BK II/0913/15/2005 Pabianice r.

Transkrypt

1 Wyłcznie do uytku słubowego BK II/0913/15/2005 Pabianice r. P R O T O K Ó Ł z kontroli przeprowadzonej w okresie od 5 do 15 wrzenia 2005 roku przez inspektora kontroli wewntrznej Starostwa Powiatowego w Pabianicach Janusza Małkusa w Centrum Kształcenia Praktycznego w Pabianicach. Kontrol przeprowadzono na podstawie Uchwały Nr 295/05 Zarzdu Powiatu Pabianickiego z dnia 29 sierpnia 2005 roku w sprawie upowanienia do przeprowadzenia kontroli. Zakres kontroli: 1. Funkcjonujce w jednostce procedury kontroli finansowej i ich stosowanie. 2. Dochody uzyskiwane przez jednostk w 2004 roku i I półroczu 2005 roku, w tym dochody z tytułu wynajmu powierzchni uytkowych. 3. Zatrudnienie oraz koszty wynagrodze zatrudnionych osób w 2004 roku i I półroczu 2005 roku. 4. Realizacja funkcjonujcych porozumie w zakresie podziału kosztów wspólnych midzy Centrum Kształcenia Praktycznego a Zespołem Szkół nr Nalenoci i zobowizania jednostki na koniec 2004 roku i na koniec I półrocza 2005 roku. 6. Funkcjonowanie Gospodarstwa Pomocniczego, w tym: zatrudnienie, przychody, koszty w 2004 roku i I półroczu 2005 roku, nalenoci i zobowizania na koniec 2004 roku i na koniec I półrocza 2005 roku. Dyrektorem Centrum Kształcenia Praktycznego jest od roku mgr Krzysztof Tomczak. Kierownikiem Centrum Kształcenia Praktycznego odpowiedzialnym za funkcjonowanie Gospodarstwa Pomocniczego powołanego przy Centrum Kształcenia Praktycznego jest od roku mgr Zdzisław Szczech. Ksigowo Centrum oraz Gospodarstwa Pomocniczego prowadzi od dnia powstania w/w jednostek Starsza Ksigowa Danuta Jardzioch. Zgodnie z Uchwał Rady Powiatu Pabianickiego Nr XXIV/61/03 z dnia roku w sprawie wyłczenia Centrum Kształcenia Praktycznego z Zespołu Szkół nr 1 w Pabianicach, z dniem roku utworzono samodzieln jednostk budetow pod nazw Centrum Praktycznego z siedzib w Pabianicach ul. Kazimierza 8. Z dniem roku zlikwidowano funkcjonujce przy Zespole Szkół nr 1 w formie Gospodarstwa Pomocniczego Warsztaty Szkolne ( Uchwała Nr 176/04 Zarzdu Powiatu Pabianickiego z dnia 2 sierpnia 2004 roku w sprawie likwidacji Midzyszkolnych Warszta- -tów Zespołu Szkół nr 1 w Pabianicach ) oraz powołano z dniem 1 wrzenia 2004 roku Gospodarstwo Pomocnicze przy Centrum Kształcenia Praktycznego. Podstaw powołania w/w Gospodarstwa była Uchwała Nr 185/04 Zarzdu Powiatu Pabianic- -kiego z dnia 16 sierpnia 2004 roku w sprawie wyraenia zgody na powołanie Gospodarstwa Pomocniczego przy Centrum Kształcenia Praktycznego w Pabianicach, wykonanie powy- -szej uchwały powierzono Dyrektorowi Centrum. Z dniem 1 wrzenia Dyrektor Centrum Kształcenia Praktycznego powołał Gospodarstwo

2 - 2 - Pomocnicze przy Centrum Kształcenia Praktycznego ( Zarzdzenie Nr 1 Dyrektora z dnia 1 wrzenia 2004 roku w sprawie powołania Gospodarstwa Pomocniczego przy Centrum Kształcenia Praktycznego w Pabianicach ). Powysze zarzdzenie jest załcznikiem nr 1 do protokołu z kontroli. Funkcjonujce procedury kontroli finansowej i ich stosowanie Zgodnie z art. 35a ust. 3 ustawy o finansach publicznych, procedury kontroli finansowej ustala w formie pisemnej kierownik jednostki. Dla Centrum oraz Gospodarstwa Pomocniczego nie zostało opracowane stosowne zarzdze- -nie w sprawie ustalenia procedur kontroli finansowej. Jako funkcjonujce procedury kontroli finansowej przedstawiono kontrolujcemu: a) Centrum Kształcenia Praktycznego; * instrukcj obiegu i kontroli dokumentów, * instrukcj kasow, * zakładowy plan kont, b) Gospodarstwo Pomocnicze; * instrukcj kasow, * zakładowy plan kont. Jako podstaw sporzdzenia w/w dokumentów wskazano: ustaw o rachunkowoci oraz Rozporzdzenie Ministra Finansów z roku w sprawie szczegółowych zasad rachunkowoci oraz planów kont dla budetu pastwa, budetu jednostek samorzdu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych ( Dz.U. z 2001r. Nr 153, poz ). Z treci instrukcji nie wynika od kiedy obowizuj, w teczce wydanych przez Dyrektora zarzdze nie było stosownych zarzdze na podstawie których wprowadzono wymienione instrukcje oraz zakładowe plany kont. Zakładowe plany kont Centrum i Gospodarstwa zawierały tylko wykazy kont stosowane w wymienionych jednostkach, bez opisów prowadzonej rachunkowoci, o których mowa w art. 10 ust. 1 ustawy o rachunkowoci. Zarówno dla Centrum jak i Gospodarstwa nie zostały opracowane instrukcje inwentaryzacyj- -ne, równie nie przedstawiono kontrolujcemu instrukcji obiegu i kontroli dokumentów w Gospodarstwie Pomocniczym. Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów dla Centrum Kształcenia Praktycznego okrela: a) stosowane w jednostce dowody ksigowe, b) zasady obiegu dokumentów ksigowych i ich archiwizowania, c) zasady dokumentowania i ewidencjonowania ruchu rodków trwałych, d) gospodarowanie drukami cisłego zarachowania, e) zasady kontroli dowodów ksigowych. Zgodnie z postanowieniami czci II instrukcji Rodzaje dowodów ksigowych kada fak- -tura i rachunek wystawione przez dostawców powinny by sprawdzone: * pod wzgldem merytorycznym przez Kierownika Gospodarstwa Pomocniczego, * pod wzgldem formalno rachunkowym przez Głównego Ksigowego lub osob przez niego upowanion oraz zatwierdzone do wypłaty przez Dyrektora jednostki i Głównego Ksigowego. W przypadku list płac okrelono, e powinny by podpisane przez Dyrektora i Głównego Ksigowego, nie wskazano kto i czy przeprowadza kontrol list płac pod wzgldem mery- -torycznym i formalno rachunkowym.

3 - 3 - Zgodnie z czci III instrukcji Ogólne zasady kontroli dowodów ksigowych kady dowód bdcy podstaw ksigowania operacji gospodarczych podlega kontroli merytorycz- -nej, formalnej i rachunkowej. Sprawdzenie dowodów pod wzgldem merytorycznym polega na: * ustaleniu rzetelnoci ich danych, celowoci, gospodarnoci i legalnoci operacji gospodar- -czych wyraonych w dowodach, * stwierdzeniu, e s zgodne z umow, jeeli umowa była zawarta, * ustaleniu, czy zakup dokonano zgodnie z wymogami ustawy prawo zamówie publicznych. Dowody pod wzgldem merytorycznym sprawdza Kierownik Gospodarstwa Pomocniczego. Sprawdzenie dowodu pod wzgldem formalnym i rachunkowym polega na: * ustaleniu, e został wystawiony w sposób technicznie prawidłowy ( tre pełna, zrozumia- -ła, dowód starannie i czytelnie sporzdzony ), * stwierdzeniu, e zawieraj wszystkie elementy prawidłowo wystawionego dowodu ( ozna- -czenie stron, nazw, adresy, dat, tre, podpisy, piecztki ), * stwierdzeniu, e dane liczbowe nie zawieraj błdów artmetycznych. Kontrol dowodów pod wzgldem formalno rachunkowym prowadzi Główny Ksigowy lub upowaniony przez niego pracownik. Wydatki okrelone w dowodach ksigowych do wypłaty zatwierdzaj Dyrektor i Główny Ksigowy. Jak wynika z powyszych zapisów opisane zasady powinny dotyczy wszystkich dowodów ksigowych. Stosowanie przez Centrum w/w postanowie sprawdzono na podstawie sporzdzonych list płac oraz faktur dostawców z miesicy: padziernik 2004 roku oraz luty 2005 roku. Równie z w/w miesicy sprawdzono listy płac i faktury dostawców towarów i usług do Gos- -podarstwa Pomocniczego. Centrum Kształcenia Praktycznego; Listy płac z padziernika 2004 roku nr 41, kwota brutto ,20 zł, - nr 41/A, kwota brutto 5.327,00 zł, - nr 42, kwota brutto 2.231,00 zł, - nr 43, kwota brutto 4.015,60 zł, - nr 44, kwota brutto 2.595,65 zł, - nr 45, kwota brutto 633,64 zł, Listy płac z lutego 2005 roku nr 5, kwota brutto 322,52 zł, - nr 6, kwota brutto ,20 zł, - nr 7, kwota brutto 5.233,00 zł, - nr 8, kwota brutto 3.730,76 zł, - nr 9, kwota brutto 1.407,00 zł. Faktury dostawców z padziernika 2004 roku; a) nr 87/G/04 z r. za szkolenie, kwota 1.310,00 zł, b) nr 8919 z r. za pobór wody i odprowadzanie cieków, kwota 615,98 zł, c) nr 318/04 z r. zakup artykułów medycznych do apteczki, kwota 296,88 zł, d) nr 6729/04 z r. zakup farb, kwota 201,00 zł, e) nr 1372/2004/FSE z r. zakup narzdzi, kwota 71,71 zł, f) 576/2004 z r. zakup wgla, kwota ,55 zł. Faktury z lutego 2005 roku; a) nr 3099 z r. za pobór wody i odbiór cieków, kwota 1.761,88 zł,

4 - 4 - b) 82/2005 z r. za zuyt energi elektryczn, kwota 2.000,87 zł. Wszystkie listy płac podpisane przez osob sporzdzajc, sprawdzone przez Starsz Ksigo- -w, zatwierdzone do wypłaty przez Dyrektora i Starsz Ksigow. W przypadku faktur, tylko faktury z 2004 roku wymienione w pkt. c, d, e zawierały komplet podpisów osób sprawdzajcych i zatwierdzajcych do wypłaty wydatki okrelone w fakturach Faktura z padziernika 2004 roku wymieniona w pkt. d i faktury z lutego 2005 roku nie za- -wierały podpisów wiadczcych o sprawdzeniu wydatków pod wzgldem merytorycznym i formalno rachunkowym oraz podpisów osób zatwierdzajcych wydatki okrelone w faktu- -rach do wypłaty. Gospodarstwo pomocnicze Listy płac z padziernika 2004 roku nr 5, kwota brutto 4.333,01 zł, - nr 6, kwota brutto 3.560,78 zł, - nr 7, kwota brutto ,66 zł, - nr 8, kwota brutto 1.647,55 zł. Listy płac z lutego 2005 roku nr 5, kwota brutto 3.017,73 zł, - nr 6, kwota brutto 6.792,50 zł, - nr 7, kwota brutto ,50 zł. Faktury dostawców z padziernika 2004 roku; a) nr 21194/04 z r. zakup artykułów biurowych, kwota 259,49 zł, b) nr z r. zakup piasku, kwota 540,22 zł, c) nr 1262/04 z r. zakup przewodów hydraulicznych i oleju do wózka widłowego kwota 242,01 zł, d) nr /8020 z r. zakup narzdzi, kwota 1.912,13 zł. Faktury i rachunki dostawców z lutego 2005 roku; a) nr 01/348 z r. zakup gwodzi i płyty szamotowej do odlewni, kwota 249,61 zł b) nr 97/05 z r. zakup szlifierki ktowej do odlewni, kwota 450,00 zł, c) rachunek nr 4/2005 z r. za napraw szlifierki 250,00 zł. Wszystkie listy płac podpisane przez osob sporzdzajc listy, sprawdzone przez Starsz Ksigow, zatwierdzone do wypłaty przez Starsz Ksigow i Dyrektora Centrum. Wszystkie faktury i rachunek dotyczce dokonanych zakupów były zatwierdzone do wypłaty przez Starsz Ksigow i Dyrektora Centrum, sprawdzone pod wzgldem formalnym i rachu- -nkowym przez Starsz Ksigow. Oprócz faktury z padziernika 2004 roku wymienionej w pkt. b i rachunku z lutego 2005 roku wymienionego w pkt. c pozostałe faktury zawierały pod- -pisy osób prowadzcych kontrol wydatków okrelonych w tych fakturach pod wzgldem merytorycznym ( np. kontroli takiej dotyczcej zakupów dla potrzeb odlewni dokonywał Kierownik Działu Zbytu Gospodarstwa ). W czci VI Instrukcji obiegu i kontroli dokumentów Centrum Kształcenia Praktycznego p/n Dokumentowanie i ewidencjonowanie ruchu rodków trwałych i pozostałych rodków trwa- -łych, okrelono e: * rodki trwałe ( grunty, budynki, budowle, maszyny i urzdzenia i inne rodki trwałe dłu- -gotrwałego uytkowania ) ewidencjonowane s na kartach wg działu, grupy i numeru chronologicznego, * pozostałe rodki trwałe, podlegajce umorzeniu w momencie wydania ich do uytkowania ewidencjonowane s w ksigach inwentarzowych. Ewidencje powysze zarówno dla Centrum oraz Gospodarstwa Pomocniczego s prowadzone rodki trwałe ewidencjonowane na w/w kartach z zaznaczeniem rodzaju, typu rodka, daty

5 - 5 - przyjcia na stan, wartoci pocztkowej, powysze rodki trwałe ujmowane take w tabe- -lach amortyzacyjnych. Pozostałe rodki trwałe ewidencjonowane w ksidze inwentarzowej prowadzonej w postaci kart, prezentujcych w/w rodki wg miejsc ich uytkowania ( pomieszcze w których s uytkowane ). W czci II pkt. 6 Instrukcji obiegu i kontroli dokumentów w Centrum Kształcenia Praktycz- -nego opisujcej dowody kasowe, zawarto postanowienia z reguły wymieniane w instru- -kcjach kasowych jak: * konieczno ewidencjonowania obrotów kasowych w raportach kasowych raport sporz- -dzany co 15 dni, w przypadku małej iloci operacji raz w miesicu, * koniecznoci sporzdzania raportów na koniec kadego miesica i roku, * wskazano, e wysoko niezbdnego zapasu gotówki w kasie ustala Dyrektor jednostki, * gotówka podjta z rachunku bankowego na pokrycie okrelonych rodzajów wydatków po- -winna by wydatkowana na w/w cel, * przejcie przekazanie kasy powinno by dokonane protokolarnie w obecnoci komisji wyznaczonej przez Dyrektora jednostki, * kasjer w dowód przyjcia odpowiedzialnoci materialnej powinien złoy deklaracj o odpowiedzialnoci za powierzone mienie oraz znajomoci przepisów w zakresie dokony- -wania operacji kasowych, transportu gotówki ( taka deklaracje jest w aktach osobowych osoby pełnicej obowizki kasjera ). Instrukcje kasowe o identycznej treci opracowano dla Centrum Kształcenia Praktycznego oraz Gospodarstwa Pomocniczego. W powyszych instrukcjach: * okrelono wysoko pogotowia kasowego na kwot 3.000,00 zł, * wskazano miejsce przechowywania gotówki, odpowiedzialno kasjera za przechowywanie gotówki, * wskazano, e gotówk na wynagrodzenia naley pobiera w dniu wypłaty wynagrodze, * opisano dowody na podstawie których nastpuje przyjcie gotówki do kasy ( dowody KP, czeki ) i wypłata gotówki ( faktury, KW, listy płac ), * zawarto zastrzeenie, e wpłaty nie mog pokrywa wydatków i winny by odprowadzone na rachunek bankowy, * w zakresie inwentaryzacji kasy, wskazano e z takiej inwentaryzacji powinien by sporz- -dzony protokół, informujcy o stanie gotówki w kasie i dokumentach na podstawie któ- -rych sporzdzono raporty kasowe bdce przedmiotem kontroli. W dokumentacji potwierdzajcej prowadzone inwentaryzacje w drodze spisu z natury znajdu- -j si protokoły z przeprowadzonych inwentaryzacji kasy ( gotówka w kasie, dowody KP i KW, czeki ), podpisane przez członków komisji prowadzcej inwentaryzacj i kasjera. Inwentaryzacje takie były przeprowadzane w Gospodarstwie Pomocniczym roku roku, w Centrum Kształcenia Praktycznego w dniu roku. Równie, jak wskazuj na to zapisy na sprawdzonych raportach kasowych w trakcie roku były prowadzone kontrole stanu gotówki w kasie, dokumentowane podpisami na raportach kasowych osób prowadzcych takie kontrole z których nie sporzdzano protokołów ( np. kontrola kasy Centrum i kasy Gospodarstwa Pomocniczego z dnia roku. W trakcie trwania kontroli sprawdzono wszystkie raporty kasowe Centrum i Gospodarstwa Pomocniczego z padziernika 2004 roku i lutego 2005 roku ( Centrum raporty nr 10/2004 za okres r., nr 02/2005 za okres r., nr 03/2005 za okres r., Gospodarstwo Pomocnicze raporty sporzdzane na koniec kadego

6 - 6 - tygodnia; nr 02 05/2004 z padziernika 2004 roku, nr 05 08/2005 z lutego 2005 roku ). Wszystkie raporty podpisane przez osob sporzdzajca, sprawdzone przez Starsz Ksigo- -w. Nie stwierdzono przekroczenia ustalonego pogotowia kasowego, rodki na wypłaty wynagrodze pobierane w dniu dokonywanych wypłat wynagrodze ( cz pracowników nie posiada rachunków oszczdnociowo rozliczeniowych, dlatego wypłaty dokonywane w formie gotówkowej ), nadwyka gotówki ponad pogotowie kasowe odprowadzana na rachunki bankowe, gotówka z banku na pokrycie innych wydatków ni płacowe pobiera- -na w wysokoci wydatków okrelonych w fakturach zakupowych. W okresie objtym kontrol oprócz wymienionych powyej inwentaryzacji kasy przeprowa- -dzono w drodze spisu z natury n/w inwentaryzacje: 1) Inwentaryzacja majtku likwidowanych Warsztatów Szkolnych na bazie których powołano Gospodarstwo Pomocnicze przy Centrum Kształcenia Praktycznego. Inwentaryzacj przeprowadzono na podstawie Zarzdzenia Nr 9 Dyrektora Zespołu Szkół Nr 1 w Pabianicach. Zgodnie z treci zarzdzenia inwentaryzacj naleało obj wszystkie składniki majtkowe warsztatów wg stanu na roku, inwentaryzacja powinna by przeprowadzona w okresie roku. Powołano dwie komisje spisowe w składach dwu osobowych do przeprowadzenia inwenta- -ryzacji, wskazano take e celem rozliczenia inwentaryzacji arkusze spisowe naley przekazane Głównemu Ksigowemu Warsztatów ( Starszej Ksigowej, osob prowadzc rachunkowo Warsztatów oraz obecnie Gospodarstwa Pomocniczego jest osoba zatrud- -niona na wymienionym stanowisku ) Powysze zarzdzenie z dnia roku jest załcznikiem nr 2 do protokołu z kontro- -li. Cało składników majtkowych, wymienionych w zarzdzeniu została zinwentaryzowana w wymienionym w zarzdzeniu terminie, arkusze spisów z natury podpisane przez osoby materialnie odpowiedzialne i członków komisji spisowych, wycenione przez Starsz Ksi- -gow. 2) Inwentaryzacja składników majtkowych powołanego Gospodarstwa Pomocniczego, prze- -prowadzona na podstawie Zarzdzenia Nr 2 Dyrektora Centrum Kształcenia Praktyczne- -go z roku w sprawie przeprowadzenia inwentaryzacji wszystkich składników majtkowych przekazanych przez Zespół Szkół nr 1 w Pabianicach po byłych Warsztatach Zespołu Szkół nr 1. Wymienione zarzdzenie jest załcznikiem nr 3 do protokołu z kontroli. Powyszym zarzdzeniem powołano trzy komisje w składach dwu osobowych do przepro- -wadzenia inwentaryzacji wypoyczalni narzdzi, rodków trwałych i przedmiotów nietr- -wałych ( dwie komisje ) termin inwentaryzacji roku, inwentaryzacje wg stanu na roku oraz inwentaryzacji wyrobów gotowych, produkcji w toku, półfabrykatów, stali i art. technicznych ( jedna komisja ) inwentaryzacja wg stanu na dzie roku. Podobnie jak w przypadku inwentaryzacji wymienionej w pkt. 1), dokumentacja przepro- -wadzonej inwentaryzacji obejmuje arkusze spisów z natury podpisane przez osoby mate- -rialnie odpowiedzialne, członków komisji, wycenione przez Starsz Ksigow. Do wymienionych powyej inwentaryzacji wymienionych w pkt. 1) i 2) nie sporzdzono protokołu z przeprowadzonych inwentaryzacji. W okresie objtym kontrol nie przeprowadzono inwentaryzacji majtku Centrum Kształ- -cenia Praktycznego ( rodki trwałe, przedmioty nietrwałe ). Zgodnie z art. 26 ust. 3 pkt. 3 ustawy o rachunkowoci obowizek przeprowadzenia inwentaryzacji wymienionych

7 - 7 - składników majtkowych przypada raz w cigu 4 lat ( jednostka powstała roku ). Dochody uzyskiwane przez Centrum Kształcenia Praktycznego w 2004 roku i I półroczu 2005 roku. Zgodnie z rocznym sprawozdaniem Rb-27S za 2004 rok, dochody Centrum w 2004 roku wyniosły ,08 zł, w tym: * dochody z tytułu wynajmu pomieszcze ,72 zł, * odsetki bankowe 418,77 zł, * odsetki karne 165,59 zł. Wykazane w sprawozdaniu Rb-27S dochody Centrum za I półrocze 2005 roku wyniosły ,21 zł, w tym: * dochody z tytułu wynajmu pomieszcze ,22 zł, * odsetki bankowe 266,55 zł, * odsetki karne 340,17 zł, * dochody z tytułu refundacji wynagrodze przez Powiatowy Urzd Pracy osób bezrobotnych skierowanych do pracy w jednostce ,27 zł Równie w roku 2004 jednostka korzystała z w/w refundacji, rozliczanych przez jednostk na zmniejszenie wydatków zwizanych z wynagrodzeniami, wysoko refundacji za rok 2004 wyniosła ,19 zł. Zmiana rozlicze wydatków refundowanych w roku 2005 wynika z Uchwały Rady Powiatu Pabianickiego Nr XLVIII/173/04 z dnia 23 grudnia 2004 roku w sprawie uchwalenia budetu Powiatu Pabianickiego na rok O powyszych zmianach wynikajcych z ustawy o fina- -nsach publicznych jednostka została poinformowana pismem Wydziału Finansowego Staros- -twa Powiatowego z dnia roku. Wymienione pismo jest załcznikiem nr 4 do protokołu z kontroli. W ramach prowadzonej działalnoci Centrum Kształcenia Praktycznego prowadzi szkolenia dla osób kierowanych na takie szkolenia przez Powiatowy Urzd Pracy. Podstaw prowadzenia takich szkole oraz pokrywania kosztów wymienionych szkole s zawierane umowy z Powiatowym Urzdem Pracy. Koszty o których mowa powyej dotycz wydatków zwizanych z wynagrodzeniami bez- -osobowymi ( umowy zlecenia ) osób prowadzcych szkolenia. W roku 2004 z tytułu zwrotu kosztów wymienionych szkole ( 4 szkolenia ) jednostka uzys- -kała wpływy w wysokoci ,00 zł, w I półroczu 2005 roku 5.900,00 zł (1 szkolenie). Uzyskane rodki rozliczano na zmniejszenie wydatków wynagrodze bezosobowych. Zdaniem kontrolujcego od 2005 roku wymienione zwroty kosztów wydatków winny stano- -wi dochód jednostki jak ma to miejsce w przypadku refundacji wynagrodze z Powiatowe- -go Urzdu Pracy. Wymienione dochody uzyskane w roku 2004 i I półroczu 2005 roku z tytułu odsetek karnych dotycz wyegzekwowanych przez Centrum od jednego z najemców odsetek za nieterminowe płatnoci opłat czynszowych za wynajem pomieszcze. Dochody jednostki z tytułu najmu pomieszcze dotyczyły uzyskanych wpływów z tytułu wynajmowanych pomieszcze na podstawie zawartych z najemcami umów najmu ( 6 takich umów ), w tym trzy umowy zawarte przed roku przez Dyrektora Zespołu Szkół nr 1 oraz trzy zawarta po w/w dacie przez Dyrektora Centrum Kształcenia Praktycznego. W dniu roku Dyrektor Zespołu Szkół nr 1 odrbnymi pismami poinformował najemców, e z dniem roku wynajmujcym pomieszczenia jest Centrum Kształ- -cenia Praktycznego w Pabianicach. W pismach Dyrektor Zespołu Szkół nr 1 powołał si na

8 - 8 - Uchwał Nr XXIV/61/03 Rady Powiatu Pabianickiego z roku dotyczc wyłcze- -nia Centrum Kształcenia Praktycznego ze struktur Zespołu Szkół nr 1 i utworzeniu z dniem roku na bazie Centrum jednostki budetowej pod nazw Centrum Kształcenia Praktycznego w Pabianicach ul. Kazimierza 8. Z dat roku Dyrektor nowopowstałego Centrum Kształcenia Praktycznego oraz dotychczasowi najemcy pomieszcze podpisali aneksy do uprzednio zawartych umów, wska- -zujce Centrum Kształcenia Praktycznego jako wynajmujcego, w aneksach okrelono: * przedmiot najmu, w tym wielko wynajmowanej powierzchni, * obowizujcy od 2004 roku czynsz, wyszy od poprzedniego przede wszystkim z uwagi włczenie do stawek czynszu opłat podatku od nieruchomoci, płatnego przez jednostki owiatowe wynajmujce pomieszczenia na cele prowadzenia działalnoci gospodarczej zgodnie ze stosown Uchwał Rady Miasta Pabianic, czynsz płatny do 10 dnia kadego miesica, * koszty dodatkowe, płatne przez najemc w wysokoci 2,00 zł netto za 1m2 wynajmowanej powierzchni równie do 10 kadego miesica, obejmujce opłaty za c.o., wywóz nieczys- -toci, pobór wody i odprowadzanie cieków, * opłaty za energi elektryczn wg wskaza podliczników zainstalowanych w wynajmowany- -ch pomieszczeniach, płatne w cigu 5 dni od dnia otrzymania przez najemc faktury. Równie przed roku najemcy ponosili koszty dodatkowe w wymienionej wysoko- -ci jak i opłaty za energi elektryczn wg wskaza podliczników. Czynsz ustalono w wysokoci 7,00 zł/m2 netto wynajmowanej powierzchni dla dwóch najem- -ców wynajmujcych pomieszczenia o powierzchni 247 m2 i 160 m2 oraz w wysokoci 8,00 zł/m2 netto dla najemcy wynajmujcego pomieszczenia o powierzchni 193m2. Ponadto w aneksach okrelono termin obowizywania ustalonego czynszu na okres całego 2004 roku, z zastrzeeniem moliwoci zmiany wysokoci czynszu w zalenoci od zmian cen towarów i usług oraz wzrostu kosztów własnych wynajmujcego, przy czym powysza zmiana czynszu powinna by dokonana w formie aneksu do umowy. W roku 2005 brak wymienionych aneksów, czynsz jak w 2004 roku. W roku 2004 zawarto umowy najmu z trzema najemcami: a) umowa z roku na wynajem dwóch pomieszcze o powierzchniach 356,00m2, czynsz 7,00 zł/m2 netto i pomieszczenia o powierzchni 17m2, czynsz 8,00 zł/m2 netto, czynsz płatny do 15 kadego miesica, pozostałe ustalenia jak w przypadku aneksów do umów zawartych przed 2004 rokiem, umowa zawarta na okres r r. b) umowa z roku zawarta na okres r r. na wynajem po- -mieszczenia o powierzchni 361,20 m2, czynsz płatny do 10 kadego miesica w wysoko- -ci 2,00 zł/m2 netto w okresie od r. do r. i w wysokoci 9,00 zł/m2 netto w okresie r r., zgodnie z 4 umowy czynsz w wysokoci 2,00 zł/m2 powierzchni płatny z uwagi na finansowany przez najemc remont i moderniza- -cj wynajtych pomieszcze. c) umowa z roku zawarta na okres r r. na wynajem po- -mieszczenia o powierzchni 30m2, czynsz w wysokoci 9,00 zł/m2 netto płatny do 10 kadego miesica. W przypadku umów wymienionych w pkt. b, c okrelono, e koszty zuycia energii elek- -trycznej oraz koszty wymienione we wczeniej zawartych umowach jako dodatkowe ( woda, cieki, c.o., wywóz nieczystoci ) pokrywa najemca. Faktycznie tylko koszty zuycia energii elektrycznej pokrywał najemca, koszty dodatkowe faktycznie pobierane w stawce czynszu, wyszej o 2,00 zł/m2 ni w umowach zawartych przed 2004 rokiem i umowie zawartej w sty-

9 czniu 2004 roku. Wykazywane w sprawozdaniach dochody z tytułu wynajmu pomieszcze, w przypadku umów zawartych przed 2004 rokiem i umowy zawartej w styczniu 2004 roku obejmowa- -ły wpływy z czynszów, bez kosztów dodatkowych i kosztów zuycia energii elektrycznej, które rozliczano na zmniejszenie kosztów pozostajcego na własnym rozrachunku Gospoda- -rstwa Pomocniczego ponoszcego powysze koszty. Natomiast w przypadku pozostałych dwóch umów, wykazywany w sprawozdaniach dochód obejmował czynsz oraz wliczone w stawk czynszu koszty dodatkowe. Koszty zuycia energii elektrycznej podobnie jak w przypadku umów zawartych przed 2004 rokiem i umowy ze stycznia 2004 roku pomniejszały koszty Gospodarstwa Pomocniczego. Podstaw rozlicze energii elektrycznej i kosztów dodatkowych były wystawiane przez Gos- -podarstwo najemcom pomieszcze faktury. Jak wynika z w/w ustale aktualnie wystpuje dwoisto zasad ustalania dochodu z tytułu wynajmu pomieszcze oraz rozlicze kosztów midzy najemcami a Gospodarstwem Pomoc- -niczym. W dwóch ostatnich umowach zawartych w roku 2004, wymienionych na str. 8 niniejszego protokołu w pkt. b, c zapisano, e wysoko czynszu bdzie waloryzowana corocznie, poczwszy od 2005 roku w oparciu o rednioroczny wskanik cen towarów i usług konsum- -pcyjnych, publikowany przez Prezesa GUS w Monitorze Polskim na podstawie pisemnego zawiadomienia, dorczonego najemcy, bez koniecznoci sporzdzania aneksu do umowy, poczwszy od miesica nastpnego po dostarczeniu zawiadomienia. Do dnia zakoczenia kontroli nie zmieniono w oparciu o powyszy zapis ustalonego pierwot- -nie czynszu. Zatrudnienie oraz koszty wynagrodze zatrudnionych w Centrum Kształcenia Praktycznego osób w 2004 roku i I półroczu 2005 roku. Zatrudnienie oraz koszty wynagrodze osobowych sprawdzono na podstawie zawartych umów o prac i kart wynagrodze zatrudnionych osób. W roku 2004, łcznie z Dyrektorem Centrum zatrudnionych było 9 nauczycieli, w tym: piciu na pełnym etacie przez cały rok oraz dwóch na pełnym etacie do roku, jedna osoba na pełnym etacie od roku i jedna osoba na ½ etatu od roku. rednie zatrudnienie na koniec 2004 roku 6,5 etatu. W I półroczu 2005 roku zatrudnionych w jednostce było 7 nauczycieli, łcznie z Dyrekto- -rem Centrum, w tym: 5 osób na pełnym etacie, jedna osoba na pełnym etacie do koca lutego i jedna osoba na ½ etatu do koca czerwca. rednie zatrudnienie na koniec I półrocza wyniosło 5,5 etatu. Pracownicy administracji rok osób, w tym: od pocztku pracownicy zatrudnieni na n/w etatach Starsza Ksigowa ¼ etatu, referent ds. dokumentacji praktyk uczniów ½ eta- -tu, od sierpnia pracownicy zatrudnieni na pełnym etacie na n/w stanowiskach: plastyk, info- -rmatyk, referent ds. sekretariatu, specjalici ds. programu EOUAL ( zatrudnienie w okresie od sierpnia do koca grudnia ). rednie zatrudnienie na koniec 2004 roku 5,75 etatu. W I półroczu 2005 roku oprócz wymienionych wyej pracowników administracji zatrudniono od 1 marca Kierownika Centrum Kształcenia Praktycznego na ½ etatu, referent ds. dokumen- -tacji praktyk zatrudniony na ½ etatu do koca lutego. rednie zatrudnienie pracowników ad- -ministracji na koniec I półrocza 3,75 etatu. W grupie pracowników obsługi w roku 2004 zatrudnionych było 6 osób na n/w etatach: * portierzy 3,75 etatu, * sprztaczki 2 etaty.

10 * pracownik do prac porzdkowych ( od sierpnia ) 1 etat. W I półroczu 2005 roku zatrudnionych było 7 pracowników obsługi na n/w etatach: * portierzy 3,75 etatu, * pracownicy ds. prac porzdkowych ( zatrudnienie od lutego ) 2 etaty, * sprztaczka 1 etat. W przypadku wynagrodze nauczycieli, wynagrodzenia powinny by ustalane i wypłacane w oparciu o przepisy ustawy Karta Nauczyciela oraz Regulamin okrelajcy wysoko stawek i szczegółowe warunki przyznawania nauczycielom dodatków okrelonych w regulaminie i innych składników wynagrodze wynikajcych ze stosunku pracy. Aktualnie obowizujcy regulamin wprowadzony Uchwał Nr L/181/05 Rady Powiatu Pabia- -nickiego z roku, do 2005 roku obowizywał regulamin wprowadzony Uchwał Nr XXVIII/175/2000 z roku. W okresie objtym kontrol wynagrodzenia nauczycieli były wypłacane w oparciu o wymie- -nione akty prawne. W przypadku pracowników nie bdcych nauczycielami maj zastosowania od dnia 7 sierpnia 2005 roku przepisy Rozporzdzenia Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 roku w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorzdowych zatrudnionych w jednostkach organiza- -cyjnych samorzdu terytorialnego ( Dz.U. z 2005r. Nr 146, poz.1222 ). Do dnia zakoczenia kontroli jednostka nie opracowała regulaminu wynagradzania pracowni- -ków w oparciu o w/w rozporzdzenie. W jednostce obowizuje regulamin opracowany w oparciu o Uchwał Nr XXI/131/2000 Rady Powiatu Pabianickiego z dnia roku w sprawie wynagrodze pracowników nie bdcych nauczycielami, zatrudnionych w szkołach i placówkach owiatowych prowadzo- -nych przez Powiat Pabianicki oraz Rozporzdzenie Rady Ministrów z dnia 1 lipca 1997 roku w sprawie wynagradzania pracowników zatrudnionych w jednostkach organizacyjnych samo- -rzdu terytorialnego ( Dz.U. Nr 77 z 1997r., poz.482 z pó. zm. ). Powyszy regulamin nie zawierajcy podpisów przedstawicieli organizacji zwizkowych obowizuje od roku. W trakcie trwania kontroli nie przedstawiono kontrolujcemu innego regulaminu dotyczcego wynagradzania pracowników nie bdcych nauczycielami w okresie od dnia powołania Cen- -trum do dnia roku. Zgodnie z postanowieniami w/w regulaminu: 1) Podstaw zaszeregowania pracownika jest taryfikator ( wykaz stanowisk pracy ) bdcy załcznikiem nr 1 do regulaminu. 2) Miesiczna stawka wynagrodzenia zasadniczego pracownika odpowiadajca kategorii zaszeregowania ustalana jest na podstawie tabeli wynagrodze stanowicej załcznik nr 2 do regulaminu. 3) Wysoko premii wynosi do 20% wynagrodzenia zasadniczego. Zgodnie z 9 regulaminu jest tworzony fundusz nagród za szczególne osignicia w pracy w wysokoci 1% rodków na wynagrodzenia osobowe. Pozostałe składniki wynagrodze: 1) dodatek staowy w wysokoci 5% wynagrodzenia zasadniczego po 5 latach pracy, dodatek wzrasta o 1% za kady rok do osignicia 20% wynagrodzenia zasadniczego. 2) Dodatek za prac w godzinach nadliczbowych 10% wynagrodzenia zasadniczego za go- -dzin. 3) dodatek za prac w porze nocnej 20% godzinowej stawki wynagrodzenia zasadniczego,

11 nie niszego ni najnisze wynagrodzenie o którym mowa w art Kodeksu Pracy. 4) dodatek za wykonywanie dodatkowych zada; a) 5% - 25% wynagrodzenia zasadniczego za pełnienie obowizków kasjera, b) 3% - 8% wynagrodzenia za palenie w piecach zwykłych c) 5% - 7% wynagrodzenia za sprztanie przez wonych powierzchni ponad 350 m2. Zgodnie z 14.4 Statutu Centrum Kształcenia Praktycznego nadanego jednostce Uchwał Rady Powiatu Pabianickiego Nr XLIII/155/04 Dyrektor po uprzednim zasigniciu opinii I za zgod organu prowadzcego powierza funkcje kierownicze: wicedyrektora ds. kształ- -cenia zawodowego i wicedyrektora ds. administracyjno technicznych, na inne stanowis- -ka wg potrzeb. W przypadku zatrudnionego od marca 2005 roku Kierownika Centrum Kształcenia Praktycz- -nego pisemnej zgody organu prowadzcego ( Zarzdu Powiatu ) nie było. Ponadto załcznik nr 1 do w/w regulaminu wynagradzania te takie stanowisko nie figuruje, take brak innych stanowisk jak: plastyk, informatyk. We wszystkich umowach o prac brak podanej kategorii zaszeregowania pracowników. Błdne ustalenie wysokoci wynagrodze dla Starszej Ksigowej i referenta ds. dokumentacji praktyk uczniów. Zgodnie z załcznikiem nr 1 do regulaminu wynagrodzenie Starszej Ksigowej zatrudnionej na pełnym etacie winno mieci si w kategoriach zaszeregowania X XII, co odpowiada wynagrodzeniu w kwocie 767,25 zł 1.100,00 zł, faktycznie w/w osoba zatrudniona na ¼ etatu, w przeliczeniu na pełny etat wynagrodzenie wynosi 1.960,00 zł. W przypadku referenta ds. dokumentacji praktyk, wynagrodzenie dla referentów mieciło si w kategoriach zaszeregowania VI X, co odpowiadało wynagrodzeniu w wysokoci 632,25 zł 990,00 zł, faktycznie w/w osoba zatrudniona na ½ etatu po przeliczeniu wyna- -grodzenia na pełny etat uzyskiwała wynagrodzenie w wysokoci 1.170,00 zł takie wyna- -grodzenie mieci si w kategoriach XIV XVIII. Dodatki staowe wypłacane prawidłowo, dodatki funkcyjne otrzymywali jedynie zatrudnie- -ni na etatach nauczycieli Dyrektor Centrum w wysokoci 500,00 zł miesicznie oraz zatrud- -niony do koca czerwca 2004 roku Kierownik Warsztatów Szkolnych w wysokoci 180,00 zł miesicznie. Dodatków funkcyjnych nie otrzymywali Kierownik Centrum i Starsza Ksi- -gowa prowadzca rachunkowo jednostki. W okresie objtym kontrol premie wypłacano w wysokoci 20% wynagrodzenia zasadnicze- -go. Dodatek za prac w godzinach nocnych wypłacano w wysokoci okrelonej w regulami- -nie wynagradzania, otrzymywali go trzej portierzy. Innych dodatków nie wypłacano. Ogółem wynagrodzenia brutto zatrudnionych pracowników ( nauczycieli oraz pracowników administracji i obsługi ), bez wiadcze i składek ZUS oraz składek na fundusz pracy wynosiły: * w 2004 roku ,39 zł ( w tej kwocie refundacja wynagrodze 6 pracowników administracji i obsługi przez Urzd Pracy z tytułu zatrudnienia osób bezrobotnych w wysokoci ,19 zł ), co stanowiło 45,8% poniesionych w roku 2004 wydatków, * w I półroczu 2005 roku ,84 zł ( w tym wynagrodzenia refundowane przez Urzd Pracy te dla 6 osób w wysokoci ,27 zł ), co stanowiło 47,0% wydatków poniesionych w tym okresie. Realizacja funkcjonujcych porozumie w zakresie podziału kosztów wspólnych midzy Centrum Kształcenia Praktycznego a Zespołem Szkół nr 1

12 Kosztami wspólnymi do podziału były koszty ogrzewania i zuycia wody. W zakresie podziału powyszych kosztów zostało podpisane w dniu roku porozumienie midzy w/w jednostkami ( załcznik nr 5 do protokołu z kontroli ). Zgodnie z porozumieniem do czasu zamontowania wodomierza przez Zespół Szkół, koszty zuycia wody bd dzielone po połowie midzy Centrum i Zespół Szkół. Koszty ogrzewania pomieszcze obejmujce: koszty zakupu opału, wynagrodze palaczy oraz eksploatacji kotłowni ( koszty zuytej energii elektryczne wg wskaza podlicznika, dozoru technicznego, napraw, usług kominiarskich, za wod do napełniania instalacji c.o. ) powinny by dzielone w proporcjach: Zespół Szkół nr 1 42,3%, Centrum 57,7%. Taki podział kosztów przyjto na podstawie opracowanego przez Zespół Szkół nr 1 bilansu cieplnego. Zgodnie z aneksem z roku do umowy uyczenia zawartej midzy Zespołem Szkół a Centrum z roku dotyczcej uyczenia przez Zespół Szkół nieruchomoci bdcych w trwałym zarzdzie tej jednostki Centrum Kształcenia Praktycznego ( w tym obiektów uytkowanych przez funkcjonujce wtedy Warsztaty Szkolne, aktualnie Gospo- -darstwo Pomocnicze przy Centrum ) uszczegółowiono sposób rozliczenia kosztów ogrze- -wania. Wg zapisów zawartych w aneksie Centrum ( kotłownia zlokalizowana na terenie uytkowanym przez Centrum ) przedstawi rozliczenie wszystkich kosztów ogrzewania i na tej podstawie obie jednostki dokonaj odpowiednio zakupu opału w proporcjach okrelonych w umowie wynikajcych z zawartego porozumienia. Powyszy aneks jest załcznikiem nr 6 do protokołu z kontroli. Zgodnie z aneksem z roku do Porozumienia w sprawie podziału kosztów, podział kosztów ogrzewania w sezonie grzewczym 2004/2005 uległ zmianie z uwagi na nie korzysta- -nie przez Zespół Szkół z czci pomieszcze w tym okresie. Zgodnie z postanowieniami aneksu Centrum ponosiło koszty ogrzewania w 66,7%, Zespół Szkół nr 1 w 33,3%. Wymieniony aneks jest załcznikiem nr 7 do protokołu z kontroli. Zgodnie z wymienionym porozumieniem oraz wymienionymi aneksami dokonano rozlicze kosztów ogrzewania, uwzgldniajcych koszty zakupu opału dokonane przez obie jednostki, wynagrodze palaczu obu jednostek oraz kosztów eksploatacji kotłowni. Ostateczne rozliczenia za I kwartał 2004 roku i sezon grzewczy 2004/2005 s załcznikiem nr 8 do protokołu z kontroli. Ogółem koszty ogrzewania w I kwartale 2004 roku wyniosły ,77 zł, w tym koszty Centrum ,25 zł, tj. 2,17 zł miesicznie za m2 ogrzewanej powierzchni w okresie grzewczym. Koszty ogrzewania w sezonie grzewczym 2004/2005 wyniosły ,94 zł, w tym koszty Centrum ,98 zł, tj. 2,13 zł miesicznie za m2 ogrzewanej powierzchni w sezonie grzewczym. Koszty ogrzewania Centrum dotyczyły kosztów uytkowanych pomieszcze przez Centrum Kształcenia Praktycznego, Gospodarstwa Pomocniczego oraz wynajmowanych pomieszcze na podstawie umów najmu o których mowa na str. 7, 8 niniejszego protokołu. W przypadku podziału kosztów ogrzewania midzy Centrum a Gospodarstwem Pomocni- -czym nie okrelono w formie pisemnej zasad podziału tych kosztów. Koszty zakupu opału obciaj Centrum, płace palaczy zatrudnionych w Gospodarstwie i koszty eksploatacji kotłowni obciaj koszty Gospodarstwa, które z kolei pomniejszane s o koszty dodatkowe ( w tym koszty ogrzewania ) czterech z poród szeciu najemców powierzchni uytkowych.

13 Nalenoci i zobowizania Centrum na koniec 2004 roku i na koniec I półrocza 2005 roku. Nalenoci na koniec 2004 roku wynosiły 5.651,04 zł i dotyczyły braku opłat za czynsz jednego z najemców powierzchni uytkowych za okres padziernik grudzie 2004 roku, opłata uregulowana na pocztku 2005 roku. Zobowizania na koniec 2004 roku wynosiły ,89 zł, w tym: * zobowizania wobec pracowników z tytułu dodatkowych wynagrodze rocznych za 2004 rok ,27, płatne do koca marca 2005 roku, * zobowizania biece wobec ZUS z tytułu składek ZUS i funduszu pracy 2.689,62 zł. Nalenoci na koniec I półrocza 2005 roku wynosiły 3.579,79 zł, dotyczyły braku opłat za czynsz za maj i czerwiec 2005 roku ( ten sam najemca, który miał zobowizania z opłat tytułu czynszu na koniec 2004 roku ). Zobowizania na koniec I półrocza 2005 wynosiły 7.443,37 zł i obejmowały biece zobo- -wizania z tytułu składek ZUS i funduszu pracy oraz podatku od wynagrodze. Funkcjonowanie Gospodarstwa Pomocniczego; zatrudnienie, przychody, koszty, nalenoci i zobowizania na koniec 2004 roku i na koniec I półrocza 2005 roku. Gospodarstwo Pomocnicze jest jednostk samofinansujc swoj działalno i stanowi baz dydaktyczn kształcenia zawodowego. Podstawowym ródłem przychodów jest produkcja i sprzeda wyrobów odlewniczych, in- -nymi ródłami uzyskiwanych przychodów s: produkcja i sprzeda wyrobów metalowych, usługi w zakresie frezowania, szlifowania, dorabiania czci, stolarskie. Celem funkcjonowania Gospodarstwa jest wspomaganie finansowe Centrum Kształcenia Praktycznego. I. Zatrudnienie. Poniej przedstawiono zatrudnienie w Warsztatach Szkolnych w okresie do roku, na bazie których powstało Gospodarstwo Pomocnicze przy Centrum Kształcenia Praktyczne- -go oraz zatrudnienie w Gospodarstwie w okresie roku i I półroczu 2005 roku. 1) Zatrudnienie w Warsztatach rok: * pracownicy odlewni 9 osób ( 9 etatów ), w tym jedna osoba zatrudniona do r. * pracownicy administracji 6 osób ( 4,25 etatu ), w tym na pełnym etacie; kierownik działu zbytu, starsza ksigowa, magazynier, na ½ etatu; główny mechanik i kasjer oraz ¼ etatu specjalista ds. płac, * pozostali pracownicy 6 osób ( 6 etatów ), w tym: tokarz, lusarz, elektryk, 3 portierów ( jeden zatrudniony do roku ). Ogółem zatrudnienie na roku 19 osób ( 17,25 etatu ). 2) Zatrudnienie w Gospodarstwie w okresie: a) roku; * pracownicy odlewni 9 osób ( 9 etatów ), w tym jedna osoba zatrudniona po r. * pracownicy administracji 6 osób ( 4,5 etatu ), tym na pełnym etacie; kierownik działu zbytu, starsza ksigowa, magazynier, na ½ etatu; główny mechanik, kasjer i specjalista ds. płac, * pozostali pracownicy 2 osoby ( 2 etaty ), tj. lusarz i elektryk. Ogółem zatrudnienie na koniec 2004 roku 17 osób ( 15,5 etatu ). b) I półrocza 2005 roku; * pracownicy odlewni 9 osób ( 9 etatów ),

14 * administracja 5 osób ( 4 etaty ), w tym pełne etaty; kierownik działu zbytu, magazynier, starsza ksigowa oraz ½ etatu; główny mechanik i specjalista ds. płac ( pełnicy take obo- -wizki kasjera ), * pozostali pracownicy 3 osoby ( 2,75 etatu ), w tym elektryk i lusarz na pełnym etacie i portier na ¾ etatu. Ogółem zatrudnienie na koniec I półrocza 2005 roku 17 osób ( 15,75 etatu ). Osoby prowadzce kas Gospodarstwa i sprawy płacowo kadrowe ( specjalista ds. płac ) take wykonywały w/w czynnoci na rzecz Centrum, dlatego brak wymienionych stanowisk w wykazie stanowisk pracy w Centrum Kształcenia Praktycznego. Wynagrodzenia zatrudnionych pracowników w Gospodarstwie Pomocniczym podobnie jak w przypadku Pracowników Centrum nie bdcych nauczycielami powinny by wypłacane w oparciu o wymienione na str. 10 niniejszego protokołu Rozporzdzenie Rady Ministrów z 2 sierpnia 2005 roku. W trakcie trwania kontroli przedstawiono kontrolujcemu regulamin wynagradzania pracow- -ników Warsztatów Szkolnych, nie zawierajcy daty opracowania regulaminu jak i daty od której powyszy regulamin obowizuje. Regulamin podpisany jeszcze przez poprzednika zatrudnionego do roku Kierownika Warsztatów. Regulamin nie zawierał wykazu stanowisk pracy i odpowiadajcym im kategoriom zaszere- -gowania jak i ustalonych wysokoci wynagrodzenia dla poszczególnych kategorii zaszerego- -wania. Zgodnie z przedstawionym regulaminem wynagrodzenia obejmowały: a) wynagrodzenia zasadnicze okrelone stawk wynikajc z zawartej umowy o prac, b) premi regulaminow ( jak wynika z odrbnego regulaminu premiowania wypłacan do 40% wynagrodzenia zasadniczego), c) dodatki: - staowy, - za prac w godzinach nocnych ( praca w godzinach ), - za prac w godzinach nadliczbowych. W regulaminie nie okrelono jednak wysokoci wypłat dodatków. Natomiast do regulaminu załczony był wykaz stanowisk pracy wg stanu na roku z ustalonymi stawkami wynagrodze pracowników ujtych w wykazie. Od daty wymienionej w tym wykazie wynagrodzenia pracowników nie uległy zmianie. W umowach o prac nie wskazano kategorii zaszeregowania poszczególnych osób. Dla pracowników administracji miesiczna stawki wynagrodzenie, dla pozostałych praco- -wników godzinowe stawki wynagrodzenia. Najwysze wynagrodzenie pracowników administracji wynosi 1.200,00 zł brutto, wynagro- -dzenia pozostałych pracowników mieszcz si w przedziale 5,40 zł 6,20 zł brutto za godzi- -n pracy. Premie wypłacane w wysokoci 10% wynagrodzenia zasadniczego, jedynie kierownik działu zbytu i główny mechanik otrzymuj premie w wysokoci 20% ich wynagrodzenia zasadniczego. Oprócz dodatku staowego wypłacanego jak dla wszystkich pracowników zatrudnionych w jednostkach organizacyjnych Powiatu Pabianickiego, innymi wypłacanymi dodatkami s: * dodatek za prac w godzinach nocnych wypłacany na takich samych zasadach jak dla pracowników Centrum Kształcenia Praktycznego, dodatek wypłacany w okresie grze- -wczym dwóm pracownikom, którzy w/w okresie s palaczami w kotłowni.

15 * dodatek funkcyjny, wypłacany: kierownikowi działu zbytu ( 90,00 zł / miesicznie ), starszej ksigowej ( 100,00 zł / miesicznie ) i głównemu mechanikowi ( 39,00 zł na miesic ), * dodatek brygadzistowski 10% wynagrodzenia zasadniczego brygadzisty odlewni ), * dodatek szkodliwy, wypłacany pracownikom odlewni w wysokoci 0,24 zł i 0,48 zł za godzin pracy w zalenoci od stanowiska pracy. II. Przychody i koszty. Zestawienie przychodów ze sprzeday, obejmujce równie sprzeda Warsztatów na bazie których utworzono Gospodarstwo Pomocnicze Rodzaj sprzeday Razem I półrocze 2004r. 2004r. 2004r. 2005r sprzeda usług ,75 zł 1.433,00 zł ,75 zł ,66 zł sprzeda wyrobów, ,00 zł ,08 zł ,08 zł ,69 zł w tym: - odlewniczych ,51 zł ,65 zł ,16 zł ,30 zł - metalowych ,49 zł ,43 zł ,92 zł ,39 zł sprzeda zbdnych ,32 zł ,40 zł ,72 zł ,48 zł rodków trwałych, przed. nietrwałych i materiałów Razem ,07 zł ,48 zł ,55 zł ,83 zł Jak wynika z powyszego zestawienia struktura sprzeday po powołaniu Gospodarstwa Pomocniczego na bazie wczeniej funkcjonujcych Warsztatów Szkolnych nie uległa zmianie. Nadal ponad 80% sprzeday stanowi sprzeda wyrobów odlewniczych. Głównymi odbiorcami wyrobów odlewniczych a jednoczenie najwikszymi kontrahentami jednostki s podobnie jak latach ubiegłych: a) PPHU DAREK ze Zduskiej Woli warto sprzeday brutto w 2004 roku ,18 zł, w tym w okresie roku ,16 zł. W I półroczu 2005 roku ,80 zł. b) FPH LECH z Łasku sprzeda brutto w 2004 roku ,81 zł, w tym w okresie roku ,88 zł. W I półroczu 2005 roku ,13 zł. c) MPK Łód sprzeda brutto w 2004 roku ,18 zł, w tym w okresie roku ,58 zł. W I półroczu 2005 roku ,84 zł. Sprzeda dla w/w odbiorców w 2004 roku wyniosła ,17 zł brutto ( ,30 zł netto ), co stanowiło 69,6 % sprzeday ogółem oraz 83,7 % sprzeday wyrobów odlewni- -czych. W I półroczu 2005 roku sprzeda dla wymienionych odbiorców wyniosła , 77 zł brutto ( ,12 zł netto ), co stanowiło 65.5 % sprzeday ogółem oraz 80,6 % sprze- -day wyrobów odlewniczych. Na pocztku 2005 roku Gospodarstwo wygrało przetarg na dostawy wyrobów odlewniczych do MPK Łód, warto dostaw na rok ,00 zł netto ( ,20 zł brutto ). W przypadku sprzeday wyrobów metalowych, znaczcy udział w sprzeday tych wyrobów miała sprzeda ławek, głównym odbiorc wymienionych ławek jest Urzd Miasta Pabianic.

16 Sprzeda ławek dla w/w Urzdu w roku 2004 wyniosła ,20 zł brutto ( ,75 zł netto ), w I półroczu 2005 roku ,40 zł brutto ( ,00 zł netto ). Stosunkowo wysoka sprzeda usług w I półroczu 2005 roku nie ma zwizku ze zwikszeniem lub rozszerzeniem zakresu usług materialnych ( usług w zakresie szlifowania, frezowania, dorabiania czci czy usług stolarskich ) wymienianych w Zarzdzeniu Dyrektora Centrum w sprawie powołania Gospodarstwa jako ródła przychodów Gospodarstwa. Wymienione usługi materialne stanowiło tylko 20% przychodów ze sprzeday usług, pozos- -tałe przychody z usług w tym okresie dotyczyły: a) organizacji finansowanego przez Urzd Pracy w lutym 2005 roku szkolenia dla 25 osób n/t Dopuszczalno i nadzorowanie pomocy publicznej dla przedsibiorców udzielanej przez Urzd Pracy, wysoko rodków uzyskanych za organizacj kursu 7.000,00 zł, szkolenie prowadzone przez Kancelari Prawnicz z Warszawy, wynagrodzenie kancela- -rii wg wystawionej faktury zł brutto, b) organizacji i przeprowadzenia w maju 2005 roku, turnieju budowlanego, zgodnie z wysta- -wionymi fakturami dla uczestników turnieju z 7 miast, przychody z tego tytułu wyniosły 3.726,00 zł brutto ( 3.054,10 zł netto ). Jak wynika z prowadzonej przez Gospodarstwo ewidencji kosztów własnych sprzeday wyro- -bów i usług mieci si na granicy opłacalnoci, w I półroczu 2005 roku koszt własny sprze- -day wyrobów i usług przewyszał przychody ze sprzeday o 1.730,10 zł, take w okresie roku koszt własny sprzeday wyrobów i usług był wyszy od sprzeday ( rónica ,53 zł ), take w okresie od roku powysza sprzeda nie wykazywała rentownoci. Powodem powyszej sytuacji s przede wszystkim stosunkowo niewysoka sprzeda, znaczcy udział kosztów stałych ( w praktyce jedynie koszty zuycia materiałów do produkcji mona uzna za koszty zmienne ). Uzupełnienie przychodów ze sprzeday jest sprzeda zbdnych ( z reguły ju zamortyzowa- - nych rodków trwałych ), zbdnych materiałów ( w tym poprodukcyjnego złomu z odlewni ), przedmiotów nietrwałych. Zgodnie z przedstawionym kontrolujcemu protokołem wyceny składników majtkowych przeznaczonych do sprzeday ( zbdnych dla Gospodarstwa ), załcznik do protokołu obej- -muje 32 pozycje takich składników wycenionych na kwot ,00 zł. Powyszy protokół wraz z wymienionym załcznikiem jest załcznikiem nr 9 do protokołu z kontroli. Jak wynika z ewidencji kosztów własnych sprzeday i przychodów ze sprzeday, powysza sprzeda równoway ujemny wynik na sprzeday wyrobów i usług. Innymi przychodami Gospodarstwa s przychody z tytułu odsetek bankowych oraz dodatnich stanów wyrobów gotowych. Podstawowymi kosztami Gospodarstwa s: * koszty wynagrodze ( w tym składki ZUS, fundusz pracy, odpisy na ZFS ), stanowice blisko 50% ponoszonych kosztów, * koszty zuycia materiałów bezporednio produkcyjnych, stanowicymi ponad 30% pono- -szonych kosztów ( przede wszystkim surówka i koks odlewniczy, złom eliwny ). Pozostałe koszty ( koszty materiałów porednich, usług, energii elektrycznej ) nie stanowi znaczcego obcienia dla jednostki, w kadej z wymienionych grup ich poziom nie przekra- -cza 7% ogółem ponoszonych kosztów. III. Nalenoci i zobowizania na koniec 2004 roku i na koniec I półrocza 2005 roku. Ogółem zobowizania na koniec 2004 roku wynosiły ,90 zł, w tym: * z tytułu wynagrodze ,09 zł ( wynagrodzenia za grudzie, wypłata na pocztku

17 stycznia 2005r. i dodatkowych rocznych ), * z tytułu dostaw i usług ,46 zł, * z tytułu podatku dochodowego od wynagrodze, towarów i usług oraz składek ZUS, łcznie ,35 zł. Nalenoci na koniec 2004 roku wynosiły ,92 zł, w tym nalenoci wymagalne 4.744,33 zł, cało nalenoci wymagalnych, w tym nalenoci z terminem płatnoci z listopada 2004 roku uregulowane przez dłuników w styczniu 2005 roku. Wykaz nalenoci na roku z okrelonym terminem płatnoci oraz datami zapłat jest załcznikiem nr 10 do protokołu z kontroli. Cało zobowiza na koniec I półrocza 2005 roku wynosiła ,67 zł ( brak zobowiza wymagalnych ), w tym wobec dostawców 8.145,26 zł, z tytułu podatku dochodowego od wynagrodze i towarów i usług ,70 zł oraz składek ZUS i funduszu pracy 9.137,71 zł. Nalenoci na koniec I półrocza 2005 roku wyniosły ,81 zł, w tym wymagalne na kwot 4.607,85 zł. Wykaz nalenoci na dzie roku z okrelonymi terminami płatnoci i datami zapłat jest załcznikiem nr 11 do protokołu z kontroli. Jak wynika z powyszego wykazu dłunicy uregulowali swoje zobowizania oprócz dłunika który równie miał zobowizania wobec Gospodarstwa na koniec 2004 roku, nieuregulowane zobowizania tego dłunika pochodzce z terminami płatnoci pocztek maja, czerwca, lipca wynosz 1.471,58 zł ( brak zapłaty do koca zakoczenia kontroli ). Powyszy dłunik jest najemc powierzchni uytkowych na terenie Centrum Kształcenia Praktycznego, w/w zobo- -wizania dotycz zwrotu kosztów energii elektrycznej i kosztów dodatkowych. W trakcie prowadzenia kontroli Dyrektor Centrum Kształcenia Praktycznego przebywał na zwolnieniu lekarskim. Przeprowadzenie kontroli odnotowano w ksice kontroli jednostki. Protokół sporzdzono w trzech jednobrzmicych egzemplarzach. Kontrolowana jednostka moe złoy zastrzeenia w formie pisemnej do faktów ujtych w protokole w terminie 3 dni od podpisania protokołu oraz wyjanienia do ustale zawartych w protokole w terminie 7 dni od dnia podpisania protokołu. Podpisy osób reprezentujcych kontrolowan jednostk Centrum Kształcenia Praktycznego w Pabianicach DYREKTOR mgr Krzysztof Tomczak Otrzymałem r. STARSZA KSIGOWA Danuta Jardzioch Podpis kontrolujcego INSPEKTOR KONTROLI WEWNTRZNEJ mgr Janusz Małkus Kierownik Centrum Kształcenia Praktycznego Zdzisław Szczech