Informacja publiczna. o kontrolach zewnętrznych przeprowadzanych. w Pierwszym urzędzie skarbowym w Gliwicach. w 2010 roku.

Transkrypt

1 Informacja publiczna o kontrolach zewnętrznych przeprowadzanych w Pierwszym urzędzie skarbowym w Gliwicach w 2010 roku. Zgodnie z art. 6 ust. 4 lit. a) ze szczególnym uwzględnieniem art. 5 ust. 1 i 2 ustawy z dnia 8 września 2001 r. o dostępie do informacji publicznej (Dz. U. Nr 112, poz. 1198, Pierwszy Urząd Skarbowy w Gliwicach informuje, że w 2010 r. przeprowadzono 3 kontrole zewnętrzne. 1. Cel kontroli Nie określono Rodzaj tematyka kontroli, termin przeprowadzenia kontroli, jednostka kontrolowana Kontrola kompleksowa działalności agend Pierwszego Urzędu Skarbowego w Gliwicach za okres r. Kontrola przeprowadzona w miesiącach I-V/2010 przez pracowników Izby Skarbowej w Katowicach. Tematyka kontroli:

2 Kontrola wszystkich agend działających na terenie urzędu. Wykaz stwierdzonych nieprawidłowości I. Podatek dochodowy od osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą. Uchybienia: w zakresie czynności sprawdzających w zakresie postępowania podatkowego w zakresie pomocy publicznej II. Podatek dochodowy od osób fizycznych nie prowadzących działalności gospodarczej. Uchybienia: w zakresie czynności sprawdzających i innych postępowanie w trybie art.20 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych III. Podatek dochodowy od osób prawnych. Uchybienia: błędne wprowadzenie danych z dokumentów źródłowych brak typowań i wniosków o przeprowadzenie kontroli źródłowych IV. Podatek od towarów i usług. Uchybienia: w zakresie kas rejestrujących gospodarczą w zakresie podatników,którzy zlikwidowali działalność w zakresie czynności sprawdzających w zakresie prowadzonego postępowania podatkowego w zakresie dokonywanych zwrotów nadpłat i kwot podatku w zakresie czynności sprawdzających z krajami Unii w zakresie rejestracji

3 w zakresie postępowania w sprawie udzielania ulg. V. Podatek od spadków i darowizn oraz podatek od czynności cywilnoprawnych Uchybienia: - proceduralne - prowadzenie postępowania wobec osoby działającej w imieniu strony, bez stosownego pełnomocnictwa systemu Poltax - stosowanie błędnych kodów i wariantów decyzji wprowadzonych do - przyjmowanie deklaracji podpisanych przez osoby pełniące zastępstwo za notariusza bez pełnomocnictwa VI. Kontrola podatkowa. Uchybienia: - zakończone postępowania podatkowe prowadzone w zakresie pod.doch.od osób fizycznych i pod.at.przed terminem przedawnienia zobowiązania. podatkowych. - bezzasadne przedłużenie terminów zakończenia postępowań - wyznaczanie nowego terminu załatwienia sprawy poprzez przesunięcie terminu zakończenia postępowania o okresy dłuższe niż 1 m-c - plany kontroli doraźnych (ad hoc) bez zatwierdzenia - podsystem kontrola do postanowień kontrolnych nie wiązano postanowień o wszczęciu postanowień podatkowych. - mała liczba kontroli podatkowych u płatnika - brak niezwłocznego podjęcia czynności kontrolnych VII. Rachunkowość podatkowa Uchybienia: - w zakresie terminowości dokonywania przypisów i odpisów, wystawiania upomnień i tytułów wykonawczych. przypisem - przewlekłe wyjaśnianie wpłat,dokonywanie wiązania wpłaty z

4 - nieprawidłowo wprowadzony bilans otwarcia - utrzymywanie na kartach kontowych zaległości przedawnionych - błędne wystawienie tytułów wykonawczych - w terminowości złożenia sprawozdania RB-24 poborców skarbowych - nieprawidłowości w wystawieniu pokwitowań K-103 prze VIII. Postępowanie zabezpieczające na majątku podatnika i postępowanie egzekucyjne. Uchybienia:- stosowanie nieprawidłowych kodów zamykania spraw w systemie Egapoltax - występowanie braku tytułów wykonawczych. - zaleganie pojedynczych ruchomości w składnicy magazynowej zawieszonych spraw. - pozostawienie w podsystemie Egapoltax otwartych lub IX. Ewidencja i identyfikacja podatników. Uchybienia: - wydanie decyzji w sprawie nadania NIP dla osób fizycznych rozpoczynających działalność gospodarczą z naruszeniem przepisów art.3 ust.2a o NIP podatnika/podmiotu - wysłanie z opóźnieniem informacji o zaewidencjonowaniu - brak działań organu podatkowego wynikających z art.81 kks w przypadku nie przestrzegania przez podatników prowadzących działalność gospodarczą obowiązków ustawy o NIP X. Zasady i tryb wydawania zaświadczeń. dokumentu Uchybienia: - brak potwierdzenia stanu faktycznego w dacie sporządzenia - naruszenie terminu wynikającego z art.306a par.5 ustawy OP - brak powołania art.143 OP

5 - brak potwierdzenia za zgodność z oryginałem wpływu wniosku. -brak pobrania opłaty skarbowej za wydane zaświadczenie i daty XI. Rachunkowość budżetowa. Uchybienia: - prowadzenie równocześnie dwóch raportów kasowych do rachunku wydatków budżetowych w ramach jednego konta - pracownik prowadzący ewidencję doch.i wydatkow budżetowych oraz dochodów własnych prowadzi jednocześnie kasę obsługującą te wydatki. XII. Sprawy karne skarbowe Uchybienia: - w zakresie prowadzenia rejestrów spraw karnych-skarbowych i wymierzonych mandatów XIII. Kadry i szkolenia. Uchybienia: -w zakresie prowadzenia akt osobowych pracowników - nagród - czasu pracy - naborów 1. Ilość skierowanych do Naczelnika Urzędu wystąpień pokontrolnych i ogólne zalecenia pokontrolne Skierowano jedno wystąpienie pokontrolne do wymienionych wyżej uchybień, ilość zaleceń dot:12 działów,które opisano w poprzednim punkcie. 2. Cel kontroli

6 Rodzaj tematyka kontroli, termin przeprowadzenia kontroli, jednostka kontrolowana Kontrola doraźna, przeprowadzona pracownika Izby Skarbowej w Katowicach. w dn oraz przez Temat kontroli: Kontrola mierników realizacji zadań w obszarze rachunkowości podatkowej. Wykaz stwierdzonych nieprawidłowości: Brak. Ilość skierowanych do Naczelnika Urzędu wystąpień pokontrolnych i ogólne zalecenia pokontrolne. Brak. 3. Cel kontroli Rodzaj tematyka kontroli, termin przeprowadzenia kontroli, jednostka kontrolowana Kontrola planowana, przeprowadzona w dn i przez pracowników Izby Skarbowej w Katowicach.

7 Temat kontroli: Realizacja wytycznych Ministerstwa Finansów w zakresie podejmowanych czynności i prowadzonych postępowań na podstawie art.20 ustawy z 1991 r o pod.doch.od osób fizycznych Wykaz stwierdzonych nieprawidłowości: Wykaz uchybień : 1. Odnotowano uchybienia w obszarze realizowania wytycznych Ministra Finansów z lutego 2009r 2. Uchybienie w liczbie prowadzonych postępowań 3. Nieprawidłowości w zakresie stosowania srt.140 OP. 4.Nieprawidłowości w zakresie wzywania podatników w prowadzonych czynnościach sprawdzających i postępowaniach podatkowych. 5.Nieprawidłowości w zakresie wskazywania w korespondencji prowadzonej z podatnikami lub innymi podmiotami podstaw prawnych uprawniających do tej korespondencji. 6.W zakresie sporządzania niektórych notatek służbowych na podstawie art. 177 Op 7. Nieprawidłowości w wprowadzaniu danych do aplikacji źródłowych POLTAX,CZM 8. W niektórych aktach gromadzonych w segregatorach brak oznaczeń na segregatorach wskazanych w par.6 pkt 11 Instrukcji w sprawie obsługi kancelaryjnej izb i us. 9. Terminowość w przekazywaniu informacji sygnalnych przesłanych do inych us 10. Nieprawidłowości w zakresie rozpatrywania skarg i wniosków Ilość skierowanych do Naczelnika Urzędu wystąpień pokontrolnych i ogólne zalecenia pokontrolne. Zalecenie1,2 Ściśle przestrzegać regulacji zawartych w wytycznych Min.Fin. z lutego 2009r oraz zintensyfikowanie działań w zakresie podejmowanych czynności i prowadzonych postępowań w obszarze art.20 ustawy pdof

8 Zalecenie 3 Zobowiązanie do dokonania w przyszłości przeformułowania treści postanowień,wydawanych w trybie art.140 Op, w ten sposób,by nie powielać błędów wskazanych wyżej Zalecenie 4 Zobowiązanie do właściwego stosowania przepisów uprawniających organ podatkowy do wzywania podatników w toku czynności sprawdzających lub w postępowaniu podatkowym. Zalecenie 5 Wskazywać właściwe podstawy prawne w prowadzonej korespondencji. Zalecenie 6 Wskazywać w notatkach służbowych miejsca i daty ich sporządzenia oraz osoby rzeczywiście jej sporządzającej. Zalecenie 7 Wyeliminowć wskazane błędy w przyszłości. Zalecenie 8 Pzestrzegać w/w instrukcji we wskazanym zakresie. Zalecenie 9 Zwiększyć nadzór nad terminowym przekazywaniem wskazanych informacji sygnalnych Zalecenie 10

9 Zwiększyć nadzór nad sposobem i terminowością załatwiania skarg i wniosków wytworzył : Justyna Kocurowska zatwierdził : Z-ca Naczelnika Pierwszego Urzędu Skarbowego Danuta Karaś wprowadził : Paweł Włuka