Wykaz skrótów... Autorzy... Wykaz piktogramów... XI XIII XIV Wprowadzenie... 1 1. Pracodawcy zobowiązani do tworzenia zfśs... 4 1.1. Obowiązki pracodawcy wynikające z ustawy o zfśs... 6 1.2. Definicja pracodawcy w świetle ustawy o zfśs... 7 1.3. Pracodawcy zobowiązani do tworzenia funduszu... 10 1.4. Odroczenie obowiązku tworzenia funduszu... 11 1.5. Pracodawcy należący do sfery budżetowej... 13 1.5.1. Instytucje kultury... 16 1.5.2. Służby mundurowe... 17 1.6. Działalność socjalna mniejszych firm... 20 1.7. Rolnicze spółdzielnie produkcyjne... 22 2. Rezygnacja z tworzenia zfśs... 23 2.1. Pracodawcy zatrudniający powyżej 20 pracowników... 24 2.2. Pracodawcy zatrudniający poniżej 20 pracowników w przeliczeniu na pełne etaty... 33 3. Wspólna działalność socjalna kilku pracodawców... 36 3.1. Wspólna działalność socjalna a tworzenie zfśs... 38
VI 3.2. Umowa między pracodawcami... 39 4. Ustalenie regulaminu gospodarowania zfśs... 44 4.1. Treść regulaminu... 45 4.2. Tworzenie tabel dopłat i kryteriów dochodowych... 53 4.3. Uzgodnienie regulaminu ze związkami zawodowymi... 57 4.4. Uzgodnienie regulaminu z pracownikiem wybranym przez załogę... 64 4.5. Wejście regulaminu w życie... 68 5. Współpraca ze związkami zawodowymi... 71 5.1. Uzgadnianie decyzji w sprawie świadczeń, komisja socjalna... 71 5.2. Roszczenie o przekazanie na fundusz środków wydatkowanych niezgodnie z ustawą... 83 6. Funkcjonowanie zfśs w przypadku zmiany właściciela zakładu pracy lub ogłoszenia upadłości... 89 6.1. Zmiana właściciela zakładu pracy... 90 6.1.1. Przejście zakładu pracy... 90 6.1.2. Przejście części zakładu... 92 6.2. Upadłość pracodawcy... 97 6.3. Likwidacja pracodawcy... 101 7. Finansowanie zfśs... 102 7.1. Odpis podstawowy... 103 7.1.1. Dokonanie pierwszego odpisu... 114 7.1.2. Jedność funduszu... 115 7.2. Zwiększenie odpisu podstawowego... 116 7.2.1. Pracownik niepełnosprawny... 117 7.2.2. Emeryt i rencista... 118 7.3. Dodatkowe zwiększenie odpisu na żłobek... 126 7.4. Odpis na nauczycieli i emerytowanych nauczycieli... 128 7.5. Ustalanie przeciętnej planowanej liczby zatrudnionych krok po kroku... 132 7.6. Korekta odpisu... 139 7.7. Ochrona środków funduszu... 141 7.8. Rachunek bankowy dla funduszu... 143
7.9. Odsetki od kwot odpisu nieprzekazanego w ustawowym terminie.. 144 7.10. Inne źródła finansowania zfśs... 145 7.10.1. Środki trwałe służące działalności socjalnej... 147 7.10.2. Zakładowe domy i lokale mieszkalne... 153 7.10.3. Obowiązkowa wpłata prywatyzacyjna... 154 7.10.4. Zwiększenie środków funduszu z zysku przedsiębiorstwa.. 154 8. Gospodarowanie środkami zfśs... 157 8.1. Osoby uprawnione do korzystania z zfśs... 157 8.2. Przeznaczenie środków zfśs... 174 8.3. Kryteria udzielania pomocy socjalnej... 179 8.4. Administrowanie zfśs... 199 8.5. Preliminarz wydatków z funduszu... 206 8.6. Najczęściej wypłacane świadczenia ze środków funduszu... 209 8.6.1. Świadczenia rzeczowe (bony towarowe, paczki świąteczne, karty podarunkowe)... 211 8.6.2. Finansowanie wycieczek i wczasów... 219 8.6.3. Wczasy pod gruszą... 220 8.6.4. Dofinansowanie do wypoczynku dziecka osoby uprawnionej... 224 8.6.5. Wypoczynek poza granicami Polski... 228 8.6.6. Wypłata zapomóg... 229 8.6.7. Organizacja imprez integracyjnych dla osób uprawnionych i ich rodzin... 231 8.6.8. Pożyczka mieszkaniowa... 238 8.6.9. Świadczenie urlopowe nauczycieli... 246 8.6.10. Żłobki... 250 8.7. Odpowiedzialność za wykroczenia przeciwko przepisom zfśs... 252 9. Świadczenie urlopowe... 259 9.1. Możliwość wyboru między tworzeniem funduszu a wypłatą świadczenia urlopowego... 260 9.2. Zasady wypłaty świadczenia urlopowego... 260 9.3. Wysokość świadczenia urlopowego... 262 9.4. Rezygnacja z wypłaty świadczenia urlopowego... 264 VII
10. Składki na ubezpieczenia społeczne izdrowotne od wypłacanych świadczeń z zfśs... 266 11. Podatek dochodowy od wypłacanych świadczeń zzfśs... 269 11.1. Świadczenia zwolnione z podatku do 380 zł... 269 11.2. Kwalifikacja do opodatkowania poszczególnych świadczeń rzeczowych (bilety, karnety, bony towarowe, paczki, karty podarunkowe)... 270 11.3. Opodatkowanie wycieczek i wypoczynku finansowanych z zfśs.. 273 11.4. Opodatkowanie wypoczynku dzieci... 274 11.5. Opodatkowanie zapomóg... 275 11.6. Opodatkowanie udziału w imprezie integracyjnej... 277 11.7. Opodatkowanie świadczeń wypłacanych emerytom i rencistom.. 282 11.8. Opodatkowanie działalności socjalnej pracodawców nietworzących zfśs... 283 11.9. Wykazywanie świadczeń socjalnych w PIT-4R, PIT-11 i PIT-8AR.. 283 11.10. Nieodpłatne bądź częściowo odpłatne przekazanie towarów albo usług finansowanych ze środków zfśs a VAT... 286 12. Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych jako koszt uzyskania przychodów pracodawcy... 289 12.1. Warunek zaliczenia odpisu do kosztów uzyskania przychodów... 289 12.2. Zwiększenie odpisu jako koszt pracodawcy... 290 12.3. Świadczenie urlopowe kosztem... 293 12.4. Wycofanie środków z rachunku funduszu a koszty uzyskania przychodów... 294 13. Potrącenia egzekucyjne zzfśs... 296 14. Rozliczanie pomocy socjalnej na liście płac... 302 14.1. Potrącanie raty pożyczki mieszkaniowej na liście płac... 305 15. Zasady księgowania środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych... 308 15.1. Ewidencja odpisu zfśs w jednostce budżetowej... 308 15.2. Ewidencja odpisu na zfśs w przedsiębiorstwie prywatnym... 309 15.3. Ewidencja stanu zwiększeń i zmniejszeń zfśs... 312 15.4. Ewidencja świadczeń rzeczowych... 314 VIII
15.5. Ewidencja dofinansowania wycieczek... 315 15.6. Ewidencja dofinansowania do wczasów... 316 15.7. Księgowanie udzielonej z zfśs zapomogi... 317 15.8. Księgowanie udzielonej ze środków zfśs pożyczki mieszkaniowej... 318 15.9. Ewidencja świadczenia urlopowego... 320 15.10. Ewidencja świadczenia urlopowego nauczycieli... 321 15.11. Pożyczki na cele mieszkaniowe a VAT... 322 16. Zasady księgowania środków przekazanych na wspólną działalność socjalną... 324 16.1. Ewidencja odpisów przekazanych przez jednostki budżetowe na wspólną działalność socjalną... 324 16.2. Ewidencja stanu zwiększeń i zmniejszeń rachunku wspólnej działalności socjalnej jednostek budżetowych u administratora tej działalności... 327 16.3. Księgowanie udzielonej zapomogi w ramach wspólnej działalności socjalnej jednostek budżetowych... 329 16.4. Ewidencja odpisów przekazanych przez spółki na wspólną działalność socjalną... 330 16.5. Ewidencja stanu zwiększeń i zmniejszeń rachunku wspólnej działalności socjalnej spółek u administratora... 334 16.6. Ewidencja udzielonej w ramach wspólnej działalności socjalnej spółek pożyczki na zakup mieszkania... 336 16.7. Wnioski końcowe dotyczące ewidencji księgowej wspólnej działalności socjalnej... 337 17. Wzory dokumentów... 338 17.1. Regulamin zfśs... 338 17.2. Regulamin wyboru przedstawiciela załogi na potrzeby zfśs... 352 17.3. Tabele dopłat do usług socjalnych... 355 17.4. Informacja o wyborze przedstawiciela załogi... 356 17.5. Informacja o nietworzeniu zfśs... 357 17.6. Oświadczenie o sytuacji życiowej, rodzinnej i materialnej uprawnionego do korzystania z funduszu... 358 17.7. Wniosek o przyznanie zapomogi... 360 17.8. Wniosek o wypłatę świadczenia urlopowego... 362 17.9. Wniosek o refundację wczasów pod gruszą... 363 IX
17.10. Wniosek o przyznanie dofinansowania do wypoczynku dziecka... 365 17.11. Wniosek o przyznanie pożyczki mieszkaniowej... 367 17.12. Umowa o przyznanie pożyczki mieszkaniowej... 369 17.13. Karta ewidencji korzystania z zfśs... 372 17.14. Plan rzeczowo-finansowy zfśs... 373 18. Akty prawne... 374 18.1. Ustawa o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych... 374 18.2. Rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Społecznej w sprawie sposobu ustalania przeciętnej liczby zatrudnionych w celu naliczania odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych... 384 18.3. Ustawa o związkach zawodowych... 385 X