WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Transkrypt

1 WOJEWODA ŁÓDZKI FB-IV Łódź, 26 marca 2018 r. Pan Roman Owecki Łódzki Wojewódzki Lekarz Weterynarii WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 1 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w administracji rządowej 1 oraz art. 175 ust. 1 pkt 1 i ust. 2 pkt 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych 2, służby finansowe Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi podległe Wojewodzie Łódzkiemu w składzie: Izabela Klimont Klimowicz specjalista w Wydziale Finansów i Budżetu, pełniąca funkcję kierownika zespołu kontrolerów, Maria Olesińska inspektor wojewódzki w Wydziale Finansów i Budżetu, pełniąca funkcję członka zespołu kontrolnego, stosownie do upoważnień Nr 25/1/2017 oraz Nr 25/2/2017 z 29 listopada 2017 r., wydanych przez Dyrektora Wydziału Finansów i Budżetu Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi działającego z upoważnienia Wojewody Łódzkiego, przeprowadziły w Wojewódzkim Inspektoracie Weterynarii w Łodzi z siedzibą przy ul. Proletariackiej 2/6, Łódź, w okresie od 05 grudnia 2017 r. do 13 marca 2018 r. kontrolę finansową, w tym w siedzibie jednostki kontrolowanej w dniach: 05, 08, grudnia 2017 r. oraz 15, 17, 18, 19, 31 stycznia 2018 r. oraz r. 1 Ustawa z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w administracji rządowej (Dz. U. Nr 185, poz. 1092). 2 Ustawa z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2017 r., 2077 ze zm.). ŁÓDZKI URZĄD WOJEWÓDZKI W ŁODZI Łódź, ul. Piotrkowska 104 tel. +48 (42) , +48 (42) , fax +48 (42) ,

2 2 Zakres kontroli, to jest przedmiot i okres objęty kontrolą: 1) przedmiot: przestrzeganie w toku wykonywania budżetu realizacji ogółu działań kontroli zarządczej podejmowanych dla zapewnienia realizacji celów i zadań, w zakresie: a) zgodności działalności z przepisami prawa oraz procedurami wewnętrznymi, b) zaciągania zobowiązań finansowych i ich zapłaty, c) dokonywania wydatków budżetowych z uwzględnieniem przepisów dotyczących zamówień publicznych, d) wiarygodności sprawozdań. 2) okres objęty kontrolą: od r. do r. [dowód: akta kontroli, str. 1 22] Działalność jednostki w badanym okresie, w zakresie przedmiotu kontroli, ocenia się pozytywnie. I. Informacje Ogólne Wojewódzki Inspektorat Weterynarii w Łodzi, zwany dalej WIW w Łodzi, jest jednostką budżetową, wchodzącą w skład zespolonej administracji rządowej w województwie łódzkim. Inspektorat realizuje zadania z zakresu ochrony zdrowia zwierząt oraz bezpieczeństwa produktów pochodzenia zwierzęcego w celu zapewnienia ochrony zdrowia publicznego. Działalnością Inspektoratu kieruje Wojewódzki Lekarz Wereynarii. Wojewódzki Lekarz Weterynarii wykonuje swoje zadania przy pomocy Zastępcy Wojewódzkiego Lekarza Weterynarii Inspektoratu. Zwierzchnikiem WIW w Łodzi w ramach zespolonej administracji rządowej jest Wojewoda Łodzki. Wojewódzki Inspektorat Weterynarii w Łodzi działa w oparciu o Statut stanowiący załącznik do Zarządzenia Nr 197/2010 Wojewody Łódzkiego z dnia 29 czerwca 2010 r. Siedzibą Inspektoratu jest miasto Łódź, natomiast obszarem działania jest województwo łódzkie. Organizację wewnętrzną, tryb pracy Wojewódzkiego Inspektoratu Weterynarii w Łodzi oraz szczegółowy zakres zadań komórek organizacyjnych i stanowisk wchodzących w skład Inspektoratu określa Regulamin Organizacyjny, wprowadzony Zarządzeniem Nr 8/2015 Łódzkiego Wojewódzkiego Lekarza Weterynarii z dnia 9 marca 2015 r w sprawie

3 3 wprowadzenia Regulaminu Organizacyjnego Wojewódzkiego Inspektoratu Weterynarii w Łodzi, zatwierdzony przez Wojewodę Łódzkiego w dniu 27 lutego 2015 r. W skład Inspektoratu wchodzą następujące komówri organizacyjne: 1) Zespół ds. zdrowia i ochrony zwierząt; 2) Zespół ds. bezpieczeństwa żywności, pasz oraz ubocznych produktów zwierzęcych; 3) Zespół ds. finansowo - księgowych; 4) Zespół ds. administracyjnych; 5) Zespół ds. oceny działalności Inspekcji Weterynaryjnych; 6) Zespół ds. nadzoru farmaceutycznego; 7) Samodzielne stanowiska pracy ds.: a) obsługi prawnej, b) ochrony informacji niejawnych i do spraw obronnych, c) audytu wewnętrznego; 8) Zakład Higieny Weterynaryjnej w Łodzi oraz Oddziałem w Piotrkowie Trybunalskim. Wojewódzki Inspektorat Weterynarii w Łodzi ponosi wydatki w dziale 010 Rolnictwo i łowiectwo w rozdziałach: Zwalczanie chorób zakaźnych zwierząt oraz badanie monitoringowe pozostałości chemicznych i biologicznych w tkankach zwierząt i produktach pochodzenia zwierzęcego i paszach oraz Wojewódzkie inspektoraty weterynarii. Wydatki wykonane ogółem w 2016 roku, wg stanu na r. w dziale 010 Rolnictwo i łowiectwo w rozdziałach: i wyniosły łącznie ,05 zł, z tego: w rozdziale ,98 zł, w rozdziale ,07 zł. II. Szczegółowy zakres kontroli. Kontroli poddano: 1. Dokumentację Wojewódzkiego Inspektoratu Weterynarii w Łodzi regulującą zasady funkcjonowania kontroli zarządczej w odniesieniu do zagadnień finansowych w zakresie jej zgodności z przepisami prawa oraz procedurami wewnętrznymi, w tym: 1) Zarządzenie Nr 38/2009 Wojewódzkiego Lekarza Weterynarii w Łodzi z dnia 1 października 2009 r. w sprawie wprowadzenia systemu zarządzania opartego o wymagania normy PN-EN ISO 9001:2009, przy którym wprowadzono

4 4 Harmonogram opracowania i wdrażania Systemu Zarządzania Jakością Wojewódzkiego Inspektoratu Weterynarii w Łodzi ; [dowód: akta kontroli, str ] 2) Zarządzenie Nr 47/2009 Dyrektora Wojewódzkiego Inspektoratu Weterynarii w Łodzi z dnia 30 listopada 2009 r. w sprawie wdrożenia Systemu Zarządzania Jakością opartego o wymagania normy PN-EN ISO 9001:2001, po którym wprowadzono w Wojewódzkim Inspektoracie Weterynarii w Łodzi Procedurę zapewnienia finansowania Wojewódzkiego Inspektoratu Weterynarii Edycja 2, zatwierdzoną do stosowania w Inspektoracie przez Wojewódzkiego Lekarza Weterynarii w dniu 27 listopada 2013 r.; [dowód: akta kontroli, str ] 3) Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 37/2010 Łódzkiego Wojewódzkiego Lekarza Weterynarii z dnia 22 września 2010 r. będący Regulaminem Kontroli Zarządczej w Wojewódzkim Inspektoracie Weterynarii w Łodzi; [dowód: akta kontroli, str ] 4) Załącznik do Zarządzenia Nr 2/2011 Dyrektora Wojewódzkiego Inspektoratu Weterynarii w Łodzi z dnia 3 stycznia 2011 r. w sprawie wprowadzenia zasad (polityki) rachunkowości, które aktualizowano: Zarządzeniem Nr 19/2012 Dyrektora Wojewódzkiego Inspektoratu Weterynarii w Łodzi z dnia 29 maja 2012 r. w sprawie aktualizacji przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, Zarządzeniem Nr 24/2016 Dyrektora Wojewódzkiego Inspektoratu Weterynarii w Łodzi z dnia 29 lipca 2016 r. w sprawie aktualizacji przyjętych zasad (polityki) rachunkowości. [dowód: akta kontroli, str ] 5) Zarządzenie Nr 13/2008 Dyrektora Wojewódzkiego Inspektoratu Weterynarii w Łodzi z dnia 11 kwietnia 2008 r. w sprawie organizacji, składu, trybu pracy oraz zakresu obowiązków członków komisji przetargowej w Wojewódzkim Inspektoracie Weterynarii w Łodzi, zmienionego Zarządzeniami: Nr 44/2010 Dyrektora Wojewódzkiego Inspektoratu Weterynarii w Łodzi z dnia 17 listopada 2010 r.,

5 5 Nr 8A/2015 Łódzkiego Wojewódzkiego Lekarza Weterynarii z dnia 9 marca 2015 r.; [dowód: akta kontroli, str ] 6) Zarządzenie Nr 13/2014 Wojewódzkiego Lekarza Weterynarii w Łodzi z dnia 16 kwietnia 2014 r. w sprawie wprowadzenia Regulaminu udzielania zamówień poblicznych o wartości szacunkowej nieprzekraczającej równowartości kwoty euro, zmienione Zarządzeniem Nr 10/2015 Łódzkiego Wojewódzkiego Lekarza Weterynarii z dnia 9 marca 2015 r. [dowód: akta kontroli, str ] Zawarte w powyższych dokumentach zapisy pozwalają na realizację zadań jednostki zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa w zakresie finansów publicznych oraz w zakresie Prawa zamówień publicznych. 2. Prawidłowość przestrzegania procedur w trakcie realizacji zadań związanych z dokonywaniem wydatków, w zakresie: 1) procesu planowania wydatków w oparciu o plan finansowy wydatków Wojewódzkiego Inspektoratu Weterynarii w Łodzi obowiązujący w jednostce w 2016 roku, opracowany na podstawie decyzji Wojewody Łódzkiego 3 wraz z jego zmianami, wynikającymi z: 3 decyzji Ministra Finansów 4, 2 decyzji Wojewody Łódzkiego 5 7 decyzji Łódzkiego Wojewódzkiego Lekarza Weterynarii w Łodzi 6, działającego na podstawie upoważnienia Wojewody Łódzkiego 7 ; Wszystkie zmiany w planie finansowym WIW w Łodzi wynikające z decyzji Ministra Finansów, decyzji Wojewody Łódzkiego oraz decyzji Łódzkiego Wojewódzkiego Lekarza Weterynarii, działającego z upoważnienia Wojewody Łódzkiego, miały odzwierciedlenie w ewidencji księgowej jednostki konta Plan finansowy wydatków budżetowych. Uaktualniona na koniec każdego okresu sprawozdawczego wysokość planu, wykazywana była w sprawozdaniu Rb-28 z wykonania planu 3 Decyzja Wojewody Łódzkiego Nr FN-I z 11 marca 2016 r. 4 Decyzja MF Nr MF/FG MF.948 z dnia r.; Decyzja MF Nr MF/FG MF.1892 z dnia r.; Decyzja MRiF Nr MF/FG MF.3302 z dnia r.; 5 Decyzja WŁ Nr FB-I z dnia 10 października 2016 r., decyzja WŁ Nr FB-I z dnia 12 grudnia 2016 r. 6 Decyzja ŁWLW nr WIW.Fin-fk z r.; Decyzja ŁWLW nr WIW.Fin-fk z r.; Decyzja ŁWLW nr WIW.Fin-fk z r.; Decyzja ŁWLW nr WIW.Fin-fk z r.; Decyzja ŁWLW nr WIW.Fin-fk z r.; Decyzja ŁWLW nr WIW.Fin-fk z r.; Decyzja ŁWLW nr WIW.Fin-fk z r.; 7 Upoważnienie Wojewody Łódzkiego PNK-VI z 25 marca 2016 r.

6 6 wydatków budżetu państwa. [dowód: akta kontroli, str ] 2) stosowania przepisów ustawy Prawo zamówień publicznych 8, zwanej dalej ustawą Pzp, na podstawie analizy: a) dokumentacji dotyczącej postępowania o udzielenie zamówienia publicznego przeprowadzonego w trybie przetargu nieograniczonego, zgodnie z art. 10 ust. 1 ustawy Pzp, na dostawę testów ELISA do diagnozowania Ensootycznej Białaczki Bydła oraz choroby Aujeszkyego, o wartości zamówienia nie większej, niż kwoty określone w przepisach wydanych na podstawie art. 11 ust. 8 ww. ustawy, w tym: zapotrzebowanie roczne na dostawę testów ELISA sporządzone w dniu r. przez Pracownię Serologiczną ZHW Łódź i Pracownię Serologiczną ZHW Oddział w Piotrkowie Trybunalskim; wniosek z dnia 18 maja 2016 r. sporządzony przez starszego specjalistę ds. zamówień publicznych o ustalenie trybu i rozpoczęcie postępowania o udzielenie zamówienia publicznego w trybie przetargu nieograniczonego, w którym określono szacunkową wartość całego zamówienia netto w kwocie ,00 zł co stanowiło w przybliżeniu kwotę ,61 euro ( zł 4,1749 euro = 8.181,6091 euro). Wniosek ten został zatwierdzony przez Łódzkiego Wojewódzkiego Lekarza Weterynarii oraz zaakceptowany przez Głównego Księgowego jednostki i opatrzony pieczątką o finansowaniu wydatku budżetowego z rozdziału 01022; Zarządzenie Nr 18/2016 z dnia 30 maja 2016 r. Wojewódzkiego Lekarza Weterynarii w Łodzi w sprawie powołania Komisji Przetargowej ds. zamówień publicznych, którym powołano Komisję Przetargową do przeprowadzenia postępowania w trybie przetargu nieograniczonego dla zamówienia o wartości szacunkowej nie większej niż kwoty określone w przepisach wydanych na podstawie art. 11 ust. 8 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. na Dostawę testów ELISA do diagnozowania Enzootycznej Białaczki Bydła oraz choroby Aujeszkyego dla Wojewódzkiego Inspektoratu Weterynaryjnego w Łodzi ; Specyfikację Istotnych Warunków Zamówienia (wraz z 10 załącznikami) zatwierdzoną w dniu 30 maja 2016 r. przez Łódzkiego Wojewódzkiego Lekarza Weterynarii; 8 Ustawa z dnia 29 stycznia 2004 prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2015 r., poz 2164 z późn. zm.) oraz obowiązująca na dzień dzisiejszy (Dz. U. z 2017 r., poz z późn. zm.)

7 7 ogłoszenie o zamówieniu oraz SIWZ zamieszczone na tablicy ogłoszeń jednostki; wydruk strony potwierdzający zamieszczenie ogłoszenia o zamówieniu i SIWZ na stronie internetowej jednostki; ogłoszenie o zamówieniu przesłane do opublikowania na portalu Urzędu Zamówień Publicznych, któremu nadano numer wraz z potwierdzeniem UZP o publikacji ogłoszenia o zamówieniu w Biuletynie Zamówień Publicznych w dniu r.; terminarz złożenia ofert przez uczestników postępowania; listy obecności z dnia r. osób uczestniczących po stronie Zamawiającego oraz osób uczestniczących po stronie Wykonawcy; wypełnione przez kierownika jednostki, jego zastępcę oraz czterech członków komisji przetargowej oświadczenia (druki ZP-1) z dnia r., 3 oferty Wykonawców biorących udział w postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego: 1. Firmy Biomedica Poland Sp. z o. o. ul. Raszyńska 13, Piaseczno dla części III zamówienia, 2. Przedsiębiorstwa Produkcyjno - Handlowego Eskulap ul. Elsnera 6, Gliwice dla części I i II zamówienia, 3. Biura Handlowo - Technicznego Animal Trade Sp. z o. o., ul. Poleczki 40, Warszawa dla części I i II zamówienia; oświadczenie członka komisji przetargowej z dnia 14 czerwca 2016 r. odpowiedzialnego za merytoryczną stronę przedmiotu zamówienia, potwierdzającego zgodność złożonych przez Wykonawców ofert z wymaganiami dotyczącymi przedmiotu zamówienia (zgodnie z rozdziałem III SIWZ Warunki oraz dokumenty wymagane od Wykonawcy pkt. 2 ppkt. 5 litera a) - g) ; pismo z dnia 15 czerwca 2016 r. przekazane przez Zamawiającego na wniosek Wykonawcy będące informacją z sesji otwarcia ofert, pismo WIW w Łodzi z dnia 15 czerwca 2016 r. wzywające firmę Biomedica Poland Sp. z o. o. do złożenia dokumentu potwierdzającego, że Wykonawca jest ubezpieczony od odpowiedzialności cywilnej w zakresie prowadzonej działalności związanej z przedmiotem zamówienia wraz z przesłaną przez Wykonawcę kserokopią aktualnej Polisy Ubezpieczenia Odpowiedzialności Cywilnej;

8 8 pismo WIW w Łodzi z dnia 15 czerwca 2016 r. wzywające Przedsiębiorstwo Produkcyjno - Handlowe Eskulap do złożenia wyjaśnień zastosowania 23% stawki podatku VAT, pismo Wykonawcy z dnia r. wyjaśniającym zastosowanie 23% stawki podatku VAT wraz z kopią pisma Departamentu Metodologii, Standardów i Rejestrów Głównego Urzędu Statystycznego w Warszawie z dnia r.; pismo WIW w Łodzi z dnia 15 czerwca 2016 r. wzywające Biuro Handlowo - Techniczne Animal Trade Sp. z o. o. do złożenia wyjaśnień zastosowania 8% stawki podatku VAT, pismo Wykonawcy z dnia r. wyjaśniającym zastosowanie 8% stawki podatku VAT wraz z kopią faktury potwierdzającą stosowany kod CNN; wniosek Komisji przetargowej z dnia 22 czerwca 2016 r. kierowane do Głównego Księgowego Jednostki z prośbą o zwiększenie kwoty na realizację II części zamówienia z kwoty ,00 zł do kwoty ,00 zł. Główny Księgowy jednostki zamieścił na wniosku informację o treści: Zwiększam przeznaczoną na realizację zamówienia o kwotę ,- zł ; opinię prawną radcy prawnego WIW w Łodzi z dnia 22 czerwca 2016 r. w sprawie zastosowania przez Wykonawców zamówienia różnych stawek procentowych podatku VAT, pismo Komisji przetargowej z dnia 24 czerwca 2016 r. kierowane do Wojewódzkiego Lekarza Weterynarii w Łodzi z propozycją odrzucenia oferty Biura Handlowo - Technicznego Animal Trade Sp z o. o., ponieważ oferta zawierała błędy w obliczeniu ceny; pismo Komisji przetargowej z dnia 24 czerwca 2016 r. kierowane do Łódzkiego Wojewódzkiego Lekarza Weterynarii w Łodzi przedstawiające propozycję wyboru najkorzystniejszych ofert, które zostało zaakceptowane przez Zastępcę Łódzkiego Wojewódzkiego Lekarza Weterynarii w Łodzi działającego z up. Łódzkiego Wojewódzkiego Lekarza Weterynarii w Łodzi; zawiadomienia z dnia 27 czerwca 2016 r. o wyborze najkorzystniejszych ofert przesłane do poszczególnych Wykonawców biorących udział w postępowaniu, zawiadomienie o wyborze najkorzystniejszych ofert zawieszone na tablicy ogłoszeń WIW w Łodzi, wydruk strony potwierdzający zamieszczenie ogłoszenia o udzieleniu zamówienia na stronie internetowej jednostki;

9 9 ogłoszenie o udzieleniu zamówienia przesłane do opublikowania na portalu Urzędu Zamówień Publicznych, któremu nadano numer wraz z potwierdzeniem UZP o publikacji ogłoszenia o zamówieniu w Biuletynie Zamówień Publicznych w dniu r.; Umowę Nr 45/2016 zawartą w dniu 7 lipca 2016 r. na dostawę testów ELISA do diagnozowania Enzootycznej Białaczki Bydła oraz choroby Aujeszkyego dla Wojewódzkiego Inspektoratu Weterynarii w Łodzi w tym: 1) część I zestaw ELISA do diagnozowania Enzootycznej Białaczki Bydła 2) część II zestaw ELISA do diagnozowania choroby Aujeszkyego; Umowę Nr 46/2016 zawartą w dniu 7 lipca 2016 r. na dostawę testów ELISA do diagnozowania Enzootycznej Białaczki Bydła oraz choroby Aujeszkyego dla Wojewódzkiego Inspektoratu Weterynarii w Łodzi - część III zestaw ELISA do diagnozowania choroby Aujeszkyego; wydruk strony potwierdzający zamieszczenie informacji o zawarciu umów na stronie internetowej jednostki; Protokół postępowania w trybie przetargu nieograniczonego. Postępowanie przetargowe zostało przeprowadzone według zasad określonych w ustawie z dnia 29 styczna 2004 r. Prawo zamówień publicznych (tj. Dz. U. z 2015 r., poz z późn. zm.), która obowiązywała w czasie prowadzenia wyżej opisanego postępowania. [dowód: akta kontroli, str ] b) prawidłowości udzielenia zamówienia, którego szacunkowa wartość netto nie przekraczała w skali roku równowartości kwoty określonej w art. 4 pkt. 8 ustawy Prawo zamówień publicznych, stwierdzając jego zgodność z Zarządzeniem Nr 13/2014 Wojewódzkiego Lekarza Weterynarii z dnia 16 kwietnia 2014 r. w sprawie wprowadzenia Regulaminu udzielania zamówień publicznych obowiązującego w WIW w Łodzi, ze zmianami. [dowód: akta kontroli, str ] c) prawidłowości sporządzenia rocznego sprawozdania o udzielonych zamówieniach za rok 2016, które zostało złożone Prezesowi Urzędu Zamówień Publicznych 14 lutego 2017 r. tj. zgodnie z terminem określonym w art. 98 ust. 2 ustawy Pzp. [dowód: akta kontroli, str ]

10 10 3) ujmowania w ewidencji księgowej wszystkich etapów poprzedzających poniesienie wydatków w oparciu o ewidencję księgową prowadzoną na kontach: zespołu 2 Rozrachunki i rozliczenia oraz kontach pozabilansowych: 980 Plan finansowy wydatków budżetowych, 998 Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego stwierdzając, że: zapisy w księgach rachunkowych prowadzone są w kontrolowanej jednostce zgodnie z tzw. zasadą memoriału zawartą w art. 6 ust. 1 ustawy o rachunkowości 9, oraz odpowiednio do wymogów przepisu art. 20 ust. 1 ww. ustawy określającego obowiązek wprowadzenia do ksiąg rachunkowych okresu sprawozdawczego każdego zdarzenia, które nastąpiło w tym okresie, w ewidencji księgowej jednostki uwzględniano wszystkie etapy rozliczeń poprzedzające płatność wydatków, a także zaangażowanie środków, które oznaczało prawne zaangażowanie środków ujętych w planie finansowym jednostki budżetowej danego roku budżetowego, zobowiązania wynikające salda konta 998 Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego w dniu r. zostały w prawidłowych kwotach ujęte na stronie Ma kota 999 Zangażowanie wydatków budżetowych roku następnego, 4) dokonywania wstępnej kontroli zgodności operacji gospodarczych i finansowych z planem finansowym jednostki w oparciu o dowody źródłowe (faktury, rachunki, polecenia księgowania, polecenia wyjazdu służbowego i inne) będące podstawą poniesienia wydatków bieżących i majątkowych oraz realizacją jej zadań statutowych w miesiącu grudniu 2016 r., na łączną kwotę ,06 zł, co stanowiło 14,45 % wszystkich poniesionych przez WIW w Łodzi wydatków bieżących w okresie objętym kontrolą ( ,05 zł), w tym: w rozdziale Zwalczanie chorób zakaźnych zwierząt oraz badania monitoringowe pozostałości chemicznych i biologicznych w tkankach zwierząt i produktach pochodzenia zwierzęcego na kwotę ,06 zł oraz w rozdziale Wojewódzkie inspektoraty weterynarii na kwotę ,51 zł. Kontroli poddano 305 szt., tj. 100% dowodów źródłowych za miesiąc grudzień 2016 r. 9 Ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (t.j. Dz. U. z 2016 r., poz. 1047)

11 11 Wydatki budżetowe zostały zrealizowane zgodnie z przyjętym planem finansowym oraz ujmowane były w ewidencji księgowej w prawidłowych paragrafach klasyfikacji budżetowej wydatków. W żadnym z paragrafów klasyfikacji budżetowej nie przekroczono planu wydatków. Zobowiązania wynikające z poddanych kontroli faktur i rachunków były regulowane z zachowaniem terminów określonych przez wystawców lub wynikających z zawartych umów. 5) prawidłowości i kompletności naniesionych dekretacji na dokumentach będących podstawą dokonania wydatków w oparciu w wymienione w pkt 4) dowody, w tym wskazanie zastosowanego trybu udzielenia zamówienia publicznego, oraz dokonania kontroli głównego księgowego, o której mowa w art. 54 ust. 1 pkt 3 ustawy o finansach publicznych, 6) prawidłowości ujęcia dowodów źródłowych poddanych kontroli w księgach rachunkowych w oparciu o ewidencję prowadzoną na koncie 130 Rachunek bieżący jednostki. Kontrolerzy w powyższym zakresie nie stwierdzili uchybień i nieprawidłowości. Poniesione przez Wojewódzki Inspektorat Weterynarii w Łodzi wydatki były celowe i związane z działalnością statutową jednostki. 3. Sposób zaciągania zobowiązań i terminowość ich regulowania w oparciu o dowody źródłowe, które stanowiły podstawę zaciągnięcia zobowiązań wynikających z sald kont Zespołu 2 Rozrachunki i rozliczenia wg stanu na: a) r. w łącznej kwocie ,74 zł, na które składały się: rozdział zobowiązania w kwocie ,52 zł, w tym: 4210 kwota ,54 zł z tytułu zakupu drobnego sprzętu laboratoryjnego, 4230 kwota ,67 zł z tytułu zakupu preparatów i testów do badań mikrobiologicznych, ,31 zł z tytułu utylizacji odpadów weterynaryjnych oraz badań laboratoryjnych przeprowadzanych przez PIW w Puławach, 4410 kwota 45,00 zł z tytułu odbytych podróży służbowych prez pracowników jednostki; rozdział zobowiązania w kwocie ,22 zł, w tym:

12 kwota 6.673,92 zł, z tytułu zaliczek na podatek dochodowy (konto 225) i składek na ubezpieczenia społeczne pracownik (konto 229), 4020 kwota ,83 zł, z tytułu zaliczek podatek dochodowy od wypłaconych wynagrodzeń (konto 225) i składek na ubezpieczenia zdrowotne (konto 229), 4110 kwota ,70 zł z tytułu zaliczek podatek dochodowy od wypłaconych zasiłków chorobowych (konto 225) i składek na ubezpieczenia społeczne pracodawca (konto 229), 4120 kwota 5.715,48 zł, z tytułu składek na Fundusz Pracy 4140 kwota 9.412,00 zł, z tytułu składek na PFRON, 4210 kwota ,92 zł z tytułu zakupu art. czystościowych, biurowych, drobnego sprzętu laboratoryjnego, akcesoriów samochodowych oraz środków i odzieży ochronnej dla pracowników ZHW, 4230 kwota 3.862,81zł z tytułu zakupu odczynników do badań laboratoryjnych i środków dezynfekcyjnych na potrzeby ZHW, 4260 kwota 7.587,19 zł z tytułu zakupu energii cieplnej i elektrycznej, 4270 kwota 922,50 zł z tytułu konserwacji aparatu PCR (sprzęt laboratoryjny), 4300 kwota ,55 zł z tytułu ochrony i dozoru mienia jednostki, usług pralniczych, usług wzorcowania sprzętu laboratoryjnego oraz badań przeprowadzanych na rzecz WIW w Łodzi przez PIW w Puławach, 4360 kwota 1.084,32 z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych, 4410 kwota 195,00 zł z tytułu rozliczenia kosztów podróży służbowych, 4550 kwota 120,00 zł z tytułu zapłaty za nocleg pracownika w ramach odbytego szkolenia. [dowód: akta kontroli, str oraz ] b) r. w łącznej kwocie ,66 zł, na które składały się: rozdział zobowiązania w kwocie 5.289,12 zł: 4120 kwota 950,20 zł z tytułu zakupu paliwa do samochodów służbowych, 4230 kwota 214,02 zł z tytułu zakupu materiałów do analiz, 4300 kwota 4.124,90 zł z tytułu przeprowadzonych przez PIW w Puławach badań laboratoryjnych oraz utylizacji odpadów weterynaryjnych, rozdział zobowiązania w kwocie ,54 zł: 4040 kwota ,20 zł, z tytułu naliczonego pracownikom jednostki dodatkowego wynagrodzenia rocznego za 2016 rok,

13 kwota ,16 zł, z tytułu składek na ubezpieczenia społeczne od naliczonego dodatkowego wynagrodzenia rocznego za 2016 rok (konto 229), 4120 kwota 4.038,37 zł, z tytułu składek na Fundusz Pracy od naliczonego dodatkowego wynagrodzenia rocznego za 2016 rok (konto 229), 4210 kwota 3.085,59 zł z tytułu zakupu paliwa i odzeży ochronnej dla pracowników ZHW, 4260 kwota ,38 zł z tytułu zakupu energii elektrycznej i cieplnej, 4270 kwota 1.951,98 zł z tytułu konserwacji systemu alarmowego centrali telefonicznej oraz dzwigu, 4280 kwota 222,00 zł z tytułu badań okresowych pracowników, 4300 kwota ,66 zł z tytułu z tytułu ochrony i dozoru mienia jednostki, usług pralniczych, usług wzorcowania sprzętu laboratoryjnego, wynajmu mat dezynfekcyjnych, usług pocztowych oraz badań przeprowadzanych na rzecz WIW w Łodzi przez PIW w Puławach, 4410 kwota 272,20 zł z tytułu rozliczenia kosztów podróży służbowych pracowników. [dowód: akta kontroli, str ] Zobowiązania wynikające z poddanych kontroli faktur i rachunków zostały uregulowane z zachowaniem terminów określonych przez wystawców lub wynikających z zawartych umów. Zobowiązania opisane powyżej nie były zobowiązaniami wymagalnymi odpowiednio na: r. i r. [dowód: akta kontroli, str oraz ] 4. Wiarygodność sprawozdań i ich zgodność z danymi wynikającymi z ewidencji księgowej. 1) Rb-23 o stanie środków na rachunkach bankowych państwowych jednostek budżetowych, z wyłączeniem rachunków izb celnych sporządzonymi za miesiąc czerwiec 2016 i za rok 2016, porównano ze sprawozdaniem Rb-27 z wykonania planu dochodów budżetowych oraz ewidencją księgową prowadzoną dla konta 130 dochody (obroty Wn), wiersz Dochody przekazane na centralny rachunek bieżący budżetu państwa z ewidencją księgową prowadzoną dla konta 222 oraz 130 dochody (obroty Ma), wiersz Stan środków na rachunku bieżącym dochodów w NBP z saldem konta 130 dochody oraz z saldem ostatniego wyciągu bankowego

14 14 w danym miesiącu, wiersz Środki otrzymane z Ministerstwa Finansów lub od dysponenta wyższego stopnia z ewidencją księgową prowadzoną dla konta 223 oraz 130 wydatki (obroty Wn), wiersz Wydatki wykonane ze sprawozdaniem Rb-28 z wykonania planu wydatków budżetu państwa oraz ewidencją księgową prowadzoną dla konta 130 wydatki (obroty Ma), wiersz Stan środków na rachunku bieżącym wydatków w NBP z saldem konta 130 wydatki oraz z saldem ostatniego wyciągu bankowego w danym miesiącu; 2) Rb 27 z wykonania planu dochodów budżetowych za miesiąc czerwiec 2016 r. i za rok 2016 porównano: kolumnę Dochody wykonane z ewidencją szczegółową prowadzoną według podziałek klasyfikacji budżetowej do konta 130 Rachunek bieżący jednostki (dochody), kolumnę Należności z ewidencją szczegółową prowadzoną do konta 221, kolumnę Należności do zapłaty z saldami Wn konta 221; 3) Rb 28 z wykonania planu wydatków budżetu państwa za miesiąc czerwiec 2016 r. i za rok 2016 porównano: kolumnę Wydatki wykonane z ewidencją szczegółową prowadzoną według podziałek klasyfikacji budżetowej do konta 130 Rachunek bieżący jednostki (wydatki), kolumnę Zaangażowanie z pozabilansową ewidencją szczegółową prowadzoną do konta 998 według podziałek klasyfikacji budżetowej, kolumnę Plan z pozabilansową ewidencją szczegółową prowadzoną do konta 980, kolumnę Zobowiązania z ewidencją szczegółową dla kont zespołu 2 ; Badanie kontrolne potwierdziło zgodność danych zawartych w ww. sprawozdaniach budżetowych z ewidencją księgową. [dowód: akta kontroli, str ] W zakresie poddanym kontroli kontrolerzy nie stwierdzili uchybień i nieprawidłowości. Do otrzymanego 13 marca 2018 r. projektu wystąpienia pokontrolnego kierownik jednostki kontrolowanej nie zgłosił zastrzeżeń, o czym poinformował Wydział Finansów i Budżetu w piśmie znak: WIW-Fin-fk z r. W związku z faktem, iż w zakresie będącym przedmiotem kontroli nie stwierdzono uchybień i nieprawidłowości, nie wydaje się zaleceń pokontrolnych. Jednocześnie informuję, iż stosownie do zapisów art. 48 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w administracji rządowej 10 od wystąpienia pokontrolnego nie przysługują środki odwoławcze. 10 Patrz przypis 1.

15 15 Z up. Wojewody Łódzkiego Marianna Pawłowska DYREKTOR WYDZIAŁU FINANSÓW I BUDŻETU