Wyłcznie do uytku słubowego

Transkrypt

1 Wyłcznie do uytku słubowego BK 0913/17/2005 Pabianice r. P R O T O K Ó Ł z kontroli przeprowadzonej od 6 padziernika do 19 padziernika 2005 roku przez inspektora kontroli wewntrznej Starostwa Powiatowego w Pabianicach Janusza Małkusa w Powiatowym Zespole Edukacyjnym w Konstantynowie. Kontrola została przeprowadzona na podstawie Uchwały Nr 304/05 Zarzdu Powiatu Pabianickiego z dnia 3 padziernika 2005 roku w sprawie upowanienia do przeprowadzenia kontroli. Zakresem kontroli objto: 1. Procedury kontroli finansowej i ich stosowanie w jednostce. 2. Kontrol co najmniej 5% wydatków poniesionych przez Powiatowy Zespół Edukacyjny w okresie roku, w tym: realizacj wydatków zwizanych z wynagrodzeniami nauczycieli w latach w oparciu o Uchwał Nr XXVIII/175/2000 Rady Powiatu Pabianickiego z 21 wrzenia 2000 roku w sprawie zasad wynagradzania nauczycieli, ustalania regulaminu okrelaj- -cego wysoko oraz szczegółowe warunki przyznawania nauczycielom dodatków: motywacyjnego, funkcyjnego i za warunki pracy oraz niektórych innych składników wynagrodzenia, a take wysokoci i szczegółowych zasad przyznawania i wypłacania dodatku mieszkaniowego. 3. Dochody jednostki w okresie roku. Dyrektorem jednostki jest od roku dr Zdzisław Nowak. Głównym Ksigowym była od roku do roku Irena Seliga, od dnia roku obowizki Głównego Ksigowego pełni Mariola Kozłowska. Procedury kontroli finansowej i ich stosowanie w jednostce Opis stosowanych w jednostce procedur kontroli finansowej zawiera obowizujce od dnia roku Zarzdzenie nr 7/03 Dyrektora jednostki z dnia roku w sprawie kontroli w Powiatowym Zespole Edukacyjnym, opracowane w oparciu o przepisy art. 28a i art. 35a ustawy o finansach publicznych oraz wymienione w 5 pkt. 2 zarzdzenia: a) instrukcje; obiegu dokumentów, kasowa i inwentaryzacyjna, b) zakładowy plan kont. Wymieniona w pkt. a) instrukcje nie zawieraj podstaw prawnych ich opracowania oraz dat od których obowizuj, równie brak zarzdze Dyrektora jednostki wprowadzajcych po- -wysze instrukcje, okrelajcych midzy innymi podstawy prawne ich opracowania oraz daty od których obowizuj. Zgodnie z postanowieniami w/w zarzdzenia Dyrektora kontrola finansowa dotyczy procesów zwizanych z gromadzeniem i rozdysponowaniem rodków publicznych oraz gospodarowa- -niem mieniem i obejmuje: * zapewnienie przestrzegania procedur kontroli oraz przeprowadzania wstpnej oceny celo- -woci zacigania zobowiza finansowych i dokonywania wydatków, * badania i porównywania stanu faktycznego ze stanem wymaganym w zakresie pobierania i gromadzenia rodków publicznych, udzielania zamówie publicznych oraz zwrotu rodków

2 - 2 - publicznych, * prowadzenie gospodarki finansowej oraz stosowanie procedur kontroli. Celem kontroli finansowej jest ocena funkcjonowania jednostki w zakresie: * gospodarnoci, rzetelnoci i celowoci operacji gospodarczych, * przejrzystoci, jawnoci i prawdziwoci informacji opisujcych operacje gospodarcze, * legalnoci zgodnoci operacji gospodarczych z przepisami prawa. Kontrola finansowa prowadzona jest na etapach: 1. Kontroli wstpnej prowadzonej przed podjciem decyzji ( zatwierdzeniem ) transakcji prowadzonej przez referenta ds. administracyjnych w zakresie niezbdnoci i potrzeby dokonania zakupu oraz Głównego Ksigowego, który sprawdza zgodno przewidywa- -nego wydatku z planem finansowym. 2. Kontroli biecej polegajcej na badaniu czynnoci i wszelkiego rodzaju operacji gospo- -darczych w toku ich wykonywania w celu sprawdzenia czy wykonanie to przebiega rzetelnie, prawidłowo i zgodnie z przepisami, a take zasadami racjonalnego gospodaro- -wania. Zgodnie z 8 zarzdzenia dokumenty finansowe powinny podlega kontroli pod wzgldem: * merytorycznym celem sprawdzenia w dokumentach operacje gospodarcze s zgodne ze stanem faktycznym, * formalno rachunkowym w celu ustalenia poprawnoci sporzdzenia dokumentów doty- -czcych operacji gospodarczych. W odrbnym dokumencie ( upowanieniu ), załczonym do przedmiotowego zarzdzenia wymieniono osoby upowanione do kontroli dokumentów pod wzgldem: * merytorycznym; Dyrektor lub z-ca Dyrektora, * formalno rachunkowym; st. referent ds. administracyjnych lub Główny Ksigowy. Powysze upowanienie zawiera równie wzory podpisów w/w osób. Stosowanie postanowie w zakresie kontroli dokumentów finansowych pod wzgldem merytorycznym i formalno rachunkowym sprawdzono na podstawie n/w list płac i fak- -tur z miesica lutego 2004 roku i miesica lutego 2005 roku. Listy płac; luty 2004 rok nr N/07/02/04, kwota brutto ,80 zł, - nr N/08/02/04, kwota brutto ,10 zł, - nr N/09/02/04, kwota brutto ,00 zł, - nr N/10/02/04, kwota brutto ,00 zł, - nr AO/11/02/04, kwota brutto ,77 zł, - nr G/12/02/04, kwota brutto ,37 zł, - nr G/13/02/04, kwota brutto - 105,43 zł, Listy płac; luty 2005 rok nr N/08/02/05, kwota brutto ,53 zł, - nr N/09/02/05, kwota brutto ,40 zł, - nr N/10/02/05, kwota brutto - 701,30 zł, - nr N/11/02/05, kwota brutto - 399,60 zł, - nr N/12/02/05, kwota brutto - 399,60 zł, - nr AO/13/02/05, kwota brutto ,55 zł, - nr G/14/02/05, kwota brutto ,13 zł, - nr G/15/02/05, kwota brutto - 71,07 zł. Wszystkie w/w listy płac sprawdzone pod wzgldem merytorycznym przez Dyrektora jednos- -tki, pod wzgldem formalno rachunkowym przez st. referenta ds. administracyjnych. Wydatki płacowe ujte w listach płac zatwierdzone do wypłaty przez Dyrektora i Głównego Ksigowego.

3 - 3 - Faktury dostawców luty 2004 rok: a) faktura nr 417 z r. za prenumerat prasy, kwota 134,30 zł, b) faktura nr FLD /002/04 z r. za usługi telekomunikacyjne, kwota 185,46 zł, c) faktura nr FLD /002/04 z r. za usługi telekomunikacyjne, kwota 573,45 zł, d) faktura nr 64/04/E z r. za konserwacj urzdze telekomunikacyjnych, kwota 97,60 zł, e) faktura 00021/1/52/04 z r. za usługi komunalne ( woda, cieki ), kwota 124,39 zł, f) faktura nr F ZGC B/27/04 z r. za ogrzewanie, kwota 7.152,52 zł. Faktury dostawców luty 2005 rok: a) faktura nr F ZGC B/25/05 z r. za ogrzewanie, kwota 7.356,62 zł, b) faktura nr 00021/1/64/05 z r. za usługi komunalne ( woda, cieki ), kwota 104,48 zł, c) faktura nr 66/300393/26W/05 z r. za energi elektryczn, kwota 1.093,12 zł, d) faktura 2005/054967/13 z r. za monitoring budynku, kwota 183,00 zł, e) faktura nr 117 z r. za tusz do drukarek, kwota 315,02 zł. Wszystkie powyej wymienione faktury sprawdzone pod wzgldem merytorycznym przez Dyrektora jednostki, pod wzgldem formalno rachunkowym przez st. referenta ds. adminis- -tracyjnych. Wydatki ujte w fakturach zatwierdzone do wypłaty przez Dyrektora i Głównego Ksigowego. Instrukcja obiegu dokumentów w jednostce zawiera opis wszystkich dokumentów finansowo- -ksigowych stosowanych w jednostce, zasady ich sporzdzania, obiegu oraz miejsca ich archiwizowania. Zakładowa instrukcja inwentaryzacyjna zawiera opis obowizków w zakresie inwentaryzacji Dyrektora, Głównego Ksigowego, komisji inwentaryzacyjnej, zespołów spisowych, osób materialnie odpowiedzialnych za spisywane mienie, opis metod prowadzenia inwentaryzacji. Zgodnie z postanowieniami instrukcji komisj inwentaryzacyjn powołuje Dyrektor jednostki na podstawie wydanego zarzdzenia. Komisja funkcjonuje w składzie trzyosobowym, do zada tej komisji naley midzy innymi powoływanie dwuosobowych zespołów spisowych, wyrywkowa kontrola spisów z natury, ustalanie rónic inwentaryzacyjnych i wyjanianie przyczyn ich powstania, sporzdzanie protokołu z rozlicze rónic inwentaryzacyjnych. Zadaniem zespołów spisowych, w skład których nie mog wchodzi osoby materialnie odpo- -wiedzialne za spisywane składniki majtku oraz osoby prowadzce ewidencje tych składni- -ków jest przeprowadzenie spisów z natury, ocena przydatnoci spisywanego majtku, a take sporzdzenie sprawozdania ze spisu i przekazanie go przewodniczcemu komisji in- -wentaryzacyjnej. Czstotliwo, terminy oraz metody przeprowadzania inwentaryzacji poszczególnych skład- -ników aktywów i pasywów zawiera sporzdzony w formie tabelarycznej 3 instrukcji inwentaryzacyjnej ( załcznik nr 1 do protokołu z kontroli ). Opis metod przeprowadzania inwentaryzacji zawarty w 4, 5, 6 instrukcji. Wymienionymi metodami prowadzenia inwentaryzacji s: a) potwierdzenie sald ( nalenoci, zobowizania, rodki pienine na rachunku bankowym), b) porównanie danych ksig rachunkowych z odpowiednimi dokumentami i weryfikacji real- -nej wartoci składników objtych porównaniem i weryfikacj ( wartoci niematerialne i

4 - 4 - prawne, fundusze, rozliczenia midzyokresowe, nalenoci sporne, rozrachunki z pracownikami, zobowizania o potwierdzenie których nie wystpił wierzyciel ), c) spis z natury ( rodki trwałe i pozostałe rodki trwałe w uytkowaniu, rodki pienine w kasie ). Obowizek inwentaryzacji przypada na ostatni dzie kadego roku kalendarzowego, okres prowadzenia inwentaryzacji nie wczeniej ni trzy miesice przed kocem roku kalendarzo- -wego i nie póniej ni 15 stycznia roku nastpnego. rodki trwałe i pozostałe rodki trwałe podlegaj spisowi z natury raz na cztery lata oraz corocznej weryfikacji w latach w których nie przypada spis z natury. Czstotliwo oraz terminy prowadzenia inwentaryzacji okrelone w instrukcji s zgodne z postanowieniami art. 26 ust. 3 ustawy o rachunkowoci. Na koniec kadego roku kalendarzowego na podstawie stosownych zarzdze Dyrektora Powiatowego Zespołu Edukacyjnego prowadzona jest inwentaryzacja kasy oraz rodków trwałych, rodków trwałych w uytkowaniu, zbiorów bibliotecznych, wartoci niematerial- -nych i prawnych. Inwentaryzacja rzeczowych składników majtkowych polega na wyrywkowym sprawdzeniu niektórych rodków trwałych, zbiorów bibliotecznych, wartoci niematerialnych i prawnych oraz weryfikacji ( porównaniu ) z zapisami w ksigach inwentaryzacyjnych. Z powyszych corocznych inwentaryzacji sporzdzane przez komisj inwentaryzacyjn protokoły. Zarzdzenia Dyrektora w sprawie przeprowadzenia w/w inwentaryzacji z dnia i roku oraz protokoły z przeprowadzonych inwentaryzacji z dnia roku i roku stanowi załcznik nr 2 do protokołu z kontroli. Ostatnia inwentaryzacja całoci majtku jednostki przeprowadzona w drodze spisu z natury została przeprowadzona na podstawie zarzdzenia Dyrektora jednostki nr 28/2002 z dnia roku w miesicu sierpniu 2002 roku, spisy przeprowadzone wg stanu na dzie roku. Inny termin przeprowadzenia inwentaryzacji ni okrelony w instrukcji inwentaryzacyjnej miał zwizek z utworzeniem z dniem roku Powiatowego Zespołu Edukacyjnego z połczenia funkcjonujcych do tego dnia samodzielnie Liceum Ogólnokształccego oraz Powiatowego Orodka Doskonalenia Nauczycieli na podstawie Uchwały Nr LII/314/02 Rady Powiatu Pabianickiego z dnia roku. Inwentaryzacj objto majtek wymienionych jednostek. Spisy z natury przeprowadzone w sposób prawidłowy, arkusze spisowe wypełnione popra- -wnie, podpisane przez członków komisji inwentaryzacyjnej oraz osoby materialnie odpo- -widzialne, równie w dowód akceptacji dokonanych spisów arkusze podpisane przez Dyrektora i Główn Ksigow, wszystkie arkusze podlegały wycenie, sporzdzono rónie zbiorcze zestawienie arkuszy spisowych. W trakcie spisu miała miejsce ocena przydatnoci do dalszego uytkowania majtku podle- -gajcego inwentaryzacji, komisja inwentaryzacyjna sporzdziła stosowne protokoły likwi- -dacji majtku nie nadajcego si do dalszego uytku oraz protokół ( notatk słubow) z przeprowadzonych spisów z ustaleniem rónic inwentaryzacyjnych oraz przyczyn ich pows- -tania. Wymieniona notatka z roku jest załcznikiem nr 3 do protokołu z kontroli. Odrbny protokół sporzdziła komisja inwentaryzacyjna z przeprowadzonej inwentaryzacji kasy, obejmujcej stan gotówki w kasie na dzie roku oraz czeki, dowody KP i KW.

5 - 5 - Opisane na str. 4 niniejszego protokołu inwentaryzacje prowadziły komisje inwentaryzacyjne powoływane przez Dyrektora jednostki w składach tylko dwuosobowych, co nie było zgodne z postanowieniami instrukcji inwentaryzacyjnej, wskazujcej e Dyrektor powinien powoły- -wa takie komisje w składach trzyosobowych. Innych uchybie w zakresie stosowania postanowie instrukcji inwentaryzacyjnej nie stwier- -dzono. Instrukcja kasowa okrela zasady gospodarki kasowej, w tym wymagania jakim powinno odpowiada pomieszczenie kasy, opis stosowanych dowodów kasowych oraz wymagania stawiane kasjerowi ( obowizek składania owiadczenia o przyjciu odpowiedzialnoci za powierzone mienie i znajomoci przepisów dotyczcych gospodarki kasowej owiadcze- -nia takie złoone przez osob pełnic funkcje kasjera ). Zgodnie z postanowieniami instrukcji Dyrektor ustala pogotowie kasowe w wysokoci od 500 zł do zł, aktualna wysoko pogotowia 500 zł. Obroty kasowe powinny by ewidencjonowane w raportach kasowych prowadzonych przez kasjera podlegajcych sprawdzeniu pod wzgldem formalno rachunkowym przez Dział ksigowoci, merytorycznym przez Głównego ksigowego. Kasa podlega kontroli biecej i okresowej, przeprowadzenie kontroli powinno by udoku- -mentowane sporzdzonym protokołem. W trakcie trwania kontroli sprawdzono raporty kasowe z lutego 2004 roku i lutego 2005 roku, po jednym raporcie w/w okresach. Zgodnie z powyszymi raportami pogotowie kasowe nie przekraczało kwoty 500 zł, przycho- -dami kasowymi były jedynie drobne kwoty pobierane czekiem do kasy przeznaczone na kon- -kretne wydatki ( delegacje, drobne zakupy ), wydatkowane w wysokoci przyjtej gotówki do kasy. Wszyscy pracownicy jednostki posiadaj rachunki oszczdnociowo rozliczeniowe w zwizku z powyszym wypłaty wynagrodze dokonywane za porednictwem tych rachun- -ków. Wymienione raporty z lutego 2004 roku i lutego 2005 roku zawierały jedynie podpisy sporzdzajcego je kasjera, brak podpisów osób sprawdzajcych. Z uwagi na małe obroty kasowe prowadzone tylko okresowe kontrole kasy. Zakładowy plan kont opracowany w oparciu o ustaw o rachunkowoci i Rozporzdzenie Ministra Finansów z roku w sprawie szczegółowych zasad rachunkowoci oraz planów kont dla budetu pastwa, budetów jednostek samorzdu terytorialnego oraz nie- -których jednostek sektora finansów publicznych ( Dz. U. z 2001roku, Nr 153, poz ) zawiera wykaz kont syntetycznych stosowanych w rachunkowoci jednostki oraz opis prowa- -dzonej rachunkowoci, w tym powiza midzy kontami syntetycznymi, powiza kont syntetycznych z kontami analitycznymi. W opisie prowadzonej rachunkowoci wskazano na sposób ewidencjonowania rodków trwałych jednostki. Taka ewidencja powinna by prowadzona w formie ksig inwentarzowych. rodki trwałe faktycznie ewidencjonowane s w/w ksigach inwentarzowych, równie wartoci materialne i prawne oraz zbiory biblioteczne ewidencjonowane s w ksigach inwentarzowych. Realizacja wydatków zwizanych z wynagrodzeniami nauczycieli w latach w oparciu o Uchwał Nr XXVIII/175/2000 Rady Powiatu Pabianickiego z dnia 21 wrzenia 2000 roku. Wymienion powyej Uchwał wprowadzono Regulamin okrelajcy wysoko oraz szcze- -gółowe warunki przyznawania nauczycielom dodatków: motywacyjnego, funkcyjnego, za

6 - 6 - warunki pracy oraz niektóre inne składniki wynagrodzenia, a take wysoko oraz szczegóło- -we zasady przyznawania i wypłacania dodatku mieszkaniowego. W oparciu o w/w regulamin w Powiatowym Zespole Edukacyjnym wypłacane były w latach dodatki: funkcyjne ( w tym za wychowawstwo i opiek stau, pełnienie funkcji doradcy metodycznego i nauczyciela konsultanta ) i motywacyjne oraz wynagrodzenia za godziny ponadwymiarowe i nagrody ze specjalnego funduszu nagród. W okresie objtym kontrol nie wypłacano dodatków za warunki pracy ( brak trudnych lub uciliwych warunków pracy, uprawniajcych do przyznania takich dodatków ) oraz doda- -tków mieszkaniowych, nalenych jedynie nauczycielom zatrudnionym w placówkach wymienionych w 15.1 Regulaminu wprowadzonego Uchwał Rady Powiatu z roku ( Zespół Szkół Rolniczych w Ksawerowie, Dom Dziecka w Porszewicach ). W jednostce funkcjonuj n/w regulaminy, uzgodnione i podpisane przez działajce w jednos- -tce organizacje zwizkowe: a) przyznawania dodatku motywacyjnego dla nauczycieli, b) przyznawania nagród ze specjalnego funduszu nagród. Powysze regulaminy okrelaj kryteria przyznawania w/w dodatków i nagród. Aktualne wymienione powyej regulaminy obowizujce od pocztku 2005 roku opracowano w oparciu o Regulamin wprowadzony Uchwał Nr L/181/05 Rady Powiatu Pabianickiego z dnia 20 stycznia 2005 roku w sprawie ustalenia Regulaminu okrelajcego wysoko stawek i szczegółowe warunki przyznawania nauczycielom dodatków: za wysług lat, motywacyjne- -go, funkcyjnego, za warunki pracy oraz wysoko i warunki wypłacania innych składników wynagrodzenia wynikajcych ze stosunku pracy, szczegółowy sposób obliczania wynagro- -dzenia za godziny ponadwymiarowe i godziny doranych zastpstw, a take wysoko nauczycielskiego dodatku mieszkaniowego oraz szczegółowe zasady jego przyznawania i wypłacania. W trakcie kontroli wydatków w oparciu o obowizujc do koca 2004 roku Uchwał Rady Powiatu Pabianickiego z dnia roku sprawdzono: * wszystkie karty wynagrodze nauczycieli za okres roku, * rozliczenia godzin ponadwymiarowych i zastpstw za w/w okres, * listy płac zawierajce wypłaty nauczycielom dodatków: motywacyjnego i funkcyjnego oraz wynagrodze za godziny ponadwymiarowe i nagrody ze specjalnego funduszu nagród, * wykazy nagród przyznanych przez Dyrektora z okazji Dnia Edukacji Narodowej i protokoły z posiedze komisji przyznajcej dodatki motywacyjne. Wydatki budetowe jednostki w poszczególnych latach, zgodnie ze sprawozdaniami Rb-23 wynosiły: * 2002 rok ,63 zł, * 2003 rok ,12 zł, * 2004 rok ,73 zł. Sprawdzone wydatki realizowane w oparciu o Uchwał Rady Powiatu Pabianickiego z dnia roku: * 2002 rok ,52 zł, co stanowiło 7,30% poniesionych przez jednostk wydatków, * 2003 rok ,44 zł, co stanowiło 7,57% poniesionych wydatków, * 2004 rok ,80 zł, co stanowiło 6,34% poniesionych wydatków. Wymienione wyej wydatki w roku 2002 obejmuj łcznie wydatki funkcjonujcych do dnia 1 wrzenia samodzielnie Liceum Ogólnokształccego i Powiatowego Orodka Doskonalenia Nauczycieli. Wydatki Orodka w okresie stycze sierpie 2002 roku wyniosły tylko zł, w tym 560 zł wydatków realizowanych w oparciu o w/w Uchwał Rady Powiatu ( dodatki

7 - 7 - za pełnienie funkcji doradcy metodycznego ). Wydatki poniesione w latach w oparciu o cytowan powyej Uchwał wg rodzajów, z zaznaczeniem iloci osób, których dotyczyły w danym roku kalendarzowym przedstawia ponisze zestawienie, sporzdzone na podstawie kart wynagrodze rok 2003 rok 2004 rok * Dodatki: - funkcyjny ,00 zł (2 osoby) ,00 zł (2 osoby) ,00 zł (2 osoby) - za pełnienie funkcji 2.238,40 zł (8 osób) 2.571,10 zł (6 osób) 1.227,10 zł (4 osoby) doradcy metyd. i konsult. - motywacyjny 6.274,40 zł (5 osób) 7.200,00 zł (6 osób) 7.200,00 zł (6 osób) - za wychowawstwo 3.634,50 zł (12 osób) 3.593,55 zł (13 osób) 3.547,44 zł (10 osób) - za opiek stau 232,80 zł (1 osoba) - - * Godziny ponadwym ,42 zł (23 osoby) ,79 zł (23 osoby) ,26 zł (19 osób) * Nagrody Dyrektora 5.900,00 zł (12 osób) ,00 zł (9 osób) ,52 zł ,44 zł ,80 zł Dodatki funkcyjne w okresie objtym kontrol otrzymywali tylko: Dyrektor jednostki i jego zastpca. Dyrektor otrzymywał dodatek w okresie objtym kontrol w wysokoci 650,00 zł/miesicznie z ca Dyrektora w wysokoci 300,00 zł/miesicznie. Wysoko wypłacanych dodatków funkcyjnych Dyrektorowi i jego zastpcy nie przekraczała kwot przysługujcego dodatku za powierzone stanowisko kierownicze, wyliczonych na pods- -tawie 4.1 Regulaminu wprowadzonego Uchwał Rady Powiatu Pabianickiego z roku. Dodatki za pełnienie przez nauczycieli funkcji doradców metodycznych i konsultantów nali- -czane były zgodnie z postanowieniami 5.1 pkt. 2, 3 cytowanego powyej Regulaminu, tzn. ich wysoko nie przekraczała 10% ( doradca metodyczny ) i 5% ( konsultant ) wynagro- -dzenia zasadniczego nauczyciela mianowanego. Obowizki doradców metodycznych i konsultantów powierzane na czas okrelony, miesi- -czna wysoko dodatku uzaleniona była równie od wymiaru godzin dydaktycznych doradców i konsultantów. Pismo z dnia roku w sprawie powierzenia obowizków doradcy metodycznego nauczycielowi matematyki w Powiatowym Zespole Edukacyjnym, w ramach dotychczso- -wego stosunku pracy w wymiarze 1/3 etatu na okres roku szkolnego 2004/2005, dodatek w wysokoci 35,00 zł/miesicznie jest załcznikiem nr 4 do protokołu z kontroli. W okresie objtym kontrol Dyrektor jednostki otrzymywał dodatek motywacyjny przyznany przez Starost Pabianickiego w wysokoci 300,00 zł/miesicznie. Wysoko dodatków motywacyjnych dla nauczycieli, w tym z cy Dyrektora ustalała i w/w dodatki przydzielała komisja w składzie: Dyrektor, jego z ca i przewodniczcy zwizków zawodowych funkcjonujcych w jednostce na okres roku kalendarzowego. Protokół wymienionej komisji z roku, dotyczcy przyznanych na rok 2003 doda- -tków, z wyszczególnieniem osób którym przyznano dodatki i wysokoci dodatków dla wymienionych osób jest załcznikiem nr 5 do protokołu z kontroli. Zgodnie z Uchwał Nr 53/2000 Zarzdu Powiatu Pabianickiego z dnia 9 padziernika 2000 roku w sprawie ustalenia wysokoci rodków finansowych w 2000 roku na dodatki motywa-

8 cyjne oraz na dodatki za warunki pracy w szkołach i placówkach prowadzonych przez Powiat Pabianicki ( 1.1 tej Uchwały ), wysoko rodków finansowych na dodatki motywa- -cyjne dla nauczycieli powinna wynosi 10 zł w skali miesica na etat kalkulacyjny. Taka wysoko dodatków równie obowizywała w latach objtych kontrol. W latach 2003 i 2004 wypłacono dodatki motywacyjne dla nauczycieli w wysokoci wyszej ni ustalone na podstawie cytowanego 1.1 Uchwały Nr 53/2000 Zarzdu Powiatu Pabianic- -kiego. Wypłaty powyszych dodatków dla nauczycieli, w tym z cy Dyrektora powinny wynosi: * w roku ,00 zł ( 22 etaty kalkulacyjne ), faktycznie wypłacono 3.600,00 zł, * w roku ,00 zł ( 20 etatów kalkulacyjnych ), faktycznie wypłacono 3.600,00 zł. W zwizku z przekroczeniem wysokoci rodków finansowych na wypłaty powyszych doda- -tków w latach 2003, 2004 Dyrektor jednostki w trakcie trwania kontroli złoył wyjanienia dotyczce okolicznoci powstania powyszych nieprawidłowoci ( pismo Dyrektora z dnia roku, stanowi załcznik nr 6 do protokołu z kontroli ). Zgodnie z wyjanieniami Dyrektora w roku 2003, ustalajc wysoko rodków na dodatki motywacyjne błdnie wzito pod uwag wszystkie etaty pracowników zatrudnionych w jed- -nostce zamiast tylko etatów nauczycieli. Natomiast w roku 2004 wyliczajc wysoko rodków na dodatki motywacyjne nie uwzgl- -dniono mniejszej iloci etatów nauczycieli, zwizanej ze zmniejszeniem iloci klas. W zwizku z błdnymi wyliczeniami wysokoci rodków na dodatki motywacyjne w latach 2003, 2004, jednostka w trakcie trwania kontroli zweryfikowała naliczone dodatki w roku 2005, uwzgldniajc zmniejszon liczb etatów kalkulacyjnych, powysza informacja o dokonanej weryfikacji zawarta take w wyjanieniach Dyrektora jednostki. Dodatki za wychowawstwo klasy oraz pełnienie funkcji opiekuna stau ( opieka stau tylko w okresie stycze sierpie 2002 roku ) naliczano i wypłacano w okresie objtym kontrol zgodnie z postano- -wieniami 5.1 pkt. 1, 4 Regulaminu wprowadzonego Uchwał Powiatu Pabianickiego z roku, w obowizujcej w tym okresie wysokoci 2% wynagrodzenia zasadniczego nauczy- -ciela mianowanego. Jedynie w roku 2002 w sposób błdny naliczono i wypłacono dodatek za wychowawstwo klasy nauczycielowi, który w trakcie 2002 roku uzyskał tytuł nauczyciela dyplomowanego, za okres 8 m-cy 2002 roku wypłacono dodatek w wysokoci 2% wynagrodzenia nauczyciela dyplomowanego. Za w/w okres nie dokonano korekty ( potrcenia ) dodatku wypłaconego w wysokoci wyszej ni nalena. W latach dodatki wymienione na str. 7, 8 niniejszego protokołu wypłacano zgodnie z postanowieniami cytowanego powyej Regulaminu z góry w terminach wypłat wynagrodze. Dodatków funkcyjnych nie wypłacano za okresy nieobecnoci w pracy ( np. zwolnienia lekarskie ), zgodnie z postanowieniami 6.2 cytowanego Regulaminu. Nagrody ze specjalnego funduszu nagród ( wypłaty w 2002 i 2004 roku, w roku 2003 nie wypłacano w/w nagród ) naliczano zgodnie z postanowieniami 13.1 Regulaminu o którym mowa w niniejszym protokole. Podstaw wypłat powyszych nagród dla nauczycieli stanowiły wykazy przyznanych nagród przez Dyrektora. Wykaz przyznanych nagród z dnia roku, wymieniajcy osoby którym przyznano nagrody oraz wysoko przyznanych nagród dla wymienionych w wykazie osób jest załcz- -nikiem nr 7 do protokołu z kontroli. Wynagrodzenia za godziny ponadwymiarowe, w tym dorane zastpstwa naliczane były i

9 - 9 - wypłacane zgodnie z postanowieniami wymienionego w niniejszym protokole Regulaminu wprowadzonego Uchwał Rady Powiatu Pabianickiego z dnia roku tj. w wysoko- -ciach okrelonych w 9 Regulaminu, za godziny faktycznie zrealizowane ( 10 Regulami- -nu ), wypłaty z dołu ( 12 Regulaminu ). Podstaw wypłat stanowiły sporzdzane przez z c Dyrektora na koniec kadego miesica rozliczenia zrealizowanych godzin ponadwymiarowych i doranych zastpstw. W roku 2002 wypłacono wynagrodzenia za zrealizowanych godzin w roku 2002 oraz na pocztku stycznia 2002 roku za 90 godzin zrealizowanych w grudniu 2001 roku, za rea- -lizacj których nie dokonano wypłaty na koniec grudnia 2001 roku. Ilo zrealizowanych godzin za realizacj których dokonanych wypłat w latach 2003 i 2004 wynosiła odpowiednio godzin w 2003 roku i godzin w 2004 roku. Dochody jednostki w okresie roku Wykazane w sprawozdaniach Rb-23 dochody jednostki w okresie objtym kontrol wynosiły: * 2002 rok 8.371,17 zł, w tym; - dochody z tytułu wynajmu pomieszcze 6.596,00 zł, - dochody za przeprowadzone szkolenie 1.500,00 zł, - odsetki bankowe 275,17 zł, * 2003 rok 386,50 zł ( odsetki bankowe ), * 2004 rok 392,20 zł ( odsetki bankowe ). Uzyskiwane w roku 2002 dochody z wynajmu pomieszcze dotyczyły: a) wynajmu pomieszczenia o pow. 81 m2 na prowadzenie bufetu w roku szkolnym 2001/2002 na podstawie umowy najmu nr 1/2001 z roku, miesiczna opłata z tytułu najmu 200,00 zł/miesicznie w okresie funkcjonowania bufetu, tj. z pominiciem okresu ferii zi- -mowych i witecznych. Ustalona stawka czynszu obejmowała równie koszty dodatkowe ( c.o., woda, cieki, energia elektryczna, wywóz nieczystoci ). Najem do koca kwietnia 2002 roku, uzyskane dochody 650,00 zł. b) wynajmu pomieszcze dla Orodków Kształcenia Kursowego na prowadzenie kursów; * umowa nr 2/2001 z roku na wynajem pomieszczenia o pow. 60m2 na prowadze- -nie kursu przygotowawczego do egzaminów eksternistycznych z zakresu Liceum Ogólno- -kształccego w roku szkolnym 2001/2002, 450 godzin lekcyjnych. Stawka czynszu 8,00 zł za godzin, łcznie z kosztami dodatkowymi. Uzyskane dochody w 2002 roku 2.256,00 ( 282 godziny najmu ) * umowa nr 3/2001 z roku na wynajem pomieszcze o pow. 60 m2 na prowadze- -nie kursu jzyka angielskiego w okresie r r., ogółem 744 godziny czynsz za godzin, łcznie z kosztami dodatkowymi 7,50 zł. Uzyskane dochody w 2002 roku 3.690,00 zł ( 492 godziny najmu ). W roku 2002 jednostka równie uzyskała dochody w wysokoci 1.500,00 zł za prowadzenie szkolenia dla nauczycieli Szkoły Podstawowej i Gimnazjum z miejscowoci Kierno w okresie roku. Kurs dla 26 nauczycieli, 30 godzin zaj. Take w 2003 i 2004 roku pomieszczenia na prowadzenie bufetu i kursów były przedmiotem najmu, lecz jednostka nie uzyskiwała dochodów z wynajmu pomieszcze, natomiast pono- -szone koszty dodatkowe z tytułu najmu ( c.o., woda, cieki, energia elektryczna, wywóz nieczystoci ) odzyskiwała w formie rzeczowej, przyjmujc w/w form zwrotu kosztów jako przychody rodka specjalnego. Zgodnie z zawartymi umowami na wynajem bufetu z roku na okres roku i roku na okres roku, najemca przekazał jednostce

10 rodki czystoci o wartoci 960,00 zł. Zgodnie z umow najmu z roku zawart na wynajem pomieszcze o pow. 60 m2 z Policealnym Studium Zawodowym Wielkopolan na okres r r. najemca przekazał jednostce sprzt komputerowy o wartoci 1.600,00 zł. Powysza umowa jest załcznikiem nr 8 do protokołu z kontroli. Budynek w którym funkcjonuje Powiatowy Zespół Edukacyjny jest własnoci miasta Konstantynów ( nigdy nie stanowił własnoci Powiatu Pabianickiego ). Wynajem powierzchni uytkowych przez Dyrektora jednostki odbywa si za zgod właci- -ciela budynku na podstawie udzielanych przez Zarzd Miasta Konstantynów pełnomocnic- -tw. W pimie Dyrektora Powiatowego Zespołu Edukacyjnego z dnia roku, Dyrektor wyjania, e od roku 2003 z powodu zmiany przepisów ( bez wymienienia konkretnych prze- -pisów ) w zamian za wynajem pomieszcze otrzymuje od najemców w/w rodki czystoci, sprzt komputerowy oraz przeprowadza konserwacje i naprawy ju posiadanego sprztu. Powysze pismo Dyrektora jednostki jest załcznikiem nr 9 do protokołu z kontroli. Od roku 2005 uzyskiwane przez jednostk zwroty wydatków powinny stanowi dochód jed- -nostki, podlegajcy odprowadzeniu na dochody budetu Powiatu Pabianickiego. Wynika to z Uchwały Nr XLVIII/173/04 Rady Powiatu Pabianickiego z dnia roku w sprawie uchwalenia budetu na rok O powyszym sposobie rozliczania zwrotu wydatków, jednostki organizacyjne Powiatu Pabianickiego były informowane odrbnymi pismami Wydziału Finansowego Starostwa Powiatowego w Pabianicach. Przeprowadzenie kontroli zostało odnotowane w ksice kontroli Powiatowego Zespołu Edukacyjnego w Konstantynowie. Protokół sporzdzono w trzech egzemplarzach. Kontrolowana jednostka moe złoy zastrzeenia w formie pisemnej do faktów ujtych w protokole z kontroli w terminie 3 dni od dnia podpisania protokołu oraz wyjanienia do ustale zawartych w protokole w terminie 7 dni od dnia podpisania protokołu. Podpisy osób reprezentujcych kontrolowan jednostk DYREKTOR dr Zdzisław Nowak Główny Ksigowy Mariola Kozłowska Otrzymałam r. Podpis kontrolujcego INSPEKTOR KONTROLI WEWNTRZNEJ mgr Janusz Małkus