Szczegółowy opis szkolenia Podatek CIT, PIT dla zaawansowanych - specjalista podatkowy poziom I I Miejsce Kraków Termin 2019-07-03-2019-07-05 Prowadzący Rzeszutek Małgorzata Czas trwania 18 h Cena* 1347 PLN + 23% VAT *Podana cena jest ceną netto. Do ceny należy doliczyć 23% podatku VAT Program: Dzień I I. Praktyka organów skarbowych i ocena zastosowania obowiązujących od 1 stycznia 2018r. ograniczeń dotyczących kosztów finansowania dłużnego 1. Kogo dotyczą ograniczenia związane z zaliczaniem do kosztów podatkowych kosztów finansowania dłużnego? 2. Obliczanie wskaźnika EBITDA kosztów finansowania dłużnego 3. Definicja kosztów finansowania dłużnego 4. Metodyka ustalania kwoty kosztów podlegających wyłączeniu z kosztów uzyskania przychodów 5. Koszty finansowania dłużnego pomiędzy podmiotami powiązanymi, a podmiotami niepowiązanymi II. Praktyka organów skarbowych i ocena zastosowania obowiązujących od 1 stycznia 2018r. ograniczeń dotyczących zaliczania do kosztów uzyskania przychodów niektórych wydatków, w tym poniesionych na nabycie usług doradczych, badania rynku, usług reklamowych, zarządzania i kontroli, przetwarzania danych, ubezpieczeń, gwarancji i poręczeń oraz świadczeń o podobnym charakterze i innych praw od podmiotów powiązanych 1. Omówienie katalogu kosztów, których dotyczą ograniczenia 2 Obliczanie kosztów podlegających wyłączeniu z kosztów uzyskania przychodów (podatkowa EBITDA) 3. Definicja podmiotów powiązanych 4. Zasady dotyczące wyłączeń z kosztów uzyskania przychodów III. Ulga badawczo rozwojowa w podatku PIT i CIT aspekty podatkowe 1. Podstawy prawne stosowania ulgi B+R 2. Od kiedy obowiązuje ulga B+R? (w tym omówienie przepisów intertemporalnych związanych z każdorazową zmianą stanu prawnego dotyczącego ulgi B+R) 3. Kto może skorzystać z ulgi B+R? a) definicja mikroprzedsiębiorcy b) definicja małego przedsiębiorcy c) definicja średniego przedsiębiorcy d) definicja dużego przedsiębiorcy e) zasady kwalifikacji przedsiębiorców do grup wskazanych w lit a-d) 4. Definicja prac B+R a) prace badawczo rozwojowe na gruncie prawa podatkowego b) jak ustalić czy wykonywane przez przedsiębiorcę prace stanowią prace B+R? c) prace badawczo rozwojowe w praktyce na przykładach różnych branż d) jak rozumieć innowacyjny charakter prac B+R? e) jakie są korzyści podatkowe ze skorzystania z ulgi B+R? 5. Koszty kwalifikowane w uldze B+R a) koszty pracownicze b) środki trwałe i wyposażenie c) aparatura naukowo badawcza d) prawa własności przemysłowej ( w tym patenty, wzory użytkowe, prawa ochronne itp.) e) koszty materiałów i surowców f) ekspertyzy, opinie, usługi doradcze i usługi równorzędne g) koszty podatników posiadających status centrum badawczo-rozwojowego 6. Zasady dokonywania odliczeń w uldze B+R a) zasady odliczeń w przypadku uzyskania dochodu
b) zasady odliczeń w przypadku poniesienia straty c) ograniczenia dotyczące odliczeń d) najczęstsze błędy przy dokonywaniu odliczeń e) załącznik do zeznania podatkowego CIT/BR f) odliczenia a koszty uzyskania przychodu 7. Ogólne zasady ewidencji i dokumentacji prac B+R a) odrębna ewidencja księgowa b) dokumentacja organizacyjna (uchwały, regulaminy itp.) c) dokumentacja pracownicza (ewidencja czasu pracy, umowy o pracę, umowy zlecenia, zakresy obowiązków itp.) 8. Wdrożenie ulgi B+R w przedsiębiorstwie a) ocena opłacalności wdrożenia b) bezpieczeństwo wykorzystania ulgi B+R c) rozwój prac B+R d) zmiany w pracach B+R IV. Innovation Box nowa ulga podatkowa w CIT i PIT od 2019r. 1. Nowa stawka podatkowa w CIT i PIT 2. Czym są dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej? 3. Jakie są warunki zastosowania stawki 5% do dochodów kwalifikowanych? 4. Związek ulgi B+R i innovaton box Dzień II I. Reprezentacja i reklama, sponsoring, sprzedaż premiowa w CIT i PIT 1. Elementy rozróżniające reklamę od reprezentacji 2. Zasady rozliczania na gruncie podatków dochodowych wydatków na reprezentacje w tym: a) prezenty dla kontrahentów (drobne upominki i prezenty większej wartości), b) wyżywienie w trakcie eventów (np. konferencji lub szkoleń) c) hotele dla kontrahentów, opłaty za przejazdy, bilety wstępu etc d) wydatki na dekoracje lokalu stanowiącego siedzibę przedsiębiorcy e) poczęstunki dla kontrahentów, f) organizowanie imprez okolicznościowych i sportowo rekreacyjnych oraz imprez integracyjnych g) możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodu wydatków o których mowa w pkt. a f) - omówienie na przykładach h) obowiązek składania PIT 8C oraz przypadki, w których przedsiębiorcy nie są zobowiązani do składania do US tych informacji. 3. Zasady zaliczania do kosztów uzyskania przychodów wydatków na reklamę: a) reklama a marketing czym się różnią? b) upominki reklamowe, materiały promocyjne, plakaty, udział w konferencjach itp. - zasady rozliczeń podatkowych, c) dystrybuowanie materiałów reklamowych, standy, katalogi itp. d) reklama publiczna i niepubliczna e) dokumentowanie nabycia usług reklamowych w kontekście kwestionowania przez organy skarbowe tych usług jako KUP 4. Sprzedaż premiowa w CIT i PIT a) Wydatki na organizację sprzedaży premiowej, nagrody w organizowanych przez sprzedawcę bądź producenta konkursach i losowaniach - zasady zaliczania poniesionych wydatków do kosztów uzyskania przychodów. b) Zasady opodatkowania podatkiem dochodowym zwycięzców konkursów i promocji otrzymujących nagrody związane ze sprzedażą premiową, zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych. c) Przypadki, w których organizator sprzedaży premiowej pełni funkcję płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych. 5. Sponsoring oraz udział w targach i imprezach służących promocji przedsiębiorcy: a) Zasady dokumentowania i zaliczania wydatków do kosztów uzyskania przychodów. b) Udział w targach i imprezach reklamowych zasady rozliczeń podatkowych. II. Zasady rozliczania diet pracowniczych i diet członków zarządu oraz rady nadzorczej 1. Składniki kosztów podróży służbowych: a) diety (wysokość, zasady rozliczania) b) koszty przejazdów i jazd miejscowych c) koszty noclegów (zwrot faktycznie poniesionych wydatków, ryczałty, dokumentowanie) d) koszty leczenia pracownika w trakcie podróży służbowej 2. Zasady ustalania przychodu pracowników i stosowania zwolnień z podatku dochodowego od osób fizycznych oraz z ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych, w przypadku podróży służbowych, w tym: a) określenie diet w kwotach wyższych niż wynikające z przepisów powszechnie obowiązującego prawa (dokumentowanie, zasady zaliczania do kosztów uzyskania przychodów, przychód pracownika), b) zwrot pracownikom faktycznie poniesionych wydatków na wyżywienie, c) zwrot wydatków wynikających z jazd miejscowych (wynajęcie samochodu przez pracownika, taksówki lub innego środka transportu), d) zwrot kosztów noclegów w wysokości przekraczającej limity ustalone przepisami prawa, 3. Podróże służbowe a wyjazdy pracowników w celach szkoleniowych 4. Wydatki na ubezpieczenie pracowników w trakcie podróży służbowej zasady zaliczania do kosztów uzyskania przychodów i
zasady ustalania przychodów pracownikom. 5. Delegacje menedżerów, członków zarządu, rad nadzorczych i komisji rewizyjnych - różnice w rozliczeniach podatkowych (koszty uzyskania przychodów, zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych). 6. Obowiązek składania PIT 8C oraz przypadki, w których przedsiębiorcy nie muszą składać tych informacji. Dzień III Podatek u źródła 1. Ogólne zasady związane z poborem podatku u źródła: a) podstawy prawne poboru podatku u źródła b) ograniczony oraz nieograniczony obowiązek podatkowy w CIT i PIT, c) siedziba i miejsce zamieszkania w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania, d) pojęcie zakładu w ustawach o podatku dochodowym i umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania. e) pojęcie rezydencji podatkowej f) pojęcie nierezydenta g) dochody osiągane na terytorium Polski, h) pojęcie rzeczywistego właściciela (beneficial owner), 2. Modelowa Konwencja OECD i Komentarz OECD do Modelowej Konwencji. a) relacja między konwencją a polskimi źródłami prawa b) znaczenie konwencji przy poborze podatku u źródła 3. Co należy wiedzieć o umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania przy transakcjach dokonywanych z zagranicznym kontrahentem (podstawowe pojęcia, zakres stosowania). 4. Certyfikat rezydencji: a) definicja certyfikatu b) okres ważności certyfikatu c) zasady ubiegania się o certyfikat d) oryginał a kopia certyfikatu uwzględnienie zmian obowiązujących od 1 stycznia 2019r. dających możliwość w niektórych przypadkach posługiwania się kopiami certyfikatów rezydencji 5. Opodatkowanie u źródła odsetek: a) definicja odsetek, b) opodatkowanie odsetek w Polsce jako państwie źródła, c) opodatkowanie odsetek w państwie rezydencji, d) cash pooling. 6. Opodatkowanie u źródła należności licencyjnych: a) definicja należności licencyjnych, b) oprogramowanie komputerowe, c) know-how d) zbycie licencji 7. Zwolnienie z podatku u źródła odsetek i należności licencyjnych: a) warunki zastosowania zwolnienia, b) udział w kapitale zakładowym, c) okres posiadania udziałów, d) niedotrzymanie warunku posiadania udziałów, e) płatności wyłączone ze zwolnienia, 8. Dochody z majątku nieruchomego i ruchomego 9. Zasady opodatkowania zysków przedsiębiorstwa a) pojęcie zysków przedsiębiorstwa b) dochody zakładu c) nakłady ponoszone dla zakładu, w tym koszty zarządzania i ogólne koszty administracyjne 10. Dywidendy w ustawach o podatku dochodowym oraz dywidendy w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania: a) pojęcie dochodów (przychodów) z dywidend, b) pojęcie dochodów (przychodów) z udziału w zyskach osób prawnych, c) przychody z dywidend (z udziału w zyskach osób prawnych) w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania, c) zwolnienia z opodatkowania. 11. Usługi niematerialne a podatek u źródła: a) usługi niematerialne, a nieokreślone pojęcie świadczenia o podobnym charakterze, b) usługi niematerialne a zyski z przedsiębiorstw w rozumieniu umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, c) usługi doradcze, d) usługi prawne i księgowe, e) usługi reklamowe. 12. Opodatkowanie pracy najemnej i wolnych zawodów 13. Wynagrodzenia członków rady nadzorczej i zarządu 14. Obowiązki płatnika z uwzględnieniem zmian wprowadzonych od 1 stycznia 2019 r. podatek u źródła (art. 21 ustawy o PDOP): rozszerzone pojęcie dochodów osiąganych na terytorium kraju,
podatek u źródła od biletów lotniczych od 2017 roku, naliczenie i zapłata podatku u źródła a koszt uzyskania, obowiązek sprawozdawczy, postepowanie płatnika gdy roczne wierzytelności przy poborze podatku u źródła od jednego podatnika przekraczają 2.000.000 zł (zmiany od 1 stycznia 2019r.) Dla kogo: - dyrektorzy finansowi - główni księgowi - pracownicy działów księgowych firm (specjaliści ds. podatków dochodowych) - właściciele i pracownicy biur rachunkowych - doradcy podatkowi - inne osoby chcące poszerzyć swoją wiedzę i umiejętności Cel: Przedmiotem kursu jest omówienie na konkretnych przykładach najistotniejszych zagadnień związanych z podatkiem PIT i CIT dla osób, które są na średnim lub zaawansowanym etapie rozliczeń podatkowych lub będąc praktykami chcą uzupełnić i usystematyzować swoją wiedzę.. W praktyczny sposób omówione zostaną zagadnienia dotyczące przedmiotu opodatkowania, zwolnień podatkowych, obowiązku podatkowego, źródeł przychodów, kosztów uzyskania przychodów czy ryzyka podatkowego. Zagadnienia zostały tak opracowane, aby w zrozumiały i czytelny sposób przybliżyć niełatwy temat podatku PIT I CIT. Korzyści: Dzięki szkoleniu osoby uczestniczące w kursie poznają szczególne i problematyczne zasady opodatkowania czynności podatkiem PIT i CIT. Szczególny nacisk zostanie położony na praktyczne aspekty rozliczeń i omówienie instytucji związanych z podatkiem. Umożliwi to przygotowanie uczestników do samodzielnych rozliczeń w podatku PIT i CIT. Wykładowca: Rzeszutek Małgorzata Doradca podatkowy, właściciel kancelarii podatkowej, absolwentka Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu w trakcie pisania doktoratu z zakresu cen transferowych, specjalista w prawie podatkowym i dziedzinach pokrewnych. Wiedza i doświadczenie to ponad 10-letnia praktyka w spółkach audytorskich, praca dydaktyczna w szkołach wyższych oraz przeprowadzanie nadzorów i audytów podatkowych w spółkach podlegających badaniu sprawozdań finansowych. Autorka publikacji w zakresie podatku dochodowego i VAT jak i materiałów na kursy dla administracji podatkowej organizowanej przez Ministerstwo Finansów. Na rynku szkoleniowym specjalizuje się w szczególności : w podatku VAT oraz w podatkach dochodowych, dokumentacji cen transferowych, podatkowym prawie międzynarodowym. Opinie: "Pani prowadząca szkolenie bardzo zrozumiale przekazywała wszystkie informacje dotyczace tego szkolenia." "Temat wyjaśniony wyczerpująco, ciekawie." "Pani Rzeszutek bardzo kompetentna i rzetelna." "Wykładowca osoba kompetentna, przygotowana do zajęć." "Profesjonalność pod względem organizacji szkolenia i kompetencji wykładowcy." "Wysoki poziom, miła atmosfera.polecam." M.Kubicz PAS A.Pilip VCentrum R.Dłubała Everest Finanse Z.Zygner-Arent Novago J.Kroczyńska John Cotton Europe "Merytoryczne przedstawienie zagadnień, problemy predstawione w sposób przerzysty, jasny, wycerpujący. Materiały szkoleniowe są pogrupowane tematycznie ze wskazaniem przepisów, ułatwia to szukanie danego A.Habas
problemu." J. Kobierska PPHU Jantal "Bardzo dobra komunikacja osoby prowadzącej z uczestnikami. Możliwość zadawania pytań i bieżące uzyskanie kompetentnej odpowiedzi.polecam osobę prowadzącą panią Małgorzatę Rzeszutek." I. Matyja Chomer Capital Szczegóły organizacyjne: Koszt uczestnictwa: -jednej osoby 1347 plus 23% VAT, razem 1656.81 -kolejnych osób - prosimy o kontakt Promocje i rabaty nie łączą się. Uwaga: Na szkolenie można pozyskać dofinansowanie z Krajowego Funduszu Szkoleniowego lub z Bazy Usług Rozwojowych, 1. (BUR) Na usługi zamieszczone w Bazie Usług Rozwojowych mikro, mały lub średni przedsiębiorca pozyska dofinansowanie w ramach Regionalnych Programów Operacyjnych (RPO), którymi zarządzają poszczególne Urzędy Marszałkowskie (Instytucje Zarządzające RPO). https://serwisuslugirozwojowe.parp.gov.pl/dofinansowanie Oferta AKK: https://uslugirozwojowe.parp.gov.pl/podmioty/view?id=21308 2. (KFS) Pracodawca starający się o dofinansowanie kosztów kształcenia ustawicznego musi wnieść wkład własny w wysokości 20% kosztów, zaś 80% kosztów kształcenia ustawicznego sfinansuje KFS. W przypadku mikroprzedsiębiorstwa, tj. pracodawcy zatrudniającego do 10 osób, ze środków KFS można sfinansować 100% kosztów kształcenia ustawicznego. http://psz.praca.gov.pl/-/55453-krajowy-fundusz-szkoleniowy Cena obejmuje: -uczestnictwo w szkoleniu -serwis kawowy -obiad -materiały szkoleniowe -certyfikat ukończenia Płatności: Prosimy realizować po otrzymaniu zaproszenia i faktury. Miejsce szkolenia: Szkolenie jest realizowane w centrum konferencyjnym zlokalizowanym w centrum miasta, Nazwa i adres zostanie Państwu przekazana w zaproszeniu. Zaproszenie zawiera: temat szkolenia miejsce godziny realizacji Informacje:
Tel. 601-955-320 Fax. (46)8332636 e-mail. biuro@akkonline.pl; www.akkonline.pl