15.11.2018 Warszawa,Centrum Giełdowe GPW, Książca 4 645 zł + VAT od osoby 595 zł + VAT od osoby, dla 2 osób 545 zł + VAT od osoby, dla 3 osób Polskie Towarzystwo Prawa i Gospodarki Rynkowej www.towarzystwo.org.pl Tel 22 487 95 11 ; Tel kom 694 771 413 Transakcje wewnątrzwspólnotowe 2019 Eksport - Import Maksymalizacja zysku ( WDT, WNT, EXPORT-IMPORT, KARUZELE, nowe przepisy o VAT od 1.0.1.2019 )
Transakcje wewnątrzwspólnotowe 2019 Eksport - Import Maksymalizacja zysku. WDT, WNT, EXPORT-IMPORT TOWARÓW I USŁUG, TRANSAKCJE TRÓJSTRONNE, KARUZELE i OSZUSTWA, ZMIANY od 2019 Jacek Matarewicz: Ożóg Tomczykowski Sp. z o.o Adwokat i doradca podatkowy, s ędzia s ądu dyscyplinarnego w Mazowieckim Oddziale Krajowej Izby Doradców Podatkowych ą Brał udział w przygotowywaniu opinii eksperckich dla Sejmu RP w zakresie opodatkowania akcyz ą energii elektrycznej a także wyrobów w ęglowych. Uczestniczył i kierował zespołem w wielu projektach obejmuj ących przegl ąd prawidłowo ści rozlicze ń VAT w spółkach z ró żnych sektorów gospodarki. Autor kilkuset publikacji z zakresu podatków i prawa (w tym m.in. monografii oraz komentarzy do ustawy o VAT, ustawy o podatku akcyzowym oraz dyrektywy 2006/112/WE). ę ę ę 9.30_15.11.2018 I ZMIANY W PODATKU VAT I ORDYNACJI PODATKOWEJ OD 2019 R. Do świadczenia zwi ązane z funkcjonowaniem JPK Do świadczenia oraz plany zwi ązane z funkcjonowaniem split payment Matryca VAT i zmiany w przepisach dotyczących stawek Nowe przepisy dotycz ące opodatkowania VAT dostawy bonów i voucherów Do świadczenia i zmiany dotycz ące STIR 15.11.2018 Miejsce Centrum Giełdowe, Warszawa, Książęca 4 Pakiet materiałów Podręcznik + 300 slajdów
E-kasy fiskalne Nowe zwolnienia z obowi ązku ewidencjonowania za pomoc ą kasy Inne zmiany od 2019 r. 1. Ograniczenie mo żliwo ści wydawania interpretacji 2. Zmiana dotycz ąca klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania 3. Dodatkowe zobowi ązanie podatkowe Dla kogo? Działy ksi ęgowe Działy finansowe Managerowie, Dyrektorzy Wła ściciele kancelarie prawne i podatkowe II. TRANSAKCJE MIĘDZYNARODOWE - OPODATKOWANIE Zasady opodatkowania mi ędzykrajowych dostaw ła ńcuchowych oraz usług świadczonych na skal ę mi ędzynarodow ą. Wykaz aktów prawnych III. WEWNĄTRZWSPÓLNOTOWA DOSTAWA TOWARÓW 2019 (WDT) Podręcznik Uczestnicy otrzymują : " " Autor: Jacek Matarewicz - Ożog Tomczykowski sp z o.o. Zakres wewn ątrzwspólnotowej dostawy towarów (WDT) Warunki uznania wywozu towarów za WDT Przesuni ęcie magazynowe towarów podatnika nieb ędący WDT Obowi ązek podatkowy z tytułu WDT Zaliczka z tytułu WDT Faktura dokumentuj ąca WDT Magazyn konsygnacyjny a magazyn call-off stock - Przemieszczenie towaru do magazynu konsygnacyjnego w innym kraju Rejestracja dla potrzeb WDT Status dostawcy i nabywcy Dowody wywozu z Polski i dostarczenia nabywcy towarów Dokumenty pomocnicze w dowodzeniu wywozu towarów Konsekwencje braku dowodów dokonania dostawy w ramach WDT Zwrot towarów wywiezionych w ramach WDT Darowizna na rzecz kontrahenta unijnego Oszustwo nabywcy co do wywozu towarów w ramach WDT Dokumentacja: Deklarowanie i rozliczanie podatku, deklaracje VAT-7, Informacja podsumowuj ąca, Intrastat IV: WEWNĄTRZWSPÓLNOTOWE NABYCIE TOWARÓW Przypadki kiedy WNT nie wyst ępuje Nabycie towarów z instalacj ą lub monta żem a WNT Konsekwencje braku rejestracji nabywcy jako Cel szkolenia: Maksymalizacja Zysku Zasady i najkorzystniejsze możliwości rozliczeń podatkowo-finansowych Transakcje ła ńcuchowe, trójstronne i karuzele podatkowe- jak to działa? Oszustwa podatkowe i sposoby zabezpiecze ń przed oszustami. Zasady zwrotu vat i odwrotne obci ąż enie
podatnika VAT-UE Obowi ązek podatkowy z tytułu WNT Zaliczka z tytułu WNT WNT w przypadku nabycia wyrobów akcyzowych Podstawa opodatkowania WNT Podatek naliczony z tytułu WNT Odliczenie podatku z tytułu WNT korekta w przypadku opó źnionego otrzymania faktury Obowi ązki dokumentacyjne zwi ązane z WNT Deklarowanie i rozliczanie podatku, deklaracje VAT Informacja podsumowuj ąca, Intrastat V: EKSPORT, IMPORT TOWARÓW 2019 Eksport bezpo średni i po średni Darowizna towarów za granic ę Obowi ązek podatkowy po ostatnich zmianach w przypadku importu towarów Podstawa opodatkowania w eksporcie towarów. Stosowanie 0% stawki VAT w eksporcie towarów. Zasady stosowania 0% stawki VAT przy zaliczkach na poczet eksportu towarów Brak wywozu towarów poza granice UE a możliwo ść zastosowania 0% stawki VAT od zaliczek na poczet eksportu towarów Brak nabywcy towarów w kraju trzecim a podwa żanie 0% stawki VAT dla eksportu towarów Import towarów- zakres opodatkowania i definicja importu towarów Obowi ązek podatkowy w imporcie towarów Miejsce świadczenia przy imporcie towarów Obowi ązki dokumentacyjne zwi ązane z eksportem i importem towarów V: IMPORT I EKSPORT USŁUG- ZAKUP ZAGRANICZNEJ USŁUGI Zakres definicji Usługobiorca krajowy jako podatnik w imporcie usług Usługi świadczone przez oddziały firm zagranicznych Usługi B2B i B2C miejsce świadczenia, przepisy szczególne Moment powstania obowi ązku podatkowego z tytułu importu usług Wystawienie faktury przez zagranicznego kontrahenta a obowi ązek podatkowy Modyfikacja rozlicze ń poprzez powstanie stałego miejsca prowadzenia działalno ści dla VAT Zaliczka w imporcie usług Rozliczanie VAT nale żnego i VAT naliczonego od importu usług. Terminy i zasady wystawiania faktur. Kurs waluty przy okre ślaniu podatku nale żnego. Zmiany od 1.01.2019 WNT, WDT 2019. Polski podatnik, który jest zobowi ązany do rozliczenia WNT, zazwyczaj wykazuje podatek nale żny w rozliczeniu za okres, w którym została wystawiona faktura. W rozliczeniu za ten sam okres mo że odliczy ć VAT naliczony, gdy zakupy s ą zwi ązane ze sprzeda żą opodatkowan ą. Czy trzeba korygowa ć VAT nale żny i naliczony je śli otrzyma si ę fakturę z opó żnieniem? Czy mo żna odliczy ć VAT w rozliczeniu za okres, w którym powstał obowi ązek podatkowy z tytułu WNT, je śli nie otrzymali śmy jeszcze towaru, ale mamy ju ż fakturę elektroniczną? Kiedy powstanie obowi ązek podatkowy z tytułu WNT, gdy dostawca wystawia tylko fakturę zaliczkow ą? Usługi eksportowe Podmiotem zobowi ązanym do rozliczenia VAT nie zawsze jest polski usługodawca, nawet je śli usługa świadczona jest w kraju, a nie poza jego granicami. Dla niektórych usług zobowi ązanym do rozliczenia podatku b ędzie zawsze ich zagraniczny nabywca. Dla innych b ędą musiały zaistnieć dodatkowe warunki, które spowoduj ą przeniesienie obowi ązku opodatkowania usługi na nabywc ę. Karuzele VAT,Transakcje Trójstronne
Obowi ązki dokumentacyjne zwi ązane z importem usług Deklarowanie i rozliczanie podatku, deklaracje VAT-7, Informacja podsumowuj ąca, Intrastat. Istota usługi eksportowej a ustalenie miejsca świadczenia Miejsce zamieszkania lub zwykłe miejsce pobytu. Miejsce świadczenia usług - zasady szczególne VI. KARUZELE VAT TRANSAKCJE ŁAŃCUCHOWE; TRANSAKCJE TRÓJSTRONNE 1. Cechy transakcji gospodarczych wskazuj ących na ryzyko uczestnictwa w karuzeli podatkowej 2. Mechanizm działania karuzel podatkowych 3. Kategorie podmiotów biorących udział w karuzeli podatkowej ć ÓJSTRONNE Wewn ątrzwspólnotowe transakcje trójstronne s ą szczególnym rodzajem transakcji, podlegaj ących rozliczeniu według specjalnych zasad zawartych w rozdziale 8 ustawy o podatku od towarów i usług. 1. zidentyfikowanie wewn ątrzwspólnotowej transakcji trójstronnej, której jest si ę stron ą, 2. Przyporz ądkowanie transportu towarów dostawie dokonanej przez pierwszego w kolejności podatnika 3. Przyporz ądkowanie transportu towarów dostawie dokonanej przez drugiego w kolejności podatnika 4.. Na czym polega procedura uproszczona w wewn ątrzwspólnotowej transakcji trójstronnej 5. ustalenie kolejno ści ogniwa transakcji ( pierwsze, drugie czy ostatnie). 6. ą Ń Definicja transakcji ła ńcuchowej Karuzela to mechanizm polegaj ący na tym, i ż w ła ńcuchu dostaw, na terytorium jednego z pa ństw członkowskich UE pojawia si ę znikaj ący podatnik", który nigdy nie wpłaca nale żnego podatku VAT do bud żetu tego pa ństwa, natomiast dokonuje (lub deklaruje dokonanie) dostaw towarów lub usług z naliczonym podatkiem VAT. Pomimo że w ę ą zaanga żowane s ą trzy podmioty, jedynym podatnikiem, który zobowi ązany jest do naliczenia podatku VAT jest trzeci w kolejno ści podatnik (ostateczny nabywca towaru), który dokonuje samoobliczenia podatku z tytułu nabycia towaru od drugiego w kolejno ści podatnika i traktuje to nabycie jako WNT Nieuczciwa konkurencja - jak się ochronić? Jak przygotowa ć bezpieczn ą procedurę weryfikacji kontrahentów Zwroty VAT i odwrotne obciążenie Podstawowym warunkiem zwrotu w terminie 25 dni jest zapłata za pomoc ą rachunku za faktury, z których wynikaj ą kwoty podatku naliczonego wykazane w deklaracji podatkowej. Warunek ten istniał równie ż w poprzednim stanie prawnym, ale od 1 stycznia 2017 r. został znacznie zmodyfikowany. Miejsce dostawy przy poszczególnych transakcjach w ramach transakcji ła ńcuchowej
1. Miejsce świadczenia transakcji ruchomych 2. Miejsce świadczenia transakcji ruchomych Orzecznictwo TSUE a praktyka opodatkowania transakcji ła ńcuchowych Ę Ń Ż Ć Rodzaje przest ępstw VAT - Zasady ich klasyfikacji 1. puste faktury, 2. firmanctwo, 3. stawki Studium przypadku na przykładzie naszej praktyki oraz orzecze ń wydawanych w sprawach prowadzonych przez WSA, NSA oraz TSUE. Dobra wiara i nale żyta staranno ść. Poj ęcia oraz ich wpływ na prawo do odliczenia VAT naliczonego. Pozorność transakcji oraz nieważność czynności i ich wpływ na prawo do odliczenia VAT naliczonego. Definicja transakcji ła ńcuchowej Miejsce dostawy przy poszczególnych transakcjach w ramach transakcji ła ńcuchowej Orzecznictwo TSUE a praktyka opodatkowania transakcji ła ńcuchowych Sposoby zarz ądzania ryzykiem oszustw w podatku VAT VII. OSZUSTWA PODATKOWE. METODY ZABEZPIECZENIA SIĘ PRZED NIEUCZCIWOŚCIĄ KONTRAHENTA. Sposoby zarz ądzania ryzykiem zwi ązanym w nie świadomym udziale w oszustwie w podatku VAT. Jak przygotowa ć bezpieczn ą procedurę weryfikacji kontrahentów? Świadczenia zło żone oraz przestępstwa stawkowe studium przypadku. Czy słu żby oraz prokuratura interesuj ą si ę stawk ą VAT? Klauzula nadu życia prawa po zmianach? Doprecyzowanie regulacji czy nowa rzeczywisto ść podatników? Oszustwa podatkowe a odpowiedzialność karna i karnoskarbowa. Konfiskata rozszerzona na czym polega i czy jest
zgodna z Konstytucj ą RP? VIII. ODWROTNE OBCIĄŻENIE, ZASADY ZWROTÓW VAT 1. Towary obj ęte odwrotnym obci ąż eniem analiza zał ącznika nr 11, problemy praktyczne, 2. usługi z zał ącznika nr 14 obj ęcie istotnej częś ci usług budowlanych procedurą odwrotnego obci ąż enia 3. kto jest podwykonawc ą a kto wykonawcą usług? 4. rozliczenie w czasie usług rozpocz ętych w 2016 5. moment powstania obowi ązku podatkowego, 6. znaczenie informacji VAT 27, kto musi j ą składa ć, w jakiej formie, w jakim terminie, 7. kiedy sprzeda ż towaru z usług ą, a kiedy sama 8. usługa czy sama sprzeda ż towaru mo żliwo ść zawieszenia zwrotu, zwrot a czynno ści sprawdzaj ące, nowe zasady szerszej kontroli podatnika i jego kontrahentów, nowe organy uprawnione do wstrzymania zwrotu, towary wra żliwe- odpowiedzialno ść solidarna 18.45 zakończenie