Działający w imieniu. Numer ewidencyjny 9882/7363 Numer ewidencyjny 5504/6507. Prezes Zarządu. DGA Audyt Sp. z o.o.

Transkrypt

1 Raport uzupełniający opinię z badania sprawozdania finansowego za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2006 dla Walnego Zgromadzenia, Rady Nadzorczej i Zarządu PC GUARD S.A. Raport ten został opracowany w związku z badaniem sprawozdania finansowego PC GUARD S.A. z siedzibą w Poznaniu (kod ) przy ulicy Janickiego 20 (zwanej dalej Spółką ). Badaniu podlegało sprawozdanie finansowe obejmujące: wprowadzenie do sprawozdania finansowego za rok obrotowy 2006, bilans na 31 grudnia 2006, który po stronie aktywów i pasywów wykazuje sumę ,89 zł, rachunek zysków i strat za okres obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2006 wykazujący zysk netto ,25 zł, zestawienie zmian w kapitale własnym za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2006 wykazujące wzrost kapitału własnego o ,25 zł, rachunek przepływów pieniężnych wykazujący zmniejszenie stanu środków pieniężnych o ,71 zł, dodatkowe informacje i objaśnienia. Sprawozdanie finansowe zostało podpisane dnia 15 marca 2007 przez Zarząd Spółki oraz przez osobę odpowiedzialną za prowadzenie ksiąg rachunkowych. Raport ten powinien być czytany wraz z opinią biegłego rewidenta dla PC GUARD S.A. z dnia 15 marca 2007 dotyczącą wyżej opisanego sprawozdania finansowego. Opinia o sprawozdaniu finansowym wyraża ogólny wniosek wynikający z przeprowadzonego badania. Wniosek ten nie stanowi sumy ocen wyników badania poszczególnych pozycji sprawozdania bądź zagadnień, ale zakłada nadanie poszczególnym ustaleniom odpowiedniej wagi (istotności), uwzględniającej wpływ stwierdzonych faktów na rzetelność i prawidłowość sprawozdania finansowego. Raport zawiera 14 kolejno ponumerowanych stron i składa się z części wyszczególnionych w spisie treści. strona I. Ogólna charakterystyka PC GUARD S.A II. Podsumowanie przeprowadzonej analizy III. Omówienie pozycji sprawozdania finansowego IV. Stwierdzenia biegłego rewidenta V. Ogólne informacje dotyczące przeprowadzonego badania Działający w imieniu DGA Audyt Sp. z o.o. Małgorzata Gładkowska Aleksandra Łysek Biegły Rewident Biegły Rewident Numer ewidencyjny 9882/7363 Numer ewidencyjny 5504/6507 Prezes Zarządu DGA Audyt Sp. z o.o Poznań, ul. Towarowa 35 Podmiot uprawniony do badania sprawozdania finansowego wpisany na listę podmiotów uprawnionych prowadzoną przez KIBR pod numerem ewidencyjnym 380

2 I. Ogólna charakterystyka PC GUARD S.A. a) Poznań, 15 marca 2007rokSpółka prowadzi swoją działalność w oparciu o Kodeks spółek handlowych oraz statut Spółki. b) Spółka rozpoczęła działalność w oparciu o Akt Notarialny Rep. A 6494/2000 r. sporządzony w Kancelarii Notarialnej Teresa Kurzyca w Obornikach, ul. Szpitalna 2A, przez zastępcę notariusza asesora notarialnego Agnieszkę Zielińską Jarocha, dnia 2 sierpnia W dniu 6 listopada 2002 Sąd Rejonowy w Poznaniu zarejestrował Spółkę w Krajowym Rejestrze Sądowym pod numerem c) REGON: d) NIP: e) Sprawozdanie finansowe Spółki za rok obrotowy 2005 zostało zatwierdzone uchwałą numer 2 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia z dnia 23 czerwca 2006 oraz złożone w Sądzie Rejonowym w Poznaniu w dniu 28 czerwca W dniu 16 sierpnia 2006 Spółka złożyła sprawozdanie finansowe za rok 2005 do ogłoszenia w Monitorze Polskim B. Na podstawie uchwały nr 3 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia z dnia 23 czerwca 2006, zysk netto w wysokości ,51 zł za rok 2005 przeznaczono na zwiększenie kapitału zapasowego. f) Przedmiot działalności Spółki zarejestrowany w KRS: Reprodukcja komputerowych nośników informacji (22, 33, Z), Produkcja komputerów i innych urządzeń do przetwarzania informacji (30,02, Z), Produkcja systemów do sterowania procesami przemysłowymi (33, 30, Z), Sprzedaż detaliczna mebli wyposażenia biurowego, komputerów oraz sprzętu telekomunikacyjnego (52, 48, A), Transmisja danych oraz teleinformatyka (64, 20, C), Pozostałe usługi telekomunikacyjne (64, 20, G), Doradztwo w zakresie sprzętu komputerowego (72, 10, Z), Działalność w zakresie oprogramowania (72, 20, Z), Przetwarzanie danych (72, 30, Z), Działalność związana z bazami danych (72, 40, Z), Konserwacja i naprawa maszyn biurowych, księgujących i liczących (72, 50, Z), Pozostała działalność związana z informatyką (72, 60, Z), Badania i analizy techniczne (74, 30, Z), Pozaszkolne formy kształcenia, gdzie indziej nie sklasyfikowane (80, 42, Z). W badanym okresie Spółka prowadziła działalność w zakresie sprzedaży i wdrażania oprogramowania GRAFFITI. g) Na dzień bilansowy kapitał zakładowy wynosił 1.000,0 tys. zł i składał się z akcji po 1,00 zł każda. Uchwałą Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia w dniu 15 grudnia 2006, nastąpił podział akcji w stosunku 1:100. Wpis do Krajowego Rejestru Sądowego nastąpił w dniu 8 stycznia na dzień badania kapitał podstawowy Spółki wynosił 1 000,0 tys. zł i składał się z akcji po 0,01 zł każda. Kapitał własny wynosił na dzień bilansowy ,48 zł. Kapitał zapasowy tworzony jest zgodnie ze statutem Spółki oraz Kodeksem spółek handlowych. DGA Audyt Sp. z o.o. 2

3 za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2006 r. I. Ogólna Charakterystyka PC GUARD (c. d.) DGA Audyt Sp. z o.o. 3

4 I. Ogólna charakterystyka PC GUARD S.A. h) Akcjonariusze posiadający na dzień bilansowy co najmniej 5% głosów na Walnym Zgromadzeniu : Dariusz Grześkowiak - 5,25% Pozostałe akcje są w obrocie publicznym. i) 5 października 2006 PC Guard S.A objęła 58,5% akcji w spółce Divicom S.A. j) Władzami Spółki były: Walne Zgromadzenie, Rada Nadzorcza i Zarząd. k) W okresie badanym oraz do dnia zakończenia badania Zarząd Spółki stanowił jednoosobowo Pan Dariusz Grześkowiak Prezes Zarządu, powołany dnia 31 marca 2005 uchwałą Rady Nadzorczej 4/2005 z tego dnia. l) Bieżący okres obrotowy obejmuje 12 kolejnych miesięcy od 1 stycznia do 31 grudnia Poprzedni rok obrotowy obejmował okres od 1 stycznia do 31 grudnia m) W badanym średnioroczne zatrudnienie wynosiło 38 osób. DGA Audyt Sp. z o.o. 4

5 za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2006 r. I. Ogólna Charakterystyka PC GUARD (c. d.) II. Podsumowanie przeprowadzonej analizy Spółka w badanym okresie kontynuowała działalność związaną z rozbudową, wdrażaniem i serwisowaniem systemu zarządzania przedsiębiorstwem Graffiti, jak również sprzedażą i wdrażaniem systemu Symfonia. Rozwijając działalność w zakresie handlu sprzętem komputerowym Spółka objęła większościowy pakiet akcji (58,5 %) w DIVICOM S.A. W 2006 Spółka rozwinęła zasięg działalności poprzez wzrost zatrudnienia i zmianę siedziby Biura Handlowego w Warszawie oraz uruchomienie nowego Biura Handlowego w Katowicach. W związku z szybszą dynamiką przychodów ze sprzedaży niż kosztów działalności operacyjnej Spółka osiągnęła znaczny wzrost zysku ze sprzedaży w porównaniu z poprzednim okresem obrotowym. Wzrost zysku na wszystkich poziomach rachunku zysków i strat spowodował wzrost wskaźników rentowności. Wydłużenie terminów płatności należności oraz wzrost stanu zobowiązań wpłynęły na zwiększenie się wskaźnika zadłużenia oraz zmniejszenie wskaźników płynności. Wartości tych wskaźników nie przekraczają poziomu uznawanego za optymalny dla przedsiębiorstw. W wyniku przeprowadzonego badania sprawozdania finansowego, w tym analizy sytuacji finansowej Jednostki nie stwierdziliśmy zagrożenia kontynuacji działalności w następnym po badanym. DGA Audyt Sp. z o.o. 5

6 I. Ogólna charakterystyka PC GUARD S.A. I. Omówienie pozycji sprawozdania finansowego BILANS na 31 grudnia 2006 Komentarz Koniec bieżącego Koniec poprzedniego Zmiana Zmiana Koniec bieżącego Struktura Koniec poprzedniego Struktura AKTYWA Aktywa trwałe Wartości niematerialne i prawne Rzeczowe aktywa trwałe Inwestycje długoterminowe Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe tys. zł tys. zł tys. zł 1 249,8 159,6 90,2 56,5% 3,6% 3,6% 2 242,5 151,0 91,5 60,6% 3,5% 3,4% ,0 0, ,0-25,6% 0,0% 61,1 43,6 17,5 40,1% 0,9% 1,0% Aktywa obrotowe 2 308,4 354, ,2 551,7% 33,6% 7,9% Zapasy 36,7 44,6-7,9-17,7% 0,5% 1,0% Należności krótkoterminowe Inwestycje krótkoterminowe Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe ,7 753,6 823,3 109,2% 23,0% 16,9% , ,5-473,7-14,5% 40,7% 73,2% 6 152,6 41,2 111,4 270,4% 2,2% 0,9% 4 560, ,9 453,1 11,0% 66,4% 92,1% Aktywa razem 6 868, , ,3 54,0% 100,0% 100,0% DGA Audyt Sp. z o.o. 6

7 za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2006 r. I. Ogólna Charakterystyka PC GUARD (c. d.) BILANS na 31 grudnia 2006 (c.d.) Komentarz Koniec bieżącego Koniec poprzedniego Zmiana Zmiana Koniec bieżącego Struktura Koniec poprzedniego Struktura PASYWA Kapitał własny Kapitał podstawowy tys. zł tys. zł tys. zł 1 000, ,0 0,0 0,0% 14,6% 22,4% Kapitał zapasowy , ,2 591,3 24,3% 44,1% 54,6% Zysk netto ,1 591,3 469,8 79,5% 15,4% 13,3% Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania Rezerwy na zobowiązania Zobowiązania długoterminowe Zobowiązania krótkoterminowe 5 089, , ,1 26,3% 74,1% 90,3% 9 100,7 56,3 44,4 78,9% 1,5% 1,3% 0,0 1,2-1,2-100,0% 0,0% 0,0% ,2 375, ,0 347,3% 24,4% 8,4% 1 778,9 432, ,2 311,1% 25,9% 9,7% Pasywa razem 6 868, , ,3 54,0% 100,0% 100,0% - DGA Audyt Sp. z o.o. 7

8 III. Omówienie pozycji sprawozdania finansowego RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT (Wariant porównawczy) Za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2006 Komentarz Bieżący okres Ubiegły okres tys. zł tys. zł tys. zł Zmiana Zmiana Bieżący okres Struktura Ubiegły okres Struktura Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi Koszty działalności operacyjnej , , ,6 40,6% 100,0% 100,0% , ,4 837,6 32,1% 73,6% 78,3% Zysk ze sprzedaży 1 237,8 723,6 514,1 71,0% 26,4% 21,7% Pozostałe przychody operacyjne 2,0 61,1-59,1-96,7% 0,0% 1,8% Pozostałe koszty operacyjne 13 68,0 78,5-10,5-13,4% 1,5% 2,4% Zysk z działalności operacyjnej 1 171,8 706,3 465,5 65,9% 25,0% 21,2% Przychody finansowe ,2 31,2 128,0 410,3% 3,4% 0,9% Koszty finansowe 6,4 6,6-0,2-0,3% 0,1% 0,2% Zysk z działalności gospodarczej 1 324,5 730,9 593,6 81,2% 28,3% 21,9% Zysk brutto 1 324,5 730,9 593,6 81,2% 28,3% 21,9% Podatek dochodowy ,4 139,5 123,9 88,8% 5,6% 4,2% Zysk netto 1 061,1 591,3 469,7 79,4% 22,6% 17,7% DGA Audyt Sp. z o.o. 8

9 III. Omówienie pozycji sprawozdania finansowego Przedstawienie sytuacji majątkowej i finansowej, wyniku finansowego oraz rentowności Spółki Działalność gospodarczą Spółki, jej wynik finansowy i rentowność za rok obrotowy oraz sytuację majątkową i finansową na dzień bilansowy w porównaniu do okresu poprzedzającego charakteryzują następujące wskaźniki: Wskaźniki rentowności - rentowność sprzedaży brutto zysk brutto / przychody netto ze sprzedaży - rentowność sprzedaży netto zysk netto / przychody netto ze sprzedaży - rentowność kapitału własnego zysk netto / kapitał własny ,3% 21,9% 22,6% 17,7% 20,8% 14,7% Wskaźniki sprawności wykorzystania zasobów - wskaźnik rotacji majątku przychody netto za sprzedaży / aktywa ogółem - wskaźnik rotacji należności w dniach (należności / przychody ze sprzedaży) x wskaźnik rotacji zapasów w dniach (zapasy / koszty działalności operacyjnej) x wskaźnik rotacji zobowiązań w dniach (zobowiązania / koszty własne sprzedaży) x 360 0,7 0,7 116,0 79,7 3,8 6,2 13,1 12,7 Wskaźniki zadłużenia / finansowanie - stopa zadłużenia kapitał obcy / kapitały ogółem - stopień pokrycia majątku kapitałem własnym kapitał własny / aktywa trwałe - kapitał obrotowy netto ( w tys. zł.) majątek obrotowy zobowiązania bieżące 25,9% 9,7% 220,5% 1137,4% 2782,0 3675,5 Wskaźniki płynności bieżącej - wskaźnik płynności szybkiej (inwestycje krótkoterminowe + należności krótkoterminowe) / zobowiązania krótkoterminowe - wskaźnik płynności bieżącej (aktywa obrotowe - krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe) / zobowiązania krótkoterminowe 2,6 10,7 2,6 10,8 DGA Audyt Sp. z o.o. 9

10 III. Omówienie pozycji sprawozdania finansowego 1. Wartości niematerialne i prawne Na saldo pozycji wartości niematerialne i prawne w kwocie netto 249,8 tys. zł składało się oprogramowanie komputerowe wykorzystywane w Spółce oraz know how. Zwiększenie tej pozycji aktywów brutto w kwocie 167,5 tys. zł dotyczyło głównie zakupu know - how. Zmniejszenie wartości netto w kwocie 77,4 tys. zł wynikało z bieżącego umorzenia. Spółka stosuje stawki amortyzacyjne wynikające z okresów ekonomicznej użyteczności wartości niematerialnych i prawnych. 2. Rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe na 31 grudnia 2006 w kwocie netto 242,5 tys. zł stanowiły 3,5% sumy bilansowej. W stosunku do poprzedniego nastąpił wzrost wartości netto wymienionych aktywów o 60,6%. Największą pozycją rzeczowych aktywów trwałych były środki transportu (45,0%) oraz urządzenia techniczne (38,0%). Zwiększenie wartości brutto rzeczowych aktywów trwałych o kwotę 170,0 tys. zł. wynikało głównie z zakupu środków transportu (71,7 tys. zł) oraz sprzętu elektronicznego (98,3 tys. zł). Zmniejszenie wartości netto rzeczowych aktywów trwałych o kwotę 68,8 tys. zł. wynikało z bieżącego umorzenia. Przyjęte stawki amortyzacyjne wynikały z okresów ekonomicznej użyteczności. 3. Inwestycje długoterminowe Na wartość tej pozycji składały się akcje objęte w Divicom S.A. Objecie pakietu 58,5% akcji nastąpiło w dniu 5 października Do dnia bilansowego Spółka opłaciła 688,8 tys. zł, pozostała kwota stanowi zobowiązania krótkoterminowe. 4. Należności krótkoterminowe Udział należności krótkoterminowych w sumie bilansowej na dzień 31 grudnia 2006 wynosił 23,0%. W 2006, w porównaniu z rokiem poprzednim ich wartość uległa zwiększeniu o 109,2%. Było to spowodowane zwiększeniem sprzedaży w 2006 o 40,6% w stosunku do poprzedniego oraz wydłużeniem się okresu spłaty należności z 80 dni w 2005 do 116 dni w badanym. Na dzień bilansowy należności bieżące stanowiły 59,8% należności handlowych brutto. Spółka zinwentaryzowała salda należności na dzień 30 listopada W drodze uzyskania potwierdzeń sald od kontrahentów uzgodniono 54,2% salda należności. Do dnia zakończenia badania spłacono 34,7% salda należności brutto na dzień bilansowy. DGA Audyt Sp. z o.o. 10

11 III. Omówienie pozycji sprawozdania finansowego 4. Należności krótkoterminowe (c.d.) Struktura czasowa należności z tytułu dostaw i usług na dzień 31 grudnia 2006 według terminu wymagalności: Należności bieżące 915,2 Należności przeterminowane: 616,5 do 3 miesięcy 246,5 od 3 do 6 miesięcy 170,9 od 6 miesięcy do 1 90,1 powyżej 1 108,5 Należności z tytułu dostaw i usług brutto 1 531,2 Odpis aktualizujący należności ogółem 21,7 Należności z tytułu dostaw i usług netto 1 509,5 5. Inwestycje krótkoterminowe Saldo tej pozycji w kwocie 2 793,8 tys. zł stanowiło 40,7% sumy aktywów na dzień bilansowy i obejmowało środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych (2 651,4 tys. zł), krótkoterminowe papiery wartościowe (akcje) zakupione w celach handlowych (97,4 tys. zł) wycenione na dzień bilansowy według wartości rynkowej oraz udzielone pożyczki krótkoterminowe (45,1 tys. zł) wycenione w kwocie należnej zapłaty powiększonej o odsetki naliczone do dnia bilansowego. 6. Kapitał zapasowy Kapitał zapasowy w kwocie 3 028,5 tys. zł został utworzony z zysków lat ubiegłych (678,8 tys. zł) oraz z nadwyżki ceny emisyjnej nad wartością nominalną akcji dopuszczonych do publicznego obrotu (2 500,0 tys. zł). Kapitał zapasowy został pomniejszony o koszty emisji akcji (150,3 tys. zł). 7. Zysk netto W badanym okresie Spółka osiągnęła zysk netto w kwocie 1 061,1 tys. zł. Zarząd proponuje przeznaczenie zysku za rok 2006 na podwyższenie kapitału zapasowego. 8. Rezerwy na zobowiązania Saldo rezerw na zobowiązania w kwocie 100,7 tys. zł obejmowało między innymi rezerwę na niewykorzystane urlopy (87,1 tys. zł) oraz bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów (11,7 tys. zł). DGA Audyt Sp. z o.o. 11

12 III. Omówienie pozycji sprawozdania finansowego 9. Zobowiązania krótkoterminowe Zobowiązania krótkoterminowe w kwocie 1 678,2 tys. zł stanowiły 24,4% sumy bilansowej. Na dzień 31 grudnia 2006 największą pozycję zobowiązań krótkoterminowych stanowiły zobowiązania wobec jednostki zależnej z tytułu objęcia akcji w kwocie 1 066,3 tys. zł. Do dnia zakończenia badania Spółka spłaciła 94,4 % zobowiązań z tytułu dostaw i usług. 10. Przychody ze sprzedaży Wartość sprzedaży ogółem w stosunku do poprzedniego zwiększyła się o 40,6%. Struktura sprzedaży w 2006 nie uległa w stosunku do poprzedniego znaczącym zmianom. Udział sprzedaży działalności podstawowej w sprzedaży ogółem wynosił 95% i zwiększył się w stosunku do poprzedniego o 8 punktów procentowych. O 6 punktów procentowych zmniejszył się udział sprzedaży hurtowej programów w sprzedaży ogółem. 11. Koszty działalności operacyjnej Wartość kosztów operacyjnych wzrosła w porównaniu do poprzedniego o 32,1%. Największy udział w wartości kosztów rodzajowych miały koszty wynagrodzeń (39%, wzrost o 43%), pozostałe koszty rodzajowe (17%, wzrost o 11%), usługi obce (21%, wzrost 56%). Wartość sprzedanych towarów i materiałów uległa zmniejszeniu o 39% przy udziale 4% w kosztach rodzajowych. 12. Pozostałe koszty operacyjne Do pozostałych kosztów operacyjnych w kwocie 68,0 tys. zł Spółka zaliczyła między innymi odpisy aktualizujące należności (5,4 tys. zł), aktualizację rezerwy na niewykorzystane urlopy (39,0 tys. zł), zapłacone odszkodowanie (18,8 tys. zł). 13. przychody finansowe Do przychodów finansowych w kwocie 159,2 tys. zł Spółka zaliczyła oprócz odsetek (110,7 tys. zł), zysk z obrotu inwestycjami krótkoterminowymi (43,9 tys. zł) oraz aktualizację wartości posiadanych na dzień bilansowy akcji zakupionych w celach handlowych (3,7 tys. zł). 14. Podatek dochodowy Podatek dochodowy w kwocie 263,4 tys. zł wykazany w rachunku zysków i strat obejmował: - bieżący podatek dochodowy (+ 280,0 tys. zł) - zwiększenie stanu aktywa na odroczony podatek dochodowy (- 17,5 tys. zł) - zwiększenie stanu rezerwy na odroczony podatek dochodowy (+0,9 tys. zł) DGA Audyt Sp. z o.o. 12

13 IV. Stwierdzenia biegłego rewidenta a) Spółka przedstawiła w toku badania żądane informacje, wyjaśnienia i oświadczenia oraz przedłożyła oświadczenie o kompletnym ujęciu danych w księgach rachunkowych i wykazaniu wszelkich zobowiązań warunkowych oraz o poinformowaniu o istotnych zdarzeniach, które nastąpiły po dacie bilansu do dnia złożenia oświadczenia. Nie wystąpiły ograniczenia zakresu badania. b) Spółka prowadzi księgi rachunkowe na podstawie aktualnej, zatwierdzonej przez Zarząd Spółki dokumentacji opisującej przyjętą politykę prowadzenia rachunkowości, zgodnej z ustawą o rachunkowości. Zbadane operacje gospodarcze dokumentowane były w sposób kompletny, przejrzysty i zostały poprawnie zakwalifikowane w księgach rachunkowych. Zbadane zapisy księgowe zostały dokonane poprawnie i kompletnie na podstawie dowodów księgowych. Sprawozdanie finansowe wynika z prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych. Księgi rachunkowe przechowywane są właściwie. c) Stosowane metody wyceny aktywów i pasywów zostały opisane we wstępie do sprawozdania finansowego. Są one zgodne z wymogami określonymi w przepisach ustawy o rachunkowości oraz wydanych na jej podstawie przepisach. d) Zasady rachunkowości stosowane są z zachowaniem zasady ciągłości. Zapewniono porównywalność danych finansowych za wszystkie prezentowane okresy. e) System kontroli wewnętrznej Spółki zbadano w stopniu wystarczającym do wyrażenia opinii rewizyjnej. Na podstawie badania systemu kontroli wewnętrznej Spółki oraz badania wiarygodności poszczególnych pozycji sprawozdania finansowego można było wyrazić ogólną, całościową opinię o prawidłowości i rzetelności tego sprawozdania. Nie było celem badania udzielenie zapewnienia o prawidłowości działania tego systemu. f) Bilans zamknięcia na koniec ubiegłego okresu obrotowego został prawidłowo wprowadzony do ksiąg rachunkowych jako bilans otwarcia bieżącego okresu. Aktywa i pasywa bilansu przedstawione zostały w sposób prawidłowy i rzetelny we wszystkich istotnych aspektach. g) Pozycje kształtujące wynik finansowy brutto na działalności gospodarczej Spółki we wszystkich istotnych aspektach zostały ujęte w sposób kompletny i prawidłowy. h) W badanym obrotowym Spółka przeprowadziła inwentaryzację roczną zgodnie z zasadami określonymi w ustawie o rachunkowości. i) Następujące inwentaryzacje zostały przeprowadzone przez Spółkę w okresie objętym badaniem: drogą spisu z natury ilości składników majątku: - zapasów - na 30 listopada 2006, drogą uzyskania potwierdzeń stanów sald od banków i kontrahentów: - środków pieniężnych na rachunkach bankowych - na 31 grudnia 2006, - należności - na 30 listopada 2006, drogą porównania danych ksiąg rachunkowych z odpowiednimi dokumentami: - pozostałych składników aktywów i pasywów - na 31 grudnia Wyniki inwentaryzacji rozliczono i ujęto w księgach badanego. DGA Audyt Sp. z o.o. 13

14 j) Wynik finansowy brutto został we wszystkich istotnych aspektach poprawnie przekształcony w wynik finansowy netto. k) Zestawienie zmian w kapitale własnym zostało sporządzone prawidłowo, zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości. Dane finansowe w nim zawarte są zgodne z przedstawionymi w sprawozdaniu finansowym. l) Rachunek przepływów pieniężnych został sporządzony prawidłowo, zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości. Dane finansowe w nim zawarte są zgodne z przedstawionymi w sprawozdaniu finansowym. m) Informacja dodatkowa, obejmująca wprowadzenie oraz dodatkowe informacje i objaśnienia, przedstawia wszystkie istotne informacje określone przez ustawę o rachunkowości w sposób kompletny i prawidłowy. n) Sprawozdanie z działalności jednostki uwzględnia zagadnienia wymagane przez Ustawę o rachunkowości. Informacje finansowe w nim zawarte są zgodne z przedstawionymi w sprawozdaniu finansowym. o) W trakcie badania nie stwierdziliśmy zjawisk wskazujących na naruszenie prawa w systemie rachunkowości. DGA Audyt Sp. z o.o. 14

15 V. Ogólne informacje dotyczące przeprowadzonego badania a) Sprawozdanie za poprzedni okres obrotowy zostało zbadane przez firmę DGA Audyt Sp. z o.o. z siedzibą w Poznaniu, ul. Towarowa 35 wpisaną na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych pod numerem 380. Badaniem kierował biegły rewident Małgorzata Gładkowska (numer ewidencyjny 9882/7363). Wydano opinię bez zastrzeżeń. b) Firma DGA Audyt Sp. z o.o. z siedzibą w Poznaniu, ul. Towarowa 35, wpisana na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych pod nr 380, została wybrana na biegłego rewidenta Spółki uchwałą Rady Nadzorczej nr 2/2005. W imieniu firmy badanie przeprowadził biegły rewident Małgorzata Gładkowska (numer ewidencyjny 9882/7363). Wydana została opinia bez zastrzeżeń. c) Badanie przeprowadzono na podstawie umowy nr 58/W/2005 zawartej w dniu 12 stycznia 2005 pomiędzy Spółką jako zleceniodawcą, a DGA Audyt Sp. z o. o. z siedzibą w Poznaniu przy ulicy Towarowej 35 jako zleceniobiorcą, w okresie od 27 lutego do 12 marca d) Podmiot uprawniony do badania sprawozdania finansowego oświadcza, że spełnia wymogi określone w art. 66 ust. 2 i 3 ustawy o rachunkowości, dotyczącego bezstronności i niezależności od badanej Spółki. DGA Audyt Sp. z o.o. 15