FUNDACJI INSTYTUT ROZWOJU REGIONALNEGO

Transkrypt

1 B IU R O A U D Y T O R S K IE A n independent m em ber of: ul. Srebrna Warszawa Phone ( ) ( ) Fax ( ) biuro@ sadren.com.pl OPINIA i RAPORT z przeprowadzonego badania sprawozdania finansowego za rok 2015 FUNDACJI INSTYTUT ROZWOJU REGIONALNEGO z siedzibą w Krakowie, ul. Wybickiego 3a A member of UHY, an International association of independent accounting and consulting firms SADREN Biuro Audytorskie Sp. z o.o Numer KRS: Sąd Rejonowy dla m. st Warszawy w Warszawie, XII Wydz. Gosp. Krajowego Rejestru Sądowego 100 numer ewidencyjny w Krajowej Izbie Biegłych Rewidentów Zarząd: Prezes - Wojciech Sadren, V-ce Prezes - Wiesław Leśniewski Kapitał zakładowy: zł Kapitał rezerwowy: zł Regon: NIP: Bank: PEKAO S.A. O/Warszawa

2 B IU R O A U D Y T O R S K IE An independent m em ber of: ul. Srebrna Warszawa Phone ( ) (+48 22) Fax ( ) biuro@ sadren.com.pl OPINIA NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA dla Rady Fundatorów Fundacji Instytut Rozwoju Regionalnego Przeprowadziliśmy badanie załączonego sprawozdania finansowego Fundacji Instytut Rozwoju Regionalnego z siedzibą w Krakowie, ul. Wybickiego 3a, na które składa się: - wprowadzenie do sprawozdania finansowego, - bilans sporządzony na dzień r., który po stronie aktywów i pasywów zamyka się sumą ,19 zł, - rachunek zysków i strat za rok obrotowy od r. do r., wykazujący nadwyżkę przychodów nad kosztami w wysokości 3.413,14 zł, oraz - dodatkowe informacje i objaśnienia. Za sporządzenie zgodnego z obowiązującymi przepisami sprawozdania finansowego odpowiedzialny jest kierownik jednostki. Kierownik jednostki oraz członkowie Rady Fundacji są zobowiązani do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz.U. z 2013 r., poz. 330, z późn. zm.), zwanej dalej ustawą o rachunkowości. Naszym zadaniem było zbadanie i wyrażenie opinii o zgodności tego sprawozdania finansowego z wymagającymi zastosowania zasadami (polityką) rachunkowości oraz czy rzetelnie i jasno przedstawia ono we wszystkich istotnych aspektach, sytuację majątkową i finansową, jak też wynik finansowy jednostki oraz prawidłowość ksiąg rachunkowych stanowiących podstawę jego sporządzenia Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień: 1) rozdziału 7 ustawy o rachunkowości, 2) krajowych standardów rewizji finansowej, wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów w Polsce. Badanie sprawozdania finansowego zaplanowaliśmy i przeprowadziliśmy w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, pozwalającą na wyrażenie opinii o sprawozdaniu. W szczególności badanie obejmowało sprawdzenie poprawności zastosowanych przez jednostkę zasad (polityki) rachunkowości i znaczących szacunków, sprawdzenie - w przeważającej mierze w sposób wyrywkowy - dowodów i zapisów księgowych, z których A member of UHY, an intemational association of independent accounting and consulting firms SADREN Biuro Audytorskie Sp. z o.o Numer KRS: Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie, XII Wydz. Gosp. Krajowego Rejestru Sądowego 100 numer ewidencyjny w Krajowej Izbie Biegłych Rewidentów Zarząd: Prezes - Wojciech Sadren, V-ce Prezes - Wiesław Leśniewski Kapitał zakładowy: zł Kapitał rezerwowy: zł Regon: NIP: Bank: PEKAO S.A. O/Warszawa

3 wynikają liczby i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym, jak i całościową ocenę sprawozdania finansowego. Uważamy, że badanie dostarczyło wystarczającej podstawy do wyrażenia opinii. Naszym zdaniem, zbadane sprawozdanie finansowe, we wszystkich istotnych aspektach: a) przedstawia rzetelnie i jasno informacje istotne dla oceny sytuacji majątkowej i finansowej jednostki na dzień r., jak też wyniku finansowego za rok obrotowy od r. do r., b) zostało sporządzone zgodnie z wymagającymi zastosowania zasadami (polityką) rachunkowości oraz na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, c) jest zgodne z wpływającymi na treść sprawozdania finansowego przepisami prawa i postanowieniami urno wy/statutu jednostki. W imieniu Biura Audytorskiego SADREN Sp. z o.o. nr ewid Warszawa, ul. Srebrna 16 K1 1, 1 r *1 nt PREZES ZA R ZĄ D U Biuro Audytorskie SAEfoEN Sp. z o.o Marek Smoleński nr ewid Warszawa, dnia r.

4 RAPORT uzupełniający opinię z badania sprawozdania finansowego za rok 2015 Fundacji Instytut Rozwoju Regionalnego z siedzibą w Krakowie A. CZĘŚĆ OGÓLNA 1. Fundacja Instytut Rozwoju Regionalnego ustanowiona została przez fundatorów w dniu 9 lipca 2003 roku aktem notarialnym sporządzonym w Kancelarii Notarialnej w Krakowie przed notariuszem Katarzyną Gruszczyńską, Rep. A nr 8076/ Fundacja wpisana jest do rejestru stowarzyszeń, innych organizacji społecznych i zawodowych, fundacji i publicznych zakładów opieki zdrowotnej prowadzonego w ramach Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS Rejestracji w KRS dokonał w dniu r. Sąd Rejonowy dla Krakowa-Śródmieścia, XI Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego. 3. Od Fundacja posiada status organizacji pożytku publicznego. 4. Siedziba Fundacji mieści się w Krakowie, ul. Wybickiego 3a (kod pocztowy ) 5. Fundacja powołana została na czas nieograniczony. 6. Fundacja posiada numer statystyczny w systemie REGON Fundacja jest podatnikiem podatku VAT i posiada numer identyfikacji podatkowej NIP Celem statutowym Fundacji jest promowanie, wspomaganie oraz propagowanie rozwoju regionalnego, w szczególności: a) działanie na rzecz osób niepełnosprawnych, w tym na rzecz osób niewidomych i słabowidzących, b) działalność wspomagająca rozwój gospodarczy i działalność wspomagająca rozwój wspólnot i społeczności lokalnych,

5 c) nauka, edukacja, oświata i wychowanie, d) promocja zatrudnienia i aktywizacja zawodowa osób pozostających bez pracy i zagrożonych zwolnieniem z pracy, e) upowszechnianie i ochrona praw kobiet oraz działalność na rzecz równych praw kobiet i mężczyzn, f) ekologia i ochrona zwierząt oraz ochrona dziedzictwa przyrodniczego, g) ochrona i promocja zdrowia oraz pomoc społeczna, h) kultura, sztuka, ochrona dóbr kultury i tradycji, i) krajoznawstwo oraz wypoczynek dzieci i młodzieży, j) upowszechnianie kultury fizycznej i sportu, k) upowszechnianie i ochrona wolności i praw człowieka oraz swobód obywatelskich a także działania wspomagające rozwój demokracji W okresie badanym głównym celem realizowanym przez Fundację było wspieranie osób niepełnosprawnych, w szczególności z dysfunkcją wzroku. 9. Działalność Fundacji finansowana jest z darowizn, spadków i zapisów, dochodów z działalności gospodarczej, dochodów z majątku Fundacji, dotacji i subwencji, oraz z innych źródeł zgodnie z obowiązującymi przepisami. W okresie badanym Fundacja nie prowadziła działalności gospodarczej. 10. Dochody uzyskiwane przez Fundację przeznaczone są wyłącznie na realizację celów statutowych oraz pokrycie niezbędnych kosztów działalności Fundacji. 11. Fundusz własny Fundacji wynosi ,17 - w roku badanym uległ zwiększeniu o kwotę 3.413, Najwyższą władzą Fundacji jest Rada Fundatorów w składzie: - Pan Aleksander Waszkielewicz, - Pani Anna Maria Waszkielewicz. 12. Pracami Fundacji w okresie od r. do r. kierował zarząd w składzie: - Pan Aleksander Waszkielewicz - prezes zarządu, - Pani Anna Maria Waszkielewicz - wiceprezes zarządu, - Pani Anna Jadwiga Rdest - członek zarządu, Od dnia r. zarząd jest jednoosobowy: - Pani Joanna Katarzyna Piwowońska - prezes zarządu 13. Organem kontroli jest Komisja Rewizyjna w składzie: - Pan Krzysztof Hryniewiecki - członek komisji - Pan Tomasz Maciantowicz - członek komisji 14. Rok obrotowy Fundacji pokrywa się z rokiem kalendarzowym. 15. Sprawozdanie finansowe za rok 2014 było badane przez Polinvest-Audit Sp. z o.o., podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych nr ewid i uzyskało opinię bez zastrzeżeń. W imieniu podmiotu uprawnionego badanie przeprowadzili kluczowy biegły rewident Ewa Sieklińska, nr ewid i biegły rewident Barbara Seremet-Wosik, nr ewid

6 16. Sprawozdanie finansowe za rok 2014 zostało zatwierdzone przez Radę Fundacji w dniu r. (uchwała Nr FIRR/ /PRF/1/U/1 Rady Fundatorów). 17. Sprawozdanie finansowe za rok 2014 zostało złożone do Krajowego Rejestru Sądowego w dniu r. tj. z naruszeniem terminu określonego w art. 69 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości. Do Urzędu Skarbowego Kraków-Prądnik sprawozdanie finansowe za rok 2014 zostało złożone w dniu r. tj. z naruszeniem terminu określonego w art. 27 ust. 2 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych. 18. Badanie sprawozdania finansowego Fundacji Instytut Rozwoju Regionalnego za rok 2015 zostało przeprowadzone przez Biuro Audytorskie SADREN Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie, ul. Srebrna 16, podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych nr ewid W imieniu podmiotu uprawnionego badanie przeprowadził kluczowy biegły rewident Marek Smoleński, nr ewid Wybór podmiotu uprawnionego dokonany został przez Radę Fundatorów w dniu 07 marca 2016 r. (uchwała nr FIRR/ /PRF/1/U/1). Badanie sprawozdania nastąpiło na podstawie umowy nr 1/2016/FIRR/SF. 20. Przedmiotem badania było sprawozdanie sporządzone na dzień r., obejmujące: wprowadzenie do sprawozdania finansowego, - bilans, który po stronie aktywów i pasywów zamyka się kwotą ,19, - rachunek zysków i strat wykazujący nadwyżkę przychodów nad kosztami w wysokości 3.413,14, dodatkowe informacje i objaśnienia. 21. Badanie przeprowadzono w siedzibie Fundacji w dniach i r 22. Podmiot uprawniony oraz biegli rewidenci złożyli deklaracje o niezależności od jednostki badanej w rozumieniu art.56 ust. 3 ustawy z dnia 7 maja 2009 r. o biegłych rewidentach i ich samorządzie, podmiotach uprawnionych do badania sprawozdań finansowych oraz o nadzorze publicznym (Dz.U. Nr 77, poz. 649). 23. W toku podjętego badania nie nastąpiły ograniczenia zakresu badania, a kierownictwo jednostki złożyło oświadczenie o kompletności, rzetelności i prawidłowości przedstawionego do badania sprawozdania finansowego, ujawnieniu w informacji dodatkowej wszystkich zobowiązań warunkowych istniejących na dzień bilansowy oraz o nie zaistnieniu do dnia złożenia oświadczenia zdarzeń wpływających w sposób istotny na wielkość danych wykazywanych w sprawozdaniu finansowym za rok Księgi rachunkowe na rok 2015 zostały otwarte na podstawie bilansu zamknięcia roku zachowana jest ciągłość bilansowa. 3

7 B. ANALIZA SYTUACJI MAJĄTKOWEJ I FINANSOWEJ Syntetyczny bilans przedstawiony porównawczo za lata AKTYWA / / /14. A. aktyw a trw ałe 72,8 5,6% 166,7 4,9% 170,9 5,9% 108,3 7,1% 129,0% 2,5% -36,6% A.l wartości niematerialne i 0,0 0,0% 82,8 2,4% 85,5 2,9% 34,5 2,3% - 3,3% -59,6% prawne A.II rzeczowe aktywa trwałe 0,9 0,1% 34,0 1,0% 35,5 1,2% 24,3 1,6% 3677,8% 4,4% -31,5% A.III należności 22,4 1,7% 0,4 0,0% 0,4 0,0% 0,0 0,0% -98,2% 0,0% -100,0% długoterminowe A.IV inwestycje 49,5 3,8% 49,5 1,4% 49,5 1,7% 49,5 3,3% 0,0% 0,0% 0,0% długoterminowe A.V długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 0,0 0,0% 0,0 0,0% 0,0 0,0% 0,0 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% B. aktyw a ob rotow e 1 238,7 94,4% 3 252,1 95,1% 2 735,0 94,1% 1 409,9 92,9% 162,5% -15,9% -48,4% B.l zapasy 7,8 0,6% 3,6 0,1% 3,7 0,1% 1,7 0,1% -53,8% 0,0% 0,0% B.ll należności 235,2 17,9% 6,5 0,2% 0,0 0,0% 8,6 0,6% -97,2% -100,0% - krótkoterminowe B. III inwestycje 787,3 60,0% 3 080,2 90,1% 2 642,6 90,9% 1 312,6 86,5% 291,2% -14,2% -50,3% krótkoterminowe B.IV krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 208,4 15,9% 161,8 4,7% 88,7 3,1% 87,0 5,7% -22,4% -45,2% -1,9% 1 311,5 100,0% 3 418,8 100,0% 2 905,9 100,0% 1 518,2 100,0% 160,7% -15,0%! -47,8%) PASYWA / / /14 A fundusz w ła sn y 448,1 34,2% 451,9 13,2% 502,2 17,3% 505,6 33,3% 0,8% 11,1% 0,7% A.l fundusz statutowy 116,0 8,8% 116,0 3,4% 451,9 15,6% 502,2 33,1% 0,0% 289,6% 11,1% A.II wynik lat ubiegłych 312,2 23,8% 332,1 9,7% 0,0 0,0% 0,0 0,0% 6,4% -100,0% - A.III wynik roku obrotowego 19,9 1,5% 3,8 0,1% 50,3 1,7% 3,4 0,2% -80,9% 1223,7% -93,2% B z o b o w ią z a n ia i 863,4 65,8% 2 966,9 86,8% 2 403,7 82,7% 1 012,6 66,7% 243,6% -19,0% -57,9% r e z e r w y B.l rezerwy 0,0 0,0% 10,0 0,3% 25,0 0,9% 0,0 0,0% - 150,0% -100,0% B.ll zobowiązania 31,3 2,4% 55,4 1,6% 47,5 1,6% 0,0 0,0% 77,0% -14,3% -100,0% długoterminowe B. III zobowiązania 44,6 3,4% 216,2 6,3% 803,3 27,6% 178,5 11,8% 384,8% 271,6% -77,8% krótkoterminowe B.IV rozliczenia międzyokresowe 787,5 60,0% 2 685,3 78,5% 1 527,9 52,6% 834,1 54,9% 241,0% -43,1% -45,4% PASYW A 1 311,5 100,0% 3 418,8 100,0% 2 905,9 100,0% 1 518,2 100,0% 160,7% -15,0% -47,8% Syntetyczny rachunek zysków i strat przedstawiony porównawczo za lata A B Pozycja ' ' 2014 ' / / / P LN zm ia n a w % zm ia n a zm iana P rzychody netto z a s p rzedaży i 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0% 0,0% 0,0% zrów nane z nimi Koszty działalności operacyjnej, 2 449, , , ,0 167,5% -7,6% -29,9% w ty m I. Am ortyzacja 21,5 165,3 140,7 99,2 668,8% -14,9% -29,5% II. Z u życie materiałów i energii 163,2 285,4 366,3 167,1 74,9% 28,3% -54,4% III. Usługi obce 653, , ,0 827,9 71,7% 2,9% -28,3% IV. Fbdatki i opłaty 0,5 0,1 6,0 8,4-80,0% 5900,0% 40,0% V. W ynagrodzenia 1 395, ,5 3411, ,8 118,2% 12,0% -22,6% VI. Ubezpieczenia spo łe czne i inne 140,7 434,8 446,0 382,9 209,0% 2,6% -14,1% św iadczenia VII. Pozostałe koszty rodzajów e 74, ,2 528,0 113,7 1911,0% -64,8% -78,5% VIII. W artość sprzedanych to w a ró w i 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0% 0,0% 0,0% materiałów C Z y s k ( s tra ta ) ze s p rz e d a ż y , , , ,0 167,5 % -7,6 % -29,9 % 4

8 D Fbzostałe przychody operacyjne 2 489, , , ,1 166,3% -7,4% -30,3% E Fbzostałe koszty operacyjne 3,6 50,1 43,0 30,0 1291,7% -14,2% -30,2% F Z y s k (s t r a t a ) n a d z ia ła ln o ś c i 3 6,7 2 6,6 46,1 12,1-2 7,5 % 7 3,3 % -7 3,8 % o p e r a c y jn e j G FYzychody finansow e 13,7 8,0 8,1 0,0-41,6% 1,3% -100,0% H Koszty finansów e 30,6 28,6 3,7 8,6-6,5% -87,1% 132,4% 1 Z y s k z d z ia ła ln o ś c i g o s p o d a r c z e j 19,8 6,0 5 0,5 3,5-6 9,7 % 7 4 1,7 % -9 3,1 % J Wynik zdarzeń nadzw yczajnych 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0% 0,0% 0,0% K Z y s k (s tra ta ) b ru tto 19,8 6,0 50,5 3,5-69,7 % 741,7 % -93,1 % L Fbdatek dochodow y 0,0 2,2 0,2 0,1 f #DZ IEL/0! -90,9% -50,0% M Fbzostałe o b o w ią z k o w e znie n jszenie 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0% 0,0% 0,0% zysku N Z y s k n e tto 19,8 3,8 50,3 3,4-80,8 % 1223,7 % -93,2 % W związku ze specyfiką Fundacji Instytut Rozwoju Regionalnego - fundacji mającej status organizacji pożytku publicznego - przeprowadzenie klasycznej analizy finansowej, takiej jak dla jednostki gospodarczej, jest naszym zdaniem niecelowe. Analizując bilans Fundacji stwierdzić można, iż środki pieniężne będące w posiadaniu Fundacji oraz inne aktywa zabezpieczają jej byt w dającej się do przewidzenia przyszłości i w okresie najbliższego roku nie występuje zagrożenie kontynuacji działalności przez Fundację Instytut Rozwoju Regionalnego. C. CZĘŚĆ SZCZEGÓŁOWA 1. Prawidłowość ksiąg rachunkowych Ustalenia w zakresie: - prowadzenia dokumentacji opisującej przyjęte zasady rachunkowości, w tym zakładowego planu kont, kompletności dokumentowania operacji gospodarczych, - poprawności otwarcia ksiąg rachunkowych, - prawidłowości prowadzenia ksiąg pod względem technicznym i ich przechowywania, - opisu systemu przetwarzania danych wykazały, że zagadnienia te zostały w badanej jednostce uwzględnione w sposób zgodny z wymogami ustawy o rachunkowości. Zachowana jest zasada ciągłości bilansowej. 2. System kontroli wewnętrznej W badanej jednostce istnieje kontrola funkcjonalna, przede wszystkim powiązana z systemem zarządzania i na bieżąco sprawowana przez kierownictwo Fundacji. Badanie systemu kontroli wewnętrznej było przeprowadzone w takim zakresie, w jakim wiąże się ono ze sprawozdaniem finansowym i nie miało ono na celu ujawnienia wszystkich ewentualnych nieprawidłowości lub istotnych słabości tego systemu. 5

9 3. Inwentaryzacja Jednostka dokonała inwentaryzacji składników majątku zgodnie z istniejącymi przepisami i w obowiązujących terminach. 4. Omówienie istotnych pozycji sprawozdania finansowego Inwestycje długoterminowe Fundacja posiada 99 udziałów o wartości nominalnej ,00 w Utilitia Sp. z o.o. Spółka ta osiąga zysk, nie zachodzi więc konieczność dokonania odpisów aktualizujących tę inwestycję. Inwestycje krótkoterminowe Stanowią je środki pieniężne na rachunkach bankowych i w kasie w łącznej kwocie ,31. Salda poszczególnych rachunków zostały potwierdzone przez bank na dzień r. Środki pieniężne w walutach obcych zostały przeliczone na walutę polską średnim kursem NBP obowiązującym na dzień bilansowy. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe w kwocie ,25 to poniesione koszty na realizację projektów których realizacja będzie prowadzona w roku Przychody dotyczące tych projektów (otrzymane dotacje) będą przychodami roku Fundusz własny Na fundusz własny w kwocie ,17 składa się fundusz podstawowy w wysokości ,03 i wynik finansowy roku bieżącego (nadwyżka przychodów nad kosztami) w kwocie 3.413,14. W badanym okresie fundusz własny zwiększył się o 3.413,14. Rozliczenia międzyokresowe Rozliczenia międzyokresowe w kwocie ,24 to dotacje otrzymane na realizacje projektów, które będą rozliczone w roku Koszty działalności operacyjnej Koszty działalności operacyjnej w kwocie ,76 to w całości koszty działalności statutowej nieodpłatnej, tj. koszty realizacji projektów na które Fundacja otrzymała dotacje ze źródeł krajowych i zagranicznych. 6

10 Pozostałe przychody operacyjne W pozostałych przychodach operacyjnych w kwocie ,76 wykazane zostały dotacje otrzymane na realizację projektów w kwocie ,67, otrzymane darowizny w kwocie ,96 oraz inne pozostałe przychody operacyjne w kwocie ,36 D. USTALENIA KOŃCOWE Informacja dodatkowa została sporządzona zgodnie z wymogami ustawy z dnia r. o rachunkowości. Podane dane liczbowe oraz fakty opisane w treści powyższych sprawozdań nie budzą zastrzeżeń. W trakcie badania sprawozdania za 2015 rok nie stwierdzono przypadków naruszenia prawa oraz statutu Fundacji mających istotny wpływ na postać sprawozdania finansowego. W wyniku badania sprawozdania finansowego ustalono, że po dniu bilansowym, do dnia zakończenia badania nie wystąpiły zdarzenia, które miałyby istotny wpływ na sprawozdanie finansowe roku E. INFORMACJA DOTYCZĄCA RAPORTU Niniejszy raport zawiera 7 stron, kolejno ponumerowanych i zaparafowanych przez biegłego. W imieniu Biura Audytorskiego SADREN Sp. z o.o. nr ewid Warszawa, ul. Srebrna 16 Kluczowy biegły rewidęnt Marek Smoleński nr ewid Warszawa, dnia r. A BIURO AUDYTORSKIE SfiDREN sp. z o.o Warszawa, ul. Srebrna 16 N IP : P R E Z E S Z A R Z Ą D U Biuro Audytorskie SADRE^fSp. z o.o. W o jy ^ h Sad ren 7