Oraz możliwe formy optymalizacji w grupie kapitałowej j
oraz możliwe formy optymalizacji w Grupie Kapitałowej 20 22 maja 2013 r. Wzgórza Dylewskie, Hotel SPA dr Irena Eris Seminarium poświęcone jest dobrym praktykom i rozwiązaniom związanym z funkcjonowaniem Grup Kapitałowych w zakresie prawa bilansowego i podatkowego. Podczas spotkania zostaną Państwu przedstawione sposoby zmniejszania ryzyk związanych z działalnością operacyjną oraz możliwości optymalizacji m.in. zmniejszenie obciążeń pod funkcjonowanie Grupy Kapitałowej oraz lepsze zaprezentowanie zdarzeń gospodarczych w sprawozdaniu finansowym. Seminarium na które Państwa zapraszamy pozwoli zatem odpowiedzieć na pytanie jak ustalić warunki transakcji w ramach grupy kapitałowej aby ograniczyć ryzyko podatkowe oraz prawidłowo i optymalnie zaprezentować transakcje w sprawozdaniu finansowym. Nowe Trendy i skuteczne praktyki rynkowe ograniczania ryzyka podatkowego i bilansowego w Grupie Kapitałowej Stwórz strategię optymalizacji podatkowej w Grupie Kapitałowej Poznaj studia przypadków najefektywniejszych rozwiązań Dobierz rozwiązania dostosowane do strategii Grupy Kapitałowej Zapraszamy Państwa na trzydniowe spotkanie poświęcone optymalnym rozwiązaniom dotyczącym ograniczenia ryzyka podatkowego i bilansowego w grupie kapitałowej. Podczas szkolenia dowiesz się między innymi: W jaki sposób przeszacować aktywa nie generując przychodu podatkowego? Jak dokonywać optymalizacji,, złych długów? Na czym polega zarządzanie ryzykiem podatkowym? Jakie są ryzyka podatkowe i bilansowe dot.cash poolingu? Na czym polegają wyłączenia konsolidacyjne? Jakie są rodzaje działań optymalizacyjnych? Jakie są międzynarodowe aspekty opodatkowania dochodu? Na czym polega umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania? Jakie są korzystne systemy podatkowe? Jakie korzyści wynikają z utworzenia Podatkowej Grupy Kapitałowej? Czym jest finansowanie długiem? By zapewnić Państwu możliwość szczegółowego poznania poruszanych zagadnień zaplanowaliśmy: Liczne case study, które umożliwią wizualizację rozwiązań i zdobycie praktycznej wiedzy. FORMA ORGANIZACYJNO PRAWNA CASH POOLING CASE STUDIES DZIAŁANIA OPTYMALIZACYJNE SPÓŁKA HOLDINGOWA PLANOWANIE PODATKOWE Omówimy jak forma organizacyjno prawna jest najbardziej korzystna w ramach ograniczenia ryzyka podatkowego i bilansowego w zakresie działalności w Grupie Kapitałowej. Zaprezentujemy jakie są korzyści w zakresie zwiększonej płynności w Grupie Kapitałowej oraz omówimy ryzyka podatkowe i bilansowe dot. cash poolingu. Omówimy kilkanaście case studies dotyczących optymalnych rozwiązań w zakresie ograniczenia ryzyka podatkowego i bilansowego w Grupie Kapitałowej. Dowiesz się jak się ma optymalizacja do obejścia przepisów prawa, czym są oszustwa podatkowe, sprzedaż nieudokumentowana oraz przychody z nieujawnionych źródeł. Poznasz m.in. korzystne systemy podatkowe, model opodatkowania przepływów zysków kapitałowych z tytułu dywidend, opodatkowanie zysków ze zbycia udziałów w spółkach zależnych. KTO BIERZE UDZIAŁ: Panele dyskusyjne po każdym bloku tematycznym Możliwość przedstawienia własnego przypadku propozycji rozwiązań doświadczonego eksperta. Zapraszam do rezerwacji miejsc! i uzyskanie Członkowie Zarządu, Członkowie Rad Nadzorczych, Dyrektorzy odpowiedzialni za strategię Grupy Osoby Zarządzające Spółkami należącymi do Grup Kapitałowych, Kadra menedżerska Osoby odpowiedzialne za strategię podmiotów należących do Grup Kapitałowych jak i samej Grupy Kapitałowej
Oraz możliwe formy optymalizacji w grupie kapitałowej Dzień I. 20 maja 2013 r. OGRANICZENIE RYZYKA PODATKOWEGO I BILANSOWEGO W ZAKRESIE DZIAŁALNOŚCI W GRUPIE KAPITAŁOWEJ STRUKTURA GRUPY KAPITAŁOWEJ A POWSTANIE RYZYK PODATKOWYCH Modele operacyjne Grup Kapitałowych Wykorzystanie spółek osobowych w działalności gospodarczej Struktury agencyjne i powiernicze Realokacja funkcji, użytych aktywów oraz podejmowanych ryzyk pomiędzy podmiotami w ramach Grupy Kapitałowej a powstanie ryzyk podatkowych i bilansowych WYBÓR FORMY ORGANIZACYJNO PRAWNEJ Struktura wielooddziałowa Podatkowa Grupa Kapitałowa Spółka osobowa osób prawnych Świadomy wybór siedziby spółki Specjalne strefy ekonomiczne PLANOWANIE PODATKOWE PRZY PRZEJĘCIACH I RESTRUKTURYZACJI PODMIOTÓW GOSPODARCZYCH KLUCZOWE ASPEKTY PODATKOWE I BILANSOWE Zakup akcji / udziałów Zakup przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części Przekształcenia Wniesienie wkładu niepieniężnego w postaci akcji oraz innych aktywów Łączenie spółek Podział spółki Zamiana udziałów z preferencjami POLITYKA WYKAZYWANIA DOCHODÓW RÓŻNICE W PREZENTACJI PRZYCHODÓW PODATKOWYCH I BILANSOWYCH Przesuwanie terminu zapłaty podatku a stawki podatkowe Przeszacowanie aktywów nie generujące przychodu podatkowego Zwiększenie zdolności kredytowej poprzez umiejętną politykę prezentacji wyniku z działalności operacyjnej POLITYKA WYKAZYWANIA KOSZTÓW PODATKOWYCH Przeszacowanie środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych Wydatki inwestycyjne a wykreowanie znaków towarowych Amortyzacja podatkowa jako narzędzie optymalizacji podatkowej Różnice kursowe i odsetki Optymalizacja złych długów Optymalizacja podatkowa wydatków marketingowych Kontrakty długoterminowe a prezentacja wyniku bilansowego Obrót papierami wartościowymi jako instrument optymalizacji PODATKI A ROZLICZENIE STRAT BILANSOWYCH I PODATKOWYCH Metody ratowania straty podatkowej Rozliczanie strat, a rok podatkowy Sprzedaż wybranych aktywów Sprzedaż części przedsiębiorstwa Przejęcie podmiotu dochodowego ZARZĄDZANIE RYZYKIEM PODATKOWYM Aktywne uczestnictwo podczas kontroli Kontakty z urzędem skarbowym Wiążące interpretacje urzędu skarbowego Porozumienia w sprawach ustalenia cen transakcyjnych Dyskusja nad wskazanymi przez uczestników problemami Dzień II. 21 maja 2013 PLANOWANIE PODATKOWE I BILANSOWE W GRUPIE KAPITAŁOWEJ PLANOWANIE PODATKOWE W GRUPIE KAPITAŁOWEJ Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania Finansowanie wewnątrzgrupowe Podwyższenie kapitału zakładowego Wniesienie dopłat przez wspólników Cienka kapitalizacja Raje podatkowe CENY TRANSFEROWE Określenie wartości rynkowej transakcji Wymogi w zakresie dokumentacji podatkowej cen transakcyjnych Ryzyko oszacowanie dochodu na transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi Ryzyko karno skarbowe z tytułu prawidłowości dokonywanych rozliczeń obciążeń publicznoprawnych ZARZĄDZANIE PŁYNNOŚCIĄ FINANSOWĄ W GRUPIE KAPITAŁOWEJ CASH POOLING Przepływy finansowe pomiędzy uczestnikami Cash poolingu Korzyści w zakresie zwiększonej płynności finansowej Ryzyka podatkowe i bilansowe dot. Cash poolingu (podatek u źródła, opodatkowanie odsetek, VAT a PCC) Netting a różnice kursowe
Oraz możliwe formy optymalizacji w grupie kapitałowej ASPEKTY BILANSOWE PRZEPŁYWÓW W RAMACH GRUPY KAPITAŁOWEJ SPÓŁKA HOLDINGOWA W ZAKRESIE PLANOWANIA PODATKOWEGO Wyłączenia konsolidacyjne Wycena udziałów w podmiotach zależnych Wycena aktywów inwestycyjnych Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Dyskusja nad wskazanymi przez uczestników problemami. Dzień III. 22 maja 2013 r. STRUKTURY MIĘDZYNARODOWE I TRANSAKCJE TRANSGRANICZNE RODZAJE DZIAŁAŃ OPTYMALIZACYJNYCH Optymalizacja podatkowa, a obejście przepisów prawa Oszustwa podatkowe Sprzedaż nieudokumentowana / faktury puste Przychody z nieujawnionych źródeł MIĘDZYNARODOWE ASPEKTY OPODATKOWANIA DOCHODU Cypr ryzyko upadłości kraju a korzyści podatkowe Luxemburg Holandia Praktyczne zastosowanie spółki holdingowej Korzystne systemy podatkowe Model opodatkowania przepływów zysków kapitałowych z tytułu dywidendy Opodatkowanie zysków ze zbycia udziałów w spółkach zależnych (capital gains) Odliczanie kosztów nabycia spółek zależnych Preferencje udziałowców oraz osób trzecich FINANSOWANIE DŁUGIEM Pojęcie odsetek na gruncie umów międzynarodowych Niedostateczna kapitalizacja (thin capitalization) Instrumenty pochodne Odsetki a dyskonto Sposób opodatkowania odsetek Struktury singapurskie Planowanie z wykorzystaniem hybrydyzacji Back to back loans Capital gain/participation exemption Dyrektorzy (Director s fees) Exit tax Exit scenario Hybrid entity/instrument HOLDINGI ORAZ INWESTYCJE TRANSGRANICZNE Fundusze inwestycyjne Fundacje Raje podatkowe (OECD: Harmful tax practices) Rezydencja podatkowa Trusty Transparent entities Treaty shopping Tax sparing credit UNIKANIE OPODATKOWANIA/UCHYLANIE SIĘ OD OPODATKOWANIA KONSOLIDACJA GRUP KAPITAŁOWYCH PODATKOWE GRUPY KAPITAŁOWE Wymogi formalne dla utworzenia PGK Korzyści wynikające z utworzenia PGK Grupy kapitałowe w krajach innych niż Polska Alternatywy dla PGK Rozliczanie strat w grupie (orzeczenie Marks & Spencer) Wspólne opodatkowanie Transfer zysków lub strat (zaliczanie do kosztów wkładów do spółek zależnych) PLANOWANIE DLA OSÓB FIZYCZNYCH Zmiana rezydencji podatkowej Opodatkowanie dyrektorów Rezydencja w rajach podatkowych (brak umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania) Dyskusja nad wskazanymi przez uczestników problemami. Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania Wspólnotowe prawo
oraz możliwe formy optymalizacji w Grupie Kapitałowej 19 maja 2013 r. od godz. 14.00 zameldowanie w pokojach 18.00 22.00 kolacja 20 maja 2013 r. 08.00 09.30 śniadanie 09.30 10.30 SESJA PIERWSZA 10.30 10.45 przerwa na kawę, herbatę 10.45 13.00 SESJA DRUGA 13.00 13.45 obiad 13.45 15.00 SESJA TRZECIA 15.00 15.15 przerwa na kawę, herbatę 15.15 16.00 SESJA CZWARTA 18.00 22.00 kolacja 21 maja 2013 r. 08.00 09.00 śniadanie 09.00 10.30 SESJA PIERWSZA 10.30 10.45 przerwa na kawę, herbatę 10.45 12.00 SESJA DRUGA 12.00 12.15 przerwa na kawę, herbatę 12.15 15.00 SESJA TRZECIA 15.00 16.00 obiad 18.00 22.00 kolacja 22 maja 2013 r. 08.00 09.00 śniadanie 09.00 11.00 SESJA PIERWSZA 11.00 11.15 przerwa na kawę, herbatę, wymeldowanie z pokoi 11.15 13.00 SESJA DRUGA 13.00 13.15 przerwa na kawę, herbatę 13.15 14.30 SESJA III 14.30 16.00 obiad ANDRZEJ DMOWSKI Partner Zarządzający w korporacji Russell Bedford, Ekspert. Adwokat, Doradca Podatkowy, Biegły ds. Wykrywania Przestępstw i Nadużyć Gospodarczych Certified Fraud Examiner, Międzynarodowy Audytor Wewnętrzny Certified Internal Controls Auditor, Biegły sądowy z zakresu finansów, Biegły sądowy z zakresu wyceny podmiotów gospodarczych, Doktorant z zakresu prawa finansowego, absolwent University of Cambridge British Centre for English and European Legal Studies Faculty of Law and Administration, absolwent i stypendysta Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Warszawskiego, posiada uprawnienia Ministra Finansów na usługowe prowadzenie ksiąg rachunkowych. Doświadczenie zawodowe zdobywał pracując w międzynarodowych firmach doradczych oraz kancelariach prawnych. Autor książki "Ceny Transferowe", współautor komentarza "Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych", autor publikacji w prasie profesjonalnej. Specjalizuje się w rozliczeniach transakcji między podmiotami powiązanymi transfer pricing, aspektach prawnopodatkowych M&A oraz zagadnieniach dotyczących pochodnych instrumentów finansowych.
kolenia Adres ul. Krakowskie Przedmieście 79 00-079 Warszawa www.langas.pl @ langas@langas.pl Tel.: (22) 696 80 20 Fax.: (22) 826 85 05 RB Prosimy o wypełnienie formularza zgłoszeniowego i przesłanie na numer fax.: (22) 826 85 05 Firma Ograniczenie ryzyka podatkowego i bilansowego oraz możliwe formy optymalizacji w Grupie Kapitałowej Adres Imię i nazwisko (1) 20-22 maja 2013 r. Hotel SPA dr Irena Eris, Wzgórza Dylewskie***** Stanowisko wysyłając zgłoszenie do 22.04.2013 oszczędzasz 500 PLN! Imię i nazwisko (2) Stanowisko Cena z noclegami: Zgłoszenie do 22.04.2013r. 3 270 PLN + 23%VAT Osoba do kontaktu Zgłoszenie od 23.04.2013r. 3 770 PLN + 23%VAT Stanowisko Dopłata za pokój do pojedynczego wykorzystania 590 PLN e-mail CENA ZAWIERA: uczestnictwo w szkoleniu, materiały szkoleniowe, certyfikat trzy noclegi w pokojach dwuosobowych trzy dni szkolenia 3 śniadania, 3 obiady, 3 kolacje poczęstunek podczas przerw Warunkiem uczestnictwa w szkoleniu jest przesłanie do organizatora zgłoszenia Sposób płatności przelew w terminie 7 dni od daty otrzymania potwierdzenia zgłoszenia na konto. Telefon/Fax Tak, wyrażam zgodę na przesyłanie ofert drogą elektroniczną Faktura Oświadczamy, że jesteśmy płatnikami VAT nasz nr NIP: Upoważniamy firmę do wystawienia faktury VAT bez naszego podpisu. Oświadczamy, że nie jesteśmy płatnikami VAT W przypadku wycofania zgłoszenia w terminie późniejszym niż 30 dni przed szkoleniem, uczestnik jest zobowiązany do pokrycia kosztów w wysokości 50% wartości zamówienia. W przypadku wycofania zgłoszenia w terminie późniejszym niż 21 dni przed szkoleniem, uczestnik jest zobowiązany do pokrycia kosztów w wysokości 100% wartości zamówienia. Odwołanie zgłoszenia musi być dokonane w formie pisemnej. Możliwe jest zgłoszenie zastępstwa uczestnika inną osobą. Organizator zastrzega sobie prawo do zmiany eksperta z przyczyn niezależnych od organizatora. Organizator zastrzega sobie prawo do zmiany hotelu o zbliżonym standardzie i tym samym regionie z przyczyn niezależnych o organizatora. Oświadczam, że jestem upoważniony (-na) przez firmę do podpisania formularza....... podpis data i pieczęć JUŻ DZIŚ CZEKAMY NA PAŃSTWA ZGŁOSZENIE