WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Transkrypt

1 mwem i'r DYREKTOR IZBY SKARBOWEJ W KRAKOWIE Kraków, dnia 31 sierpnia 2015 r. URZĄD SKARBÓW Kraków-Krowodrz wpl. dnia KW/070-18/15 wpłynęło pocztą (5) L^dz Pan Naczelnik Urzędu Skarbowego Kraków - Krowodrza ul. Krowoderskich Zuchów Kraków VOIS WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 5 pkt. 1 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w administracji rządowej (Dz. U. Nr 185, poz. 1092) pracownik Izby Skarbowej w Krakowie: starszy komisarz skarbowy Barbara Nawara - Rzegost w oparciu o upoważnienie do kontroli nr 2KW/070-18/2015 z dnia 29 czerwca 2015 r. wydane z upoważnienia Dyrektora Izby Skarbowej w Krakowie przez Wicedyrektora, przeprowadził w dniach r., kontrolę w trybie zwykłym, w zakresie: Prawidłowość wdrożenia i działania kontroli funkcjonalnej za okres 2014r. oraz styczeń - maj 2015r. Celem przeprowadzonej kontroli było sprawdzenie realizacji zadań wynikających z Harmonogramu wdrożenia Systemu kontroli wewnętrznej w Izbie Skarbowej w Krakowie i urzędach skarbowych województwa małopolskiego" wprowadzonego Decyzją Nr 4 Dyrektora Izby Skarbowej w Krakowie z dnia 27 lutego 2014 roku, ustalenie ilości i tematyki przeprowadzonych kontroli funkcjonalnych za okres: 2014 rok i styczeń - maj 2015 rok oraz działań podjętych w stosunku do stwierdzonych w toku kontroli funkcjonalnych nieprawidłowości oraz ocena ich skuteczności. Ogólna pozytywna. ocena realizacji zadań będących przedmiotem powyższej kontroli jest Uzasadnienie oceny ogólnej stanowią poniższe uwagi i oceny cząstkowe dotyczące kontrolowanych zagadnień: 1. Sprawdzenie realizacji zadań wynikających z Harmonogramu wdrożenia Systemu kontroli wewnętrznej w Izbie Skarbowej w Krakowie i urzędach skarbowych województwa małopolskiego" wprowadzonego Decyzją Nr 4 Dyrektora Izby Skarbowej w Krakowie z dnia 27 lutego 2014 roku. www is.krakow.pl

2 Naczelnik Urzędu Skarbowego Kraków - Krowodrza Zarządzeniem Nr 10/2014 z dnia 15 kwietnia 2014 roku wprowadził System Kontroli Wewnętrznej w Urzędzie Skarbowym Kraków - Krowodrza" (zgodnie z Harmonogramem..."). W skład Systemu kontroli Wewnętrznej w Urzędzie Skarbowym Kraków - Krowodrza" wchodzą: 1. Instrukcja w sprawie szczegółowych zasad i trybu przeprowadzania kontroli wewnętrznej w komórkach organizacyjnych Urzędu Skarbowego Kraków - Krowodrza" stanowiąca Załącznik nr 1 do w/wym. Zarządzenia. 2. instrukcja w sprawie kontroli funkcjonalnej wykonywanej w ramach nadzoru służbowego przez osoby zajmujące stanowiska kierownicze w Urzędzie Skarbowym Kraków - Krowodrza" stanowiąca Załącznik nr 2 do w/wym. Zarządzenia. Ponadto Naczelnik Urzędu Skarbowego Kraków - Krowodrza w dniu 12 kwietnia 2015r. wydał Instrukcję Nr 15/2015 w sprawie wprowadzenia Systemu Kontroli Wewnętrznej w Urzędzie Skarbowym Kraków - Krowodrza". W skład Systemu kontroli Wewnętrznej w Urzędzie Skarbowym Kraków - Krowodrza" wchodzą: 1. Procedura postępowania w sprawie szczegółowych zasad i trybu przeprowadzania kontroli wewnętrznej w komórkach organizacyjnych Urzędu Skarbowego Kraków - Krowodrza" stanowiąca Załącznik nr Procedura postępowania w sprawie kontroli funkcjonalnej wykonywanej w ramach nadzoru służbowego przez osoby zajmujące stanowiska kierownicze w Urzędzie Skarbowym Kraków - Krowodrza" stanowiąca Załącznik nr Procedura analizy ryzyka i planowania w kontroli wewnętrznej w Urzędzie Skarbowym Kraków - Krowodrza" stanowiąca Załącznik nr 3. Na spotkaniu w dniu 25 kwietnia 2014r. Naczelnik Urzędu Skarbowego Kraków - Krowodrza zapoznał wszystkich kierowników z zasadami Systemu Kontroli Wewnętrznej w Administracji Podatkowej". Zakres i katalog czynności kontrolnych w ramach kontroli funkcjonalnej zostały określone w 1 ust. 4 załącznika nr 2 do Zarządzenia nr 10 Naczelnika Urzędu Skarbowego Kraków - Krowodrza z dnia 15 kwietnia 20 Mroku. Częstotliwość czynności kontrolnych w ramach kontroli funkcjonalnej formalnie została określona przez Naczelnika Urzędu Skarbowego Kraków - Krowodrza podczas narady w dniu 31 lipca 2014r. - wcześniej została ustalona w trakcie spotkania w dniu 25 kwietnia 2014r. poświęconego omówieniu kontroli wewnętrznej w US Kraków - Krowodrza. Kontrole funkcjonalne w danej komórce przeprowadzane są co najmniej 1 raz w kwartale. Zadania komórki kontroli wewnętrznej w zakresie kontroli funkcjonalnej zostały określone w 12 ust. 15 pkt 1 i 3 Regulaminu Organizacyjnego Urzędu Skarbowego Kraków - Krowodrza wprowadzonego Zarządzeniem Naczelnika Urzędu Skarbowego Kraków -

3 Krowodrza Nr 6 z dnia 26 marca 2014r. oraz w protokole z narady kadry kierowniczej US Kraków - Krowodrza poświęconej omówieniu wyników kontroli funkcjonalnej przeprowadzonej w I półroczu 2014r. zorganizowanej w dniu 31 lipca 2014r. Narady kadry kierowniczej Urzędu Skarbowego Kraków - Krowodrza poświęcone omówieniu wyników kontroli funkcjonalnej odbyły się w dniach: o 31 lipca 2014r. - omówienie wyników kontroli funkcjonalnych przeprowadzonych w I półroczu 2014r. o 03 lutego 2015r. - podsumowanie wyników kontroli funkcjonalnych przeprowadzonych w 2014r. W dniu 25 listopada 2014r. Naczelnik Urzędu Skarbowego Kraków - Krowodrza zatwierdził roczny plan instytucjonalnych kontroli wewnętrznych na 2015 rok. Naczelni Urzędu przekazał w/wym. plan do Dyrektora Izby Skarbowej w Krakowie w dniu 26 listopada 2015 roku. Pismem z dnia 15 stycznia 2015r. znak: KW/0711-1/15 Naczelnik Urzędu Skarbowego Kraków - Krowodrza przekazał do Dyrektora Izby Skarbowej w Krakowie Informację o rodzaju stwierdzonych nieprawidłowości w wyniku przeprowadzonych kontroli funkcjonalnych za 2014 rok". W wyniku przeprowadzonej kontroli ustalono, iż Naczelnik Urzędu Skarbowego Kraków - Krowodrza zrealizował wszystkie zadania, które wynikały z Harmonogramu wdrożenia systemu kontroli wewnętrznej w Izbie Skarbowej w Krakowie i urzędach województwa małopolskiego" wprowadzonego Decyzją Nr 4 Dyrektora Izby Skarbowej w Krakowie z dnia 27 lutego 2014r., w terminach w nim określonych. Ocena prawidłowości realizacji zadania: pozytywna. 2. Ustalenie ilości i tematyki przeprowadzonych kontroli funkcjonalnych za 2014r. oraz od stycznia do maja 2015 roku. W 2014 roku przeprowadzono ogółem 59 kontroli funkcjonalnych, w tym: o I półrocze 19 kontroli (3 z nieprawidłowościami) o III kwartał 20 kontroli (3 z nieprawidłowościami) o IV kwartał 20 kontroli W okresie od stycznia do maja 2015 roku przeprowadzono ogółem 24 kontrole funkcjonalne, w tym: o I kwartał 19 kontroli funkcjonalnych (3 z nieprawidłowościami) o kwiecień-maj 5 kontroli funkcjonalnych (

4 Tematyka kontroli funkcjonalnych uwzględniała specyfikę zadań realizowanych przez daną komórkę organizacyjną wynika z ryzyk związanych z możliwymi nieprawidłowościami w wykonywaniu zadań przez pracowników kontrolowanej komórki. Kierownicy koncentrowali się w szczególności na: 1) bieżącej kontroli realizowanych zadań i czynności wykonywanych na stanowisku pracy; 2) terminowości prowadzonych spraw; Ocena prawidłowości realizacji zadania: pozytywna. 3. Działania podjęte w stosunku do stwierdzonych w toku kontroli funkcjonalnych nieprawidłowości oraz ocena ich skuteczności. W toku przeprowadzonych kontrolo funkcjonalnych stwierdzono n/wym. nieprawidłowości w stosunku do których podjęto działania: Dział Rachunkowości Podatkowej Kontrola funkcjonalna przeprowadzona w dniu r. przez kierownika Działu w zakresie: terminowość realizacji zwrotów za 2013r. (8 pracowników). W trakcie kontroli nie stwierdzono u żadnego z pracowników przypadku niezrealizowania na dzień kontroli tj r. zwrotu. Wyjątkiem są zwroty błędne, których realizacja jest niemożliwa (2 przypadki). Kontroli podlegały kwoty powyżej 11, 60 zł. Poniżej tej kwoty zwroty nie są dokonywane (tylko w kasie), z urzędu są zaliczane na płatności przyszłe lub zaległości zgodnie z art OP. Akcja zaliczenia na zaległości lub płatności przyszłe z uwagi na ekonomikę działania, zgodnie z ustaleniami z NA jest dokonywana po realizacji właściwej" akcji zeznań. Dokonanie zaliczenia kwot nadpłat do kwoty 11,60 zł na poczet zaległości lub płatności przyszłe do dnia r. Kontrola funkcjonalna przeprowadzona w dniu r. przez kierownika Działu w zakresie: terminowość realizacji zwrotów za 2013r., w tym zwroty poniżej kwoty zł (6 pracowników). W trakcie przeprowadzonej kontroli zweryfikowano wszystkie odpisy (zwroty) zaksięgowane na kartach kontowych w okresie r r. i nie zwrócone wg stanu na dzień kontroli. Nie stwierdzono żadnego przypadku nie zrealizowania zwrotu. Te, które pozostały na kartach kontowych jako niezrealizowane maja swoje uzasadnienie (zgony, BD, BZ, brak konta lub możliwości zwrotu - osoby zagraniczne). Weryfikacji podlegały również kwoty odpisów do kwoty 11,60 zł, które zgodnie z zaleceniami kontroli z dnia r. miały zostać zaliczone na poczet płatności bieżących lub na poczet zaległości, do dnia r, - nie stwierdzono takich przypadków.

5 Kontrola funkcjonalna przeprowadzona w dniach r. przez kierownika Działu w zakresie: wpłat zaksięgowanych na koncie sum do wyjaśnienia (KDW). W trakcie przeprowadzonej kontroli nie stwierdzono nieprawidłowości. Kontrola wykazała szybkie podejmowanie działań przez pracownika zmierzających do wyjaśnienia wpłaty. Problemem są wpłaty dokonane w 2014 roku, których pomimo podejmowania działań (wezwania, do podatników) nie udało się wyjaśnić. 1. polecono pracownikowi zintensyfikowanie działań w zakresie wpłat dokonanych w 2014r. i wyjaśnienie ok. 20 % wpłat dokonanych w 2014r. Termin realizacji zaleceń: r. Kontrola funkcjonalna przeprowadzona w dniu r. przez kierownika Działu w zakresie: wpłat zaksięgowanych na koncie sum do wyjaśnienia (KDW). W trakcie przeprowadzonej kontroli nie stwierdzono nieprawidłowości. Ponownej kontroli podlegały wpłaty dokonane w roku 2014, których ilość wyraźnie spadła - zostały wyjaśnione. Największy odsetek wyjaśnionych kwot z lat ubiegłych ma miejsce w obrębie konta 3". Dział Kontroli Podatkowej Kontrola funkcjonalna przeprowadzona w dniu r. przez kierownika Działu w zakresie: przestrzegania terminów przekazywania kat kontroli do działów PP, wynikających z Zarządzenia Naczelnika Urzędu Skarbowego Kraków - Krowodrza Nr 2/2014 w sprawie wprowadzenia instrukcji dotyczącej typowania podmiotów do kontroli oraz postępowania z dokumentami prowadzonych kontroli podatkowych i postępowań podatkowych. W przypadku kontroli pozytywnych protokół wraz analizą powinien być przekazany, nie później niż 25 dni od daty doręczenia protokołu. W okresie od r. do r. do Działów Postępowań Podatkowych przekazano 96 akt kontroli. W przypadku 12 spraw akta kontroli przekazano po terminie określonym w w/wym. Zarządzeniu NUS. W przypadku 5 w/wym. kontroli podatkowych termin został przekroczony o 1 lub 2 dni, natomiast w pozostałych przypadkach termin przekroczono o kilka do kilkunastu dni. 1. Monitorowanie terminów załatwiania spraw przez pracowników (przekazywanie akt kontroli do akceptacji kierownika KP w terminach pozwalających na dochowanie terminu określonego w w/wym. zarządzeniu). 2. Sporządzanie i przekazywanie pracownikom KP wydruków z aplikacji BA spraw ze zbliżającymi się terminami realizacji. Termin realizacji zaleceń: r.

6 Kontrola funkcjonalna przeprowadzona w dniu r. przez kierownika Działu Kontroli Podatkowej w zakresie przestrzegania limitów kontroli określonych w ustawie z dnia 2 lipca 2004r. o swobodzie działalności gospodarczej (Dz. U. z 2004r. Nr 672). W okresie od r. do r. w podsystemie KONTROLA zatwierdzono 27 kontroli podatkowych. W przypadku 24 kontroli podatkowych czas trwania kontroli prowadzonych i przedsiębiorców nie przekroczył 12 dni roboczych. Do 3 kontroli podatkowych nie stosowano limitów czasu trwania kontroli. W przypadku 2 kontroli podatkowych ograniczeń czasu trwania kontroli nie stosowano na podstawie przepisu art. 83 ust. 2 pkt 8 (kontrole dot. zasadności dokonania zwrotu podatku od towarów i usług przed dokonaniem zwrotu). W przypadku 1 kontroli nie stosowano limitów kontroli na podstawie art. 83 ust.2 pkt 2 (przeprowadzenie kontroli jest niezbędne dla przeciwdziałania popełnienia przestępstwa lub wykroczenia, przeciwdziałania popełnieniu przestępstwa skarbowego lub wykroczenia skarbowego lub zabezpieczenia dowodów jego popełnienia). W okresie objętym kontrolą funkcjonalną nie stwierdzono przypadków przekroczenia limitów kontroli, a których mowa w ustawie o swobodzie działalności gospodarczej. 1. Monitorowanie czasu trwania kontroli podatkowych prowadzonych u podatników, będących przedsiębiorstwami. Termin realizacji zaleceń: r. Kontrola funkcjonalna przeprowadzona w dniu r. przez kierownika Działu Kontroli Podatkowej w zakresie przestrzegania terminów przekazywania akt kontroli do działów PP oraz OB., wynikających z przepisów prawa wewnętrznego. W okresie od r. do r. do Działu Postępowań Podatkowych I, Działu Postępowań Podatkowych II lub Działu Obsługo Bieżącej przekazano 36 akt kontroli. W przypadku 7 spraw akta kontroli przekazano po terminie określonym w Zarządzeniu NUS nr 2/2014 oraz 15/2014, w sprawie wprowadzenia instrukcji dotyczącej typowania podmiotów do kontroli oraz postępowania z dokumentami prowadzonych kontroli podatkowych i postępowań podatkowych. W przypadku 4 z w/wym. kontroli podatkowych termin został przekroczony o 1 lub 2 dni, natomiast w pozostałych przypadkach termin przekroczono o kilka dni. Opóźnienie w przekazywaniu akt kontroli nie powinno spowodować trudności z ewentualnym wszczęciem postępowania podatkowego. 1. Monitorowanie terminów załatwiania spraw przez pracowników (przekazywanie akt kontroli do akceptacji kierownika KP w terminach pozwalających na dochowanie terminu określonego w w/wym. Zarządzaniu). Termin realizacji zaleceń: r. Kontrola funkcjonalna przeprowadzona w dniu r. przez Kierownika Działu Kontroli Podatkowej w zakresie przestrzegania procedury w zakresie sposobu i trybu wszczynania kontroli podatkowej, wynikające z ustawy z dnia r. Ordynacja podatkowa (t.j. Dz. U. z 2012r. poz. 749).

7 W okresie od r. wystawiono 9 upoważnień. W 8 przypadkach kontrole podatkowe zostały wszczęte zgodnie z obowiązującymi w tym zakresie przepisami prawa. W 1 przypadku stwierdzono naruszenie trybu wszczęcia kontroli. Upoważnienie doręczono wspólnikowi spółki, tj, osobie, która nie jest upoważniona do reprezentowania spółki w zakresie kontroli podatkowej. Na dzień podjęcia czynności Krajowy Rejestr Sadowy wykazuje, że spółka nie ma żadnego członka zarządu ani prokurenta. W związku z naruszeniem procedury wszczęcia kontroli, doręczenie upoważnienia uznano za czynność prawnie nieskuteczną. 1. Monitorowanie sposobu i trybu kontroli podatkowych zgodnie z obowiązującymi przepisami przez kierownika działu. Termin realizacji zaleceń: r. Samodzielny Referat Organizacji i Logistyki Kontrola funkcjonalna przeprowadzona w dniu r. przez kierownika Samodzielnego Referatu Organizacji i Logistyki w zakresie: prawidłowość prowadzenie ewidencji majątku trwałego Urzędu Skarbowego Kraków - Krowodrza. Stopień zaawansowania wprowadzania danych do programu SETER. Zgodność zapisów w programie SETER z księgami inwentarzowymi oraz dokumentacją. Po sprawdzeniu zapisów w księgach inwentarzowych oraz w programie Szafin, a także po uwzględnieniu dwóch kasacji majątku - ustalono, że w/wym dane są zgodne i wartość majątku wynosi: ,40 zł. W wyniku sprawdzenia zapisów zawartych na kartach wyposażenia osobistego pracowników stwierdzono, że karty są prowadzone w sposób nie zawsze czytelny i jednoznaczny. Ustalono, że po akcji dotyczącej porządkowania bazy komputerowej, przygotowane zostaną, w oparciu o program SETER, nowe karty zawierające zaktualizowane dane. Stare karty zachowa się dla celów porównawczych. W trakcie kontroli wyrywkowo sprawdzono zgodność zapisów na naklejkach znajdujących się na składnikach majątku Urzędu, z zapisami w księgach inwentarzowych oraz w programie SETER. Zapisy są zgodne, ale niektóre naklejki wymagają ponownego wydrukowania (słaba jakość papieru, która powoduje, że dane na naklejkach ulegają zatarciu. 1. Przygotować - w terminie do 31 października 2014r. - nowe wywieszki, dot. wyposażenia w pomieszczeniach użytkowych Urzędu. 2. Wydrukować - w terminie do 30 listopada 2014r. - w oparciu o dane zawarte w programie SETER nowe karty wyposażenia osobistego pracowników Urzędu. 3. Po uporządkowaniu bazy komputerowej - w terminie do 15 listopada 2014r. - przygotować dane dot. majątku Urzędu, w celu przeprowadzenia pełnej inwentaryzacji. Informacja o realizacji zaleceń została sporządzona na odrębnym piśmie z dnia 24 listopada 20 Mroku. Informację o realizacji zadań przekazano KW odrębnym pismem z dnia r. 1. Wszystkie wywieszki zostały przygotowane w programie SETER, wydrukowane oraz umieszczone we właściwych pomieszczeniach Urzędu - w terminie do r.

8 2. Karty wyposażenia osobistego pracowników zostały przygotowane w programie SETER oraz wydrukowane. Stanowią one nową ewidencję indywidualnego wyposażenia pracowników Urzędu - w terminie do dnia r. 3. Dane dotyczące majątku Urzędu zostały przygotowane w programie SETER - w terminie do dnia r. Przed datą pełnej inwentaryzacji przeprowadzono dwie próbne inwentaryzacje. Pełna inwentaryzacja przebiegała prawidłowo. Nie stwierdzono żadnych braków ani nadwyżek. Majątek Urzędu jest prawidłowo oznakowany. Wszystkie wydruki z SETERA zgadzają się z danymi komórki RB oraz księgami inwentarzowymi Urzędu. Komisja Inwentaryzacyjna zakończyła swoją pracę w terminie i bez żadnych uwag. I Zastępca Naczelnika Urzędu Skarbowego Kontrola funkcjonalna przeprowadzona w dniu r. przez Naczelnika Urzędu Skarbowego w zakresie: weryfikacji wykonywania uprawnień w zakresie akceptowania zwrotów VAT. Weryfikacją objęto prawidłowość dokonywania akceptacji dla zwrotów podatku VAT przekazywanych do podpisu z komórki właściwej do spraw obsługi zwrotów VAT, a więc dokumentów, w których wykazana wartość zwrotów co do zasady przekracza zł. W kontrolowanym okresie ( ) stwierdzono 1 przypadek niezgodnego z przyjętymi rozwiązaniami organizacyjnymi działania. W dniu r. stwierdzono, że zwrot o wartości zł nie został przekazany do akceptacji Naczelnika US i trafił do komórki właściwej do spraw rachunkowości podatkowej do realizacji. Dokonano ponownej analizy dokumentów, działanie oparto na obowiązującej w tym zakresie procedurze wewnętrznej, uchybienie zostało usunięte. 1. Polecenie przestrzegania przypisanych procedurami wewnętrznymi sposobu postępowania. 2. Akceptowanie dokumentów w granicach wyznaczonych przez Obowiązujący Regulamin Organizacyjny. Termin realizacji zaleceń: na bieżąco. Uchybienie usunięto bez zbędnej zwłoki. Kontrola funkcjonalna przeprowadzona w dniu r. przez Naczelnika Urzędu Skarbowego w zakresie: weryfikacji wykonywania postanowień Regulaminu Organizacyjnego. Weryfikacji poddano partię kilkunastu rozstrzygnięć z zakresu prawa karnego skarbowego, w których dokonano umorzenia postępowania przygotowawczego. Stwierdzono, że wszystkie rozstrzygnięcia zostały podpisane z upoważnienia Naczelnika Urzędu Skarbowego przez Zastępcę Naczelnika. Zgodnie z postanowieniami Regulaminu Organizacyjnego Urzędu Skarbowego Kraków - Krowodrza obowiązującego w dacie podpisania przedmiotowych postanowień, a więc r. upoważnionym do podpisywanie tego typu korespondencji jest za zasadzie wyłączności Naczelnik Urzędu Skarbowego. W dacie dokonywania rozstrzygnięcia Naczelnik Urzędu Skarbowego był obecny w pracy, a przedmiotowe rozstrzygnięcia nie zostały przedłożone do podpisu.

9 Na postanowieniach przystawiona została pieczęć z up. Naczelnika...", a nie w/z Naczelnika". 1. Znać i stosować obowiązujące normy wynikające z postanowień aktualnego Regulaminu Organizacyjnego (szczególnie w części dot. delegowania uprawnień). 2. Wyeliminować podobne błędy w przyszłości. Termin realizacji zaleceń: na bieżąco (powtórna kontrola funkcjonalna w powyższym zakresie zostanie przeprowadzona w terminie do końca III kwartału 2015r.). Dział Egzekucji Administracyjnej Kontrola funkcjonalna przeprowadzona w dniu r. przez Kierownika Działu Egzekucji Administracyjnej w zakresie: terminowości załatwiania wniosków podatników lub Wierzycieli (wnioski o umorzenie, zażalenia, skargi, zarzuty) przez pracownika Norberta Tomeckiego. Analizie poddano 7 wniosków podatników lub Wierzycieli inicjujące ich załatwienie przez wym. pracownika. W jednym przypadku stwierdzono nieterminowość oraz błąd proceduralny ze względu na wznowienie realizacji zajęcia bez uprzedniego wydania postanowienia o podjęciu zawieszonego postępowania. 1. Monitorowanie przez pracownika terminowości załatwiania wniosków skierowanych przez wierzycieli oraz podatników. 2. Monitorowanie wpływu wniosku z Poczty Polskiej w sprawie umorzenia postępowania egzekucyjnego do Pana Setny Mieczysław (w przypadku braku stanowiska do r. sporządzenie pisma o zajęcie stanowiska w sprawie). 3. Ustalenie u wierzyciela (sporządzenie pisma) w sprawie zasadności zawieszenia postępowania dot. postępowania egzekucyjnego do Chmielek Jadwiga, po otrzymaniu stanowiska podjęcie decyzji w sprawie zasadności wydania postanowienia o podjęciu zawieszonego postępowania egzekucyjnego (wg informacji zobowiązana złożyła skargę do NSA). Termin realizacji zaleceń: r. Kontrola funkcjonalna przeprowadzona w dniu r. przez Kierownika Działu Egzekucji Administracyjnej w zakresie: postępowania egzekucyjnego do zobowiązanych z największą liczbą tytułów wykonawczych, z największym zadłużeniem głównym oraz najdłużej prowadzonych. Kontrolę przeprowadzono na podstawie przydzielonych spraw od r. egzekutorowi: Zbiegniew Krzan (rejon 1), Norbert Tomerski (rejon 3) na podstawie sporządzonych raportów z WHTAX. Po szczegółowej analizie ustalono dalszy przebieg postępowań (ze wskazaniem terminów do wykonania) do spraw mających największe znaczenie w zakresie tytułów wykonawczych, kwot zaległości, czasu trwania postępowań.

10 Zintensyfikowanie działań egzekucyjnych, dokonanie zajęć wierzytelności, przeprowadzenie czynności w terenie, wysłanie zapytań celem ustalenia majątku, analiza skuteczności pod kątem umorzenia postępowania ze względu na bezskuteczność. Przeprowadzenie czynności ze wskazaniem terminów wg wykazu przekazanego pracownikowi. Termin realizacji zaleceń: r. Kontrola funkcjonalna przeprowadzona w dniu r. przez Kierownika Działu Egzekucji Administracyjnej w zakresie: postępowania egzekucyjnego do zobowiązanych z największą liczbą tytułów wykonawczych, z największym zadłużeniem głównym oraz najdłużej prowadzonych. Kontrolę przeprowadzono na podstawie przydzielonych spraw od r. egzekutorowi: Krzysztof Dziendziel (rejon 7), na podstawie sporządzonych raportów z WHTAX. Po szczegółowej analizie ustalono dalszy przebieg postępowań (ze wskazaniem terminów do wykonania) do spraw mających największe znaczenie w zakresie tytułów wykonawczych, kwot zaległości, czasu trwania postępowań. Zintensyfikowanie działań egzekucyjnych, dokonanie zajęć wierzytelności, przeprowadzenie czynności w terenie, wysłanie zapytań celem ustalenia majątku, analiza skuteczności pod kątem umorzenia postępowania ze względu na bezskuteczność. Przeprowadzenie czynności ze wskazaniem terminów wg wykazu przekazanego pracownikowi. Termin realizacji zaleceń: r. Wieloosobowe Stanowisko Pracy ds. Karnych Skarbowych Kontrola funkcjonalna przeprowadzona w dniach r. przez I Zastępcę Naczelnika Urzędu Skarbowego w zakresie: kwerenda ilości wszczętych i niezakończonych spraw karnych skarbowych, w których wystąpiło przedłużenie terminu, analiza terminowości załatwiania spraw. Dokonano analizy spraw karnych skarbowych zakończonych postanowieniami o umorzeniu dochodzenia pod kątem wskazanych przez Izbę Skarbową w Krakowie nieprawidłowości co do terminowości podejmowanych czynności przez pracowników. W związku ze stwierdzonymi nieprawidłowościami w zakresie dochowania terminów instrukcyjnych, w szczególności wskazanymi przez Izbę brakami jakichkolwiek czynności w sprawach i brakami wystąpień z wnioskami o przedłużenie dochodzenia bądź wnioskami o kolejne przedłużenie - pracownicy złożyli wyjaśnienia. Wskazano pracownikom na konieczność dotrzymywania procedury i terminów w zakresie prowadzonych spraw w tym terminów instrukcyjnych oraz przygotowano również projekt zmiany do dotychczas obowiązującej regulacji wewnętrznej Urzędu w zakresie terminowości wszczynania, prowadzenia i załatwiania wniosków o wykroczenia i przestępstwa skarbowe. 1. Poprawa terminowości i szybkości załatwiania spraw, w szczególności wszczynanie bądź odstępowanie od wszczęcia postępowania w terminie max. 3 m-cy od daty wpływu wniosku o ukaranie oraz formalne zakończenie wszystkich postępowań w sprawach przedawnionych.

11 Termin realizacji zaleceń: II kwartał 2015r. Dokumentowanie przeprowadzonych czynności kontroli funkcjonalnej zastępuje każdorazowo na formularzu Informacja o przeprowadzonej kontroli funkcjonalnej". W przypadku stwierdzenie nieprawidłowości/uchybień osoba wykonująca kontrolę funkcjonalną sporządza informację wraz z zaleceniami pokontrolnymi i wyznaczeniem terminu na ich realizację. W określonej sytuacji przeprowadza dokonuje się ponownej kontroli funkcjonalnej (następczej) w celu weryfikacji poczynionych zaleceń pokontrolnych i oceny ich skuteczności. Kontroler zwrócił uwagę, aby w przypadku stwierdzenia w przeprowadzonej kontroli następczej, ponownie takich samych nieprawidłowości, szczegółowo opisać dlaczego działania podjęte po pierwszej kontroli funkcjonalnej nie przyniosły oczekiwanego efektu. Wyniki przeprowadzonych kontroli funkcjonalnych omawiane są raz na pół roku, na naradach kadry kierowniczej Urzędu Skarbowego Kraków - Krowodrza. Przebieg narady oraz przyjęte w jej trakcie ustalenia, wnioski i wydane polecenia dokumentowane są w formie protokołu. Na podstawie oświadczenia pracownika zatrudnionego w Samodzielnym Jednoosobowym Stanowisku Pracy ds. Kontroli Wewnętrznej stwierdzono, iż: - prowadzenie kontroli funkcjonalnych, dokumentowanych pisemnie, wpływa dyscyplinująco na podległych pracowników w prawidłowym wypełnianiu obowiązków służbowych, - stwierdzenie nieprawidłowości w wyniku przeprowadzonych kontroli funkcjonalnych zapobiega ich powstaniu w przyszłości, - realizacja zaleceń wydawanych w ramach kontroli funkcjonalnych jest na bieżąco monitorowana przez wydających. Ocena prawidłowości realizacji zadania: pozytywna. W związku z powyższym Dyrektor Izby Skarbowej w Krakowie poleca: 1. Zwrócić szczególną uwagę na wyniki przeprowadzanych kontroli następczych, zwłaszcza w przypadkach ponownego stwierdzenia tych samych nieprawidłowości. Dyrektor Izby Skarbowej w Krakowie oczekuje informacji o wykonaniu zaleceń lub wykorzystaniu wniosków, a także o podjętych działaniach lub przyczynach ich niepodjęcia w terminie 30 dni od daty otrzymania niniejszego pisma. zup. DYREKTORA Otrzymują: 1. adresat 2. a/a

12 /