Agnieszka Świętek Scenariusz zajęć edukacyjnych nr 7.8 Temat zajęć: Ewidencja zdarzeń w książce przychodów i rozchodów 1. Cele lekcji: Uczeń: zna rodzaje form opodatkowania: podatkiem PIT na zasadach ogólnych (wg skali podatkowej 18% i 32%), podatkiem PIT (liniowym 19%), ryczałtem ewidencjonowanym, kartą podatkową, wskazuje po 2 wady i zalety poszczególnych form opodatkowania, wie, że osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą, spółki cywilne, partnerskie i jawne mogą prowadzić księgowość uproszczoną, jeśli ich przychody za poprzedni rok obrotowy osiągnęły wartość do 1,2 mln euro, zna dwa rodzaje księgowości: pełną i uproszczoną, wie, czym jest podatkowa księga przychodów i rozchodów, prawidłowo ewidencjonuje przykładowe zdarzenia gospodarcze w podatkowej księdze przychodów i rozchodów, jest przekonany o konieczności prowadzenia w przedsiębiorstwie rzetelnej dokumentacji księgowej. 2. Metody i techniki: burza mózgów, obserwacja, dyskusja, ćwiczenia praktyczne. 3. Środki dydaktyczne: schemat Formy opodatkowania działalności gospodarczej, karta z księgi przychodów i rozchodów po 1 sztuce dla każdego ucznia do pracy na lekcji i po 1 sztuce na dwie osoby do zadania domowego, karta pracy dla każdego ucznia. Strona1
4. Typ lekcji: realizacja nowego materiału. 5. Formy organizacji pracy: praca: zbiorowa i indywidualna. 6. Literatura, materiały źródłowe, strony internetowe: 1. Adamkiewicz H., 1997, Podręcznik samodzielnej nauki mikroekonomii. Przedsiębiorstwo, Ośrodek Doradztwa i Doskonalenia Kadr Sp z o.o., Gdańsk. 2. Begg D., Fischer S., Dornbusch R., 2003, Ekonomia. Mikroekonomia, PWE, Warszawa. 3. Dziuba-Burczyk A., 1995, Rachunkowość podatkowa, Wydawnictwo Profesjonalnej Szkoły Biznesu, Kraków. 4. Jarocka E., 2007, Finanse przedsiębiorstw, systemu bankowego, budżetowego, ubezpieczeń, wyd. II, Wydawnictwo Difin, Warszawa. 5. Sawicki K. (red.), 1997, Podstawy rachunkowości, wyd. II, Polskie Wydawnictwo Ekonomiczne, Warszawa. 6. Martyniuk T., Nilidziński R., 1995, Encyklopedia VAT. Ewidencja księgowa podatku od towarów i usług w 1995 r., Ośrodek Doradztwa i Doskonalenia Kadr Sp z o.o., Gdańsk. 7. Kontrola uczniów: Kontroli podlegać będzie: zaangażowanie uczniów w lekcję, poprawność samodzielnego wypełnienia podatkowej księgi przychodów i rozchodów zgodnie z podanymi przez nauczyciela danymi. 8. Nawiązanie do lekcji: Nauczyciel metodą burzy mózgów przypomina wraz z uczniami rodzaje dowodów księgowych, jakie poznali na poprzedniej lekcji. Następnie podkreśla, że najczęściej w swojej działalności gospodarczej uczniowie spotykać się będą z fakturami VAT oraz rachunkami, które podlegają ewidencji i są podstawą rozliczenia działalności przedsiębiorstwa. Strona2
9. Przebieg lekcji: 1. Czynności organizacyjne. 2. Nawiązanie do lekcji. 3. Sprawdzenie zadania domowego uczniów. Uczniowie mieli za zadanie przygotować faktury VAT swojej działalności pół klasy faktury sprzedaży, a druga połowa faktury zakupu. Nauczyciel wyrywkowo sprawdza poprawność wypełnienia druków faktur. Może również wziąć 1 lub 2 uczniów do odpowiedzi na temat elementów dowodów księgowych, na przykładzie wystawionej przez niego faktury. 4. Nauczyciel tłumaczy uczniom, że na tej lekcji wykorzystają przygotowane przez siebie faktury do ich zewidencjonowania, lecz najpierw nauczą się, jak to robić. Nauczyciel przypomina uczniom o obowiązku opodatkowania dochodów/przychodów z działalności gospodarczej. 5. Nauczyciel na podstawie schematu omawia formy opodatkowania działalności gospodarczej (załącznik 1). 6. Nauczyciel dyskutuje z uczniami na temat wad i zalet poszczególnych form opodatkowania i wskazuje formy ewidencji przy danym sposobie opodatkowania. Wady i zalety poszczególnych form uczniowie zapisują w tabeli: Forma opodatkowania Zalety Wady Podatek PIT (podatek na zasadach ogólnych 18% i 32%) Podatek PIT (podatek liniowy 19%) Ryczałt ewidencjonowany Karta podatkowa 7. Nauczyciel prezentuje podatkową księgę przychodów i rozchodów jako formę ewidencji przy opodatkowaniu na zasadach ogólnych (przykładowa karta z księgi przychodów i rozchodów załącznik 2). Prawdopodobnie będzie ona formą, którą uczniowie będą wykorzystywać w swojej działalności. 8. Nauczyciel omawia zasady dokonywania zapisów w KPiR. 9. Nauczyciel rozdaje uczniom karty pracy (załącznik 3). 10. Uczniowie wspólnie z nauczycielem rozwiązują ćwiczenie z karty pracy. Następnie dyskutują na temat trudności w ewidencjonowaniu zdarzeń w KPiR. Strona3
10. Zadanie domowe: Dobierzcie się w pary tak, by każda para posiadała 1 fakturę sprzedaży i 1 fakturę zakupu waszej firmy. Dokonajcie ewidencji tych dwóch zdarzeń gospodarczych zawartych na fakturach w KPiR. Strona4
Załącznik 1 Formy opodatkowania działalności gospodarczej Podatek PIT na zasadach ogólnych (18% i 32%) Ryczałt FORMY ewidencjonowany OPODAT- KOWANIA Podatek PIT (podatek liniowy 19%) Karta podatkowa Strona5
Załącznik 2 Karta z księgi przychodów i rozchodów Strona6
Załącznik 3 Karta pracy 1. Zaksięguj poniższe operacje gospodarcze w KPiR. Założenia Anna i Jan Kiepura prowadzą razem przedsiębiorstwo pod nazwą: Rolnik s.c. Anna i Jan Kiepura, z siedzibą w Nowym Targu, przy ul. Ogrodowej 5. NIP firmy to 7352241203. Adres zamieszkania przedsiębiorców to ul. Zielona 70, 34-471 Ludźmierz. Firma posiada konto bankowe o numerze 85 1050 1445 1000 0022 3048 6355 w Banku Śląskim w Nowym Targu, przy ul. Szkolnej 2. Firma prowadzi jedną kasę gotówkową. Firma jest płatnikiem podatku od towarów i usług, a z podatku dochodowego rozlicza się na zasadach ogólnych wg skali podatkowej. Zdarzenia gospodarcze 1. W dniu 2 stycznia 2013 roku Anna Kiepura zakupiła w hurtowni SMAK z siedzibą przy ul. Składowej 9 w Nowym Targu o numerze NIP 7351002399 pewien towar. Wystawiono jej fakturę VAT na kwotę: - 1500 zł netto, VAT - 5%, - 459 zł netto, VAT - 23%, Na fakturze widnieje zapis, że za towar przewidziano płatność przelewem w terminie 21 dni. 2. W dniu 5 stycznia 2013 r. Jan Kiepura otrzymał fakturę za energię elektryczną w wysokości 569 zł netto (VAT 23%). Fakturę wystawiła firma TAURON SPRZEDAŻ Sp. z o.o., ul. Łagiewnicka 60, 34-560 Kraków, NIP 676-233-77-35. Fakturę należy zapłacić przelewem w terminie do 7 dni. 3. W dniu 6 stycznia 2013 r. Anna Kiepura dokonała zakupu towaru w hurtowni SMAK, ul. Składowa 9 w Nowym Targu, NIP 7351002399. Na zakupione towary wystawiono jej fakturę z następującymi pozycjami: - towar 1-239 zł netto VAT - 5%, - towar 2-2489 zł netto VAT - 8%, - towar 3-1549 zł netto VAT - 23%, - koszty transportu - 50 zł netto VAT - 23%. Anna Kiepura zapłaciła gotówką. 4. 15 stycznia 2013 r. Jan Kiepura zakupił towar w firmie MG AUTOMATY S.C. M. JAROSZ, G. KRÓL ul. Oswobodzenia 1, 40-403 Katowice, NIP 634-24-72-277. Firma wystawiła mu fakturę i zapłacił gotówką 1970 zł netto. Strona7
5. 24 stycznia 2013 r. Anna Kiepura zakupiła paliwo do samochodu dostawczego Fiat Ducato za 200 zł brutto VAT 23% w ARGE Sp. z o.o., ul. Kolejowa 30D, 34-470 Czarny Dunajec, NIP: 6751214957. Zapłaciła gotówką, na podstawie otrzymanej faktury. 6. Firma Rolnik s.c. Anna i Jan Kiepura w miesiącu styczniu dokonała sprzedaży detalicznej na dwóch kasach fiskalnych o numerach unikatowych AEJ 08188438. 31 stycznia 2012 roku wykonała raport miesięczny na kasie AEJ 08188438, gdzie wykazano sprzedaż (wg numerów raportów dobowych 345-370): a) z opodatkowaną stawką VAT 23% w wysokości 4500 zł, b) z opodatkowaną stawką VAT 8% w wysokości 37900 zł. Strona8