Krajowa Izba Podatkowa zaprasza do udziału w szkoleniu pt.: VAT w obrocie międzynarodowym z uwzględnieniem zmian od 2020 roku Transakcje międzynarodowe i transakcje wewnątrzwspólnotowe w ustawie o VAT Celem szkolenia jest omówienie wskazanych w programie istotnych zagadnień dotyczących podatku VAT w związku z wewnątrzwspólnotowymi oraz innymi międzynarodowymi dostawami i nabyciami towarów i usług. Rozliczenie transakcji międzynarodowych budzi wiele wątpliwości, w szczególności jeżeli chodzi o transakcje łańcuchowe oraz świadczenie i nabywanie usług w obrocie zagranicznym. W trakcie szkolenia wyjaśnimy Państwu, które z tych transakcji wymagają rejestracji do VAT UE, które należy wykazać w informacjach podsumowujących oraz jaki jest sposób i miejsce opodatkowania tych transakcji. Proszę zwrócić uwagę, że program szkolenia obejmuje zmiany, które nastąpią od 1 stycznia 2020 r. w związku ze zmianą dyrektywy VAT 2006/112/WE: W całej Unii Europejskiej będą nowe ujednolicone w UE zasady: dokumentowania transakcji WDT w celu stosowania stawki VAT 0%, rozliczania transakcji łańcuchowych, rozliczania dostaw do magazynów konsygnacyjnych, raportowania transakcji dla potrzeb systemu VIES. Niezmiernie ważne dla podatników jest to, że uszczegółowieniu ulegną zasady gromadzenia dowodów umożliwiających zasady stosowania stawki VAT 0% przy WDT (wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów), w szczególności w sytuacji kiedy towar jest odbierany we własnym zakresie przez nabywcę lub dostarczany transportem własnym przez dostawcę. Ponadto, istotne będą nowe, ujednolicone przepisy VAT dotyczące opodatkowania towarowych transakcji łańcuchowych w handlu między państwami członkowskimi. Zmiany będą miały istotny wpływ na ujednolicenie opodatkowania transakcji łańcuchowych, które aktualnie podlegają nieco odmiennym, krajowym regulacjom, co często prowadzi do rozbieżności i błędów w określeniu miejsca i sposobu opodatkowania transakcji WDT, WNT. Od stycznia 2017 r. zmieniły się zasady odliczania podatku naliczonego w sytuacji nabycia towarów i usług objętych odwrotnym obciążeniem, czyli między innymi transakcji międzynarodowych, dla których należy w Polsce wykazać podatek należny. Właściwe rozpoznanie obowiązku podatkowego staje się zatem tym bardziej istotne, że w świetle nowych zasad, może wywoływać bardziej dotkliwe niż w przeszłości skutki podatkowe. Kwestia rozpoznania miejsca świadczenie i momentu rozliczenia VAT-u w transakcjach międzynarodowych ciągle budzi wątpliwości, szczególnie w sytuacji, kiedy mamy do czynienia z transportem międzynarodowym pasażerskim 1 / 8
oraz transportem towarów. W których sytuacjach podatek rozpoznaje przewoźnik, a w jakich przypadkach powstaje konieczność rozpoznania importu usług? Mając na uwadze nowe, obowiązujące od roku 2017 przepisy o prowadzeniu ewidencji VAT, która znajduje odzwierciedlenie w składanym JPK_VAT, przybliżymy Państwu również zagadnienia związane z ujmowaniem w ewidencji transakcji w obrocie międzynarodowym. Ze względu na obszerny zakres tematyczny, jego kompleksowe ujęcie oraz żeby uczynić możliwym w rozwianie Państwa wątpliwości, a także udzielenie odpowiedzi na inne, nurtujące Państwa pytania, postanowiliśmy rozdzielić szkolenie na dwa dni. Proszę wziąć pod uwagę, ze nasi trenerzy są również otwarci na udzielenie Państwu odpowiedzi na pytania związane z blokami tematycznymi objętymi programem szkolenia. Miejsce szkolenia: Millenium Plaza - Golden Floor, al. Jerozolimskie 123a - Warszawa Godzina szkolenia: 09:00 Data szkolenia: 13.05.2019-14.05.2019 Program szkolenia obejmuje następujące zagadnienia: I. Towarowe transakcje wewnątrzwspólnotowe i międzynarodowe 1. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów: a) definicja w świetle ustawy o VAT, b) moment powstania obowiązku podatkowego w przypadku WNT kontrowersje, c) zaliczki WNT konsekwencje podatkowe, d) pułapki przy niewłaściwym rozpoznaniu WNT konsekwencje podatkowe, e) czy nabycie towarów od kontrahenta z polskim NIP może stanowić WNT? f) czy nabycie towarów od kontrahenta unijnego to zawsze WNT? g) czy nabycie towarów od kontrahenta unijnego zwolnionego z VAT to WNT? h) nabycie towarów wraz z montażem czy to jest WNT? i) przemieszczenie własnych towarów do innego kraju UE kiedy stanowi WNT? j) które transakcje WNT wykazuje się w deklaracji VAT-7 a których nie wykazuje się w informacji VAT-UE? 2. Magazyn konsygnacyjny a rozliczenie WNT - zasady funkcjonowania magazynu konsygnacyjnego w świetle 2 / 8
krajowych przepisów o VAT: a) zasady zgłaszania oraz funkcjonowania magazynu konsygnacyjnego w Polsce obowiązki zgłoszeniowe oraz przeznaczenia towaru, b) moment powstania obowiązku podatkowego WNT w ramach magazynu konsygnacyjnego, c) zmiana przeznaczenia towarów a obowiązek podatkowy w WNT, d) pobranie z magazynu konsygnacyjnego a wystawienie faktury wpływ na obowiązek podatkowy oraz kurs waluty, e) kontrowersje przy stosowaniu kursu walutowego przy miesięcznym rozliczaniu pobrań z magazynu konsygnacyjnego. 3. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów: a) definicja w świetle ustawy o VAT, b) warunki zastosowania stawki VAT 0%, c) właściwe dokumentowanie WDT w interpretacjach organów podatkowych oraz w orzeczeniach sądów administracyjnych NOWOŚĆ d) nowe wymogi dokumentacyjne WDT w związku ze zmianą dyrektywy od roku 2020, e) moment powstania obowiązku podatkowego w przypadku WDT, f) dostawa towarów wraz z montażem a WDT pułapki podatkowe, h) przemieszczenie własnych towarów do innego kraju UE kiedy stanowi WDT? 4. Magazyn konsygnacyjny a rozliczenie WDT - Zasady dostaw wewnątrzwspólnotowych do magazynu konsygnacyjnego w innych krajach UE: a) czy polski podatnik może posiadać magazyn konsygnacyjny w innym kraju UE?, b) moment powstania obowiązku podatkowego WDT w ramach magazynu konsygnacyjnego, c) zmiana przeznaczenia towarów lub powrót towarów z magazynu a obowiązek podatkowy w WDT, d) pobranie z magazynu konsygnacyjnego przez kontrahenta a wystawienie faktury wpływ na obowiązek podatkowy oraz kurs waluty, e) kontrowersje przy stosowaniu kursu walutowego przy miesięcznym rozliczaniu WDT z magazynu konsygnacyjnego. NOWOŚĆ 3 / 8
5. Ujednolicenie zasad opodatkowania dostawy z magazynów konsygnacyjnych (call-off stoc) od 2020 roku na terytorium UE: a) nowe przepisy procedury magazynu typu call-off stoc a dotychczasowe polskie przepisy o magazynie konsygnacyjnym czy coś się zmieni? b) warunki stosowania procedura magazynu typu call-off stoc, c) jakich towarów może dotyczyć procedura magazynu typu call-off stoc, d) moment powstania obowiązku podatkowego w przypadku procedury magazynu typu call-off stoc, e) zniszczenie, zmiana przeznaczenia, zmiany nabywcy, przemieszczenie powrotne towarów a procedura magazynu typu call-off stoc, f) jak długo mogą być przechowywane towary w procedurze magazynu typu call-off stoc, g) skutki przemieszczenia towarów do innego państwa niż kraj pochodzenia. 6. Transakcje z podmiotami zagranicznymi nie stanowiące WNT, WDT ani importu towarów - nabycie towarów na terytorium Polski od podmiotów zagranicznych: a) kiedy dochodzi do nabycia towarów na terytorium kraju, od podatnika zagranicznego? - dostawa towarów wraz z montażem od kontrahenta zagranicznego, - nabycie towarów od zagranicznego kontrahenta z magazynu na terytorium Polski, - nabycie towarów w ramach transakcji łańcuchowych, - nabycie towarów w ramach sprzedaży wysyłkowej na terytorium kraju, a obowiązek rozpoznania odwrotnego obciążenia, - czy dochodzi do opodatkowania na zasadzie odwrotnego obciążenia przy nabyciu przez podatnika zwolnionego towarów od podmiotu zagranicznego na terytorium Polski? - nabycie towarów na terytorium kraju od kontrahenta zagranicznego zarejestrowanego w Polsce jako podatnik VAT czynny kto rozpoznaje podatek? b) odwrotne obciążenie przy nabyciu towarów od podmiotu zagranicznego obowiązek podatkowy, podstawa opodatkowania: - zaliczka na nabycie towarów na terytorium kraju od kontrahenta zagranicznego a obowiązek podatkowy na zasadach odwrotnego obciążenia, II. Ujęcie transakcji wewnątrzwspólnotowych w JPK_VAT przepisy ustawy o VAT oraz stanowisko Ministerstwa Finansów. NOWOŚĆ 4 / 8
III. Ujednolicenie od 2020 roku zasad raportowania transakcji towarowych i usługowych na terytorium UE: a) jakie transakcje będą raportowane we wszystkich krajach UE, b) jaki wpływ będą miały nowe zasady raportowania na możliwości weryfikacji rozliczeń podatników przez organy podatkowe? IV. Modyfikacja od 2017 r. prawa do odliczenia podatku VAT dla transakcji wewnątrzwspólnotowych oraz krajowego odwróconego obciążenia VAT. 1. Moment odliczenia podatku w transakcjach wewnątrzwspólnotowych oraz krajowych: a) warunki i zasady odliczenia podatku w transakcjach wewnątrzwspólnotowych, b) moment odliczenia podatku naliczonego w transakcjach wewnątrzwspólnotowych, c) dokumenty uprawniające do odliczenia podatku naliczonego w transakcjach wewnątrzwspólnotowych czy konieczna jest faktura? d) moment odliczenia podatku naliczonego w transakcjach krajowych z odwrotnym obciążeniem, e) dokumenty uprawniające do odliczenia podatku naliczonego w transakcjach krajowych z odwrotnym obciążeniem czy konieczna jest faktura? f) w oczekiwaniu na orzeczenie NSA orzeczenia wojewódzkich sądów administracyjnych kwestionujące prawidłowość wprowadzonych od 2017 r. przepisów w zakresie nowych zasad odliczania przy odwrotnych obciążeniach. DZIEŃ 2 I. Towarowe transakcje łańcuchowe: 1. Jak rozpoznać miejsce dostawy transakcje ruchome i nieruchome: a) transakcje ruchome definicja oraz rozpoznanie transakcji ruchomych jako klucz właściwego rozliczenia transakcji łańcuchowych, b) transakcje nieruchome przed i po wysyłce towarów istotna różnica mająca wpływ na rozliczenie transakcji, 2. Konsekwencje podatkowe transakcji łańcuchowych: a) miejsce opodatkowania transakcji, b) transakcje łańcuchowe a konieczność rejestracji w innych krajach, c) sposób opodatkowania transakcji w Polsce i wykazania w deklaracji VAT. NOWOŚĆ 3. Zmiany w zakresie określania miejsca opodatkowania w transakcjach łańcuchowych od roku 2020: 5 / 8
a) miejsce opodatkowania transakcji łańcuchowych wg przepisów obowiązujących od 2020 roku, b) rejestracja dla celów VAT kontrahenta a transakcja ruchoma wg przepisów obowiązujących od 2020 roku, c) znaczenie INCOTERMS dla celów rozpoznawania skutków podatkowych transakcji łańcuchowych od 2020 roku 4. Uproszczone transakcje wewnątrzwspólnotowe warunki zastosowania i dokumentowanie: a) kiedy ma miejsce wewnątrzwspólnotowa transakcja trójstronna? b) konsekwencje transakcji trójstronnych konieczność zarejestrowania w innych krajach, c) zastosowanie uproszczenia jako ratunek przed rejestracją w innych krajach, d) warunki zastosowania uproszczenia w wewnątrzwspólnotowych transakcjach trójstronnych, e) konsekwencje braku zastosowania uproszczenia dla rozliczenia krajowego, f) dokumentowanie transakcji trójstronnych uproszczonych. II. TRANSAKCJE MIĘDZYNARODOWE: 1. Eksport towarów: a) definicja eksportu towarów w ustawie o VAT, b) eksport pośredni i bezpośredni różnice i zagrożenia w stosowaniu stawki 0%, c) warunki i zasady zastosowania stawki 0% w eksporcie towarów, d) moment powstania obowiązku podatkowego w eksporcie towarów, e) zaliczka na eksporta a stawka podatku i moment powstania obowiązku podatkowego. III. Międzynarodowe świadczenie usług: 1. Import i eksport usług: a) określenie miejsca opodatkowania zasada ogólna oraz wyjątki, b) określenie miejsca opodatkowania usług świadczonych dla kontrahenta zagranicznego zarejestrowanego do VAT w Polsce czy to jest eksport usług?, c) problemy ze stałym miejscem prowadzenia działalności w związku z najnowszym podejściem Ministerstwa Finansów, d) transakcje związane z nieruchomościami odmienne miejsce świadczenia usług, e) transakcje związane z uczestnictwem w targach zagranicznych różne miejsce i sposób opodatkowania w 6 / 8
zależności od zakresu uczestnictwa w targach, f) delegacje zagraniczne pracowników a import usług, g) moment powstania obowiązku podatkowego, h) brak faktury a obowiązek wykazania importu usług, i) zasady odliczania podatku naliczonego przy imporcie usług, j) import usług a konieczność rejestracji VAT-UE, k) wykazywanie usług wewnątrzwspólnotowych w VAT-UE. 2. Transport wewnątrzwspólnotowy towarów: a) pojęcie wewnątrzwspólnotowych usług transportu towarów w świetle ustawy o VAT; b) miejsce opodatkowania oraz stawka podatku dla wewnątrzwspólnotowego transportu towarów miejsca opodatkowania a kraj siedziby odbiorcy usług; c) usługi pomocnicze oraz usługi pośredników (spedytorów) przy wewnątrzwspólnotowym transporcie towarów stawka podatku oraz miejsce opodatkowania; d) wewnątrzwspólnotowe usługi transportu towarów czy to jest import usług?; 3. Transport międzynarodowy towarów: a) pojęcie międzynarodowych usług transportu towarów w świetle ustawy o VAT; b) miejsce opodatkowania dla usług transportu międzynarodowego towarów oraz usług pomocniczych i pośrednictwa; c) warunki zastosowanie stawki 0% podatku VAT w świetle ustawy o VAT; d) międzynarodowe usługi transportu towarów czy to jest import usług? 4. Międzynarodowy transport osób: a) pojęcie usług transportu międzynarodowego osób w świetle ustawy o VAT; b) miejsce oraz stawka opodatkowania usług transportu międzynarodowego osób; c) czy zakup biletu na przelot lub przejazd międzynarodowy to import usług? IV. Ujęcie transakcji międzynarodowych w JPK_VAT przepisy ustawy o VAT oraz stanowisko Ministerstwa Finansów. V. Modyfikacja od 2017 r. prawa do odliczenia podatku VAT dla transakcji importu usług oraz krajowego 7 / 8
Powered by TCPDF (www.tcpdf.org) odwróconego obciążenia VAT. 1. Moment odliczenia podatku w transakcjach międzynarodowych: a) warunki i zasady odliczenia podatku w transakcjach międzynarodowych, b) moment odliczenia podatku naliczonego w transakcjach międzynarodowych, c) wykazanie importu usług w niewłaściwej rubryce deklaracja a skutki korekty dokonanej po upływie trzech miesięcy, d) dokumenty uprawniające do odliczenia podatku naliczonego w transakcjach międzynarodowych czy konieczna jest faktura? e) w oczekiwaniu na orzeczenie NSA orzeczenia wojewódzkich sądów administracyjnych kwestionujące prawidłowość wprowadzonych od 2017 r. przepisów w zakresie nowych zasad odliczania przy odwrotnych obciążeniach. Cena szkolenia obejmuje: zajęcia dydaktyczne, materiały szkoleniowe przygotowane przez eksperta, dyplom ukończenia szkolenia, lunch, serwis kawowy. Rezerwacja wg kolejności zgłoszeń. Ilość miejsc ograniczona. W celu zgłoszenia udziału w szkoleniu należy wypełnić formularz zgłoszeniowy i przesłać go faksem na numer: (042) 235-31-96. Po otrzymaniu zgłoszenia odeślemy Państwu potwierdzenie przyjęcia rezerwacji. Dodatkowe informacje można uzyskać pod numerem (042) 235-31-95. Serdecznie zapraszamy. Rozpoczęcie szkolenia: 13.05.2019 09:00 Ilość godzin: 10 Miejsce szkolenia: Millenium Plaza - Golden Floor, al. Jerozolimskie 123a - Warszawa Cena regularna uczestnictwa jednej osoby netto: Cena regularna uczestnictwa jednej osoby brutto: 1 380,00 zł 1 697,40 zł 8 / 8