A.36 Prowadzenie rachunkowości Autor: B.S.S.

Transkrypt

1 Zadanie egzaminacyjne Wykonaj prace dla Przedsiębiorstwa Produkcyjnego KWADRAT sp. z o.o.: 1. Zaksięguj w programie finansowo-księgowym, na podstawie zamieszczonych dowodów księgowych, operacje gospodarcze dotyczące: - zakupu materiałów, - przyjęcia materiałów do magazynu, - wydania materiałów z magazynu do produkcji, - przyjęcia wyrobów gotowych do magazynu, - wydania odbiorcy wyrobów gotowych, - sprzedaży wyrobów gotowych, - spłaty z rachunku bankowego zobowiązania wobec dostawcy. 2. Oblicz koszt wytworzenia wyrobu gotowego na koniec miesiąca stycznia 2015r, uzupełnij tabelę kalkulacyjną. 3. Oblicz odchylenia od cen ewidencyjnych przyjętych i wydanych wyrobów w styczniu 2015r, uzupełnij rozliczenie odchyleń od cen ewidencyjnych wyrobów gotowych. 4. Ustal i dokonaj ewidencji odchyleń od cen ewidencyjnych wyrobów gotowych. 5. Sporządź i wydrukuj dowody PK Polecenia księgowania dotyczące: - przeksięgowania wyniku kalkulacji PK 1/01/2015, - przeksięgowania odchyleń od cen ewidencyjnych powstałych przy przyjęciu do magazynu wyrobów gotowych PK 2/01/2015, - przeksięgowania odchyleń od cen ewidencyjnych przypadających na wydane z magazynu wyroby gotowe PK 3/01/ Sporządź i wydrukuj zestawienie obrotów i sald za miesiąc styczeń 2015r. 7. Sporządź i wydrukuj dziennik księgowań za miesiąc styczeń 2015r. 8. Dokonaj analizy i oceny rentowności aktywów za lata , zapisz ją w pliku oznaczonym numerem PESEL. Wydrukuj plik. Zadanie wykonaj na stanowisku egzaminacyjnym, na którym znajduje się komputer z oprogramowaniem finansowo-księgowym do edycji tekstu i arkuszem kalkulacyjnym oraz niezbędne materiały biurowe. Prace z programem finansowo-księgowym rozpocznij od: - wprowadzenia danych identyfikacyjnych Przedsiębiorstwa Produkcyjnego KWADRAT sp. z o.o., - wpisania swojego numeru PESEL pod nazwą Przedsiębiorstwa Produkcyjnego KWADRAT sp. z o.o., - wprowadzenia planu kont księgi głównej, - wprowadzenia stanów początkowych kont księgi głównej do bilansu otwarcia, - załażenia kartotek kontrahentów zgodnie z otrzymanymi dowodami księgowymi. Strona 1 z 8

2 Dane identyfikacyjne Przedsiębiorstwa Produkcyjnego KWADRAT sp. z o.o. Nazwa pełna Przedsiębiorstwa Produkcyjnego KWADRAT sp. z o.o. Nazwa skrócona KWADRAT Adres Gdynia, ul. Kielecka 12, województwo pomorskie NIP REGON Nazwa banku i numer rachunku bankowego Nazwa: rachunek firmowy DNB O. w Gdyni Forma prawna Spółka z o.o. Rodzaj prowadzonej działalności Produkcyjna Symbol roku 2015 Rok obrotowy Generowanie planu kont Nie tworzyć planu kont/pomiń Wariant rachunku zysków i strat Rejestry księgowe Obsługa numerów analityk dostawców i odbiorców Tryb wprowadzania rozrachunków Numeracja dokumentów Nadawanie symboli kontrahentom Imię, nazwisko i hasło szefa Kalkulacyjny Ewidencja tylko w jednym rejestrze księgowym o symbolu RK (usunąć pozostałe rejestry i dodać RK Rejestr księgowy) Oddzielnie analityki dla odbiorców i dostawców Utwórz w tle Łamane przez miesiąc Łamane przez rok Automatycznie Kolejny numer: 1 Liczba znaków: 3 Identyfikator: KK Informacje o Przedsiębiorstwie Produkcyjnym KWADRAT sp. z o.o. - Jednostka jest podatnikiem VAT. - Ewidencja operacji gospodarczych odbywa się na kontach księgi głównej. - Jednostka prowadzi ewidencję kosztów w Zespole 5. - Osobą upoważnioną do wystawiania i podpisywania dokumentów jest Julia Walewska, wszystkie dokumenty zatwierdza (szef). - Numeracja dokumentów prowadzona jest ze wskazaniem numeru, miesiąca i roku np. PK1/01/ Przedsiębiorstwo zakłada, że aktywa są rentowność aktywów gdy przynoszą 14 groszy zysku. Strona 2 z 8

3 Dane dotyczące kalkulacji wyrobów gotowych - Do ustalenia jednostkowego kosztu wytworzenia przyjęto metodę kalkulacji podziałowej ze współczynnikami. - Przedsiębiorstwo w maju wyprodukowało 700 sztuk obrusów Agat oraz 600 sztuk obrusów Iga. - Na wyprodukowanie wyrobów poniesiono koszty w wysokości ,-, w tym: materiały bezpośrednie 36000,-, koszty przerobu 64000,-. - Współczynniki przyjęte w kalkulacji: obrusy Agat -1, Obrusy Iga -3. Wybrane stany początkowe kont księgi głównej na dzień r. Nazwa konta Wartość w zł Środki trwałe ,00 Rachunek bieżący ,00 Kredyty bankowe ,00 Koszty działalności podstawowej ,00 Kapitał zakładowy ,00 Kapitał zapasowy ,00 Wybrane wielkości z bilansu oraz rachunku zysków i strat z lat Wybrane pozycje Stan na dzień r w zł Stan na dzień r w zł Aktywa trwałe , ,00 Aktywa obrotowe , ,00 Kapitał własny , ,00 Zysk netto , ,00 Przychody ze sprzedaży , ,00 Wykaz wybranych kont księgi głównej ZESPÓŁ 0 AKTYWA TRWAŁE 010 Środki trwałe ZESPÓŁ 1 ŚRODKI PIENIĘŻNE 100 Kasa 131 Rachunek bieżący 138 Kredyty bankowe ZESPÓŁ 2 ROZRACHNUKI I ROSZCZENIA 201 Rozrachunki z odbiorcami 210 Rozrachunki z dostawcami 221 Rozrachunki z tytułu VAT ZESPÓŁ 3 MATERIAŁY I TOWARY 300 Rozliczenie zakupu 310 Materiały 330 Odchylenia od cen ewidencyjnych materiałów ZESPÓŁ 5 KOSZTY WEDŁUG TYPÓW DZIAŁALNOŚCI I ICH ROZLICZENIE 501 Koszty działalności podstawowej 550 Koszty ogólnego zarządu 580 Rozliczenie kosztów produkcji Strona 3 z 8

4 NABYWCA SPRZEDAWCA A.36 Prowadzenie rachunkowości Autor: B.S.S. ZESPÓL 6 PRODUKTY I ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE 601 Wyroby gotowe 620 Odchylenia od cen ewidencyjnych wyrobów gotowych ZESPÓŁ 7 PRZYCHODY I KOSZTY ZWIĄZANE Z ICH OSIAGNIĘCIEM 701 Przychody ze sprzedaży wyrobów gotowych 711 Koszt sprzedanych wyrobów gotowych ZESPÓL 8 KAPITAŁY (FUNDUSZE WŁASNE), FUNDUSZE SPECJALNE I WYNIK FINANSOWY 801 Kapitał zakładowy 802 Kapitał zapasowy 860 Wynik finansowy 870 Podatek dochodowy Wybrane wskaźniki stosowane w analizie ekonomicznej Wskaźnik rentowności kapitałów własnych = zysk netto kapitały własne Wskaźnik rentowności aktywów = zysk netto aktywa Wskaźnik produktywności aktywów = przychody ze sprzedaży przeciętny stan aktywów Wybrane dowody księgowe za styczeń 2015 r. Zakłady Dziewiarskie OMEGA sp. z o.o Gdynia, ul. Kopernika 17 FAKTURA VAT ORYGINAŁ / KOPIA NR NIP /01/2015 PKO S.A Przedsiębiorstwa Produkcyjnego KWADRAT sp. z o.o Gdynia, ul. Kielecka 12 Miejscowość: Gdynia Data wystawienia faktury: r. Data dokonania sprzedaży r. NIP Lp. Nazwa towaru lub usługi Symbol PKWiU j.m. Ilość Cena jednostkowa Wartość bez Stawka Kwota Wartość z podatkiem bez [%] 1. tkanina lniana mb , , , ,00 sposób zapłaty: przelew 14 dni RAZEM 72000,00 x 16560, ,00 do zapłaty: zł w tym: zw. słownie: osiemdziesiąt osiem tysięcy pięćset sześćdziesiąt 72000, , ,00 złotych Imię i nazwisko, podpis osoby upoważnionej do otrzymania faktury Imię i nazwisko, podpis osoby uprawnionej do wystawienia faktury Karol Michalski Strona 4 z 8

5 P.P. KWADRAT sp. z o.o Gdynia ul. Kielecka 12 Dostawca Nr mag. 1/01/2015 Zakłady Dziewiarskie OMEGA sp. z o.o Gdynia ul. Kopernika 17 Nr zamówienia Środek transportu PZ Przyjęcie zewnętrzne Nazwa materiału Ilość Data Nr 1/01/2015 Przeznaczenie Cena produkcja Wartość dostarczona j.m. przyjęta tkanina lniana 4000 mb , ,00 RAZEM ,00 Wystawił Zatwierdził Data 5.01 Przyjął K. Ptyś Dostarczył Karol Michalski skąd dokąd RW Rozchód wewnętrzny magazyn produkcja Nr mag. 1/01/2015 Data Nr 1/01/2015 Nazwa materiału Ilość Cena Wartość żądana j.m. wydana tkanina lniana 2000 mb , ,00 RAZEM ,00 Wystawił Zatwierdził Data 9.01 Wydał K. Ptyś Odebrał J. Płaczek skąd dokąd PW Przychód wewnętrzny produkcja magazyn Nr mag. 1/01/2015 Data Nr 1/01/2015 Nazwa materiału Ilość Cena Wartość żądana j.m. wydana obrusy Agat 700 szt , ,00 obrusy Iga 600 szt , ,00 RAZEM ,00 Wystawił Zatwierdził Data 9.01 Wydał J. Płaczek Odebrał K. Ptyś Strona 5 z 8

6 NABYWCA SPRZEDAWCA A.36 Prowadzenie rachunkowości Autor: B.S.S. P.P. KWADRAT sp. z o.o Gdynia ul. Kielecka 12 Odbiorca Nr mag. 1/01/2015 Hurtownia Artykułów Dekoracyjnych HOME sp. z o.o Gdynia, ul. Modra 23 Nr zamówienia Środek transportu WZ Wydanie zewnętrzne Ilość Nazwa materiału Data Nr 1/01/2015 Przeznaczenie Cena sprzedaż Wartość żądana j.m. wydana Obrusy Agat 100 szt , ,00 Obrusy Iga 200 szt , ,00 RAZEM ,00 Wystawił Zatwierdził Data Wydał K. Ptyś Odebrał Tadeusz Baczek Przedsiębiorstwa Produkcyjnego KWADRAT sp. z o.o Gdynia, ul. Kielecka 12 NIP Hurtownia Artykułów Dekoracyjnych HOME sp. z o.o Gdynia, ul. Modra 23, FAKTURA VAT ORYGINAŁ / KOPIA NR 1/05/2013 Miejscowość: Gdynia Data wystawienia faktury: r. Data dokonania sprzedaży r. Lp. NIP Nazwa towaru lub usługi Symbol PKWiU 1. Obrusy Agat szt.. j.m. Ilość Cena jednostkowa bez Wartość bez Stawka [%] Kwota Wartość z podatkiem , , , ,00 2. Obrusy Iga szt , , , ,00 sposób zapłaty: gotówka RAZEM 39200,00 x 9016, ,00 do zapłaty: zł - gr w tym: zw. słownie: czterdzieści osiem tysięcy dwieście szesnaście złotych 39200, , ,00 8 Imię i nazwisko, podpis osoby upoważnionej do otrzymania faktury Tadeusz Baczek Imię i nazwisko, podpis osoby uprawnionej do wystawienia faktury 5 0 PKO S.A Punkt napraw KOMP data kontrahent Zakłady Dziewiarskie OMEGA WYCIĄG BANKOWY nr 1/ r. treść operacji stan początkowy zapłata za fakturę 45/01/15 prowizja za przelew stan końcowy kwota 96000zł 88560zł 5zł 7435zł Strona 6 z 8

7 Czas przeznaczony na wykonanie zadania wynosi 180 minut. Ocenie podlegać będzie 6 rezultatów: - sporządzona w arkuszu egzaminacyjnym tabela kalkulacyjna, - sporządzona w arkuszu egzaminacyjnym tabela rozliczenia odchyleń od cen ewidencyjnych wyrobów gotowych, - sporządzone i wydrukowane dowody księgowe: - PK 1/01/2015 przeksięgowanie wyniku kalkulacji, - PK 2/01/2015 przeksięgowanie odchyleń od cen ewidencyjnych powstałych przy przyjęciu do magazynu wyrobów gotowych, - PK 3/01/2015 przeksięgowanie odchyleń od cen ewidencyjnych przypadających na wydane z magazynu wyroby gotowe, - sporządzone i wydrukowane zestawienie obrotów i sald, - sporządzony i wydrukowany dziennik księgowań, - sporządzona i wydrukowana analiza i ocena rentowności aktywów w latach Strona 7 z 8

8 Nazwa wyrobu gotowego Wyszczególnienie Odchylenia ewidencjonowane po przyjęciu wyrobów gotowych Odchylenia ewidencjonowane po wydaniu wyrobów gotowych Razem Ilość umowna wyrobów gotowych TABELA KALKULACYJNA Współczynnik Ilość jednostek współczynnikowych Koszt wytworzenia jednostki współczynnikowej ROZLICZENIE ODCHYLEŃ OD CEN EWIDENCYJNYCH WYROBÓW GOTOWYCH Nazwa wyrobu gotowego Odchylenia powstałe przy przyjęciu wyrobów do magazynu Koszt wytworzenia jednostki wyrobu gotowego Odchylenia przypadające na wydane z magazynu wyroby gotowe A.36 Prowadzenie rachunkowości Autor: B.S.S. Strona 8 z 8