Istota podatku VAT. 1. Cele lekcji. Metody i formy pracy Wykład, ćwiczenia techniczne praca z dokumentami, praca w grupach.

Transkrypt

1 Istota podatku VAT 1. Cele lekcji a) Wiadomości Uczeń zna: zagadnienia związane z podatkiem VAT, sposoby ewidencjonowania podatku VAT w mał ej firmie, stawki podatku VAT. b) Umiejętności Ucze ń: sprawnie posługuje si ę fachowymi pojęciami i terminami ekonomicznymi, oblicza należny i naliczony podatek VAT, sporządza niezbędne dokumenty potrzebne przy rozliczaniu si ę z tytułu podatku VAT. c) Postawy Ucze ń: efektywnie pracuje w zespole, jest obowiązkowy i odpowiedzialny. Metody i formy pracy Wykład, ćwiczenia techniczne praca z dokumentami, praca w grupach. 3. Środki dydaktyczne Kartki z poleceniami dla grup (zadanie 1 załącznik 1, zadanie 2 załącznik 2), formularze faktury VAT, rejestr sprzedaży VAT (załącznik 3), rejestr zakupu VAT (załącznik 4), deklaracja podatkowa VAT Przebieg lekcji a) Faza przygotowawcza Czynności organizacyjne (3 minuty).

2 Nauczyciel wyjaśnia istot ę podatku VAT, zapoznaje uczniów z podstawowymi stawkami oraz z mechanizmem naliczania podatku VAT. Nauczyciel wprowadza nowe pojęcia: warto ść netto, warto ść brutto, podatek naliczony, podatek należny. b) Faza realizacyjna Nauczyciel przedstawia podstawowe dokumenty potrzebne do rozliczenia si ę z podatku VAT. Wyjaśnia, że skomplikowana technika naliczania i rozliczania podatku VAT powoduje konieczność prowadzenia ewidencji zapewniającej poprawne określenie przedmiotu i podstawy opodatkowania, wysoko ść podatku należnego i naliczonego oraz kwoty podlegającej wpłacie do urzędu skarbowego lub zwrotowi z tego urzędu. Podstaw ą zapisów dotyczących podatku należnego i naliczonego s ą faktury VAT. Rozliczenie z urzędem skarbowym następuje na podstawie deklaracji podatkowej VAT-7. W celu sporządzenia deklaracji VAT-7 prowadzi si ę miesięczn ą ewidencj ę zakupów oraz ewidencję sprzedaży VAT. Nauczyciel dzieli klas ę na cztery zespoły i rozdaje zadania (załącznik 1, załącznik 2) oraz dokumenty: faktury VAT, rejestr sprzedaży (załącznik 3), rejestr zakupu (załącznik 4), deklaracj ę VAT-7. Na podstawie przygotowanych przez nauczyciela zdarze ń gospodarczych zespoły fakturuj ą, a następnie wymieniaj ą si ę sporządzonymi fakturami, by na ich podstawie sporządzi ć rejestry sprzedaży i zakupów VAT i w rezultacie ustali ć zobowiązanie podatkowe lub zwrot podatku wykazane w VAT-7. Po wykonaniu zadania zespoły prezentuj ą poprawno ść sporządzonych dokumentów oraz wyjaśniaj ą, w jaki sposób obliczyli podatek podlegający wpłacie bąd ź zwrotowi z urzędu. Nauczyciel ocenia prace pod względem estetycznym i poprawności wykonania zadania oraz sprawdza, czy wypełnione zostały wszystkie dokumenty. c) Faza podsumowująca Nauczyciel podsumowuje zajęcia, przedstawiając następujące wnioski: Bycie podatnikiem VAT oznacza odprowadzanie podatku VAT związanego ze sprzeda żą, jak równie ż uzyskanie zwrotu podatku VAT związanego z zakupami. Jeżeli w danym miesiącu podatek należny jest większy od podatku naliczonego, to różnic ę należy wpłaci ć do urzędu skarbowego. Sytuacja może by ć także odwrotna, na przykład wtedy, gdy dokonano większych zakupów w danym okresie badawczym. Oznacza to, że podatek naliczony będzie wówczas większy od należnego i należy nam si ę zwrot z urzędu skarbowego. Uczniowie otrzymuj ą zadanie domowe. 5. Bibliografia 1. Maciejewska J., Rachunkowo ść finansowa, WSiP, Warszawa Podstawy przedsiębiorczości w pytaniach i odpowiedziach, pod red. R. Sobieckiego, Difin, Warszawa 2004.

3 6. Załączniki a) Załącznik 1 Polecenia dla grup (zadanie 1) Grupa 1 Mleczarnia Wesoł a łąka (NIP , Konin, ul. Kolska 6) sprzedała hurtowni 150 kartonów mleka UHT po 3,20 z ł netto (stawka VAT 3%), 120 sztuk serków bananowych Pysio po 1,50 z ł netto (stawka VAT 22%), 180 sztuk kefirów ½ litra po 2,50 z ł netto (stawka VAT 3%), 200 sztuk serków topionych po 2,80 z ł netto (stawka VAT 22%). transport własny, nr faktury 456/03/06. Grupa 2 Mleczarnia Wesoła łąka (NIP , Konin, ul. Kolska 6) sprzedała hurtowni 250 kartonów maślanki truskawkowej po 1,20 z ł netto (stawka VAT 3%), 100 kostek masła Łaciate po 2,50 z ł netto (stawka VAT 3%), 60 sztuk serów Turek po 4,20 z ł netto (stawka VAT 22%), 160 sztuk jogurtów Fantazja po 3,80 z ł netto (stawka VAT 22%). transport własny, nr faktury 667/03/06. Grupa 3 Mleczarnia Wesoła łąka (NIP , Konin, ul. Kolska 6) sprzedała hurtowni 50 kg sera żółtego Gouda po 5,50 z ł za kg netto (stawka VAT 22%), 120 kostek margaryny Kasia po 1,80 z ł netto (stawka VAT 3%), 200 sztuk śmietany 12% Łaciata po 3,30 z ł netto (stawka VAT 22%),

4 50 kartonów mleka koziego po 4,80 z ł netto (stawka VAT 3%). transport własny, nr faktury 789/03/06. Grupa 4 Mleczarnia Wesoła łąka (NIP , Konin, ul. Kolska 6) sprzedała hurtowni 70 kostek twarogu półtłustego po 1,10 z ł netto (stawka VAT 22%), 90 kostek sera feta po 3,40 z ł netto (stawka VAT 3%), 110 sztuk śmietany 12% po 3,60 z ł netto (stawka VAT 22%), 50 kartonów mleka w proszku Bebiko po 5,20 z ł netto (stawka VAT 3%). transport własny, nr faktury 989/03/06. b) Załącznik 2 Polecenia dla grup (zadanie 2) Grupa 1 Na podstawie sporządzonych faktur VAT oraz poniższych zdarzeń gospodarczych, sporządź rejestr sprzedaży i zakupów VAT, a następnie deklarację VAT kartonów mleka UHT po 3,50 z ł netto (stawka VAT 3%), 200 kg sera żółtego Gouda po 6,00 z ł netto za kg (stawka VAT 22%). Odbiorca: sklep Sułtan NIP , Turek, ul. Górnicza 5. Grupa 2 Na podstawie sporządzonych faktur VAT oraz poniższych zdarze ń gospodarczych, sporząd ź rejestr sprzedaży i zakupów VAT, a następnie deklaracj ę VAT-7. kartonów mleka w proszku Bebiko po 6,50 z ł netto (stawka VAT 3%). 150 kostek sera feta po 4,40 z ł netto (stawka VAT 22%). Odbiorca: sklep Sułtan NIP , Turek, ul. Górnicza 5. Grupa 3

5 Na podstawie sporządzonych faktur VAT oraz poniższych zdarze ń gospodarczych, sporząd ź rejestr sprzedaży i zakupów VAT, a następnie deklaracj ę VAT kostek margaryny Kasia po 2,60 z ł netto (stawka VAT 3%), 200 kg sera żółtego Gouda po 6,00 z ł netto za kg (stawka VAT 22%). Odbiorca: sklep Sułtan NIP , Turek, ul. Górnicza 5. Grupa 4 Na podstawie sporządzonych faktur VAT oraz poniższych zdarze ń gospodarczych, sporząd ź rejestr sprzedaży i zakupów VAT, a następnie deklaracj ę VAT kostek masła Łaciate po 3,20 z ł netto (stawka VAT 3%), 150 serów Turek po 5,80 z ł netto (stawka VAT 22%). Odbiorca: sklep Sułtan NIP , Turek, ul. Górnicza 5.

6 c) Załącznik 3 Ewidencja sprzedaży VAT (scenariusz_s_2280_kołodziejska_zal_01) d) Załącznik 4 Ewidencja zakupów VAT (scenariusz_s_2280_kołodziejska_zal_02) e) Zadanie domowe Uzupełnij zdania: Gdy podatnik dokonuje zakupu na potrzeby własnej firmy, to podatek VAT, który płaci, jest podatkiem VAT Do budżetu trafia różnica między VATEM a Kiedy firma sprzedaje swoje produkty, powstaje podatek VAT Ustal, jak ą wysoko ść podatku VAT powinni zapłaci ć podatnicy VAT: Właściciel sklepu Towarek sprzeda ł towary o wartości: 34987,3 z ł netto, VAT 22% oraz 2523,23 netto, VAT 7%. Kupi ł do swojego sklepu nowe meble o wartoś ci netto z ł, VAT 22%. Firma produkcyjna Bulinek sprzedała produkty o wartości netto z ł, VAT 22%. W tym samym miesiącu zakupiła nowe maszyny produkcyjne o wartości z ł netto, VAT 22%. Uzupełnij tabel ę: FAZA OBROTU Cena netto Podatek należny 22% Firma A sprzedaż surowców Firma B sprzedaż produktu gotowego Firma C sprzedaż hurtowa Firma D sprzedaż detaliczna RAZEM 350 zł 720 zł 850 zł 1000 zł Podatek naliczony Podatek wpłacany do urzędu skarbowego 7. Czas trwania lekcji 2 x 45 minut 8. Uwagi do scenariusza brak