ZARZĄDZENIE NR 178/2010 Wójta Gminy Zbrosławice z dnia 20 lipca 2010 r. Wójt Gminy Zbrosławice zarządza:

Podobne dokumenty
Zarządzenie wewnętrzne Nr OR Wójta Gminy Dubicze Cerkiewne z dnia 23 czerwca 2011 rok

Zarządzenie wewnętrzne Nr Wójta Gminy Dubicze Cerkiewne z dnia 30 grudnia 2011 r.

Zarządzenie wewnętrzne Nr OR Wójta Gminy Dubicze Cerkiewne z dnia rok

ZARZĄDZENIE NR OR /2010 BURMISTRZA BIAŁEJ z dnia 21 maja 2010 r.

Zarządzenie Nr 8/2015 Wójta Gminy Krasne z dnia 16 lutego 2015 r.

ZARZĄDZENIE Nr ORG a/09 Wójta Gminy Wilków z dnia 7 października 2009 r.

Instrukcja obiegu i przechowywania dokumentów dla projektów współfinansowanych przez Unię Europejską

Zarządzenie n r 122/2011 W ójta Gminy Lichnowy z dnia 30 września 2011 roku

Z A R Z Ą D Z E N I E N r 14/2010 PREZYDENTA MIASTA SKARŻYSKA KAMIENNEJ z dnia 27 stycznia 2010 roku

Zarządzenie nr 27/2014 Wójta Gminy Wiżajny z dnia 01 kwietnia 2014r.

Zarządzenie nr 617/2009 Burmistrza Nowego Dworu Gdańskiego dnia 31 grudnia 2009r

Prezydenta Miasta Starachowice

ZARZĄDZENIE Nr 20/2014. z dnia 24 marca 2014 r.

ZARZĄDZENIE WEWNĘTRZNE NR OR KIEROWNIKA URZĘDU

Zarządzenie Nr 14/2015 Wójta Gminy Wizna z dnia 17 czerwca 2015 roku

ZARZĄDZENIE Nr 331/2017 Prezydenta Miasta Starachowice z dnia 20 lipca 2017 r.

Zarządzenie Nr 14/2013. Wójta Gminy Trawniki. z dnia 28 marca 2013r.

Biuletyn Informacji Publicznej Miasta Hajnowka

ZARZĄDZENIE NR 131/2014 WÓJTA GMINY WERBKOWICE. z dnia 10 października 2014 r.

ZARZĄDZENIE NR 34/2013 Starosty Nowodworskiego z dnia 6 czerwca 2013 roku

ZARZĄDZENIE NR 42/2016 BURMISTRZA MIASTA ŻARÓW. z dnia 9 marca 2016 r.

Zarządzenie Nr 263/09 Prezydenta Miasta Otwocka z dnia 30 grudnia 2009 roku

Zarządzenie wewnętrzne Nr OR Wójta Gminy Dubicze Cerkiewne z dnia 22 grudnia 2014 r.

ZARZĄDZENIE NR 109/2014 WÓJTA GMINY SKÓRCZ. z dnia 29 grudnia 2014 r.

ZARZĄDZENIE NR 124/2011. Burmistrza Zbąszynia. z dnia 31 sierpnia 2011 r.

Zarządzenie Nr 12 /2014 Wójta Gminy Wizna z dnia 9 maja 2014 roku

Zarządzenie Nr 2/2015 Wójta Gminy Wizna z dnia 10 lutego 2015 roku

ZARZĄDZENIE Nr 44/2016. Burmistrza Miasta i Gminy Prabuty. z dnia roku

ZARZĄDZENIE NR 10/2014 WÓJTA GMINY WERBKOWICE. z dnia 21 lutego 2014 r.

Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania i obowiązuje na czas realizacji Projektu.

ZASADY RACHUNKOWOŚCI DLA PROJEKTÓW FINANSOWANYCH Z UDZIAŁEM ŚRODKÓW EUROPEJSKICH W URZĘDZIE MIASTA JELENIA GÓRA

ZARZĄDZENIE NR 73/2013 Starosty Nowodworskiego z dnia 27 listopada 2013 roku

ZARZĄDZENIE NR 13/2017 WÓJTA GMINY SIEMIATYCZE. z dnia 9 sierpnia 2017 r.

Załącznik nr 1 do Zarządzenia Nr 5

ZARZĄDZENIE NR 5/2018 WÓJTA GMINY SIEMIATYCZE. z dnia 19 stycznia 2018 r.

Zasady (polityka) rachunkowości projektu Remont wraz przebudową obiektu targowego w Andrychowie. I. Informacje wstępne

ZARZĄDZENIE NR 12/2017 WÓJTA GMINY SIEMIATYCZE. z dnia 9 sierpnia 2017 r.

RAPORTOWANIE I EWIDENCJA. kwiecień 2011

ZARZĄDZENIE NR 83/18 BURMISTRZA MIASTA I GMINY DOLSK. z dnia 21 grudnia 2018 r.

ZARZĄDZENIE NR 45/2012 WÓJTA GMINY RUDKA z dnia 28 listopada 2012 roku

Zarządzenie Nr 114 /2014 Wójta Gminy Ostróda z dnia 12 września 2014r.

1. Programie Program Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata (PROW)

Burmistrz Miasta Czeladź. z dnia 13 marca 2013 roku

INSTRUKCJA OPISU I OBIEGU DOKUMENTÓW FINANSOWO - KSIĘGOWYCH

UCHWAŁA Nr 22/2008. ZARZĄDU ZWIĄZKU GMIN GÓR ŚWIĘTOKRZYSKICH W BODZENTYNIE Z DNIA 15 GRUDNIA 2008 r.

ZARZĄDZENIE NR 127 /2012 BURMISTRZA GMINY I MIASTA IZBICA KUJAWSKA z dnia 30 maja 2012 roku

Zarządzenie Nr 31A/2011 Wójta Gminy Borowie z dnia 18 maja 2011 roku

Przepisy ogólne. 2 Zakres instrukcji

ZARZĄDZENIE NR 173/12 BURMISTRZA RAJGRODU

ZARZĄDZENIE NR 49/18 BURMISTRZA MIASTA I GMINY DOLSK. z dnia 31 sierpnia 2018 r.

ZARZĄDZENIE Nr 7A/2017 Wójta Gminy Osiek z dnia r.

Załącznik nr 1 do Zarządzenia Nr 884/F/10 Prezydenta Miasta Słupska z dnia r.

ZARZĄDZENIE NR 86/2017 BURMISTRZA MIASTA ŻARÓW. z dnia 11 maja 2017 r.

ZASADY POLITYKI RACHUNKOWOŚCI I OBOWIAZUJĄCE PRZY REALIZACJI ZADAŃ FINANSOWANYCH Z WYKORZYSTANIEM ŚRODKÓW POMOCOWYCH Z UNII EUROPEJSKIEJ.

Zarządzenie Nr 76/2015 Wójta Gminy Tczew z dnia 20 maja 2015 r.

Zasady otwierania rachunków bankowych i dysponowania środkami pożyczki z budżetu państwa

Zarządzenie Nr 42 /2011 Burmistrza Gminy i Miasta Izbica Kujawska z dnia 18 maja 2011 roku

ZARZĄDZENIE NR 39/2010 Burmistrza Miasta i Gminy Góra Kalwaria z dnia 21 maja 2010 roku

ZARZĄDZENIE NR ROA /2011 Burmistrza Miasta i Gminy Góra Kalwaria z dnia 04 listopada 2011 roku

P o l i t y k a z a r z ą d c z a

ZARZĄDZENIE NR WÓJTA GMINY WIĄZOWNA. z dnia 31 stycznia 2018 r.

ZARZĄDZENIE Nr 686/F/2014 Prezydenta Miasta Słupska z dnia 17 października 2014 r.

Zarządzenie Nr 31/2013 Wójta Gminy Somonino z dnia 28 marca 2013 roku

ZARZĄDZENIE NR 34/B/2016 WÓJTA GMINY ŚWIERCZE. z dnia 12 lipca 2016 r.

Zarządzenie Nr 60/2012 Wójta Gminy Somonino z dnia 6 lipca 2012 roku

Zarządzenie Nr 42/2006 Prezydenta Miasta Nowego Sącza z dnia 2 marca 2006r

Zarządzenie Nr 38/15 Wójta Gminy Łomża z dnia 2 czerwca 2015 r

ZARZĄDZENIE NR 30/2017 WÓJTA GMINY DĘBNICA KASZUBSKA. z dnia 6 marca 2017 r.

Zarządzanie Nr 55/2011 Burmistrza Nowego Miasta Lubawskiego z dnia 18 kwietnia 2011roku

INSTRUKCJA REALIZACJI I KONTROLI WYDATKÓW ORAZ OBIEGU DOKUMENTÓW FINANSOWO KSIĘGOWYCH W RAMACH PROJEKTÓW

Zarządzenie Nr 8 /2012. Wójta Gminy Gniezno. dnia roku.

Burmistrza Gminy i Miasta w Drzewicy. z dnia 12 kwietnia 2017

ZARZĄDZENIE NR 84/WF/ 2018 BURMISTRZA SKARSZEW. z dnia 15 czerwca 2018 roku

Zarządzenie Nr B Burmistrz Ożarowa Mazowieckiego. z dnia 3 lutego 2017 r.

ZARZĄDZENIE NR 13/18 WÓJTA GMINY JAŚWIŁY. z dnia 1 marca 2018 r.

Zarządzenie Nr 11/2014 Wójta Gminy Abramów z dnia 03 marca 2014r

ZARZĄDZENIE NR 151/2016 WÓJTA GMINY DĘBNICA KASZUBSKA. z dnia 5 grudnia 2016 r.

Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów finansowo-księgowych w projekcie Kadry dla Gospodarki

Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów finansowo-księgowych w Urzędzie Gminy Włoszakowice

ZARZĄDZENIE NR 5 /2011 WÓJTA GMINY LIPNIK z dnia 14 stycznia 2011 roku

ZARZĄDZENIE Nr 68/2016 Wójta Gminy Osiek z dnia r.

ZARZĄDZENIE NR 700/2009 PREZYDENTA MIASTA KRAKOWA Z DNIA 3 kwietnia 2009 r.

Załącznik Nr 1 do zarządzenia Nr 74 /11 Wójta Gminy Subkowy z dnia 30 września 2011 r.

ZARZĄDZENIE NR 126/2014 BURMISTRZA RYK. z dnia 3 grudnia 2014 r.

ZARZĄDZENIE NR 152/09 BURMISTRZA ŁASKU z dnia 27 października 2009 r.

Zarządzenie Nr 57 Wójta Gminy Zarszyn z dnia 13 czerwca 2011 r.

Załącznik do zarządzenia Nr 0050/10/15 Wójta Gminy Krupski Młyn z dnia 12 stycznia 2015 roku

ZARZĄDZENIE NR 8/18 Dyrektora Gminnego Ośrodka Kultury w Kwidzynie z dnia 14 czerwca 2018 r.

ZARZĄDZENIE NR 01/2014 DYREKTORA SZKOŁY PODSTAWOWEJ NR 20 im. HARCERZY BUCHALIKÓW w RYBNIKU z dnia r.

Zarządzenie Nr 18/2008 Prezydenta Miasta Konina z dnia r.

PROCEDURA NR 4 TYTUŁ PROCEDURY

W RAMACH PROGRAMU ROZWOJU OBSZARÓW WIEJSKICH NA LATA

WPROWADZENIE. Niniejsze zasady mają na celu przedstawienie obowiązujących w Gminie Damnica:

Zarządzenie nr 96/2009 Rektora Uniwersytetu Ekonomicznego w Poznaniu z dnia 26 sierpnia 2009 roku

Opis procedur księgowych

Zarządzenie Nr 8/2010 Wójta Gminy Dąbrówka z dnia 31 grudnia 2010 roku

ZARZĄDZENIE NR 49/2015 WÓJTA GMINY KOTLIN z dnia 1 września 2015r.

ZARZĄDZENIE Nr 29/2015 WÓJTA GMINY MILEJCZYCE z dnia 28 kwietnia 2015 roku

Załącznik do Zasad (polityki) Rachunkowości ZPM Nr 1015/PRIK/2017 z.5 października 2017 r.

Transkrypt:

ZARZĄDZENIE NR 178/2010 Wójta Gminy Zbrosławice z dnia 20 lipca 2010 r. w sprawie: instrukcji kontroli i obiegu dokumentów oraz zasad rachunkowości dla zadania Wyposażenie terenów wykorzystywanych do celów sportowych na terenie Gminy Zbrosławice Na podstawie art. 33 ust. 3 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (tekst jednolity Dz.U. z 2001 r. nr 142 poz. 1591 z późn. zm.); umowy z dnia 12.10.2009r. o przyznanie pomocy Nr 00087-6922-um1200112/09 w ramach działania Odnowa i rozwój wsi objętego PROW na lata 2007-2013 zawartej z Samorządem Województwa Śląskiego z siedzibą w Katowicach. Wójt Gminy Zbrosławice zarządza: 1 Przyjąć instrukcję kontroli i obiegu dokumentów oraz zasad rachunkowości dla Projektu Wyposażenie terenów wykorzystanych do celów sportowych na terenie Gminy Zbrosławice realizowanego ze środków Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2007-2013. Wykonanie zarządzenia powierza się: 1. Kierownikowi referatu Gospodarki Komunalnej i Inwestycji 2. Skarbnikowi Gminy 3. Zastępcy Skarbnika Gminy Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podjęcia. 2 3

Załącznik nr1 do Zarządzenia nr Wójta Gminy Zbrosławice z dnia maja 2010r. Instrukcja kontroli i obiegu dokumentów oraz zasad rachunkowości dla zadania Wyposażenie terenów wykorzystywanych do celów sportowych na terenie Gminy Zbrosławice Instrukcja określa jednolite zasady sporządzania, kontroli i obiegu dokumentów związanych z przygotowaniem, realizacją, promocją, rozliczeniem zadania zwanego w instrukcji Projektem, współfinansowanego ze środków Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2007-2013. 1 Wszystkie dokumenty, w tym księgowe wpływające z zewnątrz a dotyczące Projektu winny być przeprowadzone przez dziennik Urzędu Gminy. Na dokumencie powinna być wpisana data wpływu dowodu i numer dziennika pod którym został wpisany. Następnie dokument powinien być przekazany Wójtowi Gminy lub osobie upoważnionej celem jego sprawdzenia i skierowania do pracownika merytorycznego do obsługi zadania (projektu). 2 Dokumenty merytoryczne dotyczące realizacji zadania są przechowywane w pokoju 9, w szafie opatrzonej logo Funduszy Unijnych. 3 Dokumenty stanowiące podstawę do zapłaty wykonawcom powinny być przekazane do Referatu Księgowości Urzędu Gminy, co najmniej na 3 dni robocze przed upływem terminu płatności. Dokument stanowiący podstawę płatności powinien być kompletny i prawidłowy podpisany przez Wójta Gminy i zaakceptowany przez Głównego Księgowego Urzędu lub osoby je zastępujące, ze wskazaniem na fakturze źródła finansowania wydatku. 4 Poszczególni pracownicy lub osoby pełniące w razie nie obecności zastępstwo, odpowiadają za następujące zadania: 1) Pracownik merytoryczny Referatu Gospodarki Komunalnej i Inwestycji kontrola merytoryczna dowodów stanowiących podstawę wydatków, polegająca na zbadaniu czy dokument jest zgodny z umową, został wystawiony przez właściwy podmiot oraz sprawdzenie czy wydatek mieści się w ustalonych limitach kosztów i planie. Dokonanie kontroli czy dane zawarte w składanych dokumentach odpowiadają rzeczywistości (kontrola w terenie). Dokumenty muszą zawierać wszystkie niezbędne załączniki np. bezusterkowy protokół odbioru robót i zakupów itp. oraz celowość i zgodność z obowiązującymi przepisami prawa. Dokument musi być zatwierdzony przez osoby do tego upoważnione z uwzględnieniem innych warunków wynikających z umowy na dofinansowanie Projektu. Fakt dokonania kontroli merytorycznej winien być potwierdzony podpisem oraz imienną pieczęcią. Stwierdzone w dowodach nieprawidłowości merytoryczne powinny być uwidocznione w dowodzie lub załączniku do dowodu i podpisane przez osoby zobowiązane do sprawdzenia dowodu. Sporządzenie i składanie do Samorządu Województwa dokumentów wraz z załącznikami, zgodnie z warunkami określonymi w umowie. Usuwanie na wezwanie Samorządu Województwa, braków formalnych w złożonym wniosku o płatność lub składanie wyjaśnień dotyczących złożonego wniosku. Systematyczne monitorowanie przebiegu realizacji Projektu oraz niezwłoczne informowanie Wójta Gminy o zaistniałych nieprawidłowościach. Określenie i zatwierdzenie klasyfikacji wydatków strukturalnych poprzez wskazanie właściwego obszaru i kwoty. Zatwierdzenie klasyfikacji wydatków strukturalnych winny być opatrzone datą oraz podpisem i pieczęcią imienną. Prowadzenie ewidencji dokumentów dla tego zadania. Koordynacja projektu w zakresie zgodności z prawem zamówień publicznych.

2) Kierownik Referatu Gospodarki Komunalnej i Inwestycji ogólna kontrola i nadzór nad realizacją zadania. Dokonywanie wstępnej oceny celowości wydatków, w tym wskazywanie klasyfikacji budżetowej wydatku ujętego w planie finansowym Urzędu Gminy oraz podstawy dokonania wydatku co winno być potwierdzone stosowną pieczęcią i podpisem. 3) Pracownik Referatu Budżetu i Finansów ds. księgowości budżetowej oraz budżetu przekazywanie z organu finansowego rachunku bankowego prowadzonego w Banku Spółdzielczym w Tarnowskich Górach na rachunek bieżący Urzędu Gminy środków zgodnie z zgłaszanym zapotrzebowaniem. Ujęcie w księgach rachunkowych operacji księgowych związanych z realizacją projektu, księgowanie sprawozdań finansowych z jego realizacji. 4) Zastępca Skarbnika Główny Księgowy Urzędu prowadzenie odrębnej ewidencji księgowej dotyczącej realizacji Projektu. Dekretacja dowodów w oparciu o właściwe konta księgowe oraz zatwierdzanie dokumentów jako Główny Księgowy Urzędu. Przekazywanie dowodów księgowych do zatwierdzenia do zapłaty przez Wójta Gminy. Ujęcie dowodów księgowych w księgach rachunkowych. Sporządzanie miesięcznych informacji o wydatkach poniesionych w ramach Projektu. Potwierdzanie za zgodność z oryginałem kserokopii dokumentów księgowych. 5) Pracownik księgowości kontrola formalno-rachunkowa dowodów księgowych polegająca na sprawdzeniu czy otrzymane i wystawione dowody są: - sporządzane zgodnie z obowiązującymi przepisami o rachunkowości wymogami umowy, wewnętrznymi przepisami o rachunkowości Urzędu oraz z uwzględnieniem zasad niniejszej procedury, sprawdzenie kompletności i prawidłowości dokumentów do realizacji projektów. Dokonanie kontroli formalno-rachunkowej winno być potwierdzone data oraz czytelnym podpisem osoby sprawdzającej. Wstępna dekretacja w oparciu o klasyfikację budżetową i przekazywanie dowodów księgowych do zatwierdzenia dekretacji Głównemu Księgowemu Urzędu. Dokonanie płatność faktur po akceptacji Wójta i Głównego Księgowego. 6) Skarbnik Gminy zapewnienie właściwego ujęcia w budżecie Gminy wydatków związanych z realizacja Projektu oraz ich zmian. 5 Zasady zatwierdzania dokumentów księgowych: Dokumentami księgowymi nazywamy tą część odpowiednio opracowanych dokumentów, które stwierdzają dokonywanie lub rozpoczęcie operacji gospodarczej i podlegają ewidencji księgowej. Dokumenty te są podstawowym uzasadnieniem zapisów księgowych. Dokumenty finansowo-księgowe dotyczące zakupu towarów i usług powinny mieć następujący obieg: - Kancelaria gdzie są rejestrowane w dzienniku korespondencji i niezwłocznie przekazywane do: - Wójta Gminy, który kieruje dokumenty do pracownika pełniącego nadzór nad realizacja zadania; - Pracownik nadzorujący zadanie dokonuje selekcji dokumentów i ich skierowania do pracownika merytorycznego. Zatwierdza celowość wydatków. Dokumenty są przekazywane niezwłocznie właściwemu pracownikowi; - wyznaczony pracownik sprawdza je pod względem merytorycznym, zgodnością z ustawą o zamówieniach publicznych oraz zgodność z planem finansowym. Po dokonaniu czynności sprawdzających zatwierdza dokument merytorycznie, klasyfikuje dokument w oparciu o klasyfikację wydatków strukturalnych dokonuje koniecznych zapisów na dowodach księgowych, a następnie przekazuje dokument niezwłocznie do: - Komórki księgowej, gdzie dokument jest przygotowywany do zapłaty, sprawdzany pod względem formalnorachunkowym zatwierdzony przez Głównego Księgowego. Dalej dokument jest niezwłocznie przekazywany do: - Wójta Gminy celem zatwierdzenia do zapłaty; - Po zatwierdzeniu dokumentu pracownik księgowości zgłasza zapotrzebowanie na środki, na zasilenie rachunku bieżącego Urzędu. Otrzymane środki przekazuje na rachunek inwestycji (subkonto rachunku bieżącego). Po zasileniu rachunku bankowego inwestycji pracownik wysyła przelew do kontrahenta lub przekazuje dokument do kasy celem dokonania wypłaty; - Po dokonaniu tych czynności dokumenty podlegają ujęciu w księgach rachunkowych. Za prawidłowe ujęcie dokumentu w księgach rachunkowych jednostki odpowiada Główny Księgowy Urzędu, Organu Skarbnik Gminy. Do celów archiwizacji oryginały dowodów księgowych (faktur, rachunków i innych dowodów) są kompletowane w oddzielnym segregatorze oznakowanym logo Funduszy Unijnych. Kserokopie tych dokumentów potwierdzone za zgodność z oryginałem przez Główną Księgową pozostają w głównym zbiorze dokumentów księgowych Urzędu Gminy prowadzonym dla inwestycji.

Dowodem dokonania przez upoważnioną osobę sprawdzenia dokumentu jest umieszczenie na dokumencie lub jego odwrocie odpowiedniej adnotacji wraz z podpisem i datą dokonania czynności. Adnotacja winna zawierać informację o celowości dokumentu, zgodność z umową, zleceniem, kosztorysem, protokołem odbioru. Dowód (faktura) stanowiący podstawę płatności zobowiązań powinien na odwrocie zawierać opis o co najmniej następujące elementy: - nazwę Projektu ze wskazaniem numeru umowy o przyznanie pomocy; - informacje o poprawności merytorycznej, formalno-rachunkowej, celowość wydatku; - adnotację o treści Projekt współfinansowany z Unii Europejskiej w ramach RPOWŚL 2007-2013. Właściwy pracownik merytoryczny powinien dokument opisać, podać klasyfikację budżetową środków z których ma być realizowany wydatek, potwierdzić wykonanie usługi lub przyjęcie towaru, zamieścić na dokumencie inne niezbędne informacje i formuły określone w umowie o przyznanie pomocy Nr 00087-6922- um1200112/09 z 12.10.2009r. 6 Pracownicy określeni w 4 są odpowiedzialni za prawidłowe zaewidencjonowanie i archiwizację dokumentów. 7 Dokumenty finansowe dotyczące realizacji Projektu są przechowywane w pokoju nr 2, księgowości Urzędu Gminy do momentu archiwizacji. Zasady rachunkowości: 8 1) Ewidencja księgowa realizacji Projektu winna być prowadzona w oparciu o przepisy ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (jedn. Tekst Dz. U. z 2009 r. Nr 152 poz. 1223 z późn. zm.), ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz. 1240), przepisów Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych ( Dz. U. 142, poz. 1020 z późn. zm.), oraz wewnętrznych zarządzeń w zakresie rachunkowości obowiązujących w Urzędzie Gminy Zbrosławice dotyczących jednostki budżetowej oraz organu finansowego i wewnętrznych przepisów o charakterze finansowo-księgowym z uwzględnieniem zasad opisanych w niniejszej instrukcji. Ewidencja księgowa Projektu winna być prowadzona: a) w sposób umożliwiający ich podział na część dotyczącą finansowania ze środków własnych Gminy oraz część dotycząca finansowania ze środków RPOW; b) z podziałem wg kontrahentów, płatników itp.; c) w sposób umożliwiający właściwe ustalenie i podział kosztów zadania wg źródeł finansowania oraz potrzeb rozliczenia Projektu w sposób umożliwiający właściwe sporządzenie sprawozdania budżetowego RB-28S z wydatków Projektu. 2) Operacje dotyczące projektu księgowane będą następująco: a) w budżecie Gminy (organie finansowym) środki na wydatki związane z realizacją projektu przekazywane są z konta podstawowego budżetu w oparciu o pisemne zapotrzebowanie na środki. - w 2010r. do końca lipca 2010r. środki na realizację projektu księgowane bez wyodrębnionej analityki 223-01-133-2; - po otrzymaniu sprawozdania z Urzędu Gminy za m-c lipiec 2010r. wydatki związane z projektem księgowane są bez wyodrębnionej analityki 902-01-223-01; - od miesiąca sierpnia 2010r. wprowadza się na kontach księgowych w organie finansowym ujmujących operacje związane z projektem rozbudowaną analitykę. Liczba 0002 umiejscowiona na odpowiednim poziomie analityki obrazować będzie zapisy księgowe dotyczące projektu; - środki przekazane na realizację projektu do Urzędu Gminy oraz sprawozdanie z wykonania wydatków Urzędu w zakresie realizacji i projektu za okres od 01.01-31.07.2010 zostaną przeksięgowane dokumentem PK na odpowiedni poziom analityki, wyodrębniony dla potrzeb realizacji projektu. b) w Urzędzie Gminy z rachunku bieżącego po otrzymaniu środków z Organu zasilany będzie rachunek inwestycji (subkonto rachunku bieżącego) prowadzony w Banku Spółdzielczym w Tarnowskich Górach o numerze 88 8463 0005 2002 0020 1276 0010, z którego będą ponoszone wydatki na realizację projektu.

W 2010r. do końca lipca księgowania na kontach bez wyodrębnionej analityki. Środki otrzymane z Organu oraz wszystkie operacje związane z wydatkami za okres 01.01.2010r. do 31.07.2010r. zostaną przeksięgowane dokumentem PK na wyodrębnione konta analityczne. Od m-ca sierpnia operacje księgowe związane z projektem, będą ewidencjonowane na kontach analitycznych. Numer 87 (od numeru umowy) umiejscowiony na drugim poziomie analityki będzie obrazował zapisy księgowe dotyczące Projektu. Nie wprowadza się kont analitycznych dla kont pozabilansowych (980, 998, 999), dane ujęte w klasyfikacji budżetowej 926-92695-6067, 926-92695-6069 będą dotyczyły Projektu.