Opole 2016
Wybór formy opodatkowania to istotny element, który rzutuje na wielkość płaconych przez nas podatków, a także czasochłonność, a tym samym koszt prowadzenia księgowości w naszej firmie. Działając jako jednoosobowa firma, jak również w innych formach nie posiadających tzw. osobowości prawnej, jesteśmy płatnikami podatku PIT. By go rozliczać mamy do wyboru trzy możliwości: - Księgę przychodów i rozchodów, - Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, - Kartę podatkową.
Nowopowstała firma dokonuje wyboru formy rozliczeń przy rejestracji. Firmy już istniejące do 20 stycznia każdego roku mają możliwość zmiany tej kwestii poprzez poinformowanie o wyborze naczelnika swojego urzędu skarbowego. Każdy prowadzący działalność musi posiadać numer NIP, którym posługuje się na fakturach, deklaracjach. Obowiązkiem każdego podatnika jest płacenie podatków terminowo i we właściwej wysokości. W razie wątpliwości każdy ma prawo wystąpić o interpretację podatkową.
Księga przychodów i rozchodów KPiR prowadzą osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą, spółki cywilne osób fizycznych, spółki jawne osób fizycznych, spółki partnerskie. Księga jest ewidencją przychodów i rozchodów. Oznacza to, że podatnik zapisuje w niej dokonaną sprzedaż, a także koszty poniesione w celu uzyskania przychodu, które są związane z prowadzoną działalnością. Ewidencja ta jest podstawą określenia zobowiązań podatkowych z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych.
Księga przychodów i rozchodów Stawki podatku: - 18% do 85 528 zł dochodu i 32% powyżej, - liniowy 19% bez względu na wielkość dochodu. Minusem stawki liniowej jest brak ulg podatkowych i brak możliwości rozliczania z małżonkiem. Stawka ta będzie korzystna dla osób spodziewających się dużych dochodów. Podmiot, którego przychody netto ze sprzedaży towarów, produktów i operacji finansowych za poprzedni rok obrotowy wyniosły co najmniej równowartość 1,2 mln euro zobowiązany jest do prowadzenia pełnej księgowości.
Księga przychodów i rozchodów Prowadząc KPiR, podatnik nie musi składać w trakcie roku podatkowego deklaracji z wyliczeniem kwot zaliczek na podatek. Jedynym obowiązkiem jest złożenie do 30 kwietna następnego roku deklaracji podatkowej za dany rok. Dodatkowo w trakcie roku podatnik, wybierając miesięczny lub kwartalny system opłacania zaliczek podatkowych, ma obowiązek obliczać i wpłacać terminowo na konto organu podatkowego zaliczki na podatek dochodowy. Podsumowując - rozliczając się w oparciu o KPiR: - płacimy podatek od faktycznie osiągniętego dochodu, - uwzględniane są koszty uzyskania przychodu, - w przypadku straty nie ma podatku dochodowego, - stawka podatku dochodowego jest wyższa niż przy ryczałcie, - większy stopień skomplikowania ewidencji księgowych.
Zryczałtowany podatek od przychodów ewidencjonowanych Jest to bardzo prosta forma rozliczeń. Podatek w tej formie to określony procent jaki płacimy od osiąganych przychodów. Stawki są zróżnicowane w zależności od rodzaju działalności i wynoszą: 3% dla działalności usługowej w zakresie handlu, 5,5% dla działalności wytwórczej i robót budowlanych, 8,5% dla usług, 17% dla niektórych rodzajów usług (np. wynajem pojazdów), 20% dla tzw. wolnych zawodów. Będzie opłacalna w przypadku działalności w których nie mamy wysokich kosztów, które nie grają tutaj roli. Koszty nie zmniejszają podstawy opodatkowania, podatek jest płacony od przychodów.
Zryczałtowany podatek od przychodów ewidencjonowanych Osoby rozliczające się ryczałtem mają prawo odliczyć składki społeczne i zdrowotne. Nie ma jednak możliwości wspólnego rozliczania się z małżonkiem lub dzieckiem. Nie ma też możliwości skorzystania z ulgi na dzieci. Po zakończeniu roku podatkowego składa się zeznanie o wysokości uzyskanego przychodu i należnego ryczałtu do końca stycznia roku następnego (PIT-28). Wyłączone z tej formy rozliczeń są apteki, prawnicy, architekci, detektywi i tłumacze. Prawo do ryczałtu mamy w przypadku osiągania przychodów do wysokości 150 tys. euro.
Karta podatkowa Jest najprostszą formą opodatkowania działalności. Podatek nie jest powiązany z wynikami firmy. Płacony jest w obowiązującej stawce bez względu na wartość faktycznych przychodów. Także w przypadku gdy w danym okresie nie osiągamy żadnych albo niskie przychody. Jego stawka zależy od: rodzaju działalności, ilości mieszkańców danej miejscowości i liczby pracowników. Korzystać z niej mogą m.in. korepetytorzy, właściciele parkingów, kwiaciarni, warzywniaków, lekarze, dentyści, pielęgniarki i taksówkarze.
Karta podatkowa W przypadku wyboru tej formy nie ma konieczności składania żadnych deklaracji, także zeznań rocznych. Nie mamy jednak prawa do żadnych ulg. Jedyne odliczenie to składka zdrowotna. Osoba rozliczająca się w oparciu o kartę podatkową nie ma możliwości zatrudniania w oparciu o umowę o dzieło czy umowę zlecenie. Może zatrudniać pracowników w oparciu o umowę o pracę.