INFORMACJA POKONTROLNA KOŃCOWA NR 3/12 Z KONTROLI PRZEPROWADZONEJ W INSTYTUCJI POŚREDNICZĄCEJ II STOPNIA

Znak sprawy: IPOC-I.804.1.3.2012.MM INFORMACJA POKONTROLNA KOŃCOWA NR 3/12 Z KONTROLI PRZEPROWADZONEJ W INSTYTUCJI POŚREDNICZĄCEJ II STOPNIA 1. Część ogólna Jednostka kontrolowana Adres Data rozpoczęcia i zakończenia kontroli Cel/temat kontroli Agencja Rozwoju Pomorza S.A./Instytucja Pośrednicząca II stopnia ul. Arkońska 6, 80-387 Gdańsk od 20 września 2012 r. do 3 października 2012 r. Funkcjonowanie systemu zarządzania i kontroli oraz stosowania pisemnych procedur zawartych w Instrukcji Wykonawczej Instytucji Pośredniczącej II stopnia dla Osi Priorytetowej 1 (bez Dz. 1.3) Regionalnego Programu Operacyjnego dla Województwa Pomorskiego na lata 2007 2013. Jednostka kontrolowana została poinformowana o przeprowadzeniu kontroli planowej pismem o sygn. IPOC-I.804.1.3.2011.MM z dnia 05.09.2012 r. Kontrolę wpisano do książki kontroli pod pozycją 148. 1.1 Skład zespołu kontrolującego Lp. Imię i nazwisko Stanowisko Oddział 1. Maria Mizgalska Inspektor wojewódzki Kontroli 2. Agnieszka Dzięciołowska Inspektor wojewódzki Certyfikacji Wydatków 3. Katarzyna Żelazny Inspektor wojewódzki Kontroli 4. Roman Zanewycz Inspektor wojewódzki Kontroli 1.2 Osoby udzielające informacji/wyjaśnień Lp. Imię i nazwisko Stanowisko 1. Jacek Zwolak Dyrektor 2. Katarzyna Łącka Z-ca Dyrektora RIF ds. Wdrażania 3. Rafał Mitianiec z-ca Dyrektora ds. Kontraktowania 4. Mariusz Byczkowski Kierownik sekcji płatności i sprawozdań 1.2, 1.4, 1.5, 1.6 RPO 5. Łukasz Keczmer p.o. koordynatora sekcji kontroli 6. Alicja Młyńska p.o. Kierownika sekcji płatności i sprawozdań 1.1. RPO 7. Monika Sito Kierownik sekcji organizacji systemu 8. Małgorzata Mach-Otterska Specjalista w sekcji organizacji systemu 9. Karolina Piekarska Kierownik sekcji kontraktowania RPO 10. Zuzanna Witek Koordynator zespołu ds. wyboru projektów 1.4-1.6 i umów 1.2, 1.4-1.6 RPO 1

Wykaz użytych skrótów: KE Komisja Europejska IZ RPO WP Instytucja Zarządzająca RPO WP 2007-2013 IP II Instytucja Pośrednicząca II stopnia, której rolę pełni Agencja Rozwoju Pomorza S.A. IC Instytucja Certyfikująca IPOC Instytucja Pośrednicząca w Certyfikacji RPO WP Regionalny Program Operacyjny dla Województwa Pomorskiego na lata 2007-2013, zatwierdzony przez KE w dniu 3 września 2010 r. URPO Uszczegółowienie Regionalnego Programu Operacyjnego dla Województwa Pomorskiego na lata 2007-2013 IW IZ RPO WP Instrukcja Wykonawcza Instytucji Zarządzającej Regionalnym Programem dla Województwa Pomorskiego na lata 2007 2013 IW IP II IW IPOC PB ARP S.A. UMWP UKS IK NSRO MF MRR BGK SWP SION PION ZWP OP 1 (bez Dz. 1.3) KSI Instrukcja wykonawcza Instytucji Pośredniczącej II stopnia dla Osi Priorytetowej 1 (bez Działania 1.3) RPO Województwa Pomorskiego na lata 2007-2013 Instrukcja Wykonawcza Instytucji Pośredniczącej w Certyfikacji Przewodnik Beneficjenta Agencja Rozwoju Pomorza S.A. Urząd Marszałkowski Województwa Pomorskiego Urząd Kontroli Skarbowej w Gdańsku Instytucja Koordynująca Narodowe Strategiczne Ramy Odniesienia Ministerstwo Finansów Ministerstwo Rozwoju Regionalnego Bank Gospodarstwa Krajowego Samorząd Województwa Pomorskiego System informowania o nieprawidłowościach finansowych w wykorzystaniu Funduszu Spójności Procedura Informowania Komisji Europejskiej o nieprawidłowościach w wykorzystaniu funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności 2007-2013 Zarząd Województwa Pomorskiego Oś Priorytetowa 1 Regionalny Program Operacyjny dla Województwa Pomorskiego na lata 2007-2013(bez Działania 1.3.) Krajowy System Informatyczny monitoringu i kontroli finansowej funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności w okresie 2007-2013 Poświadczenie ( ) Poświadczenie i deklaracja wydatków oraz wniosek o płatność RPK RPI LSI - ARP Roczny Plan Kontroli Regionalna Pomoc Inwestycyjna Lokalny System Informatyczny dla RPO WP 2

LS Lista sprawdzająca 1.3 Zakres kontroli Zakres kontroli obejmował sprawdzenie funkcjonowania systemu zarządzania i kontroli oraz stosowania procedur zawartych w IW IP II, w tym poprawność sporządzenia dokumentów zadeklarowanych do Komisji Europejskiej wydatków, na próbie dokumentacji, znajdującej się w IP II. W szczególności kontroli podlegała poprawność sporządzonego Poświadczenia ( ) nr RPPM.IW.ARPSA_-D06/11-07 za okres do 31.05.2010 r. w celu uzyskania zapewnienia, że wydatki są zgodne z danymi zawartymi w dokumentacji księgowej, dokumentacją uzupełniającą oraz są spójne z danymi zawartymi w KSI. Ww. Poświadczenie ( )wybrano do weryfikacji zgodnie z metodologią doboru do kontroli, stanowiącą załącznik do programu kontroli,: Weryfikacja Poświadczenia ( ) została przeprowadzona na próbie niżej wymienionych wniosków o płatność wylosowanych zgodnie z metodologią doboru wniosków o płatność do kontroli wchodzących w skład wybranego Poświadczenia( ). WNP-RPPM.01.01.02-00-025/08-06 - wniosek o płatność końcową, WNP-RPPM.01.01.02-00-169/09-03 - wniosek o płatność pośrednią, WNP-RPPM.01.01.01-00-930/09-01 - wniosek o płatność pośrednią. Poza ww. zakresem, na podstawie przeprowadzonej analizy ryzyka, dokonano wyboru obszarów do kontroli. Zgodnie z przedmiotowym dokumentem najwyższe ryzyko wystąpienia nieprawidłowości/uchybień/błędów dotyczyło następujących obszarów: realizacja obowiązków kontrolnych, prowadzenie rejestru obciążeń i odzyskiwanie kwot, informowanie o nieprawidłowościach. W trakcie kontroli została także przeprowadzona weryfikacja wykonania zaleceń pokontrolnych wydanych w wyniku kontroli przeprowadzonej przez IPOC w IP II w okresie od 08 do 21.09.2011 r. 2. Opis stanu faktycznego stwierdzonego w trakcie kontroli: 2.1 Poprawność sporządzenia dokumentów dotyczących wydatków zadeklarowanych do Komisji Europejskiej Poświadczenie ( ) nr RPPM.IW.ARPSA_-D06/11-07 Ustalenia i wnioski Identyfikator deklaracji IP II RPPM.IW.ARPSA_-D06/11-07 Identyfikator deklaracji IZ RPO WP RPPM.IZ.UMWPM_-D02/12-01 Identyfikator deklaracji IC RPPM.IC.MRRDIC-D02/12-00 Deklaracja IP II za okres do 2010-05-31 Wydatki kwalifikowalne podstawa certyfikacji 19 330 595,57 PLN Wkład publiczny 13 339 018,20 PLN Wartość dofinansowania UE 9 173 828,76 PLN 3

Wartość wydatków kwalifikowalnych po autoryzacji w ramach wybranych do weryfikacji wniosków o płatność wynosi 920 620,62 PLN, co stanowi 4,76 % wartości ogółem wydatków kwalifikowalnych stanowiących podstawę certyfikacji dla przedmiotowego Poświadczenia ( ). 1. W celu stwierdzenia, czy istnieją dokumenty stanowiące podstawę sporządzenia deklaracji wydatków przedłożoną do IC zweryfikowano: A. Deklarację wydatków IP II nr RPPM.IW.ARPSA_-D06/11-07 B. Wniosek o płatność nr WNP-RPPM.01.01.02-00-025/08-06 Uchwałą nr 92/180/09 ZWP z dnia 29 stycznia 2009 r. w sprawie wyboru projektów do dofinansowania w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego dla Województwa Pomorskiego na lata 2007-2013 Osi Priorytetowej 1 Rozwój i innowacje w MŚP Działania 1.1 Mikro, małe i średnie przedsiębiorstwa Podziałania 1.1.2 Małe i średnie przedsiębiorstwa złożonych w ramach konkursu 1.1.2_1, podjęto decyzję o dofinansowaniu projektu firmy ZRE Gdańsk Sp. z o.o. Unowocześnienie procesów produkcji i modernizacji niskospadowych elektrowni wodnych poprzez inwestycje. W ramach przedmiotowego projektu w dniu 24 czerwca 2009 r. została podpisana umowa o dofinansowanie o numerze UDA-RPPM.01.01.02-00-025/08-00 pomiędzy Województwem Pomorskiem, reprezentowanym przez Agencję Rozwoju Pomorza działającą z godnie z pełnomocnictwem udzielonym przez Zarząd Województwa Pomorskiego oraz w oparciu o umowę z dnia 17 marca 2008 r. nr 6/UM/DPR-FP/2008 pełniącą funkcję Instytucji Pośredniczącej II stopnia a firmą ZRE Gdańsk Sp. z o.o. z siedzibą w Gdańsku (suma kontrolna wniosku o dofinansowanie 3960408701). 1) Wartość projektu i źródła finansowania wynikające z 2 umowy z dnia 24 czerwca 2009 r. zostały ustalone w następującej wysokości: 1. całkowita wartość projektu 1 056 017,36 PLN 2. całkowite wydatki kwalifikowalne 865 588,00 PLN 3. dofinansowanie 432 794,00 PLN a) środki funduszu (EFRR - nie więcej niż 42,50% ) 367 874,90 PLN b) środki z budżetu państwa (7,50%) 64 919,10 PLN 4. wkład własny prywatny/beneficjenta ( 50%) 432 794,00 PLN 5. całkowite wydatki niekwalifikowalne 190 429,36 PLN Termin realizacji projektu zgodnie z zapisami umowy: a) rozpoczęcie realizacji projektu 18.11.2008 r., b) zakończenie realizacji 31.12.2010 r. 2) Wartość projektu i źródła finansowania wynikające z 2 aneksu nr UDA-RPPM.01.01.02-00- 025/08-01 z dnia 17 marca 2010 r. zostały ustalone w następującej wysokości: zgodnie z zapisami 2 aneksu do umowy wartość projektu i źródła finansowania nie uległy zmianie, zmianie uległ harmonogram rzeczowo-finansowy realizacji projektu stanowiący zał. nr 2 do aneksu. 3) Wartość projektu i źródła finansowania wynikające 1 aneksu nr RPPM.01.01.02-00-025/08-02 z dnia 06 października 2010 r. zostały ustalone w następującej wysokości: 1. całkowita wartość projektu 1 056 017,37 PLN 3. całkowite wydatki niekwalifikowalne 190 429,37 PLN 4

zgodnie z zapisami 1 pkt. 2) zmianie uległa treść punktu D1, załącznika nr 1, o którym mowa w 23 - wniosek o dofinansowanie realizacji projektu, zmianie uległ harmonogram rzeczowo-finansowy realizacji projektu stanowiący zał. nr 2 do aneksu. 4) Wartość projektu i źródła finansowania wynikające 1 aneksu nr RPPM.01.01.02-00-025/08-03 z dnia 15 lutego 2011 r. zostały ustalone w następującej wysokości: zgodnie z zapisami 1 pkt. 2) zmianie uległa treść punktu D1, załącznika nr 1, o którym mowa w 23 -wniosek o dofinansowanie realizacji projektu, zmianie z zapisami 1 pkt. 3) uległ harmonogram rzeczowo-finansowy realizacji projektu stanowiący zał. nr 2 do aneksu. termin realizacji projektu zgodnie z zapisami 1 pkt. 1) aneksu: a) rozpoczęcie realizacji projektu 18.11.2008 r., b) zakończenie realizacji 31.01.2011 r. Informacje zawarte w karcie informacyjnej umowy/decyzji (projektu) w KSI są zgodne z informacjami ujętymi w przedmiotowym aneksach. W ramach przedmiotowego projektu weryfikacji poddano wniosek o płatność nr WNP- RPPM.01.01.02-00-025/08-06 za okres 02.09.2010 r. 26.11.2010 r. wraz z tabelą pomocniczą do wniosku o płatność z dnia 10.12.2010 r. oraz następujące dokumenty księgowe: 1) faktura nr 0144/2010/MM/FVS z dnia 29.09.2010 r. na kwotę brutto 72 053,20 PLN wraz z potwierdzeniami wykonania operacji z dnia 25.10.2010 r. na kwotę 21 615,96 PLN i 50 437,24 PLN, 2) faktura nr 19615/10 z dnia 19.10.2010 r. na kwotę brutto 5 609,56 PLN wraz potwierdzeniem wykonania operacji z dnia 02.11.2010 r. na kwotę 5 609,56 PLN, 3) faktura nr FVS/3343/2010 z dnia 05.11.2010 r. na kwotę brutto 18 348,80 PLN wraz potwierdzeniem wykonania operacji z dnia 23.11.2010 r. na kwotę 18 348,80 PLN, 4) faktura nr F85/B z dnia 18.11.2010 r. na kwotę brutto 19 520,00 PLN wraz z potwierdzeniem wykonania operacji z dnia 29.11.2010 r. na kwotę 19 520,00 PLN. Pierwotny wniosek został złożony przez beneficjenta w dniu 10.12.2010 r., natomiast korekta wniosku została złożona w dniu 05.01.2011 r. Beneficjent wniosek o płatność złożył w oparciu o sporządzony aneks nr UDA- UDA-RPPM.01.01.02-00-025/08-03. Części finansowa wniosku o płatność 1. Całkowita kwota poniesionych wydatków objętych wnioskiem 115 531,56 PLN 2. Kwota wydatków kwalifikowanych objętych wnioskiem 94 698,00 PLN 3. Wnioskowana kwota refundacji z EFRR 40 246,65 PLN 4. Wnioskowana kwota refundacji z budę tu państwa 7 102,35 PLN Weryfikacja pierwotnego oraz skorygowanego wniosku o płatność w części dotyczącej przebiegu realizacji projektu została przeprowadzona za pomocą Formularza oceny merytorycznej i formalnej wniosku o płatność (dalej lista sprawdzająca nr 3a.16_3). Akceptacja wyników weryfikacji formalnej i merytorycznej skorygowanego wniosku została dokonana w dniu 12.05.2011 r. Zgodnie z zapisami notatki służbowej z dn. 15.01.2011 r. weryfikacja wniosku o płatność została wstrzymana z uwagi na złożenie przez beneficjenta wniosku o przedłużenie okresu realizacji projektu oraz wprowadzenia zmian rzeczowych w projekcie: 5

Ponieważ zmiany dotyczą wydatków przedstawionych do refundacji w przedmiotowym wniosku o płatność jego weryfikacja zostaje wstrzymana do czasu podpisania aneksu do umowy o dofinansowanie wprowadzającego wnioskowane zmiany rzeczowe, Zgodnie z Notatką służbową weryfikacja wniosku o płatność została wznowiona w dniu 15.02.2011 r. Weryfikacja skorygowanego wniosku o płatność w części finansowej została przeprowadzona za pomocą Formularza weryfikacji finansowej wniosku o płatność zał. 3b.16_3 (dalej lista sprawdzająca nr 3b.16_3), który został zatwierdzony w dniu 16.02.2011 r. Zgodnie ze złożonymi wyjaśnieniami w sprawie rozbieżności czasowych w zatwierdzeniu ww. list sprawdzających poinformowano, iż zatwierdzenie listy sprawdzającej nr 3a16_3 w przypadku wniosków o płatność końcową następuje po zakończeniu procedury kontroli projektu. Powyższa procedura została uregulowana dopiero w IW IP II proces 3.16 z dnia 16.09.2011 r. Zgodnie z zapisami tabeli: Tabela pomocnicza do wniosku o płatność w ramach projektów w których nie biorą udział partnerzy kwota do przekazania beneficjentowi przedstawia się następująco: EFRR BP SUMA Nazwa Wartość 40 246,64 zł. 7 102,34 zł. 47 348,98 zł. Na podstawie zapisu stwierdzono, iż: Kwoty refundacji z EFRR i BP zostały obniżone o 0,0 1 zł ze względu na przeliczenia należnego dofinansowania od zagregowanej kwoty wydatków kwalifikowanych. Pismem z dnia 16.05.2011r. (formularz nr 3.16_6) IP II poinformowała beneficjenta o zatwierdzeniu wniosku o płatność w następujących kwotach: kwota kosztów kwalifikowalnych objętych wnioskiem 94 698,00 PLN, poświadczeniu kwoty do wypłaty w wysokości 47 348,98 PLN. Pismem z dnia 24.05. 2011 r. (formularz 3.16_9) IP II poinformowała, iż w dniu 19.05.2011 r. kwota refundacji została przesłana do beneficjenta na wskazany w umowie nr bankowy (w dniu 17.05.2011 r. kwota w wysokości 7 102,34 PLN oraz w dniu 19.05.2011 r. kwota w wysokości 40 246,64 PLN). Informacje zawarte w KSI w karcie informacyjnej wniosku o płatność są zgodne z informacjami ujętymi w wersji papierowej wniosku o płatność, złożonego przez beneficjenta. C. Wniosek o płatność nr WNP-RPPM.01.01.02-00-169/09-03 Uchwałą nr 1530/272/09 ZWP z dnia 08 grudnia 2009 r. w sprawie wyboru projektów do dofinansowania w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego dla Województwa Pomorskiego na lata 2007-2013 Osi Priorytetowej 1 Rozwój i innowacje w MŚP Działania 1.1 Mikro, małe i średnie przedsiębiorstwa Poddziałania 1.1.2 Małe i średnie przedsiębiorstwa złożonych w ramach konkursu 1.1.2_1, podjęto decyzję o dofinansowaniu projektu firmy Piekarnia Janca Spółka Cywilna Wojciech Janca, Lucyna Janca pt. Rozbudowa przedsiębiorstwa z nową siedzibą w Smołdzinie szansa wzrostu konkurencyjności Piekarni Janca S.C. W ramach przedmiotowego projektu w dniu 27 maja 2010 r. została podpisana umowa o dofinansowanie o numerze UDA- RPPM.01.01.02-00- 169/09-00 pomiędzy Województwem Pomorskiem, reprezentowanym przez Agencję Rozwoju Pomorza działającą zgodnie z pełnomocnictwem udzielonym przez Zarząd Województwa Pomorskiego oraz w oparciu o umowę z dnia 17 marca 2008 r. nr 6/UM/DPR-FP/2008 pełniącą funkcję Instytucji Pośredniczącej II stopnia a beneficjentem PIEKARNIA JANCA Spółka Cywilna Wojciech Janca, Lucyna Janca z siedzibą zakładu głównego w Kartuzach (suma kontrolna wniosku o dofinansowanie 1134744962-wersja wniosku nr 3). 6

1) Wartość projektu i źródła finansowania wynikające z 2 umowy z dnia 27 maja 2010 r. zostały ustalone w następującej wysokości: 1. całkowita wartość projektu 2 062 359,99 PLN 2. całkowite wydatki kwalifikowalne 1 688 000,00 PLN 3. dofinansowanie w kwocie nieprzekraczalnej 798 592,80 PLN a) środki funduszu (EFRR - nie więcej niż 47,31% ) 798 592,80 PLN b) środki z budżetu państwa (0,00%) 0,00 PLN 4. wkład własny prywatny/beneficjenta (52,69) 889 407,20 PLN 5. całkowite wydatki niekwalifikowalne 374 359,99 PLN termin realizacji projektu zgodnie z zapisami umowy.: a) rozpoczęcie realizacji projektu 01.07.2009 r., b) zakończenie realizacji 30.11.2010 r. 2) W dniu 15 lutego 2011 r. sporządzono aneks nr UDA-RPPM.01.01.02-00-169/09-01 do umowy o dofinansowanie projektu, zgodnie z którym zmianie uległy: termin zakończenia realizacji projektu oraz harmonogram rzeczowo-finansowy realizacji projektu. Termin realizacji projektu zgodnie z zapisami aneksu.: a) rozpoczęcie realizacji projektu 01.07.2009 r., b) zakończenie realizacji 31.03.2011 r. Informacje zawarte w karcie informacyjnej umowy/decyzji (projektu) w KSI są zgodne z informacjami ujętymi w przedmiotowej umowie oraz aneksie W ramach przedmiotowego projektu weryfikacji poddano wniosek o płatność nr WNP- RPPM.01.01.02-00-169/09-03 za okres od 22.11.2010 r. do 20.02.2011 r. wraz z tabelą pomocniczą do wniosku z dnia 21.02.2011 r. (korekta z dnia 21.03.2011 r. i 04.04.2011 r.) oraz następujące dokumenty księgowe: 1) faktura nr FV/2010/00722 z dnia 30.06.2010 r. na kwotę brutto 389,85 PLN, kwotę netto 319,55 PLN, zapłacono gotówką w dniu 30.06.2010 r. 2) faktura nr 774/210 z dnia 09.07.2010 r. na kwotę brutto 552,00 PLN, kwota netto 427,87 PLN, zapłacono gotówką, 3) faktura nr 172/2010 z dnia 06.09.2010 r. na kwotę brutto 448,00 PLN, kwotę netto 400,00 PLN, zapłacono gotówką w dniu 06.09.2010 r., 4) faktura nr FV/2010/01024 z dnia 07.09.2010 r. na kwotę brutto 1501,08 PLN, kwotę netto 1230,39 PLN zapłacono karta debetową w dniu 07.09.2010 r., 5) faktura nr FV/2010/01094 z dnia 21.09.2010 r. na kwotę brutto 640,17 PLN, kwotę netto 524,73 PLN, zapłacono gotówką dniu 21.09.2010 r., 6) faktura nr 2010/S/02217 z dnia 22.09.2010 r. na kwotę brutto 2 000,01 PLN, kwotę netto 1639,35 PLN, zapłacono gotówką w dniu 22.09.2010 r., 7) faktura nr FVS/1009183/HA z dnia 24.09.2010 r. na kwotę brutto 681,49 PLN, kwotę netto 558,60 PLN, zapłacono gotówką w dniu 24.09.2010 r., 8) faktura nr FV/2010/01/146 z dnia 30.09.2010 r. na kwotę brutto 1 870,69 PLN, kwotę netto 1533,35 PLN, zapłacono kartą debetową w dniu 14.10.2010 r., niespójność z zapisami na fakturze gotówka w dniu 30.09.30.2010 r. wyjaśnienie beneficjenta z dnia 10.03.2011 r. stanowi akta kontroli, 9) faktura nr 4/10/2010/FA z dnia 04.10.2010 r. na kwotę brutto 26 865,62 PLN, kwotę netto 22 021,00 PLN, potwierdzenie wykonania przelewu w dniu: 22.10.2010 r., 03.11.2010 r., 10.11.2010 r., 23.11.2010 r. i 29.12.2010 r., 10) faktura nr F/33/10 z dnia 11.10.2010 r. na kwotę brutto 4 672,650 PLN, kwotę netto 3830,00 PLN, potwierdzenie wykonania przelewu w dniu 22.10.2010 r. 7

11) faktura nr FV/2010/01215 z dnia 14.10.2010 r. na kwotę brutto 806,46 PLN, kwotę netto 661,03 PLN, zapłacono kartą debetową w dniu 14.10.2010 r. niespójność z zapisami na fakturze zapis zapłacono gotówką w dniu 14.10.2010 r., 12) faktura nr 1274/2010 z dnia 14.10.2010 r. na kwotę brutto 275,50 PLN, kwotę netto 225,82 PLN, zapłacono gotówką, 13) faktura nr 760/10/10/FVS z dnia 31.10.2010 r. na kwotę brutto 305,00 PLN, kwotę netto 250,00 PLN, Nota korygująca nr 4/3/2011 oraz nr 7/4/2011 dot. NIP beneficjenta, potwierdzenie wykonania przelewu w dniu 03.02.2011 r., 14) faktura nr 11/2010 z dnia 22.10.2010 r. na kwotę brutto 15 042,60 PLN, kwotę netto 12 330, 00 PLN, potwierdzenie wykonania przelewu w dniu 25.10.2010 r., 15) faktura nr FV/2010/01293 z dnia 28.10.2010 r. na kwotę brutto 5 132,58 PLN, kwotę netto 4207,03 PLN, potwierdzenie wykonania przelewu w dniu 23.11.2010 r. i 15.11.2010 r., 16) faktura nr GDA/131/11/210 z dnia 17.11.2010 r. na kwotę brutto 3 288,84 PLN, kwotę netto 2695,77 PLN, potwierdzenie wykonania przelewu w dniu 17.11.2010 r., 17) faktura nr FV/2010/01/01426 z dnia 23.11.2010 r. na kwotę brutto 7 540,48 PLN, kwotę netto 6180,72 PLN, potwierdzenie wykonania przelewu w dniu: 01.12.2010 r., 16.12.2010 r., 23.12.2010 r. i 27.12.2010 r., 18) faktura nr 0527/11/2010 z dnia 24.11.2010 r. na kwotę brutto 1 285,88 PLN, kwotę netto 1054,00 PLN, potwierdzenie wykonania przelewu w dniu 08.12.2010 r., 19) faktura nr FV/2010/01570 z dnia 20.12.2010 r. na kwotę brutto 1 357,52 PLN, kwotę netto 1112,72 PLN, potwierdzenie wykonania przelewu krajowego w dniu 26.01.2011 r., Nota korygująca nr 7/3/2011 dot. adresu beneficjenta, 20) faktura nr 33/2010 z dnia 27.12.2010 r. na kwotę brutto 122 000,00 PLN, kwotę netto 100 000,00 PLN, potwierdzenie wykonania przelewu w dniu 04.01.2011r., Nota korygująca nr 5/3/2011 dot. uzupełnienia NIP beneficjenta, 21) faktura nr 03/2011 z dnia 09.02.2011 r. na kwotę brutto 123 000,00 PLN, kwota netto 100 000,00 PLN, potwierdzenie wykonania przelewu w dniu 14.02.2011r. Pierwotny wniosek został złożony przez beneficjenta w dniu 21.02.2011 r., natomiast korekty wniosku zostały złożone odpowiednio w dniu 21.03.2011 r. oraz 04.04.2011 r. Beneficjent wniosek o płatność złożył w oparciu o sporządzony aneks nr UDA-RPPM.01.01.02-00-169/09-01. Części finansowa wniosku o płatność 1. Całkowita kwota poniesionych wydatków objętych wnioskiem 319 666,37 PLN 2. Kwota wydatków kwalifikowanych objętych wnioskiem 261 201,93 PLN 3. Wnioskowana kwota refundacji z EFRR 123 574,63 PLN 4. Wnioskowana kwota refundacji z budżetu państwa 0,00 PLN Weryfikacja pierwotnego oraz skorygowanych wniosków o płatność w części dotyczącej przebiegu realizacji projektu została przeprowadzona za pomocą listy sprawdzającej nr 3a16_3. Akceptacja wyników weryfikacji formalnej i merytorycznej skorygowanego wniosku została dokonana w dniu 15.04.2011 r. Weryfikacja skorygowanego wniosku o płatność w części finansowej została przeprowadzona za pomocą listy sprawdzającej nr 3b.16_3, która została zatwierdzona w dniu 18.04.2011 r. Zgodnie z zapisami tabeli: Tabela pomocnicza do wniosku o płatność w ramach projektów w których nie biorą udział partnerzy kwota do przekazania beneficjentowi przedstawia się następująco: EFRR BP SUMA Nazwa Wartość 123574,63 zł. 0,00 zł. 123574,63 zł. 8

Pismem z dnia 19.04.2011r. (formularz nr 3.16_6) IP II poinformowała beneficjenta o zatwierdzeniu wniosku o płatność w następujących kwotach: kwota kosztów kwalifikowalnych objętych wnioskiem 261 201,93 PLN, poświadczona kwota do wypłaty w wysokości 123 574,63 PLN. Pismem z dnia 05.05.2011 r. (formularz nr 3.16_9) r. IP II poinformowała beneficjenta, iż dokonała przelewu kwoty refundacji, tj. 123 574,63 PLN na wskazany w umowie nr bankowy. Informacje zawarte w KSI, w karcie informacyjnej wniosku o płatność są zgodne z informacjami ujętymi w wersji papierowej wniosku o płatność złożonego przez beneficjenta. D. Wniosek o płatność nr WNP-RPPM.01.01.01-00-930/09-01 Uchwałą nr 1014/341/10 ZWP z dnia 29 lipca 2010 r., w sprawie wyboru projektów do dofinansowania w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego dla Województwa Pomorskiego na lata 2007-2013 Osi Priorytetowej 1 Rozwój i innowacje w MŚP Działania 1.1 Mikro, małe i średnie przedsiębiorstwa Poddziałania 1.1.1 Mikroprzedsiębiorstwa złożonych w ramach konkursu 1.1.1_3, podjęto decyzję o dofinansowaniu projektu firmy Przedsiębiorstwo Wielobranżowe PROFIT pt. Rozbudowa pensjonatu Arena Słońca w Łebie. W ramach przedmiotowego projektu w dniu 18 lutego 2011 r. została podpisana umowa o dofinansowanie o numerze UDA- RPPM.01.01.01-00-930/09-00 pomiędzy Województwem Pomorskiem, reprezentowanym przez Agencję Rozwoju Pomorza działająca z godnie z pełnomocnictwem udzielonym przez Zarząd Województwa Pomorskiego oraz w oparciu o umowę z dnia 17 marca 2008 r. nr 6/UM/DPR-FP/2008 pełniącą funkcję Instytucji Pośredniczącej II stopnia a beneficjentem Krystyna Klinkosz Przedsiębiorstwo Wielobranżowe PROFIT z siedzibą zakładu głównego w Lęborku (suma kontrolna wniosku o dofinansowanie 1462675667-wersja wniosku nr 2). 1) Wartość projektu i źródła finansowania wynikające z 3 umowy z dnia 18 lutego 2011 r. zostały ustalone w następującej wysokości: 1. całkowita koszt projektu 976 000,00 PLN 2. całkowite wydatki kwalifikowalne 800 000,00 PLN 3. dofinansowanie w kwocie nieprzekraczalnej 200 000,00 PLN a) środki funduszu (EFRR - nie więcej niż 25,00% ) 200 000,00 PLN b) środki z budżetu państwa (0,00%) 0,00 PLN 4. wkład własny prywatny/beneficjenta (75,00) 600 000,00 PLN 5. całkowite wydatki niekwalifikowalne 176 000,00 PLN termin realizacji projektu zgodnie z zapisami umowy.: a) rozpoczęcie realizacji projektu 06.10.2009 r., b) zakończenie realizacji 30.09.2010 r. 2) Wartość projektu i źródła finansowania wynikające z 1 aneksu nr UDA- RPPM.01.01.01-00- 930/09-01 do umowy z dnia 30 marca 2011 r. zostały ustalone w następującej wysokości: zgodnie z 2 aneksu do umowy wartość projektu i źródła finansowania nie uległy zmianie, zgodnie z 1 ppkt 3) zmianie uległ harmonogram rzeczowo-finansowy realizacji projektu stanowiący zał. nr 2 do aneksu, termin realizacji projektu zgodnie z zapisami aneksu: a) rozpoczęcie realizacji projektu 06.10.2009 r., b) zakończenie realizacji 30.04.2011 r. 3) Wartość projektu i źródła finansowania wynikające z 1 aneksu nr UDA- RPPM.01.01.01-00- 930/09-02 do umowy z dnia 26 września 2011 r. zostały ustalone w następującej wysokości: 9

zgodnie z 2 aneksu do umowy wartość projektu i źródła finansowania nie uległy zmianie, zgodnie z 1 ppkt 2) zmianie uległ harmonogram rzeczowo-finansowy realizacji projektu stanowiący zał. nr 2 do aneksu, Termin realizacji projektu zgodnie z zapisami aneksu: a) rozpoczęcie realizacji projektu 06.10.2009 r., b) zakończenie realizacji 30.09.2011 r. Informacje zawarte w karcie informacyjnej umowy/decyzji (projektu) w KSI są zgodne z informacjami ujętymi w przedmiotowym aneksie. W ramach przedmiotowego projektu weryfikacji poddano wniosek o płatność pośrednią nr WNP- WNP-RPPM.01.01.01-00-930/09-01 wraz z tabelą pomocniczą do wniosku z dnia 20.05.2010 r. ( korekta 15.04.2011 i 06.05.2011) oraz następujące dokumenty księgowe: 1) faktura nr 3/05/2010/ZALK z dnia 05.05.2010 r. na kwotę brutto 87 620,40 PLN, kwotę netto 71 820,00 PLN, wraz z potwierdzeniem wykonania przelewu w dniu 26.03.2010 r. i 06.05.2010 r., 2) faktura nr 8/06/210 z dnia 28.06.2010 r. na kwotę brutto 6 000,00 PLN, kwotę netto 4 918,03 PLN, wraz z potwierdzeniem wykonania przelewu w dniu 29.06.2010 r., 3) faktura nr 24/210 z dnia 24.05.2010 r. na kwotę brutto 77 468,00 PLN, kwotę netto 59 400,00 PLN, wraz z potwierdzeniem wykonania przelewu w dniu 22.06.2010 r., 4) faktura nr 41.06.10 z dnia 01.06.2010 r. na kwotę brutto 192 150,00 PLN, kwotę netto 157 500,00 PLN, wraz potwierdzeniem wykonania przelewu w dniu 01.06.2010 r. i 29.06.2010r., 5) faktura nr 55.06.10 z dnia 30.06.2010 r. na kwotę brutto 21 350,00 PLN, kwotę netto 157 500,00 PLN, wraz potwierdzeniem wykonania przelewu w dniu 29.06.2010 r., 6) faktura nr 80.08.10 z dnia 88.450.00 PLN. na kwotę brutto 88 450,00 PLN, kwotę netto72 500,00 PLN wraz potwierdzeniem wykonania przelewu w dniu 01.09.2010 r., 7) faktura nr 66.07.10 z dnia 23.07.2010 r. na kwotę brutto 106 750,00 PLN, kwotę netto 87 500,00 PLN wraz z potwierdzeniem wykonania przelewu w dniu 01.08.2010 r., 8) faktura nr 5/06/2010/A ALK z dnia 01.06.2010 r. na kwotę brutto 107 687,52 PLN, kwotę netto 88 268,46 PLN wraz z potwierdzeniem wykonania przelewu w dniu 02.08.2010 r. i 23.03.2010r. 9) faktura nr 3/06/210 z dnia 01.06.2010 r. na kwotę brutto 5 500,00 PLN, kwotę netto 4 508,20 PLN, wraz z potwierdzeniem wykonania przelewu w dniu 02.06.2010 r., 10) faktura 4/06/2010 z dnia 15.06.2010 r. na kwotę brutto 983,32 PLN, kwotę netto 806,00 PLN, wraz z potwierdzeniem wykonania przelewu w dniu 16.06.2010 r. Beneficjent przedmiotowy wniosek o płatność złożył w dniu 25.03.2011 r., natomiast korektę odpowiednio w dniu 15.04.2011 r. oraz 06.05.2011 r. Beneficjent wniosek o płatność złożył w oparciu o sporządzony aneks nr WNP-RPPM.01.01.01-00-930/09-01. Weryfikacja pierwotnego oraz skorygowanych wniosków o płatność w części dotyczącej przebiegu realizacji projektu została przeprowadzona za pomocą listy sprawdzającej nr 3a16_3. Akceptacja wyników weryfikacji formalnej i merytorycznej skorygowanego wniosku została dokonana w dniu 15.05.2011 r. Weryfikacja skorygowanego wniosku o płatność w części finansowej została przeprowadzona za pomocą listy sprawdzającej nr 3b.16_3, który został zatwierdzony w dniu 16.05.2011 r. Zgodnie z zapisami tabeli: Tabela pomocnicza do wniosku o płatność w ramach projektów, w których nie biorą udział partnerzy kwota do przekazania beneficjentowi przedstawia się następująco: EFRR BP Nazwa Wartość 141180,17 zł. 0,00 zł. 10

SUMA 141180,17 zł. Pismem z dnia 16.05.2011r. (formularz nr 3.16_6) IP II poinformowała beneficjenta o zatwierdzeniu wniosku o płatność w następujących kwotach: kwota kosztów kwalifikowalnych objętych wnioskiem 564720,69 PLN, poświadczona kwoty do wypłaty w wysokości 141 180,17 PLN (email z dnia 17.05.2011 r.). Pismem z dnia 27.05.2011 r. (formularz nr 3.16_9) IP II poinformowała beneficjenta, iż dokonała przelewu kwoty refundacji, tj. 141 180,17 PLN na wskazany w umowie nr bankowy (email z dnia 26.05.2011 r.). Informacje zawarte w KSI, w karcie informacyjnej wniosku o płatność są zgodne z informacjami ujętymi w wersji papierowej wniosku o płatność złożonego przez beneficjenta. W trakcie kontroli potwierdzono, iż ww. wnioski o płatność były sporządzone w oparciu o dokumenty źródłowe (na podstawie kopii przedmiotowych dokumentów przedłożonych wraz z wnioskiem o płatność). Dane zawarte w przedmiotowych dokumentach były spójne z informacjami ujętymi w Zestawieniu dokumentów potwierdzających poniesione wydatki objęte wnioskiem. Badane wnioski o płatność, po ich weryfikacji i zatwierdzeniu przez IP II, zostały ujęte w deklaracji wydatków przedłożonej do IZ RPO WP, a następnie do IC. Informacje zawarte w deklaracji wydatków IP II są spójne z zatwierdzonymi wnioskami o płatność poddanymi weryfikacji. 2. W celu zbadania, czy prawidłowo pod względem rachunkowym zweryfikowano kwoty w dokumentach stanowiących podstawę sporządzenia deklaracji wydatków przedłożonej do IC zbadano dokumenty wymienione w punkcie 1B, 1C i 1D. A. WNP-RPPM.01.01.02-00-025/08-06 wniosek o płatność końcową W ramach wniosku o płatność nr WNP-RPPM.01.01.02-00-025/08-06 wnioskowana przez beneficjenta kwota do refundacji z EFRR oraz budżetu państwa różni się od kwot zatwierdzonych przez IP II o kwotę 0,02 PLN. Zgodnie z zapisami tabeli pomocniczej do Wniosku o płatność w ramach projektu, w których nie biorą udział partnerzy, kwoty refundacji EFRR i BP zostały obniżone o kwotę 0,01 PLN ze względu na przeliczenie należnego dofinansowania od zgromadzonej kwoty wydatków kwalifikowanych. WNP-RPPM.01.01.02-00-025/08-06 EFRR Budżet państwa Razem Kwota wnioskowana do refundacji 40 246,65 7 102,35 47 349,00 Kwota zatwierdzona przez IP II 40 246,64 7 102,34 47 348,98 Całkowita kwota wydatków uznanych za kwalifikowalne (po autoryzacji) przez IP II w ramach projektu wynosi 94 698,00 PLN, a dofinansowanie 47 348,98 PLN, z czego dofinansowanie UE 40 246,64 PLN. B. WNP-RPPM.01.01.02-00-169/09-03 wniosek o płatność pośrednią W ramach wniosku o płatność nr WNP-RPPM.01.01.02-00-169/09-03 wnioskowana przez beneficjenta kwota do refundacji z EFRR nie różni się od kwot zatwierdzonych przez IP II. WNP-RPPM.01.01.02-00-169/09-03 EFRR Budżet państwa Razem Kwota wnioskowana do refundacji 123 574,63 0,00 123 574,63 Kwota zatwierdzona przez IP II 123 574,63 0,00 123 574,63 Całkowita kwota wydatków uznanych za kwalifikowalne (po autoryzacji) przez IP II w ramach projektu wynosi 261 201,93 PLN, a dofinansowanie 123 574,63 PLN, z czego dofinansowanie UE 123 574,63 PLN. C. WNP-RPPM.01.01.01-00-930/09-01 wniosek o płatność pośrednią 11

W ramach wniosku o płatność nr WNP-RPPM.01.01.01-00-930/09-01 wnioskowana przez beneficjenta kwota do refundacji z EFRR nie różni się od kwot zatwierdzonych przez IP II. WNP-RPPM.01.01.01-00-930/09-01 EFRR Budżet państwa Razem Kwota wnioskowana do refundacji 141 180,17 0,00 141 180,17 Kwota zatwierdzona przez IP II 141 180,17 0,00 141 180,17 Całkowita kwota wydatków uznanych za kwalifikowalne (po autoryzacji) przez IP II w ramach projektu wynosi 564 720, 69 PLN, a dofinansowanie 141 180,17 PLN, z czego dofinansowanie UE 141 180,17PLN. 3. W ramach weryfikowanego Poświadczenia i deklaracji wydatków ( ) nr RPPM.IW.ARPSA_- D06/11-07 oraz analizowanych ww. wniosków o płatność nie stwierdzono wypłaty zaliczek, jak również kwot odzyskanych i wycofanych. 4. W celu sprawdzenia, w jaki sposób IP II weryfikuje, czy w systemach księgowych beneficjentów zarejestrowane są dokumenty źródłowe (wraz z potwierdzeniem zapłaty) składające się na dany wniosek o płatność oraz czy dane są kompletne i zgodne z ich wersjami papierowymi zweryfikowano: A. WNP-RPPM.01.01.02-00-025/08-06 a) informację pokontrolną nr 10/1.1.2/DIF/11 z dnia 04.05.2011 r. (data podpisania przez beneficjenta), b) listę sprawdzającą nr 3a.16_3 zatwierdzoną w dniu 12.05.2011 r., c) listę sprawdzającą nr 3.13_4 z dnia 04.03.2011 r. Lista Sprawdzająca do kontroli projektów w ramach OSI Priorytetowej I RPO WP Rozwój i innowacje w MŚP, (dalej lista sprawdzająca nr 3.13_4). Zgodnie z ustaleniami zawartymi w informacji pokontrolnej dokumentacja związana z projektem była dostępna w miejscu realizacji projektu i tożsama z dokumentacją znajdującą się w aktach IP II. Beneficjent okazał wszystkie oryginały dokumentów księgowych (faktur) wykazanych w tabeli 15- Zestawienie dokumentów potwierdzających poniesione wydatki, wniosków o płatność wraz z potwierdzeniami zapłaty. Ponadto zespół kontrolny IP II stwierdził, iż wszystkie poniesione koszty związane z realizacją przedmiotowego projektu, a przedstawione w złożonych wnioskach o płatność zostały zaksięgowane w prowadzonej ewidencji księgowej. B. WNP-RPPM.01.01.02-00-169/09-03 a) informację pokontrolną nr 21/1.1.2/DIF/12 z dnia 22.06.2012 r. (data podpisania przez beneficjenta), b) listę sprawdzającą nr 3a.16_3 zatwierdzoną 15.04.2011 r., c) listę sprawdzającą nr 3.13_4 z dnia 22.05.2012 r. Zgodnie z ustaleniami zawartymi w informacji pokontrolnej dokumentacja związana z projektem była dostępna w miejscu realizacji projektu i tożsama z dokumentacją znajdującą się w aktach IP II. Beneficjent okazał wszystkie oryginały dokumentów księgowych (faktur) wykazanych w tabelach 15 Zestawienie dokumentów potwierdzających poniesione wydatki, wniosków o płatność wraz z potwierdzeniami zapłaty. Ponadto zespół kontrolny IP II stwierdził, iż beneficjent prowadzi 12

ewidencję księgową w formie pełnej księgowości, a dokumenty księgowe przedstawione do rozliczenia we wnioskach o płatność zostały zaewidencjonowane w ewidencji księgowej. C. WNP-RPPM.01.01.01-00-930/09-01 a) informację pokontrolną końcową nr 92/1.1.1/DIF/11 z dnia 31.01.2012 r. (data podpisania przez beneficjenta), b) listę sprawdzającą nr 3a.16_3 zatwierdzoną dnia 28.10.2011 r., c) listę sprawdzającą nr 3.13_4 z dnia 28.10.2011 r. Zgodnie z ustaleniami zawartymi w informacji pokontrolnej dokumentacja związana z projektem była dostępna w miejscu realizacji projektu i tożsama z dokumentacją znajdującą się w aktach IP II. Beneficjent okazał wszystkie oryginały faktur wykazanych w tabelach 15- Zestawienie dokumentów potwierdzających poniesione wydatki, wniosków o płatność wraz z potwierdzeniami zapłaty. Zgodnie z zapisami informacji pokontrolnej beneficjent prowadzi ewidencję księgową w formie podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Z zapisów przedmiotowej informacji pokontrolnej wynika, iż środki trwałe pomimo przyjęcia przez Beneficjenta do użytkowania w 2010 r. nie podlegają odpisom amortyzacyjnym. W ewidencji środków trwałych nie zaewidencjonowano budynku usługowo-mieszkalnego, w którym zlokalizowany jest będący przedmiotem projektu basen, w konsekwencji czego, wydatki dotyczące robót budowlanych i materiałów budowlanych, poniesione w związku z wykonaniem niecki basenowej i podbasenia, również w powyżej ewidencji nie zostały uwzględnione. Zgodnie z Wytycznymi dotyczącymi kwalifikowalności wydatków w ramach działań 1.1-1.2 RPO WP 2007-2013 stanowiącymi załącznik do Przewodnika Beneficjenta RPO WP 2007-2013 dla Działań1.1-1.2 jednym z warunków uznania wydatku na zakup środka trwałego za kwalifikujący się do współfinansowania w ramach Działań 1.1-1.2 RPO WP jest włączenie tego środka w rejestr (ewidencję) środków trwałych Beneficjenta i dokonywanie odpisów amortyzacyjnych. Mając na uwadze, iż na dzień kontroli powyższy warunek nie został spełniony, zobowiązuje się Beneficjenta do okazania Zespołowi Kontrolującemu w siedzibie ARP S.A. dokumentacji potwierdzającej zaewidencjonowanie w prowadzonej ewidencji środków trwałych wydatków dotyczących zakupu robót budowlanych i materiałów budowlanych poniesionych w związku z wykonywaniem niecki basenowej i podbasenia oraz fakt dokonania odpisów amortyzacyjnych budynku usługowo-mieszkaniowego i środków trwałych zakupionych w ramach projektu. Pismem z dnia 12.01.2012 r. ( 16.01.2012 r. - data wpływu do ARP S.A.) Beneficjent poinformował o wykonaniu zalecenia pokontrolnego dot. ujęcia w ewidencji środków trwałych i dokonania odpisów amortyzacyjnych dla zakupionych w ramach projektu środków trwałych za rok 2011 r. Ponadto w dniu 25.01.2012 r. Beneficjent dostarczył wydruk z podatkowej książki przychodów i rozchodów za m-c grudzień 2011 r. Zgodnie z zapisami informacji pokontrolnej: wartość amortyzacji, odpowiadająca sumie odpisów amortyzacyjnych poszczególnych środków zakupionych w ramach wniosku o dofinansowanie, zaliczona została w koszty. Mają na uwadze dostarczona prze Beneficjenta dokumentacje, Zespół Kontrolujący stwierdza, iż wywiązał się On z obowiązku dokonywania odpisów amortyzacyjnych środków trwałych zakupionych w ramach projektu (z wyłączeniem budynku usługowo-mieszkaniowego). Zgodnie z zapisami pkt. 2 części Wnioski i rekomendacje przedmiotowej informacji pokontrolnej Beneficjent w dniu 31.05.2012 r. (pismo z dnia 29.05.2012 r.) poinformował o zakończeniu wszystkich prac budowlanych oraz dostarczył kopię Decyzji Powiatowego Inspektora Nadzoru Budowlanego w Lęborku w sprawie udzielenia pozwolenia na użytkowanie (Decyzja nr PNB.7114- Łb/30/06/12/KM z dnia 10.04.2012 r.) Dokumentacja z wykonania zaleceń pokontrolnych stanowi akta kontroli. W ramach przeprowadzonej kontroli stwierdzono, iż IP II weryfikuje, czy w systemach księgowych beneficjentów zarejestrowane są dokumenty źródłowe (wraz z potwierdzeniem zapłaty) składające się na dany wniosek o płatność oraz czy dane są kompletne i zgodne z ich wersjami papierowymi 13

w trakcie kontroli na zakończenie realizacji projektu. Zgodnie z zapisami informacji pokontrolnych, zespół kontrolny IP II przeprowadza m.in. weryfikację zakresu finansowego projektu, a w szczególności weryfikację ewidencji księgowej. Analiza list sprawdzających nr 3.13_4 wykazała, iż w trakcie kontroli projektu beneficjenci okazali dokumenty potwierdzające poniesienie kosztów przedłożonych do dofinansowania we wniosku o płatność, w tym m.in. ewidencję w systemie księgowym. Stwierdzono także, iż IP II w trakcie weryfikacji wniosków o płatność bada, czy na fakturach lub innych dokumentach o równoważnej wartości dowodowej umieszczono numer ewidencyjny/księgowy, co potwierdzają zapisy LS nr 3a16_3 pkt. 47. 5. W celu sprawdzenia, w jaki sposób IP II weryfikuje, czy beneficjent w stosunku do dokumentów źródłowych (wraz z potwierdzeniem zapłaty) składających się na dany wniosek o płatność stosuje odrębny system księgowy/odrębny kod księgowy zweryfikowano dokumenty wymienione w pkt. 4A, 4B i 4C: Zgodnie ze złożonym w dniu 09.10.2012 r. przez IP II wyjaśnieniem oraz w oparciu o dokonaną weryfikację przedstawionych do kontroli dokumentów stwierdzono, iż IP II realizuje przedmiotowy obowiązek w trakcie kontroli na zakończenie realizacji projektu. Zgodnie z zapisami informacji pokontrolnych, zespół kontrolny IP II przeprowadza m.in. weryfikację zakresu finansowego projektu, a w szczególności weryfikację prowadzenia odrębnej ewidencji księgowej. Weryfikacja wykazała, iż wszyscy beneficjenci prowadzą odrębną ewidencję księgową. Z zapisów informacji pokontrolnych wynika, iż odrębna ewidencja księgowa jest prowadzona w formie: dla projektu RPPM.01.01.02-00-025/08 - w formie wyodrębnionych kont analitycznych, dla projektu RPPM.01.01.02-00-169/09 - w formie wyodrębnionych kont analitycznych, dla projektu RPPM.01.01.01-00-930/09 - w formie podatkowej księgi przychodów i rozchodów. W trakcie prowadzonej kontroli przez IP II beneficjenci złożyli oświadczenie dot. prowadzenia wyodrębnionej ewidencji księgowej na potrzeby projektu. 6. W celu sprawdzenia, czy w systemie KSI zostały zarejestrowane odpowiednie dokumenty oraz czy dane są kompletne i spójne z wersją papierową zweryfikowano: a) deklarację wydatków IP II nr RPPM.IW.ARPSA_-D06/11-07 b) wnioski o płatność wymienione w punkcie 1, c) informacje pokontrolne wymienione w punkcie 3. W przedmiotowym zakresie nie stwierdzono uchybień. Wersja papierowa deklaracji wydatków IP II oraz badanych wniosków o płatność jest zgodna z informacjami zawartymi w KSI na dzień przeprowadzenia kontroli. Analiza wskaźników produktu i rezultatu. WNP-RPPM.01.01.02-00-025/08-06 Nazwa wskaźnika określona we wniosku o dofinansowanie Wskaźniki produktu 1.1.1 Liczba nabytych środków trwałych (szt.) 1.1.3 Liczba nabytych wartości Wartość docelowa Wykonanie określone we wniosku o płatność końcową Wykonanie określone w informacji pokontrolnej Wykonanie wprowadzone do KSI SIMIK 53 53 53 53 10 12 10 Przedmiotowy wskaźnik nie został zmapowany niematerialnych i prawnych (szt.) Wskaźniki rezultatu Liczba bezpośrednio utworzonych 4 4 4 4 14

miejsc pracy 1.1.26 Liczba nowych produktów (szt.) 1 1 1 3 (Liczba nowych produktów/usług) 1.1.27 Liczba nowych usług (szt.) 2 2 2 3 (Liczba nowych 1.1.30 Udział eksportu w ogólnej wielkości sprzedaży (%) produktów/usług) 5% 0% 0% Przedmiotowy wskaźnik nie został zmapowany. Wskaźnik nieosiągnięty WNP-RPPM.01.01.02-00-169/09-03 Nazwa wskaźnika określona we wniosku o dofinansowanie Wskaźniki produktu 1.1.9 Powierzchnia przebudowanych obiektów (m2) 1.1.8 Liczba przebudowanych obiektów (szt.) 1.1.19 Liczba przeprowadzonych szkoleń w ramach projektu (szt.) 1.1.20 Liczba godzin szkoleniowych (godziny) Wskaźniki rezultatu Liczba bezpośrednio utworzonych miejsc pracy 1.1.26 Liczba nowych produktów (szt.) Wartość docelowa Wykonanie określone we wniosku o płatność pośrednią Wykonanie określone w informacji pokontrolnej Wykonanie wprowadzone do KSI 1540.29 1540.29 1540.29 1540.29 1 1 1 1 1 0 1 Przedmiotowy wskaźnik nie został zmapowany. 10 0 10 Przedmiotowy wskaźnik nie został zmapowany. 10 0 10-3 0 3-1.1.27 Liczba nowych usług (szt.) 2 0 2-1.1.32 Liczba osób przeszkolonych 10 0 10 Przedmiotowy wskaźnik w ramach projektu ( osoby) nie został zmapowany. Z uwagi na to, iż weryfikowany wniosek o płatność jest wnioskiem o płatność pośrednią nie zawierał wskaźników rezultatu. Informację o osiągnięciu zdeklarowanych wskaźników produktu i rezultatu zweryfikowano w oparciu o informację pokontrolną nr 21/1.1.2/DIF/12 z dnia 22.06.2012 r. WNP-RPPM.01.01.01-00-930/09-01 Nazwa wskaźnika określona we wniosku o dofinansowanie Wskaźniki produktu 1.1.1 Liczba nabytych środków trwałych (szt.) 1.1.2 Liczba nabytych maszyn i urządzeń (szt.) Wskaźniki rezultatu Liczba bezpośrednio utworzonych miejsc pracy Wartość docelowa Wykonanie określone we wniosku o płatność pośrednią Wykonanie określone w informacji pokontrolnej Wykonanie wprowadzone do KSI 5 3 5 3 4 2 - Wskaźnik usunięty z KSI 3 0 3-1.1.27 Liczba nowych usług (szt.) 1 0 1 - Z uwagi na to, iż weryfikowany wniosek o płatność jest wnioskiem o płatność pośrednią nie zawierał wskaźników rezultatu. Informację o osiągnięciu zdeklarowanych wskaźników produktu i rezultatu zweryfikowano w oparciu o informację pokontrolną nr 92/1.1.1/DIF/11 z dnia 31.01.2012 r. 15

7. W celu sprawdzenia, czy wydatki zawarte w deklaracji wydatków przedłożonej do IC są kwalifikowalne zweryfikowano: A. WNP-RPPM.01.01.02-00-025/08-06 a) wniosek o dofinansowanie (suma kontrolna wniosku o dofinansowanie 3960408701), b) umowę o dofinansowanie wraz z aneksami punkt 2.2.1, c) dokumenty wymienione w punkcie 1B i 4A, d) listę sprawdzającą nr 3a.16_3 z dnia 12.05.2011 r., e) listę sprawdzającą nr 3b.16_3 z dnia 16.02.2011 r., f) dokumenty potwierdzające refundację wydatków, tj. zlecenie płatności (identyfikator zlecenia 38 102 z 2011 r.) dokonane w dniu 19.05.2011 r. na kwotę 40 246,64 PLN (EFRR) oraz potwierdzenie realizacji przelewu dokonanego w dniu 17.05.2011 r. na kwotę 7 102,34 PLN (BP). Wydatki ujęte we wniosku o płatność nr WNP-RPPM.01.01.01-00-025/08-06 w całości odnoszą się do projektu i nie przekraczają limitów określonych w harmonogramie rzeczowo-finansowym realizacji projektu, stanowiącym załącznik nr 1 do aneksu nr UDA- UDA-RPPM.01.01.02-00-025/08-03. Zgodnie z pkt. 18 Postęp rzeczowo-finansowy w realizacji projektu przedmiotowego wniosku o płatność stopień zaawansowania realizacji projektu kształtuje się następująco: Nazwa etapu /zadania Stan realizacji Nierozpoczęt e/rozpoczęte/ Kontynuowan e/zakończone Wydatki przypisane zadaniom określonym w aktualnym harmonogramie rzeczowofinansowym stanowiącym załącznik do umowy o dofinansowanie Wydatki od początku realizacji projektu Stopień zaawansowania realizacji projektu ogółem kwalifikowalne ogółem kwalifikowalne w % 1 2 3 4 5 6 7=(6/4)*100 Działanie nr 1 zakup środków trwałych i zakończone 1 056 017,36 865 688,00 990 995,82 802 977,87 92,77% oprogramowania Ogółem w tym 1 056 017,36 865 688,00 990 995,82 802 977,87 92,77% Kwota podlegająca zasadom pomocy publicznej 865 688,00 802 977,87 92,77% Kwota wydatków na cross-financing nie dotyczy nie dotyczy 0,00% Pismem z dnia 26.05.2011 r. IP II poinformowała o zakończeniu realizacji projektu oraz wstawieniu i przesłaniu w załączeniu deklaracji zamknięcia pomocy. Wydatki zostały rzeczywiście poniesione, jako rozchód z rachunku bankowego beneficjenta oraz w okresie realizacji projektu. Zgodnie z informacją pokontrolną nr 10/1.1.2/DIF/11 beneficjent nie miał obowiązku stosowania ustawy Prawo Zamówień Publicznych, jednakże zamówienia w ramach projektu przekraczały 50 000,00 PLN, w związku z powyższym beneficjent był zobowiązany do zgromadzenia dokumentacji dotyczącej procedury ofertowej. W trakcie weryfikacji przedmiotowego wniosku o płatność stwierdzono wywiązanie się beneficjenta z ww. obowiązku w zakresie zakupu tokarki uniwersalnej SPI=200. Beneficjent przedstawił oferty trzech potencjalnych dostawców oraz protokół z wyboru oferty. Kontrola przeprowadzona przez zespół kontrolny IP II potwierdziła, iż postępowanie ofertowe uznaje się za przeprowadzone prawidłowo. Wniosek o płatność końcową został zatwierdzony w dniu 12.05.2011 r., tj. po wpływie do IP II podpisanej przez beneficjenta informacji pokontrolnej (09.05.2011 r.). Refundacja wydatków w ramach wniosku o płatność końcową została dokonana w dniach 17.05.2011 r. i 19.05.2011 r. 16

B. WNP-RPPM.01.01.02-00-169/09-03 a) wniosek o dofinansowanie (suma kontrolna wniosku o dof. 1134744962-wersja wniosku nr 3), b) umowę o dofinansowanie wraz z aneksami punkt 2.2.2, c) dokumenty wymienione w punkcie 1C i 4B, d) listę sprawdzającą nr 3a.16_3 z dnia 15.04.2011 r., e) listę sprawdzającą nr 3b.16_3 z dnia 18.04.2011 r., f) dokumenty potwierdzające refundację wydatków, tj. zlecenie płatności (identyfikator zlecenia 31 8212011) dokonane w dniu 05.05.2011 r. na kwotę 123 574,63 PLN (EFRR). Wydatki ujęte we wniosku o płatność nr WNP-RPPM.01.01.02-00-169/09-03 w całości odnoszą się do projektu i nie przekraczają limitów określonych w harmonogramie rzeczowo-finansowym realizacji projektu, stanowiącym załącznik nr 1 do aneksu nr UDA- UDA- RPPM.01.01.02-00-169/09-01 z dnia 15.02.2011 r. Zgodnie z pkt. 18 Postęp rzeczowo-finansowy w realizacji projektu przedmiotowego wniosku o płatność stopień zaawansowania realizacji projektu kształtuje się następująco: Nazwa etapu /zadania Stan realizacji Nierozpoczęte/ Rozpoczęte/Ko ntynuowane/za kończone Wydatki przypisane zadaniom określonym w aktualnym harmonogramie rzeczowofinansowym stanowiącym załącznik do umowy o dofinansowanie Wydatki od początku realizacji projektu Stopień zaawansowania realizacji projektu ogółem kwalifikowalne ogółem kwalifikowalne w % 1 2 3 4 5 6 7=(6/4)*100 Roboty budowlanomontażowe zakończone 476 124,03 390 265,60 476 682,75 390 223,94 99,99% Wykonanie instalacji zakończone 573 208,01 469 482,63 582 005,01 469 842,63 100% Zewnętrzne i wewnętrzne roboty kontynuowane 840 130,75 688 631,77 786 050,97 643 104,39 93,39% wykończeniowe Utwardzenie i ogrodzenie terenu Nierozpoczęte 169 897,20 139 260,00 0,00 0,00 0,00% Szkolenie pracowników w Nierozpoczęte 3 000,00 0,00 0,00 0,00 0,00% zakresie BHP Ogółem w tym 2 062 359,99 1 688 000,00 1 644 738,73 1 503 170,96 89,05% Kwota podlegająca zasadom pomocy publicznej 1 688 000,00 1 503 170,96 89,05% Kwota wydatków na cross-financing nie dotyczy nie dotyczy 0,00% Wydatki zostały rzeczywiście poniesione, jako rozchód z rachunku bankowego oraz w okresie realizacji projektu. Zgodnie z informacją pokontrolną nr 21/1.1.2/DIF/12 beneficjent nie miał obowiązku stosowania ustawy Prawo Zamówień Publicznych, jednakże zamówienia w ramach projektu przekraczały 50 000,00 PLN, w związku z powyższym beneficjent był zobowiązany do zgromadzenia dokumentacji dotyczącej procedury ofertowej. W trakcie weryfikacji przedmiotowego wniosku o płatność stwierdzono wywiązanie się beneficjenta z ww. obowiązku w zakresie wyboru wykonawcy w zakresie prac budowlanych, na dostawę materiałów budowlanych z blach i stali oraz na dostawę materiałów budowlanych. Beneficjent przedstawił w każdym zamówieniu oferty trzech potencjalnych dostawców oraz protokół z wyboru oferty. Kontrola przeprowadzona przez zespół kontrolny IP II potwierdziła, iż beneficjent dokonał wyboru dostawców w sposób zgodny z zapisami 11 ust. 10 umowy o dofinansowanie Projektu. 17

Wniosek o płatność pośrednią został zatwierdzony w dniu 18.04.2011 r., natomiast refundacja wydatków w ramach przedmiotowego wniosku o płatność została dokonana w dniu 05.05.2011 r. C. WNP-RPPM.01.01.01-00-930/09-01 a) wniosek o dofinansowanie (suma kontrolna wniosku o dofinansowanie 1462675667-wersja wniosku nr 2), b) umowę o dofinansowanie wraz z aneksami punkt 2.2.3, c) dokumenty wymienione w punkcie 1D i 4C, d) listę sprawdzającą nr 3a.16_3 z dnia 28.10.2011 r., e) listę sprawdzającą nr 3b.16_3 z dnia 16.05.2011 r., f) dokumenty potwierdzające refundację wydatków, tj. zlecenie płatności wykonane w dniu 26.05.2011 r. na kwotę 141 180,17 PLN (EFRR). Wydatki ujęte we wniosku o płatność nr WNP-RPPM.01.01.01-00-930/09-01 w całości odnoszą się do projektu i nie przekraczają limitów określonych w harmonogramie rzeczowo-finansowym realizacji projektu w oparciu o sporządzony aneks nr WNP-RPPM.01.01.01-00-930/09-01z dnia 30.03.2011 r. Zgodnie z pkt. 18 Postęp rzeczowo -finansowy w realizacji projektu przedmiotowego wniosku o płatność stopień zaawansowania realizacji projektu kształtuje się następująco: Nazwa etapu /zadania Stan realizacji Nierozpoczęte/ Rozpoczęte/Ko ntynuowane/za kończone Wydatki przypisane zadaniom określonym w aktualnym harmonogramie rzeczowofinansowym stanowiącym załącznik do umowy o dofinansowanie Wydatki od początku realizacji projektu Stopień zaawansowania realizacji projektu ogółem kwalifikowalne ogółem kwalifikowalne w % 1 2 3 4 5 6 7=(6/4)*100 Działanie 1 Rozpoczęte 976 000,00 800 000,00 688 959,24 564 720,69 70,59% Ogółem w tym 976 000,00 800 000,00 688 959,24 564 720,69 70,59% Kwota podlegająca zasadom pomocy publicznej 800 000,00 564 720,69 70,59% Kwota wydatków na cross-financing: nie dotyczy nie dotyczy 0,00% Zostały rzeczywiście poniesione, jako rozchód z rachunku bankowego oraz w okresie realizacji projektu. Zgodnie z informacją pokontrolną końcową nr 92/1.1.1/DIF/11 beneficjent nie miał obowiązku stosowania ustawy Prawo Zamówień Publicznych, jednakże zamówienia w ramach projektu przekraczały 50 000,00 PLN, w związku z powyższym beneficjent był zobowiązany do zgromadzenia dokumentacji dotyczącej procedury ofertowej. W trakcie weryfikacji przedmiotowego wniosku o płatność stwierdzono wywiązanie się beneficjenta z ww. obowiązku w zakresie wyboru wykonawcy w zakresie dostawy i montażu pompy ciepła, dostawy i montażu wanny oraz dostawy i montażu basenowej centrali wentylacyjnej. Beneficjent przedstawił w każdym zamówieniu oferty trzech potencjalnych dostawców oraz protokół z wyboru oferty. Kontrola przeprowadzona przez zespół kontrolny IP II potwierdziła, iż beneficjent dokonał wyboru dostawców w sposób zgodny z zapisami 12 ust. 10 umowy o dofinansowanie Projektu. Wniosek o płatność pośrednią został zatwierdzony w dniu 16.05.2011 r., natomiast refundacja wydatków w ramach przedmiotowego wniosku o płatność została dokonana w dniu 26.05.2011 r. W trakcie weryfikacji przedmiotowych wniosków o płatność: WNP-RPPM.01.01.02-00-025/08-06, WNP-RPPM.01.01.02-00-169/09-03 i WNP-RPPM.01.01.01-00-930/09-01 stwierdzono na LS nr 3b16_3 podpisy osób przyjmujących z działu księgowości. 18