FB.V.0932-7-06 Protokół z kontroli problemowej przeprowadzonej w Urzdzie Gminy Kamionka Wielka w dniach od 6 do 23 marca 2006 r. przez Mari Opoka, inspektora wojewódzkiego w Wydziale Finansów i Budetu Małopolskiego Urzdu Wojewódzkiego w Krakowie, na podstawie upowanienia do przeprowadzenia kontroli Nr 18/06 z dnia 2 marca 2006 r. Kontrol przeprowadzono w zakresie rozliczenia wydatków dokonanych w ramach dotacji celowych udzielonych w 2005 roku z budetu Wojewody, przestrzegania przepisów ustawy Prawo zamówie publicznych oraz realizacji dochodów budetowych we zwizku z wykonywaniem zada z zakresu administracji rzdowej. Kontrol objto okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2005 roku. Zastosowano wyrywkowy system kontroli. Ustalenia ogólne: Wójtem Gminy Kamionka Wielka jest Pan Kazimierz Siedlarz, wybrany na to stanowisko w wyborach bezporednich w dniu 27 padziernika 2002 r. zgodnie z Zawiadczeniem Gminnej Komisji Wyborczej w Kamionce Wielkiej z dnia 12 listopada 2002 r. Skarbnikiem Gminy Kamionka Wielka jest Pani Maria Wiatr, powołana na to stanowisko Uchwał Nr 15/III/90 Rady Gminy Kamionka Wielka z dnia 29 czerwca 1990 r. w sprawie powołania Skarbnika Gminy Kamionka Wielka. Wyjanie w trakcie kontroli udzielali: Pani Maria Wiatr Skarbnik Gminy Kamionka Wielka, Pani Zofia Poremba inspektor w Urzdzie Gminy Kamionka Wielka (zgodnie z zakresem czynnoci pełni zastpstwo podczas nieobecnoci w pracy Skarbnika Gminy), Pani Wiesława Kociółek Główna Ksigowa Zakładu Obsługi Szkół Gminy Kamionka Wielka, Pani Janina Gruca Kierownik Orodka Pomocy Społecznej Kamionka Wielka, Pani Krystyna Homoncik Główny Ksigowy Orodka Pomocy Społecznej w Kamionce Wielkiej, Pan Stefan Doszna inspektor w Urzdzie Gminy Kamionka Wielka, oraz inni pracownicy w miar potrzeb. Ustalenia kontroli zostały ujte według tematyki: I. Prawidłowo wykorzystania dotacji celowych otrzymanych w 2005 roku z budetu pastwa na realizacj zada biecych z zakresu administracji rzdowej oraz innych zada zleconych gminie (zwizkom gmin) ustawami - 2010. II. Prawidłowo wykorzystania dotacji celowych otrzymanych w 2005 roku z budetu pastwa na realizacj własnych zada biecych gmin (zwizków gmin) - 2030. III. Prawidłowo wykorzystania dotacji celowych otrzymanych w 2005 roku z budetu pastwa na realizacj inwestycji i zakupów inwestycyjnych własnych gmin (zwizków gmin) finansowanych z poyczek i kredytów zagranicznych (Bank wiatowy) - 6333. IV. Prawidłowo wykorzystania dotacji celowych otrzymanych z budetu pastwa na realizacj inwestycji i zakupów inwestycyjnych własnych gmin (zwizków gmin)
finansowanych z poyczek i kredytów zagranicznych (Europejski Bank Inwestycyjny) - ( 6333) oraz na współfinansowanie poyczek i kredytów zagranicznych ( 6334). V. Realizacja dochodów budetowych w zwizku z wykonywaniem zada z zakresu administracji rzdowej. Ustalenia szczegółowe: Budet Gminy Kamionka Wielka na 2005 rok został przyjty Uchwał Budetow Gminy Kamionka Wielka Nr XIX/167/2004 Rady Gminy Kamionka Wielka z dnia 29 grudnia 2004 roku i obejmował: - plan dochodów w kwocie 16.559.145,00 zł, - plan wydatków w kwocie 16.104.145,00 zł. Budet Gminy Kamionka Wielka obejmował równie plan dotacji celowych z budetu pastwa na rok 2005, przyjty zgodnie z pismem Wojewody Małopolskiego Nr FB.I.3010-11- 1-04 z dnia 20 padziernika 2004 r. w łcznej wysokoci 2.090.820,00 zł, w tym: - na realizacj zada biecych z zakresu administracji rzdowej oraz innych zada zleconych gminom (zwizkom gmin) ustawami - 2010, w kwocie 1.948.730,00 zł, - na realizacj własnych zada biecych gmin - 2030, w kwocie 142.090,00 zł. W trakcie roku budetowego dokonano zmian w budecie, które dotyczyły w duej mierze zwikszenia budetu Gminy w zwizku z otrzymaniem dodatkowych dotacji celowych na realizacj tak zada zleconych jak i własnych Gminy. Ostatecznie budet Gminy Kamionka Wielka na rok 2005 zamknł si planem dochodów w wysokoci 18.210.242,00 zł, natomiast plan wydatków w wysokoci 17.955.242,00 zł. Zgodnie z zestawieniem dotacji celowych planowanych, otrzymanych i wykorzystanych w 2005 roku, które stanowi załcznik nr 1 do protokołu kontroli, Gmina Kamionka Wielka otrzymała w 2005 roku rodki dotacji celowych w łcznej kwocie 3.235.178,00 zł, w tym: - w 2010 w kwocie 2.510.610,00 zł, - w 2030 w kwocie 557.293,00 zł, - w 6333 w kwocie 163.615,00 zł. - w 6334 w kwocie 3.660,00 zł. rodki dotacji zostały wykorzystane w 2005 roku przez Gmin Kamionka Wielka w wysokoci 3.110.151,24 zł. Niewykorzystane rodki dotacji w kwocie 125.026,76 zł zostały zwrócone do budetu Wojewody Małopolskiego poleceniem przelewu w dniu 29 grudnia 2005 r. Kserokopia wymienionego polecenia przelewu stanowi załcznik nr 2 do protokołu kontroli. I. Prawidłowo wykorzystania dotacji celowych otrzymanych w 2005 roku z budetu pastwa na realizacj zada biecych z zakresu administracji rzdowej oraz innych zada zleconych gminie (zwizkom gmin) ustawami - 2010 1. Dział 754 Bezpieczestwo publiczne i ochrona przeciwpoarowa, rozdział 75414 Obrona cywilna Dotacja otrzymana - 250,00 zł Dotacja wykorzystana- 250,00 zł Planowana dotacja celowa dla Gminy Kamionka Wielka, zgodnie z pismem Wojewody Małopolskiego Nr FB.I.3010-11-1-04 z dnia 20 padziernika 2004 r. w dziale 754 w rozdziale 75414 2010 wynosiła kwot 250 zł. 2
Dotacja ta została wprowadzona do budetu Gminy Uchwał Budetow Gminy Kamionka Wielka Nr XIX/167/2004 Rady Gminy Kamionka Wielka z dnia 29 grudnia 2004 roku oraz Zarzdzeniem Nr 2/2005 Wójta Gminy w Kamionce Wielkiej z dnia 17.01.2005 r. w sprawie układu wykonawczego budetu Gminy Kamionka Wielka na rok 2005 i planu finansowego zada z zakresu administracji rzdowej zleconych Gminie Kamionka Wielka, po stronie dochodów w dziale 754 w rozdziale 75414 2010 oraz po stronie wydatków w dziale 754 w rozdziale 75414 4210 Zakup materiałów i wyposaenia. Małopolski Urzd Wojewódzki w Krakowie Wydział Zarzdzania Kryzysowego pismem znak: ZK.II.G.3020-11-2005 z dnia 4 lutego 2005 r. w sprawie przydzielenia limitów finansowych w dziale 754 rozdziale 75414 na 2005 rok, powiadomił Gmin Kamionka Wielka, e przyznany limit w kwocie 250,00 zł pozostaje w dyspozycji Urzdu Gminy z przeznaczeniem w zalenoci od potrzeb na realizacj przedsiwzi w zakresie magazynowania i utrzymania sprztu oraz szkolenia i wiczenia OC. Kontrola ustaliła, e Gmina Kamionka Wielka otrzyman dotacj w kwocie 250,00 zł przeznaczyła na zapłat: - Faktury VAT Nr 281/08/2005 z dnia 24.08.2005 r. wystawionej przez Przedsibiorstwo Handlowo Usługowe Maria Górska Nowy Scz na kwot 94,00 zł, za zakup gumowców mskich, - Faktury VAT Nr 549/12/2005 z dnia 12.12.2005 r. na kwot 132,20 zł, wystawionej przez Przedsibiorstwo Handlowo Usługowe Maria Górska Nowy Scz za zakup gumowców damskich, kolanka nastawnego PCV 110 oraz tamy, - Faktury VAT Nr 1522/2005 z dnia 23.12.2005 r. na kwot 7,16 zł, wystawionej przez Aptek Prywatn Kamionka Wielka, za zakup talku proszkowego. - Faktury VAT Nr 33/12/05 z dnia 27.12.2005 r. na kwot 16,20 zł, wystawionej przez Sklep Wielobranowo Przemysłowy Hurt Detal Kamionka Wielka za zakup rodków czystoci. Z opisu wyej wymienionych faktur wynika, e wymienione materiały zostały zakupione na potrzeby magazynu Obrony Cywilnej. Ogółem Gmina Kamionka Wielka na realizacj zadania w zakresie magazynowania i utrzymania sprztu, wydatkowała w 2005 roku kwot 250,06 zł, w tym kwota 250,00 zł stanowiła rodki dotacji celowej, a kwota 0,06 zł rodki własne Gminy. W kontrolowanym zakresie nieprawidłowoci nie stwierdzono. 2. Dział 852 Pomoc społeczna, rozdział 85212 wiadczenia rodzinne, zaliczka alimentacyjna oraz składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego Dotacja otrzymana - 2.408.000,00 zł Dotacja wykorzystana- 2.282.982,70 zł Zwrot dotacji - 125.017,30 zł Planowana dotacja celowa w roku 2005 dla Gminy Kamionka Wielka w dziale 852 w rozdziale 85212 2010 zgodnie z pismem Wojewody Małopolskiego Nr FB.I.3010-11-1-04 z dnia 20 padziernika 2004 r. wynosiła kwot 1.730.000,00 zł i została wprowadzona do budetu Gminy Uchwał Budetow Gminy Kamionka Wielka na rok 2005 Nr XIX/167/2004 Rady Gminy Kamionka Wielka z dnia 29 grudnia 2004 r. oraz Zarzdzeniem Nr 2/2005 Wójta Gminy w Kamionce Wielkiej z dnia 17.01.2005 r. w sprawie układu wykonawczego 3
budetu Gminy Kamionka Wielka na rok 2005 i planu finansowego zada z zakresu administracji rzdowej zleconych Gminie Kamionka Wielka, po stronie dochodów w dziale 852 w rozdziale 85212 2010 oraz po stronie wydatków w dziale 852 w rozdziale 85212 3110 w kwocie 1.695.400,00 zł, 4010 w kwocie 19.867,00 zł, 4040 w kwocie 1.037,00 zł, 4110 w kwocie 3.900,00 zł, 4120 w kwocie 454,00 zł, 4210 w kwocie 2.672,00 zł, 4300 w kwocie 6.000,00 zł oraz 4440 w kwocie 670,00 zł. Pismem Wojewody Małopolskiego Nr FB.I.3054-1-1-05 z dnia 17 stycznia 2005 r. oraz Zarzdzeniami Wojewody Małopolskiego Nr 398/05 z dnia 27 padziernika 2005 r. i Nr 425/05 z dnia 14 listopada 2005 r. zwikszono plan dotacji w tym rozdziale dla Gminy Kamionka Wielka o łczn kwot 678.000,00 zł. Zmiany planu dotacji zostały wprowadzone do budetu Gminy Zarzdzeniami Wójta Gminy Kamionka Wielka Nr 8/2005 z dnia 15 lutego 2005 r., Nr 25/2005 z dnia 23 maja 2005 r., Nr 55/2005 z dnia 31 padziernika 2005 r. oraz Nr 56/2005 z dnia 18 listopada 2005 r. w sprawie zmian w budecie gminy i układzie wykonawczym budetu gminy Kamionka Wielka na rok 2005. Plan dotacji celowej w dziale 852 w rozdziale 85212 na dzie 31 grudnia 2005 roku wynosił kwot 2.408.000,00 zł i został wprowadzony do budetu Gminy po stronie dochodów w 2010 natomiast po stronie wydatków w nastpujcych paragrafach klasyfikacji budetowej: 3110 wiadczenia społeczne w kwocie 2.347.800,00 zł, 4010 Wynagrodzenia osobowe pracowników w kwocie 38.467,00 zł, 4040 Dodatkowe wynagrodzenie roczne w kwocie 1.737,00 zł, 4110 Składki na ubezpieczenia społeczne w kwocie 6.800,00 zł, 4120 Składki na Fundusz Pracy w kwocie 954,00 zł, 4210 Zakup materiałów i wyposaenia w kwocie 4.872,00 zł, 4300 Zakup usług pozostałych w kwocie 6.680,00 zł, 4410 Podróe słubowe krajowe w kwocie 20,00 zł, 4440 Odpisy na zakładowy fundusz wiadcze socjalnych w kwocie 670,00 zł. Na podstawie ewidencji ksigowej dla działu 852 rozdziału 85212 ustalono, e rodki dotacji zostały wykorzystane przez Gmin w wysokoci 2.282.982,70 zł, w tym: w 3110 w kwocie 2.224.222,65 zł, w 4010 w kwocie 37.712,77 zł, w 4040 w kwocie 1.703,52 zł, w 4110 w kwocie 6.437,37 zł, w 4120 w kwocie 867,32 zł, w 4210 w kwocie 4.676,70 zł, w 4300 w kwocie 6.677,87 zł, w 4410 w kwocie 14,50 zł, w 4440 w kwocie 670,00 zł. W czasie kontroli ustalono, e Gmina Kamionka Wielka w 2005 roku: otrzymała w dziale 852 w rozdziale 85212 2010 rodki dotacji celowej w łcznej wysokoci 2.408.000,00 zł, na wypłat zaliczek alimentacyjnych wydatkowała kwot 26.332,00 zł oraz na koszty obsługi zaliczek alimentacyjnych kwot 789,96 zł, na pokrycie kosztów obsługi wiadcze rodzinnych wydatkowała kwot 58.760,05 zł. Zgodnie z art. 17 ust. 3 ustawy z dnia 22 kwietnia 2005 r. o postpowaniu wobec dłuników alimentacyjnych oraz zaliczce alimentacyjnej (Dz. U. Nr 86, poz. 732 z pón. zm.), koszty 4
obsługi zaliczek alimentacyjnych wynosz 3% wydatków na zaliczki. Gmina Kamionka Wielka na koszty obsługi zaliczek prawidłowo wydatkowała kwot w wysokoci.789,96 zł. Natomiast zgodnie z art. 33 ustawy z dnia 28 listopada 2003 r. o wiadczeniach rodzinnych (Dz. U. Nr 228, poz. 2255 z pón. zm.), koszty obsługi wiadcze rodzinnych, stanowi 3% otrzymanej dotacji na wiadczenia rodzinne oraz składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego. Gmina Kamionka Wielka na koszty obsługi wiadcze rodzinnych mogła wydatkowa w 2005 roku kwot 71.450,04 zł (dotacja otrzymana 2.408.000,00 zł minus wydatki poniesione na wypłat zaliczek alimentacyjnych 26.332,00 zł x 3%). Natomiast Gmina na wydatki zwizane z obsług wiadcze rodzinnych wydatkowała łcznie kwot 58.760,05 zł, co stanowi 2.47% rodków dotacji otrzymanej. Niewykorzystane rodki dotacji w wysokoci 125.017,30 zł zwrócono na rachunek Małopolskiego Urzdu Wojewódzkiego w Krakowie poleceniem przelewu w dniu 29 grudnia 2005 roku. Ogółem na wypłat zaliczek alimentacyjnych, wiadcze rodzinnych wraz z dodatkami oraz składek na ubezpieczenie społeczne wiadczeniobiorców, Gmina Kamionka Wielka w roku 2005 wydatkowała łczn kwot 2.224.222,65 zł, w tym: kwot 2.169.618,44 zł na wiadczenia rodzinne wraz z dodatkami, kwot 28.272,21 zł na składki na ubezpieczenie społeczne, kwot 26.332,00 zł na zaliczki alimentacyjne. Kontrola ustaliła, e wydatki na zapłat składek na ubezpieczenie społeczne wiadczeniobiorców zostały zaplanowane i były ksigowane w 3110 wiadczenia społeczne, podczas gdy zgodnie z rozporzdzeniem Ministra Finansów z dnia 20 wrzenia 2004 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz rodków pochodzcych ze ródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 209, poz. 2132 z pón. zm.), wydatki te powinny zosta zakwalifikowane do 4110 Składki na ubezpieczenia społeczne. Wyjanienie w sprawie niewłaciwego klasyfikowania składek na ubezpieczenie społeczne, które stanowi załcznik nr 3 do protokołu kontroli, złoyła Pani Krystyna Homoncik Główny Ksigowy Orodka Pomocy Społecznej w Kamionce Wielkiej. Wynika z niego, e cyt.: W zwizku z myln interpretacj przepisów w dziale 852 w rozdziale 85212 w paragrafie 3110 wiadczenia społeczne mylnie ksigowano składki na ubezpieczenia społeczne do wypłaconych wiadcze winno by ksigowane w paragrafie 4110 składki na ubezpieczenia społeczne. Kontrol objto wydatki poniesione z rozdziału 85212 3110 wiadczenia społeczne, dotyczce wypłaconych wiadcze rodzinnych w miesicach: stycze, luty, marzec, listopad i grudzie 2005 roku oraz zaliczek alimentacyjnych wypłaconych w miesicach: padziernik, listopad oraz grudzie 2005 roku, tj. dowody ksigowe o numerach: 2/05, 5/05, 9/05, 20/05, 29/05, 30/05, 39/05, 50/05, 198/05, 199/05, 201/05, 204/05, 211/05, 212/05, 213/05, 215/05, 228/05, 235/05, 236/05, 240/05 oraz 246/05. Wyrywkowej kontroli poddano równie wydatki poniesione w 4210 Zakup materiałów i wyposaenia, tj. dowody ksigowe o numerach: 39/05, 57/05, 89/05, 125/05, 144/05, 156/05, 188/05, 206/05, 242/05, 244/05, 246/05, 247/05. W kontrolowanych dowodach ksigowych nieprawidłowoci nie stwierdzono. Ewidencja ksigowa jest zgodna ze sprawozdaniem Rb-50 o wydatkach zwizanych z wykonywaniem zada z zakresu administracji rzdowej oraz innych zada zleconych jednostkom samorzdu terytorialnego ustawami za 2005 rok, które stanowi załcznik nr 4 do protokołu kontroli. 5
3. Dział 852 Pomoc społeczna, rozdział 85213 Składki na ubezpieczenie zdrowotne opłacane za osoby pobierajce niektóre wiadczenia z pomocy społecznej oraz niektóre wiadczenia rodzinne Dotacja otrzymana - 3.250,00 zł Dotacja wykorzystana- 3.240,54 zł Zwrot dotacji - 9,46 zł Planowana dotacja celowa w roku 2005 dla Gminy Kamionka Wielka w dziale 852 w rozdziale 85213 2010 zgodnie z pismem Wojewody Małopolskiego Nr FB.I.3010-11-1-4 z dnia 20.10.2004 r. wynosiła kwot 4.850,00 zł i została wprowadzona do budetu Gminy Uchwał Budetow Gminy Kamionka Wielka na rok 2005 Nr XIX/167/2004 Rady Gminy Kamionka Wielka z dnia 29 grudnia 2004 r. oraz Zarzdzeniem Nr 2/2005 Wójta Gminy w Kamionce Wielkiej z dnia 17.01.2005 r. w sprawie układu wykonawczego budetu Gminy Kamionka Wielka na rok 2005 i planu finansowego zada z zakresu administracji rzdowej zleconych Gminie Kamionka Wielka, po stronie dochodów w dziale 852 w rozdziale 85213 2010 oraz po stronie wydatków w dziale 852 w rozdziale 85213 4130 Składki na ubezpieczenie zdrowotne. Natomiast Zarzdzeniem Wojewody Małopolskiego Nr 425/05 z dnia 14 listopada 2005 r. zmniejszono plan dotacji dla Gminy w dziale 852 w rozdziale 85213 2010 o kwot 1.600,00 zł. Zmniejszenia planu dochodów i wydatków budetu Gminy o kwot 1.600,00 zł dokonano Zarzdzeniem Nr 56/2005 Wójta Gminy Kamionka Wielka z dnia 18 listopada 2005 r. w sprawie zmian w budecie gminy i układzie wykonawczym budetu gminy Kamionka Wielka na rok 2005. Na podstawie ewidencji ksigowej oraz dokumentacji ksigowej ustalono, e kontrolowana jednostka na zapłat składek na ubezpieczenie zdrowotne wydatkowała w 2005 roku kwot 3.240,54 zł. Niewykorzystane rodki dotacji w wysokoci 9,46 zł zwrócono na rachunek Małopolskiego Urzdu Wojewódzkiego w Krakowie poleceniem przelewu w dniu 29 grudnia 2005 r. Składki na ubezpieczenie zdrowotne opłacano dla 11 zasiłkobiorców zasiłków stałych i wiadcze rodzinnych. Kontrol objto deklaracje rozliczeniowe ZUS P DRA oraz polecenia przelewu naliczonych składek na ubezpieczenie zdrowotne za 2005 rok, tj. dowody ksigowe o numerach: 25/05, 43/05, 63/05, 79/05, 95/05, 122/05, 141/05, 156/05, 180/05, 198/05, 221/05, 242/05. W kontrolowanym zakresie nieprawidłowoci nie stwierdzono. Dotacja została wykorzystana zgodnie z jej przeznaczeniem. Ewidencja ksigowa jest zgodna ze sprawozdaniem Rb-50 o wydatkach zwizanych z wykonywaniem zada z zakresu administracji rzdowej oraz innych zada zleconych jednostkom samorzdu terytorialnego ustawami za 2005 rok, które stanowi załcznik nr 4 do protokołu kontroli. 4. Dział 852 Pomoc społeczna, rozdział 85214 Zasiłki i pomoc w naturze oraz składki na ubezpieczenia społeczne Dotacja otrzymana - 44.810,00 zł Dotacja wykorzystana- 44.810,00 zł. 6
Planowana dotacja celowa w roku 2005 dla Gminy Kamionka Wielka w dziale 852 w rozdziale 85214 2010 zgodnie z pismem Wojewody Małopolskiego Nr FB.I.3010-11-1-04 z dnia 20.10.2004 r. wynosiła kwot 159.430,00 zł. Plan dotacji wprowadzono do budetu Gminy Uchwał Budetow Gminy Kamionka Wielka na rok 2005 Nr XIX/167/2004 Rady Gminy Kamionka Wielka z dnia 29 grudnia 2004 r. oraz Zarzdzeniem Nr 2/2005 Wójta Gminy w Kamionce Wielkiej z dnia 17.01.2005 r. w sprawie układu wykonawczego budetu Gminy Kamionka Wielka na rok 2005 i planu finansowego zada z zakresu administracji rzdowej zleconych Gminie Kamionka Wielka, po stronie dochodów w dziale 852 w rozdziale 85214 2010 oraz po stronie wydatków w dziale 852 w rozdziale 85214 3110 wiadczenia społeczne. Zarzdzeniami Wojewody Małopolskiego Nr 295/05 z dnia 16 sierpnia 2005 r. oraz Nr 425/05 z dnia 14 listopada 2005 r. został zmniejszony plan dotacji celowej dla budetu Gminy Kamionka Wielka o łczn kwot 114.620,00 zł Zmniejszenia planu dochodów i wydatków budetu Gminy na 2005 rok o łczn kwot 114.620,00 zł dokonano Zarzdzeniami Wójta Gminy Kamionka Wielka Nr 46/2005 z dnia 16 wrzenia 2005 r. oraz Nr 56/2005 z dnia 18 listopada 2005 r. w sprawie zmian w budecie gminy i układzie wykonawczym budetu gminy Kamionka Wielka na rok 2005. Na podstawie ewidencji ksigowej ustalono, e przyznana dotacja celowa w kwocie 44.810,00 zł została wykorzystana w pełnej wysokoci. Kontrol objto dokumenty ksigowe dotyczce wypłaty zasiłków stałych (polecenia przelewu, listy wypłat, PK) za 2005 rok, tj. dowody ksigowe o numerach: 15 17/05, 36 38/05, 56/05, 71/05, 90/05, 109/05, 117/05, 169/05, 190/05, 210/05, 235/05, 240/05 oraz 243/05. Nieprawidłowoci nie stwierdzono, a prowadzona ewidencja ksigowa jest zgodna ze sprawozdaniem Rb-50 o wydatkach zwizanych z wykonywaniem zada z zakresu administracji rzdowej oraz innych zada zleconych jednostkom samorzdu terytorialnego ustawami za 2005 rok (załcznik nr 4 do protokołu kontroli). II. Prawidłowo wykorzystania dotacji celowych otrzymanych z budetu pastwa na realizacj własnych zada biecych gmin (zwizków gmin) - 2030 1. Dział 801 Owiata i wychowanie, rozdział 80101 Szkoły podstawowe Dotacja otrzymana - 6.076,00 zł Dotacja wykorzystana- 6.076,00 zł Zarzdzeniami Wojewody Małopolskiego Nr 231/05 z dnia 28 czerwca 2005 r. oraz Nr 281/05 z dnia 28 lipca 2005 r. przyznana została dla Gminy Kamionka Wielka dotacja celowa w dziale 801 w rozdziale 80101 2030 w łcznej kwocie 6.076,00 zł, z przeznaczeniem na sfinansowanie czci wyprawki szkolnej obejmujcej podrczniki szkolne o wartoci do 100 zł, dla uczniów podejmujcych nauk w klasach pierwszych szkół podstawowych w roku szkolnym 2005/2006. Dotacj wprowadzono do budetu Gminy Zarzdzeniem Nr 46/2005 Wójta Gminy Kamionka Wielka z dnia 16 wrzenia 2005 r. w sprawie zmian w budecie gminy i układzie wykonawczym budetu gminy Kamionka Wielka na rok 2005, po stronie dochodów w dziale 801 w rozdziale 80101 2030 oraz po stronie wydatków w dziale 801 w rozdziale 80101 3260 Inne formy pomocy dla uczniów. 7
Kontrola ustaliła, e Gmina Kamionka Wielka na sfinansowanie wyprawki szkolnej dla uczniów klas pierwszych w roku szkolnym 2005/2006, wydatkowała łczn kwot 6.079,07 zł, przy czym kwota w wysokoci 6.076,00 zł stanowiła rodki dotacji celowej z budetu pastwa, a pozostała cz w wysokoci 3,07 zł stanowiła rodki własne Gminy. Podrczniki szkolne zakupiono dla 71 uczniów podejmujcych nauk w klasach pierwszych z poniej wymienionych szkół: 1. Szkoła Podstawowa Nr 1 Kamionka Wielka - 15 kompletów na łczn kwot 1.259,87 zł, 2. Szkoła Podstawowa Nr 2 Kamionka Wielka - 6 kompletów na łczn kwot 474,00 zł, 3. Zespół Szkół Podstawowo Gimnazjalnych Królowa Górna - 13 kompletów na łczn kwot 1.092,00 zł, 4. Zespół Szkół Podstawowo Gimnazjalnych Mystków - 14 kompletów na łczn kwot 1.237,60 zł, 5. Szkoła Podstawowa Mszalnica - 8 kompletów na łczn kwot 707,20 zł, 6. Szkoła Podstawowa Królowa Polska - 8 kompletów na łczn kwot 707,20 zł, 7. Szkoła Podstawowa Bogusza - 3 komplety na łczn kwot 265,20 zł, 8. Szkoła Podstawowa Jamnica - 4 komplety na łczn kwot 336,00 zł. Kontrol objto dokumenty ródłowe tj. faktury za zakup podrczników, polecenia przelewu ich zapłaty oraz potwierdzenia odbioru wyprawek dla 71 uczniów. W czasie kontroli ustalono, wydatki z tego tytułu zostały pierwotnie klasyfikowane jako wydatki w dziale 801, w rozdziale 80101 4210 Zakup materiałów i wyposaenia. Poleceniami ksigowania z dnia 22.09.2005 r. dokonano przeksigowania tych wydatków do działu 801 rozdziału 80101 3260. Zgodnie ze sprawozdaniem rocznym Rb-28S z wykonania planu wydatków budetowych jednostki samorzdu terytorialnego za okres od pocztku roku do dnia 31 grudnia roku 2005, które stanowi załcznik nr 5 do protokołu kontroli, wydatki w dziale 801 w rozdziale 80101 3260 wynosiły kwot 6.079,00 zł. W badanym zakresie nieprawidłowoci nie stwierdzono. Szczegółowe rozliczenie rodków dotacji celowej przyznanej na sfinansowanie czci wyprawki szkolnej na rok szkolny 2005/2006 przedstawia załcznik nr 6 do protokołu kontroli. 2. Dział 801 Owiata i wychowanie, rozdział 80195 Pozostała działalno Dotacja otrzymana - 800,00 zł Dotacja wykorzystana- 800,00 zł Zarzdzeniami Wojewody Małopolskiego Nr 231/05 z dnia 28 czerwca 2005 r. oraz Nr 431/05 z dnia 14 listopada 2005 r. przyznana została dla Gminy Kamionka Wielka dotacja celowa w dziale 801 w rozdziale 80195 2030 w łcznej kwocie 800,00 zł, z przeznaczeniem na sfinansowanie wydatków zwizanych z pracami komisji kwalifikacyjnych i 8
egzaminacyjnych powołanych do rozpatrzenia wniosków nauczycieli o wyszy stopie awansu zawodowego. Dotacj wprowadzono do budetu Gminy Zarzdzeniami Wójta Gminy Kamionka Wielka Nr 46/2005 z dnia 16 wrzenia 2005 r. oraz Nr 66/2005 z dnia 29 grudnia 2005 r. w sprawie zmian w budecie gminy i układzie wykonawczym budetu gminy Kamionka Wielka na rok 2005, po stronie dochodów w dziale 801 w rozdziale 80195 2030 oraz po stronie wydatków w dziale 801 w rozdziale 80195 4300 Zakup usług pozostałych. Zarzdzeniem Nr 33/2005 Wójta Gminy Kamionka Wielka z dnia 7 lipca 2005 r. zostały powołane trzy komisje egzaminacyjne dla szeciu nauczycieli ubiegajcych si o awans na stopie nauczyciela mianowanego w: - Gimnazjum Publicznym w Kamionce Wielkiej dla czterech nauczycieli, - Zespole Szkół Podstawowo Gimnazjalnych w Mystkowie dla jednego nauczyciela, - Zespole Szkół Podstawowo Gimnazjalnych w Królowej Górnej dla jednego nauczyciela. Wszystkie komisje egzaminacyjne zostały powołane w składzie 5-cio osobowym, w tym dwóch ekspertów. W dniu 26 lipca 2005 r. zostało zawartych dziewi umów o dzieło pomidzy Gmin Kamionka Wielka reprezentowan przez Wójta Gminy Pana Kazimierza Siedlarza, a członkami (ekspertami) komisji egzaminacyjnych, na udział w dniu 26 lipca 2005 r. w pracach komisji przeprowadzajcych postpowanie egzaminacyjne. Wysoko wynagrodze dla wszystkich ekspertów ustalono na łczn kwot 720,00 zł brutto (tj. 60 zł za przeprowadzone postpowanie x 6 postpowa x 2 osoby). Wynagrodzenie netto z tytułu umów o dzieło w łcznej kwocie 610,56 zł, wypłacono dla ekspertów w kasie Urzdu Gminy Kamionka Wielka w dniu 26.07.2005 r. Zaliczk na podatek dochodowy w łcznej kwocie 109,44 zł przekazano do Urzdu Skarbowego w Nowym Sczu w dniu 22.08.2005 r. Wydatki z tego tytułu w łcznej kwocie 720,00 zł zostały pierwotnie zakwalifikowane jako wydatki w dziale 801, w rozdziale 80110 4300 Zakup usług pozostałych. Poleceniami ksigowania z dnia 30.09.2005 r. oraz z dnia 23.12.2005 r. i 29.12.2005 r. dokonano przeksigowania tych wydatków do działu 801 rozdziału 80195 4300. Ponadto Zarzdzeniem Nr 63/2005 Wójta Gminy Kamionka Wielka z dnia 13 grudnia 2005 r. została powołana komisja egzaminacyjna dla nauczyciela ubiegajcego si o awans na stopie nauczyciela mianowanego w Zespole Szkół Podstawowo Gimnazjalnych w Królowej Górnej, w składzie 5-cio osobowym, w tym dwóch ekspertów. W dniu 19 grudnia 2005 r. zostały zawarte dwie umowy o dzieło, pomidzy Gmin Kamionka Wielka, reprezentowan przez Kazimierza Siedlarza Wójta Gminy, a członkami (ekspertami) komisji egzaminacyjnych na udział w dniu 19 grudnia 2005 r. w pracach komisji egzaminacyjnej dla nauczyciela ubiegajcego si o awans zawodowy w Zespole Szkół Podstawowo Gimnazjalnych w Królowej Górnej. Wysoko wynagrodze ustalono na łczn kwot 120,00 zł brutto, (tj. 60 zł x 2 osoby). Wynagrodzenie netto z tytułu umów o dzieło w łcznej kwocie 101,76 zł, wypłacono w kasie Urzdu Gminy Kamionka Wielka w dniu 20 grudnia 2005 r. Zaliczk na podatek dochodowy przekazano w styczniu 2006 roku. 9
Gmina Kamionka Wielka na sfinansowanie wydatków zwizanych z pracami komisji kwalifikacyjnych i egzaminacyjnych powołanych do przeprowadzenia postpowania egzaminacyjnego przeznaczyła w 2005 roku kwot w łcznej wysokoci 821,76 zł, w tym: - ze rodków dotacji celowej kwot 800,00 zł, - ze rodków własnych Gminy kwot 21,76 zł. W czasie kontroli ustalono, e cało wydatków z tego tytułu została nieprawidłowo zakwalifikowana do 4300 Zakup usług pozostałych, podczas gdy zgodnie z rozporzdzeniem Ministra Finansów z dnia 20 wrzenia 2004 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz rodków pochodzcych ze ródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 209, poz. 2132 z pón. zm.), wydatki te winny by zakwalifikowane do 4170 Wynagrodzenia bezosobowe. Wyjanienie w tej sprawie złoyła Pani Wiesława Kociółek Główny Ksigowy Zakładu Obsługi Szkół Gminy Kamionka Wielka. Wynika z niego, e cyt. (...)w zwizku z myln interpretacj przepisów ksigowano wydatki rodków celowych w dziale 801 w rozdziale 80195 w paragrafie 4300 a nie jak winno by w paragrafie 4170. Wyjanienie stanowi załcznik nr 7 do protokołu kontroli. 3. Dział 852 Pomoc społeczna, rozdział 85295 Pozostała działalno Dotacja otrzymana - 60.000,00 zł Dotacja wykorzystana- 60.000,00 zł W dniu 22 marca 2005 r. została zawarte porozumienie pomidzy Wojewod Małopolskim reprezentowanym przez Ryszarda Jaworskiego Dyrektora Wydziału Polityki Społecznej Małopolskiego Urzdu Wojewódzkiego w Krakowie, Stanisław Niemiec, Główn Ksigow Budetu Wojewody Małopolskiego a Gmin Kamionka Wielka reprezentowan przez Kazimierza Siedlarza Wójta Gminy Kamionka Wielka, Mari Wiatr Skarbnika Gminy, Janin Gruca Kierownika Orodka Pomocy Społecznej w Kamionce Wielkiej, w sprawie szczegółowych warunków realizacji w 2005 roku Rzdowego Programu Posiłek dla potrzebujcych. W wymienionym porozumieniu ustalono, e dotacja celowa na dofinansowanie zadania własnego gminy z zakresu pomocy społecznej w roku 2005 wyniesie kwot 60.000,00 zł, natomiast wysoko rodków z budetu Gminy Kamionka Wielka w realizacji zadania wyniesie kwot 100.000,00 zł. Zarzdzeniem Nr 93/05 z dnia 14 marca 2005 r. przyznana została dla Gminy Kamionka Wielka na rok 2005 dotacja celowa w dziale 852 w rozdziale 85295 2030 w kwocie 60.000,00 zł, z przeznaczeniem na dofinansowanie realizacji Rzdowego Programu Posiłek dla potrzebujcych. Dotacj wprowadzono do budetu Gminy Zarzdzeniem Nr 24/2005 Wójta Gminy Kamionka Wielka z dnia 23 maja 2005 r. w sprawie zmian w budecie gminy i układzie wykonawczym budetu gminy Kamionka Wielka na 2005 rok, po stronie dochodów w dziale 852 w rozdziale 85295 2030 oraz po stronie wydatków w dziale 852 w rozdziale 85295 3110 wiadczenia społeczne. Zgodnie z zestawieniem sporzdzonym przez Pani Janin Gruca Kierownika Orodka Pomocy Społecznej w Kamionce Wielkiej, które stanowi załcznik nr 8 do protokołu kontroli oraz z ewidencj ksigow wydatków poniesionych w dziale 852 w rozdziale 85295 10
3110, na realizacj Rzdowego Programu Posiłek dla potrzebujcych Gmina Kamionka Wielka w 2005 roku wydatkowała łcznie kwot 118.675,18 zł, w tym: ze rodków dotacji kwot 60.000,00 zł, ze rodków własnych kwot 58.675,18 zł. W trakcie kontroli ustalono, e posiłki w poszczególnych szkołach organizowane były dla 615 uczniów, a ich ogólny koszt wyniósł 115.785,18 zł. Natomiast zasiłek celowy z przeznaczeniem na zakup posiłku otrzymało 33 osób, a Gmina wydatkowała na ten cel kwot 2.890,00 zł. Kierownik Orodka Pomocy Społecznej w Kamionce Wielkiej w 2005 roku zawarł porozumienia z dyrektorami poszczególnych szkół z terenu Gminy dotyczce organizacji i finansowania pomocy w formie posiłków w szkole dla uczniów szkół podstawowych i gimnazjalnych pochodzcych z najuboszych rodzin. Porozumienia były zawierane dwukrotnie, tzn. na pierwsze i drugie półrocze 2005 roku. W porozumieniach tych ustalono koszt jednego posiłku, liczb uczniów zakwalifikowanych do doywiania oraz form rozliczenia z wykorzystanych rodków finansowych. Orodek Pomocy Społecznej rodki finansowe na organizowanie doywiania przekazywał w 2005 roku w formie miesicznych zaliczek. Nastpnie dyrektorzy poszczególnych szkół przedkładali do 10 dnia nastpnego miesica miesiczne rozliczenia z wykorzystanych rodków wraz z rachunkami za zakup artykułów ywnociowych oraz list potwierdzajc fakt korzystania z posiłku. Wyrywkow kontrol objto dowody ksigowe ujte w ewidencji ksigowej dla działu 852 rozdziału 85295 3110, tj. dowody ksigowe o numerach: 130/05, 150/05, 163/05, 169/05, 182/05, 190/05, 198/05, 200/05, 210/05, 220/05/, 222/05, 226/05, 229/05, 235/05 oraz 249/05. Dokumenty ksigowe objte kontrol spełniaj wymogi okrelone w ustawie z dnia 29 wrzenia 1994 r. o rachunkowoci (Dz. U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694 z pón. zm.). Wykonanie w dziale 852 w rozdziale 85295 3110 według sprawozdania Rb-28S z wykonania planu wydatków budetowych jednostki samorzdu terytorialnego za okres od pocztku roku do dnia 31 grudnia roku 2005 wynosiło kwot 118.677 zł. Ponadto Gmina Kamionka Wielka w 2005 roku Zarzdzeniami Wojewody Małopolskiego Nr 323/05 z dnia 9 wrzenia 2005 r. oraz Nr 423/05 z dnia 8 listopada 2005 r. otrzymała dotacj celow w łcznej kwocie 170.000,00 zł w dziale 600 Transport i łczno w rozdziale 60078 Usuwanie skutków klsk ywiołowych 2030, z przeznaczeniem na realizacj zada biecych samorzdu, zwizanych z usuwaniem skutków klsk ywiołowych, objtych umowami podpisanymi z Szefem Kancelarii Prezesa Rady Ministrów na remont dróg gminnych. W zwizku z tym, e kontrol wykorzystania przyznanych rodków w tym rozdziale oraz przestrzeganie przepisów ustawy Prawo zamówie publicznych przeprowadziła w dniach od 20 do 22 lutego 2006 r. Pani Barbara Połomska, starszy inspektor wojewódzki w Wydziale rodowiska i Rolnictwa Małopolskiego Urzdu Wojewódzkiego w Krakowie, Oddział Zamiejscowy w Nowym Sczu - odstpiono od kontroli tego zagadnienia. III. Prawidłowo wykorzystania dotacji celowych otrzymanych z budetu pastwa na realizacj inwestycji i zakupów inwestycyjnych własnych gmin (zwizków gmin) finansowanych z poyczek i kredytów zagranicznych (Bank wiatowy) - 6333 11
W dniu 01 czerwca 2004 r. w Krakowie została zawarta Umowa Nr VIII/301/PR/1248/04 o finansowaniu remontu szkół w ramach Programu Aktywizacji Obszarów Wiejskich, midzy Województwem Małopolskim reprezentowanym przez Janusza Sepioła Marszałka Województwa Małopolskiego i Wiesława Zimowskiego Członka Zarzdu Województwa Małopolskiego a Gmin Kamionka Wielka reprezentowan przez Kazimierza Siedlarza Wójta Gminy Kamionka Wielka. Przedmiotem wymienionej umowy jest udostpnienie Gminie Kamionka Wielka, w formie dotacji, czci rodków finansowych pozyskanych przez Rzeczpospolit Polsk na podstawie Umowy Kredytowej, na współfinansowanie realizacji Projektu Remont szkoły z dobudow segmentu ywieniowego w Szkole Podstawowej nr 2 w Kamionce Wielkiej o numerze B2-45-0444. Szacunkowy koszt realizacji Projektu ustalono na łczn kwot 283.425,00 zł, w tym: - dotacja w kwocie nie przekraczajcej 119.038,00 zł, co stanowi 42 % wartoci zadania, - udział rodków własnych Gminy w kwocie 164.387,00 zł. Realizacja projektu zgodnie z postanowieniami umowy planowana była w nastpujcych terminach: - rozpoczcie 1 lipca 2004 r. - zakoczenie 31 grudnia 2004 r. Do Umowy Nr VIII/301/PR/1248/04 o finansowaniu w ramach Programu Aktywizacji Obszarów Wiejskich, został zawarty Aneks Nr 1 w dniu 22 wrzenia 2004 r. Aneksem tym zmieniono wysoko rodków dotacji oraz własnych Gminy w realizacji Projektu oraz ostateczny termin zakoczenia, i tak: - łczny koszt realizacji Projektu ustalono na kwot 258.845,90 zł, w tym: - rodki dotacji w kwocie 108.715,00 zł, co stanowi 42% wartoci zadania, - udział rodków własnych Gminy w kwocie 150.130,90 zł. Termin realizacji Projektu ostatecznie ustalono nastpujco: - rozpoczcie 30 sierpnia.2004 r. - zakoczenie 31.grudnia 2004 r. Zarzdzeniem Nr 78/05 Wojewody Małopolskiego z dnia 2 marca 2005 r. z rezerwy celowej budetu pastwa przyznana została dla Gminy Kamionka Wielka dotacja celowa na 2005 rok w kwocie 108.715,00 zł w dziale 801 Owiata i wychowanie, w rozdziale 80101 6333 Dotacje celowe otrzymane z budetu pastwa na realizacj inwestycji i zakupów inwestycyjnych własnych gmin (zwizków gmin), z przeznaczeniem na sfinansowanie zada własnych inwestycyjnych w ramach realizacji podkomponentu B2 Edukacja Programu Aktywizacji Obszarów Wiejskich, na remont szkoły z dobudow segmentu ywieniowego w Szkole Podstawowej nr 2 w Kamionce Wielkiej. rodki dotacji w kwocie 108.715,00 zł wprowadzono do budetu Gminy Uchwał Nr XX/176/2005 Rady Gminy w Kamionce Wielkiej z dnia 28.02.2005 r. w sprawie zmian w budecie gminy na rok 2005 oraz Zarzdzeniem Nr 10/2005 Wójta Gminy w Kamionce Wielkiej z dnia 04 marca 2005 roku w sprawie zmian w układzie wykonawczym budetu gminy Kamionka Wielka na rok 2005, po stronie dochodów w dziale 801 w rozdziale 80101 6294 rodki na dofinansowanie własnych inwestycji gmin (zwizków gmin), powiatów (zwizków powiatów), samorzdów województw, pozyskane z innych ródeł oraz po stronie wydatków w dziale 801 w rozdziale 80101 6050 Wydatki inwestycyjne jednostek budetowych. Zarzdzeniem Nr 25/2005 Wójta Gminy w Kamionce Wielkiej z dnia 23 maja 2005 r. w sprawie zmian w budecie gminy i układzie wykonawczym budetu gminy Kamionka Wielka 12
na rok 2005, dokonano zmiany w planie budetu Gminy polegajcej na zmniejszeniu wydatków o kwot dotacji 108.715,00 zł w dziale 801 w rozdziale 80101 6050, a zwikszeniu w dziale 801 w rozdziale 80101 6054. Kontrola ustaliła, e dotacj wprowadzono do budetu Gminy po stronie dochodów w klasyfikacji paragrafów niezgodnej z okrelon w Zarzdzeniu Nr 78/05 Wojewody Małopolskiego z dnia 2 marca 2005 r. dla przedmiotowego zadania. Ponadto zgodnie z rozporzdzeniem Ministra Finansów z dnia 20 wrzenia 2004 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz rodków pochodzcych ze ródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 209, poz. 2132 z pón. zm.) dla oznaczenia wydatków ponoszonych w trakcie realizacji tych przedsiwzi, których ródłem finansowania s rodki pochodzce z poyczek i kredytów zagranicznych z midzynarodowych instytucji, w przypadku PAOW z kredytu Banku wiatowego, czwart cyfr klasyfikacji paragrafu jest cyfra 3, a zatem dotacja celowa powinna zosta wprowadzona do budetu gminy po stronie wydatków w 6053. Wyjanienie w powyszej sprawie złoyła Pani Maria Wiatr Skarbnik Gminy Kamionka Wielka. Wynika z niego, e cyt. (...)Dz. 801 Rozdział 80101 w dochodach przyjto paragraf 6294 o nazwie rodki na dofinansowanie własnych inwestycji gmin, samorzdów województw, powiatów pozyskane z innych ródeł, współfinansowanie poyczek i kredytów zagranicznych zamiast paragrafu 6333 o nazwie dotacje celowe otrzymane z budetu pastwa na realizacj inwestycji i zakupów inwestycyjnych własnych gmin, finansowane z poyczek i kredytów zagranicznych. Przyjmujc do budetu tak klasyfikacj kierowano si faktem współfinansowania zadania ze rodków własnych gminy, automatycznie potraktowano te współfinansowanie z poyczek i kredytów. W wydatkach przyjto paragraf 6054, gdy dochody przyjto z kocówk 4. Wyjanienie stanowi załcznik nr 9 do protokołu kontroli. Wykonawc zadania pn. Remont obiektu szkolnego z dobudow segmentu ywieniowego w Szkole Podstawowej nr 2 w Kamionce Wielkiej została Firma LEGBUD Mieczysław Legutko, ul. Nawojowska 302 b Nowy Scz, wybrana w wyniku przeprowadzonego postpowania przetargowego zgodnie z procedur Małych Robót. W dniu 8 wrzenia 2004 r. w Kamionce Wielkiej została zawarta Umowa Nr 28/2004 pomidzy Gmin Kamionka Wielka, reprezentowan przez Pana Kazimierza Siedlarza Wójta Gminy Kamionka Wielka przy kontrasygnacie Marii Wiatr Skarbnika Gminy, a Firm LEGBUD Mieczysław Legutko, ul. Nawojowska 302 b Nowy Scz, reprezentowan przez Mieczysława Legutko właciciela firmy. Na przedmiot umowy składał si nastpujcy zakres rzeczowy: - wymiana stolarki drzwiowej, - remont kominów wentylacyjnych, wymiana posadzek, - remont sanitariatów, - malowanie, - roboty ogólnobudowlane segmentu ywieniowego wraz z wykonaniem instalacji oraz białych montay. Warto robót wraz z podatkiem VAT okrelono na kwot w wysokoci 258.845,90 zł, (kwota netto 212.168,77 zł). Termin rozpoczcia robót ustalono od 30 sierpnia 2004 roku, a zakoczenia do 31 grudnia 2004 r. 13
W dniu 27 grudnia 2004 r. został spisany protokół odbioru kocowego robót budowlanych i instalacyjnych na zadaniu Remont obiektu szkolnego z dobudow segmentu ywieniowego w Szkole Podstawowej Nr 2 w Kamionce Wielkiej. Za roboty remontowe i dobudow segmentu ywieniowego w Szkole Podstawowej Nr 2 w Kamionce Wielkiej, wykonawca tj. Firma LEGBUD Mieczysław Legutko, Nowy Scz ul. Nawojowska 302 b, wystawił w dniu 28 grudnia 2004 r. Faktur Nr 18/19/L/2004 na kwot brutto w wysokoci 258.845,90 zł. Warto faktury w kwocie brutto 258.845,90 zł została sfinansowana zgodnie z Umow o finansowaniu, w nastpujcy sposób: - budet gminy 150.130,90 zł, co stanowi 58% wartoci faktury, - dotacja PAOW 108.715,00 zł, co stanowi 42 % wartoci faktury. Faktura na kwot 258.845,90 zł została zapłacona przez Urzd Gminy Kamionka Wielka poleceniami przelewu: - w dniu 30.12.2004 r. na kwot 150.130,90 zł, ze rodków własnych Gminy (dział 801, rozdział 80101 6054), - w dniu 7.03.2005 r. na kwot 108.715,00 zł, e rodków dotacji celowej. Dotacja celowa w kwocie 108.715,00 zł została przekazana przez Małopolski Urzd Wojewódzki w Krakowie Wydział Finansów i Budetu dla Gminy Kamionka Wielka poleceniem przelewu w dniu 4.03.2005 r. Kserokopia faktury na kwot 258.845,90 zł wraz z protokołem odbioru kocowego robót i poleceniami przelewu jej zapłaty stanowi załcznik nr 10 do protokołu kontroli. Według sprawozdania rocznego RB-28S z wykonania planów wydatków budetowych jednostki samorzdu terytorialnego za okres od pocztku roku do dnia 31 grudnia roku 2005, wydatki w dziale 801 w rozdziale 80101 6054 wyniosły kwot 108.715,00 zł (załcznik nr 5 do protokołu kontroli). IV. Prawidłowo wykorzystania dotacji celowych otrzymanych z budetu pastwa na realizacj inwestycji i zakupów inwestycyjnych własnych gmin (zwizków gmin) finansowanych z poyczek i kredytów zagranicznych (EBI) - ( 6333) oraz na współfinansowanie poyczek i kredytów zagranicznych - ( 6334) W dniu 12.10.2005 r. w Warszawie została zawarta Umowa Nr 79/12/OS-IIA/RC- KB/MSWiA/2005, pomidzy Ministrem Spraw Wewntrznych i Administracji, reprezentowanym przez Jana Wintera p.o. Dyrektora Biura ds. Usuwania Skutków Klsk ywiołowych a Gmin Kamionka Wielka, na obszarze której wystpiło osuwisko, w imieniu której działa Pan Kazimierz Siedlarz Wójt Gminy Kamionka Wielka z kontrasygnat Skarbnika Gminy Pani Marii Wiatr. Przedmiotem wymienionej umowy jest udzielenie Gminie Kamionka Wielka dotacji na dofinansowanie zadania zwizanego z usuwaniem skutków osuwisk z roku 2001, dotyczce opracowania studium wykonalnoci moliwoci przesiedlenia ludnoci zamieszkałej na terenie osuwiska w m. Kamionka Wielka do zadania pn. Stabilizacja osuwiska w miejscowoci Kamionka Wielka (ID 12/10/052/2, KDO 1). Zgodnie z 4 umowy dotacja wyniesie łczn kwot 87.840,00 zł, w tym: - w kwocie 82.350,00 zł z rezerwy celowej kredyt na usuwanie skutków klsk ywiołowych (Europejski Bank Inwestycyjny), - w kwocie 5.490,00 zł z rezerwy celowej na usuwanie skutków klsk ywiołowych. 14
Przyznana dotacja stanowi 80 % wartoci kosztów zadania przyjtych w wyniku wyboru najkorzystniejszej oferty w postpowaniu o zamówienie publiczne. Natomiast udział rodków własnych Gminy Kamionka Wielka na realizacj zadania, ustalono na kwot 21.960,00 zł, tj. 20% kosztów zadania. Termin zakoczenia zadania ustalono do dnia 15 grudnia 2005 roku. W dniu 27.01.2006 r. został zawarty Aneks Nr 1 do umowy Nr 79/12/0s-IIA/RC- KB/MSWiA/2005. Aneksem tym ustalono, e zadanie zostanie wykonane w terminie do dnia 31 marca 2006 r. Zarzdzeniem Nr 428/05 Wojewody Małopolskiego z dnia 14 listopada 2005 r. z rezerw celowych budetu pastwa przyznana została dla Gminy Kamionka Wielka dotacja celowa na 2005 rok w dziale 600, rozdziale 60078 w łcznej kwocie 87.840,00 zł, z tego 6333 w kwocie 82.350,00 zł oraz 6334 w kwocie 5.490,00 zł, z przeznaczeniem na realizacj zada pn.: Opracowanie studium wykonalnoci moliwoci przesiedlenia ludnoci zamieszkałej na terenie osuwiska w m. Kamionka Wielka do zadania pn. Stabilizacja osuwiska w miejscowoci Kamionka Wielka (ID 12/10/052/2, KDO1). Dotacj powysz wprowadzono do budetu Gminy Zarzdzeniem Nr 66/2005 Wójta Gminy Kamionka Wielka z dnia 29 grudnia 2005 roku w sprawie zmian w budecie gminy i układzie wykonawczym budetu gminy Kamionka Wielka na rok 2005: - po stronie dochodów w dziale 600 w rozdziale 60078 w łcznej kwocie 87.840,00 zł, z tego w 6333 w kwocie 82.350,00 zł oraz w 6334 w kwocie 5.490,00 zł, - po stronie wydatków w dziale 600 w rozdziale 60078 w łcznej kwocie 87.840,00 zł, z tego w 6053 w kwocie 82.350,00 zł oraz w 6054 w kwocie 5.490,00 zł. Wykonawc zadania została Agencja Technik Ekologicznych i Realizacji Inwestycji mk PERFEKT GRUPA KIELECKA 25 337 Kielce, ul. Astronautów 7/1, wybrana w wyniku przeprowadzonego postpowania o udzielenie zamówienia publicznego w trybie przetargu nieograniczonego. W dniu 12 wrzenia 2005 r. została zawarta Umowa Nr 19, pomidzy Gmin Kamionka Wielka, reprezentowan przez Kazimierza Siedlarza Wójta Gminy przy kontrasygnacie Marii Wiatr Skarbnika Gminy a Agencj Technik Ekologicznych i Realizacji Inwestycji mk PERFEKT GRUPA KIELECKA Kielce, w sprawie wykonania prac geologicznych opracowanie studium wykonalnoci moliwoci przesiedlenia ludnoci zamieszkujcej na terenie osuwiska w miejscowoci Kamionka Wielka kod CPV: 74.27.10.00. Zgodnie z 4 wyej wymienionej umowy warto usługi projektowej nie moe przekroczy równowartoci kwoty netto 90.000,00 zł oraz VAT w wysokoci 19.800,00 zł. Łcznie kwota brutto 109.800,00 zł. W harmonogramie rzeczowo finansowym stanowicym załcznik nr 2 do umowy z wykonawc ustalono nastpujcy zakres zamówienia: - Studium wykonalnoci moliwoci przesiedlenia ludnoci cena brutto 73.200,00 zł, - Dokumentacja geologiczno inynierska osuwiska cena brutto 36.600,00 zł. Wykonawca zobowizał si wykona i dostarczy prace projektowe w terminie do dnia 15 grudnia 2005 roku. W dniu 19.01.2006 r. do umowy Nr 19 z dnia 12 wrzenia 2005 r. został zawarty Aneks Nr 1. Ustalono w nim, e ze wzgldu na trudnoci wynikajce w terenie w sprawie wykonania otworów geologicznych, wykonanie prac Dokumentacja geologiczno inynierska osuwiska zostanie wykonane do dnia 31 marca 2006 r. 15
W dniu 8 listopada 2005 r. Gmina zwróciła si do Małopolskiego Urzdu Wojewódzkiego w Krakowie z wnioskiem o przesunicie terminu wydatkowania czci rodków dotacji w łcznej wysokoci 29.280,00 zł, z tego dział 600 rozdział 60078 6333 w kwocie 27.450,00 zł oraz dział 600 rozdział 60078 6334 w kwocie 1.830,00 zł - do dnia 31 marca 2006 r. Wydział Finansów i Budetu Małopolskiego Urzdu Wojewódzkiego w Krakowie pismem Nr FB.II.3045-1-1-06 z dnia 5 stycznia 2006 r. zawiadomił Gmin Kamionka Wielka, e zadanie pn. Stabilizacja osuwiska w miejscowoci Kamionka Wielka zostało uwzgldnione w rozporzdzeniu Rady Ministrów z dnia 13 grudnia 2005 r. w sprawie wydatków budetu pastwa, które w 2005 r. nie wygasaj z upływem roku budetowego (Dz. U. Nr 245 poz. 2082). Termin wydatkowania tych rodków ustalono do dnia 31 sierpnia 2006 roku, a uruchomienie dotacji w kwocie 29.280,00 zł nastpi na wniosek Gminy Kamionka Wielka. Dotacja celowa na łczn kwot 58.560,00 zł została przekazana przez Małopolski Urzd Wojewódzki w Krakowie Wydział Finansów i Budetu poleceniem przelewu w dniu 24 listopada 2005 r. w dziale 600 rozdziale 60078, z tego 6333 w kwocie 54.900,00 zł oraz 6334 w kwocie 3.660,00 zł. W dniu 14 grudnia 2005 r. wykonawca przekazał cztery egzemplarze dokumentacji pn. Studium wykonalnoci moliwoci przesiedlenia ludnoci w miejscowoci Kamionka Wielka. Protokół przekazania dokumentacji został przyjty przez Gmin w dniu 15 grudnia 2005 r. Wykonawca tj. Agencja Technik Ekologicznych i Realizacji Inwestycji mk PERFEKT Kielce ul. Astronautów 7/1 w dniu 14.12.2005 r. wystawił Faktur VAT Nr 469/2005 na kwot brutto w wysokoci 73.200,00 zł, za wykonanie dokumentacji Studium wykonalnoci moliwoci przesiedlenia ludnoci zamieszkujcej na terenie osuwiska w miejscowoci Kamionka Wielka. Faktura została zapłacona przez Urzd Gminy Kamionka Wielka poleceniem przelewu w dniu 15.12.2005 r. na kwot 73.200,00 zł, w tym: - ze rodków dotacji w łcznej kwocie 58.560,00 zł z tego: rozdział 60078 6053 w kwocie 54.900,00 zł oraz 6054 w kwocie 3.660,00 zł, - ze rodków własnych Gminy w kwocie 14.640,00 zł, rozdział 60078 6050. W trakcie kontroli ustalono, e rodki własne Gminy w wysokoci 14.640,00 zł na realizacj przedmiotowego zadania zostały nieprawidłowo zakwalifikowane jako wydatek 6050, podczas gdy zgodnie z rozporzdzeniem Ministra Finansów z dnia 20 wrzenia 2004 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz rodków pochodzcych ze ródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 209, poz. 2132 z pón. zm.) dla rodków własnych gminy stanowicych uzupełnienie rodków pochodzcych z poyczek i kredytów zagranicznych, czwart cyfr klasyfikacji paragrafu wydatku jest cyfra 4, zatem wydatek z tego tytułu powinien zosta wykazany jako wydatek 6054. Wyjanienie w tej sprawie złoyła Pani Maria Wiatr Skarbnik Gminy. Wynika z niego, e kwota 16.640 zł dotyczca udziału własnego gminy na realizacj zadania o nazwie Studium wykonalnoci moliwoci przesiedlenia ludnoci w miejscowoci Kamionka Wielka została mylnie przyjta w paragrafie z kocówk 0 z uwagi na błdne interpretowanie nazwy zadania. Przedmiotowe wyjanienie stanowi załcznik nr 9 do protokołu kontroli. Kserokopia Umowy Nr 79/12/OS-IIA/RC-KB/MSWiA/2005 wraz z Aneksem Nr 1 i kserokopia Umowy Nr 19 z dnia 12 wrzenia 2005 r. zawartej z wykonawc oraz kserokopia Faktury Nr 469/05 z dnia 14.12.2005 r. na kwot 73.200,00 zł z protokołem przekazania dokumentacji stanowi załcznik nr 11 do protokołu kontroli. 16
Kontroli poddano równie przeprowadzone postpowanie przetargowe na realizacj zadania pn. opracowanie studium wykonalnoci moliwoci przesiedlenia ludnoci zamieszkujcej na terenie osuwiska w miejscowoci Kamionka Wielka. Na realizacj powyszej usługi Wójt Gminy Kamionka Wielka ogłosił w dniu 16 sierpnia 2005 roku przetarg nieograniczony o szacunkowej wartoci poniej 60 000 euro. Ogłoszenie o zamówieniu wywieszono na tablicy ogłosze Urzdu Gminy Kamionka Wielka w dniach od 16 sierpnia 2005 r. do 01 wrzenia 2005 r. Uproszczon specyfikacj istotnych warunków zamówienia zatwierdził Wójt Gminy Pan Kazimierz Siedlarz w dniu 16 sierpnia 2005 r. Termin składania ofert ustalono do dnia 31 sierpnia 2005 r. do godziny 8.45, a otwarcia o godz. 9.00. Jedynym kryterium wyboru oferty była cena. Na podstawie Zarzdzenia Nr 38/2005 Wójta Gminy Kamionka Wielka z dnia 24 sierpnia 2005 r. powołano komisj przetargow w składzie picio osobowym. Ustalono równie, e w pracach komisji uczestniczy bdzie z głosem doradczym biegły rzeczoznawca. Członkowie komisji przetargowej oraz biegły rzeczoznawca uczestniczcy w przetargu podpisali w dniu 31 sierpnia 2005 r. list obecnoci oraz na drukach ZP 11 złoyli pisemne owiadczenia o nie podleganiu wyłczeniu z udziału w postpowaniu. W wyznaczonym terminie wpłynła jedna oferta. Oferta ta została złoona przez Agencj Technik Ekologicznych i Realizacji Inwestycji PERFEKT GRUPA KIELECKA, Kielce, ul. Astronautów 7/1. Cena oferty wynosiła 90.000,00 zł netto, 109.800,00 zł brutto. Nazw, adres oferenta, dat złoenia oferty oraz kwoty wynagrodzenia zostały odnotowane na zbiorczym zestawieniu ofert otwartych w dniu 31 sierpnia 2005 r. Wybrano ofert przedstawion przez wymienionego oferenta. Protokół z postpowania o udzielenie zamówienia publicznego zatwierdził w dniu 31 sierpnia 2005 r. Wójt Gminy Kamionka Wielka Pan Kazimierz Siedlarz. Ogłoszenie o wyniku postpowania wywieszono na tablicy ogłosze Urzdu Gminy Kamionka Wielka w dniu 31 sierpnia 2005 roku, zdjto 07 wrzenia 2005 r. W dniu 12 wrzenia 2005 r. została zawarta Umowa Nr 19 z wykonawc wyłonionym w postpowaniu przetargowym przedmiotem, której jest opracowanie studium wykonalnoci moliwoci przesiedlenia ludnoci zamieszkujcej na terenie osuwiska w miejscowoci Kamionka Wielka. Umowna warto robót zgodnie z kosztorysem ofertowym wynosiła 109.800,00 zł brutto. W harmonogramie rzeczowo finansowym stanowicym załcznik nr 2 do umowy z wykonawc ustalono nastpujcy zakres zamówienia: - Studium wykonalnoci moliwoci przesiedlenia ludnoci cena brutto 73.200,00 zł, - Dokumentacja geologiczno inynierska osuwiska cena brutto 36.600,00 zł. Termin zakoczenia i dostarczenia prac projektowych ustalono do dnia 15 grudnia 2005 r. W dniu 14.12.2005 r. wykonawca tj. Agencja Technik Ekologicznych i Realizacji Inwestycji mk PERFEKT Kielce ul. Astronautów 7/1 wystawił Faktur VAT Nr 469/2005 na kwot brutto w wysokoci 73.200,00 zł, za wykonanie dokumentacji Studium wykonalnoci moliwoci przesiedlenia ludnoci zamieszkujcej na terenie osuwiska w miejscowoci Kamionka Wielka. Faktura została zapłacona przez Urzd Gminy Kamionka Wielka poleceniem przelewu w dniu 15.12.2005 r. na kwot 73.200,00 zł. W dniu 19.01.2006 r. został zawarty Aneks Nr 1 do umowy Nr 19 z dnia 12 wrzenia 2005 r. Ustalono w nim, e ze wzgldu na trudnoci wynikajce w terenie w sprawie wykonania 17