Wyłcznie do uytku słubowego. BK II 0913/11/2007 Pabianice r.

Transkrypt

1 Wyłcznie do uytku słubowego BK II 0913/11/2007 Pabianice r. P R O T O K Ó Ł z kontroli przeprowadzonej od 12 listopada do 7 grudnia 2007 roku przez inspektora kontroli wewntrznej Starostwa Powiatowego w Pabianicach Janusza Małkusa w I Liceum Ogólnokształccym w Pabianicach. Kontrola została przeprowadzona na podstawie Zarzdzenia Nr 49/07 Starosty Pabianickiego z dnia 7 listopada 2007 roku w sprawie upowanienia do przeprowadzenia kontroli. Zakres kontroli: 1. Stosowanie procedur kontroli finansowej. 2. Kontrola co najmniej 5% wydatków poniesionych w okresie roku i I półroczu 2007 roku, w tym: realizacja wydatków zwizanych z wynagrodzeniami nauczycieli w oparciu o Uchwały Rady Powiatu Pabianickiego Nr XXVIII/175/2000, Nr L/181/05 oraz Nr LXVII/298/06, Nr LXXI/312/06 i Nr VII/52/ Stosowanie Rozporzdzenia Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 roku w zakresie nali- -czania i wypłat wynagrodze pracowników nie bdcych nauczycielami. 4. Nabór kandydatów na wolne stanowiska urzdnicze, w tym na kierownicze stanowiska urzdnicze w oparciu o przepisy ustawy o pracownikach samorzdowych. 5. Dochody jednostki w latach i I półroczu 2007 roku. Dyrektorem Liceum jest od roku mgr Alicja Bujacz. W okresie od roku do roku Dyrektorem był mgr Janusz Gorzelak. Głównym Ksigowym Liceum jest od roku mgr Małgorzata Rutkowska. Stosowanie procedur kontroli finansowej W ramach sprawdzenia stosowania przez jednostk procedur kontroli finansowej sprawdzono: 1. Stosowania procedur w zakresie kontroli dokumentów finansowo ksigowych ( list płac, faktur zakupowych ) pod wzgldem merytorycznym i formalno rachunkowym. 2. Przeprowadzanie inwentaryzacji w oparciu o przepisy ustawy o rachunkowoci oraz posta- -nowienia instrukcji inwentaryzacyjnej opracowanej na podstawie wymienionej ustawy. Ad 1) Opis stosowanych w jednostce procedur kontroli finansowej zawarto w Zarzdzeniu Nr 4 Dyrektora jednostki z dnia roku, obowizujcym od w/w daty oraz wymie- -nionej w tym zarzdzeniu dokumentacji systemu kontroli finansowo ksigowej prowadzo- -nej w formie pisemnej i obejmujcej: * podział funkcji i czynnoci w jednostce, * zakładowy plan kont, * instrukcje; obiegu i kontroli dokumentów, inwentaryzacyjn, gospodarki kasowej. Zarzdzenie opracowano na podstawie ustawy o finansach publicznych, wskazujc w aneksie do zarzdzenia jako podstaw opracowania zarzdzenie przepisy art. 44 i 47 aktualnie obo- -wizujcej ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych ( Dz.U. z 2005r. Nr 249, poz.2104 ). Opracowane w formie pisemnej procedury kontroli finansowej uwzgldniaj take standardy kontroli finansowej w jednostkach sektora finansów publicznych, zawarte aktualnie w zał- -czniku do Komunikatu Ministra Finansów z 30 czerwca 2006 roku ( Dz.Urz.M.F. z 2006r.

2 - 2 - Nr 7, poz.58 ). Midzy innymi w 11 cytowanego zarzdzenia w oparciu o pkt.16 Komunikatu wskazano, e wszystkie przypadki, w których ze wzgldu na nadzwyczajne okolicznoci odstpiono od procedur, instrukcji lub wytycznych naley uzasadni, udokumentowa i zatwierdzi. Obo- -wizek ten spoczywa na Dyrektorze lub upowanionym przez niego pracowniku. Zgodnie z postanowieniami zawartymi w opisie procedur kontroli ( zarzdzenie, instrukcja obiegu i kontroli dokumentów ) dokumenty finansowo ksigowe powinny podlega kontro- -li pod wzgldem: * merytorycznym w celu sprawdzenia, czy przedstawione w dokumencie operacje s zgod- -ne ze stanem faktycznym, * formalno rachunkowym w celu sprawdzenia, czy dokument zawiera kompletne dane, jest właciwie sporzdzony przez uprawnion osob, nie zawiera poprawek, błdów artme- -tycznych. Przeprowadzenie kontroli powinno by potwierdzone podpisem osób za to odpowiedzialnych. Wydatki okrelone w dokumentach finansowo ksigowych powinny podlega zatwierdze- -niu do wypłaty przez Dyrektora i Głównego Ksigowego ( zatwierdzenie wydatków do wyp- -łaty przez Głównego Ksigowego oznacza take stwierdzenie zgodnoci wydatków z planem finansowym jednostki ). Aktualny, obowizujcy od roku imienny wykaz osób upowanionych do kontro- -li dokumentów finansowo ksigowych oraz osób zatwierdzajcych wydatki okrelone w tych dokumentach do wypłaty, stanowicy załcznik do instrukcji obiegu i kontroli doku- -mentów jest załcznikiem nr 1 do protokołu z kontroli. Stosowanie procedur w zakresie kontroli dokumentów finansowo ksigowych pod wzgl- -dem merytorycznym i formalno rachunkowym sprawdzono na podstawie n/w list płac oraz faktur za miesic maj 2006 i 2007 roku. Sprawdzono: a) listy płac; * maj 2006 roku nr GP/N/05/ ,86 zł brutto, - nr ZUS/AO/05/06-458,40 zł brutto, - nr AO/ZR/05/06-189,00 zł brutto, - nr LZ/AO/05/ ,85 zł brutto, - nr LZ/N//05/ ,58 zł brutto, - nr ZUS/05/ ,00 zł brutto, * maj 2007 roku nr LW/N/05/ ,08 zł brutto, - nr N/LZ/05/ ,51 zł brutto, - nr AO/LZ/05/ ,38 zł brutto, - nr GP/05/ ,20 zł brutto, - nr NJ/05/ ,67 zł brutto. Wszystkie listy płac zostały sprawdzone pod wzgldem formalno rachunkowym i merytory- -cznym przez upowanione osoby, tj. specjalist ds. płac upowanionego do kontroli list płac pod wzgldem formalno rachunkowym i sekretarza szkoły upowanionego do kontroli list płac pod wzgldem merytorycznym. Wydatki okrelone w listach płac zostały zatwierdzone do wypłaty przez Dyrektora jednostki i Głównego Ksigowego. b) faktury; * maj 2006 roku; - nr 846/03/B z r. za energi ciepln, kwota 2.182,37 zł,

3 nr z r. usługi telekomunikacyjne, kwota 579,73 zł, - nr z r. za pobór wody i odprowadzanie cieków, kwota 1.525,94 zł, - nr 30/385/28/ /26/06 z r. za energi elektryczn, kwota 1.890,23 zł, - nr 11837/2006/4/II z r. za wywóz nieczystoci, kwota 110,85 zł, - nr F1/ z r. abonament za ochron obiektu, kwota 122,00 zł * maj 2007 roku; - nr z r. usługi telekomunikacyjne, kwota 429,07 zł, - nr 30/385/40 z r. za energi elektryczn, kwota 1.338,85 zł, - nr 929/02/B z r. za energi ciepln, kwota 3.014,17 zł, - nr 9550 z r. za dostawy wody i odbiór cieków, kwota 584,58 zł, - nr F1/ z r. abonament za ochron obiektu, kwota 122,00 zł, - nr 30/385/39 z r. za energi elektryczn, kwota 466,78 zł. Wydatki okrelone w/w fakturach zostały zatwierdzone do wypłaty przez Dyrektora jednostki i Głównego Ksigowego. Wszystkie w/w faktury zostały sprawdzone pod wzgldem formalno rachunkowym przez upowanionego do dokonania tych czynnoci Głównego Ksigowego jednostki. Faktury z maja 2006 roku zostały sprawdzone pod wzgldem merytorycznym przez upowa- -nionego do dokonywania tych czynnoci sekretarza szkoły. Natomiast w przypadku trzech faktur z maja 2007 roku stwierdzono brak podpisów sekretarza wiadczce o braku kontroli tych faktur ( wydatków ) pod wzgldem merytorycznym, doty- -czyło to faktur za: usługi telekomunikacyjne, energi elektryczn, dostawy wody i odbiór cieków. Ad 2) Instrukcja inwentaryzacyjna opracowana na podstawie ustawy o rachunkowoci, wpro- -wadzona została zarzdzeniem nr 3 Dyrektora jednostki z roku. Jednolity tekst instrukcji po zmianach instrukcji i uzupełnieniach zwizanych z realizacj po- -lece pokontrolnych z kontroli przeprowadzonej w listopadzie 2004 roku wprowadzono aneksem z dnia roku do w/w zarzdzenia. Postanowienia aneksu obowizuj od dnia roku. W instrukcji wskazano: 1) Rodzaje prowadzenia inwentaryzacji, tj; * inwentaryzacja okresowa prowadzona zgodnie z planem inwentaryzacji, * inwentaryzacja dorana prowadzona w przypadku zmiany osoby odpowiedzialnej material- -nie lub wystpowania zdarze losowych. 2) Metody prowadzenia inwentaryzacji, z podaniem składników majtkowych w oparciu o art. 26 ust.1 ustawy o rachunkowoci objtych poszczególnymi metodami inwentaryzacji, tj; * spisem z natury, * potwierdzeniem sald, * porównaniem danych ksig rachunkowych z odpowiednimi dokumentami weryfikacji real- -nej wartoci tych składników. 3) Obowizek przeprowadzania inwentaryzacji na ostatni dzie kadego roku. 4) W oparciu o przepisy art. 26 ust.3 ustawy o rachunkowoci terminy i czstotliwo pro- -wadzenia inwentaryzacji, tj; * rozpoczcie inwentaryzacji trzy miesice przed zakoczeniem roku, a zakoczenie do 15 dnia nastpnego roku, * prowadzenie inwentaryzacji w drodze spisów z natury; -rodków trwałych znajdujcych si na terenie strzeonym co najmniej raz w cigu 4 lat,

4 zapasów, materiałów, towarów, produktów znajdujcych si na terenie strzeonym i objtych ewidencj ilociowo wartociow raz w cigu 2 lat. W instrukcji inwentaryzacyjnej opisano take zakres obowizków komisji inwentaryzacyjnej i zespołów spisowych, które mog by powoływane przez Dyrektora jednostki na wniosek przewodniczcego komisji. W celu przeprowadzenia inwentaryzacji w drodze spisu z natury komisja inwentaryzacyjna powoływana powinna by odpowiednim zarzdzeniem przez Dyrektora jednostki w składzie co najmniej trzyosobowym. Zgodnie z pkt.14 instrukcji po przeprowadzeniu wyceny spisów przez dział ksigowoci i ustaleniu ewentualnych rónic inwentaryzacyjnych komisja powinna sporzdzi protokół z przeprowadzonej inwentaryzacji, w którym midzy innymi powinna przedstawi wnioski co do sposobu rozliczenia niedoborów i nadwyek inwentaryzacyjnych. Załcznikiem do instrukcji inwentaryzacyjnej jest wykaz czynnoci inwentaryzacyjnych i osób odpowiedzialnych za ich wykonanie. Powyszy wykaz prezentujcy rodzaje czynnoci i osoby odpowiedzialne za ich wykonanie jest załcznikiem nr 2 do protokołu z kontroli. W trakcie trwania kontroli sprawdzono przeprowadzone w 2006 roku inwentaryzacje oraz inwentaryzacj zdawczo odbiorcz przeprowadzon w 2007 roku w zwizku ze zmian osoby Dyrektora jednostki. W roku 2006 w drodze spisu z natury przeprowadzono: 1) Inwentaryzacj kasy wg stanu na dzie roku. Zgodnie z protokołem z przeprowadzonej inwentaryzacji, stanowicym załcznik nr 3 do protokołu z kontroli inwentaryzacj objto; gotówk w kasie ( stan 0,00 zł ), czeki gotów- -kowe, kwitariusze przychodowe oraz przechowywane w kasie druki legitymacji ubezpie- -czeniowych i wiadectw szkolnych. Inwentaryzacja została przeprowadzona przez komisj w składzie trzyosobowym. 2) Inwentaryzacj rodków trwałych i pozostałych rodków trwałych. Inwentaryzacja została przeprowadzona na podstawie zarzdzenia Dyrektora jednostki z dnia roku. Zgodnie z powyszym zarzdzeniem, stanowicym załcznik nr 4 do protokołu z kontroli, Dyrektor powołał komisj do przeprowadzenia inwentaryzacji w składzie trzyosobowym, Termin przeprowadzenia inwentaryzacji ustalono na okres roku. Jak wynika z dokumentacji przeprowadzonej inwentaryzacji, inwentaryzacja została prze- -prowadzona w terminie okrelonym w zarzdzeniu przez powołan przez Dyrektora komi- -sj inwentaryzacyjn. Dokumentacj przeprowadzonej inwentaryzacji stanowiły: * arkusze spisu z natury, zawierajce dat i miejsce prowadzenia spisów, podpisy człon- -ków komisji, podpisy materialnie odpowiedzialnego za inwentaryzowany majtek Dyrektora jednostki oraz podpisy osoby wyceniajcej spisy, zastpujcej w trakcie pro- -wadzenia inwentaryzacji Głównego Ksigowego ( Główny Ksigowy przebywał w tym okresie na zwolnieniu lekarskim ); * zbiorcze zestawienie arkuszy spisowych, podpisane przez członków komisji inwentary- -zacyjnej oraz osob wyceniajc spisy, * pismo jednostki do Starostwa Powiatowego z dnia roku o przeprowadzeniu w terminie roku spisu z natury oraz zgodnoci majtku objtego spi- -sami ze stanem faktycznym wynikajcym z prowadzonych ewidencji. Powysze pismo jest załcznikiem nr 5 do protokołu z kontroli.

5 - 5 - Z przeprowadzonej inwentaryzacji komisja inwentaryzacyjna nie sporzdziła protokołu, który stanowił by sprawozdanie z przeprowadzonych spisów, okrelał stan zabezpieczenia inwentaryzowanego majtku, zawierał informacje o ewentualnych zbdnych ( uszkodzo- -nych ) rodkach i sposobie ich likwidacji. Poprzednia inwentaryzacja rodków trwałych i pozostałych rodków trwałych została prze- -prowadzona w 2002 roku, czyli dotrzymano postanowie art. 26 ust.3 ustawy o rachunko- -woci oraz instrukcji inwentaryzacyjnej o przeprowadzeniu w/w inwentaryzacji co najmniej raz w cigu 4 lat. Opis przeprowadzonej w 2002 roku inwentaryzacji rodków trwałych i pozostałych rodków trwałych zawiera protokół z przeprowadzonej w jednostce kontroli w listopadzie 2004 roku. Na koniec kadego roku prowadzona jest przez Głównego Ksigowego inwentaryzacja w dro- -dze potwierdzenia sald oraz porównania danych ksig rachunkowych z odpowiednimi doku- -mentami dokumentami i weryfikacji realnej wartoci składników majtkowych objtych t metod inwentaryzacji. Na konie 2006 roku uzgodnieniu sald podlegały salda rachunków bankowych. Nie wystpo- -wały nalenoci i zobowizania od dostawców, wymagajce potwierdzenia sald. W drodze porównania i weryfikacji zinwentaryzowano wg stanu na koniec 2006 roku: * rodki trwałe, w tym budynki, grunty, zbiory biblioteczne, wartoci niematerialne i praw- -ne, * nalenoci od pracowników z tytułu udzielonych poyczek z Zakładowego Funduszu wia- -dcze Socjalnych, * nalenoci z tytułu dodatkowych wynagrodze rocznych za 2006 roku, * zobowizania publiczno prawne ( wobec ZUS i Urzdu Skarbowego z tytułu składek ZUS i podatku od wynagrodze, w tym od dodatkowych wynagrodze rocznych ). Zestawienia składników objtych w/w metod inwentaryzacji sporzdzone i podpisane przez Głównego Ksigowego stanowi załczniki do bilansu jednostki za 2006 rok. W czerwcu 2007 roku przeprowadzono inwentaryzacj w drodze spisu z natury rodków tr- -wałych, pozostałych rodków trwałych, zbiorów bibliotecznych oraz wartoci niematerial- -nych i prawnych. Inwentaryzacj przeprowadzono w zwizku ze zmian Dyrektora jednostki na podstawie Zarzdzenia nr 1/2006/2007 z dnia roku osoby bdcej Dyrektorem jednostki do roku. Zgodnie z tym zarzdzeniem inwentaryzacj naleało przeprowadzi wg stanu na roku, w terminie roku przez komisj inwentaryzacyjn w składzie 7 oso- -bowym, powołan tym zarzdzeniem. Jak wynika z treci zarzdzenia osob materialnie odpowiedzialn za inwentaryzowany maj- -tek był Dyrektor jednostki. W zarzdzeniu okrelono take, e po zakoczeniu czynnoci inwentaryzacyjnych przewod- -niczcy komisji inwentaryzacyjnej złoy niezwłocznie sprawozdanie kocowe z przebiegu inwentaryzacji. Jak wynika z dokumentacji przeprowadzonej inwentaryzacji, inwentaryzacja została przepro- -wadzona w terminie okrelonym w zarzdzeniu, powysza dokumentacja obejmowała: * arkusze spisu z natury oraz zbiorcze zestawienie spisów, zawierajce daty przeprowadzenia spisów, podpisy członków komisji inwentaryzacyjnej, podpisy materialnie odpowiedzial- -nego za inwentaryzowany majtek Dyrektora jednostki oraz osoby wyceniajcej spisy, * protokół komisji inwentaryzacyjnej z przeprowadzonej inwentaryzacji z dnia roku, w którym wymieniono warto zinwentaryzowanego majtku, stwierdzono prawidło-

6 wo zabezpieczenia majtku, przeprowadzenie inwentaryzacji zgodnie z obowizujcymi zasadami, brak uchybie, tj. brak rónic inwentaryzacyjnych. Powyszy protokół podpisany take przez Głównego Ksigowego jest załcznikiem nr 6 do protokołu z kontroli. W dniu roku sporzdzono protokół zdawczo odbiorczy przekazania obowiz- -ków Dyrektora jednostki. W protokole podpisanym przez byłego i obecnego Dyrektora jednostki wymieniono rodki trwałe i pozostałe rodki trwałe, wartoci niematerialne i prawne podlegajce przekazaniu wg stanu na roku, stan rodków na rachunkach bankowych na dzie przekazania. Załcznikami do protokołu były: * dokumentacja przeprowadzonej w czerwcu 2007 roku inwentaryzacji, * wykaz druków cisłego zarachowania ( czeki gotówkowe, kasowe kwitariusze przychodo- -we, legitymacje uczniowskie, wiadectwa szkolne ), * pieczcie uywane przez jednostk, * arkusze ocen,dzienniki lekcyjne, * teczki biecych akt szkolnych ( dokumenty z przeprowadzonych inwentaryzacji, raporty kasowe, ksigi inwentaryzacyjne, rozliczenia godzin ponadwymiarowych, arkusze orga- -nizacyjne, dokumenty egzaminów dojrzałoci, ksiga kontroli wewntrznej, ksiga obiektu budowlanego, rejestry wydanych legitymacji szkolnych i awansu zawodowego nauczycieli ), * wykaz kluczy, * teczki akt osobowych nauczycieli oraz pracowników administracji i obsługi, * wykaz spraw do załatwienia, * wykaz dokumentacji i wyposaenia gabinetu dyrektora, * wykaz zadłue poyczek z Zakładowego Funduszu wiadcze Socjalnych. Pierwsza i ostatnia strona protokołu zdawczo odbiorczego stanowi załcznik nr 7 do pro- -tokołu z kontroli. Kontrola 5% wydatków poniesionych w latach i I półroczu 2007 roku W trakcie trwania kontroli sprawdzono: 1. Wydatki zwizane z wynagrodzeniami nauczycieli, ponoszone w oparciu o Uchwały Rady Powiatu Pabianickiego Nr XXVIII/175/2000, Nr L/181/05, Nr LXVII/298/06 i Nr LXXI/312/06 oraz Nr VII/52/ Wydatki dotyczce wypłat w 2004 roku nauczycielom zatrudnionym w jednostce nagród jubileuszowych i odpraw emerytalnych. Ad 1) Wymienione uchwały wprowadzały regulaminy okrelajce wysoko oraz szczegóło- -we warunki przyznawania nauczycielom dodatków, a take wysoko i warunki wypłat nauczycielom innych składników wynagrodze wynikajcych ze stosunku pracy. Uchwała Nr XXVIII/175/2000 z dnia roku obowizywała do koca 2004 roku. Uchwała Nr L/181/05 z dnia roku obowizywała w 2005 roku. Uchwała Nr LXVII/298/06 z dnia roku oraz Uchwała Nr LXXI/312/06 z dnia roku w sprawie zmiany Uchwały Nr LXVII/298/06 obowizywały w 2006 roku. Uchwała Nr VII/52/07 z dnia roku obowizuje w 2007 roku. W oparciu o postanowienia regulaminów wprowadzonych w/w uchwałami kontrol objto wypłacane w jednostce dodatki: funkcyjne, motywacyjne, za warunki pracy, za wychowa- -wstwo klasy, za opiek nad nauczycielami odbywajcymi sta w jednostce oraz wynagro- -dzenia za godziny ponadwymiarowe i nagrody ze specjalnego funduszu nagród.

7 - 7 - Poniesione przez jednostk wydatki na prowadzenie biecej działalnoci w latach i I półroczu 2007 roku, zgodnie ze sprawozdaniami Rb-27S wynosiły: * w 2004 roku ,47 zł, * w 2005 roku ,90 zł, * w 2006 roku ,93 zł, * w I półroczu 2007 roku ,64 zł. Sprawdzone w oparciu o karty wynagrodze, listy płac, rozliczenia godzin ponadwymiaro- -wych wydatki realizowane na podstawie wymienionych w niniejszym protokole Uchwał Rady Powiatu Pabianickiego wynosiły: * w 2004 roku ,98 zł, tj. 4,2% poniesionych w tym roku wydatków, * w 2005 roku ,89 zł, tj. 5,1% poniesionych wydatków, * w 2006 roku ,21 zł, tj. 5,2% poniesionych wydatków, * w I półroczu 2007 roku ,59 zł, tj. 5,7% poniesionych wydatków. Powysze wydatki wg rodzajów prezentuje zestawienie sporzdzone na podstawie kart wyna- -grodze nauczycieli. 2004r. 2005r. 2006r. I półrocze 2007r * Dodatki funkcyjny ,00 zł ,67 zł 9.922,17 zł 6.080,90 zł motywacyjny 7.276,01 zł 8.823,16 zł ,21 zł ,46 zł za wychowawstwo 7.152,28 zł 7.008,12 zł 7.200,26 zł 3.860,40 zł opieka stau 2.827,14 zł 2.293,72 zł 1.228,69 zł 73,16 zł za warunki pracy 738,78 zł 607,32 zł 413,28 zł - * Fundusz nagród ,00 zł 7.700,00 zł 7.384,00 zł - * Godziny ponadwym ,77 zł ,90 zł ,60 zł ,67 zł Razem ,98 zł ,89 zł ,21 zł ,59 zł W okresie objtym kontrol dodatki funkcyjne otrzymywali: 1) Dyrektor jednostki przyznany przez Starost Pabianickiego dodatek funkcyjny w latach wynosił 600,00 zł/miesicznie, w 2006 roku 609,70 zł/miesicznie, w I półroczu 2007 roku 640,15 zł/miesicznie. 2) Wicedyrektor przyznany przez Dyrektora jednostki dodatek funkcyjny w okresie objtym kontrol wynosił 400,00 zł/miesicznie. Miesiczne wysokoci dodatków funkcyjnych nie przekraczały wysokoci dodatków obliczo- -nych na podstawie cytowanych regulaminów, tj.: * 60% pobieranego przez Dyrektora jednostki wynagrodzenia zasadniczego, * 30% wynagrodzenia zasadniczego Wicedyrektora. Przyznany przez Starost Pabianickiego dodatek motywacyjny Dyrektorowi jednostki wyno- -sił: po 300,00 zł/miesicznie w latach , w 2006 roku 348,40 zł/miesicznie, w I półroczu 2007 roku 365,80 zł/miesicznie. Wysoko rodków na wypłaty przyznanych przez Dyrektora jednostki dodatków motywacyj- -nych dla nauczycieli w 2004 roku powinna by ustalona w oparciu o 1 Uchwały Nr 53/2000 Zarzdu Powiatu Pabianickiego z dnia roku w sprawie ustalenia rodków w 2000 roku na dodatki motywacyjne oraz dodatki za warunki pracy w szkołach i placówkach owia- -towych prowadzonych przez Powiat Pabianicki, wydanej na podstawie 16 regulaminu wprowadzonego wymienion w niniejszym protokole Uchwał Rady Powiatu Pabianickiego Nr XXVIII/175/2000. Uchwała Zarzdu Nr 53/2000 straciła moc wraz z wejciem w ycie, obowizujcej w 2005

8 - 8 - roku Uchwały Nr L/181/05 Rady Powiatu Pabianickiego. Zgodnie z 1 Uchwały Zarzdu Nr 53/2000 wysoko rodków finansowych na wypłaty do- -datków motywacyjnych dla nauczycieli powinna wynosi w 2004 roku 10,00 zł w skali miesica na etat kalkulacyjny. W latach , zgodnie z cytowanymi regulaminami, wprowadzonymi kolejnymi Uchwałami Rady Powiatu Pabianickiego wysoko rodków finansowych na wypłaty dodat- -ków motywacyjnych dla nauczycieli powinna wynosi: * w 2005 roku 1% kwoty planowanej na wynagrodzenia zasadnicze nauczycieli, bez wyna- -grodzenia Dyrektora, * w 2006 roku 1,015% kwoty planowanej na wynagrodzenia zasadnicze nauczycieli z wył- -czeniem wynagrodzenia Dyrektora i jego zastpców, * w 2007 roku 2% kwoty o której mowa powyej, take z wyłczeniem wynagrodzenia Dyrektora i jego zastpców. Przyznany przez Dyrektora jednostki dodatek motywacyjny Wicedyrektorowi w 2006 roku wynosił 174,20 zł/miesicznie, w I półroczu 2007 roku 182,90 zł/miesicznie. Dodatek motywacyjny przyznany Wicedyrektorowi nie przekraczał 40% wynagrodzenia zasadniczego Wicedyrektora, tj. górnej granicy wysokoci dodatku motywacyjnego jaki mo- -gli otrzymywa Wicedyrektorzy oraz pozostali nauczyciele zatrudnieni w szkołach i placów- -kach owiatowych prowadzonych przez Powiat Pabianicki. W latach dodatek motywacyjny dla Wicedyrektora wypłacany był w wysokoci: * w okresie stycze sierpie 2004 roku 15,00 zł/miesicznie, * w okresie wrzesie 2004 roku sierpie 2005 roku 30,00 zł/miesicznie. * w okresie wrzesie grudzie 2005 roku 50,00 zł/miesicznie. W roku 2004 Dyrektor jednostki mógł wypłaci dodatki motywacyjne dla nauczycieli w wysokoci 4.560,00 zł, wypłacono 3.916,01 zł. W roku 2005 mona było przeznaczy kwot 7.340,00 zł na wypłaty dodatków motywacyj- -nych dla nauczycieli, wypłacono 5.373,16 zł. W roku 2006 mona było przeznaczy na wypłaty dodatków motywacyjnych dla nauczycie- -li kwot 7.985,00 zł, wypłacono 6.080,00 zł. Pula rodków na wypłaty dodatków motywacyjnych dla nauczycieli w 2007 roku wynosi ,00 zł, w I półroczu 2007 roku wypłacono nauczycielom dodatki na kwot 6.947,42 zł. W okresie objtym kontrol dodatki motywacyjne dla nauczycieli przyznawane były na okres roku szkolnego, co było zgodnie z postanowieniami cytowanych regulaminów, wprowadzo- -nych wymienionymi w niniejszym protokole Uchwałami Rady Powiatu Pabianickiego, do- -datki te zgodnie z w/w regulaminami przyznaje si na czas okrelony, nie krótszy ni 6 m-cy i nie dłuszy ni jeden rok szkolny. Wykaz przyznanych przez Dyrektora jednostki dodatków motywacyjnych dla nauczycieli na rok szkolny 2007/2008 jest załcznikiem nr 8 do protokołu z kontroli. Jak wynika z tego wykazu przyznane dodatki nie spowoduj przekroczenia puli rodków w 2007 roku, jakie mona przeznaczy na wypłaty dodatków motywacyjnych dla nauczycieli. Dodatki za wychowawstwo klasy i opiek nad nauczycielem odbywajcym sta w jednostce naliczane były zgodne z cytowanymi regulaminami od wynagrodzenia zasadniczego przysłu- -gujcego nauczycielowi mianowanemu, w wysokoci dolnej granicy przysługujcego doda- -tku, tj. 2% tego wynagrodzenia. Zgodnie z postanowieniami regulaminów wprowadzonych na podstawie wymienionych w ni- -niejszym protokole Uchwał Rady Powiatu Pabianickiego, dodatki: funkcyjny, motywacyjny

9 - 9 - oraz za wychowawstwo klasy i za opiek nad nauczycielem odbywajcym sta w jednostce wypłacane były z góry, w terminach wypłat wynagrodze zasadniczych, za czas faktycznie przepracowany. Do miesica wrzenia 2006 roku w jednostce wypłacano dodatki za warunki pracy ( szkodli- -we ) dwóm nauczycielom za prac przy komputerze. Od 2006 roku dodatki te nie powinny by wypłacane. Zgodnie z 12 pkt.2 Regulaminu wprowadzonego Uchwał Rady Powiatu Pabianickiego Nr LXVII/298/06, dodatki za warunki szkodliwe powinny by wypłacane w oparciu o Rozporzdzenie Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia roku w sprawie najwyszych dopuszczalnych ste i nate czynników szkodliwych dla zdrowia i rodowiska pracy ( Dz.U. z 2002r. Nr 217, poz.1833 ). Powysze Rozporzdzenie nie przewiduje wypłat dodatków dla nauczycieli za prac przy komputerze. W trakcie trwania kontroli Dyrektor jednostki wystpił do nauczycieli, którzy otrzymywali w w okresie stycze sierpie 2006 roku nienaleny dodatek z pismami o zwrot nienalenie po- -branego dodatku w trzech ratach poczwszy od 1 grudnia 2007 roku. Pisma Dyrektora z roku o zwrot dodatku, zawierajce zgod nauczycieli na potr- -cenia z trzech kolejnych wynagrodze nienalenie pobranego dodatku s załcznikiem nr 9 do protokołu z kontroli. Ogółem wypłacono w/w dodatek w okresie stycze sierpie 2006 roku na kwot 413,28 zł brutto. Zgodnie z postanowieniami cytowanych regulaminów rodki finansowe na wypłaty nagród ze specjalnego funduszu nagród w okresie objtym kontrol powinny wynosi 1% planowanych rodków na wynagrodzenia osobowe nauczycieli, w tym 80% tego funduszu mógł przezna- -czy Dyrektor na nagrody dla nauczycieli, pozostałe 20% tworzy fundusz nagród organu prowadzcego. W latach Dyrektor mógł przeznaczy na wypłaty nagród dla nauczycieli: * w 2004 roku 7.500,00 zł, wypłacono te 7.500,00 zł, * w 2005 roku 7.600,00 zł, wypłacono 6.600,00 zł, * w 2006 roku 7.890,00 zł, wypłacono 6.000,00 zł. W wymienionym powyej okresie nagrody organu prowadzcego przyznane przez Starost Pabianickiego wynosiły: * w 2004 roku 3.000,00 zł, * w 2005 roku 1.100,00 zł, * w 2006 roku 2.384,00 zł. W roku 2007 Dyrektor jednostki moe przeznaczy na wypłat nagród dla nauczycieli kwot 7.942,00 zł, do dnia zakoczenia kontroli wypłacono 7.300,00 zł. Wynagrodzenia za godziny ponadwymiarowe, w tym za godziny doranych zastpstw wyp- -łacane były w okresie objtym kontrol zgodnie z postanowieniami cytowanych w protokole regulaminów z dołu, za czas faktycznie przepracowany, w wysokociach liczonych wg wy- -mienionych regulaminów. Podstaw miesicznych wypłat wynagrodze za przepracowane godziny ponadwymiarowe były miesiczne rozliczenia godzin ponadwymiarowych, sporzdzane przez Wicedyrektora na podstawie prowadzonej przez niego dokumentacji w/w godzin. Rozliczenie takie za okres roku jest załcznikiem nr 10 do protokołu z kontroli. W okresie objtym kontrol ilo przepracowanych godzin ponadwymiarowych, w tym go- -dzin doranych zastpstw wynosiła odpowiednio:

10 * w 2004 roku 1.641,5 godzin, * w 2005 roku 2.374,0 godzin, * w 2006 roku 2.553,9 godzin, * w I półroczu 2007 roku 1.396,0 godzin. Wzrost iloci godzin ponadwymiarowych od 2005 roku ma midzy innymi zwizek z prowa- -dzonym od tego okresu nauczaniem indywidualnym, osób kierowanych na takie nauczanie przez poradnie psychologiczno pedagogiczne. Aktualnie z tej formy nauczania korzystaj trzy osoby. W trakcie kontroli realizacji godzin ponadwymiarowych stwierdzono nie wykonanie polece- -nia pokontrolnego przez byłego Dyrektora jednostki, zawartego w wystpieniu pokontrol- -nym z dnia roku po kontroli przeprowadzonej w styczniu 2006 roku w szkołach prowadzonych przez Powiat Pabianicki. Zgodnie z powyszym poleceniem były Dyrektor powinien do koca czerwca 2006 roku dokona zwrotu nienalenie pobranego wynagrodzenia za godziny ponadwymiarowe z tytułu organizacji i przeprowadzenia egzaminów maturalnych w 2005 roku w wysokoci 2.024,88 zł brutto. Pismo kontrolujcego z dnia roku do obecnego Dyrektora Liceum oraz odpowied Dyrektora z dnia roku, potwierdzajce brak zwrotu nienalenie pobranego wyna- -grodzenia s załcznikiem nr 11 do protokołu z kontroli. Pismo z dnia roku Wydziału Owiaty i Wychowania Starostwa Powiatowego w Pabianicach skierowane do byłego Dyrektora jednostki podpisane przez członka Zarzdu Po- -wiatu nadzorujcego szkoły i placówki owiatowe Powiatu Pabianickiego, wzywajce byłe- -go Dyrektora do zwrotu w terminie do 31 grudnia 2007 roku kwoty nienalenie pobranego wynagrodzenia jest załcznikiem nr 12 do protokołu z kontroli. Ad 2) W trakcie trwania kontroli sprawdzono poprawno nalicze nagród jubileuszowych i odpraw emerytalnych wypłaconych nauczycielom w 2004 roku. W roku 2004 wypłacono nagrody jubileuszowe czterem nauczycielom w łcznej kwocie ,24 zł brutto oraz jednemu nauczycielowi odpraw emerytaln w wysokoci 6.150,00 zł brutto. Wymienione powyej wiadczenia naliczone zostały w sposób prawidłowy. Wysoko nagród jubileuszowych ustalona została w zalenoci od stau pracy, zgodnie z art. 47 ust.1 ustawy Karta Nauczyciela. Sposób naliczania nagród zgodny z postanowieniami 3 Rozporzdzenia Ministra Edukacji Narodowej i Sportu z dnia roku w sprawie szczegółowych zasad ustalania okresów pracy i innych okresów uprawniajcych nauczyciela do nagrody jubileuszowej oraz szczegółowych zasad jej obliczania i wypłacania ( Dz.U. z 2001r. Nr 128, poz.1418 ), tj. podstaw naliczania nagrody stanowiło wynagrodzenie mie- -siczne przysługujce w dniu jej nabycia oraz nagroda obliczana była wg zasad obowizuj- -cych przy ustalaniu ekwiwalentu za urlop wypoczynkowy. Odprawa emerytalna naliczona została zgodnie z art. 87 ust.2, 3 ustawy Karta Nauczyciela w wysokoci trzymiesicznego wynagrodzenia ( osoba przechodzca na emerytur przepra- -cowała w szkolnictwie ponad 20 lat ) obliczonej jak za urlop wypoczynkowy nauczyciela. Sprawdzone wydatki jednostki w 2004 roku, obejmujce wypłaty nagród jubileuszowych, odprawy emerytalnej oraz wydatki realizowe na podstawie Uchwały Rady Powiatu Pabia- -nickiego Nr XXVIII/175/2000 wynosiły ,22 zł, tj. 5,2% wydatków poniesionych przez jednostk w tym roku. Stosowanie Rozporzdzenia Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 roku w zakresie naliczania i wypłat wynagrodze pracowników nie bdcych nauczycielami

11 Podstaw naliczania i wypłat wynagrodze pracowników nie bdcych nauczycielami, zatru- -dnionych w jednostkach organizacyjnych jednostek samorzdu terytorialnego jest obowi- -zujce od dnia 7 sierpnia 2005 roku Rozporzdzenie Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 roku w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorzdowych zatrudnionych w jednos- -tkach organizacyjnych jednostek samorzdu terytorialnego ( Dz.U. z 2005r. Nr 146, poz z pó. zm. ). Zgodnie z Rozporzdzeniem jednostka powinna mie sporzdzon tabel miesicznych kwot wynagrodzenia zasadniczego dla pracowników nie bdcych nauczycielami, opracowan w oparciu o stosown Uchwał Rady Powiatu oraz tabel punktowych rozpitoci dla poszcz- -gólnych kategorii zaszeregowania, stanowic załcznik nr 1 do rozporzdzenia. Opracowana przez jednostk tabela miesicznych kwot wynagradzania zasadniczego pracow- -ników administracji i obsługi jest załcznikiem nr 13 do protokołu z kontroli. Podstaw wynagrodzenia zasadniczego dla poszczególnych kategorii zaszeregowania w/w tabeli ustalono w oparciu o aktualnie obowizujc Uchwał Rady Powiatu Pabianickiego Nr LXIX/305/06 z dnia 15 marca 2006 roku w sprawie wynagradzania pracowników nie b- -dcych nauczycielami zatrudnionych w szkołach i placówkach owiatowych prowadzonych przez Powiat Pabianicki, przyjmujc zgodnie z Uchwał najnisze wynagrodzenie zasadnicze w wysokoci 600,00 zł i warto jednego punktu 4,00 zł. W powyszej tabeli nie uwzgldniono zwikszonych lub zmniejszonych miesicznych kwot wynagrodzenia zasadniczego w poszczególnych kategoriach zaszeregowania o nie wicej ni 10%, moliwo tak przewiduj przepisy 3.5 Rozporzdzenia. Na dzie zakoczenia kontroli w jednostce zatrudnionych było: a) trzech pracowników administracji ( 3 etaty ) na n/w stanowiskach; Głównego Ksigowego, sekretarza szkoły, specjalisty ds. płac i ywienia, b) omiu pracowników obsługi ( 8 etatów ) na n/w stanowiskach; * wony 1 etat, * starszy wony 1 etat, * konserwator 1 etat, * sprztaczka 2 etaty, * kucharka 1 etat, * pomoc kuchenna 1 etat, * szatniarz 1 etat. Do dnia roku w jednostce zatrudniano 3 osoby na etacie sprztaczki, w/w dniu została rozwizana umowa o prac z jedn ze sprztaczek. Stanowiska kucharki i pomocy kuchennej wystpuj w jednostce z uwagi na prowadzenie przez jednostk stołówki szkolnej, koszty obsługi stołówki pokrywane s ze rodków bude- -towych, koszty zakupu ywnoci ze rodków Rady Rodziców. W trakcie kontroli stwierdzono, e kategorie zaszeregowania dwóch sprztaczek oraz wone- -go i starszego wonego nie odpowiadały kategori zaszeregowania dla tych stanowisk, okre- -lonych w załczniku nr 3 cytowanego rozporzdzenia. Sprztaczkom przyznano VI kategori zaszeregowania, zgodnie z w/w załcznikiem zaszere- -regowanie sprztaczek powinno mieci si w przedziale I V kategorii zaszeregowania, starszego wonego w przedziale III VII kategorii zaszeregowania, faktycznie przyznano VIII kategori zaszeregowania, wonego w przedziale II VI kategorii zaszeregowania, faktycznie przyznano VII kategori zaszeregowania. Pismami z dnia roku Dyrektor jednostki wystpił do w/w pracowników o wyrae- -nie zgody na zmian kategorii zaszeregowania nie powodujc zmiany wysokoci wynagro-

12 dzenia zasadniczego, w trzech przypadkach uzyskujc zgod pracowników na tak zmian, w jednym przypadku ( starszy wony ) pisma nie dorczono adresatowi z uwagi przebywanie w/w pracownika na długotrwałym zwolnieniu lekarskim. Powysze pisma s załcznikiem nr 14 do protokołu z kontroli. Aktualnie dodatek funkcyjny w wysokoci 588,00 zł otrzymuje tylko Główny Ksigowy. Wysoko dodatku dla Głównego Ksigowego oraz wysoko wynagrodzenia zasadniczego Głównego Ksigowego 1.722,00 zł nie przekraczaj wysokoci wynagrodzenia zasadnicze- -go i dodatku funkcyjnego dla Głównych Ksigowych, okrelonych w załczniku do Rozpo- -rzdzenia, tabela I, poz.6, tj. kwoty 3.290,00 zł wynagrodzenia zasadniczego i 1.280,00 zł dodatku funkcyjnego. Do wrzenia 2007 roku dodatek funkcyjny otrzymywali równie: * sekretarz szkoły, zatrudniony do roku w wysokoci 400,00 zł, maksymalny dodatek funkcyjny dla tego stanowiska mógł wynosi 480,00 zł. Osoba zatrudniona na stanowisku sekretarza szkoły od roku nie otrzymuje do- -datku funkcyjnego. * osoba aktualnie zatrudniona na stanowisku specjalisty ds. ywienia i płac, zatrudniona w okresie stycze sierpie 2007 roku na stanowiskach; kierownika stołówki ( ½ etatu ), z-cy Głównego Ksigowego ( ½ etatu ). Dodatek w wysokoci 160,00 zł przyznany z tytułu peł- -nienia funkcji kierownika stołówki. Maksymalnie dodatek funkcyjny dla pracownika zatrudnionego na tym stanowisku mógł wynosi 480,00 zł. W/w osoba czasowo pełniła funkcj z-cy Głównego Ksigowego z uwa- -gi na długotrwałe zwolnienie lekarskie Głównego Ksigowego, otrzymujc wynagrodze- -nie wg XV kategorii zaszeregowania, zgodnie z załcznikiem nr 3, tabela II, pkt.i, poz.6 do cytowanego Rozporzdzenia, zastpca Głównego Ksigowego mógł otrzymywa wyna- -grodzenie mieszczce si w przedziale XIV XVIII kategorii zaszeregowania. Zgodnie z 10 rozporzdzenia w ramach posiadanych rodków moe by utworzony fundusz premiowy, wysoko oraz warunki przyznawania i wypłacania premii powinien okrela zak- -ładowy regulamin premiowania. Zgodnie z wymogami rozporzdzenia jednostka ma opracowany regulamin premiowania. Aktualny regulamin, uzgodniony i podpisany przez przedstawicieli organizacji zwizkowych obowizuje od roku. Zgodnie z 2 tego regulaminu, w ramach posiadanych rodków na wynagrodzenia tworzy si fundusz premiowy w wysokoci 20% rodków przewidzianych na płace zasadnicze, fun- -dusz moe by zwikszony w przypadku pozyskania dodatkowych rodków finansowych. W regulaminie wskazano kryteria przyznawania premii, okrelono przypadki pozbawienia pracownika premii oraz obnienia premii. Decyzje o przyznaniu premii, jej wysokoci, pozbawienia premii wydaje Dyrektor jednostki. Premie przyznawane za okres miesica kalendarzowego, wypłacane z dołu. Jak wynika z 9 regulaminu, za wykonywanie dodatkowych czynnoci przysługuje zwi- -kszona premia. Do dnia roku obowizywał regulamin premiowania z roku, który ok- -relał takie same zasady tworzenia funduszu premiowego jak obecny regulamin, take za- -wierał kryteria przyznawania premia, obniania premii, pozbawiania premii, pozostawiajc powysze decyzje take w gestii Dyrektora. Take w tym regulaminie wskazano na moliwo wypłat wyszych premii ni 20% wyna- -grodzenia zasadniczego w przypadku wykonywania przez pracownika dodatkowych czynno- -ci nie objtych zakresem obowizków pracownika.

13 Jak wynika z kart wynagrodze pracowników administracji i obsługi wysoko premii była uzaleniona od czasu pracy ( odpowiednio nisze premie w przypadku np. choroby pracow- -nika ) oraz wykonywania dodatkowych czynnoci. Załcznikiem nr 15 do protokołu jest wniosek Dyrektora jednostki z roku o przy- -znaniu dodatkowych premii pracownikom porzdkujcym budynek szkoły po zakoczonych robotach remontowych. W przypadku wypłat nagród przepisy rozporzdzenia nie wskazuj na konieczno opracowa- -nia regulaminów lub kryteriów przyznawania nagród, zgodnie z 9 rozporzdzenia nagrody powinny by wypłacane za osignicia zawodowe. Pomimo braku wymogu opracowania regulaminu przyznawania nagród, jednostka posiada taki regulamin, obowizujcy od roku. W regulaminie okrelono zasady tworze- -nia funduszu nagród ( 1% rodków na wynagrodzenia osobowe za dany rok plus zwiksze- -nie funduszu w ramach posiadanych rodków na wynagrodzenia osobowe ). Zgodnie z tym regulaminem wysoko nagrody dla poszczególnych pracowników ustala Dyrektor po zasigniciu opinii organizacji zwizkowych, nagrody przyznawane z okazji Dnia Edukacji Narodowej. Do dnia roku obowizywał regulamin z 1996 roku, w którym take okrelono kryteria przyznawania nagród. Jak wynika z kart wynagrodze pracowników administracji i obsługi za 2006 rok, w/w roku wypłacono nagrody 11 pracownikom na łczn kwot 2.100,00 zł brutto. Oprócz wypłat wynagrodze zasadniczych, dodatków funkcyjnych, premii, nagród oraz dodatków za wieloletni prac ( dodatek staowy ) wypłacanych w oparciu o cytowane rozpo- -rzdzenie, do wrzenia 2007 roku wypłacano take dodatki, których nie przewiduj przepi- -sy cytowanego rozporzdzenia, jak: dodatek kasjerski, płatnika, za omiatanie. Zgodnie z postanowieniami regulaminów premiowania pracowników nie bdcych nauczy- -cielami, za wykonywanie dodatkowych czynnoci przez pracownika moe by wypłacana wysza premia, a nie tworzone dodatki, których nie przewiduj przepisy cytowanego w ni- -niejszym protokole rozporzdzenia. Nabór kandydatów na wolne stanowiska urzdnicze, w tym na kierownicze stanowiska urzdnicze Zgodnie z art. 3a ustawy o pracownikach samorzdowych, obowizujcym od dnia 7 sierpnia 2005 roku, wprowadzonym na podstawie ustawy z dnia 6 maja 2005 roku o zmianie ustawy o pracownikach samorzdowych, ustawy o samorzdowych kolegiach odwoławczych i ustawy o systemie owiaty ( Dz.U. z 2005r. Nr 122, poz.1020 ) nabór kandydatów na wolne stano- -wiska urzdnicze, w tym na kierownicze stanowiska urzdnicze powinien by otwarty i kon- -kurencyjny, czyli nastpowa w drodze konkursu. W okresie od dnia 7 sierpnia 2005 roku do dnia zakoczenia kontroli w jednostce nie zatrud- -niono adnego pracownika na stanowisku urzdniczym lub kierowniczym stanowisku. Zatrudnienie od roku osoby na stanowisku sekretarza szkoły nie wymagało nabo- -ru pracownika na to stanowisko w drodze konkursu. Zgodnie z załcznikiem nr 3, tabela II, pkt.v, poz.4 do cytowanego w niniejszym protokole Rozporzdzenia Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 roku w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorzdowych zatrudnionych w jednostkach organizacyjnych jednostek samo- -rzdu terytorialnego jest stanowiskiem pracowniczym. Ustawa o pracownikach samorzdowych nie nakłada obowizku naboru osób na stanowiska pracownicze w drodze konkursu.

14 Dochody jednostki w latach i I półroczu 2007 roku Dochody jednostki w okresie objtym kontrol prezentuje ponisze zestawienie. 2004r. 2005r. 2006r. I pół. 2007r * dochody z wynajmu pomieszcze 1.470,00 zł 1.620,00 zł 1.620,00 zł 900,00 zł * wpływy ze sprzeday istotnych ,00 zł - - warunków zamówienia * refundacje wynagrodze ,46 zł - - * kary za nieterminowe wykonanie ,90 zł - robót budowlanych * odsetki bankowe 663,63 zł 604,33 zł 759,14 zł 203,04 zł Razem 2.133,63 zł ,79 zł ,04 zł 1.103,04 zł Dochody z tytułu wynajmu pomieszcze w okresie objtym kontrol dotyczyły tylko wynaj- -mu przez jednostk pomieszczenia o pow. 12m2 na prowadzenie sklepiku szkolnego. Umowy najmu zawierane były na okresy roku szkolnego, bez okresu wakacji, tj. na czas wrzesie roku poprzedniego czerwiec roku nastpnego. W okresie objtym kontrol podstaw wynajmu pomieszcze na sklepik były umowy najmu z roku, roku, roku, roku. Zgodnie z umow najmu z roku czynsz za wynajem pomieszczenia na sklepik wynosił 150,00 zł/miesicznie. W kolejnych umowach oraz aktualnie obowizujcej umowie z roku zawartej na okres roku roku czynsz ustalono na kwot 180,00 zł/miesicznie. Czynsz płatny w okresie roku szkolnego z pominiciem okresu ferii, tj. czynsz faktycznie płatny za 9 m-cy kadego roku. Czynsz obejmuje take: koszty c.o., wody, energii elektrycznej. Uzyskane w roku 2005 dochody ze sprzeday istotnych warunków zamówienia dotyczyły sprzeday w/w dokumentacji zwizanej z ogłoszonymi postpowaniami o udzielenie zamó- -wie publicznych na docieplenie budynku szkoły oraz wymian stolarki. Dochody z tytułu refundacji wynagrodze uzyskane w 2005 roku dotyczyły: 1) Refundacji czci wynagrodze przez Powiatowy Urzd Pracy osoby zatrudnionej w okre- -sie roku roku na stanowisku pomocy kuchennej w ramach prac interwencyjnych na podstawie zawartej umowy we wrzeniu 2004 roku z w/w Urzdem. W roku 2005 Urzd Pracy przekazał refundacje za grudzie 2004 roku i stycze 2005 roku. 2) Refundacji czci wynagrodze Głównego Ksigowego ze rodków Pastwowego Fundu- -szu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych na podstawie umowy zawartej roku z Powiatowym Centrum Pomocy Rodzinie w sprawie utworzenia stanowiska pracy dla osoby niepełnosprawnej zatrudnionej na stanowisku Głównego Ksigowego. Zgodnie z umow refundacje były przekazywane w okresie 36 m-cy od dnia zatrudnienia osoby niepełnosprawnej, co drugi miesic na podstawie składanych przez jednostk wniosków. Okres refundacji zakoczył si z pocztkiem wrzenia 2005 roku. Otrzymane w roku 2005 refundacje dotyczyły okresu listopad grudzie 2004 roku oraz okresu stycze sierpie 2005 roku. Przed dniem roku powysze refundacje obniały wydatki zwizane z wynagro- -dzeniami, od 2005 roku w zwizku ze zmian przepisów ustawy o finansach publicznych stanowi dochód jednostki, podlegajcy przekazaniu na rachunek dochodów Powiatu Pa-

15 bianickiego. Kary za nieterminow realizacj robót, bdce dochodem jednostki w 2006 roku dotyczyły uzyskanych kar umownych z tytułu nieterminowej realizacji robót obejmujcych: docieple- -nie cian zewntrznych i stropodachu budynku szkoły, realizowanych przez wykonawc wybranego w drodze ustawy Prawo Zamówie Publicznych. Zgodnie z umow zawart z wykonawc robót w dniu roku, ustalono termin zakoczenia robót na dzie roku, warto robót wynosiła ,72 zł netto plus 22% VAT. Zgodnie z 14 ust.2 pkt.1 umowy, w przypadku niedotrzymania umownego terminu wyko- -nania robót powinny zosta naliczone kary umowne w wysokoci 0,2% wynagrodzenia za kady dzie zwłoki. Ostateczny odbiór robót nastpił roku ( protokół odbioru z tego dnia ), tj. w 133 dni po terminie umownym. Noty ksigowe zawierajce naliczone kary za 133 dni zwłoki w realizacji robót s załczni- -kiem nr 16 do protokołu z kontroli. Wysoko kar naliczona w sposób prawidłowy. Przeprowadzenie kontroli odnotowano w ksice kontroli jednostki. Protokół sporzdzono w trzech jednobrzmicych egzemplarzach. Kontrolowana jednostka moe złoy zastrzeenia w formie pisemnej do faktów ujtych w protokole w terminie 3 dni od podpisania protokołu oraz wyjanienia do ustale zawartych w protokole w terminie 7 dni od dnia podpisania protokołu. Podpisy osób reprezentujcych kontrolowan jednostk Podpis kontrolujcego DYREKTOR I Liceum Ogólnokształccego im. Jdrzeja niadeckiego w Pabianicach mgr Alicja Bujacz Otrzymałam r. INSPEKTOR KONTROLI WEWN TRZNEJ mgr Janusz Małkus Główny Ksigowy Małgorzata Rutkowska