NAJWYśSZA IZBA KONTROLI DEPARTAMENT PRACY, SPRAW SOCJALNYCH i ZDROWIA Nr kontroli: KPZ41000/08 Nr ewid. 72/2008/P/07/103/KPZ Informacja o wynikach kontroli wykonania w 2007 roku budŝetu państwa w części 12 PAŃSTWOWA INSPEKCJA PRACY W a r s z a w a m a j 2 0 0 8 r.
Misją NajwyŜszej Izby Kontroli jest dbałość o gospodarność i skuteczność w słuŝbie publicznej dla Rzeczypospolitej Polskiej Wizją NajwyŜszej Izby Kontroli jest cieszący się powszechnym autorytetem najwyŝszy organ kontroli państwowej, którego raporty będą oczekiwanym i poszukiwanym źródłem informacji dla organów władzy i społeczeństwa Informacja o wynikach kontroli wykonania w 2007 roku budŝetu państwa w części 12 PAŃSTWOWA INSPEKCJA PRACY Dyrektor Departamentu Pracy, Spraw Socjalnych i Zdrowia Lech Rejnus Zatwierdzam: Marek Zająkała Wiceprezes NajwyŜszej Izby Kontroli Warszawa, maja 2008 r. NajwyŜsza Izba Kontroli ul. Filtrowa 57 00950 Warszawa tel./fax: 022 444 50 00 www.nik.gov.pl
SPIS TREŚCI 1. WPROWADZENIE... 4 CEL I ZAKRES KONTROLI... 4 METODYKA KONTROLI... 4 UWARUNKOWANIA PRAWNE I ORGANIZACYJNE... 4 2. PODSUMOWANIE WYNIKÓW KONTROLI... 5 OCENA OGÓLNA... 5 SPRAWOZDAWCZOŚĆ... 5 POŚWIADCZENIE RZETELNOŚCI KSIĄG RACHUNKOWYCH... 5 UWAGI I WNIOSKI... 6 3. WAśNIEJSZE WYNIKI KONTROLI... 7 DOCHODY... 7 NALEśNOŚCI... 7 PLAN WYDATKÓW... 8 WYDATKI... 8 ROZLICZENIE ŚRODKÓW... 9 WYDATKI NIEWYGASAJACE... 10 ZATRUDNIENIE I WYNAGRODZENIA... 10 POCHODNE OD WYNAGRODZEŃ... 10 ZAKUPY TOWARÓW I USŁUG... 11 WYDATKI MAJĄTKOWE... 11 ZOBOWIĄZANIA... 12 INNE USTALENIA KONTROLI... 12 4. WYKONANIE PLANÓW FINANSOWYCH... 12 ZAKŁADY BUDśETOWE... 12 5. INFORMACJE DODATKOWE O PRZEPROWADZONEJ KONTROLI... 13 PROTOKÓŁ... 13 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE... 13 FINANSOWE REZULTATY KONTROLI... 13 Załączniki 3
Wprowadzenie 1. Wprowadzenie Cel i zakres kontroli NajwyŜsza Izba Kontroli Departament Pracy, Spraw Socjalnych i Zdrowia od 11 lutego do 7 kwietnia 2008 r. przeprowadziła, na podstawie art. 4 ust. 1 ustawy z dnia 23 grudnia 1994 r. o NajwyŜszej Izbie Kontroli 1, kontrolę Wykonanie budŝetu państwa w 2007 r. w części 12 Państwowa Inspekcja Pracy. Celem kontroli była ocena wykonania ustawy budŝetowej na rok 2007 2 w tej części. Kontrola obejmowała okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2007 r. i została przeprowadzona z punktu widzenia legalności, gospodarności, celowości i rzetelności w Głównym Inspektoracie Pracy. Metodyka kontroli Kontrola przeprowadzona została zgodnie z obowiązującymi w NIK standardami kontroli 3 oraz załoŝeniami metodycznymi do kontroli wykonania budŝetu państwa na rok 2007 4. Uwarunkowania prawne i organizacyjne Dysponentem części budŝetowej 12 był Główny Inspektor Pracy. Według stanu na 31 grudnia 2007 r. w części 12 funkcjonowało 16 jednostek budŝetowych dysponentów III stopnia i 1 zakład budŝetowy. Z dniem 1 lipca 2007 r. weszła w Ŝycie ustawa z dnia 13 kwietnia 2007 r. o Państwowej Inspekcji Pracy 5, która poszerzyła dotychczasowe zadania Państwowej Inspekcji Pracy o kontrolę przestrzegania przepisów dotyczących legalności zatrudnienia, wykonywania innej pracy zarobkowej oraz wykonywania pracy przez cudzoziemców, a pracownicy urzędów wojewódzkich wykonujący kontrolę legalności zatrudnienia na podstawie ustawy z dnia 20 kwietnia 2004 r. o promocji zatrudnienia i instytucjach rynku pracy 6, posiadający wykształcenie wyŝsze, stali się pracownikami Państwowej Inspekcji Pracy. Pracownicy przejęci z urzędów wojewódzkich, przed dopuszczeniem do wykonywania czynności kontrolnych obowiązani są odbyć, w okresie dwóch lat od dnia 1 lipca 2007 r., szkolenie z zagadnień wchodzących w zakres działania Państwowej Inspekcji Pracy zakończone państwowym egzaminem przed komisją powołaną przez Głównego Inspektora Pracy. Koszty tych szkoleń ponosi Główny Inspektor Pracy. 1 2 3 4 5 6 Dz.U. z 2007 r. Nr 231, poz. 1701. Ustawa budŝetowa na rok 2007 z dnia 25 stycznia 2007 r. (Dz.U. Nr 15, poz.90). Por. http://bip.nik.gov.pl/pl/bip/metodyka_kontroli/px_standardy_kontroli_nik.pdf. Por. http:// bip.nik.gov.pl/pl/metodyka_kontroli/px_kontrola_budŝetowa.pdf. Art. 10 ust. 1 pkt 4 i art. 107 ustawy z dnia 13 kwietnia 2007r. o Państwowej Inspekcji Pracy (Dz.U. Nr 89, poz. 589). Dz.U. Nr 99, poz. 1001 ze zm. 4
Podsumowanie wyników kontroli 2. Podsumowanie wyników kontroli Ocena ogólna NajwyŜsza Izba Kontroli ocenia pozytywnie wykonanie budŝetu państwa za 2007 r. w części 12 Państwowa Inspekcja Pracy. Dochody zrealizowane w części 12 w 2007 r. wyniosły 652,7 tys. zł i w stosunku do kwoty zaplanowanej w ustawie budŝetowej na rok 2007 były wyŝsze o 47,0%. W porównaniu do 2006 r. dochody były niŝsze o 13,6%. Zrealizowane w 2007 r. wydatki wyniosły 227 281,9 tys. zł, tj. 98,5% planu po zmianach. W porównaniu do 2006 r. wydatki były wyŝsze o 10,9%. W toku kontroli stwierdzono, Ŝe Główny Inspektor Pracy prawidłowo sprawował określony w art.153 ust. 2 i 3 ustawy o finansach publicznych 7 nadzór i kontrolę nad wykonaniem budŝetu. Prowadzone były oceny przebiegu wykonania zadań, realizacji dochodów i wydatków oraz wstępne oceny celowości zaciągania zobowiązań finansowych, stosownie do postanowień art. 47 ust. 2 ustawy finansach publicznych i ustalonych procedur kontroli. Sprawozdawczość W odniesieniu do sprawozdawczości rocznej wydana została opinia bez zastrzeŝeń w stosunku Głównego Inspektoratu Pracy. W wyniku badania wiarygodności ksiąg rachunkowych oraz przeniesień danych z ksiąg rachunkowych do sprawozdań budŝetowych w Głównym Inspektoracie Pracy będącym dysponentem III stopnia, NajwyŜsza Izba Kontroli stwierdza, Ŝe roczne sprawozdania budŝetowe: z wykonania planu dochodów budŝetowych (Rb27); z wykonania planu wydatków budŝetowych (Rb28); o stanie środków na rachunkach bankowych (Rb23) oraz kwartalne sprawozdania o stanie naleŝności (RbN) i o stanie zobowiązań według tytułów dłuŝnych oraz poręczeń i gwarancji (RbZ) zostały sporządzone terminowo i prawidłowo 8 w oparciu o dane z ewidencji księgowej. Kontrola przenoszenia danych z 16 sprawozdań jednostkowych do rocznych łącznych sprawozdań Rb23, Rb27, Rb28, RbN, RbZ części 12 Państwowa Inspekcja Pracy nie wykazała błędów. Skontrolowane sprawozdania przekazują prawdziwy i rzetelny obraz dochodów, wydatków w 2007r., a takŝe naleŝności i zobowiązań. Poświadczenie rzetelności ksiąg rachunkowych NajwyŜsza Izba Kontroli, wobec niestwierdzenia nieprawidłowości, pozytywnie ocenia skuteczność funkcjonowania procedur kontroli finansowej, poprawność formalną dowodów i zapisów księgowych oraz wiarygodność ksiąg rachunkowych Głównego Inspektoratu Pracy. PowyŜszą ocenę sformułowano na podstawie 7 8 Ustawa z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz.U. Nr 249, poz. 2104 ze zm.). Zasady sporządzania sprawozdań określił Minister Finansów w rozporządzeniu z dnia 27 czerwca 2006 r. w sprawie sprawozdawczości budŝetowej (Dz.U. Nr 115, poz. 781 ze zm.). 5
Podsumowanie wyników kontroli przeglądu analitycznego ksiąg oraz badania losowej próby 90 dowodów księgowych. Doboru próby w Głównym Inspektoracie Pracy dokonano metodą monetarną 9. Łączna wartość operacji udokumentowanych wylosowanymi dowodami księgowymi i 7 dowodami księgowymi dobranymi metodami niestatystycznymi 10 wyniosła 9 245,2 tys. zł. Uwagi i wnioski NajwyŜsza Izba Kontroli pozytywnie oceniła wykonanie przez Państwową Inspekcję Pracy budŝetu państwa w części 12, i nie przedstawiła ocen i uwag o charakterze negatywnym. W związku z tym, nie sformułowała wniosków w wystąpieniu pokontrolnym skierowanym do Głównego Inspektora Pracy. 9 10 Prawdopodobieństwo wylosowania dowodu księgowego jest proporcjonalne do wartości operacji udokumentowanej tym dowodem. Największe kwotowo pozycje dochodów i wydatków oraz zapisów księgowych wybranych celowo na podstawie przeglądu analitycznego. 6
WaŜniejsze wyniki kontroli 3. WaŜniejsze wyniki kontroli Dochody NaleŜności Dochody zrealizowane w części 12 Państwowa Inspekcja Pracy w roku 2007 wyniosły 652,7 tys. zł, czyli 147,0% kwoty zaplanowanej i 86,4% dochodów roku 2006. Przekroczenie planu dochodów spowodowane zostało nieplanowaną wpłatą nadwyŝki środków obrotowych przez Ośrodek Szkolenia we Wrocławiu (52,3 tys. zł.) oraz uzyskaniem dochodów w 0970 Wpływy z róŝnych, w kwocie wyŝszej niŝ planowano (15 tys. zł) o 626%, których nie moŝna było przewidzieć na etapie planowania budŝetu Państwowej Inspekcji Pracy, np. wypłaty odszkodowań ubezpieczycieli za zniszczone mienie, zasądzone koszty zastępstwa procesowego. Dane o dochodach budŝetowych przedstawiono w załączniku nr 1 do informacji. W wyniku kontroli 17,9% dochodów zrealizowanych w części 12 NajwyŜsza Izba Kontroli stwierdziła, Ŝe dochody budŝetu państwa były przez Główny Inspektorat Pracy (dysponenta III stopnia) rzetelnie pobierane, ewidencjonowane oraz przekazywane na centralny bieŝący rachunek budŝetu państwa w terminach określonych w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 29 czerwca 2006 r. w sprawie szczegółowego sposobu wykonywania budŝetu państwa 11. Według stanu na 31 grudnia 2007 r. naleŝności wyniosły 7 938,3 tys. zł i były niŝsze o 12,4% w porównaniu do roku 2006. Wynika to głównie z umorzenia w 2007 r. grzywien w celu przymuszenia 12 w następstwie wykonania decyzji inspektorów pracy oraz umorzenia postępowań egzekucyjnych 13 (3 409,2 tys. zł), umorzenia postępowań egzekucyjnych na podstawie decyzji urzędów skarbowych (1 038,7 tys. zł), wpłaty grzywien przez zobowiązanych na rachunek okręgowych inspektoratów pracy (58,1 tys. zł) i wyegzekwowania naleŝności przez urzędy skarbowe (329,9 tys. zł), przy czym kwota naleŝności powstałych w 2007 r. wyniosła 3 725,1 tys. zł. NaleŜności dotyczyły głównie grzywien w celu przymuszenia. Zaległości netto 14 niŝsze o 11,1% w porównaniu do 2006 r. wyniosły 7 770,7 tys. zł, dotyczyły 0580 Grzywny i inne kary pienięŝne od osób prawnych i innych jednostek organizacyjnych z tytułu nałoŝonych przez inspektorów pracy grzywien w celu przymuszenia (7 572,7 tys. zł), 0970 Wpływy z róŝnych dochodów z tytułu wierzytelności Okręgowego Inspektoratu Pracy w Katowicach od Przedsiębiorstwa RemontowoBudowlanego (PRB) S.A. w Rybniku w upadłości 11 Dz.U. Nr 116, poz. 784. 12 Środek egzekucyjny, którego celem jest doprowadzenie do wykonania obowiązku pośrednio, poprzez dolegliwość nałoŝonej na zobowiązanego grzywny, która ma skłonić do wykonania określonego obowiązku zob. Ustawa o postępowaniu egzekucyjnym w administracji Komentarz 2005, D. Jankowiak; por. art. 119 ustawy z dnia 17 czerwca 1996 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (j.t. Dz.U. z 2005 r. Nr 229, poz. 1954 ze zm.). 13 Por. art. 125 i art. 59 ustawy z dnia 17 czerwca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji. 14 Por. rozporządzenie Ministra finansów z dnia 27 czerwca 2006 r. w sprawie sprawozdawczości budŝetowej (Dz.U. Nr 115, poz. 781 ze zm.). 7
WaŜniejsze wyniki kontroli 100 tys. zł oraz 0690 Wpływy z róŝnych opłat z tytułu kosztów upomnień opłat za wydanie postanowienia o nałoŝeniu grzywny w celu przymuszenia (98,0 tys. zł). Zaległości klasyfikowane w 0580 i 0690, według stanu na 31 grudnia 2007 r. były niŝsze o 11,3% w porównaniu na do stanu na koniec grudnia 2006 r. (8 644,3 tys. zł). W roku 2007 urzędy skarbowe wyegzekwowały 244,2 tys. zł, tj. 3,0% kwoty zaległości pozostającej, według stanu na dzień 31 grudnia 2006 r. w egzekucji w urzędach skarbowych (8 232,5 tys. zł). Postępowania egzekucyjne na kwotę 2 355,1, tj. 28,6% kwoty pozostającej w egzekucji, zostały przez urzędy skarbowe umorzone. Kwota zaległości skierowana do egzekucji do urzędów skarbowych na dzień 31 grudnia 2007 r. wynosiła 7 015,3 tys. zł. Zaległości z lat 2002 2006 stanowiły 76,3% tej kwoty. Kwota 100 tys. zł wykazana jako zaległość, utracona wskutek błędnej decyzji okręgowego inspektora pracy w Katowicach 15 nadal figuruje w ewidencji księgowej Państwowej Inspekcji Pracy, poniewaŝ postępowanie upadłościowe PRB S.A. w Rybniku nie zostało jeszcze zakończone. Skierowanie w 2007 r., przez okręgowego inspektora pracy w Katowicach do Prokuratury Rejonowej w Katowicach, sprawy o wszczęcie dochodzenia dotyczącego popełnienia przestępstwa przez osoby zajmujące się interesami majątkowymi PRB S.A., zostało umorzone z uwagi na brak danych dostatecznie uzasadniających podejrzenie popełnienie przestępstwa. 16 Plan wydatków Wydatki Zaplanowany dla części 12 w ustawie budŝetowej limit wydatków 230 834 tys. zł nie był w trakcie roku zwiększany. W trakcie roku budŝetowego dokonano przeniesień wydatków między rozdziałami i paragrafami klasyfikacji budŝetowej. Ostatnie zmiany w planie wydatków zostały dokonane decyzją Głównego Inspektora Pracy z 4 października 2007 r. i 17 grudnia 2007 r. Zmiany w planach finansowych Głównego Inspektoratu Pracy i okręgowych inspektoratów pracy dokonane zostały, z zachowaniem zasad określonych w art. 148 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych 17, były celowe i właściwie udokumentowane. Wydatki wyniosły 227 281,9 tys. zł i były o 1,5% niŝsze od planu po zmianach. Największy udział miały wydatki w rozdziale 75101 Urzędy naczelnych organów władzy państwowej, kontroli i ochrony prawa działach, w ramach którego zrealizowano 99,5% ogółu wydatków części. Największy udział w strukturze wydatków w tym rozdziale (78,6%) stanowiły wydatki na wynagrodzenia osobowe oraz pochodne od tych wynagrodzeń. 15 Por. Informacja o wynikach kontroli wykonania budŝetu państwa w roku 2004 część 12 Państwowa Inspekcja Pracy. 16 Wynik dochodzenia tej naleŝności od byłego Okręgowego Inspektora Pracy w Katowicach przedstawiono w dokumentach pokontrolnych, dotyczących wykonania budŝetu państwa w części 12 w 2006 r. 17 Dz.U. Nr 249, poz. 2104 ze zm. 8
WaŜniejsze wyniki kontroli NiŜsze od planowanego wykonanie wydatków wynikało z faktu przejęcia mniejszej liczby pracowników z urzędów wojewódzkich 18 (planowano 300 etatów, przejęto 229 osób), przyjęcia pozostałych pracowników (z naboru zewnętrznego) z terminem późniejszym, a nie jak planowano z dniem 1 lipca 2007 r. oraz oszczędności na składkach na ubezpieczenia społeczne i Fundusz Pracy, składkach na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych w związku z zatrudnieniem większej liczby pracowników niepełnosprawnych i korzystaniem z usług zakładów pracy chronionej, a takŝe oszczędności na wydatkach w związku z przeprowadzonymi przetargami. NajwyŜsza Izba Kontroli nie stwierdziła przekroczeń limitów wydatków w poszczególnych podziałkach klasyfikacji budŝetowej. Dane o wydatkach budŝetowych przedstawiono w załączniku nr 2 do informacji. Największe kwoty niewykorzystanych środków wystąpiły w rozdziale 75101 Urzędy naczelnych organów władzy państwowej, kontroli i ochrony prawa, 4410 PodróŜe krajowe słuŝbowe, w którym nie wykorzystano 539,8 tys. zł (tj. 10,1% planu po zmianach), 4110 Składki na ubezpieczenia społeczne, w którym nie wykorzystano 328,7 tys. zł (tj. 1,4% planu po zmianach), 4210 Zakup materiałów i wyposaŝenia, w którym nie wykorzystano 269,4 tys. zł (tj. 4,9% planu po zmianach), 4700 Szkolenia pracowników nie będących członkami korpusu słuŝby cywilnej, w którym nie wykorzystano 237,0 tys. zł (tj. 5,4% planu po zmianach), 4300 Zakup usług pozostałych, w którym nie wykorzystano 226,1 tys. zł (tj. 4,8% planu po zmianach). NiŜsze od planowanego wykonanie wydatków w ww. paragrafach spowodowane było przejęciem z dniem 1 lipca 2007 r. z urzędów wojewódzkich mniejszej liczby pracowników niŝ planowano. Biorąc to pod uwagę, NajwyŜsza Izba Kontroli nie zgłasza zastrzeŝeń do sposobu planowania wydatków w Państwowej Inspekcji Pracy. Jednocześnie NajwyŜsza Izba Kontroli stwierdza, Ŝe podjęte w 2007 r. przez Głównego Inspektora Pracy działania w sprawie wykonania wniosku pokontrolnego NIK związanego z realizacją wydatków (dotyczącego opracowania wewnętrznej procedury postępowania z wydawnictwami nieperiodycznymi), w formie wydania polecenia okręgowym inspektorom pracy w tej sprawie, okazały się niewystarczające. Jak wynika z ustaleń audytu przeprowadzonego w 2007 r. (listopad/grudzień) w dalszym ciągu występowały rozbieŝności zarówno w stanach magazynowych tych publikacji na dzień 31 grudnia 2006 r., jak i w wielkości nakładów w 2007 r. w okręgowych inspektoratach pracy. Ponadto dane o wielkości nakładów przesłane przez okręgowe inspektoraty pracy były niewiarygodne. Z wyjaśnień udzielonych w toku kontroli przez Zastępcę Głównego Inspektora Pracy wynika, Ŝe obecnie opracowywane jest zarządzenie Głównego Inspektora Pracy, pozwalające na zapewnienie właściwego nadzoru nad działalnością wydawniczą w Państwowej Inspekcji Pracy. Rozliczenie środków Ministerstwo Finansów przekazało w 2007 r. na rachunek bieŝący wydatków Głównego Inspektoratu Pracy kwotę 230 834 tys. zł. Niewykorzystane środki 18 Art. 107 ust. 1 por. przypis 5. 9
WaŜniejsze wyniki kontroli budŝetowe (3 552,1 tys. zł) zostały zwrócone na centralny rachunek bieŝący budŝetu państwa w terminie określonym w 14 ust. 5 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 czerwca 2006 r. w sprawie szczegółowego sposobu wykonywania budŝetu państwa 19, stanowiło to 12,5% środków przekazanych przez Ministerstwo Finansów w grudniu 2007 r. Wydatki niewygasające Przeniesione do realizacji w 2007 r. wydatki budŝetowe roku 2006 w kwocie 199 tys. zł zostały wykorzystane w 86,7% planu. Niewykorzystana kwota 26,5 tys. wynikała z oszczędności uzyskanych w związku z realizacją postępowań o udzielenie zamówień publicznych. Zatrudnienie i wynagrodzenia Przeciętne zatrudnienie w części 12 wyniosło w 2007 roku 2 411 osób, było niŝsze od planowanego o 148 osób, tj. o 5,8%. W porównaniu do 2006 r.(2 316 osób) przeciętne zatrudnienie w 2007 r. było wyŝsze o 95 osób, tj. o 4,1%. W roku 2007 r. przyjęto do pracy w Państwowej Inspekcji Pracy 365 osób 20, a zwolniono 133 osoby. Liczba vacatów na dzień 31 grudnia wynosiła 78,45 etatów. Przyczyną niezrealizowania planu zatrudnienia w 2007 r. były ograniczone moŝliwości organizacyjne Ośrodka Szkolenia Państwowej Inspekcji Pracy we Wrocławiu, do którego kierowani są pracownicy na szkolenie, jak i konieczność zapewnienia kandydatom na podinspektorów pracy w trakcie odbywania szkolenia praktycznego w okręgowych inspektoratach pracy, opieki merytorycznej ze strony doświadczonych inspektorów pracy. Łączne wydatki na wynagrodzenia w części 12 wyniosły 177 797,2 tys. zł, stanowiły 99,7% wielkości planowanej po zmianach. Przeciętne miesięczne wynagrodzenie brutto (z wypłatami dodatkowego wynagrodzenia rocznego) wyniosło 5 199,40 zł. W porównaniu do 2006 r., przeciętne miesięczne wynagrodzenie brutto wzrosło o 3,5%. Wzrost przeciętnego wynagrodzenia wynikał z przyjętego wskaźnika wzrostu funduszu wynagrodzeń dla sfery budŝetowej o 1,9% oraz przeciętnego stanu zatrudnienia w 2007 r. Limit wydatków na wynagrodzenia nie został przekroczony, nie stwierdzono nieprawidłowości w ustalaniu wysokości indywidualnych wynagrodzeń. Dane o zatrudnieniu i wynagrodzeniach przedstawiono w załączniku nr 3 do informacji. Pochodne od wynagrodzeń 21 Główny Inspektorat Pracy (dysponent III stopnia) przekazał składki na ubezpieczenia społeczne (1 852,3 tys. zł), zdrowotne (922,0 tys.zł), Fundusz Pracy (293,7 tys. zł) oraz naleŝne wpłaty na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych (336,4 tys. zł) w terminach określonych w art. 47 ust. 1 pkt 2 ustawy z 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych 22 i art. 49 19 Dz.U. Nr 116, poz. 784 ze. zm. 20 W tym 229 osób z urzędów wojewódzkich (projekt budŝetu Państwowej Inspekcji Pracy zakładał przejęcie z urzędów wojewódzkich 300 etatów). 21 Kontrolą objęto zarówno składki zaliczane do wydatków budŝetu państwa, jak i składki przekazywane do ZUS i NFZ z wynagrodzeń pracowników. 22 t.j. Dz.U. z 2007 r. Nr 11, poz. 74 ze zm. 10
WaŜniejsze wyniki kontroli ust. 2 ustawy z 27 sierpnia 1997 r. o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych 23. Zakupy towarów i usług Wydatki klasyfikowane w 421, 427, 430, wyniosły 12 035,9 tys. zł, kontrolą objęto kwotę 2 163,6 tj.18,0%. Kontrola wybranych wydatków na zakupy towarów i usług 9 transakcji (0,9% wydatków w części 12, 19,2% wydatków na zakupy towarów i usług) wykazała, Ŝe były one dokonywane na zasadach określonych w art. 35 ust. 3 pkt 1 ustawy o finansach publicznych, tj. w sposób celowy i oszczędny. Nie stwierdzono naruszeń przepisów Prawo zamówień publicznych. Wydatki majątkowe Wydatki majątkowe wyniosły 8 835,6 tys. zł, z tego przeznaczono: 2 406 tys. zł na wydatki inwestycyjne, 6 429,6 tys. zł na wydatki na zakupy inwestycyjne Głównego Inspektoratu Pracy oraz jednostek podległych. Wydatki majątkowe zrealizowane zostały zgodnie z przyjętym planem wydatków majątkowych i przeznaczone m.in. na wydatki na roboty budowlanowykończeniowe oraz pierwsze wyposaŝenie budynków będących siedzibami 2 okręgowych inspektoratów pracy, na prace modernizacyjne w obiektach 9 okręgowych inspektoratów pracy i Głównego Inspektoratu Pracy oraz na zakup samochodów osobowych, oprogramowania oraz sprzętu komputerowego i biurowego. Z ustalonej w budŝecie państwa kwoty 8 997,6 tys. zł na wydatki majątkowe ( 6050 Wydatki inwestycyjne jednostek budŝetowych i 6060 Wydatki na zakupy inwestycyjne jednostek budŝetowych) wykorzystano 8 835,6 tys. zł, czyli 98,2% limitu. Największe środki wydatkowano w 6060 (6 429,6 tys. zł), na zakup m.in. 55 samochodów osobowych (2 063,4 tys. zł), 347 komputerów przenośnych (1 414,5 tys. zł), dodatkowej powierzchni biurowej w Okręgowym Inspektoracie Pracy w Olsztynie (1 073,4 tys. zł), spektrometru (306,7 tys. zł), 110 szt. zestawów komputerowych (312,7 tys. zł), 240 szt. oprogramowania MS Office 2007 PL (257,7 tys. zł), 17 szt. kopiarek Kyocera Mita (262,0 tys. zł), 22 szt. drukarek Xerox Phaser 4510N (91,2 tys. zł), 9 szt. switchy 3Com 5500El 24 port (87,1 tys. zł). W roku 2007 zakończono projekt budowy stanowisk postojowych dla samochodów osobowych w Ostrowie Wielkopolskim (Okręgowy Inspektorat Pracy w Poznaniu), realizowano rozbudowę i przebudowę pomieszczeń po byłym przedszkolu na potrzeby Okręgowego Inspektoratu Pracy w Białymstoku wraz z pierwszym wyposaŝeniem na działce połoŝonej w ŁomŜy, kontynuowano rozbudowę i przebudowę budynku administracyjnobiurowego Okręgowego Inspektoratu w Rzeszowie (III etap) w zakresie pierwszego wyposaŝenia oraz budowy garaŝu wielostanowiskowego i parkingu. 23 t.j. Dz.U. z 2008 r. Nr 14, poz. 92. 11
WaŜniejsze wyniki kontroli Zobowiązania Na koniec 2007 r. w części 12 zobowiązania ogółem wynosiły 12 566,6 tys. zł 24, były o 4,3% wyŝsze niŝ w 2006 r., dotyczyły zobowiązań bieŝących. Na koniec 2007 r. w części 12 nie było wymagalnych (przeterminowanych) zobowiązań. Inne ustalenia kontroli Główny Inspektor Pracy prawidłowo sprawował nadzór i kontrolę nad całością gospodarki finansowej podległych jednostek. Przyjęte procedury kontroli zapewniały efektywne wykorzystanie środków finansowych pozostających w dyspozycji Państwowej Inspekcji Pracy. Sekcja Audytu Wewnętrznego prawidłowo realizowała zadania określone art. 48 ustawy o finansach publicznych. 4. Wykonanie planu finansowego zakładu budŝetowego Zakłady budŝetowe W ramach części 12 funkcjonuje we Wrocławiu Ośrodek Szkolenia Państwowej Inspekcji Pracy prowadzony w formie zakładu budŝetowego. Przychody Ośrodka Szkolenia Państwowej Inspekcji Pracy w 2007 r. wyniosły 7 181,5 tys. zł i były niŝsze o 0,9% od kwoty planowanej przychodów (po zmianach 7 250 tys. zł). Wykonanie przychodów w 2007 r. było o 18,7% wyŝsze od wykonania przychodów w 2006 r. (6 050,3 tys. zł). Wydatki (koszty) Ośrodka Szkolenia w 2007 r. wyniosły 7 096,7 tys. zł i były o 2,1% niŝsze od planowanej kwoty wydatków (7 250 tys. zł po zmianach) oraz o 19,2 wyŝsze niŝ wykonanie wydatków w 2006 r. (5 953 tys. zł). Wpłata do budŝetu nadwyŝki środków obrotowych wyniosła 84,9 tys. zł i była wyŝsza o 61,6% od wpłat zrealizowanych w poprzednim roku (52,3 tys. zł). Przeciętne zatrudnienie w 2007 r. wyniosło 51 osób i porównaniu do 2006 r. pozostało na takim samym poziomie. Przeciętne miesięczne wynagrodzenie brutto (z wypłatami dodatkowego wynagrodzenia rocznego) w 2007 r. wyniosło w Ośrodku Szkolenia 3 429,42 zł i w porównaniu do 2006 r. (3 310,46 zł) wzrosło o 3,6%. 24 Po zakończeniu kontroli, tj. w dniu 14 kwietnia 2008 r., została dokonana korekta łącznego sprawozdania Rb28 z wykonania planu wydatków Państwowej Inspekcji Pracy za 2007 r., polegająca na zwiększeniu kwoty zobowiązań z 12 565,0 tys. zł na 12 566,6 tys. zł. 12
Informacje dodatkowe o przeprowadzonej kontroli 5. Informacje dodatkowe o przeprowadzonej kontroli Protokół Protokół z kontroli podpisano bez zastrzeŝeń. Wystąpienie pokontrolne Wystąpienia pokontrolne skierowano do Głównego Inspektora Pracy. Główny Inspektor Pracy nie zgłosił zastrzeŝeń do uwag zawartych w wystąpieniu pokontrolnym, dotyczących realizacji wniosków przedstawionych po kontrolach przeprowadzonych w latach poprzednich 25 i poinformował NajwyŜszą Izbę Kontroli o kolejnych działaniach podjętych w celu realizacji tych wniosków. Finansowe rezultaty kontroli Nie stwierdzono nieprawidłowości powodujących negatywne skutki dla budŝetu. 25 Por. przypis 15 i Informacja o wynikach kontroli wykonania budŝetu państwa w roku 2006 część 12 Państwowa Inspekcja Pracy. 13
Załączniki załącznik nr 1 Dochody budŝetowe 2006 r. 2007 r. L.p. Wyszczególnienie Wykonanie Ustawa Wykonanie 5:3 5:4 tys. zł %% 1 2 3 4 5 6 7 Ogółem, w tym: 755,0 444,0 652,7 86,45 147,00 1. 1.1 1.1.1 1.1.2. dział 751 Urzędy naczelnych organów władzy państwowej, kontroli i ochrony prawa oraz sądownictwa rozdział 75101 Urzędy naczelnych organów władzy państwowej, kontroli i ochrony prawa 0570 Grzywny, mandaty i inne kary pienięŝne od ludności 0580 Grzywny i inne kary pienięŝne od osób prawnych i innych jednostek organizacyjnych 755,0 444,0 652,7 86,45 147,00 755,0 444,0 652,7 86,45 147,00 0,7 0,9 128,57 366,1 354,0 401,8 109,75 113,50 1.1.3. 0690 Wpływy z róŝnych opłat 39,2 60,0 31,1 79,34 51,83 1.1.4. 0750 Dochody z najmu i dzierŝawy składników majątkowych Skarbu Państwa, jednostek samorządu terytorialnego lub innych jednostek zaliczanych do sektora finansów publicznych oraz innych umów 17,7 3,0 16,5 93,22 550,00 1.1.5. 0870 Wpływy ze sprzedaŝy składników majątkowych 36,6 12,0 41,1 112,29 342,50 1.1.6. 0970 Wpływy z róŝnych dochodów 101,4 15,0 108,9 107,40 726,00 1.1.7. 0976 Wpływy z róŝnych dochodów 135,6 1.1.8. 2370 Wpływy do budŝetu nadwyŝki środków obrotowych zakładu budŝetowego 57,6 52,3 14
Załączniki załącznik nr 2 Wydatki budŝetowe L.p. Wyszczególnienie 2006 r. 2007 r. Wykonanie* Ustawa BudŜet po zmianach Wykonanie* w tym: wydatki niewyga sające 6:3 6:4 6:5 tys. zł %% 1 2 3 4 5 6 6a 7 8 9 1. 1.1. 1.1.1 1.1.2 1.1.3 1.1.4 1.1.5 1.1.6 1.1.7 1.1.8 Część 12 Państwowa Inspekcja Pracy ogółem, w tym: 204 974, 6 230 834,0 230 834,0 227 281,9 110,88 98,46 98,46 dział 751 Urzędy naczelnych organów władzy państwowej, kontroli i ochrony prawa oraz sądownictwa 204 974, 6 230 834,0 230 834,0 227 281,9 110,88 98,46 98,46 rozdział 75101 Urzędy naczelnych organów władzy państwowej, kontroli i ochrony prawa 204 016, 6 229 619,0 229 619,0 226 184,8 110,87 98,50 98,50 3020 Wydatki osobowe nie zaliczone do wynagrodzeń 365,0 550,0 550,0 369,6 101,24 67,19 67,19 3030 RóŜne wydatki na rzecz osób fizycznych 0,06 2,0 2,0 0,1 157,33 4,83 4,83 4010 Wynagrodzenia osobowe pracowników 130 079, 6 139 954,0 140 744,9 140 668,3 108,14 100,51 99,95 4016 Wynagrodzenia osobowe pracowników 4,3 0,00 4040 Dodatkowe wynagrodzenie roczne 9 530,7 10 553,0 9 762,1 9 762,1 102,43 92,51 100,00 4046 Dodatkowe wynagrodzenie roczne 6,1 0,00 4110 Składki na ubezpieczenia społeczne 22 047, 9 25 366,0 24 166,0 23 837,3 108,12 93,97 98,64 4116 Składki na ubezpieczenia społeczne 1,8 0,00 1.1.9 4120 Składki na Fundusz Pracy 3 284, 9 3 618,0 3 618,0 3 529,0 107,45 97,55 97,55 1.1.10 4126 Składki na Fundusz Pracy 0,2 0,00 1.1.11 4140 Wpłaty na PFRON 517,5 980,0 400,0 336,0 65,02 34,33 84,11 1.1.12 4170 Wynagrodzenia bezosobowe 86,4 150,0 150,0 108,8 125,90 72,55 72,55 4210 Zakup materiałów i 1.1.13 wyposaŝenia 4 840,2 5 008,0 5 512,4 5 243,0 108,32 104,69 95,11 4230 Zakup leków, wyrobów 1.1.14 medycznych i produktów biobójczych 5,0 20,0 20,0 8,5 168,60 42,56 42,56 1.1.15 4260 Zakup energii 1 142,2 1 533,0 1 282,2 1 077,3 94,32 70,28 84,02 1.1.16 4270 Zakup usług remontowych 1 419,4 1 300,0 1 750,0 1 574,0 110,89 121,08 89,94 1.1.17 4280 Zakup usług zdrowotnych 89,4 120,0 140,0 111,7 124,91 93,11 79,81 1.1.18 4300 Zakup usług pozostałych 18 968,4 4 313,0 4 663,0 4 436,9 23,39 102,87 95,15 4340 Zakup usług remontowokonserwatorskich dotyczących obiektów zabytkowych będących w 1.1.19 uŝytkowaniu jednostek budŝetowych 40,0 58,2 58,2 145,49 100,00 4350 Zakup usług dostępu do sieci 1.1.20 Internet 74,4 100,0 33,2 14,6 19,62 14,59 43,95 4360 Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych telefonii 1.1.21 komórkowej 360,0 360,0 272,6 75,73 75,73 4370 Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych telefonii 1.1.22 stacjonarnej 1 840,0 1 379,8 1 230,3 66,86 89,16 15
Załączniki 1.1.23 1.1.24 1.1.25 4380 Zakup usług obejmujących tłumaczenia 25,0 40,0 21,8 87,07 54,42 4390 Zakup usług obejmujących wykonanie ekspertyz, analiz i opinii 40,0 40,0 7,2 18,01 18,01 4400 Opłaty za administrowanie i czynsze za budynki, lokale i pomieszczenia garaŝowe 11 938,0 10 938,0 10 818,5 90,62 98,91 1.1.26 4410 PodróŜe słuŝbowe krajowe 5 454,8 6 044,0 5 344,0 4 804,2 88,07 79,49 89,90 1.1.27 4420 PodróŜe słuŝbowe zagraniczne 94,4 250,0 330,0 277,7 294,04 111,09 84,16 1.1.28 4430 RóŜne opłaty i składki 385,9 470,0 530,0 431,4 111,79 91,80 81,40 1.1.29 4440 Odpisy na ZFŚS 1 898,0 2 076,0 2 094,8 2 094,8 110,37 100,91 100,00 1.1.30 4480 Podatek od nieruchomości 113,9 112,0 112,0 107,7 94,56 96,14 96,14 4520 Opłaty na rzecz budŝetów 1.1.31 jednostek samorządu terytorialnego 20,5 25,0 25,0 21,1 102,96 84,35 84,35 1.1.32 4540 Składki na rzecz organizacji międzynarodowych 1,9 3,0 3,0 1,9 101,16 63,17 63,17 1.1.33 4580 Pozostałe odsetki 5,9 27,9 27,9 470,30 100,00 4600 Kary i odszkodowania wypłacane na rzecz osób prawnych 1.1.34 i innych jednostek organizacyjnych 43,8 43,8 100,00 4610 Koszty postępowania sądowego 1.1.35 i prokuratorskiego 31,6 50,0 50,0 30,0 95,21 60,10 60,10 4700 Szkolenia pracowników nie będących członkami korpusu 1.1.36 słuŝby cywilnej 4 970,0 4 363,5 4 126,5 83,03 94,57 4740 Zakup materiałów papierniczych do sprzętu drukarskiego 1.1.37 i urządzeń kserograficznych 530,0 420,0 325,2 61,35 77,42 4750 Zakup akcesoriów komputerowych w tym programów 1.1.38 i licencji 1 062,0 1 668,2 1 570,1 147,85 94,12 6050 Wydatki inwestycyjne 1.1.39 jednostek budŝetowych 2 080,8 1 720,0 2 445,0 2 406,0 115,63 139,88 98,41 1.1.40 6060 Wydatki na zakupy inwestycyjne jednostek budŝetowych 1 465,3 4 497,0 6 552,0 6 429,6 438,80 142,98 98,13 1.2. 75195 Pozostała działalność 957,9 1 215,0 1 215,0 1 097,1 114,53 90,30 90,30 3040 Nagrody o charakterze szczególnym niezliczone do 1.2.1 wynagrodzeń 256,2 280,0 280,0 248,0 96,80 88,58 88,58 4110 Składki na ubezpieczenia 1.2.2 społeczne 0,8 2,0 3,0 1,8 219,43 90,75 60,50 1.2.3 4120 Składki na Fundusz Pracy 0,1 1,0 2,0 0,5 390,84 46,26 23,13 1.2.4 4170 Wynagrodzenia bezosobowe 19,7 30,0 75,0 64,9 328,86 216,38 86,55 4210 Zakup materiałów i 1.2.5 wyposaŝenia 26,9 29,0 9,0 2,5 9,13 8,49 27,34 1.2.6 4300 Zakup usług pozostałych 606,4 873,0 846,0 779,4 128,53 89,28 92,13 1.2.7 4306 Zakup usług pozostałych 47,6 0,00 * Łącznie z wydatkami niewygasającymi. 16
Załączniki Zatrudnienie i wynagrodzenia załącznik nr 3 Wykonanie 2006 r. Wykonanie 2007 r. Wyszczególnienie Przeciętne zatrudnienie według Rb70 Wynagrodzenia według Rb70 ** Przeciętne miesięczne wynagrodzenie na 1 pełnozatrudnionego Przeciętne zatrudnienie według Rb70 Wynagrodzenia według Rb70 ** Przeciętne miesięczne wynagrodzenie na 1 pełnozatrudnionego 8: 5 osób tys. zł zł osób tys. zł zł %% 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1. Ogółem wg statusu zatrudnienia*, w tym: osoby nie objęte mnoŝnikowymi systemami wynagrodzeń, osoby zajmujące kierownicze stanowiska państwowe dział 751 Urzędy naczelnych organów władzy państwowej, kontroli i ochrony prawa oraz sądownictwa 2 316 139 624 5 023,89 2 411 150 429 5 199,40 103,49 2 313 139 158 5 013,62 2 408 149 981 5 190,37 103,52 3 466 12 944,44 3 448 12 444,44 96,14 2316 139 624 5 023,89 2 411 150 429 5 199,40 103,49 rozdział 75101 Urzędy naczelnych organów 1.1. władzy państwowej, kontroli i ochrony prawa, w tym: * ** osoby nie objęte mnoŝnikowymi systemami wynagrodzeń, osoby zajmujące kierownicze stanowiska państwowe 2 316 139 624 5 023,89 2 411 150 429 5 199,40 103,49 2 313 139 158 5 013,62 2 408 149 981 5 190,37 103,52 3 466 12 944,44 3 448 12 444,44 96,14 Status zatrudnienia określony w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 27 czerwca 2006 r. w sprawie sprawozdawczości budŝetowej. 401405 i 407 17
Załączniki załącznik nr 4 Kalkulacja oceny końcowej część 12 Państwowa Inspekcja Pracy Oceny wykonania budŝetu części 12 Państwowa Inspekcja Pracy dokonano stosując kryteria oparte na wskaźnikach wartościowych opracowanych przez NIK i opublikowanych w Analizie wykonania budŝetu państwa i załoŝeń polityki pienięŝnej w 2007 roku 26. Grupa II Dochody : 652,7 tys. zł Łączna kwota G : 227 934,6 tys. zł Waga wydatków w łącznej kwocie: Ww = 0,9971 Waga dochodów w łącznej kwocie Wd = 0,0029 Nieprawidłowości w dochodach: nie stwierdzono Ocena cząstkowa dochodów: pozytywna Nieprawidłowości w wydatkach: nie stwierdzono Ocena cząstkowa wydatków: pozytywna Wynik końcowy Wk = 5 x 0,9971 + 5 x 0,0029 = 5 Ocena ogólna: pozytywna Wydatki : 227 281,9 tys. zł 26 http://bip.nik.gov.pl/pl/bip/metodyka_kontroli/px_kryteria_oc_wyk_budz.pdf. 18
Załączniki załącznik nr 5 Wykaz organów, którym przekazano informację o wynikach kontroli 1. Prezydent Rzeczypospolitej Polskiej 2. Marszałek Sejmu Rzeczypospolitej Polskiej 3. Marszałek Senatu Rzeczypospolitej Polskiej 4. Prezes Rady Ministrów 5. Komisja Odpowiedzialności Konstytucyjnej Sejmu RP 6. Komisja do Spraw Kontroli Państwowej Sejmu RP 7. Komisja Finansów Publicznych Sejmu RP 8. Główny Inspektor Pracy 9. Rada Ochrony Pracy 10. Minister Finansów 11. Minister Sprawiedliwości 12. Centralne Biuro Antykorupcyjne 19