Małopolski Urzd Wojewódzki w Krakowie DG.II.0931-14-05 PROTOKÓŁ z kontroli kompleksowej zrealizowanej w Urzdzie Miasta Nowy Targ przez Zespół Kontrolny Małopolskiego Urzdu Wojewódzkiego w Krakowie. Kontrol przeprowadzono w okresie od 3 do 20 padziernika 2005 roku. Biuro Dyrektora Generalnego Małopolskiego Urzdu Wojewódzkiego w Krakowie zorganizowało czynnoci kontrolne i koordynowało ich przebieg. Kontrol wykonał na podstawie upowanie od nr. 293 do nr. 307 Zespół Kontrolny Małopolskiego Urzdu Wojewódzkiego w Krakowie, złoony z przedstawicieli nastpujcych jednostek: 1. Wydziału Finansów i Budetu. 2. Wydziału Spraw Obywatelskich i Migracji. 3. Wydziału Rozwoju Regionalnego. 4. Wydziału rodowiska i Rolnictwa. 5. Wydział Zarzdzania Kryzysowego 6. Biura Dyrektora Generalnego. Kontrol objto prawidłowo wykonywania przez Urzd Miasta Nowy Targ zada z zakresu administracji rzdowej i realizowanych przez nie na podstawie ustawy lub porozumienia z organami administracji rzdowej w okresie od 1 stycznia 2004 roku do 30 czerwca 2005 r. Burmistrzem Miasta Nowy Targ jest Pan Marek Frylewicz wybrany na to stanowisko w wyniku bezporednich wyborów, które odbyły si w dniu 27 padziernika 2002 r. (zawiadczenie Miejskiej Komisji Wyborczej w Nowy Targu z dnia 12 listopada 2002 r.). W zakresie kontrolowanych merytorycznych zagadnie wyjanie w toku kontroli udzielali m.in.: - Sprawy finansowo-ksigowe: Pan Józef Młynarczyk, Pani Elbieta Frylewicz, Pani Elbieta Całusiska, - Sprawy obywatelskie: Pani Zofia Regiec, Pani Elbieta Kolasa, Pani Agnieszka Leniak, Pani Barbara Skraba, Pan Wojciech Wolski, Pan Jan Roik, - Sprawy ewidencji działalnoci gospodarczej: Pani Beata Krzysztofek, - Sprawy rolnictwa: Pani Boena Holek, - Sprawy zarzdzania kryzysowego: Pan Bogusław Giełczyski, - Przyjmowanie i rozpatrywanie skarg: Pan Andrzej Zajc. USTALENIA KONTROLI: Z kontroli dokumentacji przeprowadzonej w Urzdzie Miasta Nowy Targ wynika, co nastpuje:
SPRAWY FINANSOWO KSIGOWE Kontrol przeprowadzono w zakresie rozliczenia wydatków dokonanych w ramach dotacji celowych udzielonych w 2004 roku z budetu Wojewody, przestrzegania przepisów ustawy Prawo zamówie publicznych oraz realizacji dochodów budetowych w zwizku z wykonywaniem zada zleconych. Zastosowano wyrywkowy system kontroli. Ustalenia ogólne: Burmistrzem Miasta Nowy Targ jest Pan Marek Stanisław Frylewicz, wybrany w wyniku bezporednich wyborów w dniu 27 padziernika 2002 roku (Zawiadczenie Miejskiej Komisji Wyborczej z dnia 12 listopada 2002 roku). Skarbnikiem Miasta Nowy Targ jest Pan Józef Młynarczyk, powołany Uchwał Nr XII/1/93 Rady Miejskiej w Nowym Targu z dnia 3 lutego 1993 r. w sprawie powołania Skarbnika. Ustalenia kontroli zostały ujte według tematyki: I. Prawidłowo wykorzystania dotacji celowych otrzymanych w 2004 roku z budetu pastwa na realizacj zada biecych z zakresu administracji rzdowej oraz innych zada zleconych gminie (zwizkom gmin) ustawami - 2010. II. Prawidłowo wykorzystania dotacji celowych otrzymanych w 2004 roku z budetu pastwa na realizacj własnych zada biecych gmin (zwizków gmin) - 2030. III. Prawidłowo wykorzystania dotacji celowej otrzymanej w 2004 roku z budetu pastwa na inwestycje i zakupy inwestycyjne z zakresu administracji rzdowej oraz innych zada zleconych gminom ustawami - 6310. IV. Realizacja dochodów budetu pastwa zwizanych z wykonywaniem zada zleconych jednostkom samorzdu terytorialnego - 2350. Ustalenia szczegółowe: Budet Miasta Nowy Targ na 2004 rok został przyjty Uchwał Budetow na rok 2004 Nr 1/XIV/04 Rady Miasta Nowy Targ z dnia 28 stycznia 2004 roku i obejmował: dochody w kwocie 42.649.391 zł, wydatki w kwocie 43.752.752 zł, deficyt budetowy w kwocie 1.103.361 zł. Budet ten obejmował równie plan dotacji celowych na 2004 rok, ustalony na podstawie pisma Wojewody Małopolskiego Nr FB.I.3010/11-1/03 z dnia 13 padziernika 2003 r. na realizacj zada z zakresu administracji rzdowej oraz innych zada zleconych gminom (zwizkom gmin) ustawami ( 2010) w łcznej kwocie 1.899.410 zł. W trakcie roku plan budetu Miasta Nowy Targ ulegał zmianom i ostatecznie na dzie 31 grudnia 2004 roku ukształtował si nastpujco: plan dochodów zamknł si kwot 47.974.401 zł i uległ zwikszeniu w stosunku do planu pierwotnego o kwot 5.325.010 zł. Realizacja dochodów ukształtowała si na poziomie 102,1% planu tj. uzyskano kwot 48.965.603 zł. 2
plan wydatków zamknł si kwot 51.593.202 zł i uległ zwikszeniu w stosunku do planu pierwotnego o kwot 7.840.450 zł. Wydatki zostały zrealizowane w kwocie 49.698.755 zł, tj. 96,3% załoonego planu, planowany deficyt budetowy zamknł si kwot 3.618.801 zł i uległ zwikszeniu w stosunku do planu pierwotnego o kwot 2.515.440 zł. Plan dotacji celowych w cigu roku ulegał zmianom i ostatecznie Miasto Nowy Targ w 2004 roku otrzymało dotacje celowe w łcznej kwocie 5.030.478,00 zł, w tym: na realizacj zada biecych z zakresu administracji rzdowej ( 2010) w wysokoci 4.994.028 zł, na dofinansowanie realizacji własnych zada biecych ( 2030) w wysokoci 26.000 zł, na inwestycje i zakupy inwestycyjne z zakresu administracji rzdowej ( 6310) w wysokoci 10.450 zł. Dotacje celowe zostały wykorzystane przez Miasto w wysokoci 4.911.964,28 zł. Niewykorzystane rodki dotacji w kwocie 118.513,72 zł, zwrócono na rachunek Małopolskiego Urzdu Wojewódzkiego Wydział Finansów i Budetu, poleceniami przelewu: w dniu 17 czerwca 2004 r. na kwot 1.032,60 zł (rozdział 85216 2010), w dniu 26 sierpnia 2004 r. na kwot 3,20 zł (rozdział 80101 2030), w dniu 21 grudnia 2004 r. na kwot 10,00 zł (rozdział 80195 2030), w dniu 30 grudnia 2004 r. na kwot 115.885,25 zł ( 2010 - rozdział 80101, 85212, 85213, 85214, 85495), w dniu 4 stycznia 2005 r. na kwot 2,58 zł (rozdział 75414 2010), w dniu 9 lutego 2005 r. na kwot 1.580,00 zł (rozdział 80101 2010), w trakcie kontroli w dniu 19.10.2005 r. na kwot 0,09 zł jako niewykorzystana dotacja w rozdziale 85495 2010. I. Prawidłowo wykorzystania dotacji celowych otrzymanych w 2004 roku z budetu pastwa na realizacj zada biecych z zakresu administracji rzdowej oraz innych zada zleconych gminie (zwizkom gmin) ustawami - 2010. 1. Dział 700 Gospodarka mieszkaniowa, rozdział 70095 Pozostała działalno Dotacja otrzymana - 70.000,00 zł, Dotacja wykorzystana - 70.000,00 zł. Zarzdzeniem Wojewody Małopolskiego Nr 166/04 z dnia 21 czerwca 2004 roku, przyznana została dla Miasta Nowy Targ na 2004 rok z rezerwy celowej w budecie pastwa dotacja celowa ( 2010) w kwocie 144.800,00 zł na realizacj zada wynikajcych z programu wieloletniego Program na rzecz społecznoci romskiej w Polsce, z tego w dziale 700, rozdziale 70095 w kwocie 70.000,00 zł, z przeznaczeniem na remonty mieszka. Dotacj celow w wysokoci 70.000,00 zł, wprowadzono do budetu Miasta Zarzdzeniem Nr F.I.3014-1-36/04 Burmistrza Miasta Nowy Targ z dnia 30 czerwca 2004 roku w sprawie zmian planu dochodów i wydatków budetu miasta w zwizku z wprowadzeniem zmian wielkoci kwot dotacji celowych oraz zmian układu wykonawczego budetu miasta na 2004 rok, po stronie dochodów w dziale 700 rozdziale 70095 2010 oraz po stronie wydatków w dziale 700 rozdziale 70095 4270 Zakup usług remontowych. 3
Na podstawie ewidencji ksigowej dla działu 700, rozdziału 70095 4270 i dokumentów ródłowych stwierdzono, e otrzymana przez Miasto Nowy Targ dotacja celowa w wysokoci 70.000,00 zł, została prawidłowo i w pełnej wysokoci wykorzystana na prace remontowe w domach wielorodzinnych zamieszkanych przez rodziny romskie, tj. na: remont łazienek i kuchni w 17 lokalach mieszkalnych, wymian stolarki okiennej i drzwiowej w 32 lokalach mieszkalnych, malowanie 4 lokali mieszkalnych, wymian podłóg (monta paneli, połoenie posadzek) w 5 lokalach mieszkalnych. Wykonanie prac remontowych zostało zlecone przez Burmistrza Miasta Nowy Targ - Zakładowi Gospodarki Mieszkaniowej w Nowym Targu, pismem znak: 0.4317-2/10/2004 z dnia 20 lipca 2004 roku. Zlecenia remontu mieszka komunalnych zasiedlonych przez mieszkaców pochodzenia romskiego, dokonano zgodnie z art. 4 pkt 6 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówie publicznych (Dz. U. Nr 19, poz. 177 z pón. zm.). Zakład Gospodarki Mieszkaniowej w Nowym Targu za wykonanie prac remontowych oraz za zakup materiałów regulował wystawione z tego tytułu faktury lub rachunki, a nastpnie wystawiał na Urzd Miasta Nowy Targ, zbiorcze faktury lub noty ksigowe, do refundacji poniesionych wydatków. Miasto Nowy Targ pismem znak: 0.4317 2/115/04 z dnia 29 grudnia 2004 r. przesłało do Pełnomocnika Wojewody Małopolskiego do Spraw Mniejszoci Narodowych sprawozdanie merytoryczne oraz rozliczenie poniesionych w 2004 roku wydatków z tytułu remontów mieszka zasiedlonych przez społeczno romsk. Stwierdza si, e ewidencja ksigowa jest zgodna ze sprawozdaniem Rb-50 o wydatkach zwizanych z wykonywaniem zada z zakresu administracji rzdowej oraz innych zada zleconych jednostkom samorzdu terytorialnego ustawami za rok 2004. 2. Dział 801 Owiata i wychowanie, rozdział 80101 Szkoły podstawowe Dotacja otrzymana - 28.900,00 zł. Dotacja wykorzystana - 20.495,23 zł. Zwrot dotacji - 6.825,00 zł w dniu 30 grudnia 2004 r. 1.580,00 zł w dniu 9 lutego 2005 r. Zarzdzeniem Wojewody Małopolskiego Nr 166/04 z dnia 21 czerwca 2004 roku, przyznana została dla Miasta Nowy Targ na 2004 rok z rezerwy celowej w budecie pastwa dotacja celowa ( 2010) w kwocie 144.800,00 zł na realizacj zada wynikajcych z programu wieloletniego Program na rzecz społecznoci romskiej w Polsce, z tego w dziale 801 rozdziale 80101 w kwocie 28.900,00 zł z przeznaczeniem na zatrudnienie asystenta romskiego. Dotacj celow wprowadzono do budetu Miasta Zarzdzeniem Nr F.I.3014-1-36/04 Burmistrza Miasta Nowy Targ z dnia 30 czerwca 2004 roku w sprawie zmian planu dochodów i wydatków budetu miasta w zwizku z wprowadzeniem zmian wielkoci kwot dotacji celowych oraz zmian układu wykonawczego budetu miasta na 2004 rok, po stronie dochodów w dziale 801 rozdziale 80101 2010 w kwocie 28.900,00 zł oraz po stronie wydatków w dziale 801 rozdziale 80101 4010 Wynagrodzenia osobowe pracowników 4
w kwocie 21.979,00 zł, 4110 Składki na ubezpieczenia społeczne w kwocie 3.954,00 zł, 4120 Składki na Fundusz Pracy w kwocie 538,00 zł, 4210 Zakup materiałów i wyposaenia w kwocie 1.000,00 zł i 4440 Odpisy na zakładowy fundusz wiadcze socjalnych w kwocie 1.429,00 zł. Realizacj zadania zajmował si Zespół Obsługi Ekonomicznej Szkół i Przedszkoli Nowy Targ. Asystent romski został zatrudniony w Szkole Podstawowej Nr 5 w Nowym Targu. Zakres obowizków asystenta obejmuje w szczególnoci monitorowanie frekwencji uczniów na zajciach szkolnych oraz diagnozowanie ewentualnych potencjalnych zagroe dla uczniów. Na podstawie ewidencji ksigowej oraz dokumentacji ródłowej ustalono, e rodki dotacji zostały wykorzystane w wysokoci 20.495,23 zł. Niewykorzystane rodki dotacji w kwocie 6.825,00 zł zostały zwrócone do budetu Wojewody, poleceniem przelewu w dniu 30 grudnia 2004 r. Natomiast w kwocie 1.580,00 zł, poleceniem przelewu w dniu 9 lutego 2005 r. Niewykorzystana kwota dotacji w wysokoci 1.580,00 zł, została zwrócona bez nalenych odsetek o których mowa w art. 93 ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2003 r. Nr 15, poz. 148 z pón. zm.). W zwizku z tym, w trakcie trwania kontroli zostały naliczone odsetki w wysokoci okrelonej jak dla zaległoci podatkowych, w kwocie 22,86 zł. Odsetki te zostały wpłacone na rachunek budetu pastwa w dniu 19.10.2005 r. Kontrol objto wydatki poniesione na zatrudnienie asystenta romskiego od stycznia do grudnia 2004 roku i ustalono, e rodki dotacji celowej w wysokoci 20.495,23 zł wykorzystano: na wypłat wynagrodzenia asystenta wraz z pochodnymi w wysokoci 19.495,23 zł, na wydatki rzeczowe (artykuły biurowe dla asystenta) w wysokoci 1.000,00 zł. Stwierdza si, e rodki dotacji w wysokoci 20.495,23 zł zostały prawidłowo wykorzystane. 3. Dział 852 Pomoc społeczna, rozdział 85212 wiadczenia rodzinne oraz składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego Zadania z zakresu pomocy społecznej i wiadcze rodzinnych, na terenie Miasta Nowy Targ, realizowane s przez Orodek Pomocy Społecznej Nowy Targ ul. Kociuszki 8. Orodek prowadzi równie we własnym zakresie obsług finansowo ksigow zada. Dotacja otrzymana - 3.512.158,00 zł. Dotacja wykorzystana - 3.417.108,75 zł. Zwrot dotacji - 95.049,25 zł. Zarzdzeniem Wojewody Małopolskiego Nr 97/04 z dnia 22 kwietnia 2004 r. przyznana została dla Miasta Nowy Targ z rezerwy celowej budetu pastwa dotacja celowa w dziale 852 rozdziale 85212 2010 w kwocie 8.000 zł, z przeznaczeniem na przygotowanie organizacyjne gmin do realizacji zada wynikajcych z ustawy o wiadczeniach rodzinnych, tj. na utworzenie nowych stanowisk pracy, wynagrodzenia osobowe wraz z pochodnymi od dnia 14 kwietnia do 31 maja 2004 r. pracowników realizujcych wiadczenia rodzinne oraz na pozostałe wydatki biece. Powysza dotacja została wprowadzona do budetu Miasta Zarzdzeniem Nr F.I.3014-1- 23/04 Burmistrza Miasta Nowy Targ z dnia 5 maja 2004 roku w sprawie zmian planu 5
dochodów i wydatków budetu miasta w zwizku z wprowadzeniem zmian wielkoci kwot dotacji celowych oraz zmian układu wykonawczego budetu miasta na 2004 rok, po stronie dochodów w dziale 852 rozdziale 85212 2010 oraz po stronie wydatków w dziale 852 rozdziale 85212 4010 w kwocie 4.865 zł, 4110 w kwocie 855 zł, 4120 w kwocie 120 zł, 4210 w kwocie 600 zł i 4300 w kwocie 1.560 zł. Zarzdzeniem Wojewody Małopolskiego Nr 130/04 z dnia 25 maja 2004 r. zwikszony został plan dotacji celowych dla budetu Miasta Nowy Targ w dziale 852 rozdziale 85212 2010 o kwot 2.708 zł, z przeznaczeniem na sfinansowanie kosztów wdroenia w jednostkach samorzdu terytorialnego systemów komputerowych do obsługi wiadcze rodzinnych. Dotacj wprowadzono do budetu Miasta Zarzdzeniem Nr F.I.3014-1-29/04 Burmistrza Miasta Nowy Targ z dnia 2 czerwca 2004 roku, po stronie dochodów w dziale 852 w rozdziale 85212 2010 oraz po stronie wydatków w dziale 852 w rozdziale 85212 4210 w kwocie 1.000 zł i 4300 w kwocie 1.708 zł. Ponadto w cigu 2004 roku Zarzdzeniami Wojewody Małopolskiego Nr 113/04 z dnia 30 kwietnia, Nr 154/04 z dnia 9 czerwca, Nr 271/04 z dnia 31 sierpnia, Nr 302/04 z dnia 5 padziernika, Nr 306/04 z dnia 11 padziernika, Nr 350/04 z dnia 5 listopada i Nr 357/04 z dnia 9 listopada, dla Miasta Nowy Targ został zwikszony plan dotacji celowej w dziale 852 w rozdziale 85212 2010 o łczn kwot 3.501.450 zł z przeznaczeniem na wypłat wiadcze rodzinnych. Dotacja ta została wprowadzona do budetu Miasta Nowy Targ Zarzdzeniami Burmistrza Miasta Nowy Targ w sprawie zmian planu dochodów i wydatków budetu miasta w zwizku z wprowadzeniem zmian wielkoci kwot dotacji celowych oraz zmian układu wykonawczego budetu miasta na 2004 rok, Nr F.I.3014-1-26/04 z dnia 19 maja 2004 roku, Nr F.I.3014-1- 31/04 z dnia 23 czerwca 2004 roku, Nr F.I.3014-1-51/04 z dnia 9 wrzenia 2004 roku, Nr F.I.3014-1-59/04 z dnia 20 padziernika 2004 roku, Nr F.I.3014-1-67/04 z dnia 18 listopada 2004 roku i Nr F.I.3014-1-88/04 z dnia 31 grudnia 2004 roku. Ostatecznie plan dotacji celowej przyznanej dla Miasta Nowy Targ w dziale 852, w rozdziale 85212 2010 na koniec 2004 roku, wynosił kwot 3.512.158 zł i został wprowadzony do budetu po stronie dochodów w 2010 oraz po stronie wydatków na nastpujcych paragrafach klasyfikacji budetowej: 3110 wiadczenia społeczne w kwocie 3.382.534 zł, 4010 Wynagrodzenia osobowe pracowników w kwocie 51.036 zł, 4110 Składki na ubezpieczenia społeczne w kwocie 53.580 zł, 4120 Składki na Fundusz Pracy w kwocie 1.263 zł, 4210 Zakup materiałów i wyposaenia w kwocie 8.952 zł, 4300 Zakup usług pozostałych w kwocie 13.243 zł, 4410 Podróe słubowe krajowe w kwocie 150 zł, 4440 Odpisy na zakładowy fundusz wiadcze socjalnych w kwocie 1.400,00 zł. Na podstawie ewidencji ksigowej wydatków dla działu 852 rozdziału 85212 ustalono, e dotacja celowa została wykorzystana w wysokoci 3.417.108,75 zł, z czego: w 3110 w kwocie 3.304.102,67 zł, w 4010 w kwocie 40.610,00 zł, w 4110 w kwocie 53.228,06 zł, w tym: na składki na ubezpieczenie społeczne od wynagrodze pracowników w kwocie 7.200,15 zł oraz na zapłat składek emerytalno rentowych wiadczeniobiorców w kwocie 46.027,91 zł, w 4120 w kwocie 994,98 zł, 6
w 4210 w kwocie 5.141,39 zł, w 4300 w kwocie 11.509,49 zł, w 4410 w kwocie 130,80 zł, w 4440 w kwocie 1.391,36 zł. Ogółem w 2004 roku, wydatkowano kwot 3.417.108,75 zł, w tym: na wiadczenia i składki emerytalno rentowe wiadczeniobiorców kwot 3.350.130,58 zł, na pokrycie kosztów obsługi tego zadania kwot 66.978,17 zł. Niewykorzystane rodki dotacji celowej w kwocie 95.049,25 zł, zwrócono na rachunek budetu Wojewody Małopolskiego, poleceniem przelewu w dniu 30 grudnia 2004 r. W trakcie kontroli, Kierownik Orodka Pomocy Społecznej, złoyła pisemne wyjanienie dotyczce przyczyny zwrotu dotacji w wysokoci 95.049,25 zł. Z wyjanienia tego wynika, e cyt. (...) Zaplanowano szacunkowo wydatki w 4110 (ubezpieczenia społeczne) od pracowników i wiadcze pielgnacyjnych, które okazały si mniejsze ni zaplanowano. W odpowiednim czasie nie dokonano przeniesienia z 4110 na 3110 (wiadczenia rodzinne) i dlatego na koniec roku dokonano zwrotu niewykorzystanych rodków do Małopolskiego Urzdu Wojewódzkiego. (...) Błdne oszacowanie kosztów nie wynikało ze złej woli Kierownika Orodka i Ksigowego, ale z nadmiaru obowizków i zmieniajcych si przepisów w zakresie wypłaty wiadcze rodzinnych. Na wypłat wiadcze rodzinnych, w okresie od maja do 31 grudnia 2004 roku wydatkowano kwot 3.304.102,67 zł, w tym na wypłat: zasiłków rodzinnych kwot 811.301,00 zł, dodatków do zasiłków rodzinnych kwot 2.129.369,67 zł, zasiłków pielgnacyjnych kwot 191.232,00 zł, wiadcze pielgnacyjnych kwot 172.200,00 zł. W trakcie przeprowadzonej kontroli, sprawdzono dowody ksigowe (listy wypłat, polecenia przelewu) dotyczce realizacji wiadcze rodzinnych w miesicu grudniu 2004 roku ( 3110) o numerach: 10583 10585, 10588 10589, 10592 10593, 10597 10599, 10602, 10642 10643, 10646 10647, 10650 10651, 10654 10655, 10677 10678, 10711 10712, 10885, 10887, 11012 11019, 11020, 11028, 11091, 11096, 11120, 11125, 11055 11064, oraz z 4300 dowody ksigowe o numerach: 1876 1877, 3645 3646, 6968 6969, 8763 8764, 9284 9286, 9999 10000, 10368 10369. W kontrolowanym zakresie nieprawidłowoci nie stwierdzono. 4. Dział 852 Pomoc społeczna, rozdział 85213 Składki na ubezpieczenie zdrowotne opłacane za osoby pobierajce niektóre wiadczenia z pomocy społecznej Dotacja otrzymana - 22.400,00 zł. Dotacja wykorzystana - 21.773,17 zł. Zwrot dotacji - 626,83 zł. Planowana dotacja celowa dla Miasta Nowy Targ w tym rozdziale, zgodnie z pismem Wojewody Małopolskiego Nr FB.3010/11-1/03 z dnia 13 padziernika 2003 r. wynosiła kwot 68.900 zł. 7
Dotacj w wysokoci 68.900 zł, wprowadzono do budetu Miasta Uchwał Budetow na rok 2004 Nr 1/XIV/04 Rady Miasta Nowy Targ z dnia 28 stycznia 2004 roku oraz Zarzdzeniem Nr F.I.3014-1-2/04 Burmistrza Miasta Nowy Targ z dnia 17 lutego 2004 roku w sprawie układu wykonawczego budetu miasta Nowy Targ na 2004 rok oraz planu rodków specjalnych Urzdu Miasta na 2004 rok, po stronie dochodów w dziale 852 rozdziale 85213 2010 i po stronie wydatków w dziale 852 rozdziale 85213 4130 Składki na ubezpieczenie zdrowotne. Zarzdzeniami Wojewody Małopolskiego Nr 341/04 z dnia 29 padziernika 2004 r. i Nr 354/04 z dnia 9 listopada 2004 r. zmniejszony został plan dotacji celowych w tym rozdziale o łczn kwot 46.500 zł. Zmniejszenia planu dotacji celowej w budecie Miasta dokonano Zarzdzeniami Burmistrza Miasta Nowy Targ Nr F.I.3014-1-66/04 z dnia 10 listopada 2004 r. i Nr F.I.3014-1-67/04 z dnia 18 listopada 2004 roku, w sprawie zmian planu dochodów i wydatków budetu miasta w zwizku z wprowadzeniem zmian wielkoci kwot dotacji celowych oraz zmian układu wykonawczego budetu miasta na 2004 rok. Plan dotacji celowej ostatecznie na dzie 31 grudnia 2004 roku wynosił 22.400 zł. Na podstawie ewidencji ksigowej oraz dowodów ródłowych ustalono, e wydatkowano kwot 21.773,17 zł na zapłat składek ubezpieczenia zdrowotnego, w tym za osoby korzystajce z pomocy społecznej w kwocie 17.863,17 zł, a za osoby korzystajce ze wiadcze rodzinnych w kwocie 3.910 zł. Zwrotu rodków niewykorzystanych w wysokoci 626,83 zł, dokonano poleceniem przelewu w dniu 30 grudnia 2004 roku. W trakcie kontroli sprawdzono deklaracje rozliczeniowe ZUS P DRA za 2004 rok. Stwierdzono, e s zgodne z poleceniami przelewu nalenoci z tytułu składek. Prowadzona ewidencja ksigowa jest zgodna ze sprawozdaniem Rb 50 o wydatkach zwizanych z wykonywaniem zada z zakresu administracji rzdowej oraz innych zada zleconych jednostkom samorzdu terytorialnego ustawami za 2004 rok. 5. Dział 852 Pomoc społeczna, rozdział 85216 Zasiłki rodzinne, pielgnacyjne i wychowawcze Dotacja otrzymana - 12.000,00 zł. Dotacja wykorzystana - 10.967,40 zł. Zwrot dotacji - 1.032,60 zł. Planowana dotacja celowa w tym rozdziale zgodnie z pismem Wojewody Małopolskiego Nr FB.I.3010/11-1/03 z dnia 13 padziernika 2003 roku wyniosła kwot 128.000 zł. Dotacj wprowadzono do budetu Miasta Uchwał Budetow na rok 2004 Nr 1/XIV/04 Rady Miasta Nowy Targ z dnia 28 stycznia 2004 roku i Zarzdzeniem Nr F.I.3014-1-2/04 Burmistrza Miasta Nowy Targ z dnia 17 lutego 2004 roku w sprawie układu wykonawczego budetu miasta Nowy Targ na 2004 rok oraz planu rodków specjalnych Urzdu Miasta na 2004 rok, po stronie dochodów w dziale 852 rozdziale 85216 2010 oraz po stronie wydatków w dziale 852 w rozdziale 85216 3110 wiadczenia społeczne. Zarzdzeniami Wojewody Małopolskiego Nr 154/04 z dnia 9 czerwca 2004 roku i Nr 113/04 z dnia 30 kwietnia 2004 roku zmniejszony został plan dotacji celowej w dziale 852 rozdziale 85216 2010 o kwot 117.030 zł, w zwizku z wejciem w ycie z dniem 1 maja 2004 roku ustawy z dnia 28 listopada 2003 roku o wiadczeniach rodzinnych. 8
Zmniejszenia w budecie Miasta w zwizku z wprowadzeniem zmian wielkoci kwot dotacji celowych, dokonano Zarzdzeniami Burmistrza Miasta Nowy Targ Nr F.I.3014-1-26/04 z dnia 19 maja 2004 r. i Nr F.I.3014-1-32/04 z dnia 23 czerwca 2004 roku. Plan dotacji na koniec 2004 roku wyniósł ostatecznie kwot 10.970,00 zł. Miasto Nowy Targ otrzymało dotacj celow w wysokoci 12.000 zł. Dotacja ta zastała wykorzystana w kwocie 10.967,40 zł. Niewykorzystane rodki dotacji w wysokoci 1.032,60 zł, zostały zwrócone do budetu Wojewody poleceniem przelewu w dniu 17 czerwca 2004 roku. Dotacja celowa w wysokoci 10.967,40 zł, została wykorzystana w okresie od stycznia do 30 kwietnia 2004 roku, na wypłat: zasiłków pielgnacyjnych w kwocie 9.433,80 zł, zasiłków rodzinnych w kwocie 1.533,60 zł. Kontroli poddano listy wypłat, polecenia przelewu zasiłków pielgnacyjnych i zasiłków rodzinnych w miesicach: styczniu, lutym, marcu i kwietniu 2004 roku, tj. dowody ksigowe o numerach: 76 79, 81, 113, 383, 430, 432, 433, 846, 846, 850, 1336 1341. Kontrola w tym zakresie nie wykazała nieprawidłowoci. Prowadzona ewidencja ksigowa jest zgodna ze sprawozdaniem Rb 50 o wydatkach zwizanych z wykonywaniem zada z zakresu administracji rzdowej oraz innych zada zleconych jednostkom samorzdu terytorialnego ustawami za 2004 rok. 6. Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza, rozdział 85412 Kolonie i obozy oraz inne formy wypoczynku dzieci i młodziey szkolnej, a take szkolenia młodziey Dotacja otrzymana- Dotacja wykorzystana - 900,00 zł. 900,00 zł. Zarzdzeniem Wojewody Małopolskiego Nr 166/04 z dnia 21 czerwca 2004 roku, przyznana została dla Miasta Nowy Targ na 2004 rok z rezerwy celowej w budecie pastwa dotacja celowa ( 2010) w kwocie 144.800,00 zł na realizacj zada wynikajcych z programu wieloletniego Program na rzecz społecznoci romskiej w Polsce, z tego w dziale 854 rozdziale 85412 w kwocie 900 zł z przeznaczeniem na zorganizowanie półkolonii. Dotacj celow wprowadzono do budetu Miasta Zarzdzeniem Nr F.I.3014-1-36/04 Burmistrza Miasta Nowy Targ z dnia 30 czerwca 2004 roku w sprawie zmian planu dochodów i wydatków budetu miasta w zwizku z wprowadzeniem zmian wielkoci kwot dotacji celowych oraz zmian układu wykonawczego budetu miasta na 2004 rok, po stronie dochodów w dziale 854 rozdziale 85412 2010 oraz po stronie wydatków w dziale 854 rozdziale 85412 4300 Zakup usług pozostałych. Półkolonie integracyjne, w których uczestniczyło 107 dzieci, w tym 13 pochodzenia romskiego, zostały zorganizowane w miesicu lipcu 2004 roku na terenie Szkoły Podstawowej Nr 2 oraz Szkoły Podstawowej Nr 11 w Nowym Targu. Na podstawie ewidencji ksigowej oraz dokumentów ródłowych ustalono, e na organizacj półkolonii dla 107 uczniów, Miasto Nowy Targ wydatkowało łcznie kwot 15.000,00 zł, w tym na półkolonie dla uczniów pochodzenia romskiego, kwot w wysokoci 1.822,47 zł. Organizacja półkolonii dla uczniów romskich, została pokryta w kwocie 922,47 zł ze rodków własnych Miasta Nowy Targ oraz w kwocie 900,00 zł ze rodków dotacji celowej. 9
Wydatki z tego tytułu zostały pierwotnie poniesione z rozdziału 85154 4300. Not ksigow nr 28/04 dokonano przeksigowania kwoty 900,00 zł z rozdziału 85154 4300 do rozdziału 85412 4300. W kontrolowanym zakresie nieprawidłowoci nie stwierdzono. 7. Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza, rozdział 85495 Pozostała działalno Dotacja otrzymana - 45.000,00 zł. Dotacja wykorzystana - 38.638,91 zł. Zwrot dotacji - 6.361,00 zł w dniu 30 grudnia 2004 r. - 0,09 zł w dniu 19.10.2005 r. Zarzdzeniem Wojewody Małopolskiego Nr 166/04 z dnia 21 czerwca 2004 roku, przyznana została dla Miasta Nowy Targ na 2004 rok z rezerwy celowej w budecie pastwa dotacja celowa ( 2010) w kwocie 144.800,00 zł na realizacj zada wynikajcych z programu wieloletniego Program na rzecz społecznoci romskiej w Polsce, z tego w dziale 854 rozdziale 85495 w kwocie 45.000 zł, z przeznaczeniem na zajcia wyrównawcze. Dotacj celow wprowadzono do budetu Miasta Zarzdzeniem Nr F.I.3014-1-36/04 Burmistrza Miasta Nowy Targ z dnia 30 czerwca 2004 roku w sprawie zmian planu dochodów i wydatków budetu miasta w zwizku z wprowadzeniem zmian wielkoci kwot dotacji celowych oraz zmian układu wykonawczego budetu miasta na 2004 rok, po stronie dochodów w dziale 854 rozdziale 85495 2010 w kwocie 45.000 zł oraz po stronie wydatków w dziale 854 rozdziale 85495 4010 Wynagrodzenia osobowe pracowników w kwocie 35.450,00 zł, 4110 Składki na ubezpieczenia społeczne w kwocie 6.377,00 zł, 4120 Składki na Fundusz Pracy w kwocie 869,00 zł, 4440 Odpisy na zakładowy fundusz wiadcze socjalnych w kwocie 2.304,00 zł. Realizacj zadania zajmował si Zespół Obsługi Ekonomicznej Szkół i Przedszkoli Nowy Targ. Zajciami wyrównawczymi zostali objci uczniowie pochodzenia romskiego w zalenoci od potrzeb edukacyjnych w piciu szkołach podstawowych i w jednym gimnazjum na terenie Miasta Nowy Targ. Ogółem na zajciach uczestniczyło 58 dzieci pochodzenia romskiego. Na podstawie ewidencji ksigowej oraz dowodów ksigowych ustalono, e rodki dotacji zostały wykorzystane w wysokoci 38.638,91 zł, w tym: w 4010 w kwocie 30.439,32 zł, w 4110 w kwocie 5.476,13 zł, w 4120 w kwocie 745,71 zł, w 4440 w kwocie 1.977,75 zł. Zwrotu rodków niewykorzystanych w kwocie 6.361,00 zł dokonano poleceniem przelewu w dniu 30 grudnia 2004 roku, a w kwocie 0,09 zł (plus odsetki 0,01 zł) poleceniem przelewu w dniu 19.10.2005 r. w trakcie trwania kontroli. 10
II. Prawidłowo wykorzystania dotacji celowych otrzymanych w 2004 roku z budetu pastwa na realizacj własnych zada biecych gmin (zwizków gmin) - 2030. 1. Dział 801 Owiata i wychowanie, rozdział 80101 Szkoły podstawowe Dotacja otrzymana - 4.900,00 zł. Dotacja wykorzystana - 4.896,80 zł. Zwrot dotacji - 3,20 zł. Zarzdzeniami Wojewody Małopolskiego Nr 137/04 z dnia 27 maja 2004 roku i Nr 172/04 z dnia 23 czerwca 2004 roku, przyznana została dla Miasta Nowy Targ, dotacja celowa w dziale 801 w rozdziale 80101 w 2030, w łcznej kwocie 4.900,00 zł z przeznaczeniem na sfinansowanie czci wyprawki szkolnej, przyznanej jako zasiłek losowy w formie rzeczowej, obejmujcej podrczniki szkolne o wartoci do 100 zł dla uczniów podejmujcych nauk w klasach pierwszych szkół podstawowych w roku szkolnym 2004/2005. Powysza dotacja została wprowadzona do budetu Miasta Zarzdzeniami Burmistrza Miasta Nowy Targ Nr F.I.3014-1-30/04 z dnia 9 czerwca 2004 roku i Nr F.I.3014-1-36/04 z dnia 30 czerwca 2004 roku w sprawie zmian planu dochodów i wydatków budetu miasta w zwizku z wprowadzeniem zmian wielkoci kwot dotacji celowych oraz zmian układu wykonawczego budetu miasta na 2004 rok, po stronie dochodów w dziale 801 w rozdziale 80101 w 2030 oraz po stronie wydatków w dziale 801 w rozdziale 80101 w 3240 Stypendia oraz inne formy pomocy dla uczniów. W trakcie kontroli ustalono, e dotacja celowa została wykorzystana w wysokoci 4.896,80 zł. Niewykorzystan kwot dotacji w wysokoci 3,20 zł, zwrócono do budetu Wojewody, poleceniem przelewu w dniu 26.08.2004 r. Dotacja została przeznaczona na zakup podrczników dla 62 uczniów klas pierwszych, z poniszych szkół: 1. Szkoła Podstawowa Nr 2 w Nowym Targu - 12 kompletów na kwot 948,00 zł, 2. Szkoła Podstawowa Nr 3 w Nowym Targu - 10 kompletów na kwot 1.120,00 zł, 3. Szkoła Podstawowa Nr 5 w Nowym Targu - 13 kompletów na kwot 975,00 zł, 4. Szkoła Podstawowa Nr 6 w Nowym Targu - 15 kompletów na kwot 1.219,50 zł, 5. Szkoła Podstawowa Nr 10 w Nowym Targu - 1 komplet na kwot 81,30 zł, 6. Szkoła Podstawowa Nr 11 w Nowym Targu - 7 kompletów na kwot 553,00 zł. Podrczniki przekazano rodzicom uczniów, za porednictwem szkół podstawowych, po pisemnym potwierdzeniu odbioru. Kontrol objto faktury wystawione przez wydawnictwa za zakup podrczników. Stwierdza si, e faktury zostały prawidłowo opisane oraz zatwierdzone do wypłaty przez osoby uprawnione. Dotacja została wykorzystana zgodnie z jej przeznaczeniem. Wykonanie w dziale 801 w rozdziale 80101 w 3240 według sprawozdania rocznego Rb 28S z wykonania planu wydatków budetowych jednostki samorzdu terytorialnego za okres od pocztku roku do dnia 31 grudnia roku 2004, wyniosło kwot 4.897 zł. 11
2. Dział 801 Owiata i wychowanie, rozdział 80195 Pozostała działalno Dotacja otrzymana - 1.050,00 zł, Dotacja wykorzystana - 1.040,00 zł, Zwrot dotacji - 10,00 zł. Zarzdzeniem Wojewody Małopolskiego Nr 176/04 z dnia 25 czerwca 2004 r. przyznana została dla Miasta Nowy Targ dotacja celowa w dziale 801 w rozdziale 80195 2030, w kwocie 150 zł z przeznaczeniem na sfinansowanie - w ramach wdraania reformy owiaty prac komisji kwalifikacyjnych i egzaminacyjnych w sesji zimowej, powołanych do przeprowadzania postpowania kwalifikacyjnego zwizanego z awansem zawodowym nauczycieli. Dotacja została wprowadzona do budetu Miasta Zarzdzeniem Nr F.I.3014-1-38/04 Burmistrza Miasta Nowy Targ z dnia 14 lipca 2004 r. w sprawie zmian planu dochodów i wydatków budetu miasta w zwizku z wprowadzeniem zmian wielkoci kwot dotacji celowych oraz zmian układu wykonawczego budetu miasta na 2004 rok, po stronie dochodów w dziale 801 w rozdziale 80195 2030 oraz po stronie wydatków w dziale 801 w rozdziale 80195 4300 Zakup usług pozostałych. Zarzdzeniem Nr 361/04 Wojewody Małopolskiego z dnia 16 listopada 2004 r. zwikszony został plan dotacji celowej dla budetu Miasta na 2004 rok w dziale 801 w rozdziale 80195 2030 o kwot 900 zł z przeznaczeniem na sfinansowanie prac komisji kwalifikacyjnych i egzaminacyjnych w sesji letniej, powołanych do przeprowadzenia postpowania kwalifikacyjnego zwizanego z awansem zawodowym nauczycieli. Powysz dotacj wprowadzono do budetu Miasta Zarzdzeniem Nr F.I.3014-70/04 Burmistrza Miasta Nowy Targ z dnia 24 listopada 2004 roku w sprawie zmian planu dochodów i wydatków budetu miasta w zwizku z wprowadzeniem zmian kwot dotacji celowych oraz zmian układu wykonawczego budetu miasta na 2004 rok, po stronie dochodów w dziale 801 w rozdziale 80195 2030 oraz po stronie wydatków w dziale 801 w rozdziale 80195 4300 Zakup usług pozostałych. Zarzdzeniami Burmistrza Miasta Nowy Targ Nr 0152/8/04 z dnia 28 stycznia 2004 roku, Nr 0151-51/04 z dnia 16 czerwca 2004 roku, Nr 0151-79/04 z dnia 10 listopada 2004 roku, zostały powołane trzy Komisje Egzaminacyjne celem przeprowadzenia egzaminu dla nauczycieli ubiegajcych si o awans zawodowy na stopie nauczyciela mianowanego. Posiedzenia Komisji Egzaminacyjnych odbywały si w dniu 17 lutego 2004 roku, 29 czerwca 2004 roku i w dniu 2 grudnia 2004 roku. W dniu 10 lutego 2004 roku zostały zawarte dwie umowy zlecenia pomidzy Burmistrzem Miasta Nowy Targ, a członkami Komisji Egzaminacyjnej, na przeprowadzenie egzaminu w dniu 17 lutego 2004 roku. Wysoko wynagrodzenia dla jednego eksperta ustalono na kwot 45,00 zł (brutto). Za przeprowadzone postpowanie, członkowie Komisji Egzaminacyjnych wystawili w dniu 17.02.2004 r. rachunki na łczn kwot 90,00 zł, tj. 2 rachunki po 45,00 zł. Naleno za rachunki w łcznej kwocie netto 75,78 zł, została przekazana na konta bankowe zleceniobiorców w dniu 24 luty 2004 r. Składk na ubezpieczenie zdrowotne w kwocie łcznej 7,42 zł przekazano do Zakładu Ubezpiecze Społecznych w dniu 5 marca 2004 roku, natomiast zaliczk na podatek 12
dochodowy w wysokoci 6,80 zł przelano do Urzdu Skarbowego w Nowym Targu w dniu 19 marca 2004 r. W dniu 28 czerwca 2004 roku zostały zawarte trzy umowy zlecenia pomidzy Burmistrzem Miasta Nowy Targ a członkami Komisji Egzaminacyjnych, na przeprowadzenie szeciu postpowa egzaminacyjnych w dniu 29 czerwca 2004 roku. Wysoko wynagrodzenia dla jednego eksperta ustalono na kwot 300,00 zł (brutto) - 50,00 zł za jedno postpowanie egzaminacyjne. Za przeprowadzone postpowanie, w dniu 29 czerwca 2004 roku członkowie Komisji wystawili rachunki na łczn kwot 900,00 zł (brutto), tj. 3 rachunki po 300,00 zł. Naleno za rachunki w łcznej kwocie netto 763,05 zł, została przekazana na konta bankowe zleceniobiorców w dniu 6 lipca 2004 r. Składk na ubezpieczenie zdrowotne w łcznej wysokoci 74,25 zł przekazano do Zakładu Ubezpiecze Społecznych w dniu 5 sierpnia 2004 roku, natomiast zaliczk na podatek dochodowy od wymienionych umów w łcznej kwocie 62,70 zł przelano do Urzdu Skarbowego w dniu 19 sierpnia 2004 r. W dniu 1 grudnia 2004 roku została zawarta umowa zlecenie pomidzy Burmistrzem Miasta Nowy Targ a członkiem Komisji Egzaminacyjnej, na przeprowadzenie postpowania egzaminacyjnego w dniu 2 grudnia 2004 roku. Wynagrodzenie ustalono na kwot 50,00 zł (brutto). Rachunek za przeprowadzone postpowanie, na kwot 50,00 zł został wystawiony przez zleceniobiorc w dniu 6 grudnia 2004 roku. Naleno za rachunek w kwocie netto 42,17 zł została przekazana w dniu 7 grudnia 2004 r. na rachunek bankowy zleceniobiorcy. Składk na ubezpieczenie zdrowotne w kwocie 4,13 zł do Zakładu Ubezpiecze Społecznych oraz zaliczk na podatek dochodowy od wymienionej umowy w kwocie 3,70 zł do Urzdu Skarbowego w Nowym Targu, przekazano w dniu 31 grudnia 2004 r. Miasto Nowy Targ na organizacj postpowa egzaminacyjnych wydatkowało łcznie kwot 1.040,00 zł. Niewykorzystan kwot dotacji w wysokoci 10,00 zł zwrócono do budetu Wojewody, poleceniem przelewu w dniu 21.12.2004 r. Ustalono, e wydatki z tego tytułu zostały pierwotnie klasyfikowane jako wydatki w dziale 801 w rozdziale 80145 4300. Przeksigowania wydatków do rozdziału 80195 4300, dokonano w dniu 16 grudnia 2004 r. Według sprawozdania rocznego Rb-28S z wykonania planu wydatków budetowych jednostki samorzdu terytorialnego za okres od pocztku roku do dnia 31 grudnia roku 2004, wydatki w dziale 801 rozdziale 80195 4300, wyniosły kwot 6.160 zł. 3. Dział 852 Pomoc społeczna, rozdział 85295 Pozostała działalno Dotacja otrzymana- Dotacja wykorzystana - 20.050,00 zł 20.050,00 zł Zarzdzeniem Nr 186/04 Wojewody Małopolskiego z dnia 30 czerwca 2004 roku został zwikszony plan dotacji celowej dla Miasta Nowy Targ w dziale 852 w rozdziale 85295 2030 o kwot 20.050 zł, z przeznaczeniem na dofinansowanie zadania własnego w zakresie doywiania uczniów. 13
Powysz dotacj wprowadzono do budetu Miasta Zarzdzeniem Nr F.I.3014-1-38/04 Burmistrza Miasta Nowy Targ z dnia 14 lipca 2004 roku w sprawie zmian planu dochodów i wydatków budetu miasta w zwizku z wprowadzeniem zmian wielkoci kwot dotacji celowych oraz zmian układu wykonawczego budetu miasta na 2004 rok po stronie dochodów w dziale 852 rozdziale 85295 2030 oraz po stronie wydatków w dziale 852 w rozdziale 85295 3110 wiadczenia społeczne. rodki własne na realizacj zadania zabezpieczono Uchwał Budetow na 2004 rok Nr 1/XIV/04 Rady Miasta Nowy Targ z dnia 28 stycznia 2004 roku w dziale 852 w rozdziale 85214 3110 w kwocie 517.000 zł. Zarzdzeniem Nr F.I.3014-1-36/04 Burmistrza Miasta Nowy Targ z dnia 30 czerwca 2004 roku, dokonano przesunicia z działu 85214 3110 do rozdziału 85295 3110 kwoty 248.000 zł przeznaczonej na prowadzenie doywiania uczniów. W trakcie kontroli ustalono, e Miasto Nowy Targ w 2004 roku na doywanie uczniów wydatkowało kwot w wysokoci 202.944,50 zł, w tym: ze rodków własnych kwot 182.894,50 zł, ze rodków dotacji celowej kwot 20.050,00 zł. Kontrolowana jednostka objła doywianiem łcznie 378 uczniów. redni koszt jednego posiłku w 2004 roku wyniósł kwot 3,99 zł. W szkołach podstawowych oraz w gimnazjach z terenu Miasta Nowy Targ, doywianie jest prowadzone przez ajentów, z którymi Orodek Pomocy Społecznej w Nowym Targu zawarł umowy w sprawie doywiania uczniów. Dyrektorzy poszczególnych jednostek owiatowych sporzdzaj wykazy uczniów objtych doywianiem w danym miesicu. Orodek Pomocy Społecznej sprawdza listy uczniów objtych doywianiem, a nastpnie reguluje rachunki przedłoone przez poszczególnych ajentów. Kontrol objto dokumenty ksigowe dotyczce doywania uczniów ze rodków dotacji celowej, tj. dowody ksigowe o numerach: 9451 9454, 9471, 9860, 9862, 9869, 9871 9874, 10002 10004, 10007, 10027, 10045, 10073 10075, 10793, 10755. Objte kontrol dokumenty ksigowe zostały prawidłowo opisane, sprawdzone pod wzgldem merytorycznym, formalnym oraz rachunkowym oraz zatwierdzone do wypłaty przez osoby uprawnione. Według sprawozdania rocznego Rb-28S z wykonania planu wydatków budetowych jednostki samorzdu terytorialnego za okres od pocztku roku do dnia 31 grudnia roku 2004, wydatki w dziale 852 rozdziale 85295 3110, wyniosły kwot 202.945 zł. III. Prawidłowo wykorzystania dotacji celowej otrzymanej w 2004 roku z budetu pastwa na inwestycje i zakupy inwestycyjne z zakresu administracji rzdowej oraz innych zada zleconych gminom ustawami - 6310 Dział 852 Pomoc społeczna, rozdział 85212 wiadczenia rodzinne oraz składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego Dotacja otrzymana- Dotacja wykorzystana - 10.450,00 zł 10.450,00 zł 14
Zarzdzeniami Wojewody Małopolskiego Nr 60/04 z dnia 19 marca 2004 r. i Nr 97/04 z dnia 22 kwietnia 2004 r. przyznana została z rezerwy celowej budetu pastwa dla Miasta Nowy Targ dotacja celowa w dziale 852 w rozdziale 85212 6310 w łcznej kwocie 10.450 zł, z przeznaczeniem na organizacj stanowisk pracy zwizanych z realizacj zada wynikajcych z ustawy z dnia 28 listopada 2003 r. o wiadczeniach rodzinnych, tj. głównie na zakup komputerów i oprogramowania. Dotacj celow wprowadzono do budetu Miasta Zarzdzeniami Burmistrza Miasta Nowy Targ Nr F.I.3014-1-14/04 z dnia 22 marca 2004 r. i Nr F.I.3014-1-23/04 z dnia 5 maja 2004 r. w sprawie zmian planu dochodów i wydatków budetu miasta w zwizku z wprowadzeniem zmian wielkoci kwot dotacji celowych oraz zmian układu wykonawczego budetu miasta na 2004 rok, po stronie dochodów w dziale 852 w rozdziale 85212 6310 oraz po stronie wydatków w dziale 852 w rozdziale 85212 6060 Wydatki na zakupy inwestycyjne jednostek budetowych. Zadanie było realizowane przez Urzd Miasta Nowy Targ. Na podstawie ewidencji ksigowej prowadzonej dla działu 852 rozdziału 85212 6060 oraz dowodów ródłowych ustalono, e Urzd Miasta Nowy Targ, na realizacj zadania, wydatkował w 2004 roku rodki w łcznej wysokoci 17.132,86 zł, w tym z dotacji w wysokoci 10.450,00 zł. Kontrol objto nastpujce dokumenty ksigowe: 1. Faktur VAT Nr 1838/04 z dnia 29.04.2004 r. wystawion przez AND Computers Mirosław Osmala ul. Kazimierza Wielkiego 16 Nowy Targ, na kwot 6.928,00 zł tytułem zakupu dwóch zestawów komputerowych. Faktura została zapłacona w dniu 11.05.2004 r. Komputery zostały przekazane do Orodka Pomocy Społecznej PT Nr Or.VI-4/2004 i Nr Or.VI-5/2004 z dnia 30.04.2004 r. 2. Faktur VAT Nr 1524/04 z dnia 6.04.2004 r. wystawion przez AND Computers Mirosław Osmala Nowy Targ, na kwot 3.706,00 zł tytułem zakupu dwóch drukarek laserowych i tonera. Faktur zapłacono w kwocie 3.052,.00 zł (za drukarki) ze rodków dotacji celowej (rozdział 85212 6060) a w kwocie 654,00 zł ze rodków własnych (rozdział 75023 4210). Drukarki przekazano do Orodka Pomocy Społecznej PT Nr Or. VI-2/2004 i Nr Or.VI-1/2004 z dnia 30.04.2004 r. 3. Faktur VAT Nr F/01/968/04 z dnia 26.05.2004 r. na kwot 821,06 zł, wystawion przez Biuro Usług Informatycznych Shift Nowy Targ, za zakup UPS i modemu. Faktura została zapłacona przez Miasto Nowy Targ w dniu 7.06.2004 roku, w tym: ze rodków dotacji w kwocie 470,00 zł i ze rodków własnych w kwocie 351,06 zł. UPS przekazano do Orodka Pomocy Społecznej PT Nr Or.VI-6/2004 z 26.05.2004 r. 4. Faktur VAT Nr 70140 z dnia 4.06.2004 r. na kwot 6.331,80 zł, wystawion przez COPY centre Kraków ul. Halicka 10/11, tytułem zakupu kserokopiarki i tonera. Faktur zapłacono poleceniem przelewu w dniu 17.06.2004 r. w całoci ze rodków własnych. Urzd Miasta Nowy Targ przekazał do Orodka Pomocy Społecznej kserokopiark w dniu 4.06.2004 r. PT Nr Or.VI-8/2004. W kontrolowanym zakresie nieprawidłowoci nie stwierdzono. Dotacja została wykorzystana w pełnej wysokoci i zgodnie z jej przeznaczeniem. 15
IV. Realizacja dochodów budetu pastwa zwizanych z wykonywaniem zada zleconych jednostkom samorzdu terytorialnego - 2350. Pismem Wojewody Małopolskiego Nr FB.I.3010/11-1/03 z dnia 13 padziernika 2003 roku, przekazana została dla Miasta Nowy Targ informacja o kwocie planowanych w projekcie ustawy budetowej na rok 2004, dochodów budetu pastwa zwizanych z realizacj zada zlecanych gminom w 2004 roku 2350 w dziale 750 Administracja publiczna rozdział 75011 Urzdy wojewódzkie - w wysokoci 70.000 zł. Natomiast pismem Wojewody Małopolskiego Nr FB.I.3054-1-2-04 z dnia 24 lutego 2004 roku, Miasto Nowy Targ, zostało zawiadomione i kwota planowanych dochodów wynikajcych z ustawy budetowej na 2004 rok, nie uległa zmianie. Kontroli poddano pobieranie i odprowadzanie dochodów uzyskanych w 2004 roku w zwizku z wydawaniem dowodów osobistych. Dochody te zostały zrealizowane na dzie 31 grudnia 2004 roku, w wysokoci 127.552,20 zł. Po pomniejszeniu o kwot 6.172,49 zł, jako nalene dochody przysługujce jednostce samorzdu terytorialnego (5%), zostały przekazane w 2004 roku na rachunek budetu Wojewody, w wysokoci 117.427,71 zł. Natomiast kwota 3.952 zł stanowica bilans zamknicia, została przekazana w styczniu 2005 roku. Na podstawie objtych kontrol dowodów wpływu uzyskanych dochodów oraz dowodów przekazania ich do Małopolskiego Urzdu Wojewódzkiego w Krakowie ustalono, e dochody budetu pastwa w wysokoci 117.427,71 zł uzyskane w 2004 roku, w trzech przypadkach odprowadzone zostały niezgodnie z rozporzdzeniem Ministra Finansów z dnia 10 listopada 2000 r. w sprawie szczegółowych zasad, trybu i terminów opracowywania planów finansowych zada z zakresu administracji rzdowej oraz innych zada zleconych jednostkom samorzdu terytorialnego ustawami oraz przekazywania jednostkom samorzdu terytorialnego dotacji celowych na realizacj tych zada (Dz. U. Nr 100, poz. 1077 z pón. zm.). Odsetki z tytułu nieterminowego odprowadzania dochodów uzyskanych z tytułu opłat za dowody osobiste wynoszce łcznie kwot 10,56 zł zostały przekazane na rachunek budetu pastwa w trakcie trwania kontroli, poleceniem przelewu w dniu 19.10.2005 r. W trakcie kontroli stwierdzono ponadto, e Urzd Miasta Nowy Targ nie odprowadzał na rachunek budetu pastwa dochodów z tytułu opłat za udostpnienie danych osobowych, o których mowa w art. 44 h ust. 1 ustawy z dnia 10 kwietnia 1974 r. o ewidencji ludnoci i dowodach osobistych (Dz. U. z 2001 r. Nr 87, poz. 960 z pón. zm.). Opłaty pobrane za udostpnienie danych osobowych, zgodnie z art. 44 h ust. 9 wymienionej ustawy, stanowi dochód budetu pastwa. Kontrola ustaliła, e dochody za udostpnienie danych osobowych, uzyskane w 2004 roku przez Miasto Nowy Targ wyniosły kwot 658,40 zł. Wyjanienia złoył Skarbnik Miasta Nowy Targ w sprawie nie odprowadzania dochodów z tytułu opłat za udostpnienie danych osobowych. Wynika z niego, e cyt. (...) Brak rozliczenia i nieodprowadzenie dochodów nastpiło w zwizku z tym, i Wydział Spraw Obywatelskich, który nalicza te opłaty podawał kontrahentom rachunek bankowy budetu miasta, a nie rachunek bankowy dochodów budetu pastwa (...). Dochody w wysokoci 658,40 zł zostały wpłacone na rachunek budetu pastwa wraz z odsetkami w wysokoci 126,83 zł w trakcie trwania kontroli w dniu 19.10.2005 r. 16
SPRAWY OBYWATELSKIE I. Rejestracja stanu cywilnego oraz zmiana imion i nazwisk Przedmiotem kontroli była prawidłowo rejestracji stanu cywilnego w okresie od 1 stycznia 2004 roku do 30 czerwca 2005 roku oraz sprawdzenie pomieszcze Urzdu Stanu Cywilnego w Nowym Targu w zakresie zabezpieczenia ksig archiwalnych i biecej rejestracji stanu cywilnego, a take zmiana imion i nazwisk. Sprawy zmiany imion i nazwisk przekazane zostały od dnia 4 maja 2005 roku kierownikom urzdów stanu cywilnego, na podstawie art. 1 ustawy z dnia 3 marca 2005 r. o zmianie ustawy o zmianie imion i nazwisk oraz o zmianie niektórych innych ustaw (Dz. U. Nr 62, poz. 550). W 2004 roku w Urzdzie Stanu Cywilnego w Nowym Targu sporzdzono ogółem: - 1284 akty urodzenia, - 381 aktów małestwa, - 631 aktów zgonu. Od 1 stycznia do 30 czerwca 2005 roku w Urzdzie Stanu Cywilnego w Nowym Targu sporzdzono ogółem: - 694 akty urodzenia, - 170 aktów małestwa, - 346 aktów zgonu. W okresie objtym kontrol sprawy rejestracji stanu cywilnego prowadzono w nastpujcych teczkach aktowych: 51351 Decyzje na uzupełnienie treci aktów stanu cywilnego, 5102 Decyzje o umiejscowieniu aktów zgonu, 5150 Decyzje o umiejscowieniu aktów urodze, 5142 Zawiadczenia o wpisach lub ich braku, 5135 Decyzje na sprostowanie aktów stanu cywilnego, 0717 - Współdziałanie z innymi jednostkami organizacyjnymi i instytucjami, 51501 Decyzje o umiejscowieniu aktów małestw, 51311 Zawiadczenia konkordatowe (kopie) do innych U.S.C. 5133 Zawiadczenia o zdolnoci prawnej do zawarcia małestwa, 51312 Przyspieszony termin zawarcia małestwa, 5025 Korespondencja konsularna, 51412 Odpisy korespondencja. Sprawy zmiany imion i nazwisk: 51370 Decyzje o zmianie imion i nazwisk. 5139 Decyzje o ustaleniu brzmienia (pisowni) imion i nazwisk. Teczki aktowe prowadzone były zgodnie z jednolitym rzeczowym wykazem akt stanowicym załcznik Nr 4 do instrukcji kancelaryjnej dla organów gmin i zwizków midzygminnych, wprowadzonej rozporzdzeniem Prezesa Rady Ministrów z dnia 22 grudnia 1999 r. w sprawie instrukcji kancelaryjnej dla organów gmin i zwizków midzygminnych (Dz. U. Nr 112, poz. 1319 z pón. zm.). Akty stanu cywilnego sporzdzane były w systemie komputerowym, prawidłowo, starannie i czytelnie. Akty stanu cywilnego w 2004 roku zostały sporzdzone w ksigach stanu cywilnego. Stwierdzono prawidłow numeracj aktów stanu cywilnego, prawidłowe adnotacje o otwarciu i zamkniciu ksigi po ostatnim sporzdzonym akcie w danym roku 17
kalendarzowym. Stosowana była właciwa pisownia nazwisk i dat. Wszystkie akty stanu cywilnego z 2005 roku sporzdzone były na lunych kartach. Według owiadczenia Kierownika Urzdu Stanu Cywilnego w Nowym Targu, akty zostan poddane oprawie po zakoczeniu roku kalendarzowego. 1) Rejestracja urodze. Skontrolowano akty urodze od numeru 1 do 400 z roku 2004 oraz akty od 1 do 300 z roku 2005. Zgłoszenia urodzenia dokonywane były prawidłowo tj. w ustawowym terminie i przez osoby do tego upowanione. Notatki urzdowe z aktu małestwa rodziców były sporzdzane prawidłowo. Stwierdzono du ilo przyjtych owiadcze o uznaniu dziecka. Tre dokumentów była prawidłowa. Do aktów urodze prowadzony był prawidłowo skorowidz alfabetyczny. 2) Rejestracja małestw. Skontrolowano akty małestw od nr 1 do nr 381 z 2004 roku oraz od nr do nr 100 z 2005 roku. W zakresie rejestracji małestw stwierdzono zachowanie terminów przekazania przez duchownego zawiadczenia stanowicego podstaw sporzdzenia aktu małestwa, wanoci zawiadczenia, terminu sporzdzenia aktu małestwa. Właciwie odtwarzane były podpisy osób zawierajcych małestwo oraz wiadków. Przyjmowane były prawidłowo wypełnione zawiadczenia przekazywane przez osoby duchowne. W kadym przypadku były one zaopatrzone w piecz parafii i podpis proboszcza lub wikarego. Po sprawdzeniu akt zbiorowych stwierdzono prawidłowo przyjmowane zapewnienia o braku okolicznoci wyłczajcych zawarcie zwizku małeskiego. Prawidłowo wydawane były zawiadczenia o zdolnoci prawnej do zawarcia zwizku małeskiego za granic. 3) Rejestracja zgonów. Skontrolowano akty zgonu od nr 1 do nr 320 z 2004 roku oraz akty od nr 1 do nr 200 z 2005 roku. Stwierdzono, e zgłoszenia zgonów dokonywane były prawidłowo, tj. w ustawowym terminie. Sporód skontrolowanych aktów, w przypadku aktów o numerach: 30, 31, 32, 35 z 2004 roku oraz 24, 25, 27, 29, 30, 32, 33, 34, 35, 42, 43, 44 z 2005 roku - zgłoszenie zgonu dokonywane było przez pracowników zakładów pogrzebowych. Generalnie we wszystkich takich sytuacjach brak było w aktach zbiorowych upowanienia dla zgłaszajcego zgon pracownika zakładu pogrzebowego do dokonania tej czynnoci. Naruszony został zatem przepis art. 65 ustawy z dnia z dnia 29 wrzenia 1986 r. Prawo o aktach stanu cywilnego (Dz. U. z 2004 r. Nr 161, poz. 1688), zwanej dalej w tej czci protokołu p.a.s.c., który okrela krg osób zobowizanych do zgłoszenia zgonu. Przedstawiciel lub pracownik zakładu pogrzebowego nie jest osob upowanion z mocy prawa i zgłoszenie zgonu przez taka osob jest moliwe jedynie na podstawie pełnomocnictwa od osoby zobowizanej do zgłoszenia zgonu. 18
Do poszczególnych rodzajów aktów stanu cywilnego prowadzone były prawidłowo skorowidze alfabetyczne. Odpisy aktów stanu cywilnego wydawano osobom i instytucjom uprawnionym zgodnie z treci art. 83 p.a.s.c. Na podaniach odnotowywano dane z dokumentów tosamoci wnioskodawców. 4) Decyzje administracyjne sporzdzane w trybie ustawy p.a.s.c. W wyniku kontroli stwierdzono, e postpowanie administracyjne przed wydaniem decyzji nie zawsze prowadzone było prawidłowo. Kontrolujc teczk aktow 5135, która obejmowała sprawy prostowania treci aktów stanu cywilnego w trybie art. 28 ustawy p.a.s.c. stwierdzono, e w aktach zbiorowych do decyzji oznaczonych numerami: od 1 do 9, 10, 13, 14, 16, 19, 22, 24, 26, 27, 29, 30, od 44 do 49, od 51 do 55 z 2004 roku znajdowała si notatka Kierownika USC w Nowym Targu o stwierdzeniu rozbienoci w aktach stanu cywilnego podczas wykonywania czynnoci słubowych. Kadorazowo przyjmowano od strony owiadczenie o tym, e nie zna okolicznoci powstania rozbienoci w aktach, z jednoczesn prob o dokonanie sprostowania. We wszystkich tego typu sytuacjach zawiadamiano stron o wszczciu postpowania administracyjnego z urzdu, zgodnie z treci art. 61 4 ustawy z dnia 14 czerwca 1960 r. Kodeks postpowania administracyjnego (Dz. U. z 2000 r. Nr 98, poz. 1071 z pón. zm.), zwanej dalej k.p.a. W wydanych decyzjach o sprostowaniu aktu stwierdzono kadorazowo zapis po rozpatrzeniu wniosku... prostuje si z urzdu.... Było to niezgodne z treci 61 1 k.p.a., który stanowi, i postpowanie administracyjne wszczyna si na danie strony lub z urzdu. W drukach (wzorach) decyzji naleało skreli jedno z tych dwóch okrele lub nie wpisywa nieadekwatnych w sprawie, t.j. albo po rozpatrzeniu wniosku albo z urzdu. Poniewa w powyszych przypadkach z inicjatyw wszczcia postpowania wystpił Kierownik Urzdu Stanu Cywilnego w Nowym Targu, naleało zatem wyda decyzj administracyjn z urzdu. 5) Korespondencja konsularna W teczce aktowej USC 5025 znajdowały si wszystkie sprawy z zakresu korespondencji konsularnej, głównie wnioski o transkrypcj aktów stanu cywilnego, oraz o wydanie odpisów aktów stanu cywilnego składane przez strony za porednictwem placówek konsularnych. Sprawy z tego zakresu, które niezgodnie z właciwoci wpłynły do Urzdu Stanu Cywilnego w Nowym Targu przekazywane były do właciwych miejscowo urzdów stanu cywilnego postanowieniem. Generalnie adne postanowienie o przekazaniu sprawy do załatwienia według właciwoci nie zawierało faktycznego i prawnego uzasadnienia do przekazania sprawy. Dotyczyło to m.in. spraw o oznaczonych numerami: 11, 15 i 20 z 2005 roku. Zgodnie z treci art. 124 2 k.p.a., postanowienie powinno zawiera uzasadnienie faktyczne i prawne, jeeli słuy na nie zaalenie lub skarga do sdu administracyjnego oraz gdy wydane zostało na skutek zaalenia na postanowienie. 6) Zmiana imion i nazwisk Przedmiotem kontroli były zagadnienia z zakresu zmiany imion i nazwisk oraz ustalenia brzmienia i pisowni imion i nazwisk. 19