FB-IV Łódź, dnia 4 października 2018 r. SPRAWOZDANIE

Transkrypt

1 WOJEWODA ŁÓDZKI FB-IV Łódź, dnia 4 października 2018 r. Pan Paweł Kwiatkowski Wójt Gminy Domaniewice SPRAWOZDANIE z kontroli finansowej przeprowadzonej w trybie uproszczonym w Gminie Domaniewice, ul. Główna 2, Domaniewice w okresie od dnia 12 lipca 2018 r. do dnia 4 października 2018 r., w tym w siedzibie jednostki kontrolowanej w dniach: 12, 17 lipca 2018 r. oraz 07 września 2018 r., przez Panią Izabelę Klimont Klimowicz specjalistę w Wydziale Finansów i Budżetu Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi, pełniącą funkcję kierownika zespołu kontrolerów oraz Panią Urszulę Dziką Górnik starszego inspektora wojewódzkiego w Wydziale Finansów i Budżetu Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi, na podstawie upoważnień odpowiednio Nr 21/1/2018 oraz Nr 21/2/2018 z dnia 10 lipca 2018 r. wydanych przez Dyrektora Wydziału Finansów i Budżetu z upoważnienia Wojewody Łódzkiego. Zakres kontroli: a) przedmiot: prawidłowość ustalenia przez gminę kwoty wykonanych w ramach funduszu sołeckiego według stanu na dzień 31 grudnia 2016 r., która stanowiła podstawę do wyliczenia kwoty zwrotu z budżetu państwa części wykonanych w ramach funduszu sołeckiego w 2016 r., przekazanej gminom w 2017 roku z budżetu Wojewody Łódzkiego w formie dotacji celowej na realizację zadań własnych gmin. b) okres objęty kontrolą: od dnia r. do dnia r. [akta kontroli, str. 1-24] ŁÓDZKI URZĄD WOJEWÓDZKI W ŁODZI Łódź, ul. Piotrkowska 104 tel. +48 (42) , +48 (42) , fax +48 (42) , Administratorem danych osobowych jest Wojewoda Łódzki. Dane przetwarzane są w celu realizacji czynności urzędowych. Masz prawo do dostępu, sprostowania, ograniczenia przetwarzania danych. Więcej informacji znajdziesz na stronie w zakładce ochrona danych osobowych.

2 2 OPIS STANU FAKTYCZNEGO 1. Wójtem Gminy Domaniewice w okresie objętym kontrolą był oraz obecnie jest Pan Paweł Kwiatkowski. W skład Gminy Domaniewice wchodzi 12 sołectw. Ich wykaz zawiera Uchwała Nr XIV/97/08 Rady Gminy Domaniewice z dnia 27 lutego 2008 r. w sprawie uchwalenia Statutów Sołectw. [akta kontroli, str ] 2. Uchwałą Nr V/27/15 z dnia 24 lutego 2015 r., Rada Gminy Domaniewice wyraziła zgodę na wyodrębnienie w roku budżetowym 2016 w budżecie Gminy Domaniewice środków stanowiących fundusz sołecki, tj. zgodnie z wymogami art. 2 ust. 1 ustawy o funduszu sołeckim 1. Uchwałę podjęto w terminie wynikającym z art. 2 ust. 2 ww. ustawy, tj. do 31 marca roku poprzedzającego rok budżetowy. Wykonanie uchwały powierzono Wójtowi Gminy. [akta kontroli, str ] 3. Wójt Gminy Domaniewice, Zarządzeniem Nr 61/15 z dnia 31 lipca 2015 r., wprowadził procedury wykorzystywania środków funduszu sołeckiego. W powyższym Zarządzeniu szczegółowo opisano tryb oraz warunki przyznawania środków z funduszu sołeckiego, wskazując jednocześnie nieprzekraczalne terminy ustawowe na dokonanie poszczególnych czynności. Ponadto, do procedury dołączono wzory: wniosku o przyznanie środków z funduszu sołeckiego, uchwały i protokołu z zebrań wiejskich, listy obecności mieszkańców sołectwa stanowiące odpowiednio załączniki Nr 1, 2, 3 i 4 do ww. zarządzenia. [akta kontroli, str ] 4. Liczbę mieszkańców poszczególnych sołectw Gminy Domaniewice według stanu na dzień 31 grudnia 2014 r. określono według danych Głównego Urzędu Statystycznego w łącznej liczbie osób. [akta kontroli, str ] 5. Kontrolerzy ustalili, że kwota bazowa (K b ), będąca jednym z elementów służących do obliczenia wysokości środków przypadających na dane sołectwo, została obliczona 1 Ustawa z dnia 21 lutego 2014 r. o funduszu sołeckim (Dz. U. z 2014 r., poz. 301 ze zm.),

3 3 prawidłowo, tj. zgodnie z treścią art. 3 ust. 1 ustawy o funduszu sołeckim 2 jako iloraz wykonanych dochodów bieżących danej gminy, o których mowa w przepisach o finansach publicznych, za rok poprzedzający rok budżetowy o dwa lata oraz liczbę mieszkańców zamieszkałych na obszarze danej gminy, według stanu na dzień 31 grudnia roku poprzedzającego rok budżetowy o dwa lata, ustalonej przez Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego i wyniosła 2.822,66 zł. Do obliczenia kwoty bazowej, Gmina Domaniewice przyjęła prawidłową liczbę mieszkańców zamieszkałych na terenie gminy na dzień r., tj. podaną przez GUS i wynoszącą osób (L m ) oraz prawidłową wysokość wykonanych dochodów bieżących gminy wynikającą z kwartalnego sprawozdania Rb-NDS o nadwyżce/deficycie jednostki samorządu terytorialnego sporządzonego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2014 r. w wysokości ,42 zł. [akta kontroli, str ] 6. Kontrolerzy stwierdzili, że wysokość środków funduszu sołeckiego przypadających dla poszczególnych sołectw została obliczona prawidłowo, tj. zgodnie z wzorem określonym w art. 3 ust. 1 ustawy o funduszu sołeckim 3 : F=(2+L m /100) x K b i wyniosła łącznie ,55 zł, co zaprezentowano w poniższym zestawieniu: Lp. Nazwa sołectwa Liczba ludności danego sołectwa na dzień 30 czerwca 2015 r. Wysokość środków przeznaczonych na dane sołectwo, obliczona zgodnie z art. 3 ust. 1 ustawy z dnia 21 lutego 2014 r. o funduszu sołeckim F=(2+L m /100)xK b 1. Domaniewice ,60 2. Krępa ,66 3. Lisiewice Duże ,57 4. Lisiewice Małe ,19 5. Reczyce ,01 6. Rogóźno ,38 7. Sapy ,17 2 patrz przypis 1, 3 patrz przypis 1

4 4 Lp. Nazwa sołectwa Liczba ludności danego sołectwa na dzień 30 czerwca 2015 r. Wysokość środków przeznaczonych na dane sołectwo, obliczona zgodnie z art. 3 ust. 1 ustawy z dnia 21 lutego 2014 r. o funduszu sołeckim F=(2+L m /100)xK b 8. Skaratki ,94 9. Skaratki pod Las , Skaratki pod Rogóźno , Stroniewice , Strzebieszew ,41 Razem: ,55 [akta kontroli, str ] 7. Kontrolującym okazano informację o wysokości środków przypadającej sołectwu w ramach funduszu sołeckiego na 2016 rok. znak OA z dnia 31 lipca 2015 r., oraz potwierdzenie jej otrzymania. Powyższe pismo zawiera podpisy wszystkich 12 sołtysów, co pozwala na ustalenie, że informacje te zostały przekazane sołtysom w terminie wynikającym z art. 3 ust. 2 ustawy o funduszu sołeckim 4, tj. do 31 lipca 2015 r. [akta kontroli, str ] W dniu 23 lipca 2015 r. Wójt Gminy Domaniewice drogą elektroniczną przekazał do Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi informację o wysokości środków przypadających na dane sołectwo w ramach funduszu sołeckiego na rok 2016 dochowując terminu wynikającego z art. 3 ust. 3 ustawy o funduszu sołeckim 5, tj. do 31 lipca 2015 r. [akta kontroli, str ] 8. Wnioski o przyznanie w 2016 r. środków z funduszu sołeckiego złożyły wszystkie sołectwa Gminy Domaniewice w liczbie 12, a wartość szacunkowa przedsięwzięć przewidzianych do realizacji w ww. wnioskach wynosiła ,55 zł. 4 patrz przypis 1, 5 patrz przypis 1,

5 5 Wnioski 12 sołectw zostały złożone w terminie określonym w art. 5 ust. 4 ustawy o funduszu sołeckim 6, tj. do dnia 30 września 2015 r., czego dowodem jest zamieszczona na wnioskach pieczątka Urzędu Gminy Domaniewice z datą ich przyjęcia. Wnioski te zawierały informacje, o których mowa w art. 5 ust. 2 i 3 ww. ustawy, tj.: określenie rodzaju przedsięwzięcia, kwotę oraz uzasadnienie. Do wniosków dołączono uchwały zebrań wiejskich, protokoły z ich przebiegu, oraz listę obecności mieszkańców, zgodnie z przyjętymi przez Gminę Domaniewice procedurami wykorzystywania środków funduszu sołeckiego 7. [akta kontroli, str ] 9. Uchwałą Nr XVII/92/16 Rady Gminy Domaniewice z dnia 26 stycznia 2016 r. uchwalono budżet Gminy Domaniewice na 2016 rok. W 10 ww. uchwały wyodrębniono wydatki gminy na fundusz sołecki, zgodnie z tabelą nr 7, w której określono plan dla jednostek pomocniczych w kwocie ogółem ,00 zł. Zarządzeniem Nr 5/16 Wójta Gminy Domaniewice z dnia 27 stycznia 2016 r. w sprawie opracowania planu finansowego jednostek budżetowych Gminy Domaniewice na 2016 r. ustalono plan finansowy dla poszczególnych sołectw w podziale na paragrafy klasyfikacji budżetowej. Kontrolujący ustalili, iż plan na przedsięwzięcia realizowane w ramach funduszu sołeckiego w roku 2016 tabela nr 7 do ww. uchwały był zgodny z zakresem rzeczowym i finansowym wskazanym w złożonych przez poszczególne sołectwa wnioskach. Z ustaleń kontroli wynika, że w uchwale Nr XVII/92/16 Rady Gminy Domaniewice z dnia 26 stycznia 2016 r. w sprawie uchwalenia budżetu Gminy na 2016 r. zaplanowano wydatki na rok 2016 w ramach funduszu sołeckiego w zaokrągleniu do pełnych złotych. Z wyjaśnienia Skarbnika Gminy Domaniewice z dnia 17 lipca 2018 r. wynika, że: W 2016 roku Gmina Domaniewice po raz pierwszy wyodrębniła w budżecie gminy wydatki jednostek pomocniczych w ramach funduszu sołeckiego. Planowanie kwoty na poszczególne sołectwa zostały przez pomyłkę zaokrąglone do pełnych złotych, co w niektórych sołectwach spowodowało, iż kwota planowana była wyższa niż naliczona zgodnie z ustawą o funduszu sołeckim a w niektórych niższa. 6 patrz przypis 1, 7 zarządzenie Nr 61/15 Wójta Gminy Domaniewice z dnia 31 lipca 2015 r. w sprawie określenia procedur wykorzystywania środków funduszu sołeckiego,

6 6 Ogólna kwota planowana na wydatki ponoszone w ramach funduszu ujęta w uchwale budżetowej to ,00 zł natomiast kwota naliczona zgodnie z ustawą ,55 zł Skutkiem zaokrąglania planu do pełnych złotych było: przekroczenie wysokości planowanych przeznaczonych na dane sołectwo w 4 sołectwach 8, zaniżenie wysokości planowanych przeznaczonych na dane sołectwo pozostałych w 8 sołectwach 9. [akta kontroli, str ] 10. Gmina Domaniewice sfinansowała w 2016 roku w ramach funduszu sołeckiego wydatki 12 sołectw w łącznej wysokości ,36 zł, co stanowiło 99,51 % zaplanowanych na ten cel w uchwale budżetowej po zmianach ( ,00 zł). Odnosząc wykonane przez Gminę Domaniewice wydatki poniesione w ramach funduszu sołeckiego do wysokości środków przeznaczonych na dane sołectwa w 2016 r., obliczonych zgodnie z art. 3 ust. 1 ustawy o funduszu sołeckim 10 oraz kwot planowanych wynikających z uchwały budżetowej (plan po zmianach), sporządzono poniższe zestawienie: Lp. Nazwa sołectwa Wysokość środków przeznaczonych na dane sołectwo, obliczona zgodnie z art. 3 ust. 1 ustawy z dnia 21 lutego 2014 r. o funduszu sołeckim F=(2+L m /100)xK b Kwota planowanych wynikająca z uchwały budżetowej gminy po zmianach Kwota sfinansowanych ze środków z funduszu sołeckiego % wykonanych Domaniewice , , ,09 98,92% 2 Krępa , , ,48 99,30% 3 Lisiewice Duże 8.665, , ,00 100,005% 4 Lisiewice 9.117, , ,76 100% 8 patrz pkt 10 niniejszego sprawozdania 9 patrz pkt 10 niniejszego sprawozdania 10 patrz przypis 1,

7 7 Lp. Nazwa sołectwa Wysokość środków przeznaczonych na dane sołectwo, obliczona zgodnie z art. 3 ust. 1 ustawy z dnia 21 lutego 2014 r. o funduszu sołeckim F=(2+L m /100)xK b Kwota planowanych wynikająca z uchwały budżetowej gminy po zmianach Kwota sfinansowanych ze środków z funduszu sołeckiego % wykonanych Małe 5 Reczyce , , ,99 99,97% 6 Rogóźno , , ,55 99,42% 7 Sapy , , ,00 100% 8 Skaratki , , ,91 99,84% 9 10 Skaratki pod Las Skaratki pod Rogóźno 9.512, , ,00 100% , , ,37 99,46% 11 Stroniewice , , ,00 99,29% 12 Strzebieszew , , ,21 99,09% Razem: , , ,36 99,51% Z powyższego wynika, że wysokość środków funduszu sołeckiego przeznaczonych na dane sołectwo: kwota planowanych wynikająca z Uchwały budżetowej gminy przekraczała kwotę wyliczoną zgodnie ze wzorem wskazanym w art. 3 ust. 1 ustawy o funduszu sołeckim 11 w niżej wymienionych sołectwach: Domaniewice o kwotę 0,40 zł, Krępa o kwotę 0,34 zł, Lisiewice Duże o kwotę 0,43 zł, Skaratki o kwotę 0,06 zł, Łącznie o kwotę 1,23 zł. 11 Patrz przypis 1

8 8 kwota planowanych wynikająca z Uchwały budżetowej gminy kwota w stosunku do kwoty wyliczonej zgodnie ze wzorem wskazanym w art. 3 ust. 1 ustawy o funduszu sołeckim została zaniżona w następujących sołectwach: Lisiewice Małe o kwotę /-/ 0,19 zł, Reczyce o kwotę /-/ 0,01 zł, Rogóźno o kwotę /-/ 0,38 zł, Skapy o kwotę /-/ 0,17 zł, Skaratki pod Las o kwotę /-/ 0,36 zł, Skaratki pod Rogóźno o kwotę /-/ 0,20 zł, Stroniewice o kwotę /-/ 0,06 zł, Strzebieszew o kwotę /-/ 0,41 zł, Łącznie o kwotę /-/ 1,78 zł. Zaokrąglenie planu do pełnych złotych dla czterech sołectw ze środków funduszu sołeckiego w przyjętej uchwale budżetowej Nr XVII/92/16 Rady Gminy Domaniewice z dnia 26 stycznia 2016 r., skutkowało tym, że sołectwo Lisiewice Duże przekroczyło w roku 2016 kwotę obliczonych zgodnie z algorytmem wynikającym z ustawy o funduszu sołeckim o kwotę 0,43 zł. Powyższa kwota 0,43 zł została uwzględniona w złożonym Wojewodzie Łódzkiemu wniosku o zwrot z budżetu państwa części gmin w ramach funduszu sołeckiego. [akta kontroli, str ] Gmina Domaniewice sfinansowała wydatki ze środków funduszu sołeckiego w ogólnej kwocie ,36 zł, a wydatki poszczególnych sołectw (oprócz opisanego powyżej sołectwa Lisiewice Duże) nie przekroczyły kwot planowanych na 2016 rok. [akta kontroli, str ] 11. Wykonanie skontrolowano w oparciu o faktury i rachunki wystawione przez wykonawców realizujących przedsięwzięcia poszczególnych sołectw. Kontroli poddano 100% dowodów źródłowych. Kontrolujący stwierdzili, że wydatki sfinansowane z funduszu sołeckiego, uchwalonego na 2015 r., zostały poniesione w obrębie roku W wyniku porównania treści faktur oraz opisów merytorycznych zawartych na fakturach z określonymi we wnioskach złożonych przez sołectwa zakresami przedsięwzięć

9 9 przewidzianymi do realizacji w ramach środków funduszu sołeckiego, kontrolujący stwierdzili, zgodność zrealizowanych zadań z określonymi we wnioskach w przypadku wszystkich 12 sołectwach, których wnioski zostały przyjęte do realizacji. Jednakże w przypadku sołectwa Lisiewice Duże, sfinansowano wydatki ze środków funduszu sołeckiego z przekroczeniem kwoty wyliczonej zgodnie z algorytmem wskazanym w art. 3 ust. 1 ustawy o funduszu sołeckim 12 : Nazwa sołectwa Kwota sfinansowanych ze środków z funduszu sołeckiego Wysokość środków przeznaczonych na dane sołectwo, obliczona zgodnie z art. 3 ust. 1 ustawy z dnia 21 lutego 2014 r. o funduszu sołeckim F=(2+L m /100)xK b Różnica (kol. 3-4) Lisiewice Duże 8 666, ,57 0,43 Razem: 8 666, ,57 0, Wójt Gminy Domaniewice złożył w dniu 17 maja 2016 r. wniosek o zwrot z budżetu państwa części gminy wykonanych w ramach funduszu sołeckiego, tj. w terminie wynikającym z 4 ust. 1 rozporządzenia w sprawie wzorów informacji przekazywanych przez wójta (burmistrza, prezydenta miasta) i wojewodę, trybu zwrotu części gmin wykonanych w ramach funduszu sołeckiego oraz wzoru wniosku o ten zwrot, tj. do 31 maja 2016 r. [akta kontroli, str ] Decyzją Wojewody Łódzkiego z dnia 28 sierpnia 2017 r. FB-I przyznana została na 2017 rok dla Gminy Domaniewice dotacja celowa w dziale 758, rozdziale 75814, w ogólnej kwocie ,74 w tym w 2030 w kwocie ,74 zł oraz w 6330 w kwocie ,00 zł, przeznaczona na zwrot części wykonanych w ramach funduszu sołeckiego w 2015 r., która stanowiła 35,654% poniesionych przez gminę, stosownie do zapisów art. 3 ust. 8 ww. ustawy oraz informacji przekazanej przez Łódzki Urząd Wojewódzki w Łodzi w piśmie Nr FB-I z dnia 26 kwietnia 2017 r. Wpływ środków w ramach przyznanej z budżetu państwa dotacji celowej znalazło 12 patrz przypis 1

10 10 odzwierciedlenie w Uchwale Nr XXV/205/17 Rady Gminy Domaniewice z dnia 21 września 2017 r. w sprawie zmiany budżetu gminy Domaniewice na 2017 rok. [akta kontroli, str ] Środki dotacji w łącznej kwocie ,74 zł, przeznaczonej na zwrot części Gminy Domaniewice, wykonanych w ramach funduszu sołeckiego w 2016 r. wpłynęły na rachunek bankowy gminy w dniu r. (WB Nr 152/2017). [akta kontroli, str ] 13. Analizie poddano zgodność danych wykazanych w kolumnie 10 - Wydatki zrealizowane w ramach funduszu sołeckiego rocznego sprawozdania Rb-28S z wykonania planu budżetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres sprawozdawczy: od początku roku do dnia 31 grudnia 2016 stwierdzając ich zgodność z ewidencją księgową prowadzoną w Gminie Domaniewice. [akta kontroli, str ] 14. Opisane w punkcie 10 niniejszego sprawozdania nieprawidłowości spowodowały, że kwota wykonanych w ramach funduszu sołeckiego w roku 2016 przez Gminę Domaniewice, została niewłaściwie określona we wniosku o zwrot z budżetu państwa części gminy wykonanych w ramach funduszu sołeckiego złożonym do Wojewody Łódzkiego. Wobec powyższego zawyżona została wyszczególniona we wniosku: kwota wykonanych w ramach funduszu sołeckiego wykazana w pozycji C wniosku o 0,43 zł, kwota zwrotu z tytułu wykonanych w ramach funduszu sołeckiego wykazana w pozycji E wniosku o 0,15 zł (stanowiąca 35,654% przekazanej dotacji), co przedstawia poniższe zestawienie:

11 Nazwa sołectwa Opis stwierdzonych nieprawidłowości skutkujących zakwestionowaniem poniesionych 11 Kwota wydatku, który nie powinien być sfinansowany ze środków funduszu sołeckiego Paragraf klasyfikacji budżetowej Kwota dotacji do zwrotu, 35,654% wydatku (35,654% z kol. 3) Lisiewice Duże Zwrot wykonanych w ramach funduszu sołeckiego, które mają charakter obowiązkowy i powinny być finansowane z budżetu gminy, uchybienie procedury zawartej w art. 2 ust. 6 0, ,15 Razem 0,43 0,15 OCENA Z uwagi na fakt, iż stwierdzona nieprawidłowość rodzi skutki finansowe, wykonanie zadań w zakresie ustalenia przez gminę kwoty wykonanych w ramach funduszu sołeckiego według stanu na dzień 31 grudnia 2016 r., która stanowiła podstawę do wyliczenia kwoty zwrotu z budżetu państwa części wykonanych w ramach funduszu sołeckiego w 2017 r. ocenia się pozytywnie z nieprawidłowościami. WNIOSKI I ZALECENIA W celu usunięcia opisanych w punkcie 13 niniejszego sprawozdania nieprawidłowości, Gmina Domaniewice powinna: a) zwrócić dotację w części pobranej w nadmiernej wysokości, tj. w kwocie 0,15 zł ( 6330) na rachunek bieżący dochodów dysponenta części 85/10 województwo łódzkie: NBP Oddział Okręgowy w Łodzi Nr , w ciągu 15 dni od dnia stwierdzenia okoliczności pobrania dotacji w nadmiernej wysokości, tj. od daty niniejszego sprawozdania wraz z ewentualnymi należnymi odsetkami w wysokości określonej jak dla zaległości podatkowych, zgodnie z postanowieniami art. 169 ustawy o finansach publicznych 13, 13 Ustawa z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (t.j. Dz. z 2017 r., poz ze zm.).

12 12 b) wprowadzać w uchwałach budżetowych i planie finansowym w części dotyczącej funduszu sołeckiego kwoty obliczone zgodnie z algorytmem wynikającym z art. 3 ust. 1 ustawy o funduszu sołeckim 14. Informuję, iż zgodnie z zapisami 53 ust. 4 Regulaminu Kontroli Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi 15 Wójt Gminy Domaniewice w terminie 3 dni roboczych od dnia otrzymania niniejszego sprawozdania ma prawo przedstawić do niego stanowisko. Nie wstrzymuje to realizacji ustaleń kontroli. Z up. Wojewody Łódzkiego Anna Rośniak DYREKTOR WYDZIAŁU FINANSÓW I BUDŻETU Do wiadomości: - Główny Księgowy Budżetu Wojewody 14 patrz przypis 1 15 Regulamin Kontroli Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi (załącznik do Zarządzenia Wojewody Łódzkiego z dnia 12 stycznia 2018 r., Nr 3/2018).