MAŁOPOLSKI URZĄD WOJEWÓDZKI w Krakowie Wydział Nadzoru Prawnego i Kontroli WN.III.431-68-11 PROTOKÓŁ z kontroli problemowej w Powiatowym Inspektoracie Weterynarii w Proszowicach, ul. Grzymały Siedleckiego 4, 32-100 Proszowice przeprowadzonej w dniach od 25 do 29 lipca 2011 r. przez Karola Borstyna starszego inspektora wojewódzkiego oraz Marcina Zająca inspektora wojewódzkiego, pracowników Wydziału Nadzoru Prawnego i Kontroli Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie. Kontrolę przeprowadzono na podstawie upoważnień nr 168/11 i 169/11 z dnia 6 lipca 2011 r. Przedmiotem kontroli była realizacja budżetu za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2010 r., ze szczególnym uwzględnieniem: - realizacji wydatków budżetowych, - realizacji dochodów budżetowych oraz ich przekazywania na rachunek budżetu państwa oraz realizacji dochodów własnych. Kontrolą objęto okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2010 r. W okresie objętym kontrolą: Powiatowym Lekarzem Weterynarii w Proszowicach jest Pan Paweł Pęczalski zatrudniony z dniem 30 maja 2008 r. na podstawie umowy o pracę z Małopolskim Wojewódzkim Lekarzem Weterynarii. Pan Paweł Pęczalski posiada wymagane wykształcenie do zajmowania stanowiska Powiatowego Lekarza Weterynarii. Zgodnie z zapisem art. 9 ustawy o Inspekcji Weterynaryjnej z dnia 29 stycznia 2004 r. (Dz. U. z 2010 r. Nr 112, poz. 744 z późn. zm.) posiada wymagany staż w administracji oraz ukończył studia na Wydziale Weterynaryjnym Akademii Rolniczej w Lublinie, uzyskując tytuł lekarza weterynarii a także ukończył studia podyplomowe, zdobywając tytuł specjalisty z zakresu higieny zwierząt rzeźnych i żywności zwierzęcego pochodzenia. Stanowisko Głównego Księgowego w Powiatowym Inspektoracie Weterynarii w Proszowicach zajmuje od dnia 1 lutego 2010 r. Pan Dariusz Stocki, zatrudniony na podstawie umowy o pracę z dnia 1 lutego 2010 r. Główny księgowy spełnia wymogi określone w art. 54 ust. 2 pkt 5 lit a) ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz.U. Nr 157, poz. 1240 z późn. zm.) dla zajmowania tego stanowiska, tj. posiada dyplom ukończenia studiów wyższych na Akademii Ekonomicznej w Krakowie, uzyskując tytuł magistra na kierunku zarządzanie i marketing. W trakcie kontroli dokumentację udostępniali oraz udzielali wyjaśnień dotyczących zagadnień objętych kontrolą: - Pan Dariusz Stocki Główny Księgowy Powiatowego Inspektoratu Weterynarii, - Pan Paweł Pęczalski Powiatowy Lekarz Weterynarii, Kierownik Inspektoratu, oraz inni pracownicy w miarę potrzeb.
Użyte w protokole skróty oznaczają: - PIW w Proszowicach Powiatowy Inspektorat Weterynarii w Proszowicach. USTALENIA OGÓLNE Powiatowy Inspektorat Weterynarii w Proszowicach jest jednostką budżetową, wchodzącą w skład niezespolonej administracji rządowej, działającą pod zwierzchnictwem Małopolskiego Wojewódzkiego Lekarza Weterynarii w Proszowicach i jest dysponentem środków budżetowych trzeciego stopnia. Działa na podstawie Statutu stanowiącego załącznik do zarządzenia Nr 69/2010 Głównego Lekarza Weterynarii z dnia 13 grudnia 2010 r. w sprawie nadania statutu Powiatowemu Inspektoratowi Weterynarii w Proszowicach, a także na podstawie powszechnie obowiązujących przepisów prawa, a w szczególności: - ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. o Inspekcji Weterynaryjnej (Dz. U. z 2010 r. Nr 112, poz. 744 z późn. zm.), - ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz. 1240 z późn. zm.), - ustawy z dnia 23 stycznia 2009 r. o wojewodzie i administracji rządowej w województwie (Dz. U. Nr 31, poz. 206 z późn. zm.), - zarządzenia Nr 1 Ministra Rolnictwa i Rozwoju Wsi z dnia 2 marca 2010 r., w sprawie organizacji wojewódzkich, powiatowych i granicznych inspektoratów weterynarii (Dz.Urz. MRiRW, Nr 3, poz. 3), oraz wydanych na podstawie ww. ustaw aktów wykonawczych. W okresie objętym kontrolą obowiązywał Regulamin Organizacyjny Powiatowego Inspektoratu Weterynarii w Proszowicach wprowadzony zarządzeniem nr 1/09/2009 Powiatowego Lekarza Weterynarii w Proszowicach z dnia 7 września 2009 r. oraz Regulamin Organizacyjny wprowadzony zarządzeniem nr 1/06/2010 Powiatowego Lekarza Weterynarii w Proszowicach z dnia 7 czerwca 2010 r. W okresie objętym kontrolą w PIW w Proszowicach obowiązywała polityka rachunkowości wprowadzone zarządzeniem nr 1/03/2010/K Powiatowego Lekarza Weterynarii w Proszowicach z dnia 31 marca 2010 r. Do dnia 31 marca 2010 r. obowiązywała polityka rachunkowości wprowadzona zarządzeniem nr 1/10/2006 z dnia 30 października 2006 r. zmieniona aneksem z 2 stycznia 2009 r. Przy zasadach rachunkowości znajduje się również karta wzorów podpisów osób upoważnionych do podpisywania dokumentów. Załącznik nr 1 do zarządzenia 1/03/2010/K z dnia 31 marca 2010 r. obejmuje zakładowy plan kont, zasady funkcjonowania kont bilansowych oraz pozabilansowych. W PIW w Proszowicach obowiązuje instrukcja obiegu dokumentów księgowych ujęta w załączniku nr 3 do ww. zarządzenia. Powiatowy Inspektorat Weterynarii w Proszowicach dysponuje jednym lokalem, stanowiącym siedzibę Inspektoratu, zlokalizowanym na nieruchomości o powierzchni 37 m 2 przy ul. Grzymały Siedleckiego 4 w Proszowicach. Nieruchomość ta jest wynajmowana od osoby prywatnej na podstawie umowy najmu z dnia 4 stycznia 2010 r. 2
USTALENIA SZCZEGÓŁOWE I. Realizacja wydatków budżetowych za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2010 r. Powiatowy Inspektorat Weterynarii w Proszowicach jako jednostka budżetowa jest dysponentem trzeciego stopnia środków budżetowych. Jednostka funkcjonuje w dziale 010 Rolnictwo i łowiectwo, rozdziale 01022 Zwalczanie chorób zakaźnych zwierząt oraz badania monitoringowe pozostałości chemicznych i biologicznych w tkankach zwierząt i produktach pochodzenia zwierzęcego oraz 01034 Powiatowe inspektoraty weterynarii. W dniu 12 marca 2010 r. Powiatowy Lekarz Weterynarii w Proszowicach zatwierdził plan jednostkowy dochodów i wydatków budżetowych na rok 2010 w wysokości: - plan dochodów 7.000,00 zł, - plan wydatków 436.000,00 zł. Plan jednostkowy dochodów i wydatków PIW w Proszowicach według klasyfikacji budżetowej na rok 2010, w trakcie roku ulegał zmianom zwiększającym oraz zmniejszającym, wprowadzanym przez Powiatowego Lekarza Weterynarii w Proszowicach, na podstawie upoważnienia udzielonego do dokonywania przeniesień wydatków w planie. Zmiany w dziale 010, rozdziale 01034 zostały wprowadzone zarządzeniami Powiatowego Lekarza Weterynarii w Proszowicach o numerach: - 1/04/2010/K z dnia 30 kwietnia 2010 r., - 1/2010/K z dnia 12 maja 2010 r., - 2/2010/K z dnia 1 czerwca 2010 r., - 4/2010/K z dnia 11 sierpnia 2010 r., - 5/2010/K z dnia 31 sierpnia 2010 r., - 8/2010/K z dnia 5 listopada 2010 r., - 9/2010/K z dnia 22 listopada 2010 r., - 10/2010/K z dnia 22 grudnia 2010 r. Na koniec 2010 roku plan wydatków PIW w Proszowicach w dziale 010, rozdziale 01034 wraz z wykonaniem przedstawiał się następująco: Opis Plan pierwotny (w zł) Plan po zmianach na 31.12.2010 r. (w zł) Wykonanie na 31.12.2010 r. (w zł) 4010 Wynagrodzenia osobowe pracowników 20.000,00 22.556,00 22.556,00 4020 Wynagrodzenia osobowe członków korpusu służby 284.000,00 283.000,00 283.000,01 cywilnej 4040 Dodatkowe wynagrodzenia roczne 24.000,00 22.676,00 22.675,60 4110 Składki na ubezpieczenia społeczne 47.000,00 50.572,00 50.571,56 4120 Składki na Fundusz Pracy 8.000,00 7.826,00 7.826,33 4210 Zakup materiałów i wyposażenia 4.000,00 21.069,00 21.068,80 4270 Zakup usług remontowych 1.000,00 509,00 508,80 3
Opis Plan pierwotny (w zł) Plan po zmianach na 31.12.2010 r. (w zł) Wykonanie na 31.12.2010 r. (w zł) 4280 Zakup usług zdrowotnych 1.000,00 640,00 640,00 4300 Zakup usług pozostałych 4.000,00 7.775,00 7.775,08 4350 Zakup usług dostępu do sieci Internet 1.000,00 766,00 766,24 4360 Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych i telefonii komórkowej 4.000,00 3.514,00 3.513,60 4370 4400 Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych i telefonii stacjonarnej Opłaty za administrowanie i czynsze za budynki, lokale i pomieszczenia garażowe 2.000,00 1.460,00 1.460,43 22.000,00 21.960,00 21.960,00 4410 Podróże służbowe krajowe 1.000,00 4.801,00 4.801,44 4430 Różne opłaty i składki 2.000,00 1.443,00 1.443,00 4440 4740 4750 6060 Odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych Zakup materiałów papierniczych do sprzętu drukarskiego i urządzeń kserograficznych Zakup akcesoriów komputerowych w tym programów i licencji Wydatki na zakupy inwestycyjne jednostek budżetowych 7.000,00 7.335,00 7.335,00 1.000,00 2.000,00 2.000,31 2.000,00 3.371,00 3.370,80 0 55.000,00 55.000,00 Ogółem: 436.000,00 518.273,00 518.273,00 W toku kontroli stwierdzono, że na koniec 2010 r. nastąpiło przekroczenie planu wydatków w następujących paragrafach: - 4020 o kwotę 0,01 zł, - 4120 o kwotę 0,33 zł, - 4300 o kwotę 0,08 zł, - 4350 o kwotę 0,24 zł, - 4370 o kwotę 0,43 zł, - 4410 o kwotę 0,44 zł, - 4740 o kwotę 0,31 zł. Wyjaśnienia dotyczące przekroczenie planu wydatków w wyżej opisanych przypadkach złożył w trakcie kontroli Pan Dariusz Stocki Główny Księgowy PIW, z których wynika, że 4
cyt: Powiatowy Inspektorat Weterynarii w Proszowicach wyjaśnia, że przekroczenie w kwocie 0,01 zł w par. 4020, 0,33 zł w par. 4120, 0,08 zł 4300, 0,24 zł w par. 4350, 0,43 zł w par. 4370, 0,44 zł w par. 4410 oraz 0,31 zł w par. 4740 wykazane w sprawozdaniu Rb-28, w rozdziale 01034 za 2010 rok wynika z przeoczenia w związku ze spiętrzeniem prac w dziale finansowo-księgowym pod koniec roku kalendarzowego. Ogólny plan wydatków płacowych oraz rzeczowych nie został przekroczony, wykonanie w pozostałych paragrafach było niższe niż planowane. [Dowód: akta kontroli str. 5] W 2010 roku PIW w Proszowicach otrzymał środki finansowe w wysokości 717.822,95 zł, w tym: - w rozdziale 01022 - Zwalczanie chorób zakaźnych zwierząt oraz badania monitoringowe pozostałości chemicznych i biologicznych w tkankach zwierząt i produktach pochodzenia zwierzęcego kwota 199.549,95 zł, - w rozdziale 01034 - Powiatowe inspektoraty weterynarii kwota 518.273,00 zł. Kwoty te są wykazane w Rb-28 rocznym sprawozdaniu z wykonania planu wydatków budżetu państwa za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2010 r. [Dowód: akta kontroli str. 3] Stan środków na rachunku bankowym na dzień 31 grudnia 2010 r. wykazany w Rb-23 miesięcznym sprawozdaniu o stanie środków na rachunkach bankowych państwowych jednostek budżetowych za okres od początku roku do 31 grudnia 2010 r. wyniósł 0,00 zł i został potwierdzony przez Narodowy Bank Polski Oddział Okręgowy Kraków w dniu 21 stycznia 2011 r. Stwierdza się, iż roczne sprawozdanie Rb-23 jest zgodne z rocznymi sprawozdaniami Rb-27 i Rb-28. Potwierdzony przez NBP egzemplarz sprawozdania Rb-23 znajduje się w aktach Wojewódzkiego Inspektoratu Weterynarii w Krakowie. [Dowód: akta kontroli str. 7] Na podstawie ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. o Inspekcji Weterynaryjnej Zarządzeniem Nr 1/03/2005 z dnia 24 marzec 2005 r. Powiatowy Lekarz Weterynarii w Proszowicach utworzył Rachunek dochodów własnych przy Powiatowym Inspektoracie Weterynarii w Proszowicach. Celem rachunku dochodów własnych jest realizacja zobowiązań wynikających z umów dotyczących w szczególności wykonywania czynności w zakresie: 1) ochronnych szczepień i badań rozpoznawczych, 2) nadzoru nad spędami i innymi miejscami gromadzenia zwierząt, 3) badania zwierząt wprowadzanych na rynek i wystawiania świadectw zdrowia, 4) badania zwierząt rzeźnych i ich mięsa, mięsa zwierząt łownych oraz nadzoru nad jego rozbiorem, przetwórstwem, składowaniem, wraz wystawieniem wymaganych świadectw zdrowia, 5) nadzoru nad warunkami pozyskiwania mleka, punktami skupu i przetwórstwa mleka, 6) nadzoru nad przetwórstwem i składowaniem ryb, mięczaków, skorupiaków i jaj konsumpcyjnych, 7) kontroli i nadzoru nad gospodarstwami, 8) pobieranie prób do badań kontrolnych, 9) czynności pomocniczych związanych z czynnościami wymienionymi powyżej. Ze środków zgromadzonych na rachunku dochodów własnych zgodnie z 4 ww. Zarządzenia realizowane są wydatki na: 5
1) wynagrodzenia osób niebędących pracownikami Inspekcji, 2) obsługę finansową, 3) sprzęt i materiały związane z wykonywaniem tych czynności w tym: a) do prowadzenia dokumentacji oraz gromadzenia i przesyłania danych, b) odczynniki do badań na włośnie, c) odzież ochronną do badania przedubojowego i poubojowego zwierząt rzeźnych i mięsa, 4) konserwację i naprawę sprzętu, 5) tusz i pieczęcie do znakowania mięsa, 6) badania laboratoryjne niezbędne do wydania oceny mięsa, 7) szkolenia lekarzy weterynarii oraz innych osób wykonujących te czynności, 8) ponoszone przez wyznaczone osoby koszty, 9) dojazdy pracowników Inspekcji w celu kontroli wykonywania powierzonych zadań. Powiatowy Inspektorat Weterynarii w Proszowicach dysponował środkami z dochodów własnych, pochodzących z wykonywania wyżej wymienionych czynności, które zostały zrealizowane w wysokości: - plan 210.000,00 zł, - wykonanie 199.065,56 zł (stan środków pieniężnych na koniec okresu sprawozdawczego kwota 0,00 zł.). Wykonanie planów finansowych dochodów własnych i wydatków nimi sfinansowanych przedstawiał się następująco: Dochody Opis Plan Wykonanie na 31.12.2010 r. 0830 Wpływy z usług 205.363,91 zł. 194.429,47 zł. Stan środków pieniężnych na początek okresu sprawozdawczego 4.636,09 zł. 4.636,12 zł. Ogółem 210.000,00 zł. 199.065,59 zł. Wydatki 4170 Wynagrodzenia bezosobowe 180.500,00 zł. 180.094,67 zł. 4210 Zakup materiałów i wyposażenia 16.000,00 zł. 15.662,73 zł. 4300 Zakup usług pozostałych 3.000,00 zł. 2.826,05 zł. 4750 Zakup akcesoriów komputerowych w tym programów i licencji 500,00 zł. 482,14 zł. Razem 200.000,00 zł. 199.065,59 zł. Stan środków pieniężnych na koniec okresu sprawozdawczego 10.000,00 zł. 0,00 zł. Ogółem: 210.000,00 zł. 199.065,59 zł. 6
Powyższy wykaz jest zgodny ze sprawozdaniem Rb-34 z wykonania planów finansowych dochodów własnych jednostek budżetowych i wydatków nimi sfinansowanych za okres od początku roku do końca IV kwartału roku 2010. [Dowód: akta kontroli str. 9] Kontrola wykazała, że PIW w Proszowicach w 2010 roku ze środków budżetowych oraz dochodów własnych poniósł wydatki w kwocie ogółem 916.888,54 zł na: - w zakresie świadczeń na rzecz osób fizycznych na łączną kwotę 335.005,34 zł co stanowi 36,54% poniesionych wydatków ogółem - wynagrodzenia osobowe pracowników wraz z pochodnymi na łączną kwotę 386.629,50 zł co stanowi 42,17% poniesionych wydatków ogółem - wydatki rzeczowe na łączną kwotę 140.253,70 zł. co stanowi 15,30% poniesionych wydatków ogółem - realizacji zakupów inwestycyjnych na kwotę 55.000,00 zł 6 % poniesionych wydatków ogółem. Wydatki Rachunek dochodów własnych (w zł) Wydatki ze środków budżetu państwa dział 010 (w zł) Razem wydatki (w zł) % udziału wydatków budżetowych w wydatkach ogółem Roz. 01034 Roz. 01022 4010 0 22.556,00 0 22.556,00 100 4020 0 283.000,01 0 283.000,01 100 4040 0 22.675,60 0 22.675,60 100 4110 0 50.571,56 0 50.571,56 100 4120 0 7.826,33 0 7.826,33 100 4170 180.094,67 0 154.910,67 335.005,34 46,20 4210 15.662,73 21.068,80 36.991,26 73.722,79 78,75 4230 0 0 3.835,20 3.835,20 100 4260 0 0 0 0 0 4270 0 508,80 0 508,80 100 4280 0 640 0 640,00 100 4300 2.826,05 7.775,08 495,00 11.096,13 74,53 4350 0 766,24 0 766,24 100 4360 0 3.513,60 0 3.513,60 100 4370 0 1.460,43 0 1.460,43 100 4400 0 21.960,00 0 21.960,00 100 4410 0 4.801,44 0 4.801,44 100 4430 0 1.443,00 0 1.443,00 100 4440 0 7.335,00 0 7.335,00 100 4480 0 0 0 0 0 4510 0 0 0 0 0 4550 0 0 0 0 0 4590 0 0 3317,82 3317,82 100 4740 0 2.000,31 0 2000,31 100 4750 482,14 3.370,80 0 3.852,94 87,49 6060 0 55.000,00 0 55.000,00 100 Raz. 199.065,59 518.273,00 199.549,95 916.888,54 78,29 7
Poddając analizie dokonane wydatki pokryte ze środków budżetu oraz z dochodów własnych stwierdzono, iż ze środków budżetu państwa finansowanych było 78,29 % wydatków ogółem natomiast ze środków zgromadzonych na rachunku dochodów własnych 31,71% wydatków ogółem. Kontrolą wyrywkowo objęto dokumentację księgową wydatków poniesionych w okresie od stycznia do grudnia 2010 r. w następujących paragrafach klasyfikacji budżetowej: Rozdział 01034 Powiatowe inspektoraty weterynarii 4210 Zakup materiałów i wyposażenia - ze środków budżetowych 21.068,80 zł, - ze środków dochodów własnych 15.662,73 zł. - faktura VAT Nr FV/UP/698/10 z dnia 11.02.2010 r. na kwotę 996,40 zł, wyciąg bankowy nr 8 z dnia 11.02.2010 r., - faktura VAT Nr 532/10/PAK z dnia 23.03.2010 r. na kwotę 501,21 zł, wyciąg bankowy nr 21 z dnia 23.03.2010 r., - faktura VAT Nr 14/FV/10/09613 z dnia 11.06.2010 r. na kwotę 2.876,27 zł, w tym 4210 kwota 875,96 zł wyciąg bankowy nr 47 z dnia 14.06.2010 r., - faktura VAT Nr FV/148/2010 z dnia 06.07.2010 r. na kwotę 1.067,00 zł, wyciąg bankowy nr 56 z dnia 08.07.2010 r., - faktura VAT Nr 1307/MG/10 z dnia 23.09.2010 r. na kwotę 1.133,38 zł, wyciąg bankowy nr 84 z dnia 27.09.2010 r., - faktura VAT Nr 437/11/2010 z dnia 17.11.2010 r. na kwotę 3.488,94 zł, wyciąg bankowy nr 101 z dnia 22.11.2010 r., - faktura VAT Nr 595/11/2010 z dnia 24.11.2010 r. na kwotę 3.499,99 zł, wyciąg bankowy nr 108 z dnia 06.12.2010 r., - faktura VAT Nr 89/10/Rz z dnia 21.12.2010 r. na kwotę 944,28 zł, w tym 4210 kwota 902,80 zł, wyciąg bankowy nr 113 z dnia 23.12.2010 r., - faktura VAT Nr 76/12/2010 z dnia 29.12.2010 r. na kwotę 356,88 zł, wyciąg bankowy nr 114 z dnia 29.12.2010 r. Wydatki zrealizowane w ramach rachunku dochodów własnych: - faktura VAT Nr 42/10 z dnia 14.01.2010 r. na kwotę 1.195,60 zł, wyciąg bankowy nr 7 z dnia 18.01.2010 r., - faktura VAT Nr 871/2010 z dnia 07.10.2010 r. na kwotę 2.134,88 zł, wyciąg bankowy nr 119 z dnia 20.10.2010 r., - faktura VAT Nr 35385/FV/CD/2010 z dnia 19.10.2010 r. na kwotę 1.356,08 zł, wyciąg bankowy nr 121 z dnia 26.10.2010 r., - faktura VAT Nr 1010/2010 z dnia 26.11.2010 r. na kwotę 1.076,04 zł, wyciąg bankowy nr 135 z dnia 06.12.2010 r., - faktura VAT Nr FRA4273/10/M1 z dnia 07.12.2010 r. na kwotę 1.675,87 zł, w tym 4210 kwota 1.652,08, wyciąg bankowy nr 137 z dnia 09.12.2010 r., 8
- faktura VAT Nr 14/FV/10/21706 z dnia 27.12.2010 r. na kwotę 1.524,24 zł, w tym 4210 kwota 1.286,10 wyciąg bankowy nr 147 z dnia 29.12.2010 r. 4270 Zakup usług remontowych - ze środków budżetowych 508,80 zł, - ze środków dochodów własnych 0 zł. - faktura VAT Nr 7/042010 z dnia 26.04.2010 r. na kwotę 300,00 zł, wyciąg bankowy nr 34 z dnia 27.04.2010 r., - faktura VAT Nr 7/052010 z dnia 14.05.2010 r. na kwotę 300,00 zł, w tym 4270 kwota 160,00 zł wyciąg bankowy nr 40 z dnia 19.05.2010 r., - faktura VAT Nr 5/G/11/10 z dnia 05.11.2010 r. na kwotę 146,40 zł, w tym 4270 kwota 48,80 zł wyciąg bankowy nr 99 z dnia 17.11.2010 r. 4300 Zakup usług pozostałych - ze środków budżetowych 7.775,08 zł, - ze środków dochodów własnych 2.826,05 zł. - faktura VAT Nr FV/UP/698/10 z dnia 11.02.2010 r. na kwotę 996,40 zł, w tym 4300 kwota 357,69 zł, wyciąg bankowy nr 8 z dnia 11.02.2010 r., - faktura VAT Nr 17/02/2010 z dnia 11.02.2010 r. na kwotę 366,00 zł, wyciąg bankowy nr 16 z dnia 03.03.2010 r., - faktura VAT Nr Fa2010/00005925/D z dnia 11.08.2010 r. na kwotę 1.550,40 zł, wyciąg bankowy nr 70 z dnia 23.08.2010 r., - faktura VAT Nr 4/102010 z dnia 27.10.2010 r. na kwotę 1.750,00 zł, w tym 4300 kwota 370,00 zł, wyciąg bankowy nr 98 z dnia 10.11.2010 r., - faktura VAT Nr 92/12/2010 z dnia 13.12.2010 r. na kwotę 439,20 zł, wyciąg bankowy nr 110 z dnia 20.12.2010 r., - faktura VAT Nr 383/12/2010 z dnia 21.12.2010 r. na kwotę 329,40 zł, wyciąg bankowy nr 113 z dnia 23.12.2010 r. Wydatki zrealizowane w ramach rachunku dochodów własnych: - faktura VAT Nr 80552/10/KR z dnia 20.07.2010 r. na kwotę 823,50 zł, wyciąg bankowy nr 82 z dnia 29.07.2010 r., - faktura VAT Nr 30/2010 z dnia 14.12.2010 r. na kwotę 910,12 zł, wyciąg bankowy nr 141 z dnia 15.12.2010 r., 4350 Zakup usług dostępu do sieci Internet. Wydatki na koniec roku budżetowego wyniosły kwotę ogółem 766,24 zł, w tym: - ze środków budżetowych 766,24 zł, 9
- ze środków dochodów własnych 0 zł. - faktura VAT Nr FKW61131934/001/10 z dnia 04.01.2010 r., na kwotę 197,16 zł, w tym 4350 kwota 64,00 zł, wyciąg bankowy nr 2 z dnia 18.01.2010 r., - faktura VAT Nr FKW61131934/003/10 z dnia 04.03.2010 r., na kwotę 178,35 zł, w tym 4350 kwota 57,19 zł, wyciąg bankowy nr 18 z dnia 11.03.2010 r., - faktura VAT Nr FKW61131934/005/10 z dnia 04.05.2010 r., na kwotę 189,53 zł, w tym 4350 kwota 49,90 zł, wyciąg bankowy nr 38 z dnia 10.05.2010 r., - faktura VAT Nr FKW61131934/012/10 z dnia 04.12.2010 r., na kwotę 200,84 zł, w tym 4350 kwota 69,89 zł, wyciąg bankowy nr 109 z dnia 15.12.2010 r. 4360 Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w ruchomej publicznej sieci telefonicznej - ze środków budżetowych 3.513,60 zł, - ze środków dochodów własnych 0 zł. - faktura VAT Nr 508724240210 z dnia 09.02.2010 r., na kwotę 292,80 zł, wyciąg bankowy nr 11 z dnia 18.02.2010 r., - faktura VAT Nr 508450640510 z dnia 09.05.2010 r., na kwotę 292,80 zł, wyciąg bankowy nr 40 z dnia 19.05.2010 r., - faktura VAT Nr 508453140710 z dnia 09.07.2010 r., na kwotę 292,80 zł, wyciąg bankowy nr 61 z dnia 22.07.2010 r., - faktura VAT Nr 508357491110 z dnia 09.11.2010 r., na kwotę 292,80 zł, wyciąg bankowy nr 99 z dnia 17.11.2010 r. 4370 Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w stacjonarne publicznej sieci telefonicznej - ze środków budżetowych 1.460,43 zł, - ze środków dochodów własnych 0 zł. - faktura VAT Nr FKW61131934/001/10 z dnia 04.01.2010 r., na kwotę 197,16 zł, w tym 4370 kwota 133,16 zł, wyciąg bankowy nr 2 z dnia 18.01.2010 r., - faktura VAT Nr FKW61131934/003/10 z dnia 04.03.2010 r., na kwotę 178,35 zł, w tym 4370 kwota 121,16 zł, wyciąg bankowy nr 18 z dnia 11.03.2010 r., - faktura VAT Nr FKW61131934/005/10 z dnia 04.05.2010 r., na kwotę 189,53 zł, w tym 4370 kwota 139,63 zł, wyciąg bankowy nr 38 z dnia 10.05.2010 r., - faktura VAT Nr FKW61131934/012/10 z dnia 04.12.2010 r., na kwotę 200,84 zł, w tym 4370 kwota 130,95 zł, wyciąg bankowy nr 109 z dnia 15.12.2010 r. 10
4400 Opłaty za administrowanie i czynsze za budynki, lokale i pomieszczenia garażowe - ze środków budżetowych 21.960,00 zł, - ze środków dochodów własnych 0 zł. - faktura VAT Nr 1/2010 z dnia 25.01.2010 r. na kwotę 1.830,00 zł, wyciąg bankowy nr 6 z dnia 28.01.2010 r., - faktura VAT Nr 4/2010 z dnia 28.04.2010 r. na kwotę 1.830,00 zł, wyciąg bankowy nr 35 z dnia 29.04.2010 r., - faktura VAT Nr 7/2010 z dnia 27.07.2010 r. na kwotę 1.830,00 zł, wyciąg bankowy nr 65 z dnia 29.07.2010 r., - faktura VAT Nr 10/2010 z dnia 26.10.2010 r. na kwotę 1.830,00 zł, wyciąg bankowy nr 96 z dnia 04.11.2010 r. 4740 Zakup materiałów papierniczych do sprzętu drukarskiego i urządzeń kserograficznych - ze środków budżetowych 2.000,31 zł, - ze środków dochodów własnych 0 zł. - faktura VAT Nr 14/FV/10/09613 z 11.06.2010 r. na kwotę 2.876,27 zł, w tym 4740 kwota 2.000,31, wyciąg bankowy nr 47 z 14.06.2010 r. 4750 Zakup akcesoriów komputerowych, w tym programów i licencji - ze środków budżetowych 3.370,80 zł, - ze środków dochodów własnych 482,14 zł. - faktura VAT Nr 52/05/2010 z dnia 20.05.2010 r. na kwotę 244,00 zł, wyciąg bankowy nr 43 z dnia 24.05.2010 r., - faktura VAT Nr 125/06/2010 z dnia 15.06.2010 r. na kwotę 1.317,60 zł, wyciąg bankowy nr 48 z dnia 21.06.2010 r. - faktura VAT Nr 787/2010 z dnia 04.10.2010 r. na kwotę 1.225,00 zł, wyciąg bankowy nr 88 z dnia 11.10.2010 r. 11
Wydatki zrealizowane w ramach rachunku dochodów własnych: - nota księgowa nr EDP/15/2010 z dnia 31.03.2010 r. na kwotę 244,00 zł, wyciąg bankowy nr 39 z dnia 12.04.2010 r., - faktura VAT Nr 14/FV/10/21706 z dnia 27.12.2010 r. na kwotę 1.524,24 zł, w tym 4750 kwota 238,14 wyciąg bankowy nr 147 z dnia 29.12.2010 r. 6060 Wydatki na zakupy inwestycyjne jednostek budżetowych - ze środków budżetowych 55.000,00 zł, - ze środków dochodów własnych 0 zł. - faktura VAT Nr FV/AN/1052/10 z dnia 13.12.2010 r. na kwotę 55.000,00 zł, wyciąg bankowy nr 112 z dnia 22.12.2010 r. Rozdział 01022 - Zwalczanie chorób zakaźnych zwierząt oraz badania monitoringowe pozostałości chemicznych i biologicznych w tkankach zwierząt i produktach pochodzenia zwierzęcego 4210 Zakup materiałów i wyposażenia Wydatki ze środków budżetowych na koniec roku wyniosły 36.991,26 zł: - faktura VAT Nr 25399/FV/CD/2010 z dnia 23.07.2010 r. na kwotę 11.791,90 zł, wyciąg bankowy nr 65 z dnia 29.07.2010 r. 4230 Zakup leków, wyrobów medycznych i produktów biobójczych Wydatki ze środków budżetowych na koniec roku wyniosły 3.835,20 zł: - faktura VAT Nr 27695/FV/CD/2010 z dnia 12.08.2010 r. na kwotę 1.241,20 zł, wyciąg bankowy nr 71 z dnia 25.08.2010 r. 4300 Zakup usług pozostałych Wydatki ze środków budżetowych na koniec roku wyniosły 495,00 zł: - rachunek nr 7/2010 z dnia 15.04.2010 r. na kwotę 175,00 zł, wyciąg bankowy nr 32 z dnia 22.04.2010 r. 4590 Kary i odszkodowania wypłacane na rzecz osób fizycznych Wydatki ze środków budżetowych na koniec roku wyniosły 3.317,82 zł: - decyzja nr PIW-CHZ-626-1/4/2010 z dnia 04.10.2010 r. na kwotę 1.266,67 zł, wyciąg bankowy nr 90 z dnia 18.10.2010 r. 12
Objęte kontrolą dowody księgowe były opisane w sposób prawidłowy. Sprawdzone zostały pod względem formalno-rachunkowym oraz merytorycznym i zatwierdzone do wypłaty przez osoby upoważnione, a ponadto zawierały wszystkie elementy określone w art. 21 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223 z późn. zm.). Ustalono, że ewidencja księgowa poniesionych wydatków jest zgodna ze sprawozdaniem Rb-28 z wykonania planu wydatków budżetu państwa za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2010 r. II. Realizacja dochodów budżetowych za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2010 r. wraz z ich odprowadzeniem na rachunek budżetu państwa W dniu 12 marca 2010 r. Powiatowy Lekarz Weterynarii w Proszowicach zatwierdził plan jednostkowy dochodów na rok 2010 w dziale 010 - Rolnictwo i łowiectwo, rozdziale 01034 Powiatowe inspektoraty weterynaryjne, 0690 Wpływy z rożnych opłat, w wysokości 7.000,00 zł. Dochody realizowane są zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Rolnictwa i Rozwoju Wsi z dnia 15 grudnia 2006 r. (Dz. U. z 2007 r. Nr 2 poz. 15 z późn. zm.). Powiatowy Inspektorat Weterynarii w Proszowicach w 2010 roku uzyskał dochody w 0690 Wpływy z różnych opłat w łącznej wysokości 2.002,95 zł Dochody budżetu państwa uzyskane przez PIW w Proszowicach są w całości przekazywane na rachunek Ministerstwa Finansów. W 2010 roku przekazano dochody w łącznej kwocie 2.002,95 zł. Kontrolą objęto terminowość przekazywania przez PIW w Proszowicach uzyskanych dochodów. Ustalono, że pobrane dochody budżetowe przekazane zostały na rachunek Ministerstwa Finansów w obowiązujących terminach, tj. określonych w 4 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 czerwca 2006 r. w sprawie szczegółowego sposobu wykonywania budżetu państwa (Dz. U. Nr 116, poz. 784 z późn. zm.). [Dowód: akta kontroli str. 63] Kontrola wykazała, że dochody budżetowe ujęte w rocznym sprawozdaniu Rb-27 z wykonania planu dochodów budżetowych państwowych jednostek budżetowych za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2010 r. są zgodne z prowadzoną ewidencją księgową. Ostatnia kontrola w Powiatowym Inspektoracie Weterynarii w Proszowicach została przeprowadzona przez Wojewódzki Inspektorat Weterynarii w Krakowie w dniach od 1 do 7 lutego 2011 r. Kontrolą objęto okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2010 r., a jej przedmiotem była realizacja budżetu. W wyniku kontroli nie formułowano zaleceń pokontrolnych. Ponadto w dniu 20 kwietnia 2010 r. w Powiatowym Inspektoracie Weterynarii w Proszowicach została przeprowadzona przez Oddział Okręgowy Narodowego Banku Polskiego kontrola eksploatacji pakietu ochrony kryptograficznej, która ustaliła, iż zasady eksploatacji ww. pakietu są przestrzegane prawidłowo. Na tym protokół zakończono. 13
Niniejsza kontrola została wpisana do książki kontroli Powiatowego Inspektoratu Weterynarii w Proszowicach w pozycji 20/2011. Powiatowemu Lekarzowi Weterynarii w Proszowicach przysługuje prawo: - złożenia Dyrektorowi Wydziału Nadzoru Prawnego i Kontroli Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Proszowicach przed podpisaniem protokołu kontroli, pisemnych umotywowanych zastrzeżeń do ustaleń zawartych w protokole w terminie 7 dni od daty jego otrzymania, - odmowy podpisania protokołu kontroli z jednoczesnym obowiązkiem złożenia na tę okoliczność, w terminie 7 dni od daty jego otrzymania, pisemnych wyjaśnień dotyczących przyczyn tej odmowy. Do protokołu wniesiono / nie wniesiono zastrzeżeń. Protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach, z których jeden po podpisaniu doręczono Powiatowemu Lekarzowi Weterynarii w Proszowicach. kontrolujący: Starszy Inspektor Wojewódzki (-) mgr Karol Borstyn Inspektor Wojewódzki (-) Marcin Zając kontrolowany: Powiatowy Lekarz Weterynarii W Proszowicach (-) lek.wet. Paweł Pęczalski Kraków, dnia 05.08.2011 r. Proszowice, dnia 05.08.2011 r. 14