PORADNIK Jak rozliczyć dochody z Internetu
Wstęp Witaj! Bardzo serdecznie Ci dziękuję za to, że pobrałeś mój kurs. Oznacza to, że osiągnąłeś już pierwsze, lub też kolejne dochody w internecie i zastanawiasz się jak je rozliczyć z korzyścią dla siebie. Widzisz, sama byłam w tym miejscu co Ty. Nie wiedziałam jak się rozliczyć, jakiego formularza użyć, co gdzie wpisać itd. Po drodze popełniłam masę błędów nie wybrałam formy opodatkowania i musiałam zapłacić wyższy podatek, źle obliczyłam zaliczki na podatek i dodatkowo nie zmieściłam się w odpowiednich terminach. Ale Ty możesz tego uniknąć, dzięki temu, że zdecydowałeś się pobrać ode mnie ten oto poradnik. Poprowadzi Cię on krok po kroku, przez zawiłości systemu podatkowego dotyczącego rozliczania dochodów w internecie, doradzi Ci wybór odpowiedniej dla Ciebie formy opodatkowania, a także co najważniejsze POZWOLI CI ZAOSZCZĘDZIĆ NIEMAŁE KWOTY na rozliczaniu tych dochodów u księgowych, gdyż będziesz potrafił zrobić to sam! Muszę Ci powiedzieć w tajemnicy, że kurs ten był zakazany na jednej z platform edukacyjnych i nie otrzymał zgody na publikację w związku z tym, że większość platform edukacyjnych oferuje swoje własne usługi księgowe, od których oczywiście pobiera opłaty. Jesteś więc jedną z nielicznych osób, które będą mogły nie tylko z niego skorzystać, ale również zaoszczędzić swoje pieniądze. Otrzymuję wiele maili (za które z góry bardzo dziękuję) w związku z tym poradnikiem, ponieważ na chwilę obecną nie znajdziesz nigdzie w internecie tak szczegółowo podanych informacji o tym, jak rozliczać swoje zarobki internetowe, jak obliczać zaliczki, z jakich formularzy korzystać i wiele wiele innych informacji, które pomogą Ci to zrobić poprawnie i szybko. A więc posiadasz już swoją stronę, lub bloga. Od jakiegoś czasu intensywnie ją promujesz przez co zakwalifikowałeś się do programu AdSense. Wstawiasz reklamy na swoim blogu, lub stronie, pojawiają się pierwsze kliki i pierwsze dochody. Na początku są to niewielkie kwoty, więc nawet specjalnie się nad nimi nie zastanawiasz (próg wypłaty w AdSense wynosi 400 zł). Jednak po jakimś czasie, Twoje zarobki zaczynają wzrastać, aż w końcu zbiera się już dosyć spora suma. Dopiero wtedy, gdy chcesz zrealizować przelew na swoje konto, zastanawiasz się nad tym jak i czy w ogóle powinieneś je rozliczyć. Poniżej podaję kilka najczęściej pojawiających się w mailach pytań, w związku z uzyskaniem dochodów w internecie, na które odpowiedzi znajdziesz w moim poradniku:
1. Prowadzę bloga o tematyce kulinarnej. Co jakiś czas dodaję wpisy, w zależności jak czas pozwoli. Uzbierałam już dosyć dużą kwotę na AdSense i chciałabym ją wypłacić. Czy muszę od niej zapłacić podatek? 2. Jak powinno się rozliczyć dochody z internetu? 3. Na jakim druku rozlicza się zarobki z internetu? 4. Zastanawiam się jaką opcję wybrać ryczałt ewidencjonowany, czy zasady ogólne. Która opcja będzie najkorzystniejsza? 5. Wszędzie szukam informacji, jak obliczać zaliczki na podatek. Jak to obliczyć? Czy możesz podać jakiś przykład? 6. Przelałem na swoje konto walutowe środki z AdSense. I dopiero teraz zaczęły się schody, bo nie wiem, po jakim kursie przeliczyć ten przelew. Pomóż! 7. Otrzymałam rachunek z programu partnerskiego. W jakich kolumnach w PIT-cie powinnam umieścić kwoty z rachunku? 8. Z jednym z programów partnerskich mam umowę zlecenie. Czy w związku z tym, mogę wybrać ryczałt do rozliczenia? 9. Uczestniczę w programach typu revshare. Byłem u księgowej, ale nawet ona nie wie jak to rozliczyć. Pomożesz? 10. Co można uznać za koszt uzyskania przychodu w przypadku revshareów? To tylko nieliczne z pytań, które otrzymuję na maila. W poniższych rozdziałach poznasz odpowiedzi na te i inne pytania, które Cię nurtują. Zapraszam więc do lektury i jeszcze raz dziękuję za pobranie poradnika. Pozdrawiam!
Jak rozliczyć dochody z internetu? ryczałt, czy zasady ogólne? Jak rozliczyć dochody z internetu? Jeśli kiedykolwiek uzyskałeś jakiś dochód z wynajęcia powierzchni na swoim blogu lub stronie albo brałeś udział w programach partnerskich i osiągnąłeś dochód, który WAŻNE! przelałeś na swoje konto (nie rozliczamy dochodów, które nie zostały wypłacone, a jedynie są na koncie np. programu partnerskiego. Ale UWAGA! Te, które przelałeś na procesor płatniczy już należy rozliczyć!), musisz rozliczyć się z Urzędem Skarbowym. Najczęściej pojawiającym się problemem jest to, na jakich zasadach powinno się rozliczać, na jakim formularzu, wg jakiej stawki i w jakich kolumnach wpisywać odpowiednie kwoty. W moim poradniku znajdziesz informacje na wszystkie powyższe pytania i wątpliwości. Nie tylko dowiesz się na jakich zasadach możesz się rozliczyć, ale także pokażę Ci jak rozliczać zaliczki na podatek, czego nie potrafi 90% osób, które muszą rozliczyć swoje dochody internetowe. Jeśli nie chcesz więc poświęcać dużo większej gotówki na księgowych, koniecznie przeczytaj dalej! Kilka ważnych informacji na początek: - ostateczna interpretacja należy do Twojego Urzędu Skarbowego. Jeśli więc chcesz być na 100% pewien, że rozliczasz się dobrze, podejdź do swojego urzędu i przed oddaniem PIT-u zweryfikuj swoje rozliczenie. - możesz również uzyskać interpretację indywidualną Ministerstwa Finansów, na stronie Ministerstwa Finansów. Niestety, jest to związane z dokonaniem opłaty ok. 40 zł, a na odpowiedź możesz czekać nawet do 3 miesięcy! Można tutaj przytoczyć INTERPRETACJĘ MINISTERSTWA FINANSÓW z września br. dzięki której osoba fizyczna, która nie prowadzi działalności gospodarczej, może rozliczać takie dochody w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych wg stawki 8,5%. INTERPRETACJA: "Uwzględniając orzecznictwo sądów administracyjnych stwierdzam, że osoba fizyczna udostępniająca na stronie internetowej miejsce w celu zamieszczania treści o charakterze między innymi reklamowym za wynagrodzeniem, uzyskuje dochód z tytułu najmu lub dzierżawy. Przychody z tego tytuł należy zakwalifikować do źródła przychodu, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt. 6 ustawy PIT pod warunkiem, że nie są uzyskiwane w ramach
prowadzenia działalności gospodarczej. Dochody z tego źródła podlegają opodatkowaniu na zasadach ogólnych, według progresywnej skali podatkowej określonej w art. 27 ust. 1 ustawy PIT. Podatnik ma również możliwość wyboru opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych na zasadach określonych w ustawie z dnia 20 listopada 1998 r. p zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz.U. Nr 144, poz. 930 z późn.zm.)" Można się również odnieść do interpretacji Izby Skarbowej (BPBII/1/45-12/13/MK z dnia 5.04.2013 r: ponieważ uzyskiwanie przychodu z tytułu udostępniania miejsca reklamowego na prywatnych stronach internetowych zarządzanych przez osoby fizyczne, nie wypełnia przesłanek pozarolniczej działalności gospodarczej, określonej w ust. 5a pkt. 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jak również nie ma cech i elementów, które kwalifikują je do źródeł przychodów wymienionych w art. 10 ust. 1 pkt. 2 i 4-8 w/w ustawy, to przychód ten należy zakwalifikować do przychodów z innych źródeł, o których mowa w art. 10 ust. 1 pkt. 9 w związku z art. 20 ust. 1 tejże ustawy reasumując dochody te należy rozliczać na PIT-36 w kolumnie inne źródła. O tym samym mówi interpretacja Izby Skarbowej w Łodzi z dnia 3 lipca 2012 r. (IPTPB1/415-250/12-2/AS2) oraz wyrok WSA w Łodzi z dnia 29 czerwca 2012 r. (sygn./sa/łd675/12), która mówi, że przychody te mogą być opodatkowane jak w przypadku umów najmu lub dzierżawy. Daje to możliwość wybrania ryczałtu, lub zasad ogólnych. Najlepiej jednak odnieść się do najnowszej Interpretacji Ministra Finansów z 2015 r, którą podałam powyżej. Ale do rzeczy. Jak rozliczyć dochody z internetu? Sprawa jest o wiele prostsza niż nam się wydaje. Najpierw jednak trzeba rozstrzygnąć, czy jest konieczne założenie działalności gospodarczej. Przyglądając się definicji działalności gospodarczej, mamy informację, że jest ona konieczna w momencie, gdy czynności są wykonywane w sposób zorganizowany i ciągły oraz przynoszą regularne dochody. Wtedy konieczne jest założenie działalności gospodarczej. Jeśli więc np. prowadzisz bloga, lub stronę, albo bierzesz udział w programach partnerskich, które miesiąc w miesiąc generują dla Ciebie dochody, oznacza to, że musisz założyć działalność. Jeśli te wpływy są nieregularne, nie ma takiej konieczności. Wszystko zależy oczywiście od regularności wpływów na konto, ale zakładając, że Ty sam zlecasz sobie przelewy, można robić to nieregularnie, a co za tym idzie nie wyczerpywać znamion działalności gospodarczej.
Jak rozliczyć dochody z internetu? Do wyboru masz dwie opcje: 1) zasady ogólne (skala podatkowa wg stawki 18% i 32%) 2) ryczałt od przychodów ewidencjonowanych (8,5%) Jeśli wybierzesz zasady ogólne, masz możliwość odliczania kosztów uzyskania przychodu, co w przypadku działań w internecie obejmować będzie np. hosting, wykupienie domeny, a także skorzystanie z kwoty wolnej od podatku, poniżej której nie płaci się podatku (pamiętaj, że tu zaliczamy wszystkie dochody jakie posiadasz, nie tylko te z internetu). Podatek do kwoty 3091 zł wynosi 0% (kwota wolna od podatku), powyżej tej kwoty wynosi 18%, a powyżej kwoty 85.528 zł wzrasta do 32%. Zasady ogólne rozliczamy na PIT-36 i składamy do końca kwietnia. Trzeba również samemu obliczać i odprowadzać zaliczkę na podatek dochodowy do 20-go dnia następnego miesiąca, po którym wystąpił dochód. Jeśli więc w miesiącu marcu osiągnąłeś dochód, to do 20-go kwietnia należy wpłacić zaliczkę. Zaliczki wpłacany jedynie za miesiące, w których faktycznie wystąpił dochód. (Mała uwaga dotycząca zaliczek: spotykam się w sieci z informacjami, że niektóre osoby nie wpłacają zaliczek na podatek. Czasem nawet znajduję artykuły branżowe, w których jest informacja, ze takich zaliczek nie trzeba wpłacać. W interpretacji dotyczącej rozliczania programów revshare, również taka informacja się pojawia. Co więc zrobić wpłacać czy nie wpłacać? Moim zdaniem to zależy od tego, w jakiej wysokości osiągasz przychody. Jeśli są one wysokie, to moim zdaniem lepiej je wpłacać, aby potem kwota przy rozliczeniu rocznym nie okazała się zbyt duża, albo odkładać zaliczki na konto, aby potem mieć z czego wyłożyć. Jeśli te dochody są sporadyczne i niskie, można się zastosować do interpretacji Ministra Finansów i tego nie robić. Samemu natomiast trzeba zdecydować, czy jesteśmy na tyle powściągliwi, aby z tych środków na zaliczki nie wypłacać pieniędzy, czy też nie. Lepiej odłożyć (lub od razu wpłacić), niż być potem zaskoczonym ogromnym podatkiem do zapłacenia).
Natomiast ryczałt, ma niższą stawkę (8,5%), ale nie można odliczać kosztów i nie ma kwoty wolnej od podatku, ale najczęściej tych kosztów i tak nie ma, lub nie są wysokie. Należy samemu się zastanowić, a najlepiej obliczyć, które rozwiązanie jest dla nas bardziej opłacalne. Jeżeli chcesz wybrać ryczałt, musisz złożyć do Urzędu Skarbowego oświadczenie, że będziesz się rozliczał ryczałtem, co najmniej w dniu osiągnięcia pierwszego dochodu. Ryczałt rozliczamy na PIT-28 i składamy do UWAGA! końca stycznia. Jeśli nie złożymy oświadczenia, o którym pisałam powyżej, wtedy automatycznie Urząd Skarbowy zakłada, że rozliczamy się na zasadach ogólnych. Trzeba również samemu obliczać i odprowadzać zaliczkę na podatek dochodowy do 20-go dnia następnego miesiąca, po którym wystąpił dochód. Jeśli więc w miesiącu marcu osiągnąłeś dochód, to do 20-go kwietnia należy wpłacić zaliczkę. Rozliczenie w takiej formie nie koliduje, aby dodatkowo rozliczać się na zasadach ogólnych i z małżonkiem. Ważne jest, aby na rachunku otrzymanym od np. sieci afiliacyjnej, była informacja, że zapłata dotyczyła wynajmu/najmu części powierzchni naszej strony internetowej. Najlepiej jest odprowadzać zaliczki na podatek dochodowy co miesiąc, gdyż na koniec roku i tak musimy je ponownie rozliczyć w PIT-36 lub PIT-28, więc może się zdarzyć, że cała kwota lub jej część zostanie nam zwrócona. Gorzej byłoby, gdybyśmy po rozliczeniu PIT-u musieli odprowadzić dość wysoką kwotę podatku. Lepiej więc wpłacać ją w ratach co miesiąc, niż jednorazowo. ZASADY OGÓLNE I RYCZAŁT - PODSUMOWANIE Zasady ogólne Ryczałt Stawka 18% i 32% Stawka 8,5% Możliwość odliczenia kosztów uzyskania przychodu Kwota wolna od podatku 3091 zł Rozliczenie na PIT-36 Rozliczenie do końca kwietnia następnego roku za rok poprzedni Rozliczenie zaliczki na podatek do 20- go dnia następnego miesiąca Brak możliwości odliczenia kosztów uzyskania przychodu Brak kwoty wolnej od podatku Rozliczenie na PIT-28 Rozliczenie do końca stycznia następnego roku za rok poprzedni Rozliczenie zaliczki na podatek do 20- go dnia następnego miesiąca
OBLICZANIE ZALICZEK NA PODATEK PRZYKŁAD ZASADY OGÓLNE Na nasze konto wpływa 100 zł. --> 100 zł = przychód Koszty uzyskania przychodu, to zryczałtowane 20% kwoty przychodu, czyli: 100 zł x 20% = 20 zł 100 zł - 20 zł = 80 zł --> 80 zł = dochód Podstawą do obliczenia podatku jest dochód zaokrąglony do pełnych złotych. Zaliczka na podatek = 18%, czyli: 80 zł x 18% = 14,40 zł Zaliczkę zaokrąglamy do pełnych złotych i tą kwotę przelewamy na konto US, czyli 14 zł. RYCZAŁT W przypadku ryczałtu płacimy podatek w wysokości 8,5% miesięcznego PRZYCHODU. Czyli: 100 zł = przychód 100 zł x 8,5% = 8,50 zł PRZELEWY ZAGRANICZNE W przypadku przelewów zagranicznych (np. z AdSense, programów typu RevShare), sprawa jest trochę bardziej skomplikowana, gdyż przelewy są zazwyczaj w innej walucie (chyba, że odpowiednia kwota jest przelewana na rachunek w walucie polskiej, wtedy bank od razu dokonuje przewalutowania). Aby poprawnie zsumować przelewy, należy je przeliczyć po odpowiednim kursie. Jak to zrobić? Najlepiej będzie znowu przedstawić to na przykładzie:
PRZEWALUTOWANIE WYBÓR ODPOWIEDNIEGO KURSU WALUTY PRZYKŁAD: Otrzymujesz przelew w wysokości 100. Sprawdzasz kurs na stronie Narodowego Banku Polskiego http://www.nbp.pl z dnia poprzedzającego otrzymanie przelewu. Załóżmy, że kurs wynosił wtedy 3,14 zł. Czyli: 100 x 3,14 zł = 314 zł W ten sposób dokonujemy obliczeń wszystkich otrzymanych przelewów, następnie wszystkie przewalutowane już przelewy sumujemy i od tej sumy odprowadzamy podatek. Obliczamy zaliczki wg wzoru podanego powyżej. Bardzo ważne jest, aby każdy pojedynczy przelew rozliczać wg odpowiedniego kursu osobno! Nie należy sumować wszystkich przelewów i rozliczać wg jednego kursu (np. z dnia rozliczenia). BARDZO WAŻNE! jest, że dochody z usługi Google AdSense, zaliczane są do usług reklamowych. Oznacza to, że nie mogą być rozliczane za pomocą ryczałtu ewidencjonowanego! Przychody te rozliczamy na zasadach ogólnych i uwzględniamy w rubryce inne źródła. Należy również pamiętać o dołączeniu do formularza PIT-36, załącznika PIT-ZG. Załącznik PIT-ZG wypełniany jest w przypadku, gdy wypłaty wynagrodzenia dokonuje podmiot zagraniczny (jak to jest w przypadku np. AdSense, gdzie siedziba Google mieści się w Irlandii). DLA KOGO PIT-36, A DLA KOGO PIT-37? RÓŻNICE