OK-III Kraków, r. WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Transkrypt

1 WOJEWODA MAŁOPOLSKI OK-III Kraków, r. Pan Karol Górski Starosta Gorlicki ul. Biecka Gorlice WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 15 lipca r. o kontroli w administracji rządowej (Dz. U. Nr 185, poz. 1082) oraz art. 175 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2013 r. poz. 885 z późn. zm.) Małopolski Urząd Wojewódzki w Krakowie przeprowadził w Starostwie Powiatowym w Gorlicach oraz Powiatowym Zespole do Spraw Orzekania o Niepełnosprawności w Gorlicach kontrolę w zakresie rozliczenia dotacji celowej przekazanej z budżetu Wojewody Małopolskiego w 2013 r. Powiatowi Gorlickiemu i przeznaczonej na realizację zadań przez Powiatowy Zespół do Spraw Orzekania o Niepełnosprawności w Gorlicach. Kontrola została przeprowadzona przez Marię Opokę starszego inspektora wojewódzkiego w Wydziale Organizacji i Kontroli Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie. Kontrolą objęto okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2013 r. W okresie objętym kontrolą: Starostą Powiatu Gorlickiego był Pan Mirosław Wędrychowicz, Skarbnikiem Powiatu Gorlickiego była Pani Krystyna Lewek, Kierownikiem Powiatowego Zespołu do Spraw Orzekania o Niepełnosprawności w Gorlicach była Pani Alina Kostecka, Sekretarzem Powiatowego Zespołu do Spraw Orzekania o Niepełnosprawności w Gorlicach był Pan Maciej Foryś, Kraków, ul. Basztowa 22 * tel * fax

2 Głównym Księgowym Powiatowego Zespołu do Spraw Orzekania o Niepełnosprawności w Gorlicach była Pani Krystyna Szpyrka. W związku z przeprowadzoną kontrolą działalność jednostek w zakresie objętym kontrolą ocenia się pozytywnie z nieprawidłowościami. Powyższa ocena wynika z następujących ustaleń dokonanych w czasie kontroli. Uchwałą Rady Powiatu Gorlickiego Nr III/27/02 z dnia 30 grudnia 2002 r. utworzono z dniem 1 stycznia 2003 r. jednostkę organizacyjną Powiatu Powiatowy Zespół do Spraw Orzekania o Niepełnosprawności w Gorlicach, zwany dalej Powiatowy Zespół, działający w formie jednostki budżetowej. Powiatowy Zespół, powołano 1 stycznia 2003 r. zarządzeniem Starosty Gorlickiego Nr 26 z 31 grudnia 2002 r. w sprawie powołania Powiatowego Zespołu ds. Orzekania o Niepełnosprawności po wyrażeniu zgody przez Wojewodę Małopolskiego zarządzeniem Nr 414/02 z 30 grudnia 2002 r. w sprawie wyrażenia zgody na powołanie Powiatowego Zespołu do Spraw Orzekania o Niepełnosprawności w powiecie gorlickim. Uzupełnieniem decyzji Wojewody Małopolskiego o wyrażenie zgody na powołanie Powiatowego Zespołu, był protokół uzgodnień dotyczących warunków realizacji zadania przez Powiatowy Zespół, dokonanych w wyniku prac Zespołu Zadaniowego. Powiatowy Zespół realizuje zadania z zakresu administracji rządowej dotyczące orzekania o niepełnosprawności, określone w ustawie z dnia 27 sierpnia 1997 r. o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnieniu osób niepełnosprawnych (Dz. U. z 2011 r. Nr 127, poz. 721 z późn. zm.) zwanej dalej ustawą o rehabilitacji zawodowej i społecznej. Powiatowy Zespół jest jednostką organizacyjną Powiatu Gorlickiego działającą w formie jednostki budżetowej na podstawie Statutu nadanego Uchwałą Rady Powiatu Gorlickiego Nr XLI/341/06 z 29 czerwca 2006 r. w sprawie nadania statutu Powiatowemu Zespołowi ds. orzekania o Niepełnosprawności w Gorlicach. Szczegółowy zakres działania oraz strukturę organizacyjną i etatyzację Powiatowego Zespołu, określa regulamin organizacyjny uchwalony przez Zarząd Powiatu Gorlickiego Uchwałą Nr 218/92/08 z 18 czerwca 2008 r. Powiatowym Zespołem kieruje Kierownik, który ponosi odpowiedzialność za organizację i funkcjonowanie jednostki. Powiatowy Zespół samodzielnie prowadzi rachunkowość, w oparciu o księgi rachunkowe prowadzone ręcznie w formie przebitkowej kartoteki kontowe, dziennik. 2

3 Otrzymywane środki w ramach dotacji celowej z budżetu Wojewody Małopolskiego, przechodzą przez konto bankowe Starostwa Powiatowego w Gorlicach. Powiatowy Zespół sporządza sprawozdania finansowe i przekazuje je do Starostwa Powiatowego w Gorlicach. 1. Ustalenia ogólne Budżet Powiatowego Zespołu funkcjonuje w dziale 853 Pozostałe zadania w zakresie polityki społecznej, rozdziale Zespoły do spraw orzekania o niepełnosprawności. Dotacja celowa z przeznaczeniem na działalność w układzie zadaniowym dotyczy realizacji działania Prowadzenie nadzoru i wykonywanie funkcji kontrolnych nad orzekaniem o niepełnosprawności i stopniu niepełnosprawności. W 2013 r. plan finansowy Powiatowego Zespołu po zmianach zakładał wydatki w łącznej wysokości ,00 zł, z czego: na kwotę ,00 zł ze środków z budżetu Wojewody Małopolskiego w ramach dotacji celowej w dziale 853, rozdziale 85321, 2110 Dotacje celowe przekazane z budżetu państwa na zadania bieżące z zakresu administracji rządowej oraz inne zadania zlecone ustawami realizowane przez powiat, na kwotę ,00 zł ze środków z budżetu Powiatu Gorlickiego. Wydatki Powiatowego Zespołu na dzień 31 grudnia 2013 r. zostały wykonane w łącznej kwocie ,41 zł, z czego: w kwocie ,19 zł ze środków przyznanej dotacji celowej, w kwocie ,22 zł ze środków Powiatu Gorlickiego. Niewykorzystane środki w łącznej kwocie 7,59 zł Powiatowy Zespół zwrócił na rachunek Starostwa Powiatowego w Gorlicach w dniu 31 grudnia 2013 r. Niewykorzystane środki dotacji w wysokości 4,81 zł Powiat Gorlicki zwrócił na rachunek Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie w dniu 30 stycznia 2014 r., tj. z zachowaniem terminu określonego w art. 168 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2013 r. poz. 885 z późn. zm.) dalej ustawa o finansach publicznych. W wyniku kontroli wykazano, że ze środków własnych w ramach planu finansowego Starostwa Powiatowego w Gorlicach poniesiono ponadto w 2013 r. wydatki związane z utrzymaniem siedziby Powiatowego Zespołu, w szczególności dotyczące odpłatności za media oraz centralne ogrzewanie na ogólną kwotę 9.435,30 zł. 2. Plan finansowy Powiatowego Zespołu 3

4 Plan finansowy Powiatowego Zespołu według stanu na 31 grudnia 2013 r. wynosił ,00 zł, z tego: ,00 zł ze środków dotacji, w tym ,00 zł z przeznaczeniem na wydawanie orzeczeń ,00 zł z przeznaczeniem na podniesienie poziomu wynagradzania specjalistycznych usług orzeczniczych oraz doposażenie ich warsztatów pracy ,00 zł ze środków własnych Powiatu. Zasady finansowania działania powiatowych zespołów do spraw orzekania o niepełnosprawności regulują przepisy ustawy o rehabilitacji zawodowej i społecznej. Zgodnie z art. 6 ust. 1a powyższej ustawy, wydatki związane z tworzeniem i działalnością zespołów są pokrywane ze środków finansowych budżetu państwa. Wydatki te mogą być również pokrywane ze środków finansowych jednostek samorządu terytorialnego. Wojewoda Małopolski pismem nr WF-I z 24 października 2012 r. poinformował Zarząd Powiatu Gorlickiego o kwocie dotacji celowej przewidzianej na działalność Powiatowego Zespołu, w projekcie ustawy budżetowej na 2013 r. w wysokości ,00 zł. Następnie pismem nr WF-I z 22 lutego 2013 r. poinformował o kwocie dotacji wynikającej z ustawy budżetowej na 2013 r. gdzie zaplanowana dla Powiatowego Zespołu kwota dotacji wynosiła ,00 zł. W trakcie 2013 r. przypadająca na Powiatowy Zespół zaplanowana łączna kwota dotacji z budżetu państwa uległa zwiększeniu do wysokości ,00 zł zarządzeniami Wojewody Małopolskiego odpowiednio z dnia: 6 czerwca 2013 r., 8 października 2013 r., 25 października 2013 r. oraz 14 listopada 2013 r. Ponadto plan finansowy Powiatowego Zespołu na 2013 r. został zwiększony o kwotę ,00 zł w związku z dofinansowaniem środkami Powiatu Gorlickiego, z czego: uchwałą Rady Powiatu Gorlickiego Nr XXVII/194/13 z dnia 28 marca 2013 r. w sprawie zmiany Uchwały Budżetowej Powiatu Gorlickiego na 2013 rok i uchwałą Zarządu Powiatu Gorlickiego Nr 300/134/13 z dnia 28 marca 2013 r. w sprawie zmiany uchwały w sprawie wykonania budżetu Powiatu na 2013 rok przez jednostki budżetowe zwiększono plan wydatków o kwotę ,00 zł, uchwałami Zarządu Powiatu Gorlickiego z dnia 30 października 2013 r. Nr 361/165/13 w sprawie zmiany planu dochodów i wydatków budżetu Powiatu Gorlickiego na 2013 r. i Nr 4

5 362/165/13 w sprawie zmiany uchwały w sprawie wykonania budżetu Powiatu na 2013 rok przez jednostki budżetowe zwiększono plan wydatków o kwotę ,00 zł Ponadto na realizację wydatków dotyczących utrzymania siedziby Powiatowego Zespołu, w 2013 r. zwiększono plan finansowy Starostwa Powiatowego w Gorlicach o kwotę ,00 zł (uchwała Zarządu Powiatu Gorlickiego Nr 281/120/13 z dnia 2 stycznia 2013 r. w sprawie wykonania budżetu Powiatu na 2013 r. przez jednostki budżetowe, w związku z uchwałą NR XXIV/178/12 Rady Powiatu Gorlickiego z dnia 27 grudnia 2012 r. w sprawie Uchwały Budżetowej Powiatu Gorlickiego na 2013 rok.) Ustalenie planu finansowego Powiatowego Zespołu na 2013 r. oraz jego zmiany w trakcie roku, w dziale 853, rozdziale ze środków dotacji celowej przyznanej w 2110, przedstawiono w poniższym zestawieniu, (kwoty w zł.): Opis Plan na r. Uchwała Zarządu Powiatu Gorlickieg o Nr 281/120/13, 282/120/13 z r. Uchwały Zarządu Powiatu Gorlickie go Nr 293/130/1 3, 294/130/1 3 z r. Uchwały Zarządu Powiatu Gorlickie go Nr 319/145/1 3, 320/145/1 3 z r. Uchwały Zarządu Powiatu Gorlickie go Nr 339/150/ 13, 340/150/ 13 z r. Uchwały Zarządu Powiatu Gorlickie go Nr 358/162/ 13, 359/162/ 13 z r. Uchwały Zarządu Powiatu Gorlickie go Nr 362/165/1 3, 363/165/1 3 z r. Uchwały Zarządu Powiatu Gorlickie go Nr 373/167/1 3, 374/167/1 3 z r. Uchwały Zarządu Powiatu Gorlickie go Nr 393/175/1 3, 394/175/1 3 z r. Plan po zmianach na r Wynagrodzeni a osobowe pracowników Dodatkowe wynagrodzeni e roczne Składki na ubezpieczenia społeczne Składki na Fundusz Pracy Wynagrodzeni a bezosobowe Zakup materiałów i wyposażenia Zakup usług zdrowotnych Zakup usług pozostałych Zakup usług dostępu do sieci Internet

6 Opłata z tytułu zakupu usług telekomunikac yjnych świadczonych w stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej Podróże służbowe krajowe Różne opłaty i składki Odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych Szkolenia pracowników niebedacych członkami korpusu służby cywilnej RAZEM Natomiast zmiany w planie finansowym Powiatowego Zespołu w 2013 r. ze środków własnych Powiatu Gorlickiego, przedstawiono w poniższym zestawieniu (kwoty w zł.): Uchwały Zarządu Opis Uchwała Zarządu Powiatu Gorlickiego Nr 300/134/13 z r. Zarządzenie Kierownika Powiatowego Zespołu nr 3/2013 z r. Uchwała Zarządu Powiatu Gorlickiego Nr 362/165/13 z Zarządzenie Kierownika Powiatowego Zespołu nr 7/2013 z r. Powiatu Gorlickiego Nr 392/175/13, 393/175/13, 394/175/13 z r. Zarządzenie Kierownika Powiatowego Zespołu nr 10/2013 z Plan po zmianach na r. ze środków własnych Powiatu r Dodatkowe wynagrodzenie roczne Składki na ubezpieczenia społeczne Składki na Fundusz Pracy Wynagrodzenia bezosobowe

7 Zakup materiałów i wyposażenia Zakup usług zdrowotnych Zakup usług pozostałych Zakup usług dostępu do sieci Internet Opłata z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej Podróże służbowe krajowe Odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych Szkolenia pracowników niebedacych członkami korpusu służby cywilnej RAZEM Wykazano, zgodnie z powyższymi zestawieniami, że w dniu 30 grudnia 2013 r. Uchwałami Zarządu Powiatu Gorlickiego o numerach: 392/175/13, 393/175/13 i 394/175/13 dokonano zmiany planu dochodów i wydatków budżetu Powiatu Gorlickiego na 2013 r., zmiany uchwały w sprawie wykonania budżetu Powiatu na 2013 r. przez jednostki budżetowe oraz zmiany planu finansowego zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych ustawami, wykonywanych przez Powiat Gorlicki w 2013 r. W tym samym dniu w następstwie podjętych uchwał, zarządzeniem Kierownika Powiatowego Zespołu nr 10/2013 zmieniono plan finansowy Powiatowego Zespołu na 2013 r. Dokonane zmiany planu dotyczyły przeniesień pomiędzy wydatkami ze środków dotacji a wydatkami ze środków własnych Powiatu. I tak: wydatki ze środków dotacji celowej (do dnia 29 grudnia 2013 r.) zaplanowano w czternastu paragrafach klasyfikacji budżetowej (tj. 4010, 4040, 4110, 4120, 4170, 4210, 4280, 4300, 4350, 4370, 4410, 4430, 4440 i 4700). Jednak ostatecznie po uwzględnieniu wszystkich zmian w 2013 r. plan wydatków z dotacji na 31 grudnia 2013 r. ustalono tylko w czterech paragrafach (tj. 4010, 4040, 4110 oraz 4170). 7

8 Natomiast wydatki ze środków własnych Powiatu (do dnia 29 grudnia 2013 r.) zaplanowano pierwotnie tylko w jednym paragrafie tj Natomiast po dokonaniu zmian w dniu 30 grudnia 2013 r. wydatki te zaplanowano już w jedenastu paragrafach (tj. 4040, 4110, 4120, 4210, 4280, 4300, 4350, 4370, 4410, 4440 oraz 4700). 3. Realizacja wydatków budżetowych W 2013 r. Powiat Gorlicki otrzymał z budżetu państwa dotację celową na realizację zadań przez Powiatowy Zespól w łącznej wysokości ,00 zł. Małopolski Urząd Wojewódzki w Krakowie przekazywał środki dotacji w miesięcznych transzach, w ślad za kwartalną weryfikacją realizowanych zadań. Powiat Gorlicki przekazywał środki na rachunek Powiatowego Zespołu w pełnej kwocie, po upływie od jednego do pięciu dni od ich otrzymania z Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie. Powiat Gorlicki środki własne na dofinansowanie działalności Powiatowego Zespołu w łącznej wysokości ,00 zł przekazał w 2013 r. w sześciu transzach w wysokości od 2.000,00 zł w lipcu 2013 r. do ,00 zł w grudniu 2013 r. Kontrola wykazała, że wydatki Powiatowego Zespołu w 2013 r. wyniosły łącznie ,41 zł, z czego: w kwocie ,19 zł ze środków przyznanej dotacji celowej, w kwocie ,22 zł ze środków Powiatu Gorlickiego. Kształtowanie się wydatków zarówno ze środków dotacji celowej jak też ze środków Powiatu w poszczególnych paragrafach, z podziałem na wydatki według stanu na 29 grudnia 2013 r. oraz 31 grudnia 2013 r. przedstawia poniższa tabela: Środki dotacji celowej Środki Powiatu Gorlickiego Plan do Wykonanie na r. Plan po zmianach na r. Wykonanie r. Plan do r. Wykonanie r. Plan po zmianach na r. Wykonanie r , , , ,95 0,00 0,00 0,00 0, , , , ,00 0,00 0,00 1,00 0, , , , ,00 0,00 0, , , , ,61 0,00 0,00 0,00 0, , , , , , , , ,73 0,00 0,00 8

9 , ,00 0,00 0,00 0,00 0, , , ,00 43,00 0,00 0,00 0,00 0,00 43,00 43, , ,72 0,00 0,00 0,00 0, , , ,00 708,00 0,00 0,00 0,00 0,00 708,00 708, , ,04 0,00 0,00 0,00 0, , , ,00 274,00 0,00 0,00 0,00 0,00 274,00 274, ,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, , ,29 0,00 0,00 0,00 0, , , ,00 160,00 0,00 0,00 0,00 0,00 160,00 160,00 Ogółem , , , , , , , ,22 Do dnia 29 grudnia 2013 r. plan wydatków z dotacji zakładał wydatki w łącznej wysokości ,00 zł w czternastu paragrafach klasyfikacji budżetowej (tj. 4010, 4040, 4110, 4120, 4170, 4210, 4280, 4300, 4350, 4370, 4410, 4430, 4440 oraz 4700) i został wykonany w tych paragrafach w kwocie ,40 zł. Jednak ostatecznie na dzień 31 grudnia 2013 r. po uwzględnieniu wszystkich zmian, plan z dotacji zakładał wydatki tylko w czterech paragrafach (tj. 4010, 4040, 4110 oraz 4170) i został wykonany w kwocie ,19 zł. Natomiast plan wydatków ze środków Powiatu Gorlickiego do dnia 29 grudnia 2013 r. zakładał wydatki tylko w 4170 w wysokości 50,000,00 zł i został wykonany w kwocie ,73 zł. Po zmianach na 31 grudnia 2013 r. plan ten zakładał już wydatki w jedenastu paragrafach klasyfikacji budżetowej (tj. 4040, 4110, 4120, 4210, 4280, 4300, 4350, 4370, 4410, 4440 i 4700) i został wykonany w kwocie ,22 zł. Szczegółowe wykonanie budżetu Powiatowego Zespołu za 2013 r. przedstawiono w poniższym zestawieniu: p. L Wyszczególnienie Wydatki ogółem z tego: dotacja z tego: środki Powiatu % udział w wydatkach ogółem ( ,41 zł) Wynagrodzenia 1 pracowników administracji wraz z , , ,74 52,01 pochodnymi 9

10 Wynagrodzenia składów. 2 orzekających wraz ze składkami na , , ,15 36,76 ubezpieczenie społeczne Usługi pocztowe, bankowe, 3. telekomunikacyjne, Internet, dozór i , ,04 7,03 sprzątanie pomieszczeń itp.. 4 Materiały biurowe i wyposażenie 7.677, ,00 2,56 Badania okresowe. 5 pracowników, delegacje, szkolenia BHP, zakładowy fundusz 4.898, ,29 1,64 świadczeń socjalnych Ogółem: , , , Spośród ogółu wydatków poniesionych przez Powiatowy Zespół w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2013 r. (tj ,41 zł): na wynagrodzenia osobowe pracowników administracji wraz z pochodnymi przeznaczono ,83 zł, co stanowi 52,01% ogółu wydatków, na wynagrodzenia składów orzekających wraz ze składkami na ubezpieczenie społeczne przeznaczono ,25 zł, co stanowi 36,76% ogółu wydatków, na pozostałe wydatki dotyczące utrzymania pomieszczeń, zakupu usług i materiałów, szkoleń BHP pracowników, kosztów delegacji itp. przeznaczono ,33 zł, co stanowi 11,23% wydatków ogółem. Wydatki poniesione ze środków dotacji celowej ( ,19 zł) zostały przeznaczone na: sfinansowanie wynagrodzeń osobowych pracowników administracji wraz z pochodnymi w kwocie ,09 zł, co stanowi 56,53% wydatków z dotacji, sfinansowanie wynagrodzeń członków zespołów orzekających w kwocie ,10 zł i stanowiły 43,47% wydatków z dotacji. Natomiast wydatki poniesione ze środków Powiatu (49.997,22 zł) dotyczyły: opłacenia pochodnych od wynagrodzeń pracowników administracji ,74 zł, co stanowi 29,46% wydatków ze środków Powiatu, opłacenia składek na ubezpieczenie społeczne od wynagrodzeń składów orzekających 1.599,15 zł, co stanowi 3,2% wydatków ze środków Powiatu, zakupu materiałów i urządzeń biurowych, utrzymania pomieszczeń, zakupu usług pocztowych, bankowych, telekomunikacyjnych, szkoleń i badań okresowych pracowników, 10

11 odpisu na ZFŚS, itp ,33 zł, co stanowi 67,34% wydatków ze środków Powiatu. Kontrola wykazała, że w ramach planu finansowego Starostwa Powiatowego w Gorlicach sfinansowano wydatki związane z utrzymaniem siedziby Powiatowego Zespołu na ogólną kwotę 9.435,30 zł. Zgodnie z Porozumieniem nr ORI /04 z dnia 4 czerwca 2004 r. (ze zmianami) zawartym pomiędzy Starostwem Powiatowym w Gorlicach a Powiatowym Zespołem o zasadach rozliczania kosztów utrzymania lokalu Powiatowy Zespół zobowiązał się do zwrotu na rzecz Starostwa Powiatowego w Gorlicach 14,91% kosztów ogólnych energii elektrycznej, centralnego ogrzewania, zużycia wody i odprowadzania ścieków oraz wywozu śmieci naliczanych Starostwu przez dostawców (usługodawców) w budynku Starostwa przy ul. Słonecznej 7. Powierzchnia użytkowa budynku wynosi łącznie 890,86 m 2, z czego Powiatowy Zespół użytkuje 132,85 m 2, co stanowi 14,91% powierzchni użytkowej budynku. Ustalono, że wydatki związane z utrzymaniem lokalu były pokrywane bezpośrednio z wydatków Starostwa Powiatowego w Gorlicach. Wydatki poniesione w okresie objętym kontrolą przez Starostwo Powiatowe w Gorlicach w dziale 853, rozdziale 85321, wyniosły łącznie 9.435,30 zł, w tym: w 4260 Zakup energii na kwotę 8.488,35 zł, w 4300 Zakup usług pozostałych na kwotę 657, 86 zł, w 4520 Opłaty na rzecz budżetów jednostek samorządu terytorialnego na kwotę 289,09 zł. Wydatki dotyczyły kosztów wywozu odpadów, centralnego ogrzewania, wody i odprowadzania ścieków oraz zużycia energii elektrycznej przez Powiatowy Zespół w budynku Starostwa przy ul. Słonecznej Zatrudnienie i wydatki płacowe kadry administracyjnej Na dzień 1 stycznia 2013 r. w Powiatowym Zespole zatrudnionych było 6 osób na 4,25 etatu, tj. 1. Kierownik /Przewodnicząca 1 etat, 2. Sekretarz 1 etat, 3. Główny Księgowy ¼ etatu, 4. Starszy referent ds. administracyjnych 1 etat, 5. Starszy referent ds. administracyjno-księgowych ½ etatu pracownik ten od 11 sierpnia 2012 r. do 6 stycznia 2013 r. przebywał na zasiłku chorobowym i z dniem 6 stycznia 2013 r. rozwiązano z nim umowę o pracę, 11

12 6. Starszy referent ds. administracyjno-księgowych ½ etatu pracownik ten był zatrudniony od 13 sierpnia 2012 r. do 6 stycznia 2013 r. na czas zastępstwa za pracownika przebywającego na zwolnieniu chorobowym. W ciągu 2013 r.: zatrudniono na czas określony od 18 marca do 31 grudnia 2013 r. jednego pracownika w wymiarze ½ etatu, rozwiązano umowę o pracę z 3 pracownikami zatrudnionymi na ½ etatu, a tym samym zmniejszono wymiar zatrudnienia o 1 i ½ etatu. W efekcie stan zatrudnionych na dzień 1 stycznia 2014 r. r. wynosił 4 osoby, zatrudnione w wymiarze łącznym 3,25 etatu. Kontrola wykazała, że z dniem 15 lutego 2014 r. w stosunku do 2 pracowników (główny księgowy i starszy referent) za porozumieniem stron obniżono wymiar zatrudnienia o 0,125 etatu, czyli łącznie o 0,25 etatu. Tym samym na dzień 15 lutego 2014 r. w Powiatowym Zespole zatrudnione były 4 osoby kadry administracyjnej w wymiarze łącznym 3 etatów, tj. 1. Kierownik 1 etat, 2. Sekretarz 1 etat, 3. Główny Księgowy 1/8 etatu, 4. Starszy referent ds. administracyjnych 7/8 etatu. Przeprowadzona kontrola wykazała, że w 2013 r. na wydatki płacowe pracowników administracji przeznaczono łącznie ,83 zł, z tego na: wynagrodzenia osobowe ( 4010) ,95 zł w całości ze środków dotacji, dodatkowe wynagrodzenie roczne ( 4040) ,28 zł, z czego ,00 zł z dotacji, a 0,28 zł ze środków Powiatu, składki na ubezpieczenie społeczne ( 4110) ,99 zł, z czego 9.764,14 zł z dotacji, a ,85 zł ze środków Powiatu, składki na Fundusz Pracy ( 4210) 1.814,61 zł w całości ze środków Powiatu. Na wydatki płacowe administracji ze środków dotacji przeznaczono łącznie ,09 zł, co stanowi 90,56% wydatków płacowych, natomiast ze środków Powiatu Gorlickiego kwotę ,74 zł, co stanowi 9,44% tych wydatków. 12

13 Struktura wynagrodzeń pracowników administracyjnych wraz z pochodnymi według rodzaju wydatków na dzień 31 grudnia 2013 r. przedstawia się następująco: wypłata wynagrodzeń netto (wraz z dodatkowym wynagrodzeniem rocznym) ,27 zł, opłacenie składek na ubezpieczenie społeczne (pracownik) ,95 zł, opłacenie składek na ubezpieczenie społeczne (pracodawca) ,99 zł, opłacenie składek na ubezpieczenie zdrowotne ,01 zł, zapłata podatku dochodowego 8.604,00 zł, opłacenie składek na Fundusz Pracy 1.814,61 zł. Na koniec 2013 r. udział wydatków na wynagrodzenia i pochodne pracowników administracji w zrealizowanych wydatkach ogółem wynosił 52,01%. Kwestię wynagrodzenia pracowników administracyjnych Powiatowego Zespołu reguluje ustawa z dnia 21 listopada 2008 r. o pracownikach samorządowych (Dz. U. Nr 223, poz z późn. zm.) dalej ustawa o pracownikach samorządowych oraz rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 18 marca 2009 r. w sprawie wynagradzania pracowników samorządowych (Dz. U. z 2013, poz z późn. zm.) dalej rozporządzenie w sprawie wynagradzania pracowników samorządowych. Jak ustalono w trakcie kontroli stosownie do przepisów art. 39 ust. 3 ustawa o pracownikach samorządowych maksymalne miesięczne wynagrodzenie kierowników i zastępców kierowników jednostek budżetowych Powiatu Gorlickiego zostało określone Zarządzeniem Starosty Gorlickiego Nr 27 z dnia 10 czerwca 2009 r. Natomiast Zarządzeniem Kierownika Powiatowego Zespołu Nr 3 z dnia 15 czerwca 2009 r. wprowadzono Regulamin wynagradzania pracowników Powiatowego Zespołu. W celu dokonania prawidłowości ustalania wysokości wynagradzania pracowników Powiatowego Zespołu, dokonano analizy wysokości wynagrodzenia według stanu na 31 grudnia 2013 r. uwzględniając obowiązujący w Powiatowym Zespole regulamin wynagradzania i ustalone zarządzeniem Starosty Gorlickiego maksymalne miesięczne wynagrodzenie kierowników jednostek budżetowych jak również przepisy rozporządzenia w sprawie wynagradzania pracowników samorządowych. Zgodnie z przepisami rozporządzenia w sprawie wynagradzania pracowników samorządowych, minimalny poziom wynagrodzenia zasadniczego Przewodniczącego Powiatowego Zespołu ustalono w XV kategorii zaszeregowania. W kategorii tej minimalne wynagrodzenie wynosi 1.500,00 zł. Ustalona zarządzeniem Starosty Gorlickiego maksymalna 13

14 kwota wynagrodzenia zasadniczego dla Kierownika Powiatowego Zespołu wynosi 5.000,00 zł natomiast dodatku funkcyjnego 2.000,00 zł. Kontrola wykazała, że w 2013 r. średnie wynagrodzenie zasadnicze wraz z dodatkiem funkcyjnym Kierownika Powiatowego Zespołu nie przekroczyło maksymalnej wysokości i stanowiło 54 % maksymalnego. Zgodnie z regulaminem wynagradzania wprowadzonym przez Kierownika Powiatowego Zespołu, pracownicy administracyjni zaszeregowani byli w kategorii VIII, XIII oraz XVI. Średnie miesięczne minimalne wynagrodzenie w tych kategoriach ustalono w rozporządzeniu w sprawie wynagradzania pracowników samorządowych na 1.357,50 zł. W związku z tym, że dwóch pracowników administracyjnych zatrudnionych było w niepełnym wymiarze czasu pracy, to średnie miesięczne minimalne wynagrodzenie w tych kategoriach, w wysokości proporcjonalnej do wymiaru czasu pracy określonego w umowie o pracę wynosiło 911,88 zł. Kontrola wykazała, że w 2013 r. faktyczne średnie wynagrodzenie zasadnicze pracowników administracji wyliczone proporcjonalnie do wymiaru czasu pracy wynosiło 1.193,52 zł stanowiło 64,4 % maksymalnego. Natomiast średnia wysokość dodatku wyliczona proporcjonalnie do wymiaru czasu pracy wynosiła faktycznie 214,16 zł. Pracownikom administracji wypłacono ponadto w 2013 r. dodatki za wieloletnią pracę (tzw. stażowe) w wysokości 5 i 20% wynagrodzenia zasadniczego. Średnia wysokość tych dodatków wynosiła od 12,00 zł do 600,00 zł miesięcznie. Kontrola wykazała, że w okresie objętym kontrolą dwóch pracowników otrzymało jednorazowe nagrody w wysokości odpowiednio 300,00 zł i 374,00 zł. Pracownikowi pobierającemu do dnia 6 stycznia 2013 r. zasiłek chorobowy, z którym rozwiązano z tym dniem umowę o pracę wypłacono ekwiwalent za urlop w wysokości 1.150,48 zł. Wyniki kontroli wykazały, że wynagrodzenie zasadnicze pracowników Powiatowego Zespołu, określone w umowach o pracę nie było niższe od określonego w rozporządzeniu w sprawie wynagradzania pracowników samorządowych. Kontrolą objęto również prawidłowość ustalania i opłacania składek na ubezpieczenie społeczne, zdrowotne i Fundusz Pracy. Zbadano w tym zakresie ewidencję księgową, deklaracje rozliczeniowe ZUS DRA oraz przelewy należnych składek do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych. 14

15 Na opłacenie składek na ubezpieczenie społeczne, zdrowotne i Fundusz Pracy wydatkowano w 2013 r. łącznie ,24 zł, z czego na opłacenie składek na: ubezpieczenie społeczne ,75 zł, ubezpieczenie zdrowotne ,88 zł, Fundusz Pracy 1.814,61 zł. Kontrola deklaracji rozliczeniowych wykazała, że w miesiącu kwietniu i wrześniu 2013 r. Powiatowy Zespół we własnym zakresie sporządził i przekazał do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych cztery deklaracje rozliczeniowe korygujące. Zgodnie z wyjaśnieniem Głównego Księgowego konieczność korekty danych wynikała z faktu: zgłoszenia w miesiącu styczniu pracownika do ubezpieczenia zdrowotnego, jednakże po przeprowadzeniu rozmowy z pracownikiem ZUS ustalono, że zgłoszenie winno być do ubezpieczenia społecznego i zdrowotnego. Ustalono, że wynikająca z deklaracji rozliczeniowych i deklaracji korygujących kwota składek wynosi łącznie ,29 zł, zaś kwota przekazana w 2013 r. do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych ,24 zł. Saldo na koniec 2013 r. w wysokości 1.220,05 zł stanowią częściowo niezapłacone składki społeczne opłacane przez pracodawcę za miesiąc grudzień 2013 r. w wysokości 1.220,07 zł pomniejszone o nadpłacone składki za miesiąc lipiec 2013 r. w wysokości 0,02 zł. Przepis art. 47 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. z 2013 r. poz z późn. zm.) normuje m.in., że płatnik składek przesyła deklarację rozliczeniową, imienne raporty miesięczne oraz opłaca składki za dany miesiąc nie później niż do 5 dnia następnego miesiąca. Ustalono, że w obowiązującym terminie tj. do 5 dnia następnego miesiąca, przekazano składki za miesiące od stycznia do lipca oraz za listopad i grudzień 2013 r. Natomiast w trzech przypadkach, tj. za miesiące sierpień, wrzesień i październik 2013 r. odprowadzono składki nieterminowo, a opóźnienia wahały się od 7 do 10 dni. I tak: składkę na ubezpieczenie społeczne w kwocie 2.732,04 zł oraz składkę na Fundusz Pracy w kwocie 137,96 zł za sierpień 2013 r. odprowadzono w dniu 12 września 2013 r. zamiast do dnia 5 września 2013 r. opóźnienie wynosiło 7 dni, składkę na ubezpieczenie społeczne, zdrowotne i Fundusz Pracy w łącznej kwocie 4.316,61 zł za wrzesień 2013 r. odprowadzono w dniu 14 października 2013 r. zamiast do dnia 5 października 2013 r. opóźnienie wynosiło 9 dni, składkę na ubezpieczenie społeczne w kwocie 2.750,00 zł oraz składkę na Fundusz Pracy w kwocie 159,40 zł za październik 2013 r. odprowadzono w dniu 15 listopada 2013 r. zamiast do dnia 5 listopada 2013 r. opóźnienie wynosiło 10 dni. 15

16 Ponadto ustalono, że deklarację rozliczeniową ZUS DRA za miesiąc wrzesień 2013 r. sporządzono i przesłano do ZUS z jednodniowym opóźnieniem, tj. w dniu 8 października 2013 r. zamiast do dnia 5 października 2013 r. Wyjaśniając przyczyny opóźnień w przekazywaniu składek i deklaracji rozliczeniowych do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych, Sekretarz Powiatowego Zespołu (w zastępstwie Kierownika Powiatowego Zespołu) i Główny Księgowy stwierdzili m.in. ( ) 1. Miesiąc sierpień-nie przelano w terminie składek społecznych i składek funduszu pracy ze względu na brak środków finansowych, składki te zostały przekazane w dniu otrzymania dotacji na konto tj. 12 września. 2. Miesiąc wrzesień Deklarację za miesiąc wrzesień złożono w dniu 8 października przeoczenie terminu przez składającego deklarację, przelewu składek społecznych, składki zdrowotne i fundusz pracy ze względu na brak środków zostały przekazane w dniu 14 października po otrzymaniu środków dotacji na konto. 3. Miesiąc październik ze względu na brak środków finansowych w dniu 15 listopada zostały przekazane brakujące wpłaty za składki społeczne oraz składka na fundusz pracy. 5. Wydatki zrealizowane w ramach 4170 Wynagrodzenia bezosobowe Plan wydatków z dotacji w ramach 4170 wynosił na dzień 31 grudnia 2013 r. kwotę ,00 zł. Wydatki wykonane za 2013 r. wyniosły natomiast kwotę ogółem ,24 zł i zostały poniesione w całości ze środków dotacji celowej. Na wynagrodzenia bezosobowe zaplanowano pierwotnie ze środków dotacji kwotę ,00 zł, co stanowiło 20,29% wydatków z dotacji planowanej dla Powiatowego Zespołu w projekcie ustawy budżetowej ( ,00 zł). Plan w tej wysokości ustalono Uchwałą Zarządu Powiatu Gorlickiego Nr 282/120/13 z dnia 2 stycznia 2013 r. w sprawie planu finansowego zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych ustawami, wykonywanych przez Powiat Gorlicki w 2013 r. Z przyznanych w 2013 r. przez Wojewodę Małopolskiego w ramach dotacji celowej dodatkowych środków, na wynagrodzenia bezosobowe, zaplanowano kwotę 9.355,00 zł (Uchwały Zarządu Powiatu Gorlickiego z 6 marca 2013 r., 12 czerwca 2013 r. oraz 13 listopada 2013 r.). Na wynagrodzenia bezosobowe zaplanowano ponadto wydatki ze środków własnych Powiatu na kwotę ogółem ,00 zł. Do dnia 29 grudnia 2013 r. wydatki poniesione w tym paragrafie wynosiły ogółem ,24 zł, z czego: 16

17 58.270,51 zł ze środków dotacji, ,73 zł ze środków Powiatu. W dniu 30 grudnia 2013 r. Uchwałami Zarządu Powiatu dokonano zmian w budżecie Powiatowego Zespołu poprzez przeniesienie planu wydatków pomiędzy środkami dotacji a własnymi Powiatu zwiększając plan wydatków ze środków dotacji w omawianym paragrafie o kwotę ,00 zł, a zmniejszając ze środków własnych Powiatu o kwotę ,00 zł. Plan wydatków z dotacji po zmianie wynosił ,00 zł. Po zmianie planu, poleceniem księgowania nr 1/W z dnia 30 grudnia 2013 r. przeksięgowano wydatki ze środków własnych Powiatu na wydatki z dotacji. Po przeksięgowaniu wydatki poniesione w tym paragrafie w wysokości ogółem ,24 zł zostały pokryte z dotacji. Kontrola wykazała, ze środki dotacji ( ,24 zł) w ramach omawianego paragrafu przeznaczono na: wynagrodzenia z tytułu umów cywilnoprawnych zawartych z członkami zespołów orzekających ,00 zł (z tego pokryte ze środków nagrody pieniężnej na kwotę ,00 zł), wynagrodzenia obsługi składów orzekających 6.696,00 zł, wynagrodzenia z tytułu umowy zlecenia zawartej na usługi szkolenia w zakresie Bezpieczeństwa i Higieny Pracy 440,00 zł, zapłatę korekty składek ZUS 37,24 zł. Wydatki na sfinansowanie umów cywilnoprawnych zawartych przez Kierownika Powiatowego Zespołu z członkami składów orzekających oraz na koszty obsługi wyniosły łącznie w ,00 zł i stanowiły odpowiednio 35,90% ogółu wydatków Powiatowego Zespołu i 43,08% wydatków z dotacji celowej. Członków powiatowego zespołu powołuje i odwołuje starosta na wniosek przewodniczącego zespołu, natomiast przewodniczący powiatowego zespołu wyznacza skład orzekający, w tym przewodniczącego spośród członków zespołu ( 18 ust. 3 i 19 ust.1 rozporządzenia w sprawie orzekania o niepełnosprawności i stopniu niepełnosprawności). Na wniosek Przewodniczącego Powiatowego Zespołu Zarządzeniami Starosty Gorlickiego o numerach: 1 z dnia 6 stycznia 2003 r., 19 z dnia 30 czerwca 2008 r., 37 z dnia 23 grudnia 2008 r., 44 z dnia 30 września 2009 r., 51z dnia 27 listopada 2009 r., 13 z dnia 25 marca 2010 r., 18 z dnia 7 marca 2011 r. oraz 29 z dnia 23 sierpnia 2012 r. powołano ogółem 25 osób na członków Powiatowego Zespołu, tj. sekretarza Zespołu, 14 lekarzy oraz psychologów, doradców zawodowych, pedagogów i pracowników socjalnych (10 osób). 17

18 Nabór lekarzy orzeczników, według informacji Sekretarza Powiatowego Zespołu dokonywany był: ( ) w różnych formach w zależności od stopnia zainteresowania tychże pracą w zespole. Była to forma zarówno ogłoszenia publicznego umieszczonego na tablicy ogłoszeń w Starostwie, Urzędzie Miasta Gorlice, Urzędach Gmin, Szpitalu, PCPR, PZON w ramach, którego dokonano naboru jedynie jednego lekarza specjalisty laryngologa. Dopiero po negocjacjach z indywidualnymi osobami, a w rzeczywistości usilnymi prośbami kierowanymi do lekarzy ( ) udało się pozyskać okulistę i psychiatrę. W chwili obecnej Zespół posiada pełne zabezpieczenie lekarzy orzeczników ( ). Kontrola wykazała, że zgodnie z 23 ust. 1ww. rozporządzenia, członkowie powiatowego zespołu posiadają zaświadczenia uprawniające do orzekania o niepełnosprawności lub stopniu niepełnosprawności w zakresie danej specjalności, które stanowią podstawę do włączenia osoby do prac w składach orzekających. Zgodnie z informacją z działalności sporządzoną przez Kierownika Powiatowego Zespołu przekazaną do Zarządu Powiatu Gorlickiego, w Powiatowym Zespole w 2013 r. zorganizowano 177 posiedzeń składów orzekających. Pismem z dnia 27 lutego 2014 r. znak: ZN-II Przewodnicząca Wojewódzkiego Zespołu Orzekania o Niepełnosprawności w Krakowie wystąpiła do Starosty Gorlickiego o zwrot dotacji w wysokości ,19 zł wynikającą z tytułu niewykonania przez Powiatowy Zespół planowanej ilości orzeczeń, na których realizację przekazane zostały środki z budżetu państwa w wysokości ,00 zł. W piśmie tym wskazano iż Powiatowy Zespół z nie wykonał planowanej ilości orzeczeń na poziomie 2600 a tylko Uwzględniając dopuszczalny margines błędu przy planowaniu liczby zadań na poziomie 2% z ilości planowanych spraw (52), powiat gorlicki powinien zwrócić do budżetu państwa kwotę w wysokości ,19 zł z tytułu wydania mniejszej niż planowano ilości orzeczeń. Koszt wydania jednego orzeczenia dla Zespołu Powiatowego wyliczony przez Wojewódzki Zespół Orzekania o Niepełnosprawności został ustalony na poziomie 87,80 zł. Na świadczenie usług orzeczniczych na okres jednego roku (2013 r.) zostały zawarte 23 umowy cywilnoprawne (zlecenia) pomiędzy Kierownikiem Zespołu, jako zleceniodawcą, a osobami powołanymi w skład Powiatowego Zespołu, jako zleceniobiorcami, z czego: 14 umów z 12 lekarzami (z 2 lekarzami zawarto po dwie umowy, tj. jedną na okres od dnia 2 stycznia do 18 maja 2013 r. a drugą od dnia 19 maja 2013 r. do 31 grudnia 2013 r.), 18

19 4 umowy na uczestnictwo w pracach składu orzekającego w charakterze pracownika socjalnego, 2 umowy na uczestnictwo w pracach składu orzekającego w charakterze pedagoga, 1 umowę na uczestnictwo w pracach składu orzekającego w charakterze psychologa, 1 umowę na uczestnictwo w pracach składu orzekającego w charakterze doradcy zawodowego, 1 umowę na uczestnictwo w pracach składu orzekającego w charakterze psychologa i doradcy zawodowego. W dniach 2 i 19 maja 2013 r. do ww. umów zawarto aneksy. Aneksami zwiększono wysokość wynagrodzeń od jednego wydanego orzeczenia. Podniesienie poziomu wynagradzania związane było z przyznaniem nagrody pieniężnej na 2013 r. w łącznej wysokości ,00 zł. Na ten cel, tj. na zwiększenie wysokości wynagrodzenia członków składów orzekających, przeznaczono z przyznanej nagrody ,00 zł. Analiza umów zawartych z lekarzami wykazała różnice w poziomach ustalonych stawek za wydanie orzeczenia. W przypadku 12 umów ustalono wynagrodzenie na kwotę 24,00 zł brutto od jednego wydanego orzeczenia oraz 20,00 zł od jednej przeprowadzonej konsultacji specjalistycznej. Aneksami do umów zmieniono z dniem 2 i 19 maja 2013 r. wysokość wynagrodzenia od jednego wydanego orzeczenia na kwotę brutto 30,00 zł oraz 20,00 zł w przypadku udziału w poszerzonym składzie orzekającym. Natomiast w przypadku 2 umów z lekarzami wynagrodzenie ustalono w wyższej wysokości, tj. od jednego wydanego orzeczenia na kwotę 35,00 zł brutto oraz od jednej przeprowadzonej konsultacji specjalistycznej na kwotę 30,00 zł. Aneksami do umów z dniem 2 maja 2013 r. zmieniono wysokość wynagrodzenia od jednego wydanego orzeczenia na kwotę brutto 40,00 zł oraz 30,00 zł w przypadku udziału w poszerzonym składzie orzekającym. Wyjaśnienie w tej sprawie złożył Sekretarz Powiatowego Zespołu i wynika z niego, cyt. ( ) W wyniku przeprowadzonych indywidualnych negocjacji dotyczących stawek uwzględniono w nich miejsce zamieszkania ( ) oraz możliwość kierowania na badania specjalistyczne ( ). Analiza pozostałych umów zawartych na uczestnictwo w pracach składu orzekającego wykazała, że stawka wynagrodzenia w przypadku 7 umów za uczestnictwo w pracach składu orzekającego w charakterze pracownika socjalnego, pedagoga, doradcy zawodowego została 19

20 ustalona na kwotę 12,00 zł brutto od jednego wydanego orzeczenia, a po zmianie aneksami od 2 maja 2013 r. na kwotę 16,00 zł brutto. Natomiast stawka wynagrodzenia w przypadku 2 umów za uczestnictwo w pracach składu orzekającego w charakterze psychologa oraz psychologa i doradcy zawodowego została ustalona na kwotę 14,00 zł brutto od jednego wydanego orzeczenia, a po zmianie aneksami od 2 maja 2013 r. na kwotę 18,00 zł brutto. Zgodnie z wyjaśnieniem złożonym przez Sekretarza Powiatowego Zespołu, różnica w poziomach stawek wynikała z posiadanych kwalifikacji osób zasiadających w składach orzekających ( ) W wyniku przeprowadzonych indywidualnych negocjacji dotyczących stawek uwzględniono w nich możliwość wyboru w trakcie składu orzekającego rodzaju oceny swojej specjalności psychologa lub doradcy zawodowego oraz możliwość kierowania na badania specjalistyczne ( ). W 2013 r. Kierownik Powiatowego Zespołu zawarł ponadto 4 umowy zlecenia dotyczące obsługi administracyjnej posiedzeń składów orzekających oraz sporządzania protokołów z posiedzeń. Wynagrodzenie z tego tytułu ustalono na kwotę brutto 3,00 zł od jednego orzeczenia. Łączne wydatki poniesione na wynagrodzenia obsługi składów orzekających wyniosły w 2013 r ,00 zł. Szczegółowym badaniem objęto wydatki poniesione na sfinansowanie wypłaty wynagrodzeń za świadczenie usług orzeczniczych, w ramach losowo wybranych 4 umówzleceń na kwotę brutto ogółem ,00 zł co stanowi 22,29% ogółu wydatków poniesionych na wynagrodzenia bezosobowe członków i obsługę zespołów orzekających. Kontrolą w tym zakresie objęto realizację wystawionych rachunków do umów o nr: PZON.1151/13/13 z dnia 2 stycznia 2013 r. i aneksu do umowy nr 1 z dnia 2 maja 2013 r. Przedmiotem umowy zawartej na 2013 r. było uczestnictwo w pracach składu orzekającego w charakterze psychologa. Wynagrodzenie za wydanie jednego orzeczenia ustalono od 2 stycznia do 31 kwietnia 2013 r. na kwotę brutto 14,00 zł, a od 2 maja do 31 grudnia 2013 r. na 18,00 zł. Zleceniobiorca przedłożył łącznie 12 rachunków, z tego za wydanie 213 orzeczeń od 2 stycznia do 31 kwietnia 2013 r. 4 rachunki na łączną kwotę brutto 2.982,00 zł oraz 426 orzeczeń od 2 maja do grudnia 2013 r. 8 rachunków na łączną kwotę brutto 7.668,00 zł. W 2013 r. w ramach umowy psycholog wydała łącznie 639 orzeczeń za kwotę brutto ogółem ,00 zł, (netto 8.983,50 zł). Na rachunkach tych stwierdzono adnotacje pracowników Powiatowego Zespołu potwierdzające dokonanie weryfikacji pod względem formalnym i rachunkowym oraz potwierdzenie wykonania pracy. 20

21 PZON.1151/18/13 z dnia 2 stycznia 2013 r. i aneksu do umowy nr 1 z dnia 2 maja 2013 r. oraz PZON.1151/19/13 z dnia 2 stycznia 2013 r. Wykazano, że z p. L.R. w 2013 r. zawarto 2 umowy-zlecenia. Przedmiotem umowy nr PZON.1151/18/13 było uczestnictwo w pracach składu orzekającego w charakterze pracownika socjalnego. Wynagrodzenie za wydanie jednego orzeczenia ustalono od 2 stycznia do 31 kwietnia 2013 r. na kwotę brutto 12,00 zł, a od 2 maja do 31 grudnia 2013 r. na 16,00 zł. Zleceniobiorca w ramach tej umowy przedłożyła łącznie 12 rachunków na ogółem kwotę 2.632,00 zł, z tego 4 rachunki na łączną kwotę brutto 696,00 zł za wydanie 58 orzeczeń od 2 stycznia do 31 kwietnia 2013 r. oraz 8 rachunków na łączną kwotę brutto 1.936,00 zł za 121 orzeczeń od 2 maja do 31 grudnia 2013 r. W ramach tej umowy pracownik socjalny wydała łącznie 179 orzeczeń za kwotę brutto ogółem 2.632,00 zł, netto 2.211,12 zł. Natomiast przedmiotem drugiej umowy o nr PZON.1151/19/13 było uczestnictwo w pracach składów orzekających w charakterze osoby protokołującej. Wynagrodzenie od jednego wydanego orzeczenia ustalono od 2 stycznia do 31 grudnia 2013 r. na kwotę brutto 3,00 zł. Zleceniobiorca w ramach tej umowy przedłożyła łącznie 12 rachunków na łączną kwotę brutto 2.367,00 zł,( netto 1.990,97 zł) od 789 orzeczeń. Na wszystkich rachunkach stwierdzono adnotacje pracowników Powiatowego Zespołu potwierdzające dokonanie weryfikacji pod względem formalnym i rachunkowym oraz potwierdzenie wykonania pracy. Wynagrodzenie ogółem w ramach 2 umów wyniosło łącznie 4.999,00 zł brutto, 4.202,09 zł netto. Wynagrodzenie netto było płatne na rachunek zleceniobiorcy w terminie określonym w umowie, tj. 14 dni po przedłożeniu rachunku, PZON.1151/10/13 z dnia 2 stycznia 2013 r. i aneksu do umowy nr 1 z dnia 2 maja 2013 r. Przedmiotem umowy zawartej na 2013 r. było uczestnictwo lek. med. w pracach składu orzekającego w terminach wyznaczonych przez przewodniczącego. Wynagrodzenie za wydanie jednego orzeczenia ustalono od 2 stycznia do 31 kwietnia 2013 r. na kwotę brutto 35,00 zł oraz 30,00 zł od jednej przeprowadzonej konsultacji specjalistycznej. Natomiast od 2 maja do 31 grudnia 2013 r. wynagrodzenie to zmieniono odpowiednio do 40,00 zł i 30,00 zł. Zleceniobiorca przedłożył łącznie 12 rachunków, z tego 4 rachunki na łączną kwotę brutto 3.150,00 zł za wydanie 90 orzeczeń i 2 rachunki za 2 konsultacje na kwotę 60,00 zł wydane od 2 stycznia do 31 kwietnia 2013 r. oraz 7 rachunków na kwotę brutto 5.120,00 zł za wydanie 128 orzeczeń i jeden rachunek za konsultacje na kwotę 30,00 zł od 2 maja do grudnia 2013 r. W 2013 r. w ramach umowy lek. med. wydała łącznie 218 orzeczeń oraz przeprowadziła 3 konsultacje za kwotę brutto ogółem 8.360,00 zł, netto 7.050,60 zł. Na rachunkach tych stwierdzono adnotacje pracowników Powiatowego Zespołu potwierdzające dokonanie weryfikacji pod względem formalnym i rachunkowym oraz potwierdzenie wykonania pracy. 21

22 Wynagrodzenie netto 7.050,60 zł było płatne na rachunek zleceniobiorcy w terminach określonych w umowie, tj. 14 dni po przedłożeniu rachunku. Ustalono, że na opłacenie składek na ubezpieczenie społeczne za orzeczników składów orzekających wydatkowano ponadto w 2013 r. w 4110 Składki na ubezpieczenie społeczne kwotę ogółem 2.094,01 zł, którą pokryto w kwocie 494,86 zł ze środków dotacji oraz w kwocie 1.599,15 zł ze środków Powiatu Gorlickiego. 6. Kontrola wybranych wydatków Powiatowego Zespołu za 2013 r. Analizą w tym zakresie objęto losowo wybrane dowody księgowe z czerwca i września 2013 r., tj. 22 faktury (w tym rachunki) od nr dowodu księgowego 291 do 341 oraz od nr 443 do 480. Były to wydatki poniesione w paragrafach: 4170, 4210, 4300, 4350, 4370 oraz 4700 na ogólną kwotę ,17 zł. Całość tych wydatków pierwotnie została zapłacona z dotacji celowej. Po zmianie planu finansowego wydatki te w dniu 30 grudnia 2013 r., poleceniem księgowania Nr 1/W, przeksięgowano na wydatki pokryte ze środków Powiatu Gorlickiego. Poddane kontroli wydatki były prawidłowo, zgodnie z rodzajem wydatków, kwalifikowane do poszczególnych podziałek klasyfikacji budżetowej. Dowody księgowe były zadekretowane i opisane w sposób prawidłowy. Sprawdzone zostały pod względem formalno-rachunkowym oraz merytorycznym i zatwierdzone do wypłaty. Wszystkie płatności regulowano w terminach wskazanych na fakturach lub rachunkach. 7. Rozliczenie środków dotacji w wysokości ,00 zł przyznanych w formie nagrody. Pismem Przewodniczącego Wojewódzkiego Zespołu do Spraw Orzekania o Niepełnosprawności znak: ZN-II z dnia 7 lutego 2013 r. Powiatowemu Zespołowi przyznano na 2013 r. dodatkowo ze środków budżetu państwa kwotę w wysokości ,00 zł w formie nagrody. Wskazano przy tym, iż w 2013 roku obowiązywać będą te samo co przyjęte w 2011 r. zasady finansowania działalności zespołów powiatowych. Zgodnie z pismem Wojewody Małopolskiego znak: ZN.II z dnia 31 maja 2011 r. od 2011 r. wprowadzono zmiany w zasadach finansowania działalności powiatowych zespołów do spraw orzekania o niepełnosprawności. Zmiany te polegają na dokonaniu podziału 90% kwoty dotacji przeznaczonej na realizację zadań zleconych z zakresu orzecznictwa o niepełnosprawności pomiędzy powiatowe zespoły do spraw orzekania o niepełnosprawności na etapie zatwierdzania planu wydatków na 2011 r. w zakresie 22

23 dysponenta I stopnia w Dziale 853 Zespoły do spraw orzekania o niepełnosprawności i pozostawieniu 10% kwoty nierozdysponowanej do podziału w trakcie roku budżetowego pomiędzy powiatowe zespoły orzekające ( ). Część środków (10%) z kwoty nierozdysponowanej będzie pełnić funkcję motywacyjną, sprzyjającą podnoszeniu jakości orzekania i upowszechnianiu dobrych wzorców działania. Od 2011 r. będzie ona przekazywana jednemu lub kilku powiatowym zespołom do spraw orzekania o niepełnosprawności wybranym w oparciu o kryterium, jakim są wyniki kontroli mierzone wskaźnikiem decyzji uznanych za budzące wątpliwości ( ). Kwotę tę otrzyma powiatowy zespół orzekający, który uzyskał w roku poprzedzającym dokonanie podziału środków najniższy wskaźnik orzeczeń wymagających wznowienia postępowania lub stwierdzenia nieważności ( ). Środki, które otrzyma wyróżniony w ten sposób zespół ( ) będą mogły zostać przeznaczone wyłącznie na podniesienie poziomu wynagradzania specjalistycznych usług świadczonych przez członków zespołu (lekarzy, psychologów, doradców zawodowych, pracowników socjalnych i pedagogów) oraz na doposażenie ich warsztatu pracy ( ) w sprzęt usprawniający i podnoszący jakość orzekania, w tym umożliwiający pogłębienie diagnozy orzeczniczej ( np. laptopy, drukarki, meble lekarskie, sprzęt medyczny itp.). Każdy z dwudziestu jeden zespołów powiatowych ( ) będzie mógł zostać uwzględnionym przy podziale tej kwoty średnio raz na trzy lata ( ). Starosta Gorlicki w dniu 25 lutego 2013 r. wystąpił do Wojewody Małopolskiego (pismo znak: PZON.0065/3/2013) z wnioskiem o wyrażenie zgody na wykorzystanie środków przyznanej nagrody na 2013 r. na prowadzenie działalności orzeczniczej. W dniu 28 marca 2013 r. wpłynęła do Starostwa Powiatowego w Gorlicach odpowiedź Wojewody Małopolskiego (pismo znak: ZN-II ), w którym podtrzymano stanowisko, iż środki nagrody mogą zostać przeznaczone wyłącznie na realizację celów w nim określonych, a dalej cyt. ( ) Proponowane przez Pana Starostę finansowanie ze środków przyznanej nagrody wydatków bieżących, w części wykraczającej ponad poziom finansowania zadania z budżetu państwa, do której zobowiązał się powiat na mocy Porozumienia z 2002 r. kosztem obniżenia w roku bieżącym wynagrodzenia orzeczników, których ocena pracy była podstawą przyznania nagrody, byłaby, więc działaniem pozostającym w sprzeczności z projakościową strategią finansowania usług orzeczniczych ( ). Kontrola wykazała, że od miesiąca maja 2013 r. w Powiatowym Zespole podwyższono stawki wynagrodzenia członków zespołów orzekających. Wynagrodzenie za wydanie jednego orzeczenia o niepełnosprawności lub stopniu niepełnosprawności zwiększono z dniami 2 i 19 maja 2013 r. dla orzeczników lekarzy w dwóch przypadkach o 5,00 zł oraz 23