Działający w imieniu DGA Audyt Sp. z o.o. Numer ewidencyjny 9882/7363 Numer ewidencyjny 5504/6507

Transkrypt

1 Raport uzupełniający opinię z badania sprawozdania finansowego za rok obrotowy od stycznia do 3 grudnia 2007 dla Walnego Zgromadzenia, Rady Nadzorczej i Zarządu Raport ten został opracowany w związku z badaniem sprawozdania finansowego z siedzibą w Poznaniu (kod ) przy ulicy Jasielskiej 6 (zwanej dalej Spółką ). Badaniu podlegało sprawozdanie finansowe obejmujące: wprowadzenie do sprawozdania finansowego za rok obrotowy 2007, bilans na 3 grudnia 2007, który po stronie aktywów i pasywów wykazuje sumę ,37 zł, rachunek zysków i strat za okres obrotowy od stycznia do 3 grudnia 2007 wykazujący zysk netto ,9 zł, zestawienie zmian w kapitale własnym za rok obrotowy od stycznia do 3 grudnia 2007 wykazujące wzrost kapitału własnego o ,9 zł, rachunek przepływów pieniężnych za rok obrotowy od stycznia do 3 grudnia 2007 wykazujący zwiększenie stanu środków pieniężnych o ,54 zł, dodatkowe informacje i objaśnienia. Sprawozdanie finansowe zostało podpisane dnia 3 marca 2008 przez Zarząd Spółki oraz przez osobę odpowiedzialną za prowadzenie ksiąg rachunkowych. Raport ten powinien być czytany wraz z opinią biegłego rewidenta dla z dnia 3 marca 2008 dotyczącą wyżej opisanego sprawozdania finansowego. Opinia o sprawozdaniu finansowym wyraża ogólny wniosek wynikający z przeprowadzonego badania. Wniosek ten nie stanowi sumy ocen wyników badania poszczególnych pozycji sprawozdania bądź zagadnień, ale zakłada nadanie poszczególnym ustaleniom odpowiedniej wagi (istotności), uwzględniającej wpływ stwierdzonych faktów na rzetelność i prawidłowość sprawozdania finansowego. Raport zawiera 4 kolejno ponumerowanych stron i składa się z części wyszczególnionych w spisie treści. strona I. Ogólna charakterystyka...2 II. Podsumowanie przeprowadzonej analizy...4 III. Omówienie pozycji sprawozdania finansowego...5 IV. Stwierdzenia biegłego rewidenta...2 V. Ogólne informacje dotyczące przeprowadzonego badania...4 Działający w imieniu DGA Audyt Sp. z o.o. Małgorzata Gładkowska Aleksandra Łysek Biegły Rewident Biegły Rewident Numer ewidencyjny 9882/7363 Numer ewidencyjny 5504/6507 Poznań, 3 marca 2008 Prezes Zarządu DGA Audyt Sp. z o.o Poznań, ul. Towarowa 35 Podmiot uprawniony do badania sprawozdania finansowego wpisany na listę podmiotów uprawnionych prowadzoną przez KIBR pod numerem ewidencyjnym 380

2 a) Spółka prowadzi swoją działalność w oparciu o Kodeks spółek handlowych oraz statut Spółki. b) Spółka rozpoczęła działalność w oparciu o Akt Notarialny Rep. A 6494/2000 r. sporządzony w Kancelarii Notarialnej Teresa Kurzyca w Obornikach, ul. Szpitalna 2A, przez zastępcę notariusza asesora notarialnego Agnieszkę Zielińską Jarocha, dnia 2 sierpnia W dniu 6 listopada 2002 Sąd Rejonowy w Poznaniu zarejestrował Spółkę w Krajowym Rejestrze Sądowym pod numerem c) REGON: d) NIP: e) Sprawozdanie finansowe Spółki za rok obrotowy 2006 zostało zatwierdzone uchwałą numer 4 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia z dnia maja 2007 oraz złożone w Sądzie Rejonowym w Poznaniu w dniu 23 maja W dniu 28 lutego 2008 sprawozdanie finansowe za rok 2006 zostało opublikowane w Monitorze Polskim B (nr 292 poz. 706). Na podstawie uchwały nr 5 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia z dnia maja 2007, zysk netto w wysokości ,25 zł za rok 2006 przeznaczono na zwiększenie kapitału zapasowego. f) Przedmiot działalności Spółki zarejestrowany w KRS: Reprodukcja komputerowych nośników informacji (22, 33, Z), Produkcja komputerów i innych urządzeń do przetwarzania informacji (30,02, Z), Produkcja systemów do sterowania procesami przemysłowymi (33, 30, Z), Sprzedaż detaliczna mebli wyposażenia biurowego, komputerów oraz sprzętu telekomunikacyjnego (52, 48, A), Transmisja danych oraz teleinformatyka (64, 20, C), Pozostałe usługi telekomunikacyjne (64, 20, G), Doradztwo w zakresie sprzętu komputerowego (72, 0, Z), Działalność w zakresie oprogramowania (72, 20, Z), Przetwarzanie danych (72, 30, Z), Działalność związana z bazami danych (72, 40, Z), Konserwacja i naprawa maszyn biurowych, księgujących i liczących (72, 50, Z), Pozostała działalność związana z informatyką (72, 60, Z), Badania i analizy techniczne (74, 30, Z), Pozaszkolne formy kształcenia, gdzie indziej nie sklasyfikowane (80, 42, Z). W badanym okresie Spółka prowadziła działalność w zakresie dostarczania i wdrażania oprogramowania GRAFFITI. g) Na dzień bilansowy kapitał zakładowy wynosił ,00 zł i składał się z akcji po 0,0 zł każda. Uchwałą numer 20 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia w dniu maja 2007, w drodze oferty publicznej podwyższono kapitał Spółki o kwotę ,00 zł. do wysokości ,00 zł. Kapitał zapasowy tworzony jest zgodnie ze statutem Spółki oraz Kodeksem spółek handlowych. h) Akcjonariusze posiadający na dzień bilansowy co najmniej 5% głosów na Walnym Zgromadzeniu : Dariusz Grześkowiak akcji (5,25%) Pozostali (akcje w obrocie publicznym) akcji (94,75%) i) W okresie badanym oraz do dnia badania władzami Spółki były: Walne Zgromadzenie, Rada Nadzorcza i Zarząd. j) W okresie badanym oraz do dnia zakończenia badania Zarząd Spółki stanowili : Pan Dariusz Grześkowiak Prezes Zarządu, powołany dnia 3 marca 2005 uchwałą Rady Nadzorczej 4/2005 z tego dnia;

3 Pan Mariusz Bławat Członek Zarządu, powołany dnia 5 kwietnia 2007 uchwałą Rady Nadzorczej 06/04/2007 z tego dnia. k) Bieżący okres obrotowy obejmuje 2 kolejnych miesięcy od stycznia do 3 grudnia Poprzedni rok obrotowy obejmował okres od stycznia do 3 grudnia l) W badanym średnioroczne zatrudnienie wynosiło 49 osób.

4 II. Podsumowanie przeprowadzonej analizy Spółka w badanym okresie kontynuowała działalność związaną z rozbudową, wdrażaniem i serwisowaniem systemu zarządzania przedsiębiorstwem Graffiti, jak również, ale w mniejszym zakresie sprzedażą i wdrażaniem systemu Symfonia. W związku z wolniejszą dynamiką przychodów ze sprzedaży niż kosztów działalności operacyjnej Spółka wygenerowała w 2007 mniejszy zysk ze sprzedaży w porównaniu z poprzednim okresem obrotowym (spadek o 34,%). Stosunkowo wysokie pozostałe koszty operacyjne związane z utworzeniem odpisów aktualizujących należności spowodowały zmniejszenie zysku z działalności operacyjnej o 68,0 % w porównaniu do poprzedniego. Na działalności finansowej Spółka również poniosła stratę ze względu na poniesione w badanym okresie koszty emisji akcji i podwyższenia kapitału. Na działalności gospodarczej Spółka osiągnęła zysk mniejszy o 75,9% od tego zysku za okres poprzedniego. Zmniejszenie się zysku na wszystkich poziomach rachunku zysków i strat spowodowało niekorzystną tendencję wskaźników rentowności. Skrócenie terminów płatności należności oraz nieznaczne wydłużenie rotacji zobowiązań wpłynęły korzystnie na wskaźniki zadłużenia, a dodatkowo pozyskany kapitał z emisji akcji spowodował wzrost wskaźników płynności. W wyniku przeprowadzonego badania sprawozdania finansowego, w tym analizy sytuacji finansowej Jednostki nie stwierdziliśmy zagrożenia kontynuacji działalności w następnym po badanym.

5 I. Omówienie pozycji sprawozdania finansowego BILANS na 3 grudnia 2007 AKTYWA Komentarz Koniec bieżącego Koniec poprze - dniego Zmiana Zmiana Koniec bieżącego Struktura Koniec poprzednie -go Struktura tys. zł tys. zł tys. zł % % % Aktywa trwałe Wartości niematerialne i prawne Rzeczowe aktywa trwałe Inwestycje długoterminowe Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 55,0 249,8-94,8-38,0 0,8 3,6 323,4 242,5 80,9 33,4,6 3, ,5 755,0 52,5 656,5 66,6 25,6 52,8 6, 9,7 50, 0,8 0, , ,4 599,3 502,5 69,8 33,6 Aktywa obrotowe Zapasy 3 262,5 36,7 225,8 65,3,3 0,5 Należności krótkoterminowe Inwestycje krótkoterminowe Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 4 904,3 576,9 327,4 20,8 9,6 23, , ,8 83,6 29,8 8,2 40, ,5 52,6 74,9 49,, 2,2 6 09, , 459,6 32,0 30,2 66,4 Aktywa razem 9 927, , ,9 90, 00,0 00,0

6 BILANS na 3 grudnia 2007 Komen - tarz Koniec bieżącego Koniec poprzedn -iego Zmiana Zmiana Koniec bieżącego Struktura Koniec poprzedniego Struktura PASYWA tys. zł tys. zł tys. zł % % % Kapitał własny Kapitał podstawowy 000,0 000, ,0 000,0 55,2 4,6 Kapitał zapasowy , ,5 06, 35,0 20,5 44, Kapitał z aktualizacji wyceny 3 80,0 0,0 3 80,0-9, 0,0 Zysk netto 8 230,8 06, -830,3-78,2,2 5,4 Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania 9 2, ,6 4 03,8 275,7 96,0 74, Rezerwy na zobowiązania 0,0 00,7 9,3 9,2 0,6,5 Zobowiązania krótkoterminowe 9 696,0 678,2-982,2-58,5 3,5 24,4 806,0 778,9-972,9-54,7 4,0 25,9 Pasywa razem 9 927, , ,9 90, 00,0 00,0

7 za rok obrotowy od stycznia do 3 grudnia 2007 III. Omówienie pozycji sprawozdania finansowego (c.d.) RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT (Wariant porównawczy) Za rok obrotowy od stycznia do 3 grudnia 2007 Komentarz Bieżący okres Ubiegły okres Zmiana Zmiana Bieżący okres Struktura Ubiegły okres Struktura tys. zł tys. zł tys. zł % % % Przychody netto ze sprzedaży Koszty działalności operacyjnej Zysk ze sprzedaży Pozostałe przychody operacyjne Pozostałe koszty operacyjne Zysk z działalności operacyjnej , ,7 05,6 23,6 00,0 00, , ,9 527, 44,3 85,9 73,6 86,3 237,8-42,5-34, 4, 26,4 44,7,9 42,8 2252,6 0,8 0, , 67,9 48,2 65,9 8,4,4 374,9 7,8-796,9-68,0 6,5 25,0 Przychody finansowe 3 38,6 59, 222,5 39,8 6,6 3,4 Koszty finansowe 4 437,0 6,4 430, , 7,5 0, Zysk z działalności gospodarczej 39,5 324,5-005,0-75,9 5,5 28,3 Zysk brutto 39,5 324,5-005,0-75,9 5,5 28,3 Podatek dochodowy 5 88,7 263,4-74,7-66,3,5 5,6 Zysk netto 230,8 06, -830,3-78,3 4,0 22,7

8 za rok obrotowy od stycznia do 3 grudnia 2007 III. Omówienie pozycji sprawozdania finansowego (c.d.) Przedstawienie sytuacji majątkowej i finansowej, wyniku finansowego oraz rentowności Spółki Działalność gospodarczą Spółki, jej wynik finansowy i rentowność za rok obrotowy oraz sytuację majątkową i finansową na dzień bilansowy w porównaniu do okresu poprzedzającego charakteryzują następujące wskaźniki: Wskaźniki rentowności - rentowność sprzedaży brutto zysk brutto / przychody netto ze sprzedaży - rentowność sprzedaży netto zysk netto / przychody netto ze sprzedaży - rentowność kapitału własnego zysk netto / kapitał własny ,5% 28,3% 2,9% 4,0% 22,6% 7,7%,2% 20,8% 4,7% Wskaźniki sprawności wykorzystania zasobów - wskaźnik rotacji majątku przychody netto za sprzedaży / aktywa ogółem - wskaźnik rotacji należności w dniach (należności / przychody ze sprzedaży) x wskaźnik rotacji zobowiązań w dniach (zobowiązania / koszty własne sprzedaży) x 360 0,3 0,7 0,7 07,4 6,0 79,7 4,7 3, 2,7 Wskaźniki zadłużenia / finansowanie - stopa zadłużenia kapitał obcy / kapitały ogółem - stopień pokrycia majątku kapitałem własnym kapitał własny / aktywa trwałe - kapitał obrotowy netto ( w tys. zł.) majątek obrotowy zobowiązania bieżące 4,0% 25,9% 9,7% 37,5% 220,5% 37,4% 5 25, 2 782, ,5 Wskaźniki płynności bieżącej - wskaźnik płynności szybkiej (inwestycje krótkoterminowe + należności krótkoterminowe) / zobowiązania krótkoterminowe 7,9 2,6 0,7 - wskaźnik płynności bieżącej (aktywa obrotowe - krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe) / zobowiązania krótkoterminowe 8,3 2,6 0,8

9 za rok obrotowy od stycznia do 3 grudnia 2007 III. Omówienie pozycji sprawozdania finansowego (c.d.). Rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe w kwocie netto 323,4 tys. zł na 3 grudnia 2007 stanowiły,6% sumy bilansowej. W stosunku do poprzedniego nastąpił wzrost wartości netto wymienionych aktywów o 33,4%. Największą pozycją rzeczowych aktywów trwałych były środki transportu (48,0%) oraz urządzenia techniczne (26,0%). Zwiększenie wartości brutto rzeczowych aktywów trwałych o kwotę 27,5 tys. zł wynikało głównie z nabycia środków transportu (92,4 tys. zł) oraz sprzętu elektronicznego (47,5 tys. zł) i wyposażenia nowej siedziby (4,2 tys. zł). Zmniejszenie wartości brutto rzeczowych aktywów trwałych o kwotę 84,0 tys. zł. wynikało ze sprzedaży i likwidacji majątku trwałego (inwestycja w obcym obiekcie 27,9 tys. zł oraz komputery 40,7 tys. zł). Spółka przeprowadziła inwentaryzację majątku trwałego na dzień 30 czerwca Spółka nie udokumentowała weryfikacji okresów ekonomicznej użyteczności majątku trwałego. W ewidencji wykazywane są środki trwałe o wartości netto równej zero. Stanowią one 20% wartości brutto środków trwałych na dzień bilansowy. 2. Inwestycje długoterminowe Na wartość tej pozycji w kwocie 3 276,5 tys. zł składały się akcje Divicom S.A. oraz udziały MTS Notebook Sp. z o.o. Inwestycje długoterminowe stanowiły 66,6% aktywów Spółki. Objęcie pakietu 58,5% akcji Divicom S.A. nastąpiło w dniu 5 października 2006 ( sztuk akcji po zł każda). Na dzień 3 grudnia 2007 Spółka posiadała sztuk akcji Divicom S.A. Akcje w formie zdematerializowanej znajdowały się na rachunku papierów wartościowych w Domu Maklerskim BZ WBK S.A. w Poznaniu. Na dzień 3 grudnia 2007 Spółka dokonała przeszacowania wartości akcji do 3 zł za jedną akcję czyli o kwotę 3 80,0 tys. zł zwiększającą kapitał z aktualizacji wyceny. W 2007 Spółka zakupiła również 05 udziałów firmy MTS Notebook Sp. z o.o. za 7 500,0 tys. zł. Do wyceny doliczony został zapłacony podatek od czynności cywilno prawnych w kwocie 75,0 tys. zł. 3. Zapasy Na pozycję o wartości 262,6 tys. zł składały głównie nakłady na wytworzenie we własnym zakresie oprogramowanie, w zawiązku z którym Spółka zamierza osiągać przychody ze sprzedaży (200,9 tys. zł). 4. Należności krótkoterminowe Udział należności krótkoterminowych w sumie bilansowej na dzień 3 grudnia 2007 wynosił 9,6%. W 2007, w porównaniu z rokiem poprzednim ich wartość uległa zwiększeniu o 20,8%. Na dzień bilansowy należności przeterminowane powyżej 6 miesięcy stanowiły 40,3% należności z tytułu dostaw i usług brutto. Spółka utworzyła odpisy aktualizujące 00% należności przeterminowanych ponad 6 miesięcy oraz 7% należności przeterminowanych powyżej 3 miesięcy. Wartość odpisu aktualizującego należności wynosiła 433,0 tys. zł. Spółka zinwentaryzowała salda należności na dzień 3 grudnia W drodze uzyskania potwierdzeń sald od kontrahentów uzgodniono 63,0% salda należności.

10 za rok obrotowy od stycznia do 3 grudnia 2007 III. Omówienie pozycji sprawozdania finansowego (c.d.) 5. Inwestycje krótkoterminowe Saldo tej pozycji w kwocie 3 625,4 tys. zł stanowiło 8,2% sumy aktywów na dzień bilansowy i obejmowało środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych (3 539, tys. zł), krótkoterminowe papiery wartościowe (akcje) zakupione w celach handlowych (42,5 tys. zł) wycenione na dzień bilansowy według wartości rynkowej oraz udzielone pożyczki krótkoterminowe (43,8 tys. zł) wycenione w kwocie należnej zapłaty powiększonej o odsetki naliczone do dnia bilansowego. 6. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe Saldo tej pozycji w kwocie 227,5 tys. zł na dzień bilansowy obejmowało rozliczenia międzyokresowe kosztów czynne (32,7 tys. zł) oraz przychody inne rozliczenia międzyokresowe (94,8 tys. zł) 7. Kapitał zapasowy Kapitał zapasowy w kwocie 4 089,6 tys. zł został utworzony z zysków lat ubiegłych ( 739,9 tys. zł) oraz z nadwyżki ceny emisyjnej nad wartością nominalną akcji dopuszczonych do publicznego obrotu (2 500,0 tys. zł). Kapitał zapasowy został pomniejszony o koszty emisji akcji (50,3 tys. zł). 8. Zysk netto W badanym okresie Spółka osiągnęła zysk netto w kwocie 230,8 tys. zł. Zarząd proponuje przeznaczenie zysku za rok 2007 na podwyższenie kapitału zapasowego. 9. Zobowiązania krótkoterminowe Zobowiązania krótkoterminowe w kwocie 696,0 tys. zł stanowiły 3,5% sumy bilansowej. Na dzień 3 grudnia 2007 największą pozycję zobowiązań krótkoterminowych stanowiły zobowiązania z tytułu podatków, ceł ubezpieczeń i innych świadczeń w kwocie 249, tys. zł oraz zobowiązania z tytułu dostaw i usług (202,5 tys. zł). 0. Przychody ze sprzedaży Wartość sprzedaży ogółem w stosunku do poprzedniego zwiększyła się o 23,6%. Struktura sprzedaży w 2007 nie uległa w stosunku do poprzedniego znaczącym zmianom. Udział sprzedaży działalności podstawowej w sprzedaży ogółem wynosił 95%.. Koszty działalności operacyjnej Wartość kosztów operacyjnych w kwocie 4 974,0 tys. zł wzrosła w porównaniu do poprzedniego o 44,3%. Największy udział w wartości kosztów rodzajowych miały koszty wynagrodzeń (42,0%, wzrost o 56,0%), pozostałe koszty rodzajowe (7,0%, wzrost o 42,0%), usługi obce (20,0%, wzrost 35,0%). Wartość sprzedanych towarów i materiałów uległa zmniejszeniu o 3,0% przy udziale 2% w kosztach rodzajowych. 2. Pozostałe koszty operacyjne Do pozostałych kosztów operacyjnych w kwocie 486, tys. zł Spółka zaliczyła między innymi odpisy aktualizujące należności (429,5 tys. zł) oraz stratę ze zbycia i likwidacji majątku trwałego (28, tys. zł).

11 za rok obrotowy od stycznia do 3 grudnia 2007 III. Omówienie pozycji sprawozdania finansowego (c.d.) 3. Przychody finansowe Do przychodów finansowych w kwocie 38,6 tys. zł Spółka zaliczyła oprócz odsetek (60,0 tys. zł), zysk z obrotu inwestycjami krótkoterminowymi (70,8 tys. zł) oraz kwotę uzyskaną z tytułu zarządzania przez Krajowy Depozyt papierów Wartościowych środkami związanymi z emisją akcji (250,0 tys. zł). 4. Koszty finansowe Do kosztów finansowych w kwocie 437,0 tys. zł Spółka zaliczyła aktualizację wartości inwestycji krótkoterminowych (44,7 tys. zł) oraz koszty poniesione w związku z emisją akcji (392,2 tys. zł). 5. Podatek dochodowy Podatek dochodowy w kwocie 88,7 tys. zł wykazany w rachunku zysków i strat obejmował: - bieżący podatek dochodowy (+ 79,9,0 tys. zł) - zwiększenie stanu aktywa na odroczony podatek dochodowy (- 9,6 tys. zł) - zwiększenie stanu rezerwy na odroczony podatek dochodowy (+0,4 tys. zł).

12 za rok obrotowy od stycznia do 3 grudnia 2007 IV. Stwierdzenia biegłego rewidenta a) Spółka przedstawiła w toku badania żądane informacje, wyjaśnienia i oświadczenia oraz przedłożyła oświadczenie o kompletnym ujęciu danych w księgach rachunkowych i wykazaniu wszelkich zobowiązań warunkowych oraz o poinformowaniu o istotnych zdarzeniach, które nastąpiły po dacie bilansu do dnia złożenia oświadczenia. Nie wystąpiły ograniczenia zakresu badania. b) Spółka prowadzi księgi rachunkowe na podstawie aktualnej, zatwierdzonej przez Zarząd Spółki dokumentacji opisującej przyjętą politykę prowadzenia rachunkowości, zgodnej z ustawą o rachunkowości. Zbadane operacje gospodarcze dokumentowane były w sposób kompletny, przejrzysty i zostały poprawnie zakwalifikowane w księgach rachunkowych. Zbadane zapisy księgowe zostały dokonane poprawnie i kompletnie na podstawie dowodów księgowych. Sprawozdanie finansowe wynika z prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych. Księgi rachunkowe przechowywane są właściwie. c) Stosowane metody wyceny aktywów i pasywów zostały opisane we wstępie do sprawozdania finansowego. Są one zgodne z wymogami określonymi w przepisach ustawy o rachunkowości oraz wydanych na jej podstawie przepisach. d) Zasady rachunkowości stosowane są z zachowaniem zasady ciągłości. Zapewniono porównywalność danych finansowych za wszystkie prezentowane okresy. e) System kontroli wewnętrznej Spółki zbadano w stopniu wystarczającym do wyrażenia opinii rewizyjnej. Na podstawie badania systemu kontroli wewnętrznej Spółki oraz badania wiarygodności poszczególnych pozycji sprawozdania finansowego można było wyrazić ogólną, całościową opinię o prawidłowości i rzetelności tego sprawozdania. Nie było celem badania udzielenie zapewnienia o prawidłowości działania tego systemu. f) Bilans zamknięcia na koniec ubiegłego okresu obrotowego został prawidłowo wprowadzony do ksiąg rachunkowych jako bilans otwarcia bieżącego okresu. Aktywa i pasywa bilansu przedstawione zostały w sposób prawidłowy i rzetelny we wszystkich istotnych aspektach. g) Pozycje kształtujące wynik finansowy brutto na działalności gospodarczej Spółki we wszystkich istotnych aspektach zostały ujęte w sposób kompletny i prawidłowy. h) W badanym obrotowym Spółka przeprowadziła inwentaryzację roczną zgodnie z zasadami określonymi w ustawie o rachunkowości. i) Następujące inwentaryzacje zostały przeprowadzone przez Spółkę w okresie objętym badaniem: drogą spisu z natury ilości składników majątku: - zapasów na dzień 30 listopada oraz 3 grudnia 2007, - środków trwałych na dzień 30 czerwca 2007, drogą uzyskania potwierdzeń stanów sald od banków i kontrahentów: - środków pieniężnych na rachunkach bankowych - na 3 grudnia 2007, - należności i zobowiązań - na 3 grudnia 2007, drogą porównania danych ksiąg rachunkowych z odpowiednimi dokumentami: - pozostałych składników aktywów i pasywów - na 3 grudnia Wyniki inwentaryzacji rozliczono i ujęto w księgach badanego. j) Wynik finansowy brutto został we wszystkich istotnych aspektach poprawnie przekształcony

13 za rok obrotowy od stycznia do 3 grudnia 2007 w wynik finansowy netto. k) Zestawienie zmian w kapitale własnym zostało sporządzone prawidłowo, zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości. Dane finansowe w nim zawarte są zgodne z przedstawionymi w sprawozdaniu finansowym. l) Rachunek przepływów pieniężnych został sporządzony prawidłowo, zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości. Dane finansowe w nim zawarte są zgodne z przedstawionymi w sprawozdaniu finansowym. m) Informacja dodatkowa, obejmująca wprowadzenie oraz dodatkowe informacje i objaśnienia, przedstawia wszystkie istotne informacje określone przez ustawę o rachunkowości w sposób kompletny i prawidłowy. n) Sprawozdanie z działalności jednostki uwzględnia zagadnienia wymagane przez Ustawę o rachunkowości. Informacje finansowe w nim zawarte są zgodne z przedstawionymi w sprawozdaniu finansowym. o) W trakcie badania nie stwierdziliśmy zjawisk wskazujących na naruszenie prawa w systemie rachunkowości.

14 za rok obrotowy od stycznia do 3 grudnia 2007 V. Ogólne informacje dotyczące przeprowadzonego badania a) Sprawozdanie za poprzedni okres obrotowy zostało zbadane przez firmę DGA Audyt Sp. z o.o. z siedzibą w Poznaniu, ul. Towarowa 35 wpisaną na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych pod numerem 380. Badaniem kierował biegły rewident Małgorzata Gładkowska (numer ewidencyjny 9882/7363). Wydano opinię bez zastrzeżeń. b) Firma DGA Audyt Sp. z o.o. z siedzibą w Poznaniu, ul. Towarowa 35, wpisana na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych pod nr 380, została wybrana na biegłego rewidenta Spółki uchwałą Rady Nadzorczej nr /06/2007 a dnia 8 czerwca W imieniu firmy badanie przeprowadził biegły rewident Małgorzata Gładkowska (numer ewidencyjny 9882/7363). Wydana została opinia bez zastrzeżeń. c) Badanie przeprowadzono na podstawie umowy nr 235/W/2007 zawartej w dniu 9 lipca 2007 pomiędzy Spółką jako zleceniodawcą, a DGA Audyt Sp. z o. o. z siedzibą w Poznaniu przy ulicy Towarowej 35 jako zleceniobiorcą, w okresie od 0 do 27 marca d) Podmiot uprawniony do badania sprawozdania finansowego oświadcza, że spełnia wymogi określone w art. 66 ust. 2 i 3 ustawy o rachunkowości, dotyczącego bezstronności i niezależności od badanej Spółki.