R A P O R T. z badania skonsolidowanego sprawozdana finansowego ENERGOMONTA - POŁUDNIE. Spółka Akcyjna Katowice, ul.

Transkrypt

1 R A P O R T z badania skonsolidowanego sprawozdana finansowego ENERGOMONTA - POŁUDNIE Spółka Akcyjna Katowice, ul. Mickiewicza Badaniem objto skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2008r. do 31 grudnia 2008r. 2. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadził biegły rewident: Bogusława Zemełka zam. w Sosnowcu, ul. Orkana 9 Nr ewid. 9368/7008 w okresie od dnia r. do dnia r. 3. Skład Zarzdu jednostki dominujcej Energomonta Południe S.A. od dnia r. do dnia r. był nastpujcy: Prezes Zarzdu - Pan Wojciech Nazarek Wiceprezes Zarzdu - Pan Andrzej Hołda (od r.) Członek Zarzdu - Pan Tadeusz Torus (do r.) 4. Głównym Ksigowym jednostki dominujcej była Pani Wiesława Póniak od dnia r.

2 5. Skład Rady Nadzorczej aktualny na dzie ukoczenia badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego przedstawiał si nastpujco: 1) Pan Sławomir Masiuk - Przewodniczcy Rady Nadzorczej 2) Pan Marek Wesołowski - Z-ca Przewod. Rady Nadzorczej 3) Pan Andrzej Kowalski - Członek Rady Nadzorczej 4) Pan Krzysztof Radojewski - Członek Rady Nadzorczej 5) Pan Waldemar Tevnell - Członek Rady Nadzorczej 6. Badanie zostało przeprowadzone przez biegłego rewidenta na podstawie umowy Nr 14/08/09 z dnia r. zawartej z MW RAFIN Marian Wcisło Biuro Usług Rachunkowoci i Finansów Spółka Jawna Sosnowiec, Al. Zwycistwa 3 podmiotem uprawnionym nr Umowa została zawarta w wykonaniu uchwały Rady Nadzorczej Energomonta Południe S.A. Nr 17 z dnia r., posiadajcej upowanienie wynikajce z 17 ust. 2 pkt 5 Statutu Spółki. MW RAFIN Marian Wcisło Biuro Usług Rachunkowoci i Finansów Sp. J. w Sosnowcu oraz biegły rewident s niezaleni od badanej jednostki. A. CZ OGÓLNA I. Skład grupy kapitałowej 1. W skład grupy kapitałowej objtej skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym wchodz: Jednostka dominujca redniego szczebla: Energomonta Południe Spółka Akcyjna oraz jednostki jej podporzdkowane: a) jednostki zalene włczone do skonsolidowanego sprawozdania finansowego: 2

3 Centrum Kapitałowe Modus Sp. z o.o. z siedzib w Katowicach EP Centrum Rekreacji Sp. z o.o. z siedzib w Katowicach Modus II Sp. z o.o. z siedzib w Katowicach AMONTEX PM Sp. z o.o. z siedzib w Piotrkowie Trybunalskim 2. Grupa kapitałowa nie jest podatkow grup kapitałow w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. II. Charakterystyka jednostek grupy kapitałowej 1. JEDNOSTKA DOMINUJCA: 1.1. Nazwa, adres, forma prawna jednostki dominujcej Nazwa: Energomonta Południe S.A. Adres: Katowice, ul. Mickiewicza Przedmiot działalnoci Realizowanym przedmiotem działalnoci jest w szczególnoci: 1) wykonywanie robót ogólnobudowlanych, 2) wykonywanie robót budowlanych w zakresie wznoszenia konstrukcji stalowych oraz budynków i budowli z elementów prefabrykowanych, 3) budowa obiektów inynierii wodnej, 4) wykonywanie instalacji elektrycznych, gazowych, wodno kanalizacyjnych, centralnego ogrzewania, wentylacyjnych i pozostałych instalacji budowlanych, 5) wykonywanie robót budowlanych wykoczeniowych, 6) wykonywanie specjalistycznych robót budowlanych, 7) wynajem sprztu budowlanego i burzcego z obsług operatorsk, 8) sprzeda hurtowa materiałów budowlanych i wyposaenia sanitarnego, 3

4 9) badania i analizy techniczne, 10) produkcja konstrukcji metalowych i ich czci, 11) kupno i sprzeda nieruchomoci na własny rachunek Podstawa prawna działalnoci 1) Ustawa z dnia r. Kodeks spółek handlowych (Dz.U. z 2000 r. Nr 94, poz z pón. zmian.), 2) Ustawa z dnia r. Oferta publiczna i warunki wprowadzania instrumentów finansowych do zorganizowanego systemu obrotu oraz spółki publiczne (Dz.U. z 2005r. Nr 184 poz z pón. zm.), 3) Ustawa z dnia r. Obrót instrumentami finansowymi (Dz.U. z 2005r. Nr 183 poz z pón. zm.), 4) Rozporzdzenie Ministra Finansów z dnia r. w sprawie informacji biecych i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartociowych (Dz.U. z 2009r. Nr 33 poz. 259), 5) Statut Spółki Akcyjnej sporzdzony w formie aktu notarialnego w dniu r. Rep. A nr 1661//92, ostatnia zmiana uchwalona dnia r. Rep. A nr 12606/ Organ rejestrowy i data wpisu do rejestru Postanowienie Sdu Rejonowego Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sdowego w Katowicach z dnia r. o dokonanym wpisie do Rejestru Przedsibiorców, pod numerem KRS Wczeniejsza rejestracja była dokonana w Sdzie Rejonowym w Katowicach Wydział VIII Gospodarczo-Rejestrowy, pod numerem RHB Rejestracja podatkowa i statystyczna Energomonta Południe S.A. posiada numer identyfikacyjny REGON

5 nadany przez Urzd Statystyczny w Katowicach zawiadczenie z dnia r. oraz numer identyfikacji podatkowej NIP nadany przez Urzd Skarbowy w Katowicach w dniu r. Naczelnik Pierwszego lskiego Urzdu Skarbowego w Sosnowcu potwierdził zarejestrowanie z dniem r. spółki jako podatnika VAT UE o numerze PL Wysoko kapitału zakładowego Kapitał akcyjny jednostki dominujcej wynosi tys. zł i dzieli si na akcji zwykłych o wartoci 1,00 zł kada. Włacicielami akcji s: Właciciele akcji Ilo akcji Udział % w kapitale podstawowym i prawach do głosu Renata Gasinowicz ,98 Andrzej Mikucki wraz z Piotrem Mikuckim ,07 akcje własne ,75 pozostali akcjonariusze ,20 Razem: ,00 2. JEDNOSTKI ZALENE objte konsolidacj 2.1. Nazwa : Centrum Kapitałowe - Modus Sp. z o.o. adres : Katowice, ul. Mickiewicza 15 Przedmiotem działalnoci s usługi finansowe oraz wykonywanie robót ogólnobudowlanych zwizanych ze wznoszeniem budynków. 5

6 Podstawa prawna działalnoci 1) Kodeks spółek handlowych - ustawa z dnia r. (Dz.U. z 2000 r. Nr 94, poz z pón. zmian.), 2) Umowa Spółki z dnia r. sporzdzona w formie aktu notarialnego Rep. A nr 11839/99 ostatnia zmiana Rep. A nr 1005/2008 z r. Organ rejestrowy i data wpisu do rejestru Spółka została wpisana do Rejestru Przedsibiorców pod numerem KRS w dniu r. Rejestracja podatkowa i statystyczna NIP nadany r. REGON zawiadczenie z dnia r. Wysoko kapitału podstawowego Kapitał zakładowy wynosi : tys. zł 100 % udziałów i 100 % głosów naley do Energomonta - Południe S.A Nazwa : EP Centrum Rekreacji Sp. z o.o. adres : Katowice, ul. Mickiewicza 15 Przedmiotem działalnoci jest prowadzenie działalnoci turystycznej, hotelarskiej, rekreacyjnej oraz gastronomicznej, głównie w orodku wypoczynkowym w Mrze- ynie i hotelu w Łagiszy. Podstawa prawna działalnoci 1) Kodeks spółek handlowych - ustawa z dnia r. (Dz.U. z 2000 r. Nr 94, poz z pón. zmian.), 2) Umowa Spółki z dnia r. - akt notarialny Rep. A nr 2315/2000, ostatnia zmiana - Rep. A nr 1367/2009 z dnia r. 6

7 Organ rejestrowy i data wpisu do rejestru Spółka została wpisana do Rejestru Przedsibiorców pod numerem KRS w dniu r. Rejestracja podatkowa i statystyczna NIP nadany r. REGON zawiadczenie z dnia r. Wysoko kapitału podstawowego Kapitał zakładowy wynosi : 70,5 tys. zł 100 % udziałów i 100% praw głosów naley do Energomonta Południe S.A Nazwa : Modus II Sp. z o.o. adres : Katowice, ul. Mickiewicza 15 Przedmiotem działalnoci jest zagospodarowanie i sprzeda nieruchomoci na własny rachunek. Podstawa prawna działalnoci 1) Kodeks spółek handlowych - ustawa z dnia r. (Dz.U. z 2000 r. Nr 94, poz z pón. zmian.), 2) Umowa Spółki z dnia r. - akt notarialny Rep. A nr 10969/2007. Organ rejestrowy i data wpisu do rejestru Spółka została wpisana do Rejestru Przedsibiorców pod numerem KRS w dniu r. Rejestracja podatkowa i statystyczna NIP nadany r. 7

8 REGON nadany r. Wysoko kapitału podstawowego Kapitał zakładowy wynosi : 50 tys. zł 100 % udziałów i 100 % głosów naley do Energomonta Południe S.A Nazwa : AMONTEX Przedsibiorstwo Monta owe Sp. z o.o. adres : Piotrków Trybunalski, ul. Przemysłowa 25A Przedmiotem działalnoci jest wytwarzanie i monta konstrukcji stalowych. Podstawa prawna działalnoci 3) Kodeks spółek handlowych - ustawa z dnia r. (Dz.U. z 2000 r. Nr 94, poz z pón. zmian.), 4) Umowa Spółki z dnia r. - akt notarialny Rep. A nr 4993/2002 z pón. zmianami. Organ rejestrowy i data wpisu do rejestru Spółka została wpisana do Rejestru Przedsibiorców pod numerem KRS w dniu r. Rejestracja podatkowa i statystyczna NIP nadany r. REGON nadany r. Wysoko kapitału podstawowego Kapitał zakładowy wynosi : 148 tys. zł 100 % udziałów i 100 % głosów naley do Energomonta Południe S.A. III. Zatrudnienie ogółem w grupie kapitałowej - rednioroczne Ogółem 952 osoby 8

9 w tym: - w jednostce dominujcej 708 osób - w pozostałych jednostkach 244 osoby z tego : - w poszczególnych jednostkach konsolidowanych metod pełn: - CK - Modus Sp. z o.o. 2 osoby - EP Centrum Rekreacji Sp. z o.o. 3 osoby - Modus II Sp. z o.o. 1 osoba - AMONTEX PM Sp. z o.o. 238 osób IV. Podstawa prawna sporzdzenia i przegldu skonsolidowanego sprawozdania finansowego: 1. Midzynarodowe Standardy Sprawozdawczoci Finansowej ustanowione przez Rad Midzynarodowych Standardów Rachunkowoci, 2. Rozporzdzenie (WE) nr 1606/2002 Parlamentu Europejskiego i Rady z dnia r. w sprawie stosowania midzynarodowych standardów rachunkowoci, 3. Rozporzdzenie Komisji (WE) nr 1725/2003 z dnia r. przyjmujce niektóre midzynarodowe standardy rachunkowoci (z póniejszymi zmianami), 4. Ustawa o rachunkowoci z dnia r. (tekst jednolity Dz. U. z 2002r. Nr 76, poz. 694 z póniejszymi zmianami) oraz wydane na jej podstawie przepisy wykonawcze, w zakresie nieuregulowanym przez midzynarodowe standardy sprawozdawczoci finansowej, 5. Midzynarodowe standardy rewizji finansowej. V. Jednostki powizane kapitałowo z jednostk dominujc: 1. Schemat ideowy grupy kapitałowej. 9

10 D Jednostka dominujca Energomonta - Południe S.A Z Z Z Z Jednostka zalena Jednostka zalena EP Centrum Modus II Rekreacji Sp. z o.o. Sp. z o.o. Jednostka zalena CK - Modus Sp. z o.o. Jednostka zalena Amontex PM Sp. z o.o. 2. Wykaz: jednostki dominujcej i jednostek zalenych z danymi: jednostki objte konsolidacj Nazwa warto udziałów na r suma bilansowa na r udział % w grupie przychody ze sprzeda y oraz przychody finansowe za 2008r. udział % w grupie wynik finansowy brutto za 2008r. udział % w grupie tys. zł % ilo udziałów rednioroczne zatrudnienie JEDNOSTKA DOMINUJCA Energomonta - Południe S.A , , , JEDNOSTKI ZALENE CK Modus Sp. z o.o. 100, , , ,06 2 EP Centrum Rekreacji Sp. z o.o. 100, , , ,39 3 Modus II Sp. z o.o. 100, , ,43 1 AMONTEX PM Sp. z o.o. 100, , , , Razem jednostki objte konsolidacj , , , jednostki zalene nie objte konsolidacj Nazwa % ilo udziałów warto udziałów na r suma bilansowa na r udział % w grupie kapitałowej przychody ze sprzeda y oraz przychody finansowe za 2008r udział % w grupie kapitałowej wynik finansowy brutto za 2008r. udział % w grupie kapitałowej rednioroczne zatrudnienie Open Wrocław Sp. z o.o. w upadłoci Energomonta Zachód Sp. z o.o. w upadłoci 70, ,

11 Ogółem jednostki zale - ne objte i nie objte konsolidacj , , , W spółkach zalenych nie objtych konsolidacj trwaj procedury upadłociowe i likwidacyjne, w zwizku z tym jednostka dominujca nie sprawuje nad nimi kontroli. VI. Informacje dotyczce wpływu osób pełnicych funkcje kierownicze w jednostce dominujcej na pozostałe jednostki. Wpływ pracowników pełnicych funkcje kierownicze w jednostce dominujcej na jednostki powizane z ni kapitałowo w okresie, za który badano sprawozdanie finansowe jest nastpujcy: 1. Przez udział w zarzdach: CK - Modus Sp. z o.o. Pan Tadeusz Torbus 1. Przez udział w radach nadzorczych: CK - Modus Sp. z o.o. Pan Andrzej Hołda Pani Alina Sowa AMONTEX PM Sp. z o.o. Pan Wojciech Nazarek VII. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe grupy kapitałowej Energomonta - Południe S.A. za 2007 rok 1. Sprawozdanie to było badane przez MW RAFIN Marian Wcisło Biuro Usług Rachunkowoci i finansów Sp. J. w Sosnowcu i uzyskało opini biegłego rewidenta bez zastrzee. Obejmowało ono sprawozdanie finansowe jednostki dominujcej Energomonta Południe S.A. oraz jednostek zalenych objtych sprawozdaniem. 11

12 2. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok 2007 grupy kapitałowej Energomonta - Południe S.A. zostało zatwierdzone uchwał Nr 5 ZWZA Energomonta - Południe S.A. w dniu r. (akt notarialny Rep. A Nr 10586/2008). 3. Sprawozdanie to zostało ogłoszone w Monitorze Polskim B z dnia r. nr 1750 poz Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2007 rok wraz ze sprawozdaniem z działalnoci grupy kapitałowej, opini i raportem z badania oraz aktem notarialnym WZA, zatwierdzajcym powysze sprawozdanie złoono w Sdzie Rejonowym w Katowicach w dniu r. VIII. Zbadane skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporzdzone za okres od 01 stycznia 2008r. do 31 grudnia 2008r., tj. na dzie bilansowy r., składa si z: a) skonsolidowanego bilansu sporzdzonego na dzie r., który po stronie aktywów i pasywów wykazuje sum tys. zł b) skonsolidowanego rachunku zysków i strat za okres od r. do r., wykazujcego zysk w kwocie tys. zł c) skonsolidowanego rachunku przepływów pieninych, wykazujcego zmniejszenie stanu rodków pieninych netto w okresie od r. do r. o sum tys. zł d) zestawienia zmian w skonsolidowanym kapitale własnym, wykazujcego zwikszenie kapitału własnego o kwot tys. zł e) informacji dodatkowej. IX. Kierownik jednostki dominujcej złoył wszystkie dane przez biegłego rewidenta owiadczenia, wyjanienia i informacje. 12

13 W trakcie badania nie nastpiły te ograniczenia zakresu ani metod badania. X. Badanie sprawozda finansowych jednostek objtych konsolidacj: 1. Sprawozdanie finansowe za 2008 rok jednostki dominujcej było przedmiotem badania przez MW RAFIN Marian Wcisło Biuro Usług Rachunkowoci i Finansów Spółka Jawna w Sosnowcu, w wyniku którego wydana została opinia bez zastrzee oraz raport z badania. Badanie przeprowadzono na podstawie umowy nr 14/08/09 z dnia r. Sprawozdanie finansowe jednostki zalenej AMONTEX PM Sp. z o.o., nabytej w 2008 r. było badane za 2008 rok przez MW RAFIN Marian Wcisło Biuro Usług Rachunkowoci i Finansów Sp. J. w Sosnowcu na podstawie umowy nr 17/08/09 z dnia r. W wyniku przeprowadzonego badania została wydana opinia bez zastrzee oraz raport z badania. Sprawozdania finansowe jednostek zalenych za 2008 rok objte konsolidacj metod pełn: - CK Modus Sp. z o.o. - EP Centrum Rekreacji Sp. z o.o. - Modus II Sp. z o.o. nie były poddane badaniu, co nie narusza przepisów art. 64 ustawy o rachunkowoci. Ponadto dane finansowe s nieistotne dla obrazu majtkowego i wyniku finansowego grupy kapitałowej. Sumy bilansowe tych spółek wynosz tys. zł, a przychody ze sprzeday produktów, towarów i materiałów oraz przychody finansowe wynosz tys. zł. Spółki zatrudniaj łcznie 6 osób. 2. Wyłczeniu z konsolidacji podlegały: jednostki zalene: Open Wrocław Sp. z o.o. upadło została przez sd odrzucona Energomonta - Zachód Sp. z o.o. w upadłoci z likwidacj gdy jednostka dominujca utraciła moliwo kierowania polityk finan- 13

14 sow i operacyjn tych spółek w celu osigania korzyci ekonomicznych. Jest to zgodne z MSR XI. Wnioski i zalecenia biegłych rewidentów z badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego za poprzedni rok obrotowy nie zostały postawione. XII. Struktura podmiotowa i metody konsolidacji sprawozda finansowych Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporzdzone zostało na podstawie sprawozda finansowych jednostek wchodzcych w skład grupy kapitałowej i zestawione w taki sposób, jakby grupa stanowiła jedn jednostk. Metod konsolidacji pełnej zostały objte: podmiot dominujcy Energomonta Południe S.A. oraz podmioty zalene: CK Modus Sp. z o.o. w Katowicach EP Centrum Rekreacji Sp. z o.o. w Katowicach Modus II Sp. z o.o. w Katowicach AMONTEX PM Sp. z o.o. w Piotrkowie Trybunalskim. B. CZ SZCZEGÓŁOWA RAPORTU Prawidłowo stosowanego systemu rachunkowoci 1. Jednostka dominujca i jednostki zalene objte konsolidacj sprawozda finansowych, posiadaj aktualn dokumentacj opisujc stosowane przez nie zasady (polityk) rachunkowoci. Od r. zostały przyjte przez jednostk dominujc zasady rachunkowo- ci okrelone w Midzynarodowych Standardach Sprawozdawczoci Finansowej oraz zwizanych z nimi interpretacjach, ogłoszonych w formie rozporzdze wyko- 14

15 nawczych Komisji Europejskiej, a w zakresie nieuregulowanym w tych standardach w ustawie o rachunkowoci i wydanych na jej podstawie przepisach wykonawczych. Ksigi rachunkowe zostały otwarte na podstawie prawidłowo sporzdzonego, zbadanego i zatwierdzonego bilansu zamknicia. 2. Jednostki objte konsolidacj okreliły, e rokiem obrotowym jest rok kalendarzowy, a okresami sprawozdawczymi s miesice kalendarzowe wchodzce w skład roku kalendarzowego. 3. Na potrzeby konsolidacji sporzdzone zostało sprawozdanie finansowe za okres od r. do r., zachowujce porównywalno zawartych w nim wielkoci do roku poprzedniego. 4. Sprawozdania finansowe jednostek zalenych objtych konsolidacj zostały przekształcone dla potrzeb sprawozdania skonsolidowanego. Jednostki objte konsolidacj przyjły jednakowe metody wyceny aktywów i pasywów oraz sporzdzania sprawozda finansowych, zgodnie z przyjtymi zasadami (polityk) okrelonymi w MSSF, zachowujc porównywalno i moliwo poprawnego sporzdzenia konsolidacji. W jednostkach przyjta została zasada sporzdzania rachunku zysków i strat metod kalkulacyjn, a rachunku przepływów pieninych metod poredni. Badane jednostki objte skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym stosowały zasady i metody prowadzenia rachunkowoci warunkujce prawidłowo sporzdzenia dokumentacji konsolidacyjnej i skonsolidowanego sprawozdania. 5. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporzdzono według obowizujcej formy ustalonej w Polityce rachunkowoci Energomonta - Południe S.A., na podstawie MSSF oraz rozporzdzenia Ministra Finansów z dnia r. 6. Korekty i wyłczenia konsolidacyjne przeprowadzono zgodnie z postanowieniami MSR oraz rozporzdzenia Ministra Finansów z dnia r. w sprawie szczegółowych zasad sporzdzania przez jednostki inne ni banki i zakłady ubezpiecze sprawozdania finansowego jednostek powizanych (Dz. U. Nr 152 poz z pón. zm.). 15

16 7. Jednostka dominujca posiada dokumentacj konsolidacyjn wymagan przepisami, stanowic podstaw sporzdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2008 r., na któr składaj si: sprawozdania finansowe spółek wchodzcych w skład grupy kapitałowej w 2008 roku, wszelkie korekty i wyłczenia konsolidacyjne niezbdne do sporzdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego, obliczenia wartoci godziwej aktywów netto jednostki zalenej, obliczenia wartoci firmy z konsolidacji, obliczenia kapitałów własnych udziałowców mniejszociowych. 8. W jednostce dominujcej oraz w jednostce zalenej AMONTEX PM Sp. z o.o. biegli rewidenci przeprowadzili badanie prawidłowoci i rzetelnoci prowadzenia ksig rachunkowych jak równie wyceny i sporzdzenia sprawozdania finansowego, wyraajc pozytywn opini (art. 65 ustawy o rachunkowoci) o rzetelnoci i prawidłowoci tych sprawozda, jak równie prawidłowoci ksig rachunkowych stanowicych podstaw ich sporzdzenia. C. OCENA AKTYWÓW I PASYWÓW ORAZ OCENA SYTUACJI FINANSOWEJ 1. Zmiana stanu aktywów (majtku) na r. w stosunku do stanu na r. oraz jego struktura s nastpujce: w tys. zł Na koniec okresu Na pocztek okresu Składniki aktywów Kwota Struktura Kwota Struktura % % Aktywa trwałe , ,64 1. Rzeczowe aktywa trwałe , ,97 2. Wartoci niematerialne 291 0, ,63 3. Warto firmy jednostki zalene , Nieruchomoci inwestycyjne , ,65 5. Aktywa finansowe 398 0, ,85 6. Nalenoci długoterminowe 63 0, ,03 16

17 7. Długoterminowe rozliczenia midzyokresowe , ,51 Aktywa obrotowe , ,36 1. Zapasy , ,59 2. Nalenoci krótkoterminowe , ,98 3. Krótkoterminowe rozliczenia midzyokresowe , ,83 4. Aktywa finansowe obrotowe ,73 5. rodki pienine i ich ekwiwalenty , ,23 Aktywa razem , ,00 Majtek (aktywa) zwikszył si o tys. zł, co stanowi 59,70 % sumy aktywów z roku poprzedniego i przypada na : wzrost aktywów trwałych o 90,93 % wzrost aktywów obrotowych o 48,93 % Wzrost aktywów nastpił głównie w pozycjach : warto firmy jednostki zalene tys. zł rzeczowe aktywa trwałe tys. zł zapasy tys. zł nalenoci krótkoterminowe tys. zł krótkoterminowe rozliczenia midzyokresowe tys. zł Zmniejszenie aktywów nastpiło głównie w pozycji : rodki pienine i ich ekwiwalenty tys. zł 2. Zmiana stanu ródeł pochodzenia aktywów (majtku) na r. w stosunku do stanu na r. oraz jego struktura s nastpujce: w tys. zł Na koniec okresu Na pocztek okresu Składniki pasywów Kwota Struktura Kwota Struktura % % Kapitał własny , ,18 17

18 w tym: 1. Kapitał podstawowy , ,72 2. Pozostałe kapitały , ,77 3. Strata z lat ubiegłych , ,73 4. Zysk (strata) netto , ,42 5. Kapitał mniejszoci Zobowizania długoterminowe , ,67 1. Rezerwy , ,88 2. Zobowizania finansowe , ,79 Zobowizania krótkoterminowe , ,15 1. Rezerwy 649 0, ,84 2. Zobowizania finansowe , ,80 3. Zobowizania krótkoterminowe , ,51 PASYWA RAZEM , ,00 Pasywa zwikszyły si równie o i wzrost ten przypada głównie na : wzrost kapitału własnego wzrost zobowiza długoterminowych wzrost zobowiza krótkoterminowych tys. zł tys. zł tys. zł tys. zł 3. Wyniki finansowe grupy kapitałowej w okresie badanym w stosunku do roku ubiegłego s nastpujce: Rok bie cy r. Lp. Tre + zysk - strata Rok poprzedni r. + zysk - strata Wskanik w tys. zł +poprawa - pogorszenie Wynik na sprzeday produktów, % (3 : 4) towarów i materiałów ,14 2. Wynik na pozostałych przychodach i kosztach 3. Wynik na przychodach i kosztach finansowych ,

19 4. Zysk brutto ,95 5. Podatek dochodowy ,45 6. Zyski mniejszoci Zysk netto ,35 W 2008 roku został osignity zysk bilansowy netto i jest on wyszy w stosunku do 2007 roku o Jest on wynikiem głównie przyrostu zysku na : sprzeday produktów, towarów i materiałów o a spadku zysku na : pozostałych przychodach i kosztach przychodach i kosztach finansowych tys. zł tys. zł tys. zł tys. zł tys. zł 4. Istotne wskaniki zyskownoci, płynnoci finansowej oraz wypłacalnoci s nastpujce: Lp. Nazwa wskanika Rok bie cy Rok poprzedni + Poprawa - Pogorszenie Wskanik zyskownoci sprzeday 6,39 % 5,35 % + 1,04 % 2. Wskanik pokrycia biecych zobowiza 3. Wskanik szybkoci spłaty zobowiza 139,15 % 168,42 % - 29,27 % 101,73 % 115,00 % - 13,27 % 4. Wskanik obrotu nalenoci 60 dni 57 dni - 3 dni 5. Wskanik obrotu zobowiza 57 dni 44 dni - 13 dni 6. Wskanik obcienia majtku zobowizaniami 63,85 % 52,82 % - 11,03 % Wskaniki rentownoci s dodatnie. Wskaniki płynnoci finansowej kształtuj si na prawidłowym poziomie. Pogorszeniu uległy wskaniki obrotu nalenoci i zobowiza. Wskanik obcienia majtku zobowizaniami jest nadal na dobrym poziomie. 19

20 5. Wnioski kocowe Przedstawiona ocena sytuacji majtkowej i finansowej wskazuje na wzrost majtku grupy kapitałowej, ale take na wzrost kapitału własnego i zobowiza. Według oceny biegłych rewidentów, którzy przeprowadzili badanie sprawozda finansowych jednostki dominujcej oraz wikszej spółki zalenej, nie istniej okolicznoci wskazujce na zagroenie kontynuacji działalnoci w dajcej si przewidzie przyszłoci. D. WYNIKI BADANIA SKŁADNIKÓW MAJTKU, RÓDEŁ JEGO POCHODZENIA I POZYCJI KSZTAŁTUJCYCH WYNIK DZIAŁALNOCI GOSPODARCZEJ GRUPY KAPITAŁOWEJ I. AKTYWA TRWAŁE 1. Rzeczowe aktywa trwałe 1) Warto pocztkowa rodków trwałych objtych konsolidacj wynosi: jednostki dominujcej tys. zł jednostek zalenych tys. zł Razem: tys. zł korekta konsolidacyjna - 1 tys. zł Warto pocztkowa po wyłczeniach tys. zł 2) Umorzenie rodków trwałych objtych konsolidacj wynosi: jednostki dominujcej tys. zł jednostek zalenych tys. zł Razem: tys. zł 20

21 3) Warto netto rodków trwałych po korektach konsolidacyjnych wykazana w bilansie na dzie r. wynosi (1-2) tys. zł Z ogółu wartoci netto rodków trwałych przypada na: a) grunty (w tym prawo uytkowania wieczystego gruntu) 412 tys. zł b) budowle, lokale i obiekty inynierii ldowej i wodnej tys. zł c) urzdzenia techniczne i maszyny tys. zł d) rodki transportu tys. zł e) inne rodki trwałe tys. zł Razem rodki trwałe tys. zł f) rodki trwałe w budowie tys. zł Razem rzeczowe aktywa trwałe wykazane w bilansie na r tys. zł Udział procentowy w sumie bilansowej 15,84 % 4) Wzrost stanu rodków trwałych w porównaniu z rokiem poprzednim jest wynikiem : zakupu i modernizacji rodków trwałych tys. zł przyjcia rodków trwałych w leasing tys. zł nabycia nowej spółki zalenej tys. zł 5) W 2008 roku nakłady na budow rodków trwałych i wartoci niematerialnych według sprawozda jednostkowych wynosz: a) Nakłady w: jednostce dominujcej tys. zł jednostkach zalenych tys. zł Razem nakłady tys. zł korekty konsolidacyjne 899 tys. zł 21

22 Nakłady po korektach tys. zł b) ródła finansowania tys. zł z tego przypada na: amortyzacj tys. zł zysk ze zbycia rodków trwałych 177 tys. zł leasing tys. zł rodki własne tys. zł Finansowanie nakładów na budow rodków trwałych przedstawia si nastpujco: zobowizania na pocztek okresu tys. zł nakłady na budow rodków trwałych tys. zł Razem potrzebne rodki tys. zł zobowizania na koniec okresu tys. zł sfinansowano nakłady tys. zł Zobowizania z tytułu budowy rodków trwałych na koniec okresu s przeterminowane w kwocie 122 tys. zł. 2. Wartoci niematerialne 1) Warto pocztkowa wartoci niematerialnych objtych konsolidacj wynosi: jednostki dominujcej tys. zł jednostek zalenych 27 tys. zł Razem: tys. zł 2) Umorzenie wartoci niematerialnych jednostek objtych konsolidacj wynosi: jednostki dominujcej tys. zł jednostek zalenych 13 tys. zł Razem: tys. zł 22

23 3) Odpis z tytułu trwałej utraty wartoci firmy wynosi: tys. zł 4) Warto netto wartoci niematerialnych wykazana na dzie r. wynosi ( ) 143 tys. zł 5) Nakłady na wartoci niematerialne 148 tys. zł 6) Razem warto netto na r. 291 tys. zł Udział procentowy w sumie bilansowej 0,09 % rodki trwałe, rodki trwałe w budowie oraz wartoci niematerialne, w bilansie skonsolidowanym na koniec okresu wykazano prawidłowo. 3. Warto firmy jednostki zale ne wynosi tys. zł Udział procentowy w sumie bilansowej 8,48 % i dotyczy: - AMONTEX PM Sp. z o.o tys. zł Stwierdza si, e warto firmy jednostek podporzdkowanych została obliczona i wykazana w bilansie skonsolidowanym prawidłowo. 4. Nieruchomoci inwestycyjne wynosz: Warto brutto Umorzenie w tys. zł Warto bilansowa Nieruchomoci Udział procentowy w sumie bilansowej 4,95 % Nieruchomoci inwestycyjne zostały wykazane według wartoci godziwej, na podstawie wyceny rynkowej rzeczoznawcy majtkowego. Zyski lub straty wynikajce ze zmian wartoci godziwej zostały ujte w rachunku zysków i strat. 23

24 Nieruchomoci inwestycyjne zostały w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym wykazane prawidłowo. 5. Aktywa finansowe wynosz: Warto brutto Odpisy aktualizujce Wycena bilansowa tys. zł Warto bilansowa Długoterminowe aktywa finansowe a) w jednostkach zalenych i nie bdcych spółkami handlowymi, jednostkach współzalenych, nie wycenianych metod konsolidacji pełnej lub proporcjonalnej udziały lub akcje b) w pozostałych jednostkach akcje dostpne do sprzeday pozostałe udziały Razem wykazano w bilansie Udział procentowy w sumie bilansowej 0,13 % W wyniku konsolidacji metod pełn wyłczono z długoterminowych aktywów finansowych udziały, nabyte przez jednostk dominujc w niej wymienionych spółkach zalenych objtych konsolidacj: Warto brutto Odpisy aktualizujce Warto netto CK-Modus Sp. z o.o tys. zł EP Centrum Rekreacji Sp. z o.o tys. zł Modus II Sp. z o.o tys. zł AMONTEX PM Sp. z o.o tys. zł Razem tys. zł Razem udziały i akcje bdce w posiadaniu jednostki dominujcej i spółek zalenych tys. zł 24

25 Wyłczeniu konsolidacyjnemu podlegały równie udzielone poyczki długoterminowe w kwocie tys. zł. Długoterminowe aktywa finansowe w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym zostały wykazane prawidłowo. Dokonane wyłczenia i korekty wartoci udziałów i akcji zostały ustalone zgodnie z wymagan procedur konsolidacji. 6. Nale noci długoterminowe Na koniec okresu wynosz 63 tys. zł pomniejszone o : - odpisy aktualizujce - tys. zł - wycen wg zamortyzowanego kosztu - tys. zł Nalenoci długoterminowe netto 63 tys. zł Udział procentowy w sumie bilansowej 0,02 % i dotycz: jednostek powizanych - tys. zł pozostałych jednostek 63 tys. zł W pozycji tej nie dokonano wyłcze konsolidacyjnych. Nalenoci długoterminowe stanowi wpłacone kaucje, których zwrot przypada w okresie póniejszym ni 12 miesicy od dnia bilansowego. Nalenoci długoterminowe zostały prawidłowo wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. 7. Długoterminowe rozliczenia midzyokresowe: Wykazane w skonsolidowanym bilansie w kwocie tys. zł Udział procentowy w sumie bilansowej 1,15 % obejmuj: Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego tys. zł 25

26 Rozliczenia midzyokresowe 287 tys. zł Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustalone zostały na podstawie ujemnych rónic przejciowych wystpujcych midzy ksigow a podatkow wartoci składników aktywów i pasywów bilansu jednostki dominujcej. Inne rozliczenia midzyokresowe stanowi koszty finansowe z tytułu leasingu finansowego, przypadajce do zapłaty po r. Długoterminowe rozliczenia midzyokresowe wykazane zostały w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym prawidłowo. II. AKTYWA OBROTOWE 1. Zapasy Zapasy na koniec okresu wynosz tys. zł Udział procentowy w sumie bilansowej 18,65 % z tego przypada na: 1) materiały tys. zł 2) półprodukty i produkty w toku tys. zł 3) produkty gotowe tys. zł 4) towary tys. zł 5) odpis aktualizujcy warto materiałów 200 tys. zł Z podanych wyej zapasów ogółem przypada na: jednostk dominujc tys. zł jednostki zalene tys. zł Razem: tys. zł Wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym zapasy skorygowano o: wyłczenia niezrealizowanych zysków z tytułu odsetek od poyczek 751 tys. zł 26

27 wyłczenia niezrealizowanej mary na zapasach tys. zł konsolidacyjny odpis aktualizujcy tys. zł Razem: tys. zł Warto zapasów ustalono i wykazano w skonsolidowanym bilansie prawidłowo Zapasy nierotacyjne stanowi kwot 664 tys. zł W stosunku do zapasów nierotacyjnych został utworzony odpis aktualizujcy w kwocie 200 tys. zł. 2. Nale noci krótkoterminowe Nalenoci krótkoterminowe brutto wykazane w bilansach jednostkowych spółek wynosz: tys. zł pomniejszone o: wyłczenia i korekty konsolidacyjne brutto tys. zł Nalenoci krótkoterminowe brutto po wyłczeniach tys. zł pomniejszone o: odpisy z tytułu aktualizacji wyceny tys. zł Nalenoci krótkoterminowe na dzie r tys. zł Udział procentowy w sumie bilansowej 39,02 % w tym przypada na: nalenoci od jednostek powizanych - tys. zł nalenoci od pozostałych jednostek tys. zł Nalenoci z tytułu dostaw i usług brutto wynosz: tys. zł pomniejszone o wyłczenia konsolidacyjne tys. zł Nalenoci z tytułu dostaw i usług po wyłczeniach tys. zł pomniejszone o: 27

28 odpisy z tytułu aktualizacji wyceny tys. zł Nale noci z tytułu dostaw i usług netto tys. zł Na nalenoci wtpliwe i sporne utworzono w spółkach odpisy aktualizujce zaliczone w ciar pozostałych kosztów. Zgodnie z raportami biegłych rewidentów nalenoci wyceniono według warto- ci wymaganej do zapłaty. Nalenoci wykazane w sprawozdaniach finansowych spółek grupy kapitałowej zostały skorygowane o wyłczenia wzajemnych obrotów rozrachunków wystpujcych miedzy spółkami objtymi konsolidacj jak równie o korekty wynikajce z wzajemnych rozlicze. Z kwoty brutto nalenoci z tytułu dostaw i usług przypada na nalenoci: nieprzeterminowane tys. zł przeterminowane tys. zł w tym płatne: a) do 3 miesicy tys. zł b) od 3 do 6 miesicy 91 tys. zł c) od 6 do 12 miesicy 93 tys. zł d) powyej 12 miesicy tys. zł Razem: tys. zł Stan nale noci z tytułu dostaw i usług na dzie r. wykazany w jednostkowych bilansach spółek wynosi: tys. zł Wyłczenia rozrachunków wystpujcych midzy spółkami grupy kapitałowej z tytułu nalenoci za wzajemne usługi i korekty konsolidacyjne wynosz: tys. zł Stan nale noci z tytułu dostaw i usług po dokonaniu korekt i wyłcze konsolidacyjnych na dzie r. wynosi: tys. zł 28

29 Korekty i wyłczenia ustalono zgodnie z MSR 27 i postanowieniami rozporzdzenia Ministra Finansów z dnia r. w sprawie szczegółowych zasad sporzdzania przez jednostki inne ni banki i zakłady ubezpiecze sprawozdania finansowego jednostek powizanych (Dz. U. Nr 152 poz. 1729). Skonsolidowane nalenoci z tytułu dostaw i usług wykazano w bilansie w wielkoci prawidłowej Nale noci skierowane do sdu przedstawiaj si nastpujco: Stan na r. Stan na r. - nalenoci skierowane do sdu tys. zł tys. zł - odpis aktualizacji wartoci tys. zł tys. zł - stan nalenoci po pomniejszeniu o odpisy z tyt. aktualizacji wyceny - tys. zł - tys. zł - w jednostce dominujcej nalenoci sporne wynosz: tys. zł tys. zł Pozostałe nale noci w kwocie brutto wynosz : tys. zł W pozycji tej zastosowano: wyłczenia konsolidacyjne 73 tys. zł odpisy z tytułu aktualizacji wyceny 760 tys. zł Pozostałe nale noci wykazane zostały w bilansie skonsolidowanym na kwot tys. zł obejmujc: nalenoci jednostki dominujcej w wysokoci tys. zł nalenoci jednostek zalenych w kwocie tys. zł Pozycja prawidłowo wykazana w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. 3. Krótkoterminowe rozliczenia midzyokresowe wynosz tys. zł 29

30 Udział procentowy w sumie bilansowej 9,14 % w tym: ubezpieczenia 233 tys. zł koszty sprzeday mieszka tys. zł koszty nastpnego okresu 416 tys. zł rozliczenia kosztów kontraktów długoterminowych tys. zł niezafakturowana sprzeda dotyczca kontraktów długoterminowych tys. zł opłaty leasingowe 369 tys. zł pozostałe tys. zł Wymienione wyej tytuły rozlicze midzyokresowych s prawidłowo wycenione. W pozycji tej zastosowano wyłczenia konsolidacyjne dotyczce niezrealizowanych zysków z tytułu odsetek od poyczek w kwocie 749 tys. zł. Pozycja prawidłowo wykazana w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. 4. Aktywa finansowe obrotowe - tys. zł nie zostały wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. W pozycji tej dokonano wyłcze konsolidacyjnych dotyczcych poyczek krótkoterminowych w kwocie tys. zł. 5. rodki pieni ne i ich ekwiwalenty wynosz Warto brutto Odpisy aktualizujce Warto bilansowa rodki pienine i inne aktywa pienine tys. zł - rodki pienine w kasie i na rachunkach tys. zł - lokaty krótkoterminowe tys. zł Udział procentowy w sumie bilansowej 2,53 % rodki pienine i ich ekwiwalenty wykazano w skonsolidowanym sprawozda- 30

31 niu finansowym prawidłowo. W pozycji tej nie dokonano wyłcze konsolidacyjnych. III. KAPITAŁ WŁASNY 1. Kapitał własny wynosi tys. zł Udział procentowy w sumie bilansowej 36,15 % i składa si z: 1) Kapitału podstawowego tys. zł 2) Kapitału zapasowego tys. zł 3) Kapitału z aktualizacji wyceny tys. zł 4) Akcji własnych tys. zł 5) Pozostałych kapitałów rezerwowych tys. zł 6) Straty z lat ubiegłych tys. zł 7) Zysku netto tys. zł 8) Kapitału mniejszoci - tys. zł 2. Kapitał podstawowy grupy kapitałowej wynosi: tys. zł Wyłczenia i korekty wartoci udziałów spółek zalenych w grupie kapitałowej na dzie r. wynosz tys. zł Kapitał podstawowy na dzie r. wykazany w skonsolidowanym bilansie jest ustalony prawidłowo i wynosi tys. zł Wyłczenia dotyczce udziałów w spółkach zalenych stanowi: CK-Modus Sp. z o.o tys. zł EP Centrum Rekreacji Sp. z o.o. 71 tys. zł Modus II Sp. z o.o. 50 tys. zł AMONTEX PM Sp. z o.o. 148 tys. zł Razem tys. zł 31

32 3. Kapitał zapasowy tys. zł Suma kapitałów jednostki dominujcej oraz spółek zalenych grupy kapitałowej na dzie r. wynosi tys. zł wyłczenia konsolidacyjne dot. nabytej spółki tys. zł Kapitał zapasowy został prawidłowo wykazany w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. 4. Kapitał z aktualizacji wyceny w kwocie tys. zł Suma kapitałów jednostki dominujcej oraz spółek zalenych grupy kapitałowej na dzie r. wynosi tys. zł wyłczenia konsolidacyjne dot. nabytej spółki 435 tys. zł Kapitał z aktualizacji wyceny na dzie r. został wykazany w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym prawidłowo. 5. Akcje własne na dzie r. wynosz tys. zł i dotycz jednostki dominujcej. Akcje własne zostały prawidłowo wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. 6. Pozostałe kapitały rezerwowe w kwocie tys. zł dotycz jednostki dominujcej. Pozostałe kapitały rezerwowe na dzie r. zostały wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym prawidłowo. 7. Strata z lat ubiegłych Suma straty z lat ubiegłych jednostki dominujcej oraz spółek zalenych grupy kapitałowej na dzie r. wynosi tys. zł Wyłczenia i korekty konsolidacyjne wynosz 44 tys. zł 32

33 Strata z lat ubiegłych wykazana w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym została prawidłowo ustalona i wynosi tys. zł. 8. Zysk netto tys. zł w tym dotyczcy: zysku jednostki dominujcej tys. zł zysku jednostek zalenych tys. zł z tego : CK-Modus Sp. z o.o. 14 tys. zł EP Centrum Rekreacji Sp. z o.o. 242 tys. zł Modus II Sp. z o.o tys. zł AMONTEX PM Sp. z o.o tys. zł wyłcze i korekt konsolidacyjnych tys. zł z tego : wyłczenie zysku z nowo objtych udziałów 641 tys. zł niezrealizowana mara zysku ujta w zapasach tys. zł odsetki od poyczek aktywowane w zapasach 653 tys. zł niezrealizowane zyski ujte w rodkach trwałych 1 tys. zł korekta przychodów odniesiona na ZFS 49 tys. zł zysk przypadajcy na udziały mniejszoci 345 tys. zł IV. ZOBOWIZANIA I REZERWY NA ZOBOWIZANIA DŁUGOTERMINOWE 1. Rezerwy na zobowizania wynosz tys. zł Udział procentowy w sumie bilansowej 3,31 % Rezerwy na zobowizania obejmuj: 1) rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego tys. zł 2) rezerwy na wiadczenia pracownicze tys. zł 33

34 z tego przypada na: jednostk dominujc tys. zł jednostki zalene 191 tys. zł W zakresie rezerw nie wystpiły korekty konsolidacyjne. Rezerwy na zobowizania długoterminowe w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym wykazano prawidłowo. 2. Zobowizania finansowe w badanej grupie kapitałowej wynosz tys. zł Udział procentowy w sumie bilansowej 10,71 % i dotycz: - pozostałych jednostek tys. zł z tytułu: a) kredytów i poyczek tys. zł b) leasingu finansowego tys. zł Wyłczenia konsolidacyjne udzielonych poyczek jednostkom zalenym wynosz tys. zł Zobowizania finansowe długoterminowe zostały wykazane w sposób prawidłowy w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. V. ZOBOWIZANIA I REZERWY NA ZOBOWIZANIA KRÓTKOTERMINOWE 1. Rezerwy na zobowizania wynosz 649 tys. zł Udział procentowy w sumie bilansowej 0,21 % Rezerwy na zobowizania obejmuj: 1) rezerwy na wiadczenia pracownicze 649 tys. zł 2) pozostałe rezerwy - tys. zł 34

35 z tego przypada na: jednostk dominujc 649 tys. zł jednostki zalene - tys. zł W zakresie rezerw nie wystpiły korekty konsolidacyjne. Rezerwy na zobowizania w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym wykazano prawidłowo. 2. Zobowizania finansowe wynosz tys. zł Udział procentowy w sumie bilansowej 16,43 % i dotycz zobowiza z tytułu: 1) kredytów bankowych i poyczek tys. zł 2) zobowiza z tytułu leasingu tys. zł 3) walutowych kontraktów długoterminowych tys. zł Wyłczenia konsolidacyjne udzielonych poyczek jednostkom zalenym wynosz tys. zł Zobowizania finansowe zostały prawidłowo wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. 3. Zobowizania krótkoterminowe wynosz tys. zł Udział procentowy w sumie bilansowej 33,19 % i dotycz zobowiza: 1) Wobec jednostek powizanych - tys. zł 2) Wobec jednostek pozostałych tys. zł a) z tytułu dostaw i usług w okresie wymagalnoci tys. zł b) zaliczki otrzymane na dostawy tys. zł 35

36 c) zobowizania wekslowe 777 tys. zł d) z tytułu podatków, ceł, ubezpiecze i innych wiadcze tys. zł e) podatku dochodowego tys. zł f) z tytułu wynagrodze tys. zł g) inne tys. zł 3) Rozliczenia midzyokresowe tys. zł Z ogólnej kwoty zobowiza krótkoterminowych przypada na: jednostk dominujc tys. zł jednostki zalene tys. zł Razem: tys. zł Wyłczenia konsolidacyjne wynosz i zostały ustalone prawidłowo tys. zł 3.1. Struktura czasowa zobowiza z tytułu dostaw i usług jest nastpujca: a) nieprzeterminowane tys. zł b) przeterminowane tys. zł płatne: do 3 miesicy tys. zł od 3 do 6 miesicy 878 tys. zł od 6 do 12 miesicy 655 tys. zł powyej 12 miesicy 481 tys. zł Razem a + b tys. zł W zobowizaniach z tytułu dostaw i usług dokonano wyłcze na kwot tys. zł W wyniku przeprowadzonego badania biegły rewident uznaje, e zobowizania z tytułu dostaw i usług zostały wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu w wielkociach prawidłowych. 36

37 3.2. Istotne szczegółowe pozycje zobowiza krótkoterminowych stanowi: Zaliczki otrzymane na dostawy tys. zł dotycz : jednostki dominujcej tys. zł jednostek zalenych 261 tys. zł Wyłczenia konsolidacyjne z tytułu otrzymanych zaliczek na dostawy nie wystpiły. Zobowizania z tytułu podatków, ceł, ubezpiecze i innych wiadcze wynosz tys. zł i stanowi : podatek dochodowy od osób fizycznych 846 tys. zł rozrachunki z ZUS tys. zł rozrachunki z PFRON 73 tys. zł rozrachunki z tytułu VAT tys. zł pozostałe 182 tys. zł Zobowizania z tytułu wynagrodze w kwocie tys. zł dotycz wynagrodze pracowniczych za grudzie 2008r. wypłaconych w styczniu 2009r. Inne zobowizania w kwocie tys. zł dotycz: potrce z wynagrodze 342 tys. zł ubezpiecze 323 tys. zł rodków trwałych w budowie tys. zł cesji tys. zł pozostałych zobowiza 518 tys. zł 3.3. Rozliczenia midzyokresowe wynosz tys. zł i obejmuj: 37

38 1) rozliczenia midzyokresowe bierne tys. zł 2) rozliczenia kontraktów długoterminowych tys. zł 3) przychody przyszłych okresów tys. zł Rozliczenia midzyokresowe zostały prawidłowo wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. VI. WYNIK FINANSOWY Skonsolidowany rachunek zysków i strat grupy kapitałowej sporzdzony został przez: połczenie w pełnej wysokoci poszczególnych pozycji jednostkowych rachunków zysków i strat spółki dominujcej i jednostek zalenych oraz dokonanie wyłcze kwot transakcji wystpujcych midzy spółkami, ustalonych zgodnie z MSR 27 i przepisami wykonawczymi do ustawy o rachunkowoci, wyłczenie z rachunku zysków i strat grupy kapitałowej zysków i strat udziałowców mniejszociowych, ustalenie wartoci firmy z konsolidacji, dokonanie korekt konsolidacyjnych dotyczcych: rozwizania odpisów aktualizujcych, wyceny udziałów, odpisów niezrealizowanych zysków w zapasach i rodkach trwałych. Rachunek zysków i strat został sporzdzony zgodnie z MSR 27, MSR 28 jak równie z przepisami rozporzdzenia Ministra Finansów z dnia r. w sprawie szczegółowych zasad sporzdzania przez jednostki inne ni banki i zakłady ubezpiecze sprawozdania finansowego jednostek powizanych (Dz. U. Nr 152 poz. 1729). 1. Przychody i koszty oraz wynik finansowy wynikajce z rachunku zysków i strat s nastpujce: 38

39 Tre A. Przychody ze sprzeday asolitów, towarów i materiałów oraz poniesione koszty Przychody ze sprzeda y i pozostałe Odpowiadajce im koszty tys. zł Wynik + zysk - strata I. Produkty II. Towary i materiały B. Zysk brutto ze sprzeday (I+II) C. Pozostałe przychody D. Koszty sprzeday 956 E. Koszty ogólnego zarzdu F. Pozostałe koszty G. Zysk z działalnoci operacyjnej (B+C-D-E-F) H. Przychody finansowe I. Koszty finansowe J. Zysk brutto przed opodatkowaniem (G+H-I) K. Podatek dochodowy biecy L. Odroczony podatek dochodowy M. Zyski mniejszoci 345 N. Zysk netto (J-K+/-L-M) Przychody ze sprzeday na dzie r. ujte w jednostkowych rachunkach zysków i strat wynosz tys. zł Wyłczenia i korekty przychodów z działalnoci spółek konsolidowanych wynosz tys. zł Przychody ze sprzeday wykazane w skonsolidowanym rachunku zysków i strat wynosz tys. zł Przychody ze sprzeday zostały ustalone i wykazane w skonsolidowanym rachunku zysków i strat prawidłowo. 39

40 1.2. Koszty działalnoci operacyjnej na dzie r. ujte w jednostkowych rachunkach zysków i strat wynosz tys. zł Wyłczenia i korekty kosztów działalnoci spółek wynosz tys. zł Koszty działalnoci operacyjnej wykazane w skonsolidowanym rachunku zysków i strat tys. zł Zysk ze sprzeday grupy kapitałowej ( ) tys. zł Koszty działalnoci operacyjnej w skonsolidowanym rachunku zysków i strat zostały ustalone i wykazane prawidłowo. 2. Pozostałe przychody i koszty Pozostałe przychody według jednostkowych sprawozda finansowych wynosz: tys. zł Wyłczenia i korekty konsolidacyjne 267 tys. zł Pozostałe przychody po wyłczeniach tys. zł Koszty sprzeday przed wyłczeniami tys. zł Wyłczenia i korekty konsolidacyjne 259 tys. zł Koszty sprzeday po wyłczeniach 956 tys. zł Koszty ogólnego zarzdu przed wyłczeniami tys. zł Wyłczenia i korekty konsolidacyjne 18 tys. zł Koszty ogólnego zarzdu po wyłczeniach tys. zł Pozostałe koszty przed wyłczeniami tys. zł Wyłczenia i korekty konsolidacyjne 6 tys. zł Pozostałe koszty po wyłczeniach tys. zł Strata na pozostałych przychodach i kosztach wykazana w rachunku zysków i strat tys. zł 40

41 Pozostałe przychody tys. zł stanowi : rozwizane odpisy aktualizujce warto naleno- ci tys. zł rozwizane rezerwy na wiadczenia pracownicze 832 tys. zł rozwizane rezerwy na reklamacje 185 tys. zł rozwizane rezerwy z tytułu kar umownych 390 tys. zł rozwizane rezerwy na przyszłe zobowizania tys. zł zwrot kosztów sdowych 71 tys. zł wycen nieruchomoci tys. zł odszkodowania powypadkowe i pozostałe 233 tys. zł zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 177 tys. zł przychody z inwestycji tys. zł kary umowne 82 tys. zł odpisane zobowizania tys. zł pozostałe przychody 272 tys. zł Pozostałe koszty tys. zł stanowi : strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 15 tys. zł utworzone odpisy aktualizujce warto nalenoci 442 tys. zł utworzone rezerwy na wiadczenia pracownicze 806 tys. zł utworzone rezerwy na kary umowne tys. zł odpis wartoci firmy tys. zł renty wyrównawcze 76 tys. zł koszty sdowe i adwokackie 60 tys. zł składki na rzecz organizacji 42 tys. zł kary umowne 409 tys. zł aktualizacj wyceny zapasów 68 tys. zł koszty dotyczce nieruchomoci inwestycyjnych tys. zł spisanie nalenoci niecigalnych 133 tys. zł korekt amortyzacji wyceny nieruchomoci 335 tys. zł umorzenie pozostałych nalenoci tys. zł 41

42 pozostałe szkody 156 tys. zł pozostałe koszty 433 tys. zł 3. Działalno finansowa Przychody finansowe według jednostkowych sprawozda finansowych tys. zł Wyłczenia i korekty konsolidacyjne 653 tys. zł Przychody finansowe po wyłczeniach tys. zł Koszty finansowe przed wyłczeniami tys. zł Wyłczenie i korekty konsolidacyjne 197 tys. zł Koszty finansowe po wyłczeniach tys. zł Strata na działalnoci finansowej wykazana w rachunku zysków i strat tys. zł Przychody finansowe tys. zł stanowi : pozostałe odsetki 969 tys. zł rozwizanie rezerwy z tytułu odsetek 33 tys. zł przedawnienie i umorzenie odsetek 24 tys. zł dywidend 24 tys. zł skonta i opusty 33 tys. zł umorzenie przedawnionych wierzytelnoci 60 tys. zł zysk z opcji 87 tys. zł zysk z walutowych transakcji terminowych tys. zł dodatnie rónice kursowe tys. zł odszkodowania z tytułu windykacji 123 tys. zł zyski ze sprzeday aktywów finansowych 176 tys. zł inne przychody 19 tys. zł Koszty finansowe tys. zł stanowi : odsetki od kredytów i poyczek tys. zł 42

43 pozostałe odsetki 639 tys. zł odpisy aktualizujce warto odsetek z tytułu nalenoci 89 tys. zł utworzone rezerwy na odsetki z tytułu zobowiza 200 tys. zł wyksigowanie wyceny transakcji terminowych tys. zł strat ze sprzeday walutowych transakcji terminowych tys. zł wycen walutowych transakcji terminowych tys. zł prowizje od kredytów i poyczek 257 tys. zł inne koszty 99 tys. zł Wpływ walutowych instrumentów pochodnych na wyniki finansowe badanej grupy kapitałowej jest nastpujcy: wynik na realizacji kontraktów walutowych tys. zł wyksigowanie wyceny zrealizowanych transakcji tys. zł wycena na r. niezrealizowanych transakcji forward tys. zł Łczny wynik na transakcjach walutowych tys. zł 4. Obowizkowe zmniejszenia zysku z tytułu: 1) podatku dochodowego biecego tys. zł 2) podatku dochodowego odroczonego tys. zł 3) pozostałych obowizkowych zmniejsze zysku (zwikszenie straty) - tys. zł Razem: tys. zł Podatek dochodowy do zapłaty wystpuje w jednostkach: Energomonta Południe S.A tys. zł EP Centrum Rekreacji Sp. z o.o. 60 tys. zł AMONTEX PM Sp. z o.o. 924 tys. zł 5. Zyski mniejszoci 345 tys. zł stanowi 43