ZARZĄDZENIE Nr 44/2016. Burmistrza Miasta i Gminy Prabuty. z dnia roku

Transkrypt

1 ZARZĄDZENIE Nr 44/2016 Burmistrza Miasta i Gminy Prabuty z dnia roku w sprawie wprowadzenia zasad (polityki) rachunkowości dla realizowanej inwestycji:,,przebudowa budynku zaplecza stadionu miejskiego w Prabutach dofinansowywanej ze środków Funduszu Rozwoju Kultury Fizycznej w Ramach Programu Modernizacji Infrastruktury Sportowej Edycja 2016 Na podstawie art.10 ust. 2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jednolity Dz. U. z 2013 r. poz. 330 z późn. zm.) oraz rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 05 lipca 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (Dz. U. z 2013r. poz. 289), oraz rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. z 2010 r. Nr 38, poz. 207), zarządzam co następuje: 1 Wprowadza się, jako obowiązujące zasady (politykę) rachunkowości dotyczące inwestycji,,przebudowa budynku zaplecza stadionu miejskiego w Prabutach dofinansowywanej ze środków Funduszu Rozwoju Kultury Fizycznej w Ramach Programu Modernizacji Infrastruktury Sportowej Edycja 2016 stanowiące załącznik do niniejszego zarządzenia. 2 Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania.

2 Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 44/2016 Burmistrza Miasta i Gminy Prabuty z dnia roku Zasady (polityka) rachunkowości dotyczące inwestycji,,przebudowa budynku zaplecza stadionu miejskiego w Prabutach dofinansowywanej ze środków Funduszu Rozwoju Kultury Fizycznej w Ramach Programu Modernizacji Infrastruktury Sportowej Edycja 2016 I. ZASADY OGÓLNE 1. Celem prowadzenia rachunkowości jest wierne i rzetelne przedstawienie sytuacji majątkowej i finansowej inwestycji,,przebudowa budynku zaplecza stadionu miejskiego w Prabutach dofinansowywanej ze środków Funduszu Rozwoju Kultury Fizycznej w Ramach Programu Modernizacji Infrastruktury Sportowej Edycja Urząd Miasta i Gminy w Prabutach na realizację inwestycji nie posiada wyodrębnionego rachunku bankowego. Wydatki realizowane są z rachunku bankowego Miasta i Gminy Prabuty (Organu) o numerze w Banku Spółdzielczym w Prabutach. Do dysponowania środkami pieniężnymi znajdującymi się na rachunku bankowym upoważnione są osoby zgodnie z kartami wzorów podpisów. 3. Księgi rachunkowe inwestycji prowadzone są w Urzędzie Miasta i Gminy Prabuty w zespole ds. budżetu i księgowości budżetowej. Księgi rachunkowe prowadzone są komputerowo w systemie programu komputerowego F-K autorstwa firmy Informatyczny Zakład Usługowo Handlowy ROMAD s.c. Adam Bryk. W planie finansowym jednostki budżetowej (UMiG) wydatki na realizację inwestycji ujęte są w dziale 926 Kultura fizyczna i sport, rozdział Obiekty sportowe. II. KLASYFIKACJA BUDŻETOWA Ewidencja księgowa inwestycji prowadzona jest w sposób umożliwiający identyfikację zadania, zgodnie z klasyfikacją budżetową określoną w rozporządzeniu Ministra Finansów w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych.

3 III. OBIEG, OPIS I KONTROLA DOKUMENTÓW KSIĘGOWYCH 1. Realizacja wydatków następuje zgodnie z podpisanymi umowami, aneksami i harmonogramami, na podstawie prawidłowo wystawionych, opisanych i zatwierdzonych dokumentów księgowych. 2. Płatności dokonywane są w formie bezgotówkowej za pomocą elektronicznego systemu Home Banking, na podstawie dokumentów księgowych stwierdzających konieczność dokonania ww. przelewu. Potwierdzeniem dokonania przelewu/zapłaty jest wtórnik zlecenia oraz wyciąg bankowy. 3. Dowody księgowe (faktury) dotyczące zatwierdzenia i akceptacji inwestycji podpisane są przez Burmistrza lub jego Zastępcę oraz Skarbnika lub osobę upoważnioną przez Skarbnika. Pod względem merytorycznym faktury podpisuje Pełnomocnik Burmistrza do spraw gospodarki, inwestycji, zamówień publicznych i promocji lub Zastępca Burmistrza, który poświadcza faktyczne i prawidłowe poniesienie wydatków, sprawdza czy dane zawarte na dowodach księgowych są zgodne z zawartą umową o dofinansowanie, umową z wykonawcą zadania. Pod względem zgodności z ustawą Prawo Zamówień Publicznych dowody księgowe podpisuje inspektor do spraw zamówień publicznych i inwestycji, natomiast pod względem formalnym i rachunkowym dokumenty podpisywane są przez pracownika zespołu do spraw budżetu i księgowości budżetowej inspektora do spraw budżetowych. IV. EWIDENCJA KSIĘGOWA DOKUMENTÓW I OPERACJI FINANSOWYCH 1. Do prowadzenia ewidencji zadań związanych z realizacją inwestycji,,przebudowa budynku zaplecza stadionu miejskiego w Prabutach dofinansowywanej ze środków Funduszu Rozwoju Kultury Fizycznej w Ramach Programu Modernizacji Infrastruktury Sportowej Edycja 2016 w Organie Miasta i Gminy korzysta się z bilansowych kont syntetycznych: I. Wykaz kont 1. Konta bilansowe Rachunek budżetu Środki pieniężne w drodze Rozliczenie dochodów budżetowych (według klasyfikacji budżetowej), z wyodrębnioną analityką dla inwestycji, którego symbolem jest P, Rozliczenie wydatków budżetowych (według klasyfikacji budżetowej), z wyodrębnioną analityką dla inwestycji, którego symbolem jest P, Rozrachunki budżetu

4 240 - Pozostałe rozrachunki Dochody budżetu (według klasyfikacji budżetowej), z wyodrębnioną analityką dla inwestycji, którego symbolem jest P, Wydatki budżetu (według klasyfikacji budżetowej), z wyodrębnioną analityką dla inwestycji, którego symbolem jest P, Skumulowane wyniki budżetu Wynik wykonania budżetu Wynik na pozostałych operacjach 2. Konta pozabilansowe Planowane dochody budżetu, (według klasyfikacji budżetowej) z wyodrębnioną Planowane wydatki budżetu, (według klasyfikacji budżetowej) z wyodrębnioną analityką dla inwestycji, której symbolem jest P. 2. Do prowadzenia ewidencji zadań związanych z realizacją inwestycji,,przebudowa budynku zaplecza stadionu miejskiego w Prabutach dofinansowywanej ze środków Funduszu Rozwoju Kultury Fizycznej w Ramach Programu Modernizacji Infrastruktury Sportowej Edycja 2016 w Urzędzie Miasta i Gminy, tj. jednostce budżetowej korzysta się z bilansowych kont syntetycznych: Zespół 0 Majątek trwały 011 Środki trwałe 013 Pozostałe środki trwałe 071 Umorzenie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych 072 Umorzenie pozostałych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych (z wyodrębnioną analityką dla inwestycji) Środki trwałe w budowie (inwestycje) Zespół 1 Środki pieniężne i rachunki bankowe Rachunek dochodowy jednostki (według klasyfikacji budżetowej), z wyodrębnioną

5 131 Rachunek wydatkowy jednostki (według klasyfikacji budżetowej), z wyodrębnioną Krótkoterminowe papiery wartościowe i inne środki pieniężne, z wyodrębnioną 141 Środki pieniężne w drodze, z wyodrębnioną analityką dla inwestycji, której symbolem jest P, Zespół 2 Rozrachunki i rozliczenia Rozrachunki z dostawcami, z wyodrębnioną analityką dla inwestycji, której symbolem jest P 221 Należności z tytułu dochodów budżetowych z wyodrębnioną analityką dla inwestycji, której symbolem jest P, Rozliczenie dochodów budżetowych, Rozliczenie wydatków budżetowych, Pozostałe rozrachunki, z wyodrębnioną analityką dla inwestycji, której symbolem jest P, Zespół 4 Koszty według rodzajów i ich rozliczanie (według klasyfikacji budżetowej), z wyodrębnioną analityką dla inwestycji, której symbolem jest P, Zespół 7 Przychody, dochody i koszty na inwestycje 720- Przychody z tytułu dochodów budżetowych (według klasyfikacji budżetowej) z wyodrębnioną Przychody finansowe (według klasyfikacji budżetowej), z wyodrębnioną analityką dla inwestycji, której symbolem jest P, Koszty finansowe (według klasyfikacji budżetowej), z wyodrębnioną analityką dla inwestycji, której symbolem jest P, Pozostałe przychody operacyjne (według klasyfikacji budżetowej), z wyodrębnioną Pozostałe koszty operacyjne (według klasyfikacji budżetowej), z wyodrębnioną

6 Zespół 8 Fundusze, rezerwy i wynik finansowy (z wyodrębnioną analityką dla projektu) - Fundusz jednostki, 810 Dotacje budżetowe oraz środki z budżetu na inwestycje (według klasyfikacji budżetowej) z wyodrębnioną Wynik finansowy KONTA POZABILANSOWE 975 Wydatki strukturalne 980 Plan finansowy, wydatków budżetowych(według klasyfikacji budżetowej) z wyodrębnioną 991- Planowane dochodu budżetu, (według klasyfikacji budżetowej) z wyodrębnioną 992 Planowane wydatki budżetu, (według klasyfikacji budżetowej) z wyodrębnioną Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego, (według klasyfikacji budżetowej) z wyodrębnioną 999 Zaangażowanie wydatków budżetowych przyszłych lat, (według klasyfikacji budżetowej) z wyodrębnioną V. PRZECHOWYWANIE I ARCHIWIZACJA DOKUMENTACJI PROJEKTU 1. Zespół ds. budżetu i księgowości budżetowej Urzędu Miasta i Gminy Prabuty prowadzi księgi rachunkowe Inwestycji oraz przechowuje dokumenty księgowe. 2. Wszystkie oryginalne dowody źródłowe, w tym dowody księgowe dotyczące realizacji inwestycji są przechowywane w oddzielnych teczkach lub segregatorach w siedzibie Urzędu Miasta i Gminy, ułożone w porządku chronologicznym. 3. Dowody księgowe ewidencjonowane w księgach rachunkowych Urzędu Miasta i Gminy Prabuty i dokumentujące wydatki poniesione przez Miasto i Gminę Prabuty - Urząd Miasta i Gminy Prabuty tj. faktury, rachunki i inne dokumenty potwierdzające wydatki oraz wydruki

7 komputerowe dotyczące realizowanej inwestycji przechowywane są w zespole ds. budżetu i księgowości budżetowej. 4. Po zakończeniu realizacji inwestycji przez Miasto i Gminę Prabuty i rozliczeniu finansowym, dowody księgowe oraz wszelkie dokumenty związane z inwestycją, rozliczeniem i sprawozdawczością zostaną przekazane do archiwum zakładowego znajdującego się w siedzibie Urzędu Miasta i Gminy Prabuty. 5. Dokumentacja dotycząca realizacji inwestycji,,przebudowa budynku zaplecza stadionu miejskiego w Prabutach dofinansowywanej ze środków Funduszu Rozwoju Kultury Fizycznej w Ramach Programu Modernizacji Infrastruktury Sportowej Edycja 2016 przez Miasto i Gminę Prabuty przechowywana będzie w archiwum zakładowym zgodnie z umową o dofinansowanie.