Koszty prowadzenia działalności gospodarczej.

Wielkość: px

Rozpocząć pokaz od strony:

Download "Koszty prowadzenia działalności gospodarczej."

Ignacy Wróbel
8 lat temu
Przeglądów:

1 Koszty prowadzenia działalności gospodarczej. Katarzyna Andres Wydział Elektrotechniki, Automatyki, Informatyki i Elektroniki Katedra Automatyki Kraków,

2 Założenie działalności gospodarczej Jednoosobowa działalność gospodarcza Kolejne kroki przy zakładaniu działalności gospodarczej: 1. Dokonanie wpisu do ewidencji działalności gospodarczej (gmina); 2. Otrzymanie numeru REGON (automatycznie); 3. Zgłoszenie w ZUS lub KRUS odpowiednich formularzy; 4. Zgłoszenie w Urzędzie Skarbowym jako płatnik składek VAT (tylko jeśli będziemy od początku działalności opłacać VAT); 5. Wyrobienie pieczątki firmowej; 6. Otwarcie firmowego rachunku bankowego (nie ma obowiązku). 2/21

Zgłoszenie w ZUS lub KRUS odpowiednich formularzy; 4.

3 Założenie DG koszty wstępne Koszty: Krok 1 (wpis do EDG) bezpłatnie; Krok 2 (REGON) bezpłatnie; Krok 3 (ZUS/KRUS) bezpłatnie; Krok 4 (US-VAT) 170zł; Krok 5 (pieczątka) 50zł; Krok 6 (rachunek bankowy) 0zł. Obowiązek opłacania VAT-u: Firma musi opłacać VAT, gdy przychód przekroczy ok. 150tys. zł rocznie. Nie ma obowiązku płacenia VAT od razu, więc nie wykonujemy kroku 5. Koszty otwarcia jednoosobowej działalności gospodarczej: 50zł 3/21

Obowiązek opłacania VAT-u: Firma musi opłacać VAT, gdy przychód przekroczy ok. 150tys. zł rocznie.

4 Założenie DG Sp. z o.o. - koszty Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Wpis do rejestru przedsiębiorców zł Ogłoszenie o wpisie - 500zł Zawarcie umowy spółki (akt notarialny) - około 1000zł Rejestracja VAT - 170zł Koszty założenia Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością = ok. 3000zł Zatem decydujemy się na jednoosobową działalność gospodarczą. 4/21

notarialny) - około 1000zł Rejestracja VAT - 170zł Koszty założenia Spółki z ograniczoną

5 Miesięczne wydatki na prowadzenie DG rachunek bankowy Stałym kosztem prowadzenia działalności gospodarczej opłacanie rachunku bakowego. Nie musimy go zakładać jednak niesie to pewne korzyści (np. comiesięczne opłaty do ZUS oraz US wykonuje się bezpłatnie). Jedną z najtańszych ofert prowadzenia rachunku bankowego dla firm posiada m-bank. Koszty: Karta 3,5zł/miesięcznie (przez pierwsze 6 mies. bezpłatnie); Przelewy do US i ZUS 0zł raz w miesiącu. Koszty prowadzenia rachunku bankowego: 0zł przez pierwsze 6 miesięcy 3,5zł w kolejnych miesiącach 5/21

Jedną z najtańszych ofert prowadzenia rachunku bankowego dla firm posiada m-bank. Koszty: Karta 3,5zł/miesięcznie (przez pierwsze 6 mies.

6 Miesięczne wydatki prowadzenia DG - KRUS Jeśli przez co najmniej 3 lata przed rozpoczęciem prowadzenia działalności opłacany był KRUS (Kasa Rolniczych Ubezpieczeń Społecznych), który może być opłacany przez osoby zamieszkałe bądź będące właścicielem gospodarstwa rolnego, to w chwili rozpoczęcia działalności można zdecydować się na dalsze płacenie KRUSu zamiast powszechnego ZUSu. Składki KRUS (dla gospodarstw rolnych poniżej 50ha): Składka wypadkowa, chorobowa, macierzyńska: 126zł/kw Składka emerytalno-rentowa: 219zł/kw*2 = 438zł/kw Suma kwartalnej składki KRUS: 564zł Co daje miesięcznie: 188zł 6/21

działalności można zdecydować się na dalsze płacenie KRUSu zamiast powszechnego ZUSu.

7 Miesięczne wydatki prowadzenia DG - KRUS UWAGA! Jeśli przedsiębiorca płaci KRUS, może bezpowrotnie stracić taką możliwość w momencie, gdy podatek, jaki zapłaci w ciągu danego roku kalendarzowego przekroczy kwotę około 2600zł. W takim przypadku przedsiębiorca przechodzi od razu na pełny ZUS. 7/21

w momencie, gdy podatek, jaki zapłaci w ciągu danego roku kalendarzowego

8 Miesięczne wydatki na prowadzenie DG: ZUS Kolejnym stałym kosztem prowadzenia działalności gospodarczej są obowiązkowe składki ZUS. Składki ZUS dzielimy na pełną (tzw. ZUS wysoki) i preferencyjną (tzw. ZUS niski). Składkę preferencyjną przez pierwsze 2 lata prowadzenia DG mają prawo opłacać (zaczerpnięte ze strony Osoby prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą na podstawie przepisów o działalności gospodarczej lub innych przepisów szczególnych, które: 1.nie prowadzą lub w okresie ostatnich 60 miesięcy kalendarzowych przed dniem rozpoczęcia wykonywania działalności gospodarczej nie prowadziły pozarolniczej działalności; 2.nie wykonują działalności gospodarczej na rzecz byłego pracodawcy, na rzecz którego przed dniem rozpoczęcia działalności gospodarczej w bieżącym lub poprzednim roku kalendarzowym wykonywały w ramach stosunku pracy lub spółdzielczego stosunku pracy czynności wchodzące w zakres wykonywanej działalności gospodarczej. 8/21

pl): Osoby prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą na podstawie przepisów o działalności gospodarczej lub innych przepisów szczególnych, które: 1.

9 Miesięczne wydatki na prowadzenie DG: ZUS Wysokości składek ZUS: Ubezpieczenie społeczne (bez/z dobrowolnym ubezpieczeniem chorobowym) ZUS pełny 547,99/ 597,37 ZUS preferencyjny 113,05/123,24 Ubezpieczenie zdrowotne 243,39 243,39 Fundusz pracy 49,38 brak SUMA (z dobrowolnym zdrowotnym) 890,16 366,63 Powyższe kwoty wyrażone są w zł/miesiąc. 9/21

preferencyjny 113,05/123,24 Ubezpieczenie zdrowotne 243,39 243,39 Fundusz pracy 49,38

10 Miesięczne wydatki na prowadzenie DG: ZUS Osoby, które poza prowadzeniem DG są także zatrudnione na umowę o pracę, co jest jednoznaczne z tym, że ich pracodawca odprowadza składki ZUS, opłacają w ramach prowadzonej działalności gospodarczej tylko składkę na ubezpieczenie zdrowotne, która zarówno dla ZUSu pełnego jak i preferencyjnego wynosi: 243,39zł/mies 10/21

składki ZUS, opłacają w ramach prowadzonej działalności gospodarczej tylko składkę na

11 Składki ZUS i KRUS a podatki Przepisy pozwalają na wprowadzenie w koszty działalności gospodarczej lub odpisanie od podatku części składek ZUS. Jako koszty prowadzenia działalności gospodarczej traktujemy składkę społeczną (dla ZUSu pełnego: 597,37zł, natomiast dla preferencyjnego: 123,24zł). Te koszty można odpisać tylko w przypadku opodatkowania na zasadach ogólnych. Ryczałt na to nie pozwala Od podatku odpisujemy składkę zdrowotną, jednak nie w całości a 7,75% podstawy. Opłacone przez nas 243,39zł to 9% podstawy, więc odpisać można 209,56zł. Jeśli nie zapłacimy podatku, nie możemy tego odpisać! Przepisy nie przewidują wprowadzenia w koszty ani odpisania składek KRUS! 11/21

Te koszty można odpisać tylko w przypadku opodatkowania na zasadach ogólnych.

12 Wybór opodatkowania. Ryczałt. Poza obowiązkowymi składkami ZUS lub KRUS, każda osboa prowadząca DG ma obowiązek odprowadzać podatek dochodowy. Można to robić w formie ryczałtu lub na zasadach ogólnych. Ryczałt dla działalności wytwórcza (produkcyjnej) wynosi: 5,5%. Ryczałt płaci się od przychodu, co w praktyce oznacza, że opłaca się na niego zdecydować tylko wtedy, gdy wiem, że nasz dochód będzie stanowił więcej niż kwota wolna od podatku i będzie on stosunkowo duży. Na ryczałcie można stracić. 12/21

Można to robić w formie ryczałtu lub na zasadach ogólnych. Ryczałt dla działalności wytwórcza (produkcyjnej) wynosi: 5,5%.

13 Rozliczenie podatku na zasadach ogólnych. Zasady ogólne są mniej ryzykowne od ryczałtu, gdy nie wiemy jak dużo będziemy zarabiać albo nawet bardziej opłacalne, jeśli wiemy, że będziemy zarabiać niewiele. Kwota dochodu wolnego od podatku to w roku 2011: 3091zł. Dopiero jeśli nasz dochód przekroczy tę kwotę odprowadza się podatek dochodowy wg odpowiednich stawek. Dochód Sposób obliczania kwoty podatku Od 3091zł do 85528zł Powyżej 85528zł 18% minus kwota zmniejszająca podatek 556,02zł 14839,02zł plus 32% nadwyżki ponad 85528,00zł 13/21

będziemy zarabiać niewiele. Kwota dochodu wolnego od podatku to w roku 2011: 3091zł.

14 Wybór sposobu opodatkowania Dwa poprzednie slajdy można podsumować w następujący sposób: 1. Jeśli wiemy, że nasz dochód będzie duży, a chcemy zminimalizować kwotę zapłaconego podatku, wybieramy ryczałt. 2. Jeśli wiemy że dochód będzie niewielki lub nie chcemy ryzykować, wybieramy opodatkowanie na zasadach ogólnych. Podczas gdy na ryczałcie można stracić, nie tracimy w przypadku zasad ogólnych ponieważ, jeśli nie zarabiamy wystarczająco dużo, nie płacimy podatku! Zatem wybieramy opodatkowanie na zasadach ogólnych. 14/21

Jeśli wiemy że dochód będzie niewielki lub nie chcemy ryzykować, wybieramy opodatkowanie na zasadach ogólnych.

15 Koszty prowadzenia księgowości Zakładając, że chcemy zaoszczędzić i nie przekazujemy prowadzenia księgowości w ręce biura rachunkowego, natomiast robimy to sami, koszt prowadzenia księgowości wynosi: 0zł 15/21

księgowości w ręce biura rachunkowego, natomiast

16 Podsumowanie wydatków stałych w skali roku. Pierwsze pół roku. Dla podsumowania kosztów stałych w skali roku zakładamy, że dopiero rozpoczynamy prowadzenie działalności gospodarczej. Wydatki pierwszego półrocza przedstawiają się w poniższej tabeli. ZUS preferencyjny KRUS ZUS dla pracownika na umowę o pracę Miesięcznie 366, ,39 Konto firmowe Przez okres pierwszego roku 366,63*6-123,24*5= 2199,78zł 188zł*6 = 1128zł 243,39*6= 1460,34zł 16/21

gospodarczej. Wydatki pierwszego półrocza przedstawiają się w poniższej tabeli.

17 Podsumowanie wydatków stałych w skali roku. Pierwszy rok. Wydatków pierwszego roku przedstawiają się w poniższej tabeli. Koszty z pierwszego półrocza ZUS preferencyjny KRUS ZUS dla pracownika na umowę o pracę 2199,78zł 1128zł 1460,34zł Miesięcznie 366, ,39 Konto firmowe 3,5 3,5 3,5 Przez okres pierwszego roku 2199, ,63*6+3,5* 6=4420,56zł *6+3,5*6= 2277zł 1460, ,39*6+3,5* 6=2941,68zł 17/21

Koszty z pierwszego półrocza ZUS preferencyjny KRUS ZUS dla pracownika na umowę o pracę 2199,78zł 1128zł

18 Podsumowanie wydatków stałych w skali roku. Pierwsze dwa lata. Wydatki pierwszych dwóch lat przedstawiają się w poniższej tabeli. Koszty z pierwszego roku ZUS preferencyjny KRUS ZUS dla pracownika na umowę o pracę 4420,56zł 2277zł 2941,68zł Miesięcznie 366, ,39 Konto firmowe 3,5 3,5 3,5 Przez okres pierwszego roku 4420, ,63*12+3,5 *12=8855,12zł *12+3,5*12 =4575zł 2941, ,39*12+3,5 *12=5904,36zł 18/21

Koszty z pierwszego roku ZUS preferencyjny KRUS ZUS dla pracownika na umowę o pracę 4420,56zł 2277zł

19 Podsumowanie wydatków stałych w skali roku. Kolejne lata. Wydatki w kolejnych latach przedstawiają się w poniższej tabeli. Koszty z pierwszych dwóch lat Miesięcznie w każdym kolejnym roku ZUS KRUS ZUS dla pracownika na umowę o pracę 8855,12zł 4575zł 5904,36zł 890,16 +3,5= 844, ,5= 191,50 243,39+3,5= 246,89 Po 5 latach 41026,88zł 11469zł 14792,4zł Po 10 latach 91682,48zł 22959zł 29605,80zł Zakładamy, że stawki ZUS i KRUS są stałe! 19/21

Koszty z pierwszych dwóch lat Miesięcznie w każdym kolejnym roku ZUS KRUS ZUS dla pracownika na umowę o pracę

20 Wnioski 1. Ufff 2. W przypadku obliczania minimalnych wydatków prowadzenia DG nie brane były pod uwagę możliwości odliczenia: a) doliczenie do kosztów DG części ZUSu zostało pominięte, ponieważ tak czy inaczej trzeba pełną kwotę zapłacić b) odliczenie od podatku zostało pominięte, ponieważ aby go dokonać należy najpierw zapłacić jakikolwiek podatek 3. Najbardziej opłaca się być płatnikiem KRUS, jednak nie każdy może sobie na to pozwolić (jedynie rolnicy opłacający składki min. 3 lata przed rozpoczęciem prowadzenia DG) 4. W drugiej kolejności, najbardziej korzystne jest bycie zatrudnionym na umowę o pracę i opłacanie samej stawki zdrowotnej a i to w ciągu 10 lat generuje prawie 30tys zł kosztów. 20/21

tak czy inaczej trzeba pełną kwotę zapłacić b) odliczenie od podatku zostało pominięte, ponieważ aby go dokonać należy najpierw zapłacić jakikolwiek podatek 3.

21 Źródła z dnia z dnia z dnia z dnia /21

Podobne dokumenty

Formy opodatkowania działalności gospodarczej prowadzonej przez rolników

Formy opodatkowania działalności gospodarczej Krystyna Maciejak Dz. Ekonomiki i zarządzania gospodarstwem rolnym 19.09.2017r. Rolnik przed rozpoczęciem prowadzenia działalności gospodarczej jest zobowiązany