MSIG 167/2017 (5304) poz

Transkrypt

1 MSIG 167/2017 (5304) poz Poz Uniwersytet Rolniczy im. Hugona Kołłątaja w Krakowie. [BMSiG-23236/2017] SPRAWOZDANIE FINANSOWE Wprowadzenie do sprawozdania finansowego Uniwersytetu Rolniczego im. Hugona Kołłątaja w Krakowie za rok obrotowy 2016 Uniwersytet Rolniczy im. Hugona Kołłątaja w Krakowie jest publiczną szkołą wyższą powołaną Uchwałą nr 565 Rady Ministrów z dnia 23 lipca 1953 r. (MP nr A-70). Ustawa Sejmu RP z dnia 7 lutego 2008 r. zmieniła nazwę Uczelni z Akademii Rolniczej im. Hugona Kołłątaja w Krakowie na Uniwersytet Rolniczy im. Hugona Kołłątaja w Krakowie. Powyższa ustawa została opublikowana w Dzienniku Ustaw nr 52 z 2008 r., poz. 300, i obowiązuje od 11 kwietnia 2008 r. Jednostką organizacyjną Uniwersytetu na pełnym wewnętrznym rozrachunku gospodarczym jest Leśny Zakład Doświadczalny w Krynicy-Zdroju powołany Zarządzeniem Ministra Oświaty i Szkolnictwa Wyższego nr 2/68 z dnia 1 lutego 1968 r. Działalność LZD nie podlega rejestracji i jest prowadzona na podstawie Zarządzenia Rektora nr 2/2005 z dnia 28 stycznia 2005 roku, zmienionego Zarządzeniem nr 28/2016 z dnia 2 maja 2016 r. Siedziba władz Uczelni mieści się w Krakowie przy al. Mickiewicza 21, a Leśnego Zakładu Doświadczalnego w Krynicy-Zdroju przy ul. Ludowej 10. Przedmiotem działalności Uczelni jest kształcenie studentów, działalność dydaktyczna, prowadzenie badań naukowych i prac rozwojowych oraz ich promowanie i upowszechnianie, kształcenie i promowanie kadry naukowej oraz prowadzenie domów studenckich. Podstawowym działaniem LZD jest działalność dydaktyczna z zakresu pozyskania drewna i hodowli lasu, kształcenie studentów i prowadzenie badań naukowych w tym zakresie. Uczelnia posiada osobowość prawną nadaną z mocy Ustawy i nie podlega wpisowi do żadnego rejestru, gdyż nie istnieje rejestr szkół publicznych. Dotyczy to także LZD, jako jednostki organizacyjnej Uniwersytetu. Działalność Uniwersytetu Rolniczego im. Hugona Kołłątaja w Krakowie nie jest ograniczona czasowo i nie są znane okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności. Obecnym sprawozdaniem objęty jest okres od 01 stycznia 2016 r. do 31 grudnia 2016 r. Zasady rachunkowości przyjęte przy sporządzaniu sprawozdania finansowego są zgodne z Ustawą o rachunkowości z dnia 29 września 1994 r. (tekst jednolity Dz. U. Nr 76, poz. 694 z 2002 r. z późn. zmianami). Szczegółowe zasady wyceny aktywów i pasywów, które nie są określane w Ustawie, a mogą być ustalane przez jednostkę, Uniwersytet Rolniczy zawarł w Zasadach (polityce) rachunkowości obowiązującej w Uczelni, a wprowadzonej Zarządzeniem Rektora nr 14 z 2014 roku. Kwestor UR (Główny Księgowy) mgr Maciej Oleksiak Rektor Uniwersytetu Rolniczego prof. dr hab. inż. Włodzimierz Sady Kraków, r. BILANS sporządzony na dzień r. (wersja pełna) AKTYWA Stan na r. Stan na r. A. Aktywa trwałe , ,56 I. Wartości niematerialne i prawne , ,29 1. Koszty zakończonych prac rozwojowych Wartość firmy Inne wartości niematerialne i prawne , ,29 30 SIERPNIA 2017 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 89

2 MSIG 167/2017 (5304) poz Zaliczki na wartości niematerialne i prawne - - II. Rzeczowe aktywa trwałe , ,27 1. Środki trwałe , ,95 a) grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu) , ,46 b) budynki, lokale, i obiekty inżynierii lądowej i wodnej , ,91 c) urządzenia techniczne i maszyny , ,24 d) środki transportu , ,61 e) inne środki trwałe , ,73 2. Środki trwałe w budowie , ,38 3. Zaliczki na środki trwałe w budowie ,94 III. Należności długoterminowe Od jednostek powiązanych Od pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale Od pozostałych jednostek - - IV. Inwestycje długoterminowe , ,00 1. Nieruchomości Wartości niematerialne i prawne Długoterminowe aktywa finansowe , ,00 a) w jednostkach powiązanych ,00 - udziały lub akcje ,00 - inne papiery wartościowe udzielone pożyczki inne długoterminowe aktywa finansowe - - b) w pozostałych jednostkach, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale ,00 - udziały lub akcje ,00 - inne papiery wartościowe udzielone pożyczki inne długoterminowe aktywa finansowe - - c) w pozostałych jednostkach udziały lub akcje inne papiery wartościowe udzielone pożyczki inne długoterminowe aktywa finansowe Inne inwestycje długoterminowe - - V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Inne rozliczenia międzyokresowe - B. Aktywa obrotowe , ,11 I. Zapasy , ,65 1. Materiały , ,05 2. Półprodukty i produkty w toku , ,58 3. Produkty gotowe , ,44 4. Towary 6 590, ,00 5. Zaliczki na dostawy i usługi , ,58 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 30 SIERPNIA 2017 R. 90

3 MSIG 167/2017 (5304) poz II. Należności krótkoterminowe , ,29 1. Należności od jednostek powiązanych - - a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: do 12 miesięcy powyżej 12 miesięcy - - b) inne Należności od pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale - - a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy - - b) inne 3. Należności od pozostałych jednostek , ,29 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: , ,70 - do 12 miesięcy , ,70 - powyżej 12 miesięcy - - b) z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych tytułów publiczznoprawnych , ,43 c) inne , ,16 d) dochodzone na drodze sądowej - - III. Inwestycje krótkoterminowe , ,20 1. Krótkoterminowe aktywa finansowe , ,20 a) w jednostkach powiązanych udziały lub akcje inne papiery wartościowe udzielone pożyczki inne krótkoterminowe aktywa finansowe - - b) w pozostałych jednostkach udziały lub akcje inne papiery wartościowe udzielone pożyczki inne krótkoterminowe aktywa finansowe - - c) środki pieniężne i inne aktywa pieniężne , ,20 - środki pieniężne w kasie i na rachunkach , ,20 - inne środki pieniężne inne aktywa pieniężne Inne inwestycje krótkoterminowe - - IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe , ,97 C. Należne wpłaty na kapitał (fundusz) podstawowy - - D. Udziały (akcje) własne - - Aktywa razem , ,67 30 SIERPNIA 2017 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 91

4 MSIG 167/2017 (5304) poz PASYWA Stan na r. Stan na r. A. Kapitał (fundusz) własny , ,50 I. Kapitał (fundusz) zasadniczy , ,61 II. Kapitał (fundusz) zapasowy, w tym: nadwyżka wartości sprzedaży (wartości emisyjnej) nad wartością nominalną udziałów akcji) - - III. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny, w tym: z tytułu aktualizacji wartości godziwej - - IV. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe, w tym: tworzone zgodnie w umową (statutem) na udziały (akcje) własne - - V. Zysk (strata) z lat ubiegłych - - VI. Zysk (strata) netto , ,89 VII. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) - - B. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania , ,17 I. Rezerwy na zobowiązania , ,33 1. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne długoterminowa krótkoterminowa Pozostałe rezerwy , ,33 - długoterminowe - - krótkoterminowe , ,33 II. Zobowiązania długoterminowe Wobec jednostek powiązanych Wobez pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale Wobec pozostałych jednostek - - a) kredyty i pożyczki - - b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych - - c) inne zobowiązania finansowe - - d) zobowiązania wekslowe - - e) inne - - III. Zobowiązania krótkoterminowe , ,23 1. Zobowiązania wobec jednostek powiązanych - - a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: do 12 miesięcy powyżej 12 miesięcy - - b) inne Zobowiązania wobec pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale - - a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: do 12 miesięcy powyżej 12 miesięcy - - b) inne - - MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 30 SIERPNIA 2017 R. 92

5 MSIG 167/2017 (5304) poz Zobowiązania wobec pozostałych jednostek , ,15 a) kredyty i pożyczki ,00 b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych - - c) inne zobowiązania finansowe - - d) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: , ,10 - do 12 miesięcy , ,10 - powyżej 12 miesięcy - - e) zaliczki otrzymane na dostawy i usługi , ,63 f) zobowiązania wekslowe - - g) z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych tytułów publicznoprawnych , ,79 h) z tytułu wynagrodzeń , ,43 i) inne , ,20 4. Fundusze specjalne , ,08 a) zakładowy fundusz świadczeń socjalnych , ,02 b) fundusz pomocy materialnej dla studentów i doktorantów , ,34 c) własny fundusz stypendialny , ,72 d) fundusz rozwoju uczelni - - e) pozostałe fundusze specjalne - - IV. Rozliczenia międzyokresowe , ,61 1. Ujemna wartość firmy Inne rozliczenia międzyokresowe , ,61 - długoterminowe , ,86 - krótkoterminowe , ,75 Pasywa razem , ,67 Kwestor UR (Główny Księgowy) mgr Maciej Oleksiak Rektor Uniwersytetu Rolniczego prof. dr hab. inż. Włodzimierz Sady Kraków, r. Rachunek zysków i strat sporządzony za okres r r. (wariant porównawczy) ROK OBROTOWY 2016 ROK OBROTOWY 2015 A. Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi, w tym: , ,46 - od jednostek powiązanych - - I. Przychody netto ze sprzedaży produktów , ,16 II. Zmiana stanu produktów (zwiększenie - wartość dodatnia, zmniejszenie - wartość ujemna) , ,74 III. Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki , ,56 30 SIERPNIA 2017 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 93

6 MSIG 167/2017 (5304) poz IV. Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów - - B. Koszty działalności operacyjnej , ,77 I. Amortyzacja , ,69 II. Zużycie materiałów i energii , ,14 III. Usługi obce , ,15 IV. Podatki i opłaty, w tym: , ,05 - podatek akcyzowy 2 180, ,18 V. Wynagrodzenia , ,44 VI. Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia , ,48 - emerytalne ,92 - VII. Pozostałe koszty rodzajowe , ,82 VIII. Wartość sprzedanych towarów i materiałów - - C. Zysk (strata) ze sprzedaży (A-B) , ,31 D. Pozostałe przychody operacyne , ,05 I. Zysk z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych , ,26 II. Dotacje , ,97 III. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych - - IV. Inne przychody operacyjne , ,82 E. Pozostałe koszty operacyjne , ,65 I. Strata z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych - - II. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych , ,16 III. Inne koszty operacyjne , ,49 F. Zysk (strata) z działalności operacyjnej (C+D-E) , ,09 G. Przychody finansowe , ,25 I. Dywidendy i udziały w zyskach, w tym: - - a) od jednostek powiązanych, w tym: w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale - - b) od jednostek pozostałych, w tym: w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale - - II. Odsetki, w tym: , ,08 - od jednostek powiązanych - - III. Zysk z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: w jednostkach powiązanych - - IV. Aktualizacja wartości aktywów finansowych - - V. Zysk ze zbycia inwestycji ,00 VI. Aktualizacja wartości inwestycji - - VII. Inne , ,17 H. Koszty finansowe , ,45 I. Odsetki w tym: , ,98 - dla jednostek powiązanych - - II. Strata z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: w jednostkach powiązanych - - III. Aktualizacja wartości aktywów finansowych - - IV. Inne 2 162, ,47 I. Zysk (strata) brutto (F+G-H) , ,89 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 30 SIERPNIA 2017 R. 94

7 MSIG 167/2017 (5304) poz J. Podatek dochodowy , ,00 K. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) - - L. Zysk (strata) netto (I-J-K) , ,89 Kwestor UR (Główny Księgowy) mgr Maciej Oleksiak Rektor Uniwersytetu Rolniczego prof. dr hab. inż. Włodzimierz Sady Kraków, r. Zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym sporządzony na dzień roku 2016 bieżący rok obrotowy 2015 ubiegły rok obrotowy I. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO) , ,53 - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości - korekty błędów - - I.a. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO), po korektach , ,53 1. Kapitał (fundusz) podstawowy na początek okresu , , Zmiany kapitału (funduszu) podstawowego , ,72 a) zwiększenie (z tytułu) , ,65 - wydania udziałów (emisji akcji) - - b zmniejszenie (z tytułu) , ,93 - umorzenia udziałów (akcji) 1.2. Kapitał (fundusz) podstawowy na koniec okresu , ,61 2. Należne wpłaty na kapitał podstawowy na początek okresu Zmiana należnych wpłat na kapitał podstawowy - - a) zwiększenie (z tytułu) - - b) zmniejszenie (z tytułu) Należne wpłaty na kapitał podstawowy na koniec okresu Udziały (akcje) własne na początek okresu - - a) zwiększenie - - b) zmniejszenie Udziały (akcje) własne na koniec okresu Kapitał (fundusz) zapasowy na początek okresu Zmiany kapitału (funduszu) zapasowego - - a) zwiększenie (z tytułu) akcji powyżej wartości nominalnej z podziału zysku (ustawowo) z podziału zysku (ponad wymaganą ustawowo minimalną wartość) - - b) zmniejszenie (z tytułu) SIERPNIA 2017 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 95

8 MSIG 167/2017 (5304) poz pokrycia straty Stan kapitału (funduszu) zapasowego na koniec okresu Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na początek okresu - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości Zmiany kapitału (funduszu) z aktualizacji wyceny - - a) zwiększenie (z tytułu) - - b) zmniejszenie (z tytułu) zbycia środków trwałych Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na koniec okresu Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na początek okresu Zmiany pozostałych kapitałów (funduszy) rezerwowych - - a) zwiększenie (z tytułu) - - b) zmniejszenie (z tytułu) Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na koniec okresu Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu , , Zysk z lat ubiegłych na początek okresu , ,64 - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości - korekty błędów Zysk z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach , ,64 a) zwiększenie (z tytułu) - - podziału zysku z lat ubiegłych b) zmniejszenie (z tytułu) , , Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu Strata z lat ubiegłych na początek okresu - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości - korekty błędów Strata z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach - - a) zwiększenie (z tytułu) przeniesienia straty z lat ubiegłych do pokrycia - - b) zmniejszenie (z tytułu) Strata z lat ubiegłych na koniec okresu Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu Wynik netto , ,89 a) zysk netto , ,89 b) strata netto - - c) odpisy z zysku II. Kapitał (fundusz) własny na koniec okresu (BZ) , ,50 III. Kapitał (fundusz) własny, po uwzględnieniu proponowanego podziału zysku (pokrycia straty) - - Kwestor UR (Główny Księgowy) mgr Maciej Oleksiak Rektor Uniwersytetu Rolniczego prof. dr hab. inż. Włodzimierz Sady Kraków r. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 30 SIERPNIA 2017 R. 96

9 MSIG 167/2017 (5304) poz Rachunek przepływów pieniężnych sporządzony na dzień roku (metoda pośrednia) ROK OBROTOWY 2016 ROK OBROTOWY 2015 A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej I. Zysk (strata) netto , ,89 II. Korekty razem , ,95 1. Amortyzacja , ,69 2. Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych 37,10 3. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) , ,20 4. Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej , ,38 5. Zmiana stanu rezerw , ,33 6. Zmiana stanu zapasów , ,92 7. Zmiana stanu należności , ,60 8. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów , ,46 9. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych , ,28 10 Inne korekty , ,37 III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I+/-II) , ,84 B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej I. Wpływy , ,12 1. Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych , ,11 2. Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne - 3. Z aktywów finansowych, w tym: ,00 a) w jednostkach powiązanych - - b) w pozostałych jednostkach ,00 - zbycie aktywów finansowych ,00 - dywidendy i udziały w zyskach spłata udzielonych pożyczek długoterminowych odsetki inne wpływy z aktywów finansowych Inne wpływy inwestycyjne , ,01 II. Wydatki , ,95 1. Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych , ,09 2. Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne - 3. Na aktywa finansowe, w tym: 300, ,00 a) w jednostkach powiązanych - - b) w pozostałych jednostkach 300, ,00 - nabycie aktywów finansowych 300, ,00 - udzielone pożyczki długoterminowe Inne wydatki inwestycyjne , ,86 30 SIERPNIA 2017 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 97

10 MSIG 167/2017 (5304) poz III Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I-II) , ,83 C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej - I. Wpływy Wpływy netto z wydania udziałów (emisji akcji) i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału Kredyty i pożyczki Emisja dłużnych papierów wartościowych Inne wpływy finansowe - - II. Wydatki , ,20 1. Nabycie udziałów (akcji) własnych Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli Inne niż wpłaty na rzecz właścicieli wydatki z tytułu podziału zysku Spłaty kredytów i pożyczek , ,00 5. Wykup dłużnych papierów wartościowych Z tytułu innych zobowiązań finansowych Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) , ,20 9. Inne wydatki finansowe 37,10 - III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-II) , ,20 D. Przepływy pieniężne netto, razem (A.III+/-B.III+/-C.III) , ,19 E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym: , ,19 - zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych - F. Środki pieniężne na początek okresu , ,39 G. Środki pieniężne na koniec okresu (F+/-D), w tym: , ,20 - o ograniczonej możliwości dysponowania , ,13 Kwestor UR (Główny Księgowy) mgr Maciej Oleksiak Rektor Uniwersytetu Rolniczego prof. dr hab. inż. Włodzimierz Sady Kraków, r. Opinia Niezależnego Biegłego Rewidenta dla Senatu Uniwersytetu Rolniczego im. Hugona Kołłątaja Krakowie Przeprowadziliśmy badanie sprawozdania finansowego jednostki Uniwersytetu Rolniczego im. Hugona Kołłątaja w Krakowie z siedzibą w Krakowie, al. Mickiewicza 21, na które składa się: - wprowadzenie do sprawozdania finansowego; - bilans sporządzony na dzień r., który po stronie aktywów i pasywów zamyka się sumą: ,88 zł; - rachunek zysków i strat za rok obrotowy od r. do r. wykazujący zysk netto w wysokości: ,89 zł; - zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym za rok obrotowy od r. do r. wykazujące wzrost kapitału własnego o kwotę: ,13 zł; - rachunek przepływów pieniężnych za rok obrotowy od r. do r. wykazujący wzrost stanu środków pieniężnych o kwotę: ,33 zł; - dodatkowe informacje i objaśnienia. Kierownik jednostki jest odpowiedzialny za prawidłowość ksiąg rachunkowych, sporządzenie i rzetelną prezentację sprawozdania finansowego zgodnie z ustawą z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2016 r., poz z późn. zm.) MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 30 SIERPNIA 2017 R. 98

11 MSIG 167/2017 (5304) poz ( ustawa o rachunkowości ), wydanymi na jej podstawie przepisami wykonawczymi oraz innymi obowiązującymi przepisami prawa. Kierownik jednostki jest również odpowiedzialny za kontrolę wewnętrzną, którą uznaje za niezbędną, aby sporządzane sprawozdania finansowe były wolne od nieprawidłowości powstałych wskutek celowych działań lub błędów. Zgodnie z ustawą o rachunkowości, kierownik jednostki jest zobowiązany do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w ustawie o rachunkowości. Naszym zadaniem było wyrażenie opinii o tym, czy sprawozdanie finansowe rzetelnie i jasno przedstawia sytuację majątkową i finansową, jak też wynik finansowy jednostki zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy o rachunkowości i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień: 1) rozdziału 7 ustawy o rachunkowości, 2) krajowych standardów rewizji finansowej, wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów w Polsce. Regulacje te nakładają na nas obowiązek postępowania zgodnego z zasadami etyki oraz zaplanowania i przeprowadzenia badania w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, że sprawozdanie finansowe i księgi rachunkowe stanowiące podstawę jego sporządzenia są wolne od istotnych nieprawidłowości. Badanie polega na przeprowadzeniu procedur mających na celu uzyskanie dowodów badania dotyczących kwot i informacji ujawnionych w sprawozdaniu finansowym. Wybór procedur badania zależy od naszego osądu, w tym oceny ryzyka wystąpienia istotnych nieprawidłowości w sprawozdaniu finansowym na skutek celowych działań lub błędów. Przeprowadzając ocenę tego ryzyka bierzemy pod uwagę kontrolę wewnętrzną związaną ze sporządzeniem oraz rzetelną prezentacją sprawozdania finansowego w celu zaplanowania stosownych do okoliczności procedur badania, nie zaś w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności działania kontroli wewnętrznej w jednostce. Badanie obejmuje również ocenę odpowiedniości stosowanej polityki rachunkowości, zasadności szacunków dokonanych przez kierownika jednostki oraz ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego. Wyrażamy przekonanie, że uzyskane przez nas dowody badania stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wyrażenia przez nas opinii. Naszym zdaniem zbadane sprawozdanie finansowe: a) przekazuje rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej jednostki na dzień r., jak też jej wynik finansowy za rok obrotowy od r. do r., zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy o rachunkowości i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości, b) zostało sporządzone na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych oraz c) jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi jednostkę przepisami prawa i postanowieniami statutu jednostki. Zbigniew Frączek 898 Kluczowy Biegły Rewident przeprowadzający badanie w imieniu: Kancelaria Biegłych Rewidentów AUDYTOR Spółka z o.o., 459 Kraków, Mazowiecka 44/ r. Uchwała nr 32/2017 Senatu Uniwersytetu Rolniczego im. Hugona Kołłątaja w Krakowie z dnia r. Dotyczy: zatwierdzenia sprawozdania z wykonania Planu rzeczowo-finansowego za 2016 r. W jawnym głosowaniu Senat podjął uchwałę nr 32/2017 następującej treści: Na podstawie art. 62 ust. 3 ustawy z dnia 27 lipca 2005 r. Prawo o szkolnictwie wyższym (tekst jedn. Dz. U. z 2016 r., poz ze zm.) i art. 53 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (t. jedn. Dz. U. z 2016 r., poz ze zm.) oraz 13 ust. 2 pkt 5 w związku z 61 ust. 1 Statutu Uczelni z dnia 29 czerwca 2015 r. (t. jedn. z dnia 31 marca 2017 r.) na wniosek Rektora, 1. Senat Uniwersytetu Rolniczego im. Hugona Kołłątaja w Krakowie zatwierdza sprawozdanie z wykonania Planu rzeczowo- -finansowego za 2016 rok w formie sprawozdania finansowego (bilansu) Uczelni, wykazującego łączny wynik finansowy netto (nadwyżkę) w wysokości ,89 zł. 30 SIERPNIA 2017 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 99

12 MSIG 167/2017 (5304) poz Senat Uniwersytetu Rolniczego im. Hugona Kołłątaja w Krakowie pozytywnie opiniuje podział wyniku finansowego w następujący sposób: 1) nadwyżka finansowa w wysokości ,10 zł zasili fundusz zasadniczy Uniwersytetu Rolniczego im. Hugona Kołłątaja w Krakowie; 2) nadwyżka finansowa w wysokości ,79 zł zasili fundusz zasadniczy Leśnego Zakładu Doświadczalnego w Krynicy-Zdroju. 3. Uchwała wchodzi w życie z dniem podpisania Uprawnionych do głosowania 50 członków Senatu, obecnych 38, w głosowaniu udział wzięło 38. Oddano 38 ważne głosy: 38 tak. Przewodniczący Senatu prof. dr hab. inż. Włodzimierz Sady MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 30 SIERPNIA 2017 R. 100