Nowy system samofakturowania - zmiany obowiązujące od 1 stycznia 2013 roku

Transkrypt

1 Nowy system samofakturowania - zmiany obowiązujące od 1 stycznia 2013 roku

2 Kalendarium samofakturowania wdrożenie usługi samofakturowania oraz nowego sposobu dystrybucji faktur, oraz wydanie dwóch interpretacji indywidualnych na rzecz IRGiT przez Ministra Finansów, pierwsze potwierdziła, że w świetle którego faktura w systemie samofakturowania zaakceptowana przez pełnomocnika (pracownika IRGiT) daje pełne prawo do obniżenia kwoty podatku należnego z faktur VAT, faktur korygujących oraz duplikatów takich faktur, druga potwierdziła, że faktury wystawiane z systemie samofakturowania dają takie same prawa i rodzą obowiązki jak faktury wystawiane w sposób tradycyjny, składanie wniosków o interpretację dla członków IRGiT. slajd: 2

3 Fakturowanie i przekazywanie faktur po wprowadzeniu Self-billingu Izba generuje faktury prowizyjne, Izba generuje faktury transakcyjne Kupna, Izba generuje faktury transakcyjne Sprzedażowe (Self-billing). Faktury dostępne są dla Członków Izby na niepublicznej stronie internetowej IRGiT pod adresem slajd: 3

4 Działanie systemu samofakturowania Od 1 stycznia 2012 roku system samofakturowania został wdrożony a faktury są udostępniane za jego pośrednictwem coraz większej liczbie członków, Na dzień dzisiejszy w systemie samofakturowania zarejestrowanych jest 23 członków IRGiT. Udział Członków w systemie SB Członkowie korzystający z SB Członkowie niekorzystający z SB 43% 57% slajd: 4

5 Działanie systemu samofakturowania Poniższe wykresy wskazują na różnice w podejściu zagranicznych i polskich członków do systemu samofakturowania: Udział Członków zagranicznych (6) w systemie SB Członkowie zagraniczni korzystający z SB Członkowie zagraniczni niekorzystający z SB Udział Członków z Polski (17) w systemie SB Członkowie z Polski korzystający z SB Członkowie z Polski niekorzystający z SB 33% 67% 38% 62% slajd: 5

6 Zmiany od 1 stycznia 2013 roku Od 1 stycznia 2013 roku na mocy rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 grudnia 2012 roku zmieniającego rozporządzenie w sprawie self-billingu (Dz.U. 2012, poz. 1428), dostosowując polskie przepisy do prawa wspólnotowego (w szczególności Dyrektywy 112) zdecydowanie uproszczono zasady praktycznego stosowania przepisów w zakresie samofakturowania: - zmniejszono ilość obowiązków formalnych, - uproszczono zapisy umowne, - zlikwidowano terminowość umowy (2 lata), - zlikwidowano obowiązek zawiadamiania organów podatkowych o zawartej umowie w sprawie samofakturowania. slajd: 6

7 Zmiany od 1 stycznia 2013 roku 6.1 Rozporządzenia zmieniającego w sprawie self-billingu stanowi, że: podatnik, podatnik podatku od wartości dodanej lub podatku o podobnym charakterze albo osoba prawna niebędąca takim podatnikiem, nabywający towary lub usługi od podatnika, mogą wystawiać w jego imieniu i na jego rzecz faktury dokumentujące: 1) dokonanie sprzedaży przez podatnika na rzecz tego podmiotu, - jeżeli istnieje wcześniejsze porozumienie między tymi dwiema stronami i pod warunkiem, że istnieje określona procedura zatwierdzania poszczególnych faktur przez podatnika dokonującego tych czynności. Dodatkowo wprowadzono zapis, zgodnie z którym faktury w systemie selfbillingu powinny być opatrzone słowem samofakturowanie slajd: 7

8 Samofakturowanie do dnia 31 grudnia 2012 roku 6.1 Nabywcy towarów i usług od podatnika, o którym mowa w 4 ust. 1, mogą wystawiać faktury stwierdzające dokonanie dostawy towarów lub świadczenia usług oznaczone jako FAKTURA VAT, jeżeli nabywca towarów i usług: 1) jest podatnikiem zarejestrowanym jako podatnik VAT czynny, 2) ma zwartą z dokonującym dostawy towarów lub świadczącym usługi umową odpowiadającą warunkom wymienionym w ust. 2, upoważniającą do wystawiania faktur, faktur korygujących i duplikatów w imieniu i na rachunek dokonującego dostawy lub usługodawcy, 3) w terminie 14 dni od dnia zawarcia umowy, o której mowa w pkt 2, dostarczy właściwemu naczelnikowi skarbowemu pisemną informację o zwarciu takiej umowy, w szczególności: od dnia 1 stycznia 2013 roku 6.1 Podatnik, podatnik podatku od wartości dodanej lub podatku o podobnym charakterze albo osoba prawna niebędąca takim podatnikiem, nabywający towary lub usługi od podatnika, mogą wystawiać w jego imieniu i na jego rzecz faktury dokumentujące dokonanie sprzedaży przez podatnika na rzecz tego pomiotu: - jeżeli istnieje wcześniejsze porozumienie między tymi dwiema stronami i pod warunkiem, że istnieje określona procedura zatwierdzania poszczególnych faktur przez dokonującego tych czynności. - dane dokonującego dostawy lub świadczącego usługi, z którym zawarł umowę, - datę zawarcia umowy, - okres obowiązywania umowy. slajd: 8

9 Samofakturowanie Warunki dotyczące umowy, obowiązujące do dnia 31 grudnia 2012 roku Umowa powinna zawierać: 1) postanowienia, że podatnik dokonujący dostawy towarów lub świadczący usługi (członek IRGiT): a) upoważnia nabywcę do wystawiania faktur, faktur korygujących i duplikatów w jego imieniu i na jego rachunek, b) poinformuje nabywcę w trybie natychmiastowym w przypadku wykreślenia go z rejestru jako podatnika VAT czynnego lub o zbyciu przedsiębiorstwa, 2) postanowienia, że podatnik dokonujący nabycia towarów lub usług (IRGiT) a) będzie wystawiał faktury, faktury korygujące i duplikaty zgodnie z obowiązującymi przepisami, b) będzie przedstawiał drugiej stronie umowy oryginał i kopię do jej akceptacji w formie podpisu, zwanej dalej akceptacją, z tym, że termin przedstawienia do akceptacji oryginału faktury ma być tak określony w umowie, aby było możliwe dokonanie terminowego rozliczania podatku przez dokonującego dostawy towarów lub świadczącego usługi; kopia faktury pozostaje u dokonującego dostawy towarów lub świadczącego usługi, c) poinformuje drugą stronę w trybie natychmiastowym w przypadku wykreślenia go z rejestru jako podatnika VAT czynnego lub o zbyciu przedsiębiorstwa, 3) Określenie terminu jej obowiązywania, z tym, że termin ten nie może być dłuższy niż 2 lata, 4) Określenie towarów i usług, w odniesieniu do których nabywca będzie wystawiał faktury w imieniu i na rzecz dokonującego dostawy lub usługodawcy w okresie obowiązywania umowy. Faktura wystawiona w systemie samofakturowania, na zasadach obowiązujących do 31 grudnia 2012 roku powinna była dodatkowo zawierać informację, kto był wystawcą faktury, i że wystawił ją w imieniu i na rachunek podatnika wymienionego w fakturze jako sprzedawca. slajd: 9

10 Warunki samofakturowania podpisuje z każdym Członkiem Izby Umowę dotyczącą upoważnienia Nabywcy do wystawiania faktur, faktur korygujących i duplikatów w imieniu i na rachunek Dostawcy. Umowa ta spełnia wymogi porozumienia. Umowa ta od dnia 1 stycznia 2013 podpisywana jest na czas nieokreślony, umowy podpisane poprzednio ulegają aneksowaniu w tym zakresie. Dostawca ( Członek Izby ) na podstawie aktualnego zaświadczenia z Urzędu Skarbowego oświadcza, że jest zarejestrowany jako podatnik VAT czynny. Dostawca ( Członek Izby ) upoważnia Nabywcę ( Izbę ) do akceptacji faktur VAT, faktur korygujących i duplikatów faktur w jego imieniu i na jego rachunek w okresie oraz zakresie obowiązywania ww. umowy. slajd: 10

11 Istotne postanowienia umowy o Self-billing 1 ust. 3. Dostawca na podstawie zaświadczenia uzyskanego od właściwego Urzędu Skarbowego oświadcza, iż na dzień zawarcia niniejszej Umowy jest podatnikiem zarejestrowanym jako podatnik VAT czynny. Oświadczenie, o którym mowa powyżej stanowi Załącznik Nr 1 do niniejszej Umowy. 1 ust 4. Dostawca w okresie obowiązywania niniejszej Umowy, upoważnia Nabywcę do wystawiania faktur, faktur korygujących i duplikatów faktur dotyczących następujących towarów: energii elektrycznej, praw majątkowych ze świadectw pochodzenia, uprawnień do emisji CO 2 oraz gazu. slajd: 11

12 Istotne postanowienia umowy o Self-billing c.d. 2 ust. 3. Z zastrzeżeniem postanowień ust. 4 poniżej, Nabywca będzie przedstawiał Dostawcy oryginał i kopię faktury do jej akceptacji w systemie Self-billingu wykorzystywanym u Nabywcy, zwanej dalej "akceptacją" w rozumieniu Rozporządzenia. Strony ustalają, iż faktury, o których mowa w zdaniu pierwszym będą przedstawiane Dostawcy do akceptacji w terminie umożliwiającym dokonanie terminowego rozliczenia podatku przez Dostawcę. 2 ust. 4. Strony ustalają, iż Dostawca udzieli pełnomocnictwa rodzajowego osobie wskazanej przez Nabywcę, która to osoba umocowana będzie do dokonania w imieniu i na rzecz Dostawcy akceptacji, na zasadach i w sposób określony w systemie Self-billingu wykorzystywanym u Nabywcy, faktur VAT, faktur korygujących, duplikatów faktur oraz faktur zaliczkowych. Wzór pełnomocnictwa stanowi Załącznik Nr 3 do niniejszej Umowy. slajd: 12

13 Istotne postanowienia umowy o Self-billing c.d. 2 ust. 6. Strony ustalają, iż w wystawionej przez Nabywcę na podstawie Umowy fakturze Nabywca zamieści informacje, iż Nabywca wystawił fakturę w imieniu i na rachunek Dostawcy (tj. podatnika wskazanego w fakturze jako sprzedawca). Dodatkowo, na fakturze, obok jej numery, umieszczony zostanie napis samofakturowanie/self-billing. 2 ust. 7. Nabywca zobowiązuje się, iż w terminie określonym w Rozporządzeniu, tj. nie później niż w 14 dni od daty zawarcia Umowy, poinformuje pisemnie właściwy Urząd Skarbowy o fakcie jej zawarcia, a w szczególności przekaże poniższe dane: a) dane dotyczące dokonującego dostawy towarów lub świadczącego usługi, z którym zawarł Umowę, b) datę zawarcia Umowy, c) okres obowiązywania Umowy. slajd: 13

14 Istotne postanowienia umowy o Self-billing c.d. 3 ust. 2. Strony postanawiają, że niniejsza Umowa może być rozwiązana przez każdą ze stron przez jednostronne jej wypowiedzenie z zachowaniem miesięcznego okresu wypowiedzenia ze skutkiem na koniec miesiąca kalendarzowego. 3 ust. 3. W przypadku cofnięcia lub odwołania przez Dostawcę pełnomocnictwa, o którym mowa w 2 ust.4 powyżej Nabywca według własnego uznania może: a) wstrzymać się z wystawianiem faktur do czasu wystawienia przez Dostawcę nowego pełnomocnictwa dla osoby wskazanej przez Nabywcę, lub b) rozwiązać niniejszą umowę ze skutkiem natychmiastowym. 3 ust. 4. W przypadku gdy Członek Izby zrezygnuje bądź utraci członkostwo w IRGiT niniejsza Umowa natychmiast wygasa, a Członek Izby do czasu uregulowania wszelkich swoich zobowiązań wobec IRGiT rozlicza się na zasadach ogólnych. slajd: 14

15 Istotne postanowienia umowy o Self-billing c.d. 4 Strony niniejszej Umowy wyrażają zgodę na przekazywanie faktur w systemie Self-billingu, tj. w formacie PDF poprzez pobieranie ich z niepublicznej strony internetowej jak również i innych plików w formacie umożliwiającym przeniesienie danych do systemu księgowego, umożliwiający przechowywanie przez podatników faktur, faktur korygujących, duplikatów tych dokumentów. slajd: 15

16 Istotne postanowienia umowy o Self-billing/Pełnomocnictwo Załącznik Nr 3 do Umowy z dnia... Ja/My niżej podpisany/podpisani działając w imieniu i na rzecz... w wykonaniu zobowiązania określonego w umowie z dnia... zawartej przez [dane Dostawcy ( Dostawca )] z Izbą Rozliczeniową Giełd Towarowych S.A. ( Nabywca ), na mocy której Dostawca upoważnił Nabywcę do wystawiania faktur VAT w imieniu i na rzecz Dostawcy, udzielam/udzielamy niniejszym pełnomocnictwa rodzajowego przedstawicielowi Nabywcy Panu/Pani... do akceptacji w imieniu Dostawcy w systemie Self-billingu stosowanym przez Nabywcę, faktur VAT, faktur korygujących, duplikatów faktur oraz faktur zaliczkowych dotyczących następujących towarów: energii elektrycznej, praw majątkowych ze świadectw pochodzenia, uprawnień do emisji CO 2. Powyższe pełnomocnictwo obowiązuje w okresie trwania Umowy. Pełnomocnik może ustanawiać dalszych pełnomocników. slajd: 16

17 Dokumenty do pobrania Wszystkie aktualne dokumenty związane z nowym systemem fakturowania dostępne są na stronie internetowej w zakładce Informacje dla Członków umowa dotycząca upoważnienia nabywcy do wystawiania faktur, faktur korygujących i duplikatów w imieniu i na rachunek dostawcy wraz z załącznikami (uzupełniona) oświadczenie o zgodzie na sposób udostępniania faktur w systemie Self-billingu, prezentacja z dnia 11 lutego 2013 roku. slajd: 17

18 Panel dyskusyjny slajd: 18

19 Dziękuję za uwagę