Informacja Publiczna o kontrolach przeprowadzonych w Pierwszym Urzędzie Skarbowym w Bielsku-Białej przeprowadzonych w II półroczu 2011 r. I. Podmiot kontrolujący: Państwowy Powiatowy Inspektorat Sanitarny w Bielsku-Białej. Czas trwania kontroli: 11.08.2011 r. Zakres kontroli: Kontrola tematyczna sanitarna w zakresie stanu sanitarno - epidemiologicznego i dostępności dla klientów ubikacji. Kontrolą objęto: Toalety ogólnodostępne usytuowane na parterze w sali obsługi podatnika. Stwierdzone nieprawidłowości: Nie stwierdzono nieprawidłowości. II. Czas trwania kontroli: 22.09. 28.09.2011 r. Zakres kontroli: Sprawdzenie wykonania zaleceń wydanych po kontroli kompleksowej w zakresie podatku od towarów i usług. Kontrolą objęto stwierdzone w trakcie kontroli kompleksowej uchybienia oraz odpowiadające im zalecenia: 1) Nieterminowe załatwianie spraw. a) Załatwienie sprawy zakończonej wydaniem decyzji oznacza wysłanie wydanej decyzji w terminie przewidzianym lub wyznaczonym do zakończenia sprawy. Ustalenie kontroli: zalecenie realizowane. 2) Zbyt późne wszczęcie postępowania podatkowego doprowadziło do przedawnienia i stwierdzono wygaśnięcie pierwotnie wydanej decyzji. a) Wszczynać postępowanie podatkowe niezwłocznie po przekazaniu materiałów z komórki kontroli a w sprawach zagrożonych przedawnieniem stosować zasady określone przez Dyrektora Izby Skarbowej w Katowicach. Ustalenie kontroli: zalecenie nie w pełni realizowane. 3) Zbyt późne wydawanie potwierdzenia zarejestrowania podatnika do VAT. a) Potwierdzenie zarejestrowania podmiotu jako podatnika VAT dokonywać bez zbędnej zwłoki najpóźniej w terminie 7 dni. Ustalenie kontroli: zalecenie realizowane. 4) Nie podjęcie przez US czynności w celu wyjaśnienia rozbieżności dotyczących majątku likwidowanej spółki. a) W przypadku składania przez podatnika sprzecznych informacji podejmować czynności w celu ich wyjaśnienia. Ustalenie kontroli: zalecenie realizowane częściowo.
5) Unieważnianie wszystkich prawidłowych, wprowadzonych do bazy POLTAX deklaracji z wykazanym zwrotem i powtórne ich wprowadzenie po dokonaniu weryfikacji zwrotu. a) Rozważyć zmianę obiegu deklaracji VAT z wykazanym zwrotem aby wyeliminować praktykowane obecnie unieważnianie prawidłowych deklaracji i ponowne ich wprowadzanie i zatwierdzania w systemie POLTAX. 6) Dokonanie zwrotu nadwyżki podatku naliczonego nad należnym w kwocie niższej od zadeklarowanej zgodnie z ustaleniami kontroli podatkowej a przed wydaniem decyzji określającej. a) Zwrotów podatku VAT dokonywać wg trybu określonego w ustawie o podatku VAT oraz ustawie Ordynacja podatkowa. 7) Zbyt późne (tj. po dokonanym zwrocie) wysłanie do Dyrektora Izby Skarbowej informacji o dokonanym zwrocie. a) Informację o planowanym zwrocie powyżej 1 mln zł przesyłać do Dyrektora Izby Skarbowej zgodnie z Wytycznymi do organizacji prac urzędów skarbowych w zakresie podatku od towarów i usług tj. przed dokonaniem zwrotu. Dotyczy to również zwrotu deklarowanego w różnych terminach jeżeli suma kwot podatku wykazanego za poszczególne miesiące roku przekroczy 1 mln zł. 8) Brak na deklaracji adnotacji o dokonanej przez podatnika korekcie, wskazywać może na dokonywanie przez pracownika US poprawek, bez zachowania określonej przepisami procedury. a) ściśle przestrzegać zasad dokonywania korekt deklaracji określonych w ustawie Ordynacja podatkowa to jest: - dokonywać korekty z urzędu zgodnie z art. 274 1 pkt. 1, - zwracać się do składających deklarację zgodnie z art. 274 1 pkt. 1 o skorygowanie z dyspozycją art. 81 2 (skorygowanie deklaracji następuje przez złożenie korygującej deklaracji wraz z dołączonym pisemnym uzasadnieniem przyczyny korekty). III. Podmiot kontrolujący: Administrator Bezpieczeństwa Informacji w Izbie Skarbowej w Katowicach. Czas trwania kontroli: 02.12.2011 r. Zakres kontroli: Kontrola doraźna w zakresie przestrzegania Procedury nadawania i anulowania upoważnień użytkownikom systemu e-deklaracje w zakresie przetwarzania danych osobowych. Kontrolą objęto: 1) Ewidencje osób upoważnionych do przetwarzania danych osobowych w systemie e-deklaracje. 2) Upoważnienia do przetwarzania danych osobowych w systemie e-deklaracje 3) Odwołania upoważnień do przetwarzania danych osobowych w systemie e-deklaracje 4) Zamkniecie kont użytkownikom, którym odwołano upoważnienia do przetwarzania danych osobowych w systemie e-deklaracje. 2
Stwierdzone nieprawidłowości: Zalecenia: - dwóch użytkowników w systemie e-deklaracje ma otwarte konta a nie posiada upoważnienia do przetwarzania danych osobowych nadanego przez Naczelnika US, - wydać upoważnienia do przetwarzania danych osobowych użytkownikom zgodnie z pismem AP12/0683/41/MCJ/2010/8493, - uzupełnić brakujące upoważnienia wydane przez MF poprzez kopie upoważnienia wydana przez Naczelnika US. IV. Czas trwania kontroli: 29.11. 09.12.2011 r. Zakres kontroli: Kontrola problemowa prawidłowość prowadzonych postępowań w zakresie art. 20 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych; realizacja Wytycznych Ministerstwa Finansów dla urzędów kontroli skarbowej i urzędów skarbowych dotyczących postępowania w sprawie przychodów nieznajdujących pokrycia w ujawnionych źródłach lub pochodzących ze źródeł nieujawnionych. Kontrolą objęto: 1) Organizacja pracy. 2) Ewidencja spraw. 3) Zarządzenia wewnętrzne wydane przez Naczelnika Pierwszego Urzędu Skarbowego w Bielsku-Białej, w okresie objętym kontrolą. 4) Tryb organizacji rozpracowywania spraw z zakresu opodatkowania dochodów pochodzących z nieujawnionych źródeł lub niemających pokrycia w ujawnionych źródłach przy wykorzystaniu aplikacji DWP na podstawie Zarządzenia wewnętrznego Naczelnika Urzędu Skarbowego a w szczególności: - kto posiada uprawnienia do korzystania z aplikacji Dochody i Wydatków Podatników, - postępowanie na terenie działania urzędu z informacjami, które mogą mieć znaczenie z punktu widzenia rozpoznawania spraw z zakresu nieujawnionych źródeł przychodu, przekazywanymi przez komórki organizacyjne urzędu, oraz wpływającymi do urzędu z zewnątrz, sposób selekcji i sposób wprowadzania do aplikacji DWP, - kryteria selekcji przyjmowane przy generowaniu raportu zbiorczego (raportów zbiorczych) oraz maksymalna liczba spraw, które na tej podstawie skierowane zostaną do rozpracowania z poszczególnych raportów, - kwota nadwyżki wydatków nad dochodami, która powoduje złożenie sprawy ad acta bez dalszego rozpoznania, - sposób przydzielania wyznaczonym pracownikom spraw do rozpracowania, - czynności jakie muszą być wykonane przez pracownika rozpracowującego sprawę oraz formę zakończenia czynności, - tryb przydziału spraw do wszczęcia postępowania w zakresie art. 20, - zasady współpracy z innymi komórkami, - wyrywkowe sprawdzenie informacji zawartych w selekcji zasadniczej, - liczba postępowań w zakresie art. 20 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz sposób ich załatwienia, - prawidłowość prowadzonych postępowań, 5) Nadzór Kierownika Działu/Referatu. 6) Inne ustalenia: - bieżąca obsługa DWP, 3
- sposób dokumentowania postępowania weryfikacyjnego, - współpraca pomiędzy komórkami organizacyjnymi, - przekazywanie wykazu podatników do Urzędu Kontroli Skarbowej w Katowicach, - mierniki w obszarze wymiar dla urzędu skarbowych, Stwierdzone nieprawidłowości: V. - w końcowym rozstrzygnięciu decyzji nie przedstawiono stanu zasobów pieniężnych na koniec danego roku obliczonego na podstawie całości uzyskanych przychodów i poniesionych wydatków, - postanowienie o wszczęciu postępowania podatkowego podano termin dostarczenia dokumentów do urzędu niezgodnie z przepisem art. 12 ustawy Ordynacja podatkowa, - w protokole weryfikacyjnym nie ujęto wydatków na utrzymanie wg danych GUS, - rozliczenie poniesionych przez podatnika wydatków w 2008 r. ustalono niezgodnie z przepisem art. 20 ust. 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (stan prawny na dzień 01.01.2008 r.), - niewłaściwe uzasadnienie przyczyny niedotrzymania terminu zakończenia postępowania podatkowego, - załatwienie sprawy z naruszeniem terminów ustalonych na podstawie art. 140 ustawy Ordynacja Podatkowa brak ponownego skutecznego zawiadomienia podatnika o przedłużeniu terminu załatwienia sprawy, - data na decyzji naniesiona w sposób inny niż odręcznie. Czas trwania kontroli: 20.12. 29.12.2011 r. Zakres kontroli: Kontrola sprawdzająca sposób wykonania zaleceń pokontrolnych wydanych w wyniku kompleksowej kontroli agendy egzekucyjnej Pierwszego Urzędu Skarbowego w Bielsku-Białej, przeprowadzonej w 2009 r. Kontrolą objęto: pracę komórki egzekucji administracyjnej - ustalenia objęto w zakresie: 1) danych statystycznych za rok 2010 oraz okres od stycznia do października 2011. 2) Prowadzonych postępowań za rok 2011. 3) Działań podjętych po kontroli kompleksowej, do dnia kontroli sprawdzającej w zakresie czynności podjętych w sprawach wymienionych w protokole kontroli kompleksowej. 4) Sposobu wykonania wszystkich punktów przedmiotowych zaleceń pokontrolnych oraz sprawozdania z ich wykonania, w szczególności zaleceń dot.: - odjęcia skutecznych działań mających na celu obniżenie stanu remanentu tytułów wykonawczych, - bezzwłocznego przydzielania do służby tytułów wykonawczych pozostających bez biegu, - wszczęcia nie wszczętych postępowań egzekucyjnych, - bieżącej analizy prowadzonych postępowań egzekucyjnych pod katem wykorzystania wszystkich dostępnych czynności i środków egzekucyjnych, - analizy posiadanych informacji o majątku zobowiązanych pod katem ustalenia czy zachodzą przesłanki do umorzenia postępowania na podstawie art. 59 2 ustawy o postępowaniu egzekucyjnym w administracji, - wyeliminowania z obrotu prawnego tytułów wykonawczych wystawionych na zaliczki z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych po upływie terminu złożenia zeznania podatkowego za rok podatkowy, którego zaliczki dotyczą, - zintensyfikowania działań zabezpieczających w drodze większego wykorzystania instytucji zastawu skarbowego i hipoteki, - dokonywania sprzedaży zajętych ruchomości w przypadku braku uregulowania należności przez zobowiązanych, - korzystania z możliwości prawnych dyscyplinowania, łącznie z przymusowym wyegzekwowaniem zobowiązań od dłużników zajętych wierzytelności, 4
- stosowania prawidłowych klasyfikacji spraw, - umarzania lub zwrotów do wierzycieli tytułów wykonawczych po przedawnieniu się możliwości ich dochodzenia, - analizy zawieszonych spraw z tytułu zgonu zobowiązanych pod kątem istnienia ewentualnych podstaw do umorzenia postępowania egzekucyjnego lub podjęcia postępowania podatkowego zmierzającego do orzeczenia o odpowiedzialności spadkobierców, - terminowego przesyłania do Ministerstwa Finansów sprawozdań z podjętych na wniosek państw obcych działań w ramach prowadzonych postępowań egzekucyjnych, - przestrzegania obowiązujących terminów w zakresie realizowania majątkowej represji karnej. Stwierdzone nieprawidłowości: - w przeważającej części wyżej opisanej problematyki stwierdzono wykonanie zaleceń pokontrolnych w całości lub w sposób częściowy. Opracował Zatwierdził Wprowadził Stanowisko Kierownik AP Naczelnik US Starszy komisarz skarbowy Imię i nazwisko Witold Kierczak Teresa Zejma Anna Reszka Data 05.03.2012 R. 05.03.2012 R. 05.03.2012 R. 5