FB-IV Łódź, dnia 16 listopada 2018 r. SPRAWOZDANIE

Transkrypt

1 WOJEWODA ŁÓDZKI FB-IV Łódź, dnia 16 listopada 2018 r. Pan Paweł Okrasa Burmistrz Wielunia SPRAWOZDANIE z kontroli finansowej przeprowadzonej w trybie uproszczonym w Gminie Wieluń, Pl. Kazimierza Wielkiego 1, Wieluń w okresie od dnia 13 sierpnia 2018 r. do dnia 16 listopada 2018 r., w tym w siedzibie jednostki kontrolowanej w dniach: 13 i 14 sierpnia 2018 r., 05 września 2018 r., oraz 09 i 10 października 2018 r., przez Panią Izabelę Klimont - Klimowicz specjalistę w Wydziale Finansów i Budżetu Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi, pełniącą funkcję kierownika zespołu kontrolerów oraz Panią Monikę Żaczek - Ruda starszego specjalistę w Wydziale Finansów i Budżetu Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi, na podstawie upoważnień odpowiednio Nr 24/1/2018, Nr 24/2/2018 z dnia 7 sierpnia 2018 r. oraz Nr 35/1/2018, Nr 35/2/2018 z dnia 18 października 2018 r. wydanych przez Dyrektora Wydziału Finansów i Budżetu z upoważnienia Wojewody Łódzkiego. Zakres kontroli: a) przedmiot: prawidłowość ustalenia przez gminę kwoty wydatków wykonanych w ramach funduszu sołeckiego według stanu na dzień 31 grudnia 2016 r., która stanowiła podstawę do wyliczenia kwoty zwrotu z budżetu państwa części wydatków wykonanych w ramach funduszu sołeckiego w 2016 r., przekazanej gminom w 2017 roku z budżetu Wojewody Łódzkiego w formie dotacji celowej na realizację zadań własnych gmin. b) okres objęty kontrolą: od dnia r. do dnia r. [akta kontroli, str. 1-24] ŁÓDZKI URZĄD WOJEWÓDZKI W ŁODZI Łódź, ul. Piotrkowska 104 tel. +48 (42) , +48 (42) , fax +48 (42) , Administratorem danych osobowych jest Wojewoda Łódzki. Dane przetwarzane są w celu realizacji czynności urzędowych. Masz prawo do dostępu, sprostowania, ograniczenia przetwarzania danych. Więcej informacji znajdziesz na stronie w zakładce ochrona danych osobowych.

2 2 OPIS STANU FAKTYCZNEGO 1. Burmistrzem Wielunia w okresie objętym kontrolą był i jest nadal Pan Paweł Okrasa. W skład Gminy Wieluń wchodzi 20 sołectw. Ich wykaz zawiera Załącznik Nr 5 Uchwały nr VII/39/03 Rady Miejskiej w Wieluniu z dnia 28 lutego 2003 r. w sprawie Statutu Gminy Wieluń (ze zm.). [akta kontroli, str ] 2. Uchwałą Nr XXXIX/470/2014 z dnia 25 marca 2014 r., Rada Gminy w Wieluniu wyraziła zgodę na wyodrębnienie funduszu sołeckiego w budżecie gminy Wieluń tj. zgodnie z wymogami art. 2 ust. 1 ustawy o funduszu sołeckim 1. Uchwałę podjęto w terminie wynikającym z art. 2 ust. 2 ww. ustawy, tj. do 31 marca. Zgodnie z art. 2 ust. 3 ww. ustawy uchwała ta ma zastosowanie również do kolejnych lat budżetowych. Wykonanie uchwały powierzono Burmistrzowi Wielunia. [akta kontroli, str ] 3. Gmina Wieluń nie posiada wewnętrznych procedur regulujących sposób wnioskowania o środki na przedsięwzięcia wskazane do wykonania w ramach funduszu sołeckiego. 4. Liczbę mieszkańców poszczególnych sołectw Gminy Wieluń według stanu na dzień 30 czerwca 2015 r. określono w piśmie Nr SO z dnia 7 lipca 2015 r. sporządzonym przez Zastępcę Naczelnika Wydziału Spraw Obywatelskich i Urzędu Stanu Cywilnego, tj. łącznie osób. [akta kontroli, str i str ] 5. Do pisma z dnia 7 lipca 2015 r. Zastępca Naczelnika Wydziału Spraw Obywatelskich i Urzędu Stanu Cywilnego złożył korektę Nr SO z dnia 14 lipca 2015 r., w której określił liczbę mieszkańców sołectw, w liczbie osób. [akta kontroli, str ] 6. Kontrolerzy ustalili, że kwota bazowa (K b ), w wysokości 2.666,58 zł będąca jednym z elementów służących do obliczenia wysokości środków przypadających na dane sołectwo, została obliczona prawidłowo, tj. zgodnie z treścią art. 3 ust. 1 ustawy o funduszu sołeckim 2 jako iloraz wykonanych dochodów bieżących danej gminy, o których mowa w przepisach o finansach publicznych, za rok poprzedzający rok budżetowy o dwa lata oraz liczby 1 ustawa z dnia 21 lutego 2014 r. o funduszu sołeckim (Dz. U. z 2014 r., poz. 301 ze zm.), 2 patrz przypis 1,

3 3 mieszkańców zamieszkałych na obszarze danej gminy, według stanu na dzień 31 grudnia roku poprzedzającego rok budżetowy o dwa lata, ustalonej przez Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego i wyniosła osób. Kontrolerzy stwierdzili, że wysokość środków funduszu sołeckiego przypadających dla poszczególnych sołectw pierwotnie została obliczona wprawdzie zgodnie ze wzorem określonym w art. 3 ust. 1 ustawy o funduszu, tj. F=(2+L m /100) x K b, jednakże przy uwzględnieniu nieprawidłowej liczby mieszkańców poszczególnych sołectw, tzn osób (zameldowanie na pobyt stały). Wskazana w informacji dla sołtysów oraz dla wojewody wielkość środków funduszu sołeckiego wyniosła łącznie ,57 zł - wskutek przyjęcia błędnej ilości mieszkańców została zaniżona o kwotę 879,95 zł. Skutkiem powyższego było wysłanie w dniu 7 lipca 2015 r. do sołtysów informacje z nieprawidłowo wyliczoną wysokością środków przypadających na dane sołectwa. W dniu 10 lipca 2015 r. Wicewojewoda Łódzki pismem Nr FN-I przekazał za pośrednictwem Elektronicznej platformy usług administracji publicznej epuap Burmistrzowi Wielunia pismo Ministra Administracji i Cyfryzacji Nr DAP.WSUST , w którym nadmienił, iż ( ) do wyliczenia liczby mieszkańców sołectwa (parametru Lm) należy przyjąć zarówno osoby zameldowane na pobyt stały, jak i czasowy ( ). Następstwem powyższego do Wojewody Łódzkiego została złożona korekta informacji o wysokości środków w ramach funduszu sołeckiego na 2016 r., która wynosiła ogółem ,52 zł. W dniu 14 lipca 2015 r. Zastępca Naczelnika Wydziału Spraw Obywatelskich i Urzędu Stanu Cywilnego złożył korektę liczby mieszkańców uwzględniającą osoby zameldowane na pobyt stały i czasowy, która na dzień 30 czerwca 2015 r. ogółem wynosiła osoby. Błąd powyższy nie miał istotnego znaczenia, ponieważ Wydział Budżetowy skorygował kwoty przypadające na dane sołectwo, o czym powiadomił sołtysów pismami z dnia 15 lipca 2015 r., co zaprezentowano w poniższym zestawieniu:

4 4 Lp. Nazwa sołectwa Liczba mieszkańcó w przyjęta w dniu 7 lipca 2015 r. Kwota wynikająca z informacji przekazanej sołtysom z dnia 7 lipca 2015 r. Liczba mieszkańców po korekcie z dnia 14 lipca 2015 r. Kwota wynikająca z informacji przekazanej sołtysom z dnia 14 lipca 2015 r. Różnica (w złotych) 1. Bieniądzice , ,29 53,33 2. Borowiec , ,08 26,66 3. Dąbrowa , ,77 0,00 4. Gaszyn , ,77 0,00 5. Jodłowiec , ,26 26,67 6. Kadłub , ,00 133,33 7. Kurów , ,77 0,00 8. Małyszyn , ,67 53,33 9. Masłowice , ,48 53, Niedzielsko , ,33 0, Nowy Świat , ,42 26, Olewin , ,76 26, Ruda , ,77 0, Rychłowice , ,66 26, Sieniec , ,76 106, Srebrnica- Piaski , ,98 26, Starzenice , ,98 53,33

5 5 Lp. Nazwa sołectwa Liczba mieszkańcó w przyjęta w dniu 7 lipca 2015 r. Kwota wynikająca z informacji przekazanej sołtysom z dnia 7 lipca 2015 r. Liczba mieszkańców po korekcie z dnia 14 lipca 2015 r. Kwota wynikająca z informacji przekazanej sołtysom z dnia 14 lipca 2015 r. Różnica (w złotych) 18. Turów , ,91 159, Urbanice , ,68 26, Widoradz , ,18 79,99 Razem , ,52 879,95 Powyższe należy zakwalifikować jako uchybienie, gdyż błąd ten, zdaniem kontrolujących, nie spowodował skutków finansowych, ponieważ kwoty przypadające na poszczególne sołectwa zostały skorygowane, o czym powiadomiono 15 sołtysów pismem z dnia 15 lipca 2015 r. oraz Wojewodę Łódzkiego w dniu r. Do 5 sołtysów: Dąbrowy, Gaszyna, Kurowa, Niedzielska i Ruda nie wysłano informacji ze względu na fakt, że kwota przypadająca na te sołectwa nie uległa zmianie. [akta kontroli, str ] 7. Kontrolerzy stwierdzili, że wysokość środków funduszu sołeckiego przypadających dla poszczególnych sołectw w korektach pism została obliczona w sposób prawidłowy, tj. zgodnie ze wzorem określonym w art. 3 ust. 1 ustawy o funduszu sołeckim 3 : F=(2+L m /100) x K b i wyniosła łącznie ,52 zł, co zaprezentowano w poniższym zestawieniu: Lp. Nazwa sołectwa Liczba ludności danego sołectwa na dzień 30 czerwca 2015 r. Wysokość środków przeznaczonych na dane sołectwo, obliczona zgodnie z art. 3 ust. 1 ustawy z dnia 21 lutego 2014 r. o funduszu sołeckim F=(2+L m /100)xK b (w zł) 1. Bieniądzice ,29 3 patrz przypis 1,

6 6 Lp. Nazwa sołectwa Liczba ludności danego sołectwa na dzień 30 czerwca 2015 r. Wysokość środków przeznaczonych na dane sołectwo, obliczona zgodnie z art. 3 ust. 1 ustawy z dnia 21 lutego 2014 r. o funduszu sołeckim F=(2+L m /100)xK b (w zł) 2. Borowiec ,08 3. Dąbrowa ,77 4. Gaszyn ,77 5. Jodłowiec ,26 6. Kadłub ,00 7. Kurów ,77 8. Małyszyn ,67 9. Masłowice , Niedzielsko , Nowy Świat , Olewin , Ruda ,665, Rychłowice , Sieniec , Srebrnica-Piaski , Starzenice , Turów ,91

7 7 Lp. Nazwa sołectwa Liczba ludności danego sołectwa na dzień 30 czerwca 2015 r. Wysokość środków przeznaczonych na dane sołectwo, obliczona zgodnie z art. 3 ust. 1 ustawy z dnia 21 lutego 2014 r. o funduszu sołeckim F=(2+L m /100)xK b (w zł) 19. Urbanice , Widoradz ,18 Razem: ,52 Wysokość środków przypadających dla poszczególnych sołectw w ramach funduszu sołeckiego na 2016 rok, podana w pismach z dnia 15 lipca 2018 r. Burmistrza Wielunia została właściwie obliczona, tj. zgodnie ze wzorem wynikającym z art. 3 ust. 1 ustawy o funduszu sołeckim 4, oraz zgodnie z załącznikiem nr 1 do rozporządzenia Ministra Administracji i Cyfryzacji z dnia 08 lipca 2014 r. 5 [akta kontroli, str ] 8. Wnioski o przyznanie w 2016 r. środków z funduszu sołeckiego złożyło 20 sołectw Gminy Wieluń. Łączna wartość szacunkowa przedsięwzięć przewidzianych do realizacji w ww. wnioskach wynosiła ,32 zł i była niższa od łącznej kwoty środków przypadających na te sołectwa, określonych w pismach informujących sołtysów o kwotę 8,20 zł. Wnioski wszystkich 20 sołectw zostały złożone w terminie określonym w art. 5 ust. 4 ustawy o funduszu sołeckim 6, tj. do dnia 30 września 2015 r. i zawierały informacje, o których mowa w art. 5 ust. 2 i 3 ww. ustawy, tj.: określenie rodzaju przedsięwzięcia, kwotę oraz uzasadnienie. Do wniosków dołączono uchwały zebrań wiejskich, protokoły z ich przebiegu oraz listę obecności mieszkańców. [akta kontroli, str ] 4 patrz przypis 1, 5 rozporządzenie Ministra Administracji i Cyfryzacji z dnia 8 lipca 2014 r. w sprawie wzorów informacji przekazywanych przez Wójta (Burmistrza, Prezydenta Miasta) i Wojewodę, trybu zwrotu części wydatków gmin wykonanych w ramach funduszu sołeckiego oraz wzoru wniosku o ten zwrot (Dz. U. z 2014 r. poz. 916 ze zm.) 6 patrz przypis 1,

8 8 Według ustaleń kontrolerów, sołectwa Bieniądzice, Gaszyn i Kurów, w złożonych do Burmistrza Wielunia wnioskach, jako jedno z przedsięwzięć zaplanowanych do realizacji w 2016 r. w ramach funduszu sołeckiego wskazały przedsięwzięcia odpowiednio pod nazwą,,zakup komputera dla Szkoły Podstawowej,,,Zakup ławek z montażem dla Szkoły,,,Zakup kompletu mebli do Oddziału Przedszkolnego w Turowie. Kontrolerzy ustalili, że powyższe przedsięwzięcia zrealizowane były przez Szkołę Podstawową im. Władysława Bełzy w Bieniądzicach, Szkołę Podstawową im. Jana Jarczaka w Gaszynie oraz Szkołę Podstawową im. Komisji Edukacji Narodowej w Kurowie - Oddział Przedszkolny w Turowie, co zostało szczegółowo opisane w punkcie 13 podpunkcie 3) niniejszego sprawozdania. [akta kontroli, str , , oraz ] 9. Uchwałą Nr XVI/186/15 Rady Miejskiej w Wieluniu z dnia 29 grudnia 2015 r. uchwalono budżet Gminy Wieluń na 2016 rok. W 11 ww. uchwały wyodrębniono wydatki gminy na fundusz sołecki, zgodnie z Załącznikiem Nr 7, w którym określono,,plan wydatków na przedsięwzięcia realizowane w ramach funduszu sołeckiego w 2016 roku w łącznej wysokości ,32 zł. Kontrolerzy ustalili, iż plan wydatków na przedsięwzięcia realizowane w ramach funduszu sołeckiego w roku 2016 Załącznik Nr 7 do ww. uchwały we wszystkich 20 przypadkach jest zgodny z zakresem rzeczowym i finansowym wskazanym w złożonych przez poszczególne sołectwa wnioskach bądź korektach wniosków. [akta kontroli, str ] 10. Zgodnie z art. 7 ust. 1 ustawy o funduszu sołeckim 7, do dnia 31 października 2016 r. 7 sołectw złożyło wnioski o zmianę przedsięwzięć lub ich zakresu przewidzianych do realizacji w ramach funduszu sołeckiego. Złożenie wniosków o zmianę realizacji przedsięwzięć lub ich zakresu nastąpiło w dniach: r. sołectwo Bieniądzice, r. sołectwo Kurów, r. sołectwo Małyszyn, r. sołectwo Nowy Świat, r. sołectwo Ruda, r. (I zmiana), r. (II zmiana) sołectwo Sieniec, 7 patrz przypis 1,

9 r. sołectwo Turów, tj. z zachowaniem ustawowego terminu. Szczegółowy wykaz zmian w przedsięwzięciach oraz kwotach został sporządzony przez kontrolerów i stanowi Załącznik Nr 4 do niniejszego sprawozdania. W trakcie roku budżetowego dokonywano zmian planowanych wydatków w ramach funduszu sołeckiego w związku ze zmianami przedsięwzięć oraz zmianą kwot w tych przedsięwzięciach, na podstawie wniosków złożonych przez sołectwa w roku 2016, pomiędzy działami, rozdziałami i paragrafami klasyfikacji budżetowej: Uchwałami Rady Miejskiej Wieluń: Nr XXII/233/16 z dnia 24 maja 2016 r., Nr XXVI/265/16 z dnia 8 września 2016 r., Nr XXVIII/277/16 z dnia 26 października 2016 r. [akta kontroli, str ] 11. Gmina Wieluń sfinansowała w 2016 roku w ramach funduszu sołeckiego wydatki 19 sołectw w łącznej wysokości ,55 zł, co stanowiło 87,87 % wydatków zaplanowanych na ten cel w uchwale budżetowej po zmianach ( ,32 zł). Nie zostały wydatkowane środki zaplanowane w ramach funduszu sołeckiego na przedsięwzięcia określone w uchwale budżetowej Gminy na rok 2016 przewidziane do realizacji w sołectwie Niedzielsko w kwocie ,33 zł. 12. Odnosząc wykonane przez Gminę Wieluń wydatki poniesione w ramach funduszu sołeckiego do wysokości środków przeznaczonych na dane sołectwa w 2016 r., obliczonych zgodnie z art. 3 ust. 1 ustawy o funduszu sołeckim 8 oraz kwot planowanych wydatków wynikających z uchwały budżetowej (plan po zmianach), sporządzono poniższe zestawienie: 8 patrz przypis 1,

10 10 Lp. Nazwa sołectwa Wysokość środków przeznaczonych na dane sołectwo, obliczona zgodnie z art. 3 ust. 1 ustawy z dnia 21 lutego 2014 r. o funduszu sołeckim F=(2+L m /100)xK b (w zł) Kwota planowanych wydatków wynikająca z uchwały budżetowej gminy po zmianach (w zł) Kwota wydatków sfinansowanych ze środków z funduszu sołeckiego (w zł) % wykonanych wydatków (kol. 5:4) Bieniądzice , , ,94 89,85% 2 Borowiec 7.413, , ,47 47,32 % 3 Dąbrowa , , ,84 88,06 % 4 Gaszyn , , ,24 95,60% 5 Jodłowiec , , ,00 96,09 % 6 Kadłub , , ,56 96,81% 7 Kurów , , ,16 95,06% 8 Małyszyn 9.919, , ,14 94,34 % 9 Masłowice , , ,18 99,99 % 10 Niedzielsko , ,33 0,00 0,00% 11 Nowy Świat 7.226, , ,00 98,05 % 12 Olewin , , ,00 94,21 % 13 Ruda , , ,85 97,09% 14 Rychłowice , , ,50 94,79 % 15 Sieniec , , ,87 96,57 % 16 Srebrnica Piaski , , ,29 40,20 % 17 Starzenice , , ,16 41,87 % 18 Turów , , ,70 97,64 % 19 Urbanice 9.439, , ,00 100,00 % 20 Widoradz , , ,65 95,59 % Razem: , ,55 87,87 % Gmina Wieluń sfinansowała wydatki ze środków funduszu sołeckiego w ogólnej kwocie ,55 zł, a wydatki poszczególnych sołectw nie przekroczyły kwot planowanych wydatków na 2016 rok po zmianach.

11 11 Środki zaplanowane w ramach funduszu sołeckiego na przedsięwzięcia określone w uchwale budżetowej Gminy Wieluń na rok 2016 nie zostały w pełni wydatkowane w poniżej wskazanych sołectwach, w następujących kwotach: Bieniądzice 1.131,35 zł, Borowiec 3.905,53 zł, Dąbrowa 3.182,93 zł, Gaszyn 1.174,53 zł, Jodłowiec 476,00 zł, Kadłub 634,44 zł, Kurów 1.318,61 zł, Małyszyn 561,53 zł, Masłowice 1,30 zł, Niedzielsko ,33 zł, Nowy Świat 141,00zł, Olewin 990,00 zł, Ruda 774,92 zł, Rychłowcie 529,16 zł, Sieniec 582,89 zł, Srebrnica Piaski 6.346,69 zł, Starzenice 6.075,82 zł, Turów 530,21 zł, Urbanice 0,00 zł, Widoradz 635,53 zł, Razem ,77 zł. 13. Wykonanie wydatków skontrolowano w oparciu o faktury i rachunki wystawione przez wykonawców realizujących przedsięwzięcia poszczególnych sołectw. Kontroli poddano 100% dowodów źródłowych. Wykonanie wydatków poniesionych przez Gminę Wieluń na przedsięwzięcia zrealizowane w ramach funduszu sołeckiego sporządzone zostało przez kontrolerów w formie tabelarycznej i stanowi Załącznik nr do niniejszego sprawozdania.

12 12 Podczas sprawdzania dowodów źródłowych kontrolujący stwierdzili następujące nieprawidłowości: 1) w ramach wydatków z funduszu sołeckiego uchwalonego na 2016 r., sfinansowano poniesione koszty roku 2015 lub 2017 z tytułu opłat za energię elektryczną i dostawę wody oraz z tytułu ubezpieczenia mienia w tym: Sołectwo Dowód źródłowy Data wystawienia Tytuł Kwota Okres rozliczenio wy Ilość dni roku 2015 lub 2017 Kwota sfinansowana ze środków funduszu sołeckiego za rok 2015 lub Ubezpieczenie Polisa Nr mienia za okres Bieniądzice , ,62 Borowiec Dąbrowa Jodłowiec Kadłub Kurów Małyszyn Polisa Nr Polisa Nr Polisa Nr /00251/ /00336/ /00319/ /00252/ Razem 10,00 1,62 Ubezpieczenie mienia za okres , , Razem 10,00 1,62 Ubezpieczenie mienia za okres , , Razem 10,00 1,62 Ubezpieczenie mienia za okres , , Razem 10,00 1,62 Energia elektryczna za okres od , , Razem 143,42 112,05 Energia elektryczna za okres od , , Energia elektryczna za okres od , , Razem 906,77 673,60 Energia elektryczna za okres od , ,98

13 13 Sołectwo Dowód źródłowy Data wystawienia Tytuł Kwota Okres rozliczenio wy Ilość dni roku 2015 lub 2017 Kwota sfinansowana ze środków funduszu sołeckiego za rok 2015 lub Polisa Nr Ubezpieczenie mienia za okres , , /W/ Woda za okres r r , ,06 Nowy Świat Olewin Ruda Rychłowice Sieniec Starzenice Turów 00887/W/ Polisa Nr Polisa Nr Polisa Nr Polisa Nr Polisa Nr Polisa Nr /1/21/2016 /W Dostawa wody za okres od do , ,51 Razem 277,05 174,16 Ubezpieczenie mienia za okres , , Razem 10,00 1,62 Ubezpieczenie mienia za okres , , Razem 10,00 1,62 Ubezpieczenie mienia za okres , , Razem 10,00 1,62 Ubezpieczenie mienia za okres , , Razem 10,00 1,62 Ubezpieczenie mienia za okres , , Razem 10,00 1,62 Ubezpieczenie mienia za okres , , Razem 15,00 2,42 Dostawa wody , ,56

14 14 Sołectwo Dowód źródłowy Data wystawienia Tytuł Kwota Okres rozliczenio wy Ilość dni roku 2015 lub 2017 Kwota sfinansowana ze środków funduszu sołeckiego za rok 2015 lub /W/ Odprowadzenie ścieków za okres , ,62 Energia elektryczna za /00320/ okres od do , , Razem 1 581, ,79 Widoradz Polisa Nr Ubezpieczenie mienia za okres , ,62 Razem 10,00 1,62 OGÓŁEM 2.355,22 Z wyjaśnienia Burmistrza Wielunia z dnia 03 października 2018 r. wynika, że: ( ) Ubezpieczenie placu zabaw dotyczyło roku 2016 i zapłatę jednorazową zaksięgowano zgodnie z założeniami budżetu na rok Z powyższego zestawienia wynika, że Gmina Wieluń w ramach wydatków z funduszu sołeckiego uchwalonego na 2016 r., sfinansowała koszty roku 2015 lub 2017 w wysokości 2.355,22 zł poniesione w związku z opłatą za energię elektryczną i dostawę wody oraz z tytułu ubezpieczenia mienia. Zgodnie z art. 3 ust. 7 ustawy z dnia 21 lutego 2014 r. o funduszu sołeckim 9 Gmina otrzymuje z budżetu państwa zwrot, w formie dotacji celowej, części wydatków wykonanych w ramach funduszu. Zwrot obejmuje wydatki wykonane w roku poprzedzającym rok budżetowy ( ). Zatem, w świetle powyższych przepisów, kwota w wysokości 2.355,22 zł powinna być sfinansowana ze środków własnych Gminy nie zaś ze środków funduszu sołeckiego. [akta kontroli, str oraz ] 2) W dniu 21 grudnia 2016 Pracownia Melioracyjna MELIOPROJEKT Sieradz, ul. Paderewskiego 2A wystawiła fakturę VAT Nr 35/2016 z tytułu przygotowania dokumentacji projektowej terenów komunalnych na terenie miejscowości Kurów - etap II 9 Patrz przypis 1

15 15 na kwotę brutto ,00 zł, której ostatecznym terminem oddania dokumentacji zgodnie ze zleceniem Nr IR IR.KW-00483/16 był dzień r. Zgodnie z protokołem zdawczo - odbiorczym przekazanie Gminie Wieluń przedmiotu zamówienia nastąpiło w dniu 21 grudnia 2016 r. Dnia r. Notą obciążeniową Nr 19/2016 Gmina obciążyła Pracownię Melioracyjną MELIOPROJEKT Sieradz kwotą 450,00 zł z tytułu kary umownej za zwłokę w oddaniu przedmiotu zlecenia dotyczącego zadania inwestycyjnego pn. Przygotowanie dokumentacji projektowej terenów komunalnych na terenie miejscowości Kurów - etap II. Z opisu dokonanego drugostronnie na omawianej fakturze wynika, że do wypłaty za przedmiot zamówienia zatwierdzono kwotę w wysokości ,00 zł. W dniu r. Gmina Wieluń wydała dokument o nazwie dyspozycja wypłaty bezgotówkowej, na podstawie którego dokonała przelewu kwoty 450,00 zł z konta wydatków gminy o numerze na konto dochodów gminy o numerze z tytułu przekazania kary umownej za zwłokę w oddaniu dokumentacji projektowej za zagospodarowanie terenów komunalnych na terenie Kurowa. Na podstawie powyższej dyspozycji w dniu r. dokonano przelewu kwoty ,00 zł na konto Pracowni Melioracyjnej MELIOPROJEKT Sieradz oraz kwoty 450,00 zł na konto dochodów jednostki Gminy Wieluń Pl. Kazimierza Wielkiego 1, Wieluń (Wb Nr 240/2016). Z wydruku księgi głównej - Wydatki jednostki - kartoteka za okres dla konta W W prowadzonej dla sołectwa Kurów wynika, iż kwota 450,00 zł za powyższą notę księgową została sfinansowana środkami pochodzącymi z funduszu sołeckiego tego sołectwa i została uwzględniona we wniosku o zwrot z budżetu państwa części wydatków Gminy Wieluń w ramach funduszu sołeckiego za rok 2016 przekazanego Wojewodzie Łódzkiemu. Z wyjaśnienia z dnia 03 października 2018 r. wynika, że: Faktura VAT nr 35/2016 z dnia za przygotowanie dokumentacji projektowej na zagospodarowanie terenów komunalnych na terenie miejscowości Kurów - etap II wystawiona przez Pracownię Melioracyjną MELIOPROJEKT w kwocie zł została w całości wydatkowana i zaliczona w koszty. Zgodnie z pkt. 18 zlecenia IR z dnia naliczona została kara umowna i wystawiona nota obciążeniowa w kwocie 450,00 zł

16 16 za zwłokę w oddaniu dokumentacji projektowej. Kara ta stanowi dochód Gminy. Zdaniem kontrolerów potrącona przez Gminę kara umowna w wysokości 450,00 zł nie stanowiła poniesionych wydatków Gminy z tytułu funduszu sołeckiego i nie powinna być uwzględniona we wniosku o ten zwrot. [akta kontroli, str , str oraz ] 3) Kontrolerzy na podstawie dowodów źródłowych, ewidencji księgowej kartotek prowadzonych przez jednostkę dla każdego sołectwa, oraz ewidencji konta Rachunek bieżący jednostki-fundusze sołeckie ustalili, że: wydatki sołectwa Bieniądzice na dzień r. zamknęły się kwotą 5.593,71 zł natomiast kwota wynikająca z okazanego do Wydziału Finansów i Budżetu ŁUW w Łodzi dokumentu o nazwie Realizacja wydatków w ramach Funduszu Sołeckiego za 2016 r. dla tego sołectwa wynosiła ,94 zł, różnica wynosi kwotę 4.421,23 zł, [akta kontroli, str oraz ] wydatki sołectwa Gaszyn na dzień r. zamknęły się kwotą ,30 zł natomiast kwota wynikająca z okazanego do Wydziału Finansów i Budżetu ŁUW w Łodzi dokumentu o nazwie Realizacja wydatków w ramach Funduszu Sołeckiego za 2016 r. dla tego sołectwa wynosiła ,24 zł, różnica wynosi kwotę 1.325,94 zł, [akta kontroli, str oraz ] wydatki sołectwa Turów na dzień r. zamknęły się kwotą ,00 zł natomiast kwota wynikająca z okazanego do Wydziału Finansów i Budżetu ŁUW w Łodzi dokumentu o nazwie Realizacja wydatków w ramach Funduszu Sołeckiego za 2016 r. dla tego sołectwa wynosiła ,70 zł, różnica wynosi kwotę 995,70 zł. [akta kontroli, str oraz ] Jako rozliczenie powyższych różnic kontrolującym okazano dokumenty źródłowe w postaci faktur VAT wystawionych na poszczególne placówki oświatowe tj.: Szkołę Podstawową im. Władysława Bełzy w Bieniądziacach - faktura VAT Nr 16/12/2016 z dnia r. na kwotę 2.980,00 zł z tytułu zakupu dwóch zestawów komputerowych oraz faktura VAT Nr FV/432/2016/11 z dnia r.

17 17 na kwotę 1.564,23 zł (z tego z funduszu sołeckiego 1.441,23 zł) z tytułu zakupu 5 szt. ławek korytarzowych, Szkołę Podstawową im. Jana Jarczaka w Gaszynie - faktura VAT Nr FA/503/2016 z dnia r. na kwotę 1.325,94 zł z tytułu zakupu 2 sztuk ławek, Szkołę Podstawową im. Komisji Edukacji Narodowej w Kurowie - Oddział Przedszkolny w Turowie - faktura VAT (S)FS-4135/02/2016/RO z dnia r. na kwotę 995,70 zł z tytułu zakupu zabawek i pomocy dydaktycznych. oraz wydruk Obroty na koncie Rachunek bieżący j.b - wydatki, Zakładu Obsługi Placówek Oświatowo - Wychowawczych, który jest jednostką organizacyjną wpisaną do Statutu Gminy Wieluń zgodnie z Załącznikiem Nr 4 do Uchwały Nr VII/39/03 Rady Miejskiej w Wieluniu z dnia 28 lutego 2003 r. w sprawie Statutu Gminy Wieluń (ze zm.) i poprowadzi obsługę finansowo księgową poszczególnych placówek wychowawczych znajdujących się na terenie Gminy Wieluń. Zgodnie z 7 ust. 2 Uchwały Nr VII/39/03 Rady Miejskiej w Wieluniu z dnia 28 lutego 2003 r. w sprawie Statutu Gminy Wieluń (ze zm.) gmina realizuje swoje zadania poprzez Urząd Miejski w Wieluniu oraz jednostki organizacyjne, jaką jest Zakład Obsługi Placówek Oświatowo - Wychowawczych. Uchwałą Nr X/109/11 Rady Miejskiej w Wieluniu z dnia 17 sierpnia 2011 r. Zakładowi Obsługi Placówek Oświatowo - Wychowawczych w Wieluniu nadano statut. Wykonanie uchwały powierzono Burmistrzowi Wielunia. W powyższym statucie określono, że Zakład jest jednostką organizacyjną Gminy Wieluń nieposiadającą osobowości prawnej, działającą w formie jednostki budżetowej. Zakład zapewnia obsługę administracyjną, finansową i organizacyjną szkołom i placówkom i realizuje założenia gminnej polityki oświatowej i programów rozwoju oświaty oraz realizuje zadania związane z przekazywaniem i rozliczaniem dotacji udzielanych publicznym i niepublicznym szkołom i placówkom działającym na podstawie ustawy o systemie oświaty oraz stowarzyszeniom, klubom i organizacjom pożytku publicznego działającym w obszarze kultury fizycznej. W Uchwale Nr XXVI/270/16 Rady Miejskiej w Wieluniu z dnia 8 września 2016 r. w sprawie organizacji wspólnej obsługi finansowo-księgowej, administracyjnej i organizacyjnej dla szkół i przedszkoli dla których organem prowadzącym jest Gmina Wieluń określono, że z dniem 1 stycznia 2017 r. zapewnia się wspólną obsługę finansowo

18 18 - księgową, administracyjną i organizacyjną szkołom i przedszkolom, dla których organem prowadzącym jest Gmina Wieluń. Zgodnie z powyższą uchwałą Zakład Obsługi Placówek Oświatowo - Wychowawczych w Wieluniu ustanowiono jako jednostkę obsługującą m.in. Szkołę Podstawową im. Władysława Bełzy w Bieniądziacach, Szkołę Podstawowa im. Jana Jarczaka w Gaszynie, Szkołę Podstawową im. Komisji Edukacji Narodowej w Kurowie. W zakresie obowiązków powierzonych Zakładowi Obsługi Placówek Oświatowo - Wychowawczych w Wieluniu w ramach wspólnej obsługi finansowo - księgowych, administracyjnej i organizacyjnej dla szkół i przedszkoli, dla których organem prowadzącym jest gmina Wieluń, (Załącznik Nr 2 do omawianej uchwały) określono m.in., że Zakład wykonuje dyspozycje środkami pieniężnymi jednostek obsługiwanych, w graniach kwot określonych w ich planach finansowych z uwzględnieniem prawidłowo dokonanych przeniesień przez jednostki obsługiwane i zgodnie z planowanym przeznaczeniem. Powyższa Uchwała weszła z życie po upływie 14 dni od dnia jej ogłoszenia w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego z mocą obowiązującą od 1 stycznia 2017 r. Z wyjaśnienia Burmistrza Wielunia wynika, że:,,w roku 1993 Rada Gminy Wieluń podjęła Uchwałę Nr XXXI/243/93 z dnia 8 czerwca w sprawie określenia sposobu zarządzania szkołami podstawowymi w Gminie Wieluń po dniu 1 stycznia 1994 roku. Zarząd Gminy zobowiązał się zabezpieczyć dla szkół: obsługę kadrową dla nauczycieli i pracowników, obsługę finansowo - księgową W dniu 20 listopada 1993 podjęto Uchwałę Nr XXXV/273/93 w sprawie przyjęcia stanowiska odnośnie przejęcia szkół podstawowych przez Gminę Wieluń z dniem 1 stycznia 1994 roku, zgodnie z ustawą z dnia 7 września 1991 o Systemie Oświaty oraz Uchwałę Nr XXXV/274/93 w sprawie utworzenia Zakładu Obsługi Placówek Oświatowo - Wychowawczych na podstawie artykułu 9 ust. 1 i art. 18 ust. 2 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie terytorialnym gminy. Konsekwencją tych działań było podjęcie przez Radę Miejską w Wieluniu Uchwały Nr XXXVII/294/93 w dniu 30 grudnia 1993 r. w sprawie uchwalenia Statutu Zakładu Obsługi Placówek Oświatowo-Wychowawczych. Na przestrzeni lat siedmiokrotnie dokonywano zmian w sprawie nadania statutu Zakładowi Obsługi Placówek Oświatowo - Wychowawczych.

19 19 Zmiany w przepisach ustrojowych wprowadzane ustawą z dnia 25 czerwca 2015 r. o zmianie ustawy o samorządzie gminnym oraz niektórych innych ustaw zgodnie z brzmieniem art. 10 a wyżej wymieniowej ustawy określiły tworzenie i funkcjonowanie Centrów Usług Wspólnych w gminie. Taką obsługę mogła prowadzić m.in. jednostka organizacyjna gminy. W związku z powyższym Rada Miejska w Wieluniu w dniu 8 września 2016 roku podjęła Uchwałę Nr XXVI/270/16 w sprawie organizacji wspólnej obsługi finansowo - księgowej, administracyjnej i organizacyjnej dla szkół i przedszkoli, dla których organem prowadzącym jest Gmina Wieluń i ustanowiła Zakład Obsługi Placówek Oświatowo - Wychowawczych w Wieluniu jednostką obsługującą. W statucie Zakładu Placówek Oświatowo - Wychowawczych w Wieluniu określono, że Zakład realizuje zadania związane z przekazywaniem dotacji udzielanych szkołom i placówkom działającym na podstawie oświaty a także stowarzyszeniom, klubom i organizacjom pożytku publicznego działającym w obszarze kultury fizycznej. W statucie tym brak jest zapisu, że Zakład może realizować zadania związane z przekazywaniem i rozliczaniem dotacji udzielonych gminie w ramach funduszu sołeckiego. Zgodnie z art. 2 ust. 6 ustawy o funduszu sołeckim 10, środki funduszu sołeckiego przeznacza się na realizacje przedsięwzięć, które zgłoszone we wniosku, (...), są zadaniami własnymi gminy, służą poprawie warunków mieszkańców i są zgodne ze strategią rozwoju gminy. Zapewnienie mieszkańcom sołectw w zakresie edukacji publicznej jest zadaniem własnym gminy wynikającym z art. 7 ust. 1 pkt 8 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym 11. w konsekwencji, mieszkańcy sołectwa mogą zdecydować o przeznaczeniu środków funduszu sołeckiego na zakup potrzebnych komputerów i innych sprzętów ruchomych. W świetle powyższego wszystkie pomoce dydaktyczne, sprzęt komputerowy oraz meble powinny być zakupione przez gminę i z budżetu gminy nie zaś przez poszczególne placówki oświatowo - wychowawcze. W tym stanie rzeczy gmina powinna dokonać powyższych zakupów, wpisać je na stan ksiąg inwentarzowych gminy (gdy są one pozostałymi środkami trwałymi), a następnie przekazać nieodpłatnie poszczególnym placówkom oświatowo - wychowawczym. 10 patrz przypis 1 11 Ustawa z dnia 3 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (t.j. Dz. U. z poz. 994 ze zm)

20 20 [akta kontroli, str b, oraz ] Kontrolerzy stwierdzili również następujące uchybienia: 1) wydatki klasyfikowano do niewłaściwych paragrafów klasyfikacji budżetowej w przypadku następujących faktur i rachunków: rachunek Nr 1/02/2016 z dnia r. wystawiony na łączną kwotę 1.700,00 zł z tytułu zakupu akcesoriów do naprawy traktorka i kosztów naprawy w całości zakwalifikowano do paragrafu 4210 zamiast odpowiednio do kwotę 1.082,00 zł i 4300 kwotę 618,00 zł (Sołectwo Kadłub), Nr 22935/2016/W z dnia wystawioną łącznie na kwotę 2.148,30 zł (w tym z funduszu sołeckiego została sfinansowana kwota w wysokości 1.235,58 zł) za zakup oleju opałowego lekkiego została ujęta w całości do paragrafu 4260 zamiast w 4210 (Sołectwo Turów), Nr FV/2016/11/02969/B z dnia wystawioną łącznie na kwotę 300,00 zł za zakup drzwi wewnętrznych w całości ujęto jako wydatek 4270 zamiast w 4210 (Sołectwo Turów), Nr F/00959/16 z dnia wystawioną łącznie na kwotę 768,02 zł za zakup materiałów przeznaczonych do remontu ujęto jako wydatek 4270 zamiast w 4210 (Sołectwo Turów), Nr 134/03/WK/2016 z dnia wystawioną łącznie na kwotę 657,00 zł za zakup kozaków ludowych oraz przesyłkę ujęto w całości jako wydatek 4210 zamiast odpowiednio do kwotę 640,00 zł oraz do kwotę 17,00 zł (Sołectwo Ruda), Nr 237/SGSPORT/2016/FVS z dnia wystawioną łącznie na kwotę 2.092,00 zł za zakup strojów ludowych oraz usługę nadruku na strojach sportowych ujęto w całości jako wydatek 4210 zamiast odpowiednio kwotę 1.786,00 zł w 4210 oraz kwotę 306,00 zł w 4300 (Sołectwo Olewin); Z wyjaśnienia z dnia 03 października 2018 r. wynika, że: Dla potrzeb ustalenia właściwej klasyfikacji wydatków budżetowych podstawą jest zakres przedmiotu zamówienia lub opis merytoryczny pracownika zawarty na fakturze, potwierdzający rodzaj powierzonego do wykonania wydatku. Zatem wydatki związane z realizacją każdej usługi lub remontu zaliczane są w całości do Par lub (...)

21 21 2) przekroczono termin płatności za niżej wymienione faktury: Nr 89/13/2016 wystawioną na kwotę 238,00 zł z tytułu zakupu czajnika i odkamieniacza z terminem płatności ustalonym do dnia r. (wpływ faktury w dniu r.) zapłaty dokonano w dniu r. zgodnie z WB Nr 148, czyli 1 dni po terminie płatności (Sołectwo Bieniądzice), Nr 00341/16 wystawioną na kwotę 95,01 zł z tytułu zakupu akcesoriów do kosiarki z terminem płatności ustalonym do dnia r. (wpływ faktury w dniu r.) zapłaty dokonano w dniu r. zgodnie z WB Nr 89, czyli 1 dzień po terminie płatności (Sołectwo Dąbrowa), Nr FV/0087/04/16 wystawioną na kwotę 1.436,40 zł z tytułu zakupu toreb sportowych opłaty z terminem płatności ustalonym do dnia r. (wpływ faktury w dniu r.) zapłaty dokonano w dniu r. zgodnie z WB Nr 85, czyli 4 dni po terminie płatności (Sołectwo Masłowice), za Polisę z tytułu ubezpieczenia mienia Gminy i z terminem płatności ustalonym do dnia r. zapłaty dokonano w dniu r. zgodnie z WB Nr 44, czyli 3 dni po terminie płatności. 3) na odwrocie faktury Nr dotyczącej zakupu dokumentacji projektowej budowy oświetlenia ulicznego - dokonano przeróbki paragrafu klasyfikacji budżetowej wydatków. [akta kontroli, str oraz ] 14. W wyniku porównania treści faktur oraz opisów merytorycznych zawartych na fakturach z określonymi we wnioskach złożonych przez sołectwa zakresami przedsięwzięć przewidzianymi do realizacji w ramach środków funduszu sołeckiego, kontrolujący stwierdzili, zgodność zrealizowanych zadań z określonymi we wnioskach w przypadku 20 sołectw. Natomiast w przypadku 3 sołectw w części dotyczącej nabywcy na niektórych fakturach VAT za zakup pomocy dydaktycznych, sprzętu komputerowego oraz mebli, jako nabywcę wskazano placówki oświatowo wychowawcze tj. Szkołę Podstawową im. Władysława Bełzy w Bieniądzicach, Szkołę Podstawową im. Jana Jarczaka w Gaszynie, Szkołę Podstawową im. Komisji Edukacji Narodowej w Kurowie- Oddział Przedszkolny w Turowie zamiast Gminy Wieluń, co zostało szczegółowo opisane w pkt. 13 ppkt 3) niniejszego sprawozdania.

22 Burmistrz Gminy Wieluń złożył w dniu 25 maja 2017 r. wniosek o zwrot z budżetu państwa części wydatków gminy wykonanych tj. w terminie wynikającym z 4 ust. 1 rozporządzenia w sprawie wzorów informacji przekazywanych przez wójta (burmistrza, prezydenta miasta) i wojewodę, trybu zwrotu części wydatków gmin wykonanych w ramach funduszu sołeckiego oraz wzoru wniosku o ten zwrot 12, tj. do 31 maja 2017 r. [akta kontroli, str ] 16. Decyzją Wojewody Łódzkiego z dnia 28 sierpnia 2017 r. FB-I przyznana została na 2017 rok dla Gminy Wieluń dotacja celowa w dziale 758, rozdziale 75814, 2030 w kwocie ,45 zł oraz 6330 w kwocie ,77 zł, przeznaczona na zwrot części wydatków wykonanych w ramach funduszu sołeckiego w 2016 r., która stanowiła 35,654% poniesionych przez gminę wydatków, stosownie do zapisów art. 3 ust. 8 ww. ustawy. [akta kontroli, str ] 17. Środki dotacji w łącznej kwocie ,22 zł, przeznaczone na zwrot części wydatków Gminy Wieluń, wykonanych w ramach funduszu sołeckiego w 2016 r. wpłynęły na rachunek bankowy gminy w dniu r. (WB Nr 165). Powyższą dotację celową zaksięgowano na kontach: D Xrachunek budżetu - Różne Rozliczenia Finansowe - Dotacje celowe z BP na realizację własnych zadań bieżących gmin (związków gmin) - Przychody z tytułu dochodów realizowanych w budżecie i D X Rachunek budżetu - Różne Rozliczenia Finansowe - Dotacje cel. z BP na realizację inwestycji i zakupów inwestycyjnych własnych gmin - Przychody z tytułu dochodów realizowanych w budżecie (strona Winien) oraz przeciwstawnie na kotach: D X - Dochody budżetu - Różne Rozliczenia Finansowe - Dotacje celowe z BP na realizację inwestycji i zakupów inwestycyjnych własnych gmin (związków gmin) - Przychody z tytułów dochodów realizowanych w budżecie i D X - Dochody budżetu - Różne Rozliczenia Finansowe - Dotacje celowe z BP na realizację własnych zadań bieżących gmin (związków gmin) - Przychody z tytułu dochodów realizowanych z budżecie (strona MA). [akta kontroli, str ] 12 rozporządzenie Ministra Administracji i Cyfryzacji z dnia 8 lipca 2014 r. w sprawie wzorów informacji przekazywanych przez wójta (burmistrza, prezydenta miasta) i wojewodę, trybu zwrotu części wydatków gmin wykonanych w ramach funduszu sołeckiego oraz wzoru wniosku o ten zwrot (Dz. U. z 2014 r., poz. 916 ze zm.),

23 23 Porównując dane wykazane w kolumnie 10 - Wydatki zrealizowane w ramach funduszu sołeckiego zbiorczego sprawozdania Rb-28S z wykonania planu wydatków budżetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres sprawozdawczy: od początku roku do dnia 31 grudnia 2016 sporządzonym przez Gminę Wieluń z danymi wynikającymi z ewidencji księgowej prowadzonej dla konta Rachunek bieżący jednostki - fundusze sołeckie stwierdzono, że w kolumnie 10 sprawozdania Rb-28S wykazano łączną kwotę wydatków w wysokości ,55 zł w tym kwota ,68 zł wynikająca z ewidencji księgowej konta Urzędu Miejskiego w Wieluniu oraz kwota 6.742,87 zł wynikająca z ewidencji księgowej konta Zakładu Obsługi Placówek Oświatowo - Wychowawczych. [akta kontroli, str oraz ] Osobami odpowiedzialnymi za powstałe nieprawidłowości są: Burmistrz Wielunia oraz Skarbnik Miasta. 18. Opisane w punkcie 13 podpunkcie 1), 2) i 3) niniejszego sprawozdania nieprawidłowości spowodowały, że kwota wydatków wykonanych w ramach funduszu sołeckiego w roku 2016 przez Gminę Wieluń, została niewłaściwie określona we wniosku o zwrot z budżetu państwa części wydatków gminy wykonanych w ramach funduszu sołeckiego złożonym do Wojewody Łódzkiego. Wobec powyższego zawyżona została wyszczególniona we wniosku: kwota wydatków wykonanych w ramach funduszu sołeckiego wykazana w pozycji C wniosku o 9.548,09 zł, kwota zwrotu z tytułu wydatków wykonanych w ramach funduszu sołeckiego wykazana w pozycji E wniosku o 3.404,31 zł (stanowiąca 35,654% przekazanej dotacji), co przedstawia poniższe zestawienie: Nazwa sołectwa Opis stwierdzonych nieprawidłowości skutkujących zakwestionowaniem poniesionych wydatków Kwota wydatku, który nie powinien być sfinansowany ze środków funduszu sołeckiego (w zł) (w zł) Paragraf klasyfikacji budżetowej, w którym przekazano dotację Kwota dotacji do zwrotu, 35,654% wydatku (35,654% z kol. 3) (w zł) Bieniądzice 1, ,58

24 24 Nazwa sołectwa Opis stwierdzonych nieprawidłowości skutkujących zakwestionowaniem poniesionych wydatków Kwota wydatku, który nie powinien być sfinansowany ze środków funduszu sołeckiego Paragraf klasyfikacji budżetowej, w którym przekazano dotację Kwota dotacji do zwrotu, 35,654% wydatku (35,654% z kol. 3) (w zł) (w zł) (w zł) , ,35 Borowiec Dąbrowa Jodłowiec Kadłub 1, ,58 1, ,58 1, ,58 112, ,95 673, ,17 Kurów 450, ,44 995, ,01

25 25 Nazwa sołectwa Opis stwierdzonych nieprawidłowości skutkujących zakwestionowaniem poniesionych wydatków Kwota wydatku, który nie powinien być sfinansowany ze środków funduszu sołeckiego Paragraf klasyfikacji budżetowej, w którym przekazano dotację Kwota dotacji do zwrotu, 35,654% wydatku (35,654% z kol. 3) (w zł) (w zł) (w zł) Małyszyn Nowy Świat Olewin Ruda Rychłowice Sieniec Starzenice Turów 174, ,10 1, ,58 1, ,58 1, ,58 1, ,58 1, ,58 2, , , ,88

26 26 Nazwa sołectwa Opis stwierdzonych nieprawidłowości skutkujących zakwestionowaniem poniesionych wydatków Kwota wydatku, który nie powinien być sfinansowany ze środków funduszu sołeckiego Paragraf klasyfikacji budżetowej, w którym przekazano dotację Kwota dotacji do zwrotu, 35,654% wydatku (35,654% z kol. 3) (w zł) (w zł) (w zł) Widoradz Gaszyn 1, , , ,75 Razem 9.548, ,31 OCENA Z uwagi na fakt, iż stwierdzona nieprawidłowość rodzi skutki finansowe, wykonanie zadań w zakresie ustalenia przez gminę kwoty wydatków wykonanych w ramach funduszu sołeckiego według stanu na dzień 31 grudnia 2016 r., która stanowiła podstawę do wyliczenia kwoty zwrotu z budżetu państwa części wydatków wykonanych w ramach funduszu sołeckiego w 2017 r. ocenia się pozytywnie z nieprawidłowościami. WNIOSKI I ZALECENIA W celu usunięcia opisanych w punkcie 13 podpunkcie 1), 2) i 3) niniejszego sprawozdania nieprawidłowości, Gmina Wieluń powinna: a) zwrócić dotację w części pobranej w nadmiernej wysokości, tj. w kwocie 3.404,31 zł (w tym w 2030 kwotę 3.243,87 zł oraz w 6330 kwotę 160,44 zł) na rachunek bieżący dochodów dysponenta części 85/10 województwo łódzkie: NBP Oddział Okręgowy w Łodzi Nr , w ciągu 15 dni od dnia stwierdzenia okoliczności pobrania dotacji w nadmiernej wysokości, tj. od daty niniejszego sprawozdania wraz z należnymi odsetkami

27 27 w wysokości określonej jak dla zaległości podatkowych, zgodnie z postanowieniami art. 169 ustawy o finansach publicznych 13 ; b) zobowiązać służby finansowe do wykazywania we wniosku o zwrot z budżetu państwa części wydatków gmin w ramach funduszu sołeckiego kwot wynikających z postanowieniem art. 3 ust. 7 ustawy o funduszu sołeckim 14, zgodnie z którym, gmina otrzymuje z budżetu państwa zwrot, w formie dotacji celowej, części wydatków wykonanych w ramach funduszu. Zwrot obejmuje wydatki wykonane w roku poprzedzającym rok budżetowy ( ); c) zobowiązać służby finansowe do przestrzegania: zapisu art. 22 ust. 1 ustawy o rachunkowości 15 - dowody księgowe powinny być rzetelne, to jest zgodne z rzeczywistym przebiegiem operacji gospodarczej, którą dokumentują, kompletne oraz wolne od błędów rachunkowych. Niedopuszczalne jest dokonywanie w dowodach księgowych wymazywania i przeróbek, rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych 16 a w szczególności ujmowania wydatków we właściwych paragrafach klasyfikacji budżetowej; przestrzegania terminów płatności wynikających z dowodów źródłowych (faktur, rachunków bądź umów z kontrahentami) w celu uniknięcia zapłaty ewentualnych odsetek z tytułu nieopłacenia zobowiązań w terminie. Informuję, iż zgodnie z zapisami 53 ust. 4 Regulaminu Kontroli Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi 17 Burmistrz Wielunia w terminie 3 dni roboczych od dnia otrzymania niniejszego sprawozdania ma prawo przedstawić do niego stanowisko. Nie wstrzymuje to realizacji ustaleń kontroli. Z up. Wojewody Łódzkiego Do wiadomości: - Główny Księgowy Budżetu Wojewody Anna Rośniak DYREKTOR WYDZIAŁU FINANSÓW I BUDŻETU 13 Ustawa z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (t.j. Dz. z 2017 r., poz ze zm.). 14 patrz przypis 1 15 Ustawa z dnia 29 września 2009 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2018 r. poz. 395 ze zm.). 16 Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (t.j. Dz. U. z 2014 r., poz ze zm.) 17 Regulamin Kontroli Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi (załącznik do Zarządzenia Wojewody Łódzkiego z dnia 12 stycznia 2018 r., Nr 3/2018).