Radom, dn r. BK

Transkrypt

1 Radom, dn r. BK Sprawozdanie z kontroli gospodarki finansowej przeprowadzonej w Publicznej Szkole Podstawowej Nr 31 im. Kardynała Stefana Wyszyńskiego, ul. Biała 6 w Radomiu. Na podstawie Polecenia Służbowego Nr 31/2014 Prezydenta Miasta Radomia z dnia r. pracownik Biura Kontroli Urzędu Miejskiego w Radomiu przeprowadził w dniach r r. kontrolę gospodarki finansowej za okres 9 miesięcy 2014 r. w Publicznej Szkole Podstawowej Nr 31 im. Kardynała Stefana Wyszyńskiego w Radomiu, ul. Biała 6. W wyniku kontroli stwierdzono następujące nieprawidłowości i zalecono: 1. Brak przestrzegania Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 05 lipca 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (j.t. Dz.U ), w tym: ust. 1 pkt 5 i 16 ust. 1 pkt 1, poprzez niedostosowanie zakładowego planu kont, w sposób umożliwiający sporządzenie sprawozdań finansowych, poprzez brak możliwości wyszczególnienia rozrachunków na kontach Zespołu 2 dla poszczególnych rodzajów działalności, w wyniku prowadzenia ksiąg rachunkowych łącznie dla budżetu, wydzielonego rachunku bankowego, zakładowego funduszu świadczeń socjalnych Załącznika nr 3, poprzez: brak prowadzenia ewidencji szczegółowej do konta: Należności z tytułu dochodów budżetowych wg podziałek klasyfikacji budżetowej oraz bez uwzględnienia poszczególnych rodzajów dochodów i kontrahentów Pozostałe przychody operacyjne wg podziałek klasyfikacji budżetowej stosowanie konta 139 Inne rachunki bankowe do ewidencjonowania dochodów budżetowych zamiast konta 130 Rachunek bieżący jednostki z wyodrębnieniem obrotów i sald, dochodów i wydatków budżetowych ujmowanie na koncie: Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami zamiast na koncie 221 Należności z tytułu dochodów budżetowych dochodów budżetowych pochodzących z najmu Pozostałe koszty rodzajowe kosztów związanych ze szkoleniami nauczycieli, zamiast na koncie 405 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń rozrachunków z zakładowym funduszem świadczeń socjalnych zamiast na koncie 234 Pozostałe rozrachunki z pracownikami Pozostałe przychody operacyjne, dochodów uzyskanych z tytułu opłaty za posiłki, zamiast na koncie 700 Sprzedaż produktów i koszt ich wytworzenia. 1. Przestrzegać zasad wynikających z Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla

2 budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (j.t. Dz.U ) w tym: ust. 1 pkt 5 i 16 ust. 1 pkt 1, poprzez dostosowanie zakładowego planu kont, w sposób umożliwiający sporządzenie sprawozdań finansowych, w którym na kontach Zespołu 2 wyszczególniono rozrachunki odrębne dla budżetu, wydzielonego rachunku bankowego, zakładowego funduszu świadczeń socjalnych; 1.2. Załącznika nr 3 poprzez: prowadzenie ewidencji szczegółowej do konta: Należności z tytułu dochodów budżetowych wg podziałek klasyfikacji budżetowej, z uwzględnieniem poszczególnych rodzajów dochodów i kontrahentów; Pozostałe przychody operacyjne wg podziałek klasyfikacji budżetowej; stosowanie konta 130 Rachunek bieżący jednostki do ewidencjonowania dochodów budżetowych z wyodrębnieniem obrotów i sald, dochodów i wydatków budżetowych; ujmowanie na koncie: Należności z tytułu dochodów budżetowych dochodów budżetowych pochodzących z najmu; Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia kosztów związanych ze szkoleniami nauczycieli; Pozostałe rozrachunki z pracownikami rozrachunków z zakładowym funduszem świadczeń socjalnych; Sprzedaż produktów i koszt ich wytworzenia dochodów uzyskanych z tytułu opłaty za posiłki. 2. Brak przestrzegania: - art. 2 pkt 1 ustawy z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (j.t. Dz.U ze zm.) - art. 11 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (j.t. Dz.U ze zm.) poprzez przekazywanie środków z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych na rachunek bieżący jednostki w celu pokrycia wydatków budżetowych. 1. Środki Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych przeznaczać na działalność socjalną określoną w art. 2 pkt 1 ustawy z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (j.t. Dz.U ze zm.). 2. przestrzegać art. 11 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (j.t. Dz.U ze zm.), poprzez pokrywanie swoich wydatków bezpośrednio z budżetu. 3. Brak wystawiania dokumentów księgowych (rachunek, nota) z tytułu umowy na wynajem sali na prowadzenie sklepiku szkolnego. Każdorazowo wystawiać dokument księgowy, tj. rachunek, nota dokumentujący należności jednostki z tytułu zawartych umów najmu. 2

3 4. Umieszczanie na fakturach i rachunkach dokumentujących wydatki niewłaściwych przepisów ustawy z dnia r. - Prawo zamówień publicznych (j.t. Dz.U ze zm.), a mianowicie: - art. 4 ust. 1 pkt. 8 zamiast art. 4 pkt 8 w przypadku niestosowania ww. ustawy, - art. 67 ust. 1 pkt 1 zamiast art. 39 w przypadku faktur dotyczących zakupu energii elektrycznej i dystrybucji energii, na które przeprowadzany był przetarg nieograniczony. Na fakturach i rachunkach dokumentujących wydatki umieszczać adnotację o zastosowanym trybie zamówień publicznych wynikających z ustawy z dnia r. Prawo zamówień publicznych (j.t. Dz.U ze zm.). 5. Pobranie opłaty za wydanie dwóch legitymacji w związku ze zmianą miejsca zamieszkania uczniów, tj. niezgodnie z 26 ust. 1 Rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej z dnia r. w sprawie świadectw, dyplomów państwowych i innych druków szkolnych (j.t. Dz.U ) zgodnie z którym opłaty pobiera się za wydanie duplikatu legitymacji szkolnej. W przypadku wydawania wtórnika legitymacji szkolnej w związku ze zmianą adresu zamieszkania ucznia przestrzegać przepisu określonego w 26 ust. 1 Rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej z dnia 28 maja 2010r. w sprawie świadectw, dyplomów państwowych i innych druków szkolnych (j.t. Dz.U ), tj. wydawać je nieodpłatnie. 6. Wskazanie w Zarządzeniu nr /2011 Dyrektora Publicznej Szkoły Podstawowej Nr 31 w Radomiu z dnia r. w sprawie: ustalenia przydziału środków ochrony indywidualnej oraz odzieży roboczej, nieaktualnych przepisów prawnych, tj. Uchwałę Rady Ministrów nr 44 z dnia 27 marca 1990 r. (M.P. nr 14 z 1990 r., poz. 109) oraz Zarządzenie Ministra Edukacji Narodowej nr 5 z 8 kwietnia 1991 r., (Dz. Urz. MEN nr 2/91 r., poz. 9), które jednocześnie nie obowiązuje samorządowe jednostki budżetowe. W uregulowaniach wewnętrznych wskazywać jako podstawę prawną aktualne przepisy i obowiązujące w samorządowych jednostek budżetowych jaką jest Publiczna Szkoła Podstawowa Nr Brak przestrzegania przy powołaniu komisji stypendialnej przez Radę Pedagogiczną art. 90g ust. 6 i ust. 11 ustawy z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty (j.t. Dz.U ze zm.), poprzez powołanie do składu komisji, Dyrektora szkoły, co skutkuje tym, że jest on jednocześnie organem opiniodawczym oraz decyzyjnym. Przestrzegać zasad określonych w art. 90g ust. 6 i ust. 11 ustawy z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty (j.t. Dz.U ze zm.), poprzez powoływanie komisji stypendialnej przez Dyrektora szkoły, w skład której nie będzie wchodził Dyrektor szkoły. 8. Brak przestrzegania art. 90g ust. 10 ustawy o systemie oświaty (j.t. Dz.U ze zm.) oraz 8 Regulaminu przyznawania stypendium za wyniki 3

4 w nauce lub osiągnięcia sportowe dla uczniów Publicznej Szkoły Podstawowej nr 31 w Radomiu, w związku z art. 6 ust. 2 pkt 2 ustawy z dnia 28 listopada 2003 r. o świadczeniach rodzinnych (j.t. Dz.U ), poprzez przyznanie i wypłacenie stypendium motywacyjnego za wyniki w nauce za I semestr roku szkolnego 2013/2014 dla dwóch uczniów w kwotach 240,00 zł, zamiast w kwotach nie przekraczających 212,00 zł. 1. Przestrzegać art. 90g ust. 10 ustawy o systemie oświaty (j.t. Dz.U ze zm.) oraz 8 Regulaminu przyznawania stypendium za wyniki w nauce lub osiągnięcia sportowe dla uczniów Publicznej Szkoły Podstawowej nr 31 w Radomiu, w związku z art. 6 ust. 2 pkt 2 ustawy z dnia 28 listopada 2003 r. o świadczeniach rodzinnych (j.t. Dz.U ), poprzez przyznawanie i wypłacanie stypendium motywacyjnego dla uczniów w kwotach nie przekraczających 212,00 zł; 2. Dokonać zwrotu na rachunek Gminy Miasta Radomia, kwoty o jaką zawyżono wypłatę stypendium. 9. Dokonanie wyrównania we wrześniu 2014 r. wynagrodzenia inspektora ds. bezpieczeństwa i higieny pracy, dotyczącego dodatku za staż pracy niezgodnie z : 9.1. art ustawy z dnia 26 czerwca 1974 Kodeks pracy (j.t ), tj. od r., zamiast 3 lata wstecz; 9.2. art. 38 ust. 5 ustawy z dnia 21 listopada 2008 r. o pracownikach samorządowych (Dz.U ), tj. bez uwzględnienia świadectw pracy potwierdzających wszystkie poprzednio zakończone okresy zatrudnienia i w związku z tym nabyty staż pracy. 1. Zweryfikować wynagrodzenie inspektora ds. bezpieczeństwa i higieny pracy biorąc pod uwagę: - art. 291 Kodeksu pracy, zgodnie z którym, roszczenia ze stosunku pracy ulegają przedawnieniu z upływem 3 lat od dnia, w którym roszczenie stało się wymagalne; - art. 38 ust 5 ustawy z dnia 21 listopada 2008 r. o pracownikach samorządowych (Dz.U ) z którego wynika, że do okresów pracy uprawniających do dodatku za wieloletnią pracę uwzględnienia się wszystkie poprzednio zakończone okresy zatrudnienia i w związku z tym nabyty staż pracy. 2. Dokonując weryfikacji wynagrodzenia, w przypadku stwierdzenia: - niedopłaty, dokonać wyrównania wynagrodzenia, - nadpłaty, wezwać do zwrotu nadpłaconego wynagrodzenia. 10. Brak aktualizacji Regulaminu udzielania zamówień publicznych w Publicznej Szkole Podstawowej Nr 31 w Radomiu, których wartość jest większa niż zł i nie przekracza wyrażonej w złotych polskich równowartości kwoty euro uwzględniających nowelizację w zakresie art. 4 pkt 8 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (j.t. Dz.U ze zm.) obowiązująca od 16 kwietnia 2014 r., która wprowadziła nowy próg dla zamówień tj euro w odniesieniu do których nie stosuje się ustawy Prawo zamówień publicznych. Dokonać aktualizacji Regulaminu udzielania zamówień publicznych w Publicznej Szkole Podstawowej Nr 31 w Radomiu, których wartość jest większa niż zł i nie przekracza wyrażonej w złotych polskich równowartości kwoty euro mając na uwadze nowelizację art. 4 pkt 8 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo 4

5 zamówień publicznych (j.t.. Dz.U , ze zm.) obowiązującą od 16 kwietnia 2014 r., która wprowadziła nowy próg, tj euro, dla zamówień w odniesieniu do których nie stosuje się ustawy Prawo zamówień publicznych. 11. Nieewidencjonowanie na kontach rozrachunkowych należności z tytułu korzystania przez uczniów z posiłków, co było niezgodne z art. 40 ust. 2 pkt 2 ustawy z dnia r. o finansach publicznych (j.t. Dz.U ze zm.) z którego wynika, że w księgach rachunkowych najeży ujmować wszystkie etapy rozliczeń poprzedzające płatności dochodów i zasadami funkcjonowania kont rozrachunkowych, określonymi w Załączniku nr 3 do Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (j.t. Dz.U ). W księgach rachunkowych ujmować wszystkie etapy rozliczeń, poprzedzające płatności dochodów, poprzez ewidencjonowanie na kontach rozrachunkowych należności z tytułu korzystania przez uczniów z posiłków, zgodnie z art. 40 ust. 2 pkt 2 ustawy z dnia r. o finansach publicznych (j.t. Dz.U ze zm.) i zasadami funkcjonowania kont rozrachunkowych, określonymi w Załączniku nr 3 do Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (j.t. Dz.U ). 5