Program restrukturyzacji Samodzielnego Publicznego Zakładu Opieki Zdrowotnej w Wieluniu na lata 2005-2010 Lipiec 2005
Spis treści: I. Opis sytuacji ekonomiczno-finansowej Zakładu str.3 1. Analiza bilansu str.3 a) aktywa str.3 b) pasywa str.9 2. Analiza rachunku zysków i strat str.15 II. Analiza przyczyn wystąpienia trudnej sytuacji ekonomicznej Zakładu str.22 1. Wskaźniki finansowe str.22 2. Analiza działań restrukturyzacyjnych Szpitala w latach 1999-2004 str.29 a) wstęp str.29 b) struktura organizacyjna w latach 1999-2005 str.30 c) analiza parametrów charakteryzujących lecznictwo szpitalne w latach 1999-2004 str.34 d) zestawienie etatów w/g personelu w latach 1999-2004 w SPZOZ Wieluń str.35 e) zatrudnienie str.35 f) zestawienia etatów str.37 g) wynagrodzenia (brutto) str.41 h) kontrakty zawarte przez SPZOZ Wieluń z ŁKCH i NFZ str.42 i) kontrakty zawarte przez SPZOZ Wieluń z Branżową Kasą Chorych str.43 j) kontrakty z ŁKCH w latach 1999-2004 -wykres str.44 k) kontrakty z zakresu hospitalizacji w latach 1999-2005 -wykres str.45 l) analiza przekrojowa kontraktów, wykonania świadczeń medycznych, poniesionych kosztów, zatrudnionego personelu w oddziałach Szpitala w latach 1999-2004 str.46 ł) analizy przekrojowe kontraktów, wykonania świadczeń medycznych, poniesionych kosztów, zatrudnienie personelu w Poradniach Specjalistycznych w latach 1999-2004 str.74 m) inwestycje str.93 n) budżet Zakładu str.98 o) budżet Zakładu-wykres str.99 p) struktura kosztów rodzajowych 1999-2004 rok str.100 r) zobowiązania str.102 s) przychody, koszty i wyniki finansowe od 1999 r. str.105 t) dodatkowe koszty wpływające na wynik finansowy str.106 u) dotacje na cele inne niż inwestycyjne str.107 v) dotacje i darowizny pieniężne str.109 w)zakończenie str.110 III. Zamierzone działania restrukturyzacyjne na lata 2005-2010 str.111 1. Wstęp str.111 2. Plan działań restrukturyzacyjnych na lata 2005-2010 str.113 a) lecznictwo zamknięte str.113 b) lecznictwo specjalistyczne str.115 c) diagnostyka medyczna str.115 d) komórki usługowe str.116 e) restrukturyzacja zatrudnienia str.117 3. Omówienie restrukturyzacji finansowej str.120 IV. Prognoza sytuacji ekonomicznej Zakładu po zakończeniu postępowania Restrukturyzacyjnego na lata 2005-2015 str.123 1. Prognoza bilansu str.123 a) aktywa str.123 b) pasywa str.125 2. Prognoza rachunku zysków i strat str.128 3. Prognoza wskaźników finansowych str.131 V. Źródła finansowania planowanych działań restrukturyzacyjnych str.134 Załączniki: 1. Opinia firmy B.P.Consulting Sp.z o.o. w sprawie projektu programu restrukturyzacyjnego 2. Pismo z NFZ informujące o wskaźnikach wzrostu w kontraktowaniu usług medycznych na lata 2006-2008 3. Załącznik nr 1 do Statutu SPZOZ Wieluń Schemat organizacyjny SPZOZ w Wieluniu 2
I.Opis sytuacji ekonomiczno-finansowej Zakładu 1. Analiza bilansu a) aktywa Lp. Wyszczególnienie Stan na 31.12.1999r. Struktura % Stan na 31.12.2000r. Struktura % Zmiana stanu 2000/1999 Dynamika % Stan na 31.12.2001r. Struktura % A. Aktywa trwałe 11 499 037,15 79,12 10 700 435,37 72,55-798 601,78-6,94 9 514 120,79 65,98 I. 3. II. Wartości niematerialne i prawne Inne wartości niematerialne i prawne Rzeczowe aktywa trwałe 87 743,26 0,60 54 337,50 0,37-33 405,76-38,07 23 287,50 0,16 87 743,26 0,60 54 337,50 0,37-33 405,76-38,07 23 287,50 0,16 11 411 293,89 78,52 10 646 097,87 72,18-765 196,02-6,71 9 308 779,78 64,55 1. Środki trwałe 11 343 834,09 78,05 10 337 137,14 70,08-1 006 696,95-8,87 8 960 398,42 62,14 a) grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu) b) budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej c) urządzenia techniczne i maszyny 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 9 003 897,07 61,95 7 662 564,44 51,95-1 341 332,63-14,90 6 763 416,71 46,90 736 414,60 5,07 497 852,04 3,38-238 562,56-32,40 446 522,47 3,10 d) środki transportu 822,43 0,01 163 011,28 1,11 162 188,85 19 720,69 139 836,04 0,97 e) inne środki trwałe 1 602 699,99 11,03 2 013 709,38 13,65 411 009,39 25,64 1 610 623,20 11,17 2. Środki trwałe w budowie 63 459,80 0,44 308 960,73 2,09 245 500,93 386,86 348 381,36 2,42 3. III. 1. Zaliczki na środki trwałe w budowie Należności długoterminowe Od jednostek powiązanych 4 000,00 0,03 0,00 0,00-4 000,00-100,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2. Od pozostałych jednostek 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 IV. V. 1. 2. Inwestycje długoterminowe Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Inne rozliczenia międzyokresowe 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 182 053,51 1,26 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 182 053,51 1,26 B. Aktywa obrotowe 3 034 620,85 20,88 4 049 316,17 27,45 1 014 695,32 33,44 4 905 994,96 34,02 I. Zapasy 451 075,58 3,10 290 894,23 1,97-160 181,35-35,51 291 067,35 2,02 1. Materiały 376 533,13 2,59 273 707,42 1,86-102 825,71-27,31 281 844,69 1,95 2. Półprodukty i produkty w toku 13 755,85 0,09 17 186,81 0,12 3 430,96 24,94 9 222,66 0,06 3. Produkty gotowe 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 4. Towary 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3
5. Zaliczki na dostawy 60 786,60 0,42 0,00 0,00-60 786,60-100,00 0,00 0,00 II. 1. Należności krótkoterminowe Należności od jednostek powiązanych 1 852 950,33 12,75 2 981 719,15 20,22 1 128 768,82 60,92 3 743 753,85 25,96 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2. Należności od pozostałych jednostek a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: 1 852 950,33 12,75 2 981 719,15 20,22 1 128 768,82 60,92 3 743 753,85 25,96 624 090,57 4,29 1 401 355,77 9,50 777 265,20 124,54 2 337 997,43 16,21 - do 12 miesięcy 624 090,57 4,29 1 401 355,77 9,50 777 265,20 124,54 2 337 997,43 16,21 - powyżej 12 miesięcy 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 III. 1. b) z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń 14 533,27 0,10 0,00 0,00-14 533,27-100,00 65,32 0,00 c) inne 1 214 326,49 8,36 1 540 028,29 10,44 325 701,80 26,82 1 395 326,40 9,68 d) dochodzone na drodze sądowej Inwestycje krótkoterminowe Krótkoterminowe aktywa finansowe c) środki pieniężne i inne aktywa pieniężne 0,00 0,00 40 335,09 0,27 40 335,09 0,00 10 364,70 0,07 725 525,88 4,99 755 684,64 5,12 30 158,76 4,16 790 773,45 5,48 725 525,88 4,99 755 684,64 5,12 30 158,76 4,16 790 773,45 5,48 725 525,88 4,99 755 684,64 5,12 30 158,76 4,16 790 773,45 5,48 - środki pieniężne w kasie i na rachunkach 725 525,88 4,99 755 684,64 5,12 30 158,76 4,16 790 773,45 5,48 - inne środki pieniężne 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - inne aktywa pieniężne 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2. IV. Inne inwestycje krótkoterminowe Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 5 069,06 0,03 21 018,15 0,14 15 949,09 314,64 80 400,31 0,56 Aktywa razem 14 533 658,00 100,00 14 749 751,54 100,00 216 093,54 1,49 14 420 115,75 100,00 4
Lp. Wyszczególnienie Zmiana stanu 2001/2000 Dynamik a% Stan na 31.12.2002r. Struktura % Zmiana stanu 2002/2001 Dynamika % Stan na 31.12.2003r. Struktura % A. Aktywa trwałe -1 186 314,58-11,09 10 390 094,73 68,85 875 973,94 9,21 8 966 246,87 70,65 I. 3. Wartości niematerialne i prawne Inne wartości niematerialne i prawne -31 050,00-57,14 223 910,95 1,48 200 623,45 861,51 154 110,62 1,21-31 050,00-57,14 223 910,95 1,48 200 623,45 861,51 154 110,62 1,21 II. Rzeczowe aktywa trwałe -1 337 318,09-12,56 10 166 183,78 67,36 857 404,00 9,21 8 812 136,25 69,43 1. Środki trwałe -1 376 738,72-13,32 9 744 402,63 64,57 784 004,21 8,75 8 635 797,20 68,05 a) grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu) b) budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej c) urządzenia techniczne i maszyny 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00-899 147,73-11,73 7 889 478,17 52,28 1 126 061,46 16,65 6 652 315,47 52,42-51 329,57-10,31 535 334,36 3,55 88 811,89 19,89 442 772,18 3,49 d) środki transportu -23 175,24-14,22 311 156,51 2,06 171 320,47 122,52 262 873,24 2,07 e) inne środki trwałe -403 086,18-20,02 1 008 433,59 6,68-602 189,61-37,39 1 277 836,31 10,07 2. 3. III. 1. 2. IV. V. Środki trwałe w budowie Zaliczki na środki trwałe w budowie Należności długoterminowe Od jednostek powiązanych Od pozostałych jednostek Inwestycje długoterminowe Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 39 420,63 12,76 34 073,61 0,23-314 307,75-90,22 176 339,05 1,39 0,00 0,00 387 707,54 2,57 387 707,54 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 182 053,51 0,00 0,00 0,00-182 053,51-100,00 0,00 0,00 1. 2. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Inne rozliczenia międzyokresowe 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 182 053,51 0,00 0,00 0,00-182 053,51-100,00 0,00 0,00 B. Aktywa obrotowe 856 678,79 21,16 4 701 597,18 31,15-204 397,78-4,17 3 725 048,90 29,35 I. Zapasy 173,12 0,06 228 729,01 1,52-62 338,34-21,42 218 207,95 1,72 1. Materiały 8 137,27 2,97 216 857,34 1,44-64 987,35-23,06 213 428,09 1,68 2. Półprodukty i produkty w toku -7 964,15-46,34 11 871,67 0,08 2 649,01 28,72 4 779,86 0,04 3. Produkty gotowe 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 4. Towary 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 5. Zaliczki na dostawy 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 II. Należności krótkoterminowe 762 034,70 25,56 3 738 882,19 24,77-4 871,66-0,13 3 356 017,16 26,44 5
1. 2. Należności od jednostek powiązanych Należności od pozostałych jednostek a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 762 034,70 25,56 3 738 882,19 24,77-4 871,66-0,13 3 356 017,16 26,44 936 641,66 66,84 2 649 769,38 17,56 311 771,95 13,33 2 415 556,40 19,03 - do 12 miesięcy 936 641,66 66,84 2 649 769,38 17,56 311 771,95 13,33 2 415 556,40 19,03 - powyżej 12 miesięcy 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 b) z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń 65,32 0,00 0,00 0,00-65,32-100,00 0,00 0,00 c) inne -144 701,89-9,40 1 085 686,91 7,19-309 639,49-22,19 940 460,76 7,41 III. 1. d) dochodzone na drodze sądowej Inwestycje krótkoterminowe Krótkoterminowe aktywa finansowe -29 970,39-74,30 3 425,90 0,02-6 938,80-66,95 0,00 0,00 35 088,81 4,64 712 231,74 4,72-78 541,71-9,93 122 665,30 0,97 35 088,81 4,64 712 231,74 4,72-78 541,71-9,93 122 665,30 0,97 c) środki pieniężne i inne aktywa pieniężne 35 088,81 4,64 712 231,74 4,72-78 541,71-9,93 122 665,30 0,97 2. IV. - środki pieniężne w kasie i na rachunkach - inne środki pieniężne - inne aktywa pieniężne Inne inwestycje krótkoterminowe Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 35 088,81 4,64 712 231,74 4,72-78 541,71-9,93 122 665,30 0,97 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 59 382,16 282,53 21 754,24 0,14-58 646,07-72,94 28 158,49 0,22 Aktywa razem -329 635,79-2,23 15 091 691,91 100,00 671 576,16 4,66 12 691 295,77 100,00 6
Lp. Wyszczególnienie Zmiana stanu 2003/2002 Dynamika% Stan na 31.12.2004r. Struktura % Zmiana stanu 2004/2003 Dynamika% A. Aktywa trwałe -1 423 847,86-13,70 7 964 783,31 69,04-1 001 463,56-11,17 I. Wartości niematerialne i prawne -69 800,33-31,17 77 798,56 0,67-76 312,06-49,52 3. Inne wartości niematerialne i prawne -69 800,33-31,17 77 798,56 0,67-76 312,06-49,52 II. Rzeczowe aktywa trwałe -1 354 047,53-13,32 7 886 984,75 68,36-925 151,50-10,50 1. Środki trwałe -1 108 605,43-11,38 7 879 969,75 68,30-755 827,45-8,75 a) grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu) 0,00 0,00 471 495,12 4,09 471 495,12 0,00 b) budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej -1 237 162,70-15,68 5 560 083,92 48,19-1 092 231,55-16,42 c) urządzenia techniczne i maszyny -92 562,18-17,29 769 085,32 6,67 326 313,14 73,70 d) środki transportu -48 283,27-15,52 212 685,48 1,84-50 187,76-19,09 e) inne środki trwałe 269 402,72 26,71 866 619,91 7,51-411 216,40-32,18 2. Środki trwałe w budowie 142 265,44 417,52 7 015,00 0,06-169 324,05-96,02 3. III. Zaliczki na środki trwałe w budowie Należności długoterminowe -387 707,54-100,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1. Od jednostek powiązanych 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2. Od pozostałych jednostek 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 IV. V. Inwestycje długoterminowe Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1. 2. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Inne rozliczenia międzyokresowe 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 B. Aktywa obrotowe -976 548,28-20,77 3 572 248,86 30,96-152 800,04-4,10 I. Zapasy -10 521,06-4,60 130 056,72 1,13-88 151,23-40,40 1. Materiały -3 429,25-1,58 126 173,65 1,09-87 254,44-40,88 2. Półprodukty i produkty w toku -7 091,81-59,74 3 883,07 0,03-896,79-18,76 3. Produkty gotowe 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 4. Towary 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 5. Zaliczki na dostawy 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 II. Należności krótkoterminowe -382 865,03-10,24 3 304 661,43 28,64-51 355,73-1,53 1. 2. Należności od jednostek powiązanych Należności od pozostałych jednostek 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00-382 865,03-10,24 3 304 661,43 28,64-51 355,73-1,53 7
a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: -234 212,98-8,84 2 248 969,14 19,49-166 587,26-6,90 - do 12 miesięcy -234 212,98-8,84 2 248 969,14 19,49-166 587,26-6,90 - powyżej 12 miesięcy 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 b) z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 III. 1. 2. IV. c) inne -145 226,15-13,38 1 055 692,29 9,15 115 231,53 12,25 d) dochodzone na drodze sądowej Inwestycje krótkoterminowe Krótkoterminowe aktywa finansowe c) środki pieniężne i inne aktywa pieniężne - środki pieniężne w kasie i na rachunkach -3 425,90-100,00 0,00 0,00 0,00 0,00-589 566,44-82,78 97 635,39 0,85-25 029,91-20,41-589 566,44-82,78 97 635,39 0,85-25 029,91-20,41-589 566,44-82,78 97 635,39 0,85-25 029,91-20,41-589 566,44-82,78 97 635,39 0,85-25 029,91-20,41 - inne środki pieniężne 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - inne aktywa pieniężne 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Inne inwestycje krótkoterminowe Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 6 404,25 29,44 39 895,32 0,35 11 736,83 41,68 Aktywa razem -2 400 396,14-15,91 11 537 032,17 100,00-1 154 263,60-9,09 8
b) pasywa Lp. A. I. II. III. Wyszczególnienie Kapitał (fundusz) własny Kapitał (fundusz) podstawowy Należne wpłaty na kapitał podstawowy (wielkość ujemna) Udziały (akcje) własne (wielkość ujemna) Stan na 31.12.1999r. Struktura % Stan na 31.12.2000r. Struktur a % Zmiana stanu 2000/1999 Dynamika % Stan na 31.12.2001r. Struktur a % 11 031 402,52 75,90 5 774 995,27 39,15-5 256 407,25-47,65-780 633,63-5,41 9 530 017,29 65,57 8 581 930,56 58,18-948 086,73-9,95 9 469 196,44 65,67 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 IV. Kapitał (fundusz) zapasowy 7 062 617,17 48,59 1 484 862,90 10,07-5 577 754,27-78,98-2 816 882,71-19,53 V. VI. VII. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe Zysk (strata) z lat ubiegłych 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00-6 436 895,96-44,29 0,00 0,00 6 436 895,96-100,00 0,00 0,00 VIII. Zysk (strata) netto 875 664,02 6,03-4 291 798,19-29,10-5 167 462,21-590,12-7 432 947,36-51,55 IX. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 B. I. 1. 2. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania Rezerwy na zobowiązania Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne 3 502 255,48 24,10 8 974 756,27 60,85 5 472 500,79 156,26 15 200 749,38 105,41 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - długoterminowa 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - krótkoterminowa 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3. Pozostałe rezerwy 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - długoterminowe 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - krótkoterminowe 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 II. 1. 2. Zobowiązania długoterminowe Wobec jednostek powiązanych Wobec pozostałych jednostek 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 569 978,28 3,95 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 569 978,28 3,95 a) kredyty i pożyczki 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 569 978,28 3,95 9
b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 III. c) inne zobowiązania finansowe 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 d) inne 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Zobowiazania krótkoterminowe 3 462 255,48 23,82 8 974 756,27 60,85 5 512 500,79 159,22 14 630 771,10 101,46 1. Wobec jednostek powiązanych a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2. - do 12 miesięcy 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - powyżej 12 miesiecy 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 b) inne 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Wobec pozostałych jednostek 2 178 180,82 14,99 7 441 334,18 50,45 5 263 153,36 241,63 12 885 531,84 89,36 a) kredyty i pożyczki 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe d) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 256 268,94 1,76 4 885 969,15 33,13 4 629 700,21 1 806,58 - do 12 miesięcy 256 268,94 1,76 4 885 969,15 33,13 4 629 700,21 1 806,58 - powyżej 12 miesięcy e) zaliczki otrzymane na dostawy f) zobowiązania wekslowe 7 288 667,25 7 288 667,25 50,55 50,55 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 100 000,00 0,69 g) z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń 324 846,09 2,24 1 240 474,54 8,41 915 628,45 281,87 1 838 215,73 12,75 h) z tytułu wynagrodzeń 1 537 700,65 10,58 1 274 948,13 8,64-262 752,52-17,09 3 637 957,37 25,23 i) inne 59 365,14 0,41 39 942,36 0,27-19 422,78-32,72 20 691,49 0,14 3. Fundusze specjalne 1 284 074,66 8,84 1 533 422,09 10,40 249 347,43 19,42 1 745 239,26 12,10 IV. 1. 2. Rozliczenia międzyokresowe Ujemna wartość firmy Inne rozliczenia międzyokresowe 40 000,00 0,28 0,00 0,00-40 000,00-100,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 40 000,00 0,28 0,00 0,00-40 000,00-100,00 0,00 0,00 - długoterminowe 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - krótkoterminowe 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Pasywa razem 14 533 658,00 100,00 14 749 751,54 100,00 216 093,54 1,49 14 420 115,75 100,00 10
Lp. Wyszczególnienie Zmiana stanu 2001/2000 Dynami ka% Stan na 31.12.2002r. Struktura % Zmiana stanu 2002/2001 Dynamika % Stan na 31.12.2003r. Struktur a % A. Kapitał (fundusz) własny -6 555 628,90-113,52-9 602 614,63-63,63-8 821 981,00 1 130,11-19 347 003,12-152,44 I. II. III. IV. Kapitał (fundusz) podstawowy Należne wpłaty na kapitał podstawowy (wielkość ujemna) Udziały (akcje) własne (wielkość ujemna) Kapitał (fundusz) zapasowy 887 265,88 10,34 11 633 667,96 77,09 2 164 471,52 22,86 11 501 631,30 90,63 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00-4 301 745,61-289,71 10 550,18 0,07 2 827 432,89-100,37-60 035,62-0,47 V. VI. VII. VIII. IX. B. I. 1. 2. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe Zysk (strata) z lat ubiegłych 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00-12 671 907,71-83,97-12 671 907,71 0,00-21 246 832,77-167,41 Zysk (strata) netto -3 141 149,17 73,19-8 574 925,06-56,82-1 141 977,70 15,36-9 541 766,03-75,18 Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania Rezerwy na zobowiązania Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 6 225 993,11 69,37 24 694 306,54 163,63 9 493 557,16 62,45 32 038 298,89 252,44 0,00 0,00 2 648 135,74 17,55 2 648 135,74 0,00 2 556 594,02 20,14 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2 648 135,74 17,55 2 648 135,74 0,00 2 556 594,02 20,14 - długoterminowa 0,00 0,00 2 452 021,87 16,25 2 452 021,87 0,00 2 375 451,02 18,72 - krótkoterminowa 0,00 0,00 196 113,87 1,30 196 113,87 0,00 181 143,00 1,43 3. Pozostałe rezerwy 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - długoterminowe 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - krótkoterminowe 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 II. Zobowiązania długoterminowe 569 978,28 0,00 2 574 666,66 17,06 2 004 688,38 351,71 1 657 666,62 13,06 1. 2. III. Wobec jednostek powiązanych Wobec pozostałych jednostek 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 569 978,28 0,00 2 574 666,66 17,06 2 004 688,38 351,71 1 657 666,62 13,06 a) kredyty i pożyczki 569 978,28 0,00 2 574 666,66 17,06 2 004 688,38 351,71 1 657 666,62 13,06 b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 c) inne zobowiązania finansowe 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 d) inne 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Zobowiazania krótkoterminowe 5 656 014,83 63,02 19 471 504,14 129,02 4 840 733,04 33,09 27 824 038,25 219,24 11
1. Wobec jednostek powiązanych 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - do 12 miesięcy 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - powyżej 12 miesiecy 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2. b) inne 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Wobec pozostałych jednostek 5 444 197,66 73,16 17 497 381,50 115,94 4 611 849,66 35,79 25 472 639,59 200,71 a) kredyty i pożyczki 0,00 0,00 437 833,34 2,90 437 833,34 0,00 917 000,04 7,23 b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 c) inne zobowiązania finansowe 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 d) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: 2 402 698,10 49,18 6 727 463,90 44,58-561 203,35-7,70 9 492 541,84 74,80 - do 12 miesięcy 2 402 698,10 49,18 6 727 463,90 44,58-561 203,35-7,70 9 492 541,84 74,80 - powyżej 12 miesięcy 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 e) zaliczki otrzymane na dostawy f) zobowiązania wekslowe g) z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 100 000,00 0,00 414 288,48 2,75 314 288,48 314,29 448 000,00 3,53 597 741,19 48,19 3 360 657,65 22,27 1 522 441,92 82,82 5 996 444,93 47,25 h) z tytułu wynagrodzeń 2 363 009,24 185,34 6 459 487,17 42,80 2 821 529,80 77,56 8 197 578,11 64,59 i) inne -19 250,87-48,20 97 650,96 0,65 76 959,47 371,94 421 074,67 3,32 3. Fundusze specjalne 211 817,17 13,81 1 974 122,64 13,08 228 883,38 13,11 2 351 398,66 18,53 IV. Rozliczenia międzyokresowe 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1. Ujemna wartość firmy 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2. Inne rozliczenia międzyokresowe 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - długoterminowe 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - krótkoterminowe 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Pasywa razem -329 635,79-2,23 15 091 691,91 100,00 671 576,16 4,66 12 691 295,77 100,00 12
Lp. A. I. II. III. IV. V. VI. VII. Wyszczególnienie Kapitał (fundusz) własny Kapitał (fundusz) podstawowy Należne wpłaty na kapitał podstawowy (wielkość ujemna) Udziały (akcje) własne (wielkość ujemna) Kapitał (fundusz) zapasowy Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe Zysk (strata) z lat ubiegłych Zmiana stanu 2003/2002 Dynamika% Stan na 31.12.2004r. Struktura % Zmiana stanu 2004/2003 Dynamika% -9 744 388,49 101,48-27 826 852,65-241,20-8 479 849,53 43,83-132 036,66-1,13 11 579 994,80 100,37 78 363,50 0,68 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00-70 585,80-669,05 849 236,36 7,36 909 271,98-1 514,55 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00-8 574 925,06 67,67-30 788 598,80-266,87-9 541 766,03 44,91 VIII. Zysk (strata) netto -966 840,97 11,28-9 467 485,01-82,06 74 281,02-1,00 IX. B. I. 1. 2. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania Rezerwy na zobowiązania Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 7 343 992,35 29,74 39 363 884,82 341,20 7 325 585,93 48,19-91 541,72-3,46 2 796 670,18 24,24 240 076,16 9,39 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00-91 541,72-3,46 2 359 279,05 20,45-197 314,97-7,72 - długoterminowa -76 570,85-3,12 2 100 153,25 18,20-275 297,77-11,59 - krótkoterminowa -14 970,87-7,63 259 125,80 2,25 77 982,80 43,05 3. Pozostałe rezerwy 0,00 0,00 437 391,13 3,79 437 391,13 0,00 - długoterminowe 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - krótkoterminowe 0,00 0,00 437 391,13 3,79 437 391,13 0,00 II. 1. 2. Zobowiązania długoterminowe Wobec jednostek powiązanych Wobec pozostałych jednostek -917 000,04-35,62 1 054 166,58 9,14-603 500,04-105,88 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00-917 000,04-35,62 1 054 166,58 9,14-603 500,04-105,88 a) kredyty i pożyczki -917 000,04-35,62 1 054 166,58 9,14-603 500,04-105,88 b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 III. 1. d) inne 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Zobowiazania krótkoterminowe 8 352 534,11 42,90 35 513 048,06 307,82 7 689 009,81 52,55 Wobec jednostek powiązanych 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 13
a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - do 12 miesięcy 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - powyżej 12 miesiecy 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 b) inne 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2. Wobec pozostałych jednostek 7 975 258,09 45,58 33 235 066,24 288,07 7 762 426,65 60,24 a) kredyty i pożyczki 479 166,70 109,44 527 083,37 4,57-389 916,67 0,00 b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe d) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2 765 077,94 41,10 11 155 971,73 96,70 1 663 429,89 22,82 - do 12 miesięcy 2 765 077,94 41,10 11 155 971,73 96,70 1 663 429,89 22,82 - powyżej 12 miesięcy 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 e) zaliczki otrzymane na dostawy 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 f) zobowiązania wekslowe g) z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń 33 711,52 8,14 156 000,00 1,35-292 000,00-292,00 2 635 787,28 78,43 12 004 274,83 104,05 6 007 829,90 326,83 h) z tytułu wynagrodzeń 1 738 090,94 26,91 5 792 802,31 50,21-2 404 775,80-66,10 i) inne 323 423,71 331,20 3 598 934,00 31,19 3 177 859,33 15 358,29 3. Fundusze specjalne 377 276,02 19,11 2 277 981,82 19,74-73 416,84 0,00 IV. Rozliczenia międzyokresowe 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1. Ujemna wartość firmy 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2. Inne rozliczenia międzyokresowe 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - długoterminowe 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - krótkoterminowe 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Pasywa razem -2 400 396,14-15,91 11 537 032,17 100,00-1 154 263,60-8,00 Ocena struktury majątkowo-kapitałowej Od 1990 roku spadają aktywa zakładu. W aktywach trwałych daje się zauważyć znaczący spadek tj. z 79,12 % w 1999 roku do 69,04 % w 2004 r. Spowodowane to jest brakiem odnowy aktywów trwałych. W aktywach obrotowych nastąpił nieznaczny wzrost poprzez zwiększenie należności, a swój udział zmniejszyły zarówno zapasy jak i znacznie inwestycje krótkoterminowe. W pasywach bilansu, w przedstawionym okresie, Zakład nie spełnia "złotej zasady bilansowej", w myśl której aktywa trwałe powinny być sfinansowane funduszem własnym i długookresowym kapitałem obcym. Kapitał własny jest wartością ujemną, co oznacza, iż aktywa trwałe są w pełni pokryte przez zobowiązania krótkoterminowe. Jednostka nie spełnia też wymogów "złotej zasady bilansowej", w/g której kapitał powinien być związany z danym składnikiem aktywów nie dłużej niż wynosi okres pozostawania tego kapitału w podmiocie. W zobowiązaniach i rezerwach na zobowiązania ujęte zostały wszystkie odsetki, tj. od zobowiązań wobec dostawców, pracowników, ZUS, PFRON, podatków, naliczone na dzień 31.12 każdego roku. W 2004 r. w związku z nie zakończonymi egzekucjami komorniczymi, a dotyczącymi zajęć z 2004 r. i wcześniejszych naliczono i zaksięgowano koszty egzekucyjne dotyczące niezrealizowanych zajęć, które zwiększyły poniesione straty w 2004 r. oraz zwiększyły zobowiązania. Naliczono także rezerwę na opłaty egzekucyjne dotyczące ZUS i PFRON od niezapłaconych zobowiązań z 2004 roku. 14
2.Analiza rachunku zysków i strat Lp. Wyszczególnienie Stan na 31.12.1999r. Stan na 31.12.2000r. Zmiana stanu 2000/1999 Dynamika % Stan na 31.12.2001r. Zmiana stanu 2001/2000 Dynamik a% A. Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi, w tym: 34 472 347,12 27 321 167,20-7 151 179,92-20,74 23 798 637,91-3 522 529,29-12,89 I. II. III. IV. B. - od jednostek powiązanych Przychody netto ze sprzedaży produktów Zmiana stanu produktów (zwiększenie - wartość dodatnia, zmniejszenie - wartość ujemna) Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów Koszty działalności operacyjnej 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 34 064 773,01 26 835 544,50-7 229 228,51-21,22 23 641 311,01-3 194 233,49-11,90-34 930,94 42 049,09 76 980,03-220,38 14 919,88-27 129,21-64,52 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 442 505,05 443 573,61 1 068,56 0,24 142 407,02-301 166,59-67,90 34 653 675,84 32 698 198,46-1 955 477,38-5,64 31 140 315,64-1 557 882,82-4,76 I. Amortyzacja 1 316 370,45 1 388 022,00 71 651,55 5,44 1 397 922,16 9 900,16 0,71 II. Zużycie materiałów i energii 6 038 367,47 5 607 909,44-430 458,03-7,13 5 141 135,73-466 773,71-8,32 III. Usługi obce 2 397 413,28 2 603 699,65 206 286,37 8,60 3 296 468,84 692 769,19 26,61 IV. Podatki i opłaty, w tym: 85 909,83 1 053 758,95 967 849,12 1 126,59 1 349 633,69 295 874,74 28,08 - podatek akcyzowy 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 V. Wynagrodzenia 19 850 862,97 17 637 959,68-2 212 903,29-11,15 16 083 394,64-1 554 565,04-8,81 VI. VII. Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia Pozostałe koszty rodzajowe 4 599 925,30 4 037 415,37-562 509,93-12,23 3 679 369,63-358 045,74-8,87 278 093,01 301 785,46 23 692,45 8,52 115 921,36-185 864,10-61,59 VIII. Wartość sprzedanych towarów i materiałów 86 733,53 67 647,91-19 085,62-22,00 76 469,59 8 821,68 13,04 C. Zysk (strata) ze sprzedaży -181 328,72-5 377 031,26-5 195 702,54 2 865,35-7 341 677,73-1 964 646,47 36,54 D. Pozostałe przychody operacyjne 1 190 740,94 1 412 727,73 221 986,79 18,64 1 373 802,41-38 925,32-2,76 I. Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 2 880,00 0,00-2 880,00-100,00 12 700,00 12 700,00 0,00 II. Dotacje 460 766,00 610 581,95 149 815,95 32,51 379 039,12-231 542,83-37,92 III. Inne przychody operacyjne 727 094,94 802 145,78 75 050,84 10,32 982 063,29 179 917,51 22,43 E. Pozostałe koszty operacyjne 213 994,44 82 867,37-131 127,07-61,28 194 148,01 111 280,64 134,29 I. Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 573,29 0,00-573,29-100,00 0,00 0,00 0,00 15
II. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 III. Inne koszty operacyjne 213 421,15 82 867,37-130 553,78-61,17 194 148,01 111 280,64 134,29 F. Zysk (strata) z działalności operacyjnej 795 417,78-4 047 170,90-4 842 588,68-608,81-6 162 023,33-2 114 852,43 52,26 G. Przychody finansowe 96 000,58 70 360,39-25 640,19-26,71 159 438,08 89 077,69 126,60 I. Dywidendy i udziały w zyskach, w tym: 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - od jednostek powiązanych 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 II. Odsetki, w tym: 96 000,58 70 360,39-25 640,19-26,71 159 438,08 89 077,69 126,60 - od jednostek powiązanych 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 III. Zysk ze zbycia inwestycji 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 IV. Aktualizacja wartości inwestycji 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 V. Inne 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 H. Koszty finansowe 16 060,55 316 201,08 300 140,53 1 868,81 1 430 536,11 1 114 335,03 352,41 I. Odsetki, w tym: 16 060,55 316 201,08 300 140,53 1 868,81 1 430 536,11 1 114 335,03 352,41 II. - dla jednostek powiązanych Strata ze zbycia inwestycji 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 III. Aktualizacja wartości inwestycji 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 IV. Inne 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 I. Zysk (strata) z działalności gospodarczej 875 357,81-4 293 011,59-5 168 369,40-590,43-7 433 121,36-3 140 109,77 73,14 J. Wynik zdarzeń nadzwyczajnych 306,21 1 213,40 907,19 296,26 174,00-1 039,40-85,66 I. Zyski nadzwyczajne 344,00 1 213,40 869,40 252,73 174,00-1 039,40-85,66 II. Straty nadzwyczajne 37,79 0,00-37,79-100,00 0,00 0,00 K. Zysk (strata) brutto 875 664,02-4 291 798,19-5 167 462,21-590,12-7 432 947,36-3 141 149,17 73,19 L. Podatek dochodowy 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 M. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 N. Zysk (strata) netto 875 664,02-4 291 798,19-5 167 462,21-590,12-7 432 947,36-3 141 149,17 73,19 16
Lp. Wyszczególnienie Stan na 31.12.2002r. Zmiana stanu 2002/2001 Dynamika% Stan na 31.12.2003r. Zmiana stanu 2003/2002 Dynamika% A. Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi, w tym: 24 300 130,38 501 492,47 2,11 22 949 052,58-1 351 077,80-5,56 - od jednostek powiązanych 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 I. Przychody netto ze sprzedaży produktów 24 182 284,77 540 973,76 2,29 22 872 275,25-1 310 009,52-5,42 II. Zmiana stanu produktów (zwiększenie - wartość dodatnia, zmniejszenie - wartość ujemna) -283,79-15 203,67-101,90 6 404,25 6 688,04-2 356,69 III. Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 IV. Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów 118 129,40-24 277,62-17,05 70 373,08-47 756,32-40,43 B. Koszty działalności operacyjnej 31 363 206,95 222 891,31 0,72 30 768 979,87-594 227,08-1,89 I. Amortyzacja 1 281 851,70-116 070,46-8,30 1 379 003,14 97 151,44 7,58 II. Zużycie materiałów i energii 5 439 820,48 298 684,75 5,81 5 343 237,22-96 583,26-1,78 III. Usługi obce 3 562 331,34 265 862,50 8,07 3 971 939,04 409 607,70 11,50 IV. Podatki i opłaty, w tym: 1 187 402,43-162 231,26-12,02 517 365,48-670 036,95-56,43 - podatek akcyzowy 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 V. Wynagrodzenia 16 103 862,72 20 468,08 0,13 15 911 630,59-192 232,13-1,19 VI. Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia 3 639 636,70-39 732,93-1,08 3 513 151,51-126 485,19-3,48 VII. Pozostałe koszty rodzajowe 94 496,11-21 425,25-18,48 93 010,26-1 485,85-1,57 VIII. Wartość sprzedanych towarów i materiałów 53 805,47-22 664,12-29,64 39 642,63-14 162,84-26,32 C. D. I. Zysk (strata) ze sprzedaży Pozostałe przychody operacyjne Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych -7 063 076,57 278 601,16-3,79-7 819 927,29-756 850,72 10,72 912 994,93-460 807,48-33,54 1 055 954,72 142 959,79 15,66 0,00-12 700,00-100,00 7 920,00 7 920,00 0,00 II. Dotacje 102 221,85-276 817,27-73,03 161 146,04 58 924,19 57,64 17
III. Inne przychody operacyjne 810 773,08-171 290,21-17,44 886 888,68 76 115,60 9,39 E. I. Pozostałe koszty operacyjne Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 679 556,82 485 408,81 250,02 898 860,83 219 304,01 32,27 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 II. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 III. Inne koszty operacyjne 679 556,82 485 408,81 250,02 898 860,83 219 304,01 32,27 F. Zysk (strata) z działalności operacyjnej -6 829 638,46-667 615,13 10,83-7 662 833,40-833 194,94 12,20 G. I. Przychody finansowe Dywidendy i udziały w zyskach, w tym: 194 378,46 34 940,38 21,91 54 479,62-139 898,84-71,97 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - od jednostek powiązanych 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 II. Odsetki, w tym: 194 378,46 34 940,38 21,91 54 479,62-139 898,84-71,97 - od jednostek powiązanych 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 III. Zysk ze zbycia inwestycji 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 IV. Aktualizacja wartości inwestycji 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 V. Inne 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 H. Koszty finansowe 1 939 665,06 509 128,95 35,59 1 937 281,04-2 384,02-0,12 I. Odsetki, w tym: 1 886 810,03 456 273,92 31,90 1 930 708,72 43 898,69 2,33 - dla jednostek powiązanych 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 II. Strata ze zbycia inwestycji 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 III. Aktualizacja wartości inwestycji 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 IV. Inne 52 855,03 52 855,03 0,00 6 572,32-46 282,71-87,57 I. J. Zysk (strata) z działalności gospodarczej Wynik zdarzeń nadzwyczajnych -8 574 925,06-1 141 803,70 15,36-9 545 634,82-970 709,76 11,32 0,00-174,00-100,00 3 868,79 3 868,79 0,00 I. Zyski nadzwyczajne 0,00-174,00-100,00 3 868,79 3 868,79 0,00 II. Straty nadzwyczajne 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 K. Zysk (strata) brutto -8 574 925,06-1 141 977,70 15,36-9 541 766,03-966 840,97 11,28 L. Podatek dochodowy 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 M. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) N. Zysk (strata) netto 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00-8 574 925,06-1 141 977,70 15,36-9 541 766,03-966 840,97 11,28 18
Lp. Wyszczególnienie Stan na 31.12.2004r. Zmiana stanu 2004/2003 Dynamika% A. Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi, w tym: 24 407 763,69 1 458 711,11 6,36 - od jednostek powiązanych 0,00 0,00 0,00 I. Przychody netto ze sprzedaży produktów 24 397 239,01 1 524 963,76 6,67 II. Zmiana stanu produktów (zwiększenie - wartość dodatnia, zmniejszenie - wartość ujemna) -4 995,96-11 400,21-178,01 III. Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki 0,00 0,00 0,00 IV. Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów 15 520,64-54 852,44-77,95 B. Koszty działalności operacyjnej 28 123 341,85-2 645 638,02-8,60 I. Amortyzacja 1 362 003,88-16 999,26-1,23 II. Zużycie materiałów i energii 4 934 407,10-408 830,12-7,65 III. Usługi obce 4 508 611,71 536 672,67 13,51 IV. Podatki i opłaty, w tym: 469 450,05-47 915,43-9,26 - podatek akcyzowy 0,00 0,00 0,00 V. Wynagrodzenia 13 923 570,02-1 988 060,57-12,49 VI. Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia 2 839 346,18-673 805,33-19,18 VII. Pozostałe koszty rodzajowe 80 127,18-12 883,08-13,85 VIII. Wartość sprzedanych towarów i materiałów 5 825,73-33 816,90-85,30 C. Zysk (strata) ze sprzedaży D. Pozostałe przychody operacyjne -3 715 578,16 4 104 349,13-52,49 1 771 707,53 715 752,81 67,78 I. Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 78,00-7 842,00-99,02 II. Dotacje 73 685,39-87 460,65-54,27 III. Inne przychody operacyjne 1 697 944,14 811 055,46 91,45 E. Pozostałe koszty operacyjne 4 810 405,40 3 911 544,57 435,17 19
I. Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 0,00 0,00 0,00 II. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych 54 829,54 54 829,54 0,00 III. Inne koszty operacyjne 4 755 575,86 3 856 715,03 429,07 F. Zysk (strata) z działalności operacyjnej -6 754 276,03 908 557,37-11,86 G. Przychody finansowe 302 641,47 248 161,85 455,51 I. Dywidendy i udziały w zyskach, w tym: 0,00 0,00 0,00 - od jednostek powiązanych 0,00 0,00 0,00 II. Odsetki, w tym: 302 641,47 248 161,85 455,51 - od jednostek powiązanych 0,00 0,00 0,00 III. Zysk ze zbycia inwestycji 0,00 0,00 0,00 IV. Aktualizacja wartości inwestycji 0,00 0,00 0,00 V. Inne 0,00 0,00 0,00 H. Koszty finansowe 3 015 850,45 1 078 569,41 55,67 I. Odsetki, w tym: 2 990 612,04 1 059 903,32 54,90 - dla jednostek powiązanych 0,00 0,00 0,00 II. Strata ze zbycia inwestycji 0,00 0,00 0,00 III. Aktualizacja wartości inwestycji 0,00 0,00 0,00 IV. Inne 25 238,41 18 666,09 284,01 I. Zysk (strata) z działalności gospodarczej -9 467 485,01 78 149,81-0,82 J. Wynik zdarzeń nadzwyczajnych 0,00-3 868,79-100,00 I. Zyski nadzwyczajne 0,00-3 868,79-100,00 II. Straty nadzwyczajne 0,00 0,00 0,00 K. Zysk (strata) brutto -9 467 485,01 74 281,02-0,78 L. Podatek dochodowy 0,00 0,00 0,00 M. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) 0,00 0,00 0,00 N. Zysk (strata) netto -9 467 485,01 74 281,02-0,78 20
Ocena sytuacji dochodowo-kosztowej Wyniki finansowe netto od 2000 roku ulegają dalszemu pogorszeniu, strata Zakładu ogółem w przedstawionym okresie wyniosła 40 256 083,81 zł. Na taki stan wpłynęły: - zmniejszone przychody głównie z kontraktów z NFZ, - utworzenie rezerw na gratyfikacje i odprawy emerytalne, - narzucone podwyżki pracownicze z tytułu ustawy "203", - obsługa zobowiązań wobec dostawców i wynagrodzeń pracowniczych (koszty sadowe, egzekucyjne, finansowe), - nie uwzględnienie inflacji (w przedstawionym okresie wyniosły 31,60 %) w zawieranych kontraktach z NFZ, - znaczny wzrost podatku od nieruchomości w 2001 i 2002 r. W wyniku przeprowadzonej dotychczasowej restrukturyzacji zmniejszyła się znacznie w 2004 r. strata ze sprzedaży, natomiast rośnie strata netto spowodowana wzrostem pozostałych kosztów operacyjnych i finansowych (w związku z przyczynami podanymi wyżej). 21
II.Analiza przyczyn wystąpienia trudnej sytuacji ekonomicznej Zakładu 1. Wskaźniki finansowe WSKAŹNIKI RENTOWNOŚCI Zyskowność sprzedaży = wynik ze sprzedaży / przychody ze sprzedaży Wskaźnik 1999 r. 2000 r. 2001 r. 2002 r. 2003 r. 2004 r. Zyskowność sprzedaży = wynik ze sprzedaży/ przychody ze sprzedaży -0,01-0,20-0,31-0,29-0,34-015 Wskaźnik zyskowności sprzedaży systematycznie pogarszał się od 0,01 w 1999 roku do 0,34 w 2003 roku. W roku 2004 nastąpiła poprawa tego wskaźnika do wartości 0,15. Ujemna wartość wskaźników w całym badanym okresie spowodowana była stratą ze sprzedaży co wynikało ze zmniejszania wartości kontraktów z Narodowym Funduszem Zdrowia w poszczególnych latach analizowanego okresu. Zyskowność działalności gospodarczej = wynik na działalności gospodarczej / przychody ogółem Wskaźnik 1999 r. 2000 r. 2001 r. 2002 r. 2003 r. 2004 r. Zyskowność działalności gospodarczej = wynik na działalności gospodarczej/ przychody ogółem 0,03-0,16-0,31-0,35-0,42-0,39 Wskaźnik zyskowności działalności gospodarczej w analizowanym okresie jest ujemny za wyjątkiem roku 1999, w którym nastąpiła niewielka 3% nadwyżka zysku na działalności gospodarczej nad przychodami ogółem. Pogarszanie się wskaźnika do roku 2004 spowodowane było z jednej strony zmniejszeniem w stosunku do roku 1999 wielkości przychodów, z drugiej zaś strony wzrastająca strata z działalności gospodarczej spowodowana rosnącymi lawinowo kosztami finansowymi obsługi zadłużenia, inflacją, 22
która w okresie 1999-2004 wyniosła ponad 30% oraz konieczność obsługi zobowiązań zakładu pracy wynikających z Ustawy o negocjacyjnym systemie kształtowania przyrostu przeciętnych wynagrodzeń u przedsiębiorców oraz o zmianie niektórych ustaw z dnia 16 grudnia 1994 r. Zyskowność netto = wynik netto / przychody ogółem Wskaźnik 1999 r. 2000 r. 2001 r. 2002 r. 2003 r. 2004 r. Zyskowność netto = wynik netto / przychody ogółem 0,03-0,16-0,31-0,35-0,42-0,39 Wskaźnik zyskowności netto ze względu na ujemny wynik brutto z działalności gospodarczej jest identyczny ze wskaźnikiem zyskowności działalności gospodarczej podanym powyżej. Przyczyną jednakowych wskaźników jest brak w analizowanym okresie zysków i strat nadzwyczajnych. Zyskowność aktywów = wynik netto / aktywa Wskaźnik 1999 r. 2000 r. 2001 r. 2002 r. 2003 r. 2004 r. Zyskowność aktywów = wynik netto / aktywa 0,06-0,29-0,52-0,57-0,75-0,82 Wskaźnik zyskowności aktywów od 1999 roku systematycznie maleje od wartości bliskiej 0 w 1999 roku do wartości 0,82 w roku 2004. Jest to spowodowane ujemnym wynikiem netto od 2000 roku oraz malejącą wartością aktywów. Tylko w roku 2004 odnotowano spadek aktywów w stosunku do roku poprzedniego o ponad 1 mln zł co stanowi ich zmniejszenie o 11% w skali 1 roku. Przyczyną tego stanu rzeczy jest brak środków na odtwarzanie majątku co z kolei ściśle wiąże się z niewystarczającym finansowaniem służby zdrowia oraz nieuwzględnianiu przy wycenie kontraktowanych usług medycznych kosztów związanych z amortyzacją środków trwałych. 23
WSKAŹNIKI PŁYNNOŚCI Wskaźnik płynności bieżącej = aktywa obrotowe / zobowiązania krótkoterminowe Wskaźnik 1999 r. 2000 r. 2001 r. 2002 r. 2003 r. 2004 r. Wskaźnik płynności bieżącej = aktywa obrotowe / zobowiązania krótkoterminowe 0,88 0,45 0,34 0,24 0,13 0,10 Wskaźnik płynności bieżącej od roku 1999 systematycznie spada od wartości 0,88 do wartości 0,10 w roku 2004, co jednoznacznie wskazuje, iż jednostka nie ma możliwości terminowego regulowania zobowiązań. Sytuacja jednostki jest tym trudniejsza, iż aktywa obrotowe uległy zmniejszeniu w roku 2004 w stosunku do roku poprzedniego o ponad 1000 tys. zł natomiast zobowiązania krótkoterminowe w tym samym okresie zwiększyły się o ponad 7689 tys. zł. Poziom wskaźnika płynności bieżącej wynika przede wszystkim ze wzrostu zobowiązań krótkoterminowych, które wzrosły od wartości 3462255,48 zł w 1999 roku do 35513048,06 zł w 2004 roku. Aby poprawić wartość wskaźnika należałoby obniżyć zobowiązania krótkoterminowe poprzez zamianę ich części w zobowiązania długoterminowe oraz poprzez umorzenie części zobowiązań publicznoprawnych w części określonej w Ustawie z dnia 15 kwietnia 2005 roku o pomocy publicznej i restrukturyzacji publicznych zakładów opieki zdrowotnej. Wskaźnik szybki = należności krótkoterminowe + inwestycje krótkoterminowe / zobowiązania krótkoterminowe Wskaźnik 1999 r. 2000 r. 2001 r. 2002 r. 2003 r. 2004 r. Wskaźnik szybki = należności krótkoterminowe + inwestycje krótkoterminowe / zobowiązania krótkoterminowe 0,74 0,42 0,31 0,23 0,13 0,10 24
Wskaźnik płynności szybkiej systematycznie maleje od wartości 0,74 w roku 1999 do wartości 0,10 w roku 2004. Dla jednostek gospodarczych pożądaną wartością tego wskaźnika jest 1,20 do 1,50. Poziom zły określany jest poniżej 0,70. Zbliżająca się do 0 wartość wskaźnika płynności szybkiej powoduje, iż jednostka nie może samodzielnie uzyskać kredytu bankowego, niezbędne jest w tej sytuacji uzyskanie poręczenia kredytu przez organ założycielski. Wskaźnik gotówki = środki pieniężne / zobowiązania krótkoterminowe Wskaźnik 1999 r. 2000 r. 2001 r. 2002 r. 2003 r. 2004 r. Wskaźnik gotówki = środki pieniężne / zobowiązania krótkoterminowe 0,21 0,08 0,05 0,04 0,00 0,00 Wskaźnik gotówki poczynając od roku 2003 jest praktycznie bliski 0, co z jednej strony wiąże się z faktem, iż w okresie 2003 2004 stan gotówki wynosił odpowiednio 122 665,30 zł i 97 635,59 zł, z drugiej zaś strony, zobowiązania krótkoterminowe wynosiły odpowiednio 27824038,25 w 2003 roku oraz 35513048,06 zł w 2004 roku. Wskaźnik ten potwierdza, iż jednostka nie posiada zdolności do terminowego regulowania zobowiązań. WSKAŹNIKI SPRAWNOŚCI FINANSOWEJ Rotacja należności krótkoterminowych (w dniach) = przeciętny stan należności krótkoterminowych x 360 / przychody ze sprzedaży Wskaźnik 1999 r. 2000 r. 2001 r. 2002 r. 2003 r. 2004 r. Wskaźnik należności krótkoterminowych (w dniach) = przeciętny stan należności krótkoterminowych x 360 / przychody ze sprzedaży 19,58 32,43 51,21 55,70 55,84 49,14 25
Wskaźnik rotacji należności krótkoterminowych wzrastał od 1999 roku do 2003 roku, osiągając wartość 55,84 dni. W roku 2004 wskaźnik był krótszy o 6,7 dnia i wynosił 49,14 dni. Mimo tego pozytywnego zjawiska długi cykl rotacji należności zbliżony do 50 dni należy uznać jako zdecydowanie zły. Ponieważ głównym dłużnikiem jednostki jest Narodowy Fundusz Zdrowia, cykl regulowania należności za wykonane przez jednostkę usługi medyczne, jest w dużej mierze jego udziałem. W celu skrócenia cyklu rotacji należności wskazane byłoby zaliczkowanie przez NFZ wykonywanych przez SPZOZ usług medycznych. Rotacja zobowiązań (w dniach) = przeciętny stan zobowiązań krótkoterminowych x 360 / przychody ze sprzedaży Wskaźnik 1999 r. 2000 r. 2001 r. 2002 r. 2003 r. 2004 r. Rotacja zobowiązań (w dniach) = przeciętny stan zobowiązań krótkoterminowych x 360 / przychody ze sprzedaży 36,59 83,42 179,73 253,84 372,21 467,29 Wskaźnik rotacji zobowiązań w latach 1999-2004 uległ zwiększeniu prawie 12 - krotnie do wielkości 467,29 dni. Tak długi cykl regulowania zobowiązań wynika z faktu, iż wobec nie bilansowania się budżetu jednostki z kosztami od roku 2000 systematycznie narastał dług przede wszystkim wobec jednostek publiczno-prawnych (ZUS) oraz jednostek cywilno-prawnych (dostawcy materiałów i usług). Narastający deficyt został dodatkowo powiększony w związku z realizowaniem przez jednostkę postanowień Ustawy o negocjacyjnym systemie kształtowania przyrostu przeciętnych wynagrodzeń u przedsiębiorców oraz o zmianie niektórych ustaw z dnia 16 grudnia 1994 r. bez zagwarantowania przez ustawodawcę środków na ten cel. Rotacja zapasów (w dniach) = przeciętny stan zapasów x 360 / przychody ze sprzedaży Wskaźnik 1999 r. 2000 r. 2001 r. 2002 r. 2003 r. 2004 r. Rotacja zapasów (w dniach) = przeciętny stan zapasów x 360 / przychody ze sprzedaży 4,77 4,98 4,43 3,87 3,52 2,57 26
Wskaźnik rotacji zapasów utrzymujący się w granicach 5 dni 1999 i 2000 roku, zaś w roku 2004 2,57 dni z jednej strony należy uznać jako bardzo dobry, gdyż powoduje on obniżenie kosztów związanych z zapasami, z drugiej zaś strony jest on niebezpieczny dla funkcjonowania jednostki. W przypadku jakichkolwiek zakłóceń, nawet stosunkowo niewielkich, w dostawach, jednostce może zabraknąć środków i materiałów niezbędnych do normalnego funkcjonowania. WSKAŹNIK ZADŁUŻENIA Wskaźnik pokrycia aktywów kapitałem własnym = kapitał własny / aktywa Wskaźnik 1999 r. 2000 r. 2001 r. 2002 r. 2003 r. 2004 r. Wskaźnik pokrycia aktywów kapitałem własnym = kapitał własny / aktywa 0,76 0,39-0,05-0,64-1,52-2,41 Wskaźnik pokrycia aktywów kapitałem własnym jedynie w roku 1999 zbliżony był do wartości 1, co w tym przypadku jest jednoznaczne z pokryciem aktywów stałych kapitałem własnym i zachowaniem tzw. złotej reguły bilansowej. Zgodnie z nią trwałe składniki aktywów przedsiębiorstwa powinny być finansowane kapitałem własnym ponieważ ta część majątku jest długoterminowo związana z przedsiębiorstwem, a więc charakteryzuje się niskim tempem zamiany na gotówkę, toteż powinna być sfinansowana bardziej stabilnymi kapitałami, oddanymi do dyspozycji przedsiębiorstwa na długi okres czasu. W analizowanej jednostce począwszy od 2000 roku wielkość kapitału własnego zmniejszyła się z wartości 5774,90 tys. zł do 27826,85 tys. zł w roku 2004. Spowodowane to było występowaniem strat, które nie pokryte obniżały kapitał własny do wartości 27826,85 tys. zł stad też wartość wskaźnika w roku 2004 wynosi 2,41. Wskaźnik zadłużenia ogółem = zobowiązania ogółem / pasywa Wskaźnik 1999 r. 2000 r. 2001 r. 2002 r. 2003 r. 2004 r. Wskaźnik zadłużenia ogółem = zobowiązania ogółem / pasywa 0,24 0,61 1,05 1,46 2,32 3,17 Wskaźnik zadłużenia ogółem systematycznie wzrasta z wartości 0,24 w 1999 roku do wartości 3,17 w roku 2004. Świadczy to o zwiększaniu się udziału kapitałów obcych w 27