URZĄD KONTROLI SKARBOWEJ WPŁYNĘŁO DNIA WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Transkrypt

1 75, RZECZPOSPOLITA POLSKA MINISTERSTWO FINANSÓW GENERALNY INSPEKTOR Ł KONTROLI SKARBOWEJ URZĄD KONTROLI SKARBOWEJ w Krakowie 11 OS, 2015 ^ WPŁYNĘŁO DNIA Warszawa, dnia ^^"czerwca 2015 r. KS KVB Mariusz Piątkowski Dyrektor Urzędu Kontroli Skarbowej w Krakowie WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 10 ust. 2b ustawy z dnia 28 września 1991 r. o kontroli skarbowej 1 oraz 3 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 31 marca 2011 r. w sprawie szczegółowego trybu postępowania w zakresie kontroli wewnętrznej urzędów kontroli skarbowej 2, upoważnieni pracownicy Departamentu Kontroli Skarbowej Ministerstwa Finansów przeprowadzili, w okresie od dnia 14 stycznia 2015 r. do dnia 22 kwietnia 2015 r., kontrolę wewnętrzną prawidłowości realizacji ustawowych zadań w zakresie wybranych zagadnień w latach w Urzędzie Kontroli Skarbowej w Krakowie. Kontrolą objęto prawidłowość działania kontrolowanej jednostki w zakresie: 1. Wybranych zagadnień w zakresie typowania i planowania kontroli; 2. Analizy czasu trwania postępowań kontrolnych. Stosownie do 12 i 13 ww. rozporządzenia Ministra Finansów, w związku z ustaleniami przedstawionymi w protokole kontroli, do którego wniesiono wyjaśnienia i uwagi pismem nruks12.dw z dnia 6 maja 2015 r. oraz ich analizą zawartą w piśmie KS KVB z dnia 21 maja 2015 r., przekazuję Panu Dyrektorowi mniejsze wystąpienie pokontrolne. 1. WYBRANE ZAGADNIENIA W ZAKRESIE TYPOWANIA I PLANOWANIA KONTROLI Zgodnie z obowiązującym od 1 lutego 2013 r. w UKS w Krakowie Regulaminem organizacyjnym, zadania w zakresie typowania podmiotów do postępowania kontrolnego, we współpracy z innymi komórkami urzędu, należą do Oddziału Analiz i Programowania Kontroli Skarbowych (W3A), natomiast przyjmowanie, ewidencjonowanie i rozpatrywanie zgłoszeń i doniesień od obywateli o zauważonych nieprawidłowościach w działaniu podmiotów gospodarczych - do Oddziału Ewidencji Postępowań Kontrolnych i Sprawozdawczości (W3U). Działania Urzędu w zakresie typowania podmiotów do kontroli i planowania kontroli zostały unormowane regulacjami wewnętrznymi, określającymi procedurę typowania i planowania 1 Dz.U.z2015r., poz Dz. U. Nr 71, poz. 376 finansów ul. Świętokrzyska 12, Warszawa tel.: , j fax: , sekretariat.ks@mf.gov.pl

2 podmiotów do kontroli skarbowej, zgodnie z którą wnioski z analizy dokonanej w procesie planowania i typowania kontroli oraz rekomendacje w zakresie oceny zasadności objęcia podmiotu kontrolą zamieszczane są: - w przypadku pozytywnej rekomendacji - we wniosku o podjęcie kontroli" sporządzanym według wzoru stanowiącego załącznik nr 2 do Zarządzenia, który podlega akceptacji przez Wicedyrektora W3, w przypadku negatywnej rekomendacji - w notatce służbowej", która podlega akceptacji przez Wicedyrektora W3 lub upoważnionego kierownika komórki W3A lub W3U. Działania podejmowane przez Urząd wobec wybranych podmiotów 2

3 3

4 4

5 5

6 6

7 2. ANALIZA CZASU TRWANIA POSTĘPOWAŃ KONTROLNYCH W okresie objętym kontrolą w Urzędzie zakończono łącznie 374 postępowań kontrolnych trwających powyżej 12 miesięcy (124 w 2012 r., 86 w 2013 r. i 164 w 2014 r.). Z otrzymanych zestawień postępowań trwających powyżej 12 miesięcy, do analizy wytypowano 20 losowo wybranych, w tym: - 3 zakończone w 2012 r. - 5 zakończonych w 2013 r zakończonych w 2014 r. Analizy postępowań kontrolnych pod kątem czasu ich trwania dokonano na podstawie 16 akt postępowań zakończonych w latach z uwagi na fakt, iż akta 4 wytypowanych postępowań znajdowały się w dyspozycji sądu w związku ze złożoną skargą kasacyjną, lub Dyrektora Izby Skarbowej w Krakowie z uwagi na złożone odwołania. Ustalono, że przyczyny długotrwałości prowadzenia spowodowane były m.in. następującymi okolicznościami faktycznymi: - oczekiwaniem na zakończenie innych postępowań kontrolnych, - oczekiwaniem na informacje od zagranicznych władz podatkowych, - kontrolą koordynowaną, - analizą obszernego materiału dowodowego, - koniecznością przeprowadzenia czynności dowodowych, w tym przesłuchań świadków, czynności sprawdzających, wystąpień do instytucji finansowych (np. banków). Organ kontroli skarbowej, stosownie do art. 140 Ordynacji podatkowej w badanych postępowaniach zawiadamiał stronę o niezałatwieniu spraw we właściwym terminie, podając przyczyny niedotrzymania terminu i wskazując nowy termin załatwienia sprawy. Zaznaczyć należy jednak, iż w zawiadomieniach o przedłużeniu terminu załatwienia sprawy wskazywano wielokrotnie tożsame w treści uzasadnienia bez powołania się na konkretne okoliczności, przesłanki i czynności dowodowe, które zostały zaplanowane do przeprowadzenia, będące podstawą do przedłużenia terminu. 7

8 W jednym z badanych postępowań wystąpiła nieuzasadniona przerwa w jego prowadzeniu. W okresie trwającym ponad dziewięć miesięcy (od 24 października 2011 r. do 13 sierpnia 2012 r.) nie przeprowadzano żadnych czynności dowodowych w sprawie - wyznaczono jedynie pięciokrotnie nowy termin zakończenia postępowania kontrolnego. W pozostałych badanych postępowaniach kontrolnych nie stwierdzono nieprawidłowości leżących po stronie organu, wpływających na czas ich trwania. W podlegających analizie postępowaniach stwierdzono, iż w 11 z nich wystąpiły przypadki nie stosowania się przez pracowników Urzędu Kontroli Skarbowej w Krakowie do wewnętrznych regulacji w zakresie terminu sporządzania wniosków oraz wysyłania/doręczania zawiadomień i adnotacji, dotyczących wyznaczenia nowych przewidywanych terminów zakończenia postępowania kontrolnego czy kontroli podatkowej. W złożonych wyjaśnieniach i uwagach do protokołu kontroli Dyrektor Urzędu Kontroli Skarbowej w Krakowie poinformował o podjętych działaniach mających na celu zwiększenie, ze strony bezpośrednich przełożonych oraz Wicedyrektorów pionów, nadzoru nad pracownikami opracowującymi wnioski o wyznaczenie nowego terminu załatwienia sprawy, celem uniknięcia sytuacji doręczenia/ekspediowania dokumentów, po upływie wyznaczonego terminu na załatwienie sprawy oraz zachowania szczególnej staranności w formułowaniu treści uzasadnień zawiadomień o niezałatwieniu sprawy w terminie. WNIOSKI Mając na uwadze ustalenia kontroli wnoszę o wdrożenie następujących zaleceń oraz poinformowanie Generalnego Inspektora Kontroli Skarbowej, w terminie 30 dni od otrzymania niniejszego wystąpienia pokontrolnego, o podjętych działaniach zmierzających do poprawy funkcjonowania Urzędu oraz po ich zakończeniu o wynikach: 1. W zakresie typowania i planowania kontroli, wdrożyć działania mające na celu wzmocnienie transparentności funkcjonowania Urzędu poprzez: dokonanie modyfikacji prowadzonych ewidencji wniosków o kontrolę w celu zapewnienia ich integralności i kompletności oraz zwiększenia ich funkcjonalności; dokonanie weryfikacji procedury wewnętrznej w zakresie typowania podmiotów do kontroli i ustalania planu kontroli oraz procedury zgłaszania i rozpatrywania wewnętrznych i zewnętrznych wniosków oraz informacji o nieprawidłowościach w działaniach podmiotów. 2. W zakresie postępowań kontrolnych, przestrzegać przepisów ustawy Ordynacja podatkowa w celu prawidłowej realizacji zasady szybkości postępowania. Z upowa: Depart wnsfttj Otrzymują: 1) Adresat, 2) Aa. 8

9 ZA ZWROTNYM POTWIERDZENIEM ODBIORU R KS L2015.KVB IIIIIIIIIUI umilili POLECONA ZPO Urząd Kontroli Skarbowej w Krakowie Łokietka Kraków PL (00)

10 Wyprodukowano w 2013 roku. Termin trwałości kleju 2 lata. Skład i wykonanie: biuro.bzowa@samindruk.com.pl

11 Na podstawie art. 5 ust. 1 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz. U. z 2014r., poz. 782 ze zm.) oraz art. 34 ust. 1 ustawy o kontroli skarbowej (t.j. Dz. U. z 2015r., poz. 553 ze zm.) ze skanu dokumentu wyłączono informacje stanowiące tajemnicę skarbową, tj. fragment strony 2, strony: 3-6, fragment strony 7 oraz fragment strony 8. Administrator Bezpieczeństwa Informacji w Urzędzie Kortrd^rbwej^^kowie rmarcin Szmkla