Zamknięcie roku podatkowego w firmie - możliwości i ryzyka Ekspert: Anita Gołębiewska Dyrektor Operacyjny 1
Webinar agenda: 1. Koniec roku ostatni moment na koszty 2. Rodzaje i terminy rozliczeń rocznych, problemy i częste błędy podatników 3. Sprawy księgowe co warto zmienić od nowego roku 4. Co nowego w przepisach od 2016 roku 2
Koniec roku ostatni moment na koszty Terminem zamknięcie roku potocznie oznaczamy wszystkie prace związane z przygotowaniem dokumentów oraz rozliczeniem podatkowym Zakres czasowy zamknięcia roku 2015 od 31 grudnia do 2 maja 3
Koniec roku ostatni moment na koszty Lista spraw zamknięcie roku 2015 L.p. Czynność Termin 1. Sporządzenie remanentu 31.12.2015 lub 01.01.2016 2. Wystawienie wszystkich faktur sprzedaży 15.01.2016 3. Wprowadzenie faktur kosztowych i zakupu towarów 20.01.2016 4. Wprowadzenie kosztów pozostałych (odsetki kredyty) 20.01.2016 5. Wyliczenie zaliczki za grudzień / Q4 2015 20.01.2016 6. Zapłata podatku za grudzień / Q4 2015 20.01.2016 7. Wysyłka deklaracji VAT-7 / VAT/7K 25.01.2016 8. Sporządzenie i wysyłka rozliczenia rocznego PIT 30.04.2016 4
Koniec roku ostatni moment na koszty Jak zapłacić mniejszy podatek za bieżący rok Wcześniejszy zakup kosztów planowanych na przyszły rok usługa rekrutacji, usługa pozycjonowania zakup samochodu / leasing zakup licencji używanej przez cały przyszły rok Ważne data wystawienia faktury 2015 rok. 5
Koniec roku ostatni moment na koszty Remanent- jak i kiedy Dla prowadzących magazyn spis z natury Towary i materiały Materiały pomocnicze Wyroby gotowe Produkcja niezakończona Braki Odpady Dla usługobiorców Remanent systemowy Termin sporządzenia do 31 grudnia 2015, Wycena do 14 stycznia 2016 6
Koniec roku ostatni moment na koszty Koniec roku optymalizacja podatków Wartość towarów na magazynie Zmniejszenie stanu magazynu Ujawnianie niedoborów i zniszczeń Jednorazowa amortyzacja Zakup wyposażenia oraz środków trwałych 7
Koniec roku ostatni moment na koszty Najważniejsze wzory dokumentów Spis z natury, rozliczenie braków, nadwyżek, Rozliczenie remanentu, Wzór zmiana metody podatkowania, Wzór zmiana formy podatkowej Wzór czynny żal Wzory deklaracji aktualnych druków podatkowych Wzory do pobrania dostępne na stronie www.superksiegowa/pl/blog/zamkniecieroku/ dokumenty 8
Rodzaje i terminy rozliczeń rocznych Rozliczenie Książki przychodów i rozchodów 1. Metoda liniowa Kilka słów o rozliczeniu metodą liniową Kiedy progresja się opłaca? Termin do 30 kwietnia 2016 roku Forma podatku progresja / liniowa Druki formularzy PIT-36L,PIT-37L 9
Rodzaje i terminy rozliczeń rocznych Rozliczenie Książki przychodów i rozchodów 2. Metoda progresywna Kilka słów o rozliczeniu metodą progresji Kiedy progresja się opłaca? Termin do 30 kwietnia 2016 roku Forma podatku progresja / liniowa Druki formularzy PIT-36,PIT-37 10
Rodzaje i terminy rozliczeń rocznych Rozliczenie ryczałt Kilka słów o ryczałcie Kiedy ryczałt się opłaca? Termin do 31 stycznia 2016roku Forma podatku Druki formularzy PIT-28, PIT-28A, PIT-28B 11
Rodzaje i terminy rozliczeń rocznych Najczęściej popełnianie błędy ich korekta i konsekwencje Błędny formularz Błędna forma opodatkowania Błędne wartości wpłacanych zaliczek Niewłaściwy urząd skarbowy Zagubienie dokumentu w US / poczta Rozliczenie nieprzysługującej ulgi Brak rozliczenia straty z lat poprzednich Nieprawidłowe wypełnienie formularza Brak podpisu 12
Zmiana formy opodatkowania Wybór metody opodatkowania Cykliczność rozliczeń wady i zalety Jak dokonać zmiany? Terminy 13
Wybór metody opodatkowania Analiza planowanych przychodów Analiza planowanych kosztów Sytuacja rodzinna (powiększenie rodziny) 14
Wybór metody opodatkowania - progresja Skala a. 18% do kwoty 85 528 zł b. 32% pow. 855 28 zł Opłacalna dla: a. Przedsiębiorców z dochodami do 85528 zł b. Osób samotnie wychowujących dziecko c. Małżeństw, których łączny dochód nie przekracza dwukrotności kwoty 171 056 zł Ulgi i odliczenia (np. na dziecko) Wspólne rozliczenie z małżonkiem i osoba samotnie wychowująca dziecko Kwota wolna od podatku 3 091 zł Jeden PIT-36 dla wszystkich dochodów 15
Wybór metody opodatkowania - liniówka Skala a) 19% od całości dochodu Opłacalna dla: c) Przedsiębiorców z dochodami ponad 85 000 zł d) Osób z wysokim obrotami, rozliczających się samotnie e) Osób nie korzystających z ulg np. na dziecko Brak kwoty wolnej od podatku. Jeden PIT-36L tylko dla określonych dochodów 16
Wybór metody opodatkowania - ryczałt Tylko dla wybranych zawodów Brak rozliczenia kosztów, niskie koszty działalności Brak możliwości rozliczenia ulgi na dzieci 17
Cykliczność rozliczeń Rozliczenie miesięczne / kwartalnie PIT Rozliczenie miesięczne / kwartalnie VAT Płatność miesięcznie /kwartalnie ryczałt ( PPE ) 18
Rozliczenie miesięczne - zalety Szybszy zwrot VAT Brak kumulacji podatków 19
Rozliczenie miesięczne - wady Wysoka częstotliwość wysyłki deklaracji 12 razy w roku Comiesięczn a płatność podatku 20
Rozliczenie kwartalne - zalety Większa elastyczność rozliczeń, mniej korekt deklaracji Mniej biurokracji - 4 deklaracje i 4 przelewy w roku Korzystniejszy cash flow 21
Rozliczenie kwartalne - wady Późniejszy zwrot VAT Kwartalna kumulacja podatków do zapłaty 22
Stała płatność ryczałtowa podatku PIT Stała kwota ustalana na podstawie poprzedniego roku Zaleta brak konieczności systematycznych rozliczeń Zaleta niższy podatek mimo wzrostu obrotu Wada - zbyt wysoki podatek (zmniejszenie obrotu) 23
Metoda kasowa brak popularności Brak wiedzy podatników Pracochłonność rozliczeń dla księgowych Systematyczność i duża dokładność Większa ilość korekt rozliczeń 24
Metoda kasowa zalety Podatki płacone tylko od zapłaconych faktur Kwartalne rozliczenie VAT Brak korekt (ulga na złe długi) Faktury sprzedaży z długimi terminami płatności Dla nowych firm 25
Metoda kasowa wady Czasochłonne opisywanie dokumentów Kompletowanie przelewów Wyższe koszty księgowości Kosztem tylko zapłacone faktury Niekorzystna dla nabywców usług z długim terminem płatności Tylko dla małych podatników Konieczność stosowania przez min. rok 26
Metoda kasowa kiedy zmienić Zawiadomienie o zmianie metody do końca miesiąca dla celów VAT Zawiadomienie o zmianie metody Pisemne oświadczenie do naczelnika US 27
Kryteria wyboru biura rachunkowego Ubezpieczenie OC Stabilność firmy Doświadczenie w obsłudze podobnych klientów Elastyczność i proaktywne podejście do klienta Otwartość na nowoczesne rozwiązania wspierające biznes Dostępność i doradztwo 28
Czego wymagać od biura rachunkowego Odpowiedzialności za prawidłowość prowadzonej księgowości Zachowania tajemnicy handlowej i poufności danych Doświadczenia i szerokiej wiedzy Doradztwa podatkowo-księgowego Współpracy w sposób wspierający biznes Dobrej komunikacji i sprawnej obsługi 29
Obsługa przez biuro rachunkowe - korzyści Przejęcie odpowiedzialności za podatki Doświadczenie w obsłudze podobnych klientów Odpowiedzialność za absencje i rekrutacje Mniejsze koszty administracyjne 30
Obsługa przez biuro rachunkowe - wady Brak dostępu do dokumentów Problemy z przepływem informacji Konieczność pracy zdalnej Likwidacja firmy partnera 31
Księgowość online - alternatywa do biura rachunkowego Nowocześnie Dobra cena Bezpiecznie Wygodnie Alternatywa do tradycyjnej współpracy z biurem rachunkowym Taniej (ok 50 zł miesięcznie) Samodzielne wprowadzanie dokumentów, bez wiedzy księgowej Podatki wyliczają się w dowolnym momencie Porady księgowe przez telefon/mail 32
Zmiany w przepisach Korekty przychodów i kosztów Nowe zasady ustalania właściwości US Zniesienie obowiązku ustalania przyczyny korekty Pisma do US przesyłane mailem 33
Q&A Anita Gołębiewska Dyrektor Operacyjny Superksiegowa.pl agolebiewska@superksiegowa. pl Cyber Productivity SA Al. Jerozolimskie 96 00-807 Warszawa www.superksiegowa.pl 34