŁ KATOWICE 13 KWIECIEŃ, 13 CZERWIEC 421 ZŁ ZŁ WARSZAWA 18 KWIECIEŃ, 19 CZERWIEC 421 ZŁ ZŁ POZNAŃ 18 MAJ, 17 LIPIEC 421 ZŁ ZŁ GDAŃSK 21 MAJ, 21 SIERPIEŃ 421 ZŁ ZŁ KRAKÓW 14 MAJ 421 ZŁ ZŁ Pozarolnicza działalność gospodarcza Uwarunkowania prawne Osoby zobligowane do prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów Miejsce prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów Podatkowa księga przychodów i rozchodów Rodzaje ewidencji, karty, do których zobligowane są osoby omówienie wzory Obowiązki podatnika przy prowadzeniu podatkowej księgi przychodu i rozchodów Rzetelność Niewadliwość Poprawianie błędów Sposób dokonywania zapisów Dowody, na podstawie których dokonywane są wpisy wzory, omówienie Dokonywanie zapisów w księdze i w ewidencjach Ewidencja za pomocą kas fiskalnych Zapłata kontrahentom kiedy z konta bankowego? Sposoby płatności Przelewy z konta prywatnego zapłaty kontrahentom Zakładanie lokat kwalifikowanie odsetek Krajowe i zagraniczne podróże służbowe należności Osób prowadzących działalność Pracowników Przykłady Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych - uwarunkowania prawne i odpisy Spis z natury Terminy i zakres spisu z natury Sposób przeprowadzenia spisu z natury Wycena spisu z natury Podatkowa księga przychodów i rozchodów Objaśnienia Wpisanie przychodów, data przychodów Wpisanie poszczególnych rodzajów kosztów - data poniesienia kosztu Ulepszenie środka trwałego, a remont Zakup wyposażenie i środków trwałych Inwestycja koszty, rozliczenia zadania, kwalifikacja do KŚT Przykłady wpisów Koszty uzyskania przychodów Zaliczki na podatek Terminy uiszczenia zaliczki na podatek dochodowy Przykłady obliczania zaliczek Zamknięcie roku Skutki zawieszenia działalności i zamknięcia działalności Dyskusja, odpowiedzi na pytania 23

26 AKADEMIA Szkolenia podatkowe PODRÓŻ SŁUŻBOWA 2018 ROZLICZANIE DELEGACJI I INNYCH WYJAZDÓW SŁUŻBOWYCH GDAŃSK 18 KWIECIEŃ, 18 CZERWIEC, 13 SIERPIEŃ 421 ZŁ ZŁ POZNAŃ 19 KWIECIEŃ, 19 CZERWIEC, 14 SIERPIEŃ 421 ZŁ ZŁ WROCŁAW 20 KWIECIEŃ, 9 LIPIEC 421 ZŁ ZŁ WARSZAWA 15 MAJ, 20 CZERWIEC 421 ZŁ ZŁ 421 ZŁ ZŁ KATOWICE 16 MAJ, 10 LIPIEC Prawne regulacje podróży służbowych: przepisy prawa powszechnie obowiązującego kodeks pracy, rozporządzenie, regulacje wewnątrzzakładowe układy zbiorowe, regulaminy pracy, regulaminy wynagradzania, umowy o pracę, przepisy prawa pracy a przepisy prawa podatkowego. Pojęcie podróży służbowej: definicja podróży służbowej na gruncie prawa pracy (siedziba pracodawcy, miejsce pracy a miejsce faktycznego wykonywania pracy miejsce świadczenia pracy), pojęcie podróży służbowej na gruncie przepisów podatkowych (wyjazdy służbowe inne niż podróż służbowa, jazdy zamiejscowe a jazdy lokalne, wyjście służbowe). Podróż służbowa a oddelegowanie (zagadnienie długotrwałych podróży służbowych). Miejsce rozpoczęcia i zakończenia podróży służbowej miejsce rozpoczęcia i zakończenia krajowej podróży służbowej miejsce rozpoczęcia i zakończenia zagranicznej podróży służbowej Czas trwania podróży służbowej i przerwy w podróży służbowej. Świadczenia przysługujące pracownikowi z tytułu podróży służbowej krajowe podróże służbowe i ich kwalifikacja podatkowa: czas pracy a czas podróży służbowej, przychód pracownika z tytułu otrzymanych diet: koszty przejazdu, dojazdów, noclegów oraz inne wydatki kwalifikacja podatkowa rozliczania kosztów podróży służbowej: pracowników zatrudnionych na podstawie stosunku pracy lub umów zlecenia lub o dzieło, członków organów spółki, przedsiębiorców, samochód a problematyka podróży służbowych: samochody prywatne używane do celów służbowych jazdy lokalne i wyjazdy służbowe (jazdy zamiejscowe), delegacje samochodem służbowym, dokumentacja krajowych podróży służbowych. rodzaje należności pracowniczych przy zagranicznych podróżach służbowych i ich kwalifikacja podatkowa: określenie państwa docelowego podroży służbowej czas podróży służbowej dla podróży zagranicznej (podróż krajowa jako etap zagranicznej podróży służbowej: odcinek krajowy a odcinek zagraniczny ) rozliczenie kosztów: czas pracy, diety, dojazdy, noclegi, wyżywienie, zakup paliwa, koszty leczenia i inne wydatki ponoszone w trakcie odbywania podróży służbowej należności za czas podróży służbowej a różnice kursowe (wycena kosztów poniesionych w walucie obcej rozliczenie wydatków w walucie innej niż waluta zaliczki, stosowanie właściwego kursu) podróże osób nie będących pracownikami (świadczących pracę na podstawie umów cywilnoprawnych; kontraktów menedżerskich, umów o dzieło, umów zlecenia, prokurentów etc.), delegacje zagraniczne dla prowadzących działalność gospodarczą, dokumentacja zagranicznych podróży służbowych, Rozliczanie podróży służbowych zaliczki na poczet podróży służbowych termin i sposób rozliczenia wydatków poniesionych przez pracownika rozliczenie wydatków w przypadku braku udokumentowania ich poniesienia. Zagadnienia szczegółowe związane z rozliczaniem podróży służbowej: podróże służbowe kierowców po zmianie przepisów, czas pracy kierowców, podróże służbowe pracowników mobilnych (przedstawicieli handlowych, serwisantów, etc.) oddelegowanie pracownika jako usługa transgraniczna (wynagrodzenie pracownika, zasady ustalania przychodu po stronie pracownika) dieta tranzytowa, podróż odbywana do różnych państw jako państw docelowych usprawiedliwiona nieobecność, wyjazdy kierowanych przez pracodawców na szkolenia pracowników oraz osób innych niż pracownicy, urlop połączony z odbywaniem podróży służbowej, śniadanie w cenie noclegu po zmianach, zwrot kosztów parkingowych oraz opłat autostradowych w przypadku podróży służbowej odbywanej pojazdem samochodowym niebędącym własnością pracodawcy, zwrot kosztów dojazdów w podróży zagranicznej w przypadku podróży odbywanej samochodem, Zagadnienia pochodne związane z wyjazdami służbowymi, w tym: używanie przez pracowników, zleceniobiorców, członków zarządu, członków rad nadzorczych itp. samochodów nie stanowiących własności pracodawcy w jazdach miejscowych (lokalnych) i jazdach zamiejscowych (podróżach służbowych): zwolnienia, ryczałty, ewidencje, wykorzystywanie samochodów służbowych do celów prywatnych pracowników; zasady ustalania przychodów pracownikom i zaliczania wydatków do kosztów podatkowych. Świadczenia z tytułu podróży służbowych w ubezpieczeniach społecznych - rozliczanie podróży służbowej a podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie społeczne (pracownicy a zleceniobiorcy) Omówienie orzecznictwa sądów administracyjnych i praktyki organów skarbowych interpretacje, przykłady Podsumowanie - panel dyskusyjny POSTĘPOWANIE PODATKOWE W RAMACH ORDYNACJI PODATKOWEJ WARSZAWA 14 MAJ 421 ZŁ ZŁ KATOWICE 16 KWIECIEŃ 421 ZŁ ZŁ POZNAŃ 11 CZERWIEC 421 ZŁ ZŁ OR

27 Szkolenia podatkowe AKADEMIA Kiedy ordynacja podatkowa aââ kiedy KPA Strona postępowania administracyjnego i podatkowego Elementy niezbędne decyzji administracyjnej uzasadnienie faktyczne uzasadnienie prawne podpis a faksymila data decyzji a data doręczenia Terminy załatwienia sprawy Doręczenia zasady błędy doręczenia zastępcze art. 151 Op. Decyzja określająca i ustalająca moment powstawania obowiązku podatkowego przedawnienie Powstawanie nadpłaty decyzje w sprawie nadpłatyââ (stwierdzenie lub odmowa stwierdzenia nadpłaty) zwroty nadpłaty naliczanie odsetek złożenie wniosku o stwierdzenie nadpłaty po upływie terminu z art. 79 2, w związku z art Op. Postępowanie podatkowe wszczęcie elementy niezbędne podań i wniosków składanych przez petentów (strony) postanowienie o pozostawieniu wniosku bez rozpatrzenia (art Op.) wznowienia postępowania stwierdzenia nieważności zmiana decyzji Postępowanie w sprawie stwierdzenia i zwrotu opłaty targowej Decyzje o odpowiedzialności osób trzecich za zobowiązani podatnika katalog podmiotów, wobec których może być wydana decyzja o odpowiedzialności, elementy prawidłowej decyzji (uzasadnienie faktyczne i prawne decyzji) odpowiedzialność nabywcy przedsiębiorstwa - zaświadczenia art. 306g REPREZENTACJA I REKLAMA ASPEKTY PODATKOWE KATOWICE 9 KWIECIEŃ, 13 CZERWIEC, 17 WRZESIEŃ 421 ZŁ ZŁ BYDGOSZCZ 10 KWIECIEŃ, 21 CZERWIEC 421 ZŁ ZŁ KRAKÓW 18 KWIECIEŃ, 11 CZERWIEC 421 ZŁ ZŁ WROCŁAW 7 MAJ, 9 LIPIEC, 11 WRZESIEŃ 421 ZŁ ZŁ GDAŃSK 8 MAJ, 16 LIPIEC 421 ZŁ ZŁ POZNAŃ 15 MAJ, 10 WRZESIEŃ 421 ZŁ ZŁ Nieodpłatne świadczenia o charakterze reklamowym i reprezentacyjnym na rzecz kontrahentów: przekazanie gadżetów z logo firmy i bez logo, przekazanie ulotek i katalogów reklamowych, prezenty dla kontrahentów, napoje i posiłki dla kontrahentów w trakcie spotkań w siedzibie firmy, spotkania z kontrahentami poza firmą, szkolenia i konferencje dla kontrahentów, imprezy okolicznościowe, finansowanie kosztów noclegu i podróży, udostępnienie wyposażenia sklepów. Nieodpłatne świadczenia na rzecz pracowników i współpracowników: samochody, telefony, laptopy służbowe, pakiety medyczne, ubezpieczenia (w tym ubezpieczenie na życie oraz OC dla menedżerów), mieszkania i hotele dla pracownika lub współpracownika, koszty transportu do miejsca pracy i do domu, przekazanie ubioru pracownikowi, świadczenia o charakterze okolicznościowym (kwiaty, nagrody, wiązanki), bony towarowe, prezenty świąteczne, napoje i posiłki dla pracowników oraz członków organów statutowych, szkolenia i kursy dla pracowników, imprezy integracyjne i okolicznościowe, finansowanie wydatków z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych, zapomogi i pożyczki. Pozostałe świadczenia związane z bieżącą działalnością oraz promocją: udział w targach i imprezach wystawienniczych, wydatki na wyposażenie i dekorację biura, sponsoring, sprzedaż premiowa, sprzedaż za złotówkę, konkursy i loterie, programy lojalnościowe i motywacyjne, rabaty, premie pieniężne. Obowiązki dokumentacyjne związane z nieodpłatnymi świadczeniami zeznania, informacje, faktury, ewidencje. Dokumentowanie nieodpłatnych świadczeń dla potrzeb wewnętrznych zasady obiegu dokumentów, rodzaje wymaganych dokumentów dla poszczególnych rodzajów akcji promocyjnych, zasady tworzenia regulaminów, umów barterowych oraz sponsoringowych aspekty podatkowe, inne dowody potwierdzające wykonanie świadczeń i ich związek z przychodem. Wynajęcie podmiotu zewnętrznego celem organizacji wydarzeń integracyjnych oraz promocyjnych faktury za organizację szkolenia lub konferencji czy mogę bezpiecznie odliczyć z nich VAT, jakie ryzyko niesie ze sobą aktualne orzecznictwo sądów w sprawach dotyczących usług kompleksowych? wynajęcie agencji do przekazania towarów czy mogę odliczyć VAT od całej usługi, czy muszę wyłączyć wartość towaru? Nowe przepisy limitujące zaliczenie do kosztów wydatków na usługi niematerialne od 2018 r. a działalność promocyjna jakie usługi niematerialne objęte są ograniczonym odliczeniem (reklama, marketing, PR, doradztwo) do jakiego limitu mogę zaliczyć wydatki na usługi niematerialne do kosztów uzyskania przychodu? 25

28 AKADEMIA Szkolenia podatkowe REPREZENTACJA, REKLAMA, PROMOCJA - SKUTKI PODATKOWE (PDOF, PDOP, VAT) W ŚWIE- TLE AKTUALNYCH PRZEPISÓW, INTERPRETACJI I WYROKÓW WARSZAWA 17 KWIECIEŃ, 11 CZERWIEC, 11 WRZESIEŃ 421 ZŁ ZŁ Zwolnienia z PDOF w związku z działaniami promocyjnym - aktualne interpretacje i wyroki Zakres stosowania zwolnień z PDOF w zw. ze świadczeniami otrzymywanymi przez osoby fizyczne w ramach działań promocyjnych (limity 760 zł, 200 zł, 2280 zł) w świetle aktualnych interpretacji i wyroków, m. in. w ramach konkursów, loterii, sprzedaży premiowej, świadczeń związanych z reklamą i promocją. Zakres stosowania zryczałtowanego PDOF stawki 10% i 19% Rozbieżności interpretacyjne dot. zastosowania zryczałtowanego podatku wg stawki 10% w przypadku działań promocyjnych adresowanych do przedsiębiorców. Zmiana stanowiska organów podatkowych w kwestii podmiotu będącego płatnikiem podatku 10%. Zakres stosowania zryczałtowanego PDOF wg stawki 19%. Stawka 19% a działania (konkursy, loterie, sprzedaż premiowa) opodatkowane dotychczas zryczałtowanym podatkiem wg stawki 10 %. Sprzedaż towarów za symboliczną kwotę (np. 1 zł) ryzyka i możliwości optymalizacji Stanowisko organów podatkowych i sądów dot. akcji promocyjnych (np. konkursów, programów lojalnościowych), w ramach których nagrody są przekazywane nie bezpłatnie, lecz sprzedawane beneficjentom poniżej ceny zakupu (np. za symboliczną złotówkę ). Zakres prawa do odliczenia VAT w przypadku sprzedaży towarów promocyjnych poniżej ceny zakupu. Aktualne stanowisko organów podatkowych w sprawie skutków w VAT sprzedaży pracownikom towarów / usług poniżej ceny zakupu. Wydatki na reprezentację Wydatki na reprezentację najnowsze interpretacje wydane po przełomowym wyroku NSA i interpretacji ogólnej MF (m. in. posiłek z kontrahentem w restauracji i w siedzibie, napoje alkoholowe, upominki bez logo, kontrowersje dot. upominków z logo przeznaczonych dla wybranych klientów, wyżywienie dla ekipy filmowej, dekoracje w lokalu, spotkania branżowe, impreza integracyjna). Bony podarunkowe, vouchery, karty rabatowe Aktualne stanowisko organów podatkowych i sądów (w tym przełomowy wyrok TSUE) dotyczące skutków nieodpłatnego przekazywania / sprzedaży bonów podarunkowych. Skutki sprzedaży / przekazania voucherów, kart rabatowych. Wątpliwości dot. rozumienia tych pojęć (niezdefiniowanych w przepisach). Możliwości wykorzystania do optymalizacji podatkowej działań promocyjnych. Przekazywanie nagród / towarów promocyjnych klientom zleceniodawcy (wyrok TSUE ws. Baxi Group Ltd.) Podatek VAT od nagród przekazywanych przez agencje reklamowe klientom zleceniodawcy akcji promocyjnej (np. programu lojalnościowego, konkursu, loterii promocyjnej) aktualne stanowisko organów podatkowych i polskich sądów (po wyroku TS UE ws. Baxi Group Ltd.). Najczęściej stosowane alternatywne schematy realizacji takich akcji promocyjnych skutki podatkowe wady, zalety. Kasy fiskalne - przekazywanie towarów wrażliwych (np. wino, pendrive, perfumy) Zakres obowiązku stosowania kas fiskalnych w związku z przekazywaniem na cele promocyjne towarów wrażliwych, np. kosmetyki, płyty CD, pendrive, napoje alkoholowe, aparaty fotograficzne, niezależnie od przekroczenia limitów określonych w rozporządzeniu MF. Inne skutki związane z przekazywaniem / konsumpcją napojów alkoholowych w ramach działań promocyjnych (m. in. akcyza, koncesja, możliwość zaliczenia do KUP). Imprezy integracyjne, szkolenia dla klientów / pracowników aktualne interpretacje i wyroki Aktualne stanowisko organów podatkowych i sądów w sprawie skutków podatkowych organizacji szeroko rozumianych imprez integracyjnych, w tym imprez wyłącznie dla pracowników własnych organizatora oraz imprez z udziałem osób towarzyszących pracowników, imprez o charakterze integracyjno promocyjnych (z udziałem zaproszonych gości, np. klientów, potencjalnych klientów). Skutki w PDOF dla osób uczestniczących w imprezie. Możliwość zaliczenia przez organizatora wydatków na organizację imprezy do KUP. Skutki w VAT imprez oraz szkoleń wyjazdowych, ryzyko związane z odliczaniem podatku naliczonego. Inne zagadnienia wynikające z aktualnych interpretacji i wyroków Premia pieniężna (bonus) skutki podatkowe dla przyznającego i beneficjenta. Nieodpłatne przekazania towarów bez wartości konsumpcyjnej a VAT. Aktualne interpretacje dot. przekazywania prezentów o małej wartości (m. in. w opakowaniach zbiorczych) oraz próbek. Rozliczenie podatkowe sponsoringu (m. in. warunki zaliczenia do KUP przez sponsora, nowe stanowisko organów w sprawie możliwości odliczenia VAT przez sponsorowanego). Świadczenia przekazywane w zw. z promocją uznawane przez organy podatkowe za darowiznę. REWOLUCJA CIT W 2018 ROKU GDAŃSK 18 KWIECIEŃ 421 ZŁ ZŁ POZNAŃ 11 CZERWIEC 421 ZŁ ZŁ WARSZAWA 7 WRZESIEŃ 421 ZŁ ZŁ Nowa definicja podstawy opodatkowania. Dochód stanowiący podstawę opodatkowania. Dochód na źródle przychodu. Strata na źródle przychodu. Podział przychodów oraz kosztów uzyskania przychodów na źródła przychodów. Przychody ze źródła przychodów zyski kapitałowe. Przychody ze źródła przychodów inne. Wierzytelności jako koszty uzyskania przychodów kwoty brutto czy netto? Nowa klasyfikacja środków trwałych. Składniki majątkowe niskocenne. Nowy jednorazowy odpis amortyzacyjny. Podatek od nieruchomości komercyjnych. Podatek u źródła bilety lotnicze. Nowa definicja podmiotów powiązanych. CIT- 8, CIT TP. Pytania i odpowiedzi. OR

29 Szkolenia podatkowe AKADEMIA REWOLUCJA W VAT W 2018 ROKU KATOWICE 11 KWIECIEŃ 405 ZŁ ZŁ WARSZAWA KRAKÓW GDAŃSK 11 MAJ 29 CZERWIEC 28 WRZESIEŃ Split payment (mechanizm podzielonej płatności) Istota mechanizmu podzielonej płatności. Cel wprowadzenia split payment. Jak będzie wyglądał sposób dokonywania przelewu? Rachunek (konto) VAT jako narzędzie niezbędne do stosowania split payment. Otwarcie i prowadzenie rachunku VAT. Czy potrzebna umowa/aneks? Co z prowizją i opłatą za otwarcie/prowadzenie rachunku? Czy środki będą oprocentowane? Kilka zwykłych rachunków w jednym banku ile kont VAT? Kilka zwykłych rachunków w kilku bankach ile kont VAT? Rachunki bankowego otwarte przed 2018 r. i otwierane w 2018 r. Skąd mogą pochodzić środki zasilające rachunek VAT? Przeznaczenie środków znajdujących się na rachunku VAT (przelewy z rachunku VAT). Dysponowanie środkami zgromadzonymi na rachunku VAT. Kiedy i na jakich zasadach? Korzyści ze stosowania mechanizmu podzielonej płatności. Wyłącznie dodatkowych sankcji pieniężnych (30 % i 100 %). Wyłączenie solidarnej odpowiedzialności nabywcy za zaległość dostawcy w VAT. Wyłączenie podwyższonych odsetek od zaległości podatkowej w VAT (150 %). Skonto za zapłatę VAT do urzędu skarbowego z rachunku VAT. Co trzeba zrobić, by otrzymać skonto? Ile wyniesie skonto? Przykłady liczbowe. Zwrot VAT na rachunek VAT. Skrócenie terminu, w którym urząd powinien zwrócić VAT. Zagrożenia i odpowiedzialność w związku z korzystaniem ze split payment. Prezentacja środków na rachunku VAT w sprawozdaniu finansowym. JPK_VAT w 2018 r. Mikroprzedsiębiorcy jako ostatnia grupa podatników zobowiązana do przesyłania JPK_VAT. Co to jest JPK_VAT? Czemu służy JPK_VAT? Termin przekazywania JPK_VAT. Dane obowiązkowe w pliku JPK_VAT. Ewidencja VAT jako źródło danych przekazywanych w JPK_VAT. Zasady prowadzenia rejestru VAT w 2018 r. Koniec z papierową ewidencją VAT. Kilka rejestrów VAT a JPK_VAT. Czy dopuszczalne dwa lub kilka plików JPK_VAT? Kiedy dopuszczalne zapisy zbiorcze? Sprzedaż na kasie fiskalnej a JPK_VAT? Co w przypadku wystawienia faktury do paragonu? Proporcja, preproporcja, VAT od samochodów zasady prezentacji w JPK_VAT. Zakupy zwolnione z VAT, zakupy na 0 %, zakupy od nievatowców. Czy i jak prezentować? PK_VAT a deklaracja VAT i informacja podsumowująca. Korekta sprzedaży lub zakupów. Co z plikiem JPK_VAT? Czy można uniknąć korekty JPK_VAT? Sankcje za błędy w JPK_VAT. Mechanizm odwrotnego obciążenia. Pojęcie i zasady funkcjonowania. Dostawa towarów z załącznika nr 11 do ustawy o VAT. Kiedy odwrotne obciążenie a kiedy zasady ogólne? Świadczenie usług z załącznika nr 14 do ustawy o VAT (usługi budowlane). Kto to jest podwykonawca? Odwrotne obciążenie w konsorcjach. Usługa udostępnienia pracowników na budowę. Usługa wynajmu sprzętu budowlanego. Refakturowanie usług budowlanych. Zakup usługi budowlanej dla celów dostawy towarów z montażem. Korekta JPK_VAT. Kiedy wstecz a kiedy na bieżąco? Zasady prezentacji w deklaracji VAT, JPK_VAT oraz informacji podsumowującej. Studium przypadków. Odwrotne obciążenie w obrocie międzynarodowym. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT). Import usług. Dostawa towarów, dla której podatnikiem jest nabywca. Właściwy kurs waluty. Korekta zagranicznego odwrotnego obciążenia. Zasady odliczania VAT od transakcji objętych odwrotnym obciążeniem. Należyta staranność w VAT. Co to jest należyta staranność? Należyta staranność na przykładzie: zakupów od podatnika wykreślonego z VAT, zakupów od podatnika VAT czynnego, prawa do stawki 0 % przy wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów (WDT). Jak zachować należytą staranność? Należyta staranność czy trzeba tworzyć i stosować procedury wewnętrzne? Konsekwencji niedochowania należytej staranności. Należyta staranność w wyjaśnieniach organów podatkowych oraz sądów administracyjnych. Pytania i odpowiedzi. REWOLUCJA W ŚRODKACH TRWAŁYCH ORAZ WARTOŚCIACH NIEMATERIALNYCH I PRAW- NYCH 2018 KATOWICE 25 MAJ, 7 WRZESIEŃ 421 ZŁ ZŁ POZNAŃ 18 KWIECIEŃ, 13 LIPIEC 421 ZŁ ZŁ KRAKÓW 12 LIPIEC 421 ZŁ ZŁ GDAŃSK 11 CZERWIEC 421 ZŁ ZŁ 27

30 AKADEMIA Szkolenia podatkowe Nowy zasady klasyfikacji środków trwałych 1 stycznia 2018 r. Nowy jednorazowy odpis amortyzacyjny 12 sierpnia 2017 r. W przypadku, których środków trwałych można skorzystać z jednorazowego odpisu amortyzacyjnego? Limit dla wszystkich środków trwałych oraz limit dla poszczególnych środków trwałych. Czy można skorzystać z jednorazowego odpisu amortyzacyjnego w przypadku zaliczek na nabycie środków trwałych? Utrata prawa do ulgi. Jak postępować w przypadku spółki osobowej? Nowy jednorazowy odpis amortyzacyjny a pozostałe ulgi w zakresie amortyzacji (stary jednorazowy odpis amortyzacyjny). Przepisy przejściowe od kiedy i na jakich zasadach obowiązują nowe regulacje? Definicja środka trwałego. Własność i współwłasność środka trwałego. Co to jest kompletność środka trwałego? Co to jest przydatność środka trwałego do umówionego użytku? Budynek i budowla na cudzym gruncie. Inwestycje w obcy środek trwały. Wartości niematerialne i prawne. Wartość niematerialne i prawne zasada ogólna. Wartości niematerialne i prawne, które nie stanowią praw majątkowych. Koszty prac rozwojowych. Przedsiębiorstwo i zorganizowana część przedsiębiorstwa a dodatnia i ujemna wartość firmy. Środki trwałe a wartości niematerialne i prawne niskocenne. Środki trwałe i wartości niematerialne i prawne a nowy jednorazowy odpis amortyzacyjny. Środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne niepodlegające amortyzacji podatkowej. Zaprzestanie prowadzenia działalności gospodarczej. Pozostałe przypadki. Ewidencja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Zasady ustalania wartości początkowej. Cena nabycia. Koszt wytworzenia. Środki trwałe wniesione aportem. Środki trwałe nabyte nieodpłatnie. Kiedy kontynuacja amortyzacji? Różnice kursowe oraz odsetki a zasady ustalania wartości początkowej. Pozostałe przypadki. Modyfikacje wartości początkowej. Ulepszenie środka trwałego. Ulepszenie zamortyzowanego środka trwałego. Ulepszenie a remont. Wartości niematerialne i prawne nie podlegające ulepszeniu. Odłączenie oraz przyłączenie części składowych oraz peryferyjnych. Odpisy amortyzacyjne. Wysokość odpisów amortyzacyjnych. Odpisy miesięczne. Odpisy kwartalne. Odpisy roczne. Metody amortyzacji. Metoda liniowa. Metoda degresywna. Stawki amortyzacji. Stawki z wykazu stawek amortyzacji. Stawki podwyższone. Stawki ustalone indywidualnie. Okresy amortyzacji. Odpisy amortyzacyjne jako koszt uzyskania przychodów. Amortyzacja samochodu osobowego. Środki trwałe sfinansowane z dotacji a odpisy amortyzacyjne. Pozostałe przypadki - odpisy amortyzacyjne nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów. Leasing środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Leasing operacyjny warunki/skutki. Leasing finansowy warunki/skutki. Zbycie oraz oddanie do odpłatnego korzystania środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych używanych na podstawie umowy leasingu. Leasing gruntów i prawa wieczystego użytkowania gruntów. Ulga na działalność badawczo rozwojową a amortyzacja 1 stycznia 2017 r. Koszty kwalifikowane. Ekspertyzy i opinie jako koszty kwalifikowane. Odpisy amortyzacyjne jako koszty kwalifikowane. Limit odliczeń. Pytania i odpowiedzi. SAMOCHÓD W DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ 2018 WARSZAWA 18 KWIECIEŃ, 18 CZERWIEC, 13 SIERPIEŃ 421 ZŁ ZŁ BYDGOSZCZ 19 KWIECIEŃ 421 ZŁ ZŁ ŁÓDŹ 20 KWIECIEŃ, 19 CZERWIEC 421 ZŁ ZŁ ZIELONA GÓRA 15 MAJ, 9 LIPIEC 421 ZŁ ZŁ LUBLIN 16 MAJ, 14 SIERPIEŃ 421 ZŁ ZŁ GDAŃSK 20 CZERWIEC 421 ZŁ ZŁ KRAKÓW 10 LIPIEC 421 ZŁ ZŁ Odliczanie podatku VAT przy nabyciu samochodu i innych wydatkach związanych z ich wykorzystywaniem od r. kiedy odliczenie pełne a kiedy odliczenie 50% kwoty podatku (przeznaczenie pojazdu) kategorie pojazdów ze pełnym odliczeniem (obiektywne okoliczności wykorzystywania pojazdu wyłącznie do celów prowadzonej działalności gospodarczej) sposób dokumentowania wykorzystywania pojazdu tylko w działalności gospodarczej (regulaminy, ewidencja przebiegu pojazdu) wydatki o charakterze eksploatacyjnym a odliczenie VAT- odliczanie VAT od paliwa uwagi dot. preproporcji a wydatki związane z pojazdami samochodowymi od r. Zbycie pojazdów samochodowych OR

31 Szkolenia podatkowe AKADEMIA likwidacja zwolnienia dla samochodów używanych z częściowym odliczeniem i opodatkowanie zbycia tych samochodów nowa korekta VAT przy zbyciu pojazdów lub zmianie sposobu wykorzystywania (60 lub 12 miesięczny okres korekty) Wydatki związane z pojazdami samochodowymi w kosztach podatkowych koszty uzyskania przychodów zasady zaliczania wydatków do kosztów podatkowych oraz sposób ich dokumentowania amortyzacja wydatki eksploatacyjne najem długo- i krótkoterminowy Samochód w w leasingu - metodą optymalizacji przepisy przejściowe związane z umowami zawartymi przed r. z pełnym prawem do odliczenia podatku VAT rejestracja umowy bezpośrednie stosowanie ustawy nowej rozliczenie umów zawartych przed r. w nowym stanie prawnym na gruncie ustawy VAT ograniczenia w podatku dochodowym dotyczące kosztów podatkowych przy wykorzystywaniu w działalności gospodarczej samochodów osobowych będących własnością (amortyzacja, ubezpieczenie) i niestanowiących składnika majątku podatnika ( kilometrówka ) leasing operacyjny, leasing finansowy, czy może najem długoterminowy? skutki w podatku dochodowym skutki kradzieży, wypadku (likwidacji) pojazdu samochodowego w zależności od tytułu prawnego wykorzystywania Wykorzystanie pojazdów służbowych do celów prywatnych nowe uregulowania w zakresie podatku od towarów i usług dot. nieopodatkowania wykorzystywania pojazdów samochodów do celów prywatnych / nowa definicja pojazdów samochodowych wykorzystywanie nieodpłatne sposoby ewidencjonowania i określania przychodu (regulaminy) na gruncie przepisów o podatku dochodowym odpłatność za korzystanie alternatywne sposoby określenia podstawy opodatkowania, sposób dokumentowania (obowiązki dot. ewidencjonowania, faktura, kasa fiskalna) ewidencja przebiegu (nowy obowiązek dokumentacyjny) korzystanie z samochodu przez pracowników, członków zarządu i innych organów spółki, przedsiębiorców Wykorzystanie pojazdów firmowych w podróżach i innych wyjazdach służbowych przegląd wydatków stanowiących koszt podatkowy związany z korzystaniem z samochodów (części zmienne, naprawy, inne wydatki eksploatacyjne, parking, przejazd autostradą, monitoring, etc.) kiedy koszt pośredni, kiedy ulepszenie aktualne orzecznictwo i praktyka kiedy dodatkowe badania lekarskie osób korzystających z samochodów w celach służbowych Wykorzystanie pojazdów prywatnych w działalności gospodarczej nieodpłatne korzystanie z samochodu służbowego przez pracownika od r. ryczałt a koszt paliwa orzecznictwo sądów praktyka fiskusa podróże służbowe (delegacja) kilometrówka, ograniczenia po stronie kosztowej pracodawcy przegląd orzecznictwa, praktyka jazdy lokalne (umowa) zasady rozliczeń samochód w jednoosobowej działalności gospodarczej Regulamin dot. wykorzystywania samochodów służbowych regulamin dot. sposobu wykorzystywania pojazdów jako metoda zabezpieczenia interesów przedsiębiorcy elementy regulaminu: podmioty uprawnione, przeznaczenie i zakres wykorzystywania, obowiązki użytkowników, zasady ponoszenia kosztów eksploatacyjnych, zakres odpowiedzialności użytkownika sankcje, uregulowanie możliwości użycia samochodu służbowego do celów prywatnych (czy, i na jakich zasadach). SAMOCHÓD W FIRMIE ASPEKTY PODATKOWE SZCZECIN 9 KWIECIEŃ, 9 LIPIEC 421 ZŁ ZŁ POZNAŃ 10 KWIECIEŃ, 21 CZERWIEC, 11 WRZESIEŃ 421 ZŁ ZŁ KATOWICE 18 KWIECIEŃ, 11 CZERWIEC, 17 WRZESIEŃ 421 ZŁ ZŁ WROCŁAW 7 MAJ, 10 CZERWIEC 421 ZŁ ZŁ GDAŃSK 8 MAJ, 16 LIPIEC 421 ZŁ ZŁ KRAKÓW 15 MAJ 421 ZŁ ZŁ BYDGOSZCZ 13 CZERWIEC 421 ZŁ ZŁ Podatek VAT Odliczenie VAT od wydatków związanych z samochodami zasady ogólne, pojęcie kosztów eksploatacji, opłaty związane z podróżami służbowymi (parkingi, autostrady itp.) Pojazdy w leasingu oraz najmie zasady odliczenia VAT od różnego rodzaju opłat umownych Pełne odliczenie podatku naliczonego obowiązki ewidencyjne, sprawozdawcze, dokumentacyjne Wynajem pojazdu a pełne odliczenie samochody wynajmowane pracownikom oraz samochody demonstracyjne Sprzedaż samochodu stawka VAT Korekta podatku naliczonego w związku ze zmianą sposobu wykorzystywania samochodu Nieodpłatne udostępnienie samochodu pracownikowi skutki w VAT Wynajem pojazdów za granicą a rozliczenie importu usług Podatki dochodowe Samochody nabyte na własność - amortyzacja samochodu w podatku dochodowym Leasing operacyjny i finansowy definicje, zasady rozliczenia, różnice Najem krótkoterminowy oraz długoterminowy Koszty związane z eksploatacją pojazdów ubezpieczenia, naprawy, wymiana części, opon itp. Użycie samochodu prywatnego przez pracownika do celów służbowych zasady rozliczenia Obowiązki dokumentacyjne pozwalające na zaliczenie wydatków związanych z pojazdami niestanowiącymi majątku podatnika do kosztów uzyskania przychodu Przychód pracownika i osób innych niż pracownicy z tytułu wykorzystania samochodu służbowego do celów prywatnych 29

32 AKADEMIA Szkolenia podatkowe SPECJALNE STREFY EKONOMICZNE ZMIANY - USTAWA O ZASADACH WSPIERANIA NOWYCH INWESTYCJI ZASTĄPI DOTYCHCZASOWĄ USTAWĘ O SSE; KOSZTY KWALIFIKO- WANE I ICH DYSKONTOWANIE, USTALANIE DOCHODU ZWOLNIONEGO Z OPODATKOWA- NIA ORAZ ROZLICZANIE POMOCY PUBLICZNEJ. KATOWICE 19 KWIECIEŃ, 8 CZERWIEC 421 ZŁ ZŁ WARSZAWA 18 MAJ 421 ZŁ ZŁ Omówienie projektu ustawy o zasadach wspierania nowych inwestycji oraz związanej z nim nowelizacji ustawy o SSE i ustaw o podatku dochodowym PIT / CIT Decyzja o wsparciu jako nowa podstawa korzystania ze zwolnień w podatkach dochodowych PIT / CIT zastąpi dotychczasowe Zezwolenie na prowadzenie działalności gospodarczej na terenie SSE; Nowe kryteria ilościowe i jakościowe, jakie będzie musiała spełniać inwestycja, aby otrzymała decyzję o wsparciu (uzależnione od przeciętnej stopy bezrobocia w danym powiecie, określone w projekcie Rozporządzenia wykonawczego); Nowe zasady ustalania maksymalnej intensywności pomocy publicznej dla inwestycji objętych wsparciem, uzależnionej m.in. od przeciętnej stopy bezrobocia w powiecie, w którym realizowana jest inwestycja objęta wsparciem; Okres ważności decyzji o wsparciu uzależniony od wielkości maksymalnej intensywności pomocy publicznej określonej dla danego regionu w tzw. mapie pomocy regionalnej na lata ; Wprowadzenie obowiązku rozdzielenia dochodów uzyskanych z działalności objętej dwoma lub więcej decyzjami o wsparciu jako warunku korzystania ze zwolnień podatkowych; Wprowadzenie zasady rozdziału otrzymanej pomocy publicznej na poszczególne decyzje o wsparciu proporcjonalnie do udziału dochodu z danej decyzji do całości dochodu zwolnionego; Kontrola realizacji warunków decyzji o wsparciu oraz skutki uchylenia oraz stwierdzenia wygaśnięcia decyzji o wsparciu ; Ustawy o PIT / CIT zasady podziału kosztów wspólnych dla podatników posiadających dwie lub więcej decyzji o wsparciu lub też dwa lub więcej zezwoleń na prowadzenie działalności gospodarczej na terenie SSE; Propozycja wprowadzenia tzw. małej klauzuli obejścia prawa podatkowego wątpliwości praktyczne; Przepisy przejściowe i końcowe; Koszty kwalifikowane do objęcia pomocą publiczną i ich dyskontowanie Kwalifikacja wydatków poniesionych na nabycie lub wytworzenie środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych do kosztów kwalifikowanych inwestycji; Moment poniesienia kosztu inwestycyjnego według zasady kasowej lub memoriałowej - odmienne stanowiska judykatury oraz Ministerstwa Finansów; Koszty kwalifikowane do objęcia pomocą publiczną ze względu na utworzenie nowych miejsc pracy; Dyskontowanie wartości poniesionych kosztów kwalifikowanych na dzień uzyskania Zezwolenia prezentacja metodologii wyliczeń na rzeczywistych stanach faktycznych; Maksymalna wielkość pomocy publicznej przysługująca inwestorom w zależności od miejsca lokalizacji inwestycji (regionu) oraz wielkości przedsiębiorstwa; Ustalanie wielkości dopuszczalnej pomocy publicznej; Łączenie pomocy publicznej na tę samą inwestycję oraz jej rozliczanie do wysokości maksymalnego pułapu pomocy przysługującego przedsiębiorcy; Ustalanie dochodu bądź straty z działalności zwolnionej Kwalifikacji przychodów ze sprzedaży wyrobów lub usług wytworzonych na terenie SSE w ramach zezwolenia przedmiot działalności określony w treści zezwolenia wg PKWiU oraz aspekt terytorialny wytworzenia ; Kwalifikacja przychodów uzyskiwanych z tytułu usług świadczonych częściowo poza terenem SSE (usługi kompleksowe), takich jak np. usługi transportowe, montażowe i instalacyjne, wdrożeniowe, serwisowe itp.; Produkcja wyrobów lub świadczenie usług przy współudziale stałego zakładu położonego poza terenem SSE problematyka stosowania przepisów o cenach transferowych w SSE dla celów ustalenia wielkości dochodu zwolnionego; Kwalifikacji przychodów uzyskiwanych z tytułu sprzedaży m.in. odpadów, toolingu, refakturowania usług obcych, sprzedaży zestawów zawierających zarówno wyrób strefowy jak towar handlowy itp.; Kwalifikacja przychodów finansowych i operacyjnych m.in. odsetek (z lokat, cash-poolingu, pożyczek, rachunku podstawowego itp.), różnic kursowych (w zależności od metody rachunkowej lub podatkowej), premii pieniężnych i bonusów, sprzedaży środków trwałych, odszkodowań i kar umownych itp.; Zasady kwalifikacji kosztów bezpośrednich danego źródła przychodów (np. techniczny koszt wytworzenia wyrobu, cena nabycia towaru handlowego; koszt nabycia refakturowanych usług, nieumorzona wartość początkowa likwidowanego środka trwałego, wyszacowany koszty wytworzenia odpadów itp.); Przyporządkowanie kosztów pośrednich (np. sprzedaży, w tym transportu) w sposób bezpośredni do danego rodzaju działalności; Dopuszczalność stosowania tzw. kluczy bezpośredniego podziału kosztów (klucze alokacji) opartych na rzeczywistym zużyciu, rozdysponowaniu danego kosztu pomiędzy rodzaje prowadzonej działalności; Podział kosztów pośrednich wspólnych dla obu zakresów działalności proporcją przychodową określoną w art. 15 ust. 2 i 2a updop; Ustalanie dochodu bądź straty w rozliczeniu rocznym Konieczność rachunkowego wyodrębnienia przychodów i kosztów związanych z działalnością zwolnioną i opodatkowaną w celu ustalenia dochodu (bądź straty) zwolnionego oraz opodatkowanego (art. 7 ust. 3 i 4 updop); Zakaz rozliczania straty/dochodu uzyskanego na działalności zwolnionej ze stratą/dochodem uzyskanym na działalności opodatkowanej; Brak możliwości odliczenia straty na działalności zwolnionej w kolejnych latach; Prawidłowe wykazanie dochodu lub straty z działalności zwolnionej w deklaracji podatkowej CIT-8/8O (na przykładach); Definicja pomocy publicznej w postaci zwolnienia z podatku dochodowego (obniżenia podstawy opodatkowania); Problem rozliczania pomocy publicznej w przypadku posiadania dwóch lub więcej zezwoleń na prowadzenie działalności na terenie SSE; SPLIT PAYMENT. KASY FISKALNE ON-LINE. FAKTURY. WROCŁAW 11 KWIECIEŃ 421 ZŁ ZŁ WARSZAWA 11 MAJ, 28 WRZESIEŃ 421 ZŁ ZŁ GDAŃSK 29 CZERWIEC 421 ZŁ ZŁ KATOWICE 9 SIERPIEŃ 421 ZŁ ZŁ POZNAŃ 10 SIREPIEŃ 421 ZŁ ZŁ OR

33 Szkolenia podatkowe AKADEMIA Split payment (mechanizm podzielonej płatności) Istota mechanizmu podzielonej płatności. Cel wprowadzenia split payment. Jak będzie wyglądał sposób dokonywania przelewu? Rachunek (konto) VAT jako narzędzie niezbędne do stosowania split payment. Otwarcie i prowadzenie rachunku VAT. Czy potrzebna umowa/ aneks? Co z prowizją i opłatą za otwarcie/prowadzenie rachunku? Czy środki będą oprocentowane? Kilka zwykłych rachunków w jednym banku ile kont VAT? Kilka zwykłych rachunków w kilku bankach ile kont VAT? Rachunki bankowego otwarte przed 2018 r. i otwierane w 2018 r. Skąd mogą pochodzić środki zasilające rachunek VAT? Przeznaczenie środków znajdujących się na rachunku VAT (przelewy z rachunku VAT). Dysponowanie środkami zgromadzonymi na rachunku VAT. Kiedy i na jakich zasadach? Korzyści ze stosowania mechanizmu podzielonej płatności. Wyłącznie dodatkowych sankcji pieniężnych (30 % i 100 %). Wyłączenie solidarnej odpowiedzialności nabywcy za zaległość dostawcy w VAT. Wyłączenie podwyższonych odsetek od zaległości podatkowej w VAT (150 %). Skonto za zapłatę VAT do urzędu skarbowego z rachunku VAT. Co trzeba zrobić, by otrzymać skonto? Ile wyniesie skonto? Przykłady liczbowe. Zwrot VAT na rachunek VAT. Skrócenie terminu, w którym urząd powinien zwrócić VAT. Zagrożenia i odpowiedzialność w związku z korzystaniem ze split payment. Prezentacja środków na rachunku VAT w sprawozdaniu finansowym. Rewolucja kasy fiskalne on line Wprowadzenie obowiązku posiadania kas podłączonych do Internetu. Terminy objęcia nowym obowiązkiem poszczególnych branż. Nowe zasady ulgi i zwrotu ulgi. Czy i do kiedy będzie można używać dotychczasowych kas? Najem, dzierżawa leasing kasy fiskalnej. JPK_paragon. Co w przypadku, gdy w punkcie nie ma Internetu trwale lub czasowo? Fakturowanie Nowe zasady wystawiania faktur do paragonów na firmę. Jakie warunki otrzymania takiej faktury? Najistotniejsze informacje odnoście fakturowania przegląd najnowszych interpretacji i orzecznictwa. Należyta staranność w VAT. Co to jest należyta staranność? Należyta staranność na przykładzie: zakupów od podatnika wykreślonego z VAT, zakupów od podatnika VAT czynnego, prawa do stawki 0 % przy wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów (WDT). Jak zachować należytą staranność? Należyta staranność czy trzeba tworzyć i stosować procedury wewnętrzne? Konsekwencji niedochowania należytej staranności. Należyta staranność w wyjaśnieniach organów podatkowych oraz sądów administracyjnych. Pytania i odpowiedzi. ŚRODKI TRWAŁE UJĘCIE PROBLEMOWE - ASPEKT BILANSOWY I PODATKOWY BYDGOSZCZ 9 KWIECIEŃ, 14 MAJ, 19 CZERWIEC 421 ZŁ ZŁ SZCZECIN 13 KWIECIEŃ, 11 LIPIE 421 ZŁ ZŁ ŁÓDŹ 18 KWIECIEŃ, 21 SIERPIEŃ 421 ZŁ ZŁ POZNAŃ 18 MAJ 421 ZŁ ZŁ GDAŃSK 21 MAJ 421 ZŁ ZŁ WROCŁAW 11 CZERWIEC 421 ZŁ ZŁ KATOWICE 13 CZERWIEC 421 ZŁ ZŁ Środki trwałe różnice między prawem bilansowym, KŚT, i podatkowym Obiekty inwentarzowe w zasadach (polityce) rachunkowości przy uwzględnieniu interpretacji podatkowych Części składowe, dodatkowe, peryferyjne aspekt podatkowy i bilansowy w przykładach Rabaty na środki trwałe Środki trwałe otrzymane darowizną Dotacje na środki trwałe Ustalenie wartości początkowej w aspekcie prawa bilansowego i podatkowego Katalog kosztów kreujących wartość początkową Katalog kosztów nie kreujących wartości początkowej Omówienie kosztów wraz z przykładami i na podstawie interpretacji izb skarbowych Rozliczenie wartości początkowej środka trwałego Koszty inwestycji w prawie bilansowym i podatkowym Koszty związane z procesem inwestycyjnym, ale nie podlegające ewidencji na koncie 080 Przykład rozliczenia zadania inwestycyjnego wg obiektów inwentarzowych Przyporządkowanie do grup KŚT i ustalenie stawek amortyzacyjnych przykłady Nadanie numeru inwentarzowego (przykłady, zapisy w zasadach (polityce) rachunkowości Odpowiedzi na pytania, dyskusja 31

34 AKADEMIA Szkolenia podatkowe ŚWIADCZENIA NIEODPŁATNE W VAT, CIT, PIT KATOWICE 9 KWIECIEŃ, 13 CZERWIEC, 17 WRZESIEŃ 421 ZŁ ZŁ BYDGOSZCZ 10 KWIECIEŃ, 21 CZERWIEC 421 ZŁ ZŁ KRAKÓW 18 KWIECIEŃ, 11 CZERWIEC 421 ZŁ ZŁ WROCŁAW 7 MAJ, 9 LIPIEC, 11 WRZESIEŃ 421 ZŁ ZŁ GDAŃSK 8 MAJ, 16 LIPIEC 421 ZŁ ZŁ POZNAŃ 10 WRZESIEŃ 421 ZŁ ZŁ Nieodpłatne świadczenia o charakterze reklamowym i reprezentacyjnym na rzecz kontrahentów: przekazanie gadżetów z logo firmy i bez logo, przekazanie ulotek i katalogów reklamowych, prezenty dla kontrahentów, napoje i posiłki dla kontrahentów w trakcie spotkań w siedzibie firmy, spotkania z kontrahentami poza firmą, szkolenia i konferencje dla kontrahentów, imprezy okolicznościowe, finansowanie kosztów noclegu i podróży, udostępnienie wyposażenia sklepów. Nieodpłatne świadczenia na rzecz pracowników i współpracowników: samochody, telefony, laptopy służbowe, pakiety medyczne, ubezpieczenia (w tym ubezpieczenie na życie oraz OC dla menedżerów), mieszkania i hotele dla pracownika lub współpracownika, koszty transportu do miejsca pracy i do domu, przekazanie ubioru pracownikowi, okulary dla pracowników, świadczenia o charakterze okolicznościowym (kwiaty, nagrody, wiązanki, jubileusze, emerytura), bony towarowe, prezenty świąteczne, napoje i posiłki dla pracowników oraz członków organów statutowych, szkolenia i kursy dla pracowników, imprezy integracyjne i okolicznościowe, finansowanie wydatków z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych, zapomogi i pożyczki, nowelizacja ustawy o PIT a limity zwolnień w roku Pozostałe świadczenia związane z bieżącą działalnością oraz promocją: udział w targach i imprezach wystawienniczych, wydatki na wyposażenie i dekorację biura, sponsoring, sprzedaż premiowa, sprzedaż za złotówkę, konkursy i loterie, programy lojalnościowe i motywacyjne, rabaty, premie pieniężne. Obowiązki dokumentacyjne związane z nieodpłatnymi świadczeniami zeznania, informacje, faktury, ewidencje. Dokumentowanie nieodpłatnych świadczeń dla potrzeb wewnętrznych zasady obiegu dokumentów, rodzaje wymaganych dokumentów dla poszczególnych rodzajów akcji promocyjnych, zasady tworzenia regulaminów, umów barterowych oraz sponsoringowych aspekty podatkowe, inne dowody potwierdzające wykonanie świadczeń i ich związek z przychodem. Wynajęcie podmiotu zewnętrznego celem organizacji wydarzeń integracyjnych oraz promocyjnych faktury za organizację szkolenia lub konferencji czy mogę bezpiecznie odliczyć z nich VAT, jakie ryzyko niesie ze sobą aktualne orzecznictwo sądów w sprawach dotyczących usług kompleksowych? wynajęcie agencji do przekazania towarów czy mogę odliczyć VAT od całej usługi, czy muszę wyłączyć wartość towaru? Nowe przepisy limitujące zaliczenie do kosztów wydatków na usługi niematerialne od 2018 r. a działalność promocyjna jakie usługi niematerialne objęte są ograniczonym odliczeniem (reklama, marketing, PR, doradztwo) do jakiego limitu mogę zaliczyć wydatki na usługi niematerialne do kosztów uzyskania przychodu? USŁUGI BUDOWLANE ORAZ BUDOWLANO MONTAŻOWE, W TYM WYKONYWANE NA WA- RUNKACH FIDIC OPODATKOWANIE VAT, CIT, PIT NAJNOWSZE ZMIANY. WARSZAWA 18 KWIECIEŃ, 7 WRZESIEŃ 421 ZŁ ZŁ KATOWICE 25 MAJ 421 ZŁ ZŁ WROCŁAW 11 CZERWIEC 421 ZŁ ZŁ POZNAŃ 12 LIPIEC 421 ZŁ ZŁ GDAŃSK 13 LIPIEC 421 ZŁ ZŁ OR

35 Szkolenia podatkowe AKADEMIA Umowa o roboty budowlane na gruncie Kodeksu cywilnego. Umowa o roboty budowlane a zamówienia publiczne. Umowa o roboty budowlane na gruncie FIDIC.Umowa o roboty budowlane a umowa konsorcjum. Generalne wykonawstwo a podwykonawstwo. Pozycja prawna Inżyniera w kontrakcie. Prawa i obowiązki inwestora. Prawa i obowiązki Generalnego Wykonawcy. Prawa i obowiązki Podwykonawcy. Lider oraz Partner w umowie konsorcjum.rozpoczęcie oraz zakończenie robót. Usługi budowlane, bądź budowlano montażowe wykonywane w całości. Usługi budowlane, bądź budowlano montażowe wykonywane w części. Usługi budowlane, bądź budowlano montażowe wykonywane w odcinkach. Usługi budowlane, bądź budowlano montażowe jako usługi ciągłe. Zaliczka w przypadku usług budowlanych, bądź budowlano montażowych. Znaczenie prawne świadectwa przejęcia oraz świadectwa wykonania. Znaczenie prawne przejściowego oraz końcowego świadectwa płatności.znaczenie prawne protokołu odbioru robót. Znaczenie prawne wpisów w dzienniku budowy. Omówienie typowych kar umownych oraz odszkodowań. Roszczenie o roboty dodatkowe. Znaczenie rozliczenia poprzez potrącenie oraz poprzez kompensatę. Ogólne zasady dotyczące rozpoznania obowiązku podatkowego VAT.Znaczenie daty wykonania usługi. Znaczenie daty wystawienia faktury. Co wynika z ogólnej interpretacji Ministra Finansów? Usługi budowlane oraz usługi budowlano montażowe objęte odwrotnym obciążeniem. Znaczenie załącznika nr 14 do ustawy o VAT. Co wynika z broszury informacyjnej Ministra Finansów? Przegląd orzecznictwa sądowego, interpretacji organów podatkowych oraz opinii GUS. Studium konkretnych przypadków. Ogólne zasady dotyczące rozpoznania obowiązku podatkowego w CIT i PIT. Znaczenie protokołu zdawczo odbiorczego.odszkodowania i kary umowne a przychód na zasadzie kasowej. Kontrakty długoterminowe a zasady rozpoznania kosztów uzyskania przychodów. Wynajem sprzętu budowlanego a podatek u źródła. Budowa lub plac budowy jako zakład w rozumieniu konwencji modelowej OECD oraz poszczególnych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. Pytania i odpowiedzi. USŁUGI NIEMATERIALNE W PODATKACH PUŁAPKI, NIEBEZPIECZEŃSTWA ALE I SZANSE WROCŁAW 12 KWIECIEŃ, 21 CZERWIEC 421 ZŁ ZŁ GDAŃSK 18 KWIECIEŃ, 26 CZERWIEC 421 ZŁ ZŁ KATOWICE 16 MAJ, 20 LIPIEC 421 ZŁ ZŁ WARSZAWA 25 MAJ, 29 SIERPIEŃ 421 ZŁ ZŁ POZNAŃ 29 MAJ, 30 SIERPIEŃ 421 ZŁ ZŁ BYDGOSZCZ 12 CZERWIEC 421 ZŁ ZŁ Usługi niematerialne jako świadczenia budzące szczególne zainteresowanie fiskusa Co to są usługi niematerialne? Na jakie świadczenia należy zwrócić szczególną uwagę? Brak usługi najczęstszy zarzut stawiany podatnikom Na kim spoczywa obowiązek dowodzenia: na podatniku, że usługa była wykonana czy na organie, że usługa nie miała miejsca? Samo wykazanie, że usługa zostało wykonana to za mało Celowość fiskalna przy nabywaniu usług niematerialnych istotna przy rozliczaniu kosztów i VAT naliczonego Wyłączenia z kosztów i zakazy rozliczania VAT naliczonego a usługi niematerialne Efekt ekonomiczny przy usługach niematerialnych Ważne z powodów fiskalnych zasady zamawiania usług niematerialnych reguły kreowania umów o świadczenie usług niematerialnych Dokumentowanie usług niematerialnych a podatki Dokumenty formalne Dokumenty prywatne wewnętrzne Dokumenty prywatne zewnętrzne Transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi dotyczące usług niematerialnych najważniejsze zagadnienia Moment wykonania usług niematerialnych, w tym świadczeń okresowych Podatek u źródła w usługach niematerialnych nowe zasady dotyczące opodatkowania świadczeń w obrocie międzynarodowym Usługi niematerialne w imporcie usług istotna zmiana opodatkowania VAT importu usług od 2017 r. Usługi częściowo odpłatne a przychód świadczącego i nabywcy Koszty finansowania dłużnego od 2018 r. i w przepisach przejściowych Nowe wyłączenie dotyczące usług niematerialnych w transakcjach pomiędzy podmiotami powiązanymi i przy zakupach z rajów podatkowych Umowy o świadczenie usług niematerialnych a podatki na konkretnych przykładach: Pożyczki Umowy o zarządzanie (ze szczególnym uwzględnieniem umów z osobami fizycznymi ale nie tylko) Usługi doradcze Usługi marketingowe i podobne Usługi wsparcia i udostępniania wiedzy Usługi udostępniania składników majątku Inne usługi Zapłata a zasady rozliczania kosztów Klauzula nadużycia prawa w VAT a usługi niematerialne! Usługi niematerialne a zaostrzenie sankcji karnoskarbowych Realne zagrożenie Odpowiada nie tylko księgowy Procedury wewnętrzne jako element strategii obrony księgowego ale i członka zarządu spółki Czy powszechny JPK_VAT wpłynie na rozliczanie usług niematerialnych? Inne ważne zagadnienia 33

36 AKADEMIA Szkolenia podatkowe VAT W NIEMCZECH INWESTYCJE W NIEMCZECH, RELACJE Z NIEMIECKIM KONTRAHEN- TEM, OBSŁUGA KSIĘGOWA NIEMIECKICH FIRM, ZMIANY NA 2018R. KATOWICE 10 KWIECIEŃ, 25 CZERWIEC 421 ZŁ ZŁ ŁÓDŹ 16 KWIECIEŃ, 25 CZERWIEC 421 ZŁ ZŁ WARSZAWA 21 MAJ, 3 LIPIEC, 24 SIERPIEŃ 421 ZŁ ZŁ WROCŁAW 29 MAJ, 24 SIERPIEŃ 421 ZŁ ZŁ OLSZTYN 29 MAJ 421 ZŁ ZŁ POZNAŃ 6 CZERWIEC 421 ZŁ ZŁ BYDGOSZCZ 6 CZERWIEC 421 ZŁ ZŁ KRAKÓW 3 LIPIEC 421 ZŁ ZŁ Wprowadzenie niemieckie regulacje w zakresie VAT źródła prawa, niemiecka ustawa o VAT i rozporządzenie wykonawcze (UStG, UStDV) rola interpretacji podatkowych i orzecznictwa właściwość miejscowa organów podatkowych rejestracja na VAT w Niemczech, numery podatkowe dla celów VAT w Niemczech i ich struktura Czynności opodatkowane VAT w Niemczech definicja podatnika (przedsiębiorcy) dla celów niemieckiego VAT opodatkowanie grup podatkowych w Niemczech (Organschaft) pojęcie dostawy towarów i świadczenia usług w tym tzw. Werklieferung i Werkleistung nieodpłatne świadczenia WDT i WNT na terytorium Niemiec, czasowe przemieszczenie towarów do Niemiec przypadki w których można uniknąć płacenia VAT w Niemczech dostawy w oparciu o niemiecki magazyn konsygnacyjny czy jest uproszczenie? dostawa towarów przez polskiego podatnika na terytorium Niemiec Odwrotne obciążenie w Niemczech (VAT rozlicza nabywca) w jakich sytuacjach VAT rozlicza niemiecki nabywca a zagraniczny podmiot unika rejestracji w Niemczech? obowiązek rejestracji na VAT w Niemczech obowiązki dokumentacyjno ewidencyjne różnice pomiędzy polskimi a niemieckimi regulacjami w zakresie odwrotnego obciążenia rozszerzenie katalogu towarów objętych odwrotnym obciążeniem od r. Faktura VAT w Niemczech i jej korygowanie a moment obowiązku podatkowego pojęcie faktury VAT w Niemczech jakie elementy zawiera niemiecka faktura? faktura VAT a obowiązek podatkowy korygowanie błędnej transakcji w Niemczech specyfika niemieckiej dokumentacji korygowanie podstawy opodatkowania przy transakcjach wewnątrzwspólnotowych refakturowanie usług w Niemczech samofakturowanie (selfbilling) w Niemczech - Gutschrift Stawki podatkowe w Niemczech i zwolnienia z VAT stawki podatkowe w Niemczech, stawki preferencyjne, świadczenia złożone zakres zwolnień przedmiotowych (usługi finansowe, edukacyjne) zwolnienie z VAT w przypadku WDT w Niemczech dokumenty potwierdzające zastosowanie zwolnienia, specyfika działania systemu VIES w Niemczech zwolnienie z tytułu eksportu towarów potwierdzenie eksportu (dokumenty) Świadczenie i nabywanie usług międzynarodowych miejsce opodatkowania przy świadczeniu usług, reguła podstawowa i wyjątki usługi związane z nieruchomościami w Niemczech, usługi budowlane na terytorium Niemiec organizowanie targów na terytorium Niemiec kto rozlicza VAT? import usług z Niemiec niemiecka faktura VAT i informacja podsumowująca pojęcie siedziby działalności gospodarczej i stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej obowiązki niemieckiego podatnika w zakresie rozliczania importu usług zmiany dotyczące usług obowiązujące od 1 stycznia 2015 r. Odliczenie podatku naliczonego i wyłączenia w prawie do odliczenia prawo do odliczenia podatku naliczonego w Niemczech moment odliczenia i wykazywanie podatku naliczonego w deklaracji wydatki niedające prawa do odliczenia VAT w Niemczech odliczenie proporcjonalne w Niemczech czynności mieszane samochód firmowy wykorzystywany do celów prywatnych a odliczenie VAT granica minimalnego użytkowania 10 % Kontrola podatkowa z zakresu podatku VAT w Niemczech uprawnienia organu podatkowego i obowiązki podatnika Warsztaty: wypełnianie niemieckiej deklaracji podatkowej analiza poszczególnych wierszy/ pól niemieckich deklaracji podatkowych deklaracje podatkowe i ich rodzaje załączniki do deklaracji informacje podsumowujące sposób sporządzania i wysyłania deklaracji podatkowych ujmowanie obrotów w deklaracji podatek naliczony w deklaracji OR

37 Szkolenia podatkowe AKADEMIA VAT W OBROCIE MIĘDZYNARODOWYM - WDT, WNT, EKSPORT I IMPORT TOWARÓW, IM- PORT USŁUG WROCŁAW 10 KWIECIEŃ, 12 CZERWIEC, 28 SIERPIEŃ 421 ZŁ ZŁ GDAŃSK 13 KWIECIEŃ, 14 CZERWIEC, 13 SIERPIEŃ 421 ZŁ ZŁ KATOWICE 17 KWIECIEŃ, 3 LIPIEC, 11 WRZESIEŃ 421 ZŁ ZŁ POZNAŃ 27 KWIECIEŃ, 12 LIPIEC, 14 WRZESIEŃ 421 ZŁ ZŁ RZESZÓW 8 MAJ, 17 LIPIEC 421 ZŁ ZŁ OLSZTYN 10 MAJ, 6 WRZESIEŃ 421 ZŁ ZŁ WARSZAWA 29 MAJ, 11 CZERWIEC, 17 WRZESIEŃ 421 ZŁ ZŁ BYDGOSZCZ 5 CZERWIEC, 28 WRZESIEŃ 421 ZŁ ZŁ KRAKÓW 8 CZERWIEC, 31 SIERPIEŃ 421 ZŁ ZŁ ZIELONA GÓRA 6 LIPIEC 421 ZŁ ZŁ ŁÓDŹ 10 LIPIEC 421 ZŁ ZŁ LUBLIN 10 SIERPIEŃ 421 ZŁ ZŁ DOSTAWA TOWARÓW W OBROCIE MIĘDZYNARODOWYM Odwrotne obciążenie w obrocie międzynarodowym, Miejsce świadczenia przy dostawie towarów, Dostawy przerywane w czasie transportu (prace na ruchomym majątku rzeczowym, magazynowanie), Dostawa z montażem wpływ na opodatkowanie dostaw międzynarodowych. IMPORT USŁUG Miejsce świadczenia usług Obowiązek podatkowy Termin odliczenia VAT Przeliczanie kwot wykazanych w walucie obcej Refakturowanie usług międzynarodowych WEWNĄTRZWSPÓLNOTOWE NABYCIE TOWARÓW Pojęcie WNT Miejsce opodatkowania WNT Wyłączenia z WNT Obowiązek podatkowy w wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów Podstawa opodatkowania Termin odliczenia podatku naliczonego z tytułu WNT Nieodpłatna otrzymanie towarów z zagranicy Zaliczka w WNT, faktury pro-forma Reklamacje w WNT Przeliczanie kwot wykazanych na fakturze w walucie obcej WEWNĄTRZWSPÓLNOTOWA DOSTAWA TOWARÓW Pojęcie WDT (rozróżnienie pomiędzy eksportem towarów, WDT, a sprzedażą wysyłkową) Obowiązek podatkowy w wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów Ustalanie podstawy opodatkowania Warunki zastosowania stawki 0% w WDT Wyłączenia z wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów Dokumentowanie WDT (dowody potwierdzające, że towary będące przedmiotem wewnątrzwspólnotowej dostawy zostały wywiezione z terytorium Polski i dostarczone do nabywcy na terytorium innego państwa Wspólnoty) Faktury i faktury korygujące w WDT, zaliczki TRANSAKCJE WIELOSTRONNE WARSZTATY PRAKTYCZNE Pojęcie transakcji łańcuchowych, Zasady rozliczania transakcji łańcuchowych, Rozwiązywanie przykładów praktycznych określenie dostawy ruchomej, Szczególna procedura dla transakcji trójstronnych, EKSPORT ORAZ IMPORT TOWARÓW Pojęcie eksportu oraz importu towarów, Dostawy łańcuchowe w eksporcie towarów, Podstawowe zasady rozliczania eksportu oraz importu towarów. OBOWIĄZKI SPRAWOZDAWCZE, INFORMACJE PODSUMOWUJĄCE, VIES Weryfikacja numeru VAT zagranicznego podatnika baza VIES wniosek VAT-ID Informacje podsumowujące, rodzaje formularzy Podmioty zobowiązane do składania informacji podsumowujących Okres rozliczeniowy i termin składania informacji podsumowujących Korygowanie złożonej informacji podsumowującej 35

38 AKADEMIA Szkolenia podatkowe ZASADY DOKUMENTOWANIA I ROZLICZANIA KOSZTÓW W FIRMIE GDAŃSK 9 KWIECIEŃ, 11 CZERWIEC, 17 WRZESIEŃ 421 ZŁ ZŁ KATOWICE 10 KWIECIEŃ, 13 CZERWIEC, 11 WRZESIEŃ 421 ZŁ ZŁ BYDGOSZCZ 18 KWIECIEŃ, 9 LIPIEC 421 ZŁ ZŁ SZCZECIN 7 MAJ 421 ZŁ ZŁ WROCŁAW 8 MAJ, 16 LIPIEC 421 ZŁ ZŁ POZNAŃ 15 MAJ, 10 WRZESIEŃ 421 ZŁ ZŁ KRAKÓW 21 CZERWIEC 421 ZŁ ZŁ I. Ogólne zasady dokumentowania transakcji Podmioty zobowiązane oraz uprawnione do wystawienia faktur i rachunków Obowiązek wystawiania faktur na żądanie nabywcy (kiedy można żądać i jakie terminy?) Termin wystawienia faktur Brak obowiązku wystawiania faktur Dane na fakturze elementy obowiązkowe dodatkowe oznaczenia Dane na rachunku Szczególne przypadki wystawiania faktur faktury uproszczone kiedy można ją wystawić, jakie elementy zawiera faktura vat-marża faktura dokumentująca czynność zwolnioną co powinna zawierać Jakie dokumenty mają status faktury i jakie elementy te dokumenty powinny zawierać Faktury korygujące a nota korygująca w jakich przypadkach wystawiamy co powinna zawierać Duplikaty faktur kiedy może wystąpić duplikat faktury jakie elementy powinien zawierać duplikat Dodatkowe opisywanie otrzymanych faktur zakupu potwierdzenie momentu otrzymania faktury, opisanie czego faktura dotyczy II. Dokumentowanie wydatków a koszt uzyskania przychodu dlaczego właściwe udokumentowanie zakupu jest ważne aktualne interpretacje oraz orzecznictwo, na jakie transakcje szczególnie warto zwrócić uwagę (m.in. usługi niematerialne), właściwa dokumentacja jako warunek rozpoznania kosztu uzyskania przychodu praktyczne przykłady. III. Podróże służbowe Podróże służbowe uwagi ogólne a) definicja podróży służbowej, b) miejsce wykonywania pracy a podróż służbowa, c) różnice pomiędzy podróżą służbową a oddelegowaniem. Polecenie wyjazdu służbowego elementy konieczne, forma itp. Regulacje dotyczące diet wysokość diet w podróżach służbowych krajowych a zagranicznych, jak obliczać diety? zasady dokonywania odliczeń od diety przy częściowym wyżywieniu podróż krajowa i zagraniczna, posiłki hotelowe i z kontrahentami a wysokość diety, konsekwencje podatkowe wypłaty diety. Zwrot kosztów przejazdu wybór środka transportu, podróż samochodem służbowym, podróż służbowa krajowa a prywatny samochód pracownika lub samochód zastępczy ewidencja przebiegu pojazdu niezbędne elementy oraz zasady praktycznego rozliczania. Zwrot kosztów noclegu zwrot kosztów noclegu w podróży służbowej krajowej, limity hotelowe w podróży służbowej krajowej, ryczałt za nocleg w podróży służbowej krajowej. Zwrot innych udokumentowanych wydatków rozliczanie opłat za parkingi i przejazd autostradami, ubezpieczenie pracownika w trakcie podróży służbowej, inne udokumentowane wydatki. Dokumentowanie poniesionych przez pracownika wydatków rozliczenie ryczałtem a zwrot wydatków faktycznie poniesionych i udokumentowanych przez pracownika, paragon a udokumentowanie poniesionego wydatku, oświadczenie pracownika o poniesionym wydatku. Należności z tytułu podróży służbowych a podatkowy koszt uzyskania przychodu pracodawcy. Bieżące orzecznictwo i interpretacje. Należności z tytułu podróży służbowych a przychód pracownika. Bieżące orzecznictwo i interpretacje. Wydatki w podróży służbowej a obowiązek potrącenia podatku u źródła. IV. Samochód osobowy w firmie na gruncie VAT i CIT - Zasady odliczania VAT naliczonego od wydatków związanych z samochodami służbowymi Obciążenie pracownika kosztami użytkowania a VAT Warunki odliczenia 100% VAT z faktury dokumentującej wydatki związane z pojazdem Samochód w kosztach uzyskania przychodu pojazd własny, leasing, najem OR

39 AKADEMIA Zadbaj o bezpieczeństwo swojej firmy DORADZTWO W ZAKRESIE OCHRONYDANYCH OSOBOWYCH Kontakt KINGA SZOSTAK Manager ds. kluczowych klientów mobile: tel: (22) rodo@russellbedford.pl

40 O nas RB Akademia to firm doradczo-szkoleniowa, której głównym celem od ponad 6 lat działalności jest dostarczanie Państwu aktualnej i usystematyzowanej wiedzy z zakresu księgowości, podatków, finansów, kadr i płac, HR, a od niedawna także IT. W naszej ofercie znajdą Państwo szkolenia stacjonarne, wyjazdowe, certyfikowane kursy oraz konferencje. Nasze szkolenia otwarte organizujemy na terenie całej Polski w takich miastach jak: Warszawa, Katowice, Wrocław, Rzeszów, Poznań, Gdańsk, Łódź, Kraków, Bydgoszcz, Toruń, Szczecin, Zielona Góra, czy Olsztyn. Oprócz szerokiej gamy szkoleń otwartych, proponujemy Państwu także szkolenia zamknięte, dostosowane do Państwa potrzeb i wymagań. Nasze usługi Kontakt Szkolenia otwarte Szkolenia zamknięte Kursy zawodowe i certyfikowane Konferencje i kongresy Studia podyplomowe Doradztwo z zakresu ochrony danych osobowych Usługi marketingowe Usługi księgowe i kadrowo-płacowe Szkolenia zamknięte Kinga Szostak Manager ds. kluczowych klientów T: kinga.szostak@russellbedford.pl Szkolenia otwarte Anna Brzustowska Starszy Manager T: anna.brzustowska@russellbedford.pl