WOJEWODA ZACHODNIOPOMORSKI FB.6.MH.0932-4/6/2010 Szczecin, dnia marca 2010 r. Pan Zdzisław Lech Twardowski Wójt Gminy Bielice Wystąpienie pokontrolne Na podstawie art. 36 ustawy z dnia 23 stycznia 2009 r. o wojewodzie i administracji rządowej w województwie (Dz. U. Nr 31, poz. 206) w dniach od 9 do 16 lutego 2010 r. pracownicy Wydziału Finansów i Budżetu Zachodniopomorskiego Urzędu Wojewódzkiego w Szczecinie przeprowadzili kontrolę problemową w Urzędzie Gminy w Bielice oraz Ośrodku Pomocy Społecznej w Bielicach w zakresie prawidłowości wykorzystania otrzymanych w 2009 roku dotacji celowych, realizacji dochodów budżetu państwa, terminowości składania sprawozdań kwartalnych i rocznych oraz terminowości zwrotu niewykorzystanych w 2009 roku dotacji celowych. Wyniki kontroli zostały ujęte w protokole kontroli, którego jeden egzemplarz przekazano do Urzędu Gminy Bielice. W wyniku działań kontrolnych przeprowadzonych w Urzędzie Gminy w Bielicach dotyczących: prawidłowości wykorzystania dotacji otrzymanej na świadczenia rodzinne, windykacji należności Skarbu Państwa, terminowości przekazywania sprawozdań kwartalnych i rocznych oraz terminowości zwrotu niewykorzystanych w 2009 roku dotacji celowych nie stwierdzono nieprawidłowości i uchybień. W ramach czynności kontrolnych przeprowadzono w Gminie Bielice finansową kontrolę wykorzystania dotacji celowych otrzymanych z budżetu państwa na realizację zadań z zakresu pomocy społecznej przyznanych:: Zachodniopomorski Urząd Wojewódzki w Szczecinie ul. Wały Chrobrego 4, 70 502 Szczecin tel. 091 43-03 315, 091 43-42-413, fax. 091 43-30-250, e-mail: wojewoda@szczecin.uw.gov.pl
1. w dziale 852, rozdziale 85212 Świadczenia rodzinne, świadczenie z funduszu alimentacyjnego oraz składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego, 2010 - Dotacje celowe otrzymane z budżetu państwa na realizację zadań bieżących z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych gminie ustawami w kwocie 968.000,00 zł. Wykorzystano dotację w wysokości 934.294,31 zł, w tym kwotę 29.040,00 zł przeznaczono na wypłatę świadczeń rodzinnych. Poniesione wydatki związane były bezpośrednio z realizowanym zadaniem. Niewykorzystaną część dotacji w wysokości 33.705,69 zł zwrócono na rachunek Wojewody Zachodniopomorskiego w dniu 15 grudnia 2009 r., 2. w dziale 852, rozdziale 85295 Pozostała działalność, 2030 Dotacje celowe otrzymane z budżetu państwa na realizację własnych zadań bieżących gmin w kwocie 77.000,00 zł, z przeznaczeniem na dofinansowanie realizacji rządowego programu wieloletniego Pomoc państwa w zakresie dożywiania, w tym 8.000,00 zł na dowóz posiłków. W ramach realizacji programu Gmina zobowiązała się do wydatkowania środków własnych w kwocie nie mniejszej niż 42.259,00 zł. Kwotę dotacji wykorzystano w całości. Wydatkowano ogółem 119.259,20 zł (środki własne - 42.259,20 zł, dotacja 77.000,00 zł), z tego 11.485,00 zł stanowią koszty dowozu posiłków. Poniesione wydatki związane były bezpośrednio z realizowanym zadaniem. Niewykorzystane w 2009 r. dotacje celowe zostały zwrócone na rachunek Wojewody Zachodniopomorskiego w terminach, zgodnie z art. 144 ust. 1 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249, poz. 2104 ze zm.). Sprawozdania budżetowe Rb-27ZZ oraz Rb 50 sporządzone w 2009 r. Jednostka przekazała w terminach, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 27 czerwca 2006 roku w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. Nr 115, poz. 781 ze zm.) Jednocześnie w wyniku przeprowadzonych w Urzędzie Gminy w Bielicach czynności kontrolnych stwierdzono, iż: 1) nieterminowo przekazano na rachunek Wojewody Zachodniopomorskiego dochody Skarbu Państwa uzyskane z tytułu: 2
a) komorniczej egzekucji zaliczki alimentacyjnej w trzech przypadkach środki na łączną kwotę 415,68 zł przekazano od 1 do 14 dni po terminie, b) komorniczej egzekucji z funduszu alimentacyjnego gdzie dochody przekazano o kwotę wyższą o 26,74 zł od należnej Skarbowi Państwa przy czym w sześciu przypadkach środki na łączną kwotę 429,18 zł przekazano od 1 do 5 dni po terminie, c) odsetek od komorniczej egzekucji z funduszu alimentacyjnego w siedmiu przypadkach środki na łączną kwotę 111,01 zł przekazano od 1 do 8 dni po terminie. Osobą odpowiedzialną za ww. nieprawidłowości jest Pani Danuta Ostrowska Referent ds. księgowości budżetowej, która złożyła stosowne pisemne wyjaśnienia. Nieterminowe przekazywanie na rachunek Wojewody Zachodniopomorskiego dochodów należnych Skarbowi Państwa - w wyniku nieprzestrzegania 8 ust. 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 24 lipca 2006 r. w sprawie planów finansowych zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami, przekazywania dotacji celowych i przekazywania pobranych dochodów związanych z realizacją tych zadań (Dz. U. Nr 135, poz. 955) - stanowi naruszenie dyscypliny finansów publicznych wynikające z art. 6 pkt 1 ustawy o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych (Dz. U. z 2005 r. Nr 14, poz. 114 ze zm.). 2) kwota dochodów wykonanych z tytułu funduszu alimentacyjnego wykazana w sprawozdaniu Rb-27ZZ za 2009 r. w wysokości 13.926,95 zł jest wyższa o 253,32 zł od kwoty 13.673,63 zł, która wpłynęła od Komornika Sądowego. Osobą odpowiedzialną za ww. nieprawidłowość jest Pani Danuta Ostrowska Referent ds. księgowości budżetowej, która wyjaśniła, iż przy sporządzaniu sprawozdania Rb-27ZZ za IV kwartał 2009 r. do dochodów otrzymanych od Komornika Sądowego wliczyła także dochody, które wpłynęły od innej Gminy (20% należności głównej gminy wierzyciela dla gminy dłużnika). Zasady sporządzania sprawozdań budżetowych określają przepisy rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 27 czerwca 2006 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. z 2006 r. Nr 155, poz. 781 ze zm.). 3
Ponadto Ministerstwo Finansów w piśmie BP5/511/29/KRG/08/2252 z dnia 23 grudnia 2008 r. informuje, iż: Należności z tytułu świadczeń wypłacanych z funduszu alimentacyjnego, w pełniej kwocie przypisanej do zwrotu przez dłużnika alimentacyjnego, powinny być wykazane w sprawozdaniu Rb-27ZZ sporządzonym przez gminę wierzyciela. W kolumnie 7 Dochody potrącone przez jednostkę samorządu terytorialnego powinny być wykazane dochody wykonane, należne jednostkom samorządu terytorialnego, łącznie gminie dłużnika i wierzyciela, tj. w wysokości 40% wyegzekwowanej kwoty. Również w części B sprawozdania Rb-27ZZ powinny być wykazane kwoty należne łącznie obu gminom. 3) w zakresie kontroli realizacji programu wieloletniego Pomoc państwa w zakresie dożywiania ustalono, iż faktura VAT nr 60/2009 z dnia 31.03.2009 r. dotycząca zapłaty za posiłki została mylnie zaksięgowana, a faktura VAT nr 27 z dnia 05.02.2009 r. została mylnie opisana. Osobą odpowiedzialną za ww. nieprawidłowości jest Pani Danuta Ostrowska Referent ds. księgowości budżetowej, która wyjaśniła, iż w pierwszym przypadku przy księgowaniu mylnie doliczono podatek VAT za transport posiłków do kwoty za wyżywienie w tej samej fakturze, natomiast przy księgowaniu drugiej faktury błędnie ją opisano, poprzez powtórzenie opisu z wcześniejszej operacji księgowej. Prawidłowość opisu dowodów księgowych oraz zasad ich zapisów w księgach rachunkowych reguluje ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2009 r., Nr 152, poz. 1223 ze zm.). Po przeanalizowaniu nieprawidłowości stwierdzonych w trakcie kontroli zalecam: 1. podjęcie działań zapobiegających opóźnieniom w przekazywaniu dochodów Skarbu Państwa oraz terminowe odprowadzanie tych dochodów, zgodnie z przepisami obowiązującymi w tym zakresie, 2. sporządzanie sprawozdań budżetowych zgodnie z przepisami zawartymi w rozporządzeniu Ministra Finansów w sprawie sprawozdawczości budżetowej, 4
3. podjęcie czynności mających na celu wyeliminowanie w przyszłości stwierdzonych nieprawidłowości podczas kontroli przeprowadzonej w Urzędzie Gminy w Bielice oraz Ośrodku Pomocy Społecznej w Bielicach. O sposobie wykorzystania uwag i wniosków, a także o podjętych działaniach lub przyczynach niepodjęcia działań proszę powiadomić mnie (za pośrednictwem Wydziału Finansów i Budżetu ZUW) w terminie 14 dni od daty otrzymania niniejszego wystąpienia. Do wiadomości: Wydział Nadzoru i Kontroli ZUW 5