10 WB 17 Odprowadzenie gotówki z kasy na rachunek bankowy

Transkrypt

1 Zadanie 3.1. Na 1 stycznia stany początkowe wybranych kont aktywów pieniężnych i rozrachunków jednostki gospodarczej przedstawiały się następująco: Kasa Dt zł Rachunek bankowy Dt zł Rozrachunki z odbiorcami Dt zł Rozrachunki z dostawcami Ct zł W styczniu wystąpiły następujące operacje gospodarcze Lp. Dowód Treść operacji gospodarczej Kwota zł 1 KP WB Pobrano gotówkę z rachunku bankowego do kasy KP Wpłata gotówkowa należności przez odbiorcę Rk KW Zakup za gotówkę materiałów gospodarczych przekazanych bezpośrednio do zużycia 56 4 WB Zaciągnięto w banku kredyt na okres 10 miesięcy; środki wpłynęły na rachunek bankowy 5 KW Wypłacono z kasy zaliczkę pracownikowi J. Nowakowi na 250 koszty podróży służbowej 6 WB 14 Spłacono przelewem ratę kredytu bankowego WB 15 Zapłacono przelewem odsetki od kredytu bankowego WB 16 Uregulowano przelewem zobowiązania wobec dostawców Del. 7 KP 3 Pracownik J. Nowak rozliczył się z pobranej zaliczki przedstawiając rozliczenie delegacji służbowej na kwotę 180 zł oraz zwrócił do kasy pozostałą kwotę WB 17 Odprowadzenie gotówki z kasy na rachunek bankowy KW10 11 PK 12 W wyniku inwentaryzacji ujawniono niedobór gotówki w kasie Otworzyć konta podanymi saldami oraz zaksięgować operacje gospodarcze. 2. Ustalić stan środków pieniężnych w kasie i na rachunku bankowym na koniec stycznia. Kasa Rachunek bankowy Rozrachunki z odbiorcami Rozrachunki z dostawcami Koszty działalności Kredyty bankowe 1

2 Inne rozrachunki Rozliczenie niedoborów z pracownikami Koszty finansowe i nadwyżek Zadanie 3.2. Na 1 grudnia stany początkowe wybranych kont aktywów pieniężnych i rozrachunków jednostki gospodarczej przedstawiały się następująco: Kasa Dt zł Rachunek bankowy Dt zł Rozrachunki z odbiorcami Dt zł Rozrachunki z dostawcami Ct zł Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń Ct zł W grudniu wystąpiły m. in. następujące operacje gospodarcze Lp Dowód Treść operacji gospodarczej Kwota zł 1 WB KW Odprowadzenie gotówki z kasy na rachunek bankowy KW Zapłata gotówką zobowiązań wobec dostawcy Rk KW Zakupiono za gotówkę materiały biurowe (przekazane 110 bezpośrednio do zużycia) 4 KW Wypłacono z kasy zaliczkę pracownikowi A. Kolasińskiemu na 400 koszty podróży służbowej 5 WB Zaciągnięto w banku kredyt na okres 24 miesięcy; środki wpłynęły na rachunek bankowy 6 WB Zapłacono przelewem odsetki od kredytu bankowego Del. KP Pracownik A. Kolasiński rozliczył się z pobranej zaliczki przedstawiając rozlicznie delegacji służbowej na kwotę 340 zł oraz zwrócił do kasy pozostałą kwotę WB Spłacono przelewem ratę kredytu bankowego WB Otrzymano przelew należności od odbiorcy KP WB Pobrano gotówkę z rachunku bankowego do kasy (na wypłatę wynagrodzeń) 11 Lista p. Wypłacono gotówką wynagrodzenia pracownikom za grudzień PK W wyniku inwentaryzacji ujawniono nadwyżkę gotówki w kasie 50 Polecenie: 1. Otworzyć konta podanymi saldami oraz zaksięgować operacje gospodarcze. 2. Ustalić stan środków pieniężnych w kasie i na rachunku bankowym na koniec roku. Zadanie 3.3. W spółce akcyjnej na wybranych kontach występują salda: Inne rozrachunki z pracownikami Dt 750 zł Kasa Dt 1500 zł Rachunek bankowy Dt zł Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń Ct zł Zestawienie sald analitycznych do konta Inne rozrachunki z pracownikami : 2

3 A 150 zł B 200 zł C 75 zł D 325 zł W bieżącym miesiącu wystąpiły następujące operacje gospodarcze Lp. Dowód Treść Kwota 1 Rk 3 D rozliczył się z zaliczki: KP 1 a) oddał do magazynu zakupione materiały za gotówkę b) zwrócił do kasy pozostałą kwotę KW 1 Wypłacono B zaliczkę na delegację Rk 9 KW 2 C rozliczył się z zaliczki: a) przedłożył rachunek za koszty wysyłki towarów b) z kasy wypłacono różnicę pracownikowi WB 12 Podjęto środki pieniężne z rachunku bankowego do kasy 500 KP 2 5 KW 3 Wypłacono pracownikom zaliczkę na poczet wynagrodzeń Del. 1 Rk 21 KP 3 B rozliczył się z pobranej zaliczki: a) koszty podróży służbowej b) rachunek za naprawę samochodu c) różnicę zwrócił do kasy 7 L.płac Potrącono A z listy płac pobraną, a nie rozliczoną zaliczkę 150 1) Otworzyć konta syntetyczne i analityczne (do konta Inne rozrachunki z pracownikami ) oraz zaksięgować podane operacje gospodarcze. 2) Po zaksięgowaniu powyższych operacji sporządzić zestawienie obrotów i sald kont syntetycznych i analitycznych, uzgodnić ewidencję analityczną z kontem syntetycznym Inne rozrachunki z pracownikami. Zadanie 3.4 W Spółce ewidencja materiałów w magazynie prowadzona jest według rzeczywistych cen zakupu. W ubiegłym miesiącu Spółka przyjęła do magazynu (na podstawie dowodu Pz 1) materiały A o wartości zł (faktura do końca miesiąca nie wpłynęła). W bieżącym miesiącu w Spółce wystąpiły operacje gospodarcze podane w tabeli. Lp. Dowód Treść Wartość 1 FA 1 Faktura za przyjęte w ubiegłym miesiącu materiały A : a) 500 szt. x 30 zł/szt PK 1 Rozliczenie dostawy materiału A (podatek VAT) 3 FA 2 Faktura za zakupione materiały Z a) 100 szt. x 200 zł/szt Pz 2 Przyjęto do magazynu materiały Z w ilości zgodnej z fakturą.. 5 PK 2 Rozliczenie dostawy materiału Z (podatek VAT).. 6 Pz 2 Przyjęto do magazynu materiały K 500 szt. x zł/szt. 7 Rw 1 Wydano do zużycia w procesie produkcji materiały podstawowe o wartości w rzeczywistych cenach zakupu

4 1. Otworzyć konto Rozliczenie zakupu saldem z ubiegłego miesiąca. 2. Zaksięgować operacje wynikające z założeń na właściwych kontach teowych. 3. Ustalić saldo (salda) konta Rozliczenie zakupu, podać nazwę i sposób prezentacji w bilansie. Rozrachunki z dostawcami Rozliczenie zakupu Materiały Rozrachunki publicznoprawne Koszty działalności Zadanie 3.5 W przedsiębiorstwie ewidencja materiałów w magazynie prowadzona jest według rzeczywistych cen zakupu. W ubiegłym miesiącu przyjęto do magazynu materiały P o wartości w cenie zakupu zł (faktury do końca miesiąca nie otrzymano). W bieżącym miesiącu w przedsiębiorstwie miały miejsce następujące operacje gospodarcze podane w tabeli. Lp. Dowód Treść Wartość 1 FA 13 Otrzymano fakturę za przyjęte w ubiegłym miesiącu materiały P : a) 400 szt. x 30 zł/szt PK 8 Rozliczenie dostawy materiału P (podatek VAT 3 FA 28 Otrzymano fakturę za materiały Z a) 100 szt. x 200 zł/szt Pz 1 Przyjęto do magazynu materiały Z w ilości zgodnej z fakturą 5 PK 9 Rozliczenie dostawy materiału Z (podatek VAT). 6 Pz 2 Przyjęto do magazynu materiały Y : 600 szt. x 32 zł/szt Rw 1 Wydano do zużycia materiały podstawowe o wartości w rzeczywistych cenach zakupu Otworzyć konto Rozliczenie zakupu saldem z ubiegłego miesiąca. 2. Zaksięgować operacje wynikające z założeń na właściwych kontach teowych. 4

5 Zadanie 3.6 Stan początkowy posiadanych przez spółkę materiałów na wynosił zł. Składało się na niego 500 szt. materiałów nabytych po cenie zakupu 140 zł/szt. W bieżącym miesiącu spółka nabyła ten sam materiał według następujących dostaw: Data Dowód Specyfikacja Wartość dostawy Pz szt. po 115 zł za sztukę Pz szt. po 150 zł za sztukę Pz szt. po 100 zł za sztukę czerwca nastąpił rozchód 400 szt. tego materiału (zużycie w procesie produkcji) według dowodu Rw 1. Wycenić rozchód oraz zapas końcowy materiałów, stosując kolejno warianty wyceny według metod: 1) Ceny przeciętnej. 2) FIFO. 3) LIFO. Zadanie 3.7 Spółka akcyjna ewidencjonuje materiały według rzeczywistych cen zakupu. W październiku wystąpiły następujące zmiany zapasów materiałów M : Zapas materiałów M na szt. 20 zł Przychody w dniu szt. 18 zł w dniu szt. 22 zł Rozchód materiałów do zużycia w dniu szt. Polecenie: Wycenić rozchód i zapas końcowy materiałów M, stosując kolejno metody wyceny: a) LIFO, b) FIFO, c) ceny przeciętnej. Porównać i zinterpretować otrzymane wyniki wartości zużycia materiałów. Zadanie 3.8 Jednostka gospodarcza dokonała zakupu i przyjęcia do używania środka trwałego w dniu o wartości początkowej zł. Przyjęty okres ekonomicznej użyteczności określono na 4 lata. Jednostka stosuje metodę liniową amortyzacji i rozpoczyna amortyzację środków trwałych w miesiącu następnym po miesiącu przyjęcia do używania. Środek trwały został sprzedany przez jednostkę w dniu ) Ustalić stawkę rocznej amortyzacji dla środka trwałego. 2) Ustalić kwotę miesięcznej amortyzacji tego środka trwałego. 3) Ustalić wartość netto środka trwałego na dzień ) Ustalić wartość netto środka trwałego, która obciąży koszty w miesiącu jego sprzedaży. Zadanie 3.9 Przedsiębiorstwo posiadało na r. podnośnik pneumatyczny o wartości początkowej (cenie nabycia) zł i dotychczasowym umorzeniu zł. Podnośnik wykorzystywany jest w działalności podstawowej (produkcyjnej). Jego stawka amortyzacyjna wynosi 20%. 1) Obliczyć amortyzację roczną i miesięczną tego podnośnika. 2) Zaksięgować amortyzację za jeden miesiąc na odpowiednich kontach. 5

6 3) Ustalić wartość netto (bilansową) tego środka trwałego na r. Środki trwałe Umorzenie środków trwałych Koszty działalności Zadanie 3.10 Założenia: Przedsiębiorstwo kupiło na podstawie faktury obrabiarkę sterowaną elektronicznie o cenie zakupu netto zł plus 23% podatku VAT. Obrabiarkę przyjęto do używania na podstawie dowodu OT w dniu 13 września 2016 r. Stawka amortyzacyjna tej obrabiarki wynosi 12.5%. 1) Podać treść i zaksięgować operacje gospodarcze związane z zakupem i przyjęciem obrabiarki. 2) Ustalić jaki przyjęto okres (w latach) ekonomicznej użyteczności dla tej obrabiarki. 3) Obliczyć i zaksięgować amortyzację za jeden miesiąc używania tego środka trwałego. 4) Podać wartość bilansową tego środka trwałego na dzień r. Zadanie 3.11 W spółce jawnej TOM I INNI na podstawie wyciągu bankowego operację gospodarczą Przelew zobowiązań wobec dostawców zł błędnie zaksięgowano po stronie Winien Rozrachunki z odbiorcami oraz po stronie Ma Kredyty bankowe, co zostało przedstawione na poniższym schemacie. Błąd został zauważony w następnym okresie sprawozdawczym. 1. Dokonać korekty błędnie zaksięgowanej operacji, dobierając właściwy sposób korekty. Księgowania dokonać na podanych schematach teowych kont, nadając im kolejne numery i podając ich treść 2. Krótko uzasadnić wybór sposobu poprawienia wyżej wymienionego błędu. Rozrachunki z odbiorcami ROZWIĄZANIE Kredyty bankowe 1) ) Rachunek bieżący Rozrachunki z dostawcami 1) Zapis błędny 2) Storno ujemne 3) Zapis poprawny Ponieważ błąd został ujawniony po zakończeniu okresu, to zastosowanie ma tylko zapis stornujący. 6