Protokół kontroli problemowej Powiatowego Inspektoratu Weterynarii w Dąbrowie Tarnowskiej, Dąbrowa Tarnowska, ul.

Transkrypt

1 MAŁOPOLSKI URZĄD WOJEWÓDZKI w Krakowie Wydział Nadzoru Prawnego i Kontroli WN.III Protokół kontroli problemowej Powiatowego Inspektoratu Weterynarii w Dąbrowie Tarnowskiej, Dąbrowa Tarnowska, ul. Jagiellońska 50 Kontrolę przeprowadzono w dniach od 5 do 11 lipca 2011 r., zgodnie z Planem kontroli zewnętrznych Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie na 2011 r., zatwierdzonym przez Wojewodę Małopolskiego. Kontrolę przeprowadził (na podstawie upoważnień Zastępcy Dyrektora Wydziału Nadzoru Prawnego i Kontroli Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie, działającego z upoważnienia Wojewody Małopolskiego, znak:wn.iii z dnia 28 czerwca 2011 r.) Zespół Kontrolny Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie: - Pani Katarzyna Błaż, operator urządzeń elektronicznych w Wydziale Nadzoru Prawnego i Kontroli, upoważnienie nr 143/11, - Pani Anna Plichta, inspektor wojewódzki w Wydziale Nadzoru Prawnego i Kontroli, upoważnienie nr 144/11. Przedmiotem kontroli była realizacja budżetu ze szczególnym uwzględnieniem następujących zagadnień: - realizacja wydatków budżetowych, - realizacja dochodów budżetowych oraz ich odprowadzanie na rachunek budżetu państwa, - realizacja dochodów własnych. Kontrolą objęto okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2010 r. Kontrolę przeprowadzono metodą wyrywkową w oparciu o dokumenty wyszczególnione w treści niniejszego protokołu. W okresie objętym kontrolą: Powiatowym Lekarzem Weterynarii w Dąbrowie Tarnowskiej był i jest nadal Pan lek. wet. Jacek Janas. Główną Księgową była i jest nadal Pani Alicja Gwóźdź, zatrudniona na tym stanowisku od 6 stycznia 1999 r. W czasie kontroli wyjaśnień udzielali: - Pan Jacek Janas - Powiatowy Lekarz Weterynarii, - Pani Alicja Gwóźdź - Główna Księgowa, oraz inni pracownicy w miarę potrzeb. Ilekroć w dalszej części protokołu jest mowa o: - PIW, jednostka należy przez to rozumieć Powiatowy Inspektorat Weterynarii w Dąbrowie Tarnowskiej. 1

2 Ostatnia kontrola w Powiatowym Inspektoracie Weterynarii w Dąbrowie Tarnowskiej została przeprowadzona przez Wojewódzki Inspektorat Weterynarii w Krakowie w dniach od 16 do 22 listopada 2010 r. Przedmiotem kontroli była realizacja budżetu. Kontrolą objęto okres od 1 stycznia do 31 października 2010 r. Ze względu na pozytywne ustalenia kontroli nie formułowano zaleceń pokontrolnych. Ustalenia ogólne: Powiatowy Inspektorat Weterynarii w Dąbrowie Tarnowskiej funkcjonuje na podstawie Statutu nadanego przez Głównego Lekarza Weterynarii Zarządzeniem Nr 59/2010 z dnia 13 grudnia 2010 r. w sprawie nadania statutu Powiatowemu Inspektoratowi Weterynarii w Dąbrowie Tarnowskiej. Szczegółowy zakres działalności określony został natomiast w Regulaminie Organizacyjnym Powiatowego Inspektoratu Weterynarii w Dąbrowie Tarnowskiej ustalonym przez Powiatowego Lekarza Weterynarii w Dąbrowie Tarnowskiej i uzgodnionym w czerwcu 2011 r. z Małopolskim Wojewódzkim Inspektorem Weterynarii. W skład PIW wchodzą aktualnie następujące komórki organizacyjne: Zespół do spraw zdrowia i ochrony zwierząt, Zespół do spraw bezpieczeństwa żywności, pasz oraz ubocznych produktów zwierzęcych, Zespół do spraw finansowo-księgowych i administracyjnych oraz Terenowe Stacje Wytrawiania pracownie badania mięsa na obecność włośni. W okresie objętym kontrolą obowiązywały: - Regulamin Organizacyjny Powiatowego Inspektoratu Weterynarii w Dąbrowie Tarnowskiej nadany przez Powiatowego Lekarza Weterynarii w Dąbrowie Tarnowskiej Zarządzeniem Nr 2/2007 z dnia r. - Regulamin Organizacyjny Powiatowego Inspektoratu Weterynarii w Dąbrowie Tarnowskiej nadany przez Powiatowego Lekarza Weterynarii w Dąbrowie Tarnowskiej Zarządzeniem Nr 4/2010 z dnia r. - Regulamin Organizacyjny Powiatowego Inspektoratu Weterynarii w Dąbrowie Tarnowskiej nadany przez Powiatowego Lekarza Weterynarii w Dąbrowie Tarnowskiej Zarządzeniem Nr 5/2010 z dnia r. Zarządzeniem Nr 1/FN/2009 z dnia r. Kierownika Powiatowego Inspektoratu Weterynarii w Dąbrowie Tarnowskiej z późn. zm. wprowadzona została dokumentacja opisująca przyjęte zasady rachunkowości dla Powiatowego Inspektoratu Weterynarii w Dąbrowie Tarnowskiej. Integralną częścią ww. Zarządzenia jest zakładowy plan kont. Powiatowy Inspektorat Weterynarii jest dysponentem III stopnia w zakresie wykonywania budżetu państwa i podlega Wojewódzkiemu Inspektorowi Weterynarii. Obszarem jego działania jest powiat dąbrowski. Powiatowy Inspektorat Weterynarii w Dąbrowie Tarnowskiej prowadzi działalność w formie państwowej jednostki budżetowej i funkcjonuje w rozdziałach: Zwalczanie chorób zakaźnych zwierząt oraz badania monitoringowe pozostałości chemicznych i biologicznych w tkankach zwierząt i produktach pochodzenia zwierzęcego, Powiatowe Inspektoraty Weterynarii Powiatowy Lekarz Weterynarii w Dąbrowie Tarnowskiej został powołany na to stanowisko przez Starostę Dąbrowskiego pismem znak:or-1140/4/99 z dnia r., a następnie 2

3 pismem znak:wiw-sp-1110/piw/4/2004 z dnia 14 czerwca 2004 r. Małopolskiego Wojewódzkiego Lekarza Weterynarii został poinformowany, iż z dniem 1 maja 2004 r. stał się członkiem korpusu służby cywilnej i dotychczasowy stosunek pracy na podstawie powołania stał się stosunkiem pracy na podstawie umowy o pracę na czas nieokreślony. Powiatowy Lekarz Weterynarii w Dąbrowie Tarnowskiej posiada kwalifikacje wynikające z art. 9 ust. 1 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. o Inspekcji Weterynaryjnej (j. t. Dz. U. z 2010 r. Nr 112, poz. 744 z późn. zm.), a mianowicie jest lekarzem weterynarii, posiadającym odpowiedni staż pracy oraz specjalizację z zakresu epizootiologii i administracji weterynaryjnej. Powiatowy Lekarz Weterynarii w Dąbrowie Tarnowskiej nie posiada Zastępcy. Według informacji udzielonych przez Panią Alicję Gwóźdź, zastępstwo podczas nieobecności Powiatowego Lekarza Weterynarii pełni Pan Dominik Komada starszy inspektor weterynaryjny - koordynator zespołu ds. bezpieczeństwa żywności, pasz oraz ubocznych produktów zwierzęcych w PIW, na podstawie każdorazowo wydanego upoważnienia. Według 6 pkt 2 Regulaminu Organizacyjnego kontrolowanej jednostki cyt: W przypadku nieobecności lub nieobsadzenia stanowiska powiatowego lekarza Weterynarii i jego zastępcy działalnością Inspektoratu kieruje pisemnie upoważniony przez Powiatowego Lekarza pracownik. Jak wynika z załączonych do akt kontroli przykładowych Upoważnień (z r. i r.), dotyczą one podpisywania wszystkich dokumentów działu finansowo-księgowego. [Dowód akta kontroli, str.: 3-6]. W zakresie czynności ww. z dnia r. brak jest zapisu o wykonywaniu obowiązków Powiatowego Lekarza Weterynaryjnego w czasie Jego nieobecności na podstawie upoważnień. Siedziba PIW mieści się w budynku zlokalizowanym na nieruchomości obejmującej działki stanowiące własność Skarbu Państwa, dla której Starosta Dąbrowski decyzją znak: GN.I-7012/6/2000 z dnia r. ustanowił na rzecz Powiatowego Inspektora Weterynarii trwały zarząd i ustalił opłatę roczną z tytułu zarządu w wysokości 508,47 zł. Opłaty roczne płatne są z góry do 31 marca każdego następującego po sobie roku na rachunek Starostwa Powiatowego w Dąbrowie Tarnowskiej. W 2010 r. opłata roczna w powyższej kwocie zapłacona została w dniu r. - wyciąg bankowy nr 30 z dnia r. Decyzją znak: GN.I-7012/12/10 z dnia r. Starosta Dąbrowski dokonał aktualizacji ww. opłaty rocznej, ustalając jej wysokość na kwotę 1.431,33 zł. I. Realizacja dochodów i wydatków budżetowych. Plan finansowy na 2010 r. dla Powiatowego Inspektoratu Weterynarii w Dąbrowie Tarnowskiej dla działu 010 Rolnictwo i łowiectwo, rozdziału Powiatowe inspektoraty weterynarii został zatwierdzony przez Powiatowego Lekarza Weterynarii i Głównego Księgowego w dniu 12 marca 2010 r. i przedstawiał się następująco: - plan dochodów ,00 zł, - plan wydatków ,00 zł. W ciągu roku dokonano zwiększenia planowanych wydatków na podstawie: - Decyzji Ministra Finansów Nr FS2/4135/19/KDR/12/2010 z dnia 2 kwietnia 2010 r., - Decyzji Ministra Finansów Nr FS8/4135/148/LMX/10 z dnia 27 kwietnia 2010 r., - Zarządzenia Wojewody Małopolskiego Nr 331/10 z dnia 6 sierpnia 2010 r. (dot. Decyzji Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2010 r. Nr FS2/4135/55/KDR/12/2010), - Zarządzenia Wojewody Małopolskiego Nr 525/10 z dnia 27 października 2010 r. 3

4 Zestawienie zmian w planach wydatków budżetowych wg klasyfikacji stanowi [Dowód akta kontroli, str. 7-8]. Zarządzeniem Wojewody Małopolskiego Nr 569/10 z dnia 12 listopada 2010 r. dokonano przeniesienia planowanych wydatków z 4040 do 4020 w kwocie 3.333,00 zł. Powiatowy Lekarz Weterynarii w Dąbrowie Tarnowskiej na podstawie upoważnienia zawartego w Zarządzeniu Nr 40/10 Wojewody Małopolskiego z dnia 23 lutego 2010 r. w sprawie układu wykonawczego budżetu Wojewody Małopolskiego na 2010 rok w ciągu roku dokonywał przeniesień wydatków pomiędzy paragrafami następującymi Zarządzeniami: - Nr 01/ZP/2010 z dnia 3 listopada 2010 r., - Nr 02/ZP/2010 z dnia 6 grudnia 2010 r., - Nr 03/ZP/2010 z dnia 21 grudnia 2010 r., - Nr 04/ZP/2010 z dnia 27 grudnia 2010 r. W zarządzeniu Nr 01/ZP/2010 z dnia 3 listopada 2010 r., znajdującym się w kontrolowanej jednostce wpisano zwiększenie planu wydatków w 4170 o kwotę 5.900,00 zł, a faktycznie zwiększony został plan Jak wynika z wyjaśnienia Pani Głównej Księgowej cyt: W zarządzeniu Nr 01/ZP/2010 Powiatowego Lekarza Weterynarii w Dąbrowie Tarnowskiej z dnia 03 listopada 2010 r. dotyczącego przeniesień pomiędzy paragrafami nastąpiła pomyłka zamiast: zwiększenie paragraf 4110=5900,00 zł, napisane jest zwiększenie paragraf 4170=5900,00 zł. Do Wojewódzkiego Inspektoratu Weterynarii w Krakowie zarządzenie przekazane jest w formie prawidłowej (w zał. Fax Zarządzenie Nr 01/ZP/2010 Powiatowego Lekarza Weterynarii w Dąbrowie Tarnowskiej z dnia 03 listopada 2010 r.). Wyjaśnienie oraz Zarządzenie Nr 01/ZP/2010 z dnia 3 listopada 2010 r. będące w aktach kontrolowanej jednostki oraz kserokopia faxu z WIW w Krakowie stanowi [Dowód akta kontroli, str. 9-20]. Zestawienie zmian w planach wydatków budżetowych wg klasyfikacji [Dowód akta kontroli, str ]. Na koniec 2010 roku plan wydatków PIW w Dąbrowie Tarnowskiej w dziale 010, rozdziale oraz wykonanie przedstawia się następująco: Nazwa paragrafu Plan pierwotny 4020 Plan po zmianach na r. Wykonanie na r. Wynagrodzenia osobowe członków korpusu służby cywilnej , , , Dodatkowe wynagrodzenie roczne , , , Składki na ubezpieczenia społeczne , , , Składki na Fundusz Pracy 9.000, , , Wynagrodzenia bezosobowe 1.000, , , Zakup materiałów i wyposażenia 7.000, , ,56 Zakup leków, wyrobów medycznych 4230 i produktów biobójczych 1,000,00 0,00 0, Zakup energii 6.000, , ,21 4

5 4270 Zakup usług remontowych 1.000,00 346,00 346, Zakup usług zdrowotnych 1.000,00 90,00 90, Zakup usług pozostałych 6.000, , , Zakup usług dostępu do sieci Internet 3.000, , ,19 Opłaty z tytułu zakupu usług 4360 telekomunikacyjnych telefonii komórkowej 6.000, , ,79 Opłaty z tytułu zakupu usług 4370 telekomunikacyjnych telefonii stacjonarnej 3.000, , , Podróże służbowe krajowe 3.000, , , Różne opłaty i składki 4.000, , ,00 Odpis na zakładowy fundusz 4440 świadczeń socjalnych , , , Podatek od nieruchomości 2.000, , , Szkolenia członków korpusu służby cywilnej 1.000, , ,00 Zakup materiałów papierniczych do 4740 sprzętu drukarskiego i urządzeń 1.000, , ,00 kserograficznych 4750 Zakup akcesoriów komputerowych w tym programów i licencji 1.000, , , Wydatki inwestycyjne jednostek budżetowych 0, , , Wydatki na zakupy inwestycyjne jednostek budżetowych 0, , ,00 Ogółem , , ,07 W 2010 roku PIW w Dąbrowie Tarnowskiej otrzymał środki finansowe w wysokości ,00 zł, w tym: w rozdziale Zwalczanie chorób zakaźnych zwierząt oraz badania monitoringowe pozostałości chemicznych i biologicznych w tkankach zwierząt i produktach pochodzenia zwierzęcego kwota ,00 zł, w rozdziale Powiatowe inspektoraty weterynarii kwota ,00 zł. Zestawienie otrzymanych środków stanowi [Dowód akta kontroli, str ]. Niewykorzystane środki w wysokości 1.596,16 zł zostały zwrócone na konto WIW w Krakowie z rozdziału w dniach: 15 grudnia 2010 r. wyciąg bankowy nr 168, kwota 595,23 zł z tego: kwota 0,86 zł, kwota 3,90 zł, kwota 149,87 zł, kwota 440,60 zł, 22 grudnia 2010 r. wyciąg bankowy nr 172, kwota 3,00 zł 4170, 5

6 oraz z rozdziału w dniach: 15 grudnia 2010 r. wyciąg bankowy nr 168, kwota 0,01 zł 6050, 21 grudnia 2010 r. wyciąg bankowy nr 171, kwota 932,62 zł 4300, 29 grudnia 2010 r. wyciąg bankowy nr 175, kwota 61,86 zł z tego: kwota 0,31 zł, kwota 0,07 zł, kwota 0,95 zł, kwota 10,79 zł, kwota 0,11 zł, kwota 0,81 zł, kwota 0,21 zł, kwota 0,40 zł, kwota 2,21 zł, kwota 46,00 zł, 30 grudnia 2010 r. wyciąg bankowy nr 176, kwota 3,44 zł Wyciągi bankowe dotyczące zwrotów stanowią [Dowód akta kontroli, str ]. Stan środków na rachunku bankowym na dzień 31 grudnia 2010 r. wykazany w Rb-23 miesięcznym sprawozdaniu o stanie środków na rachunkach bankowych państwowych jednostek budżetowych za okres od początku roku do 31 grudnia 2010 r. wyniósł 0,00 zł i został potwierdzony przez Narodowy Bank Polski Oddział Okręgowy Kraków w dniu 3 stycznia 2011 r. Stwierdza się, iż roczne sprawozdanie Rb-23 jest zgodne z rocznymi sprawozdaniami Rb-27 i Rb-28. Kserokopie sprawozdań stanowią [Dowód akta kontroli, str ]. 1. Realizacja dochodów budżetowych oraz terminowość ich odprowadzania na rachunek budżetu państwa Plan dochodów budżetowych Powiatowego Inspektoratu Weterynarii w Dąbrowie Tarnowskiej zatwierdzony przez Powiatowego Lekarza Weterynarii i Głównego Księgowego w dniu 12 marca 2010 r. wyniósł w dziale 010 Rolnictwo i łowiectwo, rozdziale Powiatowe inspektoraty weterynarii, 0690 Wpływy z różnych opłat kwotę ,00 zł. Jak wynika z ewidencji dochodów Powiatowy Inspektorat Weterynarii w Dąbrowie Tarnowskiej w 2010 roku uzyskał dochody w łącznej wysokości 9.912,74 zł w 0690 Wpływy z różnych opłat. Dochody w całości zostały przekazane do Ministerstwa Finansów. Dochody uzyskano za następujące czynności: 1. Monitorowanie występowania substancji niedozwolonych 2.448,18 zł 2. Upomnienia i kary pieniężne 1.214,20 zł 3. Świadectwa zdrowia dla psów wysyłanych do krajów trzecich 200,00 zł 4. Nadzór nad wytwarzaniem pasz 405,00 zł 5. Nadzór nad Reprodukcyjną Fermą Drobiu 236,25 zł 6. Nadzór nad punktami odbioru i schładzania mleka 303,75 zł 7. Czynsze 5.105,36 zł Szczegółowo skontrolowano wpływy dochodów do PIW w Dąbrowie Tarnowskiej w miesiącach: styczeń, luty, marzec, kwiecień, maj, czerwiec. Kontrolą objęto wyciągi 6

7 bankowe o numerach: 2 z dnia r., 3 z dnia r., 4 z dnia r., 5 z dnia r., 6 z dnia r., 7 z dnia r., 9 z dnia r., 10 z dnia r., 11 z dnia r., 12 z dnia r., 13 z dnia r., 15 z dnia r., 16 z dnia r., 17 z dnia r., 18 z dnia r., 20 z dnia r., 22 z dnia r., 24 z dnia r., 27 z dnia r., 29 z dnia r., 30 z dnia r., 31 z dnia r., 33 z dnia r., 34 z dnia r., 35 z dnia r., 37 z dnia r., 38 z dnia r., 39 z dnia r., 40 z dnia r., 42 z dnia r., 44 z dnia r., 45 z dnia r., 46 z dnia r., 47 z dnia r., 48 z dnia r. Terminowość przekazywania na konto Ministerstwa Finansów uzyskanych dochodów oceniono na podstawie objętych kontrolą wyciągów bankowych: 4 z dnia r., 8 z dnia r., 9 z dnia r., 11 z dnia r., 14 z dnia r., 16 z dnia r., 17 z dnia r., 19 z dnia r., 23 z dnia r., 25 z dnia r., 28 z dnia r., 30 z dnia r., 31 z dnia r., 32 z dnia r., 36 z dnia r., 38 z dnia r., 40 z dnia r., 41 z dnia r., 43 z dnia r., 44 z dnia r., 46 z dnia r., 49 z dnia r. Na podstawie ewidencji dochodów kontrola wykazała, że dochody budżetowe w 6 przypadkach zostały przekazane z opóźnieniem tj. niezgodnie z terminami określonymi w 4 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 czerwca 2006 r. w sprawie szczegółowego sposobu wykonywania budżetu państwa (Dz. U. Nr 116, poz. 784 z późn. zm.). Ustalono, że: - dochody uzyskane w okresie od 1 do 5 stycznia 2010 r. w kwocie 89,01 zł, odprowadzono w dniu 12 stycznia 2010 r. podczas gdy powinny zostać przekazane do 10 stycznia 2010 r., - dochody uzyskane w okresie od 11 do 15 stycznia 2010 r. w kwocie 239,96 zł, odprowadzono w dniach: 12 stycznia 2010 r. kwota 28,80 zł oraz r. kwota 211,16 zł. Kwota 211,16 zł została przekazana 2 dni po terminie, - dochody uzyskane w okresie od 6 do 10 lutego 2010 r. w kwocie 129,61 zł, odprowadzono w dniach: 10 lutego 2010 r. kwota 35,00 zł oraz r. kwota 94,61 zł. Kwota 94,61 zł została przekazana 1 dzień po terminie, - dochody uzyskane w okresie od 1 do 5 maja 2010 r. w kwocie 89,01 zł, odprowadzono w dniu 11 maja 2010 r. podczas gdy powinny zostać przekazane do 10 maja, - dochody uzyskane w okresie od 11 do 15 czerwca 2010 r. w kwocie 181,21 zł, odprowadzono w dniach: 14 czerwca 2010 r. kwota 32,15 zł oraz 22 czerwca 2010 r. kwota 149,06 zł. Kwota 149,06 zł została przekazana 1 dzień po terminie, - dochody uzyskane w okresie od 21 do 25 października 2010 r. w kwocie 34,71 zł, odprowadzono w dniu 9 listopada 2010 r. podczas gdy powinny zostać przekazane do 31 października 2010 r. W pozostałych okresach uzyskane dochody były przekazywane w obowiązujących terminach. Zestawienie dochodów budżetowych uzyskanych w 2010 r. i przekazanych do Ministerstwa Finansów, sprawozdanie RB-27 z wykonania planu dochodów budżetowych za okres od początku roku do dnia r. oraz ewidencja dochodów stanowi [Dowód: akta kontroli str ]. 7

8 Wyjaśnienie dotyczące przekroczenia terminu przekazania dochodów budżetowych złożyła w trakcie kontroli Pani Alicja Gwóźdź Główna Księgowa PIW w Dąbrowie Tarnowskiej, z którego wynika, że cyt. ( ) Dochody budżetu państwa w m-cu: styczniu, maju i czerwcu 2010 r. były odprowadzane z opóźnieniem z powodu braku dostępu do Internetu. Wyjaśnienie wraz z potwierdzeniem z firmy Integra dostarczającej Internet stanowi [Dowód: akta kontroli str ]. W jednym przypadku natomiast zaistniała pomyłka polegająca na przekazaniu kwoty dochodów w wysokości 34,71 zł z dnia 22 października 2010 r. do Urzędu Skarbowego w Dąbrowie Tarnowskiej co spowodowało 7-dniowe opóźnienie przekazania dochodów na konto Ministerstwa Finansów. Wyjaśnienie Głównej Księgowej wraz w wyciągami bankowymi stanowi [Dowód: akta kontroli str ]. Wyżej wymienione kwoty naliczonych odsetek nie przekraczały trzykrotności wartości opłaty dodatkowej pobieranej przez Pocztę Polską S.A. za polecenie przesyłki listowej wobec tego odstąpiono od ich naliczania na podstawie art pkt 5 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. ordynacja podatkowa (j.t. Dz. U. z 2006 r. Nr 8, poz. 60). Kontrola wykazała, że dochody budżetowe ujęte w rocznym sprawozdaniu Rb-27 z wykonania planu dochodów budżetowych państwowych jednostek budżetowych za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2010 r. są zgodne z prowadzoną ewidencją księgową. 2. Realizacja wydatków budżetowych Kontrolą objęto celowość wydatków budżetowych i ich zgodność z planem finansowym za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2010 r. Rozdział Powiatowe inspektoraty weterynarii Wyrywkowo skontrolowane wydatki poniesione w poniższych klasyfikacji budżetowej: 4210 Zakup materiałów i wyposażenia Faktura nr 9/IV/2010 z dnia r. na kwotę 61,00 zł wystawiona przez NOBI s.c., Żabno, ul. Kilińskiego 1, za zakup gazety Twoja gazeta podatkowa oraz środków czystości. Zapłaty faktury dokonano przelewem w dniu r. wyciąg bankowy nr 58. Faktura VAT nr z dnia r. na kwotę 99,00 zł wystawiona przez Wolters Kluwer Polska Sp. z o.o Warszawa, ul. Płocka 5 A za zakup ustawy o służbie cywilnej komentarz - publikacja. Zapłaty faktury dokonano przelewem w dniu r. wyciąg bankowy nr 58. Faktura nr 384/10 D z dnia r. na kwotę 52,69zł wystawiona przez Firmę Handlowo-Usługową Labrys, Żabno, ul. Warszawska 96/12 za zakup artykułów biurowych. Zapłaty faktury dokonano przelewem w dniu r. wyciąg bankowy nr 58. Faktura VAT nr FS-SB/ /10 z dnia r. na kwotę 133,92 zł wystawiona przez TANKPOL sp. j, Szczucin, ul. Piłsudskiego 54 za zakup środków czystości. Zapłaty faktury dokonano przelewem w dniu r. wyciąg bankowy nr 62. 8

9 4270 Zakup usług remontowych Faktura VAT nr 61/09/2010 z dnia r. na kwotę 97,60 zł wystawiona przez Format, Tarnów, ul. Rogoyskiego 2 za konserwację kserokopiarki. Zapłaty faktury dokonano przelewem w dniu r. wyciąg bankowy nr Zakup usług zdrowotnych Rachunek nr 21/06/2010 z dnia r. na kwotę 50,00 zł wystawiony przez Profilaktykę lekarską, Tarnów, ul. Adwentowicza 18 za badania okresowe pracownika PIW w Dąbrowie Tarnowskiej. Zapłaty rachunku dokonano gotówką w dniu r. raport kasowy nr 9/10 za okres od 14 do 23 czerwca 2010 r. pozycja raportu 2. Rachunek nr 91/2010 z dnia r. na kwotę 40,00 zł wystawiony przez Prywatny Gabinet Medyczny Pracy i Dermatologiczny, Mielec, ul. Wolności 2A za badania okresowe pracownika PIW w Dąbrowie Tarnowskiej. Zapłaty rachunku dokonano gotówką w dniu r. raport kasowy nr 9/10 za okres od 14 do 23 czerwca 2010 r. pozycja raportu Szkolenia członków korpusu służby cywilnej Faktura VAT nr FA/2935/2010 z dnia r. na kwotę ogółem 250,00 zł wystawiona przez Taxus Centrum Szkoleń, Kraków, ul. Miłkowskiego 11 A za szkolenie Zasiłki chorobowe, macierzyńskie i opiekuńcze stan prawny na wrzesień 2010 r. Zapłaty faktury dokonano przelewem w dniu r. wyciąg bankowy nr 119. Faktura VAT nr 372/09/10 z dnia r. na kwotę ogółem 220,00 zł wystawiona przez Centrum Administracji i Biznesu, Wrocław, Krzywoustego 87/16 za szkolenie ZFŚS. Zapłaty faktury dokonano przelewem w dniu r. wyciąg bankowy nr Zakup akcesoriów komputerowych, w tym programów i licencji Faktura VAT nr 616/10/DA z dnia r. na kwotę ogółem 150,00 zł wystawiona przez F.H.U. Qvadro, Dąbrowa Tarnowska, ul. Chmielowskiego 54, za zakup pendrive do nagrywania archiwizacji programu bankowego video. Zapłaty faktury dokonano przelewem w dniu r. wyciąg bankowy nr 62. Faktura VAT nr 129/2010 z r. na kwotę ogółem 116,00 zł wystawiona przez CHIP Computers Dąbrowa Tarnowska, Rynek 39 za zakup pendrive. Zapłaty faktury dokonano przelewem w dniu r. wyciąg bankowy nr Wydatki inwestycyjne jednostek budżetowych Faktura VAT nr 7/10 z r. na kwotę ogółem ,99 zł wystawiona przez F.H.U. Styro-Bud Radłów, ul. Zakościele 50 za modernizację budynku docieplanie, tynkowanie. Zapłaty faktury dokonano przelewem w dniu r. wyciąg bankowy nr

10 Faktura VAT nr 351/2010 z r. na kwotę ogółem 8.540,00 zł wystawiona przez F.H.U. Eko-Bud Tarnów, ul. Szkotnik 2b za montaż okien wraz z materiałem w budynku PIW w Dąbrowie Tarnowskiej. Zapłaty faktury dokonano przelewem w dniu r. wyciąg bankowy nr 163. Faktura VAT nr 10/10 z r. na kwotę ogółem 4.660,60 zł wystawiona przez F.H.U. Stryto-But, Radłów, ul. Zakościele 50, za modernizację budynku w PIW w Dąbrowie Tarnowskiej. Zapłaty faktury dokonano przelewem w dniu r. wyciąg bankowy nr Wydatki na zakupy inwestycyjne jednostek budżetowych Faktura VAT nr FV/AN/163/10 z r. na kwotę ogółem ,00 zł wystawiona przez Przedsiębiorstwo Usługowo-Handlowe Mkt Serwis, Mielec, Wola Mielecka 592 za zakup samochodu służbowego. Zapłaty faktury dokonano przelewem w dniu r. wyciąg bankowy nr 148. Dokumenty objęte kontrolą były zgodne z ewidencją księgową wydatków oraz spełniały wymogi określone w Ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości ( Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz z późn. zm.) sprawdzone były pod względem merytorycznym rachunkowym, oraz zatwierdzone do wypłaty przez osoby uprawnione. II. Realizacja dochodów własnych Na podstawie ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. o Inspekcji Weterynaryjnej Powiatowy Lekarz Weterynarii w Dąbrowie Tarnowskiej Zarządzeniem Nr 1/FK/05 z dnia 1 lutego 2005 r. utworzył rachunek dochodów własnych dla Powiatowego Inspektoratu Weterynarii w Dąbrowie Tarnowskiej. Celem rachunku dochodów własnych zgodnie z art. 16 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. o Inspekcji Weterynaryjnej jest realizacja zobowiązań wynikających z umów dotyczących wykonywania czynności w zakresie: 1. nadzoru nad miejscami gromadzenia, skupu lub sprzedaży zwierząt, targowiskami oraz wystawami, pokazami lub konkursami zwierząt, 2. badania zwierząt wprowadzanych na rynek i wystawiania świadectw zdrowia, 3. sprawowania nadzoru nad ubojem zwierząt rzeźnych, w tym badania przedubojowego i poubojowego, oceny mięsa i nadzoru nad przestrzeganiem przepisów o ochronie zwierząt w trakcie uboju, 4. badania mięsa zwierząt łownych, 5. sprawowania nadzoru nad rozbiorem, przetwórstwem lub przechowywaniem mięsa i wystawiania wymaganych świadectw zdrowia, 6. pobierania prób do badań laboratoryjnych. Ze środków zgromadzonych na rachunku dochodów własnych zgodnie z art. 17 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. o Inspekcji Weterynaryjnej realizowane są wydatki na: 1) wynagrodzenia osób niebędących pracownikami Inspekcji, 2) obsługę finansową, 3) sprzęt i materiały związane z wykonywaniem tych czynności, w tym: a) do prowadzenia dokumentacji oraz gromadzenia i przesyłania danych, b) odczynniki do badań na włośnie, 10

11 c) odzież ochronną do badania przedubojowego i poubojowego zwierząt rzeźnych i mięsa, 4) konserwację i naprawę sprzętu, 5) tusz i pieczęcie do znakowania mięsa, 6) badania laboratoryjne niezbędne do wydania oceny mięsa, 7) szkolenia lekarzy weterynarii oraz innych osób wykonujących te czynności, 8) ponoszone przez wyznaczone osoby koszty, 9) dojazdy pracowników Inspekcji w celu kontroli wykonywania powierzonych zadań. Powiatowy Inspektorat Weterynarii w Dąbrowie Tarnowskiej dysponował środkami z dochodów własnych, pochodzących z wykonywania wyżej wymienionych czynności, które zostały zrealizowane w wysokości: - plan ,00 zł (w tym: stan środków na początek okresu sprawozdawczego 5.623,41 zł), - kwota poniesionych wydatków w ramach dochodów własnych ,53 zł. Plan dochodów własnych i wydatków nimi sfinansowanych przedstawiał się następująco: Dochody Plan (w zł) Wykonanie Opis po na r. pierwotny zmianach (w zł) 0830 Wpływy z usług , , ,12 Stan środków pieniężnych na początek 5.623, , ,41 okresu sprawozdawczego Ogółem , , , Wynagrodzenie bezosobowe 4210 Zakup materiałów i usług 4260 Zakup energii 4280 Zakup usług zdrowotnych 4300 Zakup usług pozostałych 4350 Zakup usług dostępu do sieci Internet 4360 Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych telefonii komórkowej 4370 Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych telefonii stacjonarnej Wydatki , , , , , ,06 100,00 0,00 800,00 800,00 800,00 500, , , ,00 200,00 23,35 0,00 500,00 120,00 500,00 500,00 121,12 11

12 4430 Różne opłaty i składki 0,00 500,00 314, Szkolenia członków korpusu służby cywilnej 500,00 0, Zakup materiałów papierniczych 0,00 200,00 10, Zakup akcesoriów komputerowych 0, , ,95 Razem , , ,53 Stan środków pieniężnych na koniec okresu sprawozdawczego 2.000, ,00 0,00 Ogółem: , , ,53 Powyższe zestawienie jest zgodne ze sprawozdaniem Rb-34 z wykonania planu dochodów własnych jednostek budżetowych i wydatków nimi sfinansowanych za okres od początku roku do końca IV kwartału roku Kontrola wykazała, że PIW w Dąbrowie Tarnowskiej w 2010 roku ze środków budżetowych oraz dochodów własnych poniósł wydatki w kwocie ogółem ,37 zł: - w zakresie świadczeń na rzecz osób fizycznych na łączną kwotę ,41 zł, co stanowi 29 % poniesionych wydatków ogółem, - na wynagrodzenia osobowe pracowników wraz z pochodnymi na łączną kwotę ,67 zł, co stanowi 26 % poniesionych wydatków ogółem, - na wydatki rzeczowe na łączną kwotę ,30 zł, co stanowi 38 % poniesionych wydatków ogółem, - na realizację zakupów inwestycyjnych na kwotę ,99 zł, co stanowi 7 % poniesionych wydatków ogółem. Wydatki Rachunek dochodów własnych (w zł) Wydatki ze środków budżetu państwa dział 010 (w zł) Rozdział Rozdział Razem wydatki (w zł) % udział wydatków budżetowych w wydatkach ogółem , ,00 100% , ,69 100% , ,93 100% , ,05 100% , , , ,41 37% , , , ,62 97% , , ,10 100% , ,21 100% ,00 346,00 100% ,00 90,00 890,00 10% , , , ,49 97% , , ,54 99% , , ,79 99% , , ,72 92% , , ,00 100% 12

13 , , ,00 93% , ,00 100% , ,79 100% , ,00 100% , ,40 100% , , ,69 99,9% , , ,95 92,6% , ,99 100% , ,00 100% Razem , , , ,37 81% Poddając analizie dokonane wydatki pokryte ze środków budżetu oraz z dochodów własnych stwierdzono, iż ze środków budżetu państwa finansowanych jest 81 % wydatków ogółem, natomiast ze środków zgromadzonych na rachunku dochodów własnych 19 % wydatków ogółem. W dniu 27 grudnia 2010 r. rachunek dochodów własnych został zamknięty, a kwota 1.963,73 zł została przekazana na subkonto otworzone w dniu 27 grudnia 2010 r. W dniu 4 stycznia 2011 r. zgromadzone środki na subkoncie zostały przekazane na konto dochodów budżetu państwa. Z dniem 22 kwietnia 2011 r. subkonto zostało zamknięte. Zadania, które były realizowane w ramach dochodów własnych w Powiatowym Inspektoracie Weterynarii w Dąbrowie Tarnowskiej nadal są realizowane. Środki pieniężne wpływają na rachunek dochodów budżetu państwa, które są przekazywane do Ministerstwa Finansów. Porównanie I półrocza 2010 r. i I półrocza 2011 r. Na r. na koncie dochodów własnych znajdowały się: - stan na r ,41 zł - dochody uzyskane ,08 zł razem ,49 zł Wydatki poniesione w I półroczu 2010 r. wyniosły ,16 zł. Za okres od r. do r. dochody z ww. zadań wyniosły ,64 zł, a wydatki ,23 zł. Kontrolą objęto celowość wydatków i ich zgodność z planem finansowym za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2010 r. Wydatki realizowane były w: Dziale 010 Rolnictwo i łowiectwo, Rozdziale Powiatowe inspektoraty weterynarii Wyrywkowo skontrolowane wydatki poniesione w poniższych klasyfikacji budżetowej: 4210 Zakup materiałów i wyposażenia Faktura VAT nr 97/10 z dnia r. na kwotę 72,00 zł wystawiona przez Firmę Handlowo-Usługową LABRYS, Żabno, ul. Warszawska 96, za zakup rolki termicznej. Zapłaty faktury dokonano przelewem w dniu r. wyciąg bankowy nr

14 Faktura VAT nr FS-SB /10 z dnia r. na kwotę 223,83 zł wystawiona przez firmę TANKPOL Szczucin, ul. Piłsudskiego 54, za zakup artykułów i środków czystości. Zapłaty faktury dokonano przelewem w dniu r. wyciąg bankowy nr 19. Faktura VAT nr 8/II/2010 z dnia r. na kwotę 164,04 zł wystawiona przez Firmę NOBI SC Żabno, Kilińskiego 1 za zakup Gazety Prawnej, oraz artykułów biurowych i środków czystości. Zapłaty faktury dokonano przelewem w dniu r. wyciąg bankowy nr 22. Faktura VAT nr 3479/11W/2010 z dnia r. na kwotę ogółem 88,33 zł wystawiona przez Wydawnictwo Akcydensowe S.A Warszawa, ul. J. Bema 60, Oddział w Krakowie, za Dziennik badania poubojowego mięsa. Zapłaty faktury dokonano przelewem w dniu r. wyciąg bankowy nr Zakup usług zdrowotnych Rachunek nr 125/10 z dnia r. na kwotę ogółem 800,00 zł wystawiony za badanie okulistyczne pracowników. Zapłaty rachunku dokonano przelewem w dniu r. wyciąg bankowy nr Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w ruchomej publicznej sieci telefonicznej Faktura VAT nr 6/VI/2010 z dnia r. na kwotę ogółem 120,00 zł wystawiona przez NOBI S.C., Żabno, ul. Kilińskiego 1, za zakup karty do telefonu komórkowego. Zapłaty faktury dokonano przelewem w dniu r. wyciąg bankowy nr Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej Faktura VAT nr FTA /003/12 z dnia r. na kwotę ogółem 121,12 zł wystawiona przez Telekomunikację Polską S.A Warszawa, ul. Twarda 18, za usługi telekomunikacyjne. Zapłaty faktury dokonano przelewem w dniu r. wyciąg bankowy nr Różne opłaty i składki Polisa PZU Seria OGP Nr z dnia r. na kwotę ogółem 72,00 zł wystawiona przez Agencję Ubezpieczeniową , Dąbrowa Tarnowska, ul. Westerplatte 8/60. Ubezpieczenie sprzętu weterynaryjnego. Zapłaty dokonano przelewem w dniu r. wyciąg bankowy nr Zakup akcesoriów komputerowych, w tym programów i licencji Faktura VAT nr 35/10/F z dnia r. na kwotę ogółem 1.644,50 zł wystawiona przez Kasjer s.c Tarnów, ul. Ochronek 5, za zakup akcesoriów komputerowych. Zapłaty faktury dokonano gotówką w dniu r., raport kasowy nr 17/10 pozycja raportu 2. 14

15 Dokumenty objęte kontrolą były zgodne z ewidencją księgową wydatków oraz spełniały wymogi określone w ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości ( Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz z późn. zm.) sprawdzone były pod względem merytorycznym rachunkowym, oraz zatwierdzone do wypłaty przez osoby uprawnione. Na tym czynności kontrolne zakończono. Fakt przeprowadzenia kontroli odnotowano w książce kontroli pod poz. 17/2011. Do ustaleń zawartych w protokole wniesiono/nie wniesiono zastrzeżeń. Poinformowano kontrolowaną jednostkę o możliwości: - złożenia do Dyrektora Wydziału Nadzoru Prawnego i Kontroli MUW przed podpisaniem protokołu kontroli, pisemnych umotywowanych zastrzeżeń do ustaleń zawartych w protokole w terminie 7 dni od daty otrzymania protokołu, - odmowy podpisania protokołu kontroli z jednoczesnym obowiązkiem złożenia na tę okoliczność, w terminie 7 dni od dnia jego otrzymania, pisemnych wyjaśnień dotyczących przyczyn tej odmowy. Protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach, z których jeden po przeczytaniu i podpisaniu pozostawiono w jednostce kontrolowanej. kontrolujący: kontrolowany: operator urządzeń elektronicznych GŁÓWNY KSIĘGOWY Powiatowy Lekarz Weterynarii (-) Katarzyna Błaż (-) Alicja Gwóźdź w Dąbrowie Tarnowskiej (-) lek. wet. Jacek Janas INSPEKTOR WOJEWÓDZKI (-) mgr Anna Plichta Tarnów, r. Dąbrowa Tarnowska, dnia R. INSPEKCJA WETERYNARYJNA Powiatowy Inspektorat Weterynarii DĄBROWA TARNOWSKA ul. Jagiellońska 50 tel./fax NIP ; REGON