opłaty podstawowej za dostęp i korzystanie z infrastruktury kolejowej metodologia kalkulacji stawek

Transkrypt

1 Instrukcja kalkulacji stawek jednostkowych opłaty podstawowej za dostęp i korzystanie z infrastruktury kolejowej metodologia kalkulacji stawek jednostkowych opłaty podstawowej Warszawa, 22 września 2011 r.

2 Agenda Przypomnienie procesu powstawania projektu instrukcji Porównania międzynarodowe Porównania krajowe Propozycja metodologii wyznaczania stawek jednostkowych opłaty podstawowej: Podział i alokacja kosztów Czynniki wpływające na zmienność kosztów jednostkowych Wyznaczenie stawek jednostkowych Pytania i podsumowanie

3 Proces powstawania projektu instrukcji Konstrukcja cennika Baza kosztowa Alokacja kosztów Praca eksploatacyjna Stawka jednostkowa Z A K R E S Zaproponowanie sposobu ustalania kategorii linii. Wskazanie i opisanie elementów składowych kosztów w układzie rodzajowym i kalkulacyjnym, przyjmowanych do kalkulacji stawek opłat. Przyporządkowanie wielkości kosztów do kosztów określonych w rozporządzeniu. Przedstawienie przyjętej optymalizacji kosztów. Określenie zasad alokacji dotacji na obniżenie kosztów związanych ze świadczeniem usługi podstawowej za minimalny dostęp do infrastruktury kolejowej i dostęp do urządzeń związanych w obsługą pociągów. Zaproponowanie sposobu planowania przez zarządców infrastruktury pracy eksploatacyjnej na dany rozkład jazdy pociągów. Przedstawienie metodyki kalkulacji stawek jednostkowych opłaty podstawowej za minimalny dostęp do infrastruktury kolejowej. PROJEKT INSTRUKCJI P Y T A N I A Przedziałowa vs. Dwuskładnikowa? Opłaty wg uzyskanej prędkości technicznej vs. Opłaty wg dopuszczalnej prędkości technicznej uwzględniającej ograniczenia stałe? Uproszczony cennik dla przewozów towarowych vs. Istniejący cennik? uzasadnione vs. ponoszone? Sposób ujęcia amortyzacji inwestycji ze źródeł publicznych. Sposób ujęcia dopłaty do kosztów utrzymania infrastruktury od MI. Sposób ujęcia pokrywania kosztów stałych utrzymania linii regionalnych od Marszałków Województw. stałe vs. zmienne? Sposób rozliczenia kosztów stałych i kosztów zmiennych. Sposób rozliczenia pociągów towarowych i pasażerskich. Prognoza kalkulacji kosztów vs. Plan transportowy? Stawka roczna vs. perspektywa kilkuletnia? 3

4 Przypomnienie procesu powstawania projektu instrukcji Porównania międzynarodowe Porównania krajowe Propozycja metodologii wyznaczania stawek jednostkowych opłaty podstawowej: Podział i alokacja kosztów Czynniki wpływające na zmienność kosztów jednostkowych Wyznaczenie stawek jednostkowych Pytania i podsumowanie

5 Wydatki na utrzymanie infrastruktury w wybranych państwach UE Wydatki na utrzymanie infrastruktury w Polsce są wyższe niż średnia Wydatki na utrzymanie infrastruktury (2010) [M EUR] arytmetyczna wydatków w analizowanych krajach Unii Europejskiej. W Polsce wynoszą 482 mln EUR a średnia wynosi 372 mln EUR. Wydatki na utrzymanie infrastruktury na km linii (2010) Natomiast w przeliczeniu na km linii [M EUR/km] wydatki na utrzymanie infrastruktury w 0,5 Polsce są niższe od średniej. W Polsce 0,4 wynoszą 23 keur/km, a średnia 0,3 wynosi 80 keur/km. 0,2 0,1 0 Średnia arytmetyczna dla analizowanych krajów Unii Europejskiej Źródło: 2011 Report from the Commission to the Council and the European Parliament on Monitoring Development of the Rail Market, 2011 European Comission 5

6 Wydatki na modernizacje infrastruktury w wybranych państwach UE Wydatki na modernizacje infrastruktury (2010) Wydatki na modernizacje infrastruktury [M EUR] w Polsce są ponad 2 razy wyższe niż średnia arytmetyczna wydatków w analizowanych krajach Unii Europejskiej. W Polsce wynoszą mln EUR a średnia wynosi 276 mln 500 EUR. 0 Wydatki na modernizacje infrastruktury na km linii (2010) Natomiast w przeliczeniu na km linii [M EUR/km] wydatki na utrzymanie infrastruktury w 0,2 Polsce są niższe od średniej. W Polsce 0,15 wynoszą 30 keur/km, a średnia wynosi 47 keur/km. 0,1 0,05 0 Średnia arytmetyczna dla analizowanych krajów Unii Europejskiej Źródło: 2011 Report from the Commission to the Council and the European Parliament on Monitoring Development of the Rail Market, 2011 European Comission 6

7 Stawki jednostkowe za minimalny dostęp do infrastruktury w wybranych krajach UE Stawki dla pociągów towarowych (2010) [EUR/pockm] W 2010 roku średnia stawka jednostkowa za minimalny dostęp do infrastruktury dla pociągów towarowych 8 w UE wynosiła 3,71 EUR/pockm a w 6 Polsce była wyższa o 19% i wynosiła 4 4,4 EUR/pockm Stawki dla pociągów pasażerskich (2010) [euro/pockm] W 2010 roku średnia stawka jednostkowa za minimalny dostęp do infrastruktury dla pociągów pasażerskich w UE wynosiła 2,3 EUR/pockm a w Polsce była niższa o 17% i wynosiła 1,9 EUR/pockm. Średnia arytmetyczna dla analizowanych krajów Unii Europejskiej Źródło: Opracowanie własne na podstawie RMMS questionnaire orazrail Liberalisation Inde

8 Przypomnienie procesu powstawania projektu instrukcji Porównania międzynarodowe Porównania krajowe Propozycja metodologii wyznaczania stawek jednostkowych opłaty podstawowej: Podział i alokacja kosztów Czynniki wpływające na zmienność kosztów jednostkowych Wyznaczenie stawek jednostkowych Pytania i podsumowanie

9 Wyskość stawki jednostkowej za minimalny dostęp do infrastruktury kolejowej zarządców w Polsce 80 Średnia stawka jednostkowa za pociągokilometr 2011/2012 [zł / pcmkm] PKP SKM w Trójmieście PKP PLK S.A.* Jastrzębska Sp. Kolejowa Infra SILESIA S.A. Kopalnia Piasku Kotlarnia CTL Maczki-Bór UBB Polska w Świnoujściu * z uwzględnieniem dotacji Źródło: Opracowanie własne 9

10 Dynamika zmian średnich stawek jednostkowych za dostęp zarządców infrastruktury w Polsce 15% 10% 5% 0% -5% -10% -15% 6,2% PKP SKM w Trójmieście Dynamika zmian średniej stawki jednostkowej (2011/2012 w porównaniu do 2010/2011) 1,3% 1,1% PKP PLK S.A.* Jastrzębska Sp. Kolejowa 3,6% Infra SILESIA S.A. 7,6% Kopalnia Piasku Kotlarnia 0,6% 0,0% CTL Maczki-Bór UBB Polska w Świnoujściu 15% 10% 5% 0% -5% -10% -15% -5,3% PKP SKM w Trójmieście Dynamika zmian średniej stawki jednostkowej (2010/2011 w porównaniu do 2009/2010) -3,3% PKP PLK S.A.* 7,7% Jastrzębska Sp. Kolejowa -0,8% Infra SILESIA S.A. -8,0% Kopalnia Piasku Kotlarnia 0,9% CTL Maczki-Bór 34,7% UBB Polska w Świnoujściu Średnia arytmetyczna dynamiki zmian Źródło: Opracowanie własne na podstawie otrzymanych dokumentów 10

11 Analiza kosztów zarządców infrastruktury kolejowej (1) operacyjne przypadające na długość linii w 2010 [k zł / km] k zł / km 0 Zarz. A Zarz. B Zarz. C Zarz. D Zarz. E Zarz. F Zarz. G operacyjne przypadające na pracownika w 2010 [k zł / os] k zł / os 0 Zarz. A Zarz. B Zarz. C Zarz. D Zarz. E Zarz. F Zarz. G wynagrodzeń przypadające na pracownika w 2010 [k zł / os] B/D Zarz. A Zarz. B Zarz. C Zarz. D Zarz. E Zarz. F Zarz. G 46 k zł / os Średnia arytmetyczna Źródło: Opracowanie własne 11

12 Podział kosztów zarządców infrastruktury kolejowej (2) 50% Udział kosztów wynagrodzeń w kosztach minimalnego dostępu do infrastruktury [%] 40% 30% 29% 20% 10% 0% 50% Zarz. A Zarz. B Zarz. D Zarz. E Zarz. F Zarz. G Udział kosztów pośrednich (administracji) w kosztach minimalnego dostępu do infrastruktury [%] 40% 30% 20% 22% 10% 0% Zarz. A Zarz. B Zarz. D Zarz. E Zarz. F Zarz. G Średnia arytmetyczna Źródło: Opracowanie własne 12

13 Przypomnienie procesu powstawania projektu instrukcji Porównania międzynarodowe Porównania krajowe Propozycja metodologii wyznaczania stawek jednostkowych opłaty podstawowej: Podział i alokacja kosztów Czynniki wpływające na zmienność kosztów jednostkowych Wyznaczenie stawek jednostkowych Pytania i podsumowanie

14 Propozycja metodologii wyznaczania stawek jednostkowych opłaty podstawowej Przy opracowaniu metodologii wyznaczania stawek jednostkowych opłaty podstawowej posłużono się m.in.: Przekazanymi przez zarządców infrastruktury kolejowej strukturami kosztów. Dotychczas stosowanymi praktykami w zakresie wyznaczania stawek jednostkowych opłaty podstawowej. Ogólnodostępnymi analizami, opracowaniami, publikacjami i raportami, jak i wytycznymi wynikającymi z dyrektyw, ustaw i rozporządzeń. Wiedzą ekspertów Zespołu ds. Stawek. Przy opracowaniu metodologii założono obowiązującą strukturę cennika. 14

15 Przypomnienie procesu powstawania projektu instrukcji Porównania międzynarodowe Porównania krajowe Propozycja metodologii wyznaczania stawek jednostkowych opłaty podstawowej: Podział i alokacja kosztów Czynniki wpływające na zmienność specyficznych kosztów kolejowych Wyznaczenie stawek jednostkowych Pytania i podsumowanie

16 Podział kosztów wymiary Do wyznaczenia stawek jednostkowych opłaty podstawowej przyjmuje się 2 wymiary podziału kosztów. Podział rodzajowy kosztów Podział specyficzny kosztów kolejowych A) Amortyzacja B) Zużycie materiałów C) Zużycie energii D) Usługi obce E) Wynagrodzenia F) Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia G) Pozostałe koszty rodzajowe H) Podatki i opłaty razem Minimalny dostęp do infrastruktury kolejowej bezpośrednie -utrzymanie linii remontów linii utrzymania linii sieci trakcyjnej bezpośrednie - prowadzenie ruchu pośrednie - koszty administracyjne Działalność pozostała 16

17 Podział kosztów wymiar specyficzny kolejowy specyficzne kolejowe dzielone są na : I) remontów linii II) utrzymania linii III) sieci trakcyjnej IV) prowadzenia ruchu V) pośrednie - koszty administracyjne VI) Działalność pozostała Suma wszystkich kategorii stanowi sumę wszystkich kosztów ponoszonych przez zarządcę. Suma kosztów od I do V stanowi koszty uwzględniane przy kalkulacji stawek za minimalny dostęp do infrastruktury kolejowej. Suma kosztów od I do III stanowi sumę kosztów bezpośrednich utrzymania linii. Podział ten wynika ze zmienności poszczególnych kategorii kosztów ze względu na różne czynniki oraz wytycznych Rozporządzenia. 17

18 Podział kosztów wymiar rodzajowy rodzajowe dzielone są na: A) Amortyzację Środki trwałe Wartości niematerialne i prawne B) Zużycie materiałów Zużycie paliw Zużycie pozostałych materiałów C) Zużycie energii D) Usługi obce Usługi transportowe Wynajem lokomotyw wraz z obsługą Usługi telekomunikacyjne Usługi remontowe Czynsze Usługi bankowe Sprzątanie i utrzymanie porządku Usługi informatyczne Usługi doradcze i prawne Pozostałe usługi E) Wynagrodzenia F) Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia G) Pozostałe koszty rodzajowe Podróże służbowe Ubezpieczenia majątkowe i osobowe reprezentacji i reklamy narad i konferencji Składki na rzecz organizacji Pozostałe koszty rodzajowe H) Podatki i opłaty Podatek od nieruchomości PFRON Pozostałe podatki i opłaty 18

19 Alokacja kosztów Każdy z rodzajów kosztów należy zmapować z systemu finansowoksięgowego lub dokonać alokacji do odpowiedniej specyficznej kategorii kosztów kolejowych. Podział rodzajowy kosztów* Podział specyficzny kosztów kolejowych razem Minimalny dostęp do infrastruktury kolejowej bezpośrednie -utrzymanie linii remontów linii utrzymania linii sieci trakcyjnej bezpośrednie - prowadzenie ruchu pośrednie - koszty administracyjne Działalność pozostała A) Amortyzacja B) Zużycie materiałów C) Zużycie energii D) Usługi obce E) Wynagrodzenia F) Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia G) Pozostałe koszty rodzajowe H) Podatki i opłaty *Szczegółowa alokacja poszczególnych kosztów rodzajowych znajduje się w Załączniku. 19

20 Przypomnienie procesu powstawania projektu instrukcji Porównania międzynarodowe Porównania krajowe Propozycja metodologii wyznaczania stawek jednostkowych opłaty podstawowej: Podział i alokacja kosztów Czynniki wpływające na zmienność specyficznych kosztów kolejowych Wyznaczenie stawek jednostkowych Pytania i podsumowanie

21 Konstrukcja cennika i stawek Zgodnie z Rozporządzeniem* do kalkulacji zarządca przyjmuje: 1. koszty oraz 2. pracę eksploatacyjną. Ponadto stawkę różnicuje się zależnie od takich czynników jak: 3. kategorii linii kolejowej (prędkość maksymalna i natężenie) oraz 4. całkowitej masy brutto pociągu. Kategoria masy > M 1 M 1 M 2 M n-1 M n < M n Kategoria linii > V 1 V 1 V 2 V n-1 V n < V n > N 1 N 1 N 2 N n-1 N n < N n *Rozporządzenie Ministra Infrastruktury z dnia 27 lutego 2009 r. w sprawie dostępu i korzystania z infrastruktury kolejowej (Dz. U. z 2009 r. Nr 35, poz. 274) 21

22 Wpływ czynników na koszty jednostkowe Minimalny dostęp do infrastruktury kolejowej bezpośrednie - utrzymanie linii remontów linii utrzymania linii sieci trakcyjnej bezpośrednie - prowadzenie ruchu pośrednie -koszty administracyjne Kategoria linii Prędkość? Natężenie?? -? - Kategoria masy Masa

23 Wpływ prędkości pociągu na koszty Zależność prędkości pociągu na degradację drogi kolejowej opisuje wzór: gdzie: v V v = A V B współczynnik dynamiczny wpływu prędkości V prędkość pociągu [km / h] A,B wartości stałe równe odpowiednio 965,4 oraz Źródło: H. Bałuch Metoda określania kosztów eksploatacji dróg kolejowych Systemy transportowe, Teoria i praktyka, I konferencja naukowo-techniczna, 2003 Gliwice 23

24 Wpływ prędkości pociągu na koszty 10,00 9,00 8,00 7,00 6,00 5,00 v 4,00 3,00 2,00 1,00 0,00 24

25 Wpływ prędkości pociągu na koszty 10,00 9,00 8,00 7,00 6,00 5,00 4,00 v A B C 3,00 2,00 1,00 0,00 25

26 Wpływ masy pociągu na koszty Zależność masy pociągu* na degradację drogi kolejowej opisuje wzór: η = A M gdzie: η M A współczynnik wpływu masy pociągu masa pociągu [t] wartość stała 26

27 Wpływ masy pociągu na koszty η 27

28 Wpływ masy pociągu na koszty η A B C 28

29 Przypomnienie procesu powstawania projektu instrukcji Porównania międzynarodowe Porównania krajowe Propozycja metodologii wyznaczania stawek jednostkowych opłaty podstawowej: Podział i alokacja kosztów Czynniki wpływające na zmienność specyficznych kosztów kolejowych Wyznaczenie stawek jednostkowych Pytania i podsumowanie

30 Wyznaczanie stawki jednostkowej dla kosztów remontów linii W przyjętej metodologii stawka jednostkowa kosztów remontów linii zależy od: K rem Całkowitych kosztów remontów linii (K rem) Pracy eksploatacyjnej (Poc km) Wpływ masy pociągów na degradację (η) Poc km kpln k pockm 3,5 0,39 PLN/pockm X Kategoria linii η = k rem Kategoria masy η > V 1 > N 1 V 1 V 2 N 1 N 2 V n-1 V n N n-1 N n > M 1 η 1 0,39 η 1 0,39 η 1 0,39 η 1 0,39 η 1 M 1 M 2 η 2 0,39 η 2 0,39 η 2 0,39 η 2 0,39 η 2 M n-1 M n η n-1 0,39 η n-1 0,39 η n-1 0,39 η n-1 0,39 η n-1 < V n < N n < M n η n 0,39 η n 0,39 η n 0,39 η n 0,39 η n 30

31 .. Wyznaczanie stawki jednostkowej dla kosztów utrzymania linii W przyjętej metodologii stawka jednostkowa kosztów utrzymania linii zależy od: K b Całkowitych kosztów utrzymania linii (K b) Pracy przewozowej (PrP tonkm) Wpływu prędkości (v) na degradację PrP tonkm kpln mln tonkm 3,8 0,0012 PLN/tonkm X Kategoria linii v = k b Kategoria masy > V 1 > N 1 V 1 V 2 N 1 N 2 M \ v v 1 v 2 v n > M 1 M 1 0,0012 v 1 M 1 0,0012 v 2 M 1 0,0012 v n M 1 M 1 M 2 M 2 0,0012 v 1 M 2 0,0012 v 2 M 2 0,0012 v n M 2 < V n < N n < M n M n 0,0012 v 1 M n 0,0012 v 2 M n 0,0012 v n M n 31

32 Wyznaczanie stawki jednostkowej dla kosztów pośrednich W przyjętej metodologii stawka jednostkowa kosztów pośrednich zależy od: Całkowitych kosztów pośrednich (K p) Pracy eksploatacyjnej (Poc km) K p Poc km kpln k pockm 2,06 PLN/pockm Kategoria linii = k p Kategoria masy > V 1 > N 1 V 1 V 2 N 1 N 2 V n-1 V n N n-1 N n > M 1 2,06 2,06 2,06 2,06 M 1 M 2 2,06 2,06 2,06 2,06 M n-1 M n 2,06 2,06 2,06 2,06 < M n 2,06 2,06 2,06 2,06 < V n < N n 32

33 Wyznaczanie stawki jednostkowej dla kosztów prowadzenia ruchu W przyjętej metodologii stawka jednostkowa kosztów prowadzenia ruchu zależy od: Całkowitych kosztów prowadzenia ruchu (K prk) Pracy eksploatacyjnej (Poc km) K prk Poc km k prk kpln k pockm 1,87 PLN/pockm Kategoria linii = Kategoria masy > V 1 > N 1 V 1 V 2 N 1 N 2 V n-1 V n N n-1 N n > M 1 1,87 1,87 1,87 1,87 M 1 M 2 1,87 1,87 1,87 1,87 M n-1 M n 1,87 1,87 1,87 1,87 < M n 1,87 1,87 1,87 1,87 < V n < N n 33

34 Wyznaczanie stawki jednostkowej dla kosztów sieci trakcyjnej W przyjętej metodologii stawka jednostkowa kosztów sieci trakcyjnej zależy od: Całkowitych kosztów sieci trakcyjnej (K sieć) Pracy eksploatacyjnej na liniach z trakcją (PocTr km) K sieć PocTr km k sieć kpln k pockm 1,44 PLN/pockm Kategoria linii = Kategoria masy > V 1 > N 1 V 1 V 2 N 1 N 2 V n-1 V n N n-1 N n > M 1 1,44 1,44 1,44 1,44 M 1 M 2 1,44 1,44 1,44 1,44 M n-1 M n 1,44 1,44 1,44 1,44 < M n 1,44 1,44 1,44 1,44 < V n < N n 34

35 Wyznaczanie stawki jednostkowej dla pociągów Stawka jednostkowa za dostęp do infrastruktury jest sumą kosztów jednostkowych specyficznych. Kategoria linii > V 1 > N 1 V 1 V 2 N 1 N 2 < V n < N n Kategoria masy > M 1 M 1 M 2 < M n k rem 1,1 + k rem 1,2 + k rem 1,n + k b 1,1 + k b 1,2 + k b 1,n + k p 1,1 + k p 1,2 + k p 1,n + k prk 1,1 + k prk 1,2 + k prk 1,n + (k sieć 1,1 ) (k sieć 1,2 ) (k sieć 1,n ) k rem 2,1 + k rem 2,2 + k rem 2,n + k b 2,1 + k b 2,2 + k b 2,n + k p 2,1 + k p 2,2 + k p 2,n + k prk 2,1 + k prk 2,2 + k prk 2,n + (k sieć 2,1 ) (k sieć 2,2 ) (k sieć 2,n ) k rem n,1 + k b n,1 + k p n,1 + k prk n,1 + (k ) k rem n,2 + k b n,2 + k p n,2 + k prk n,2 + (k ) k rem n,n + k b n,n + k p n,n + k prk n,n + (k ) (k sieć n,1 ) (k sieć n,2 ) (k sieć n,n ) ( ) w przypadku linii z trakcjami 35

36 Przypomnienie procesu powstawania projektu instrukcji Porównania międzynarodowe Porównania krajowe Propozycja metodologii wyznaczania stawek jednostkowych opłaty podstawowej: Podział i alokacja kosztów Czynniki wpływające na zmienność specyficznych kosztów kolejowych Wyznaczenie stawek jednostkowych Pytania i podsumowanie

37 Załącznik Szczegółowa alokacja kosztów rodzajowych na specyficzne koszty kolejowe

38 Alokacja kosztów amortyzacja remontów linii utrzymania linii sieci trakcyjnej bezpośrednie - pośrednie - prowadzenie koszty ruchu administracyjne Środki trwałe Nawierzchnia Podtorze Obiekty inżynieryjne Budynki i budowle Maszyny i urządzenia Środki transportu drogowego Pojazdy kolejowe, maszyny i urządzenia do robót torowych Tereny kolejowe Zasilanie sieci trakcyjnej oraz urządzeń elektroenergetyki nietrakcyjnej Urządzenia sieci trakcyjnej Urządzenia oświetlenia zewnętrznego i wewnętrznego oraz instalacji elektrycznych Urządzenia elektrycznego ogrzewania rozjazdów (eor) Urządzenia sterowania ruchem kolejowym (srk) Urządzenia telekomunikacji kolejowej (tk) Urządzenia detekcji stanów awaryjnych taboru (dsat) Urządzenia dozymetryczne Maszyny i przyrządy pomiarowe automatyki i telekomunikacji Pozostałe urządzenia utrzymania linii Urządzenia administracyjne Pozostałe środki trwałe Wartości niematerialne i prawne Wartości niematerialne i prawne związane z utrzymaniem linii Wartości niematerialne i prawne związane z administracją Pozostałe wartości niematerialne i prawne Działalność pozostała 38

39 Alokacja kosztów zużycie materiałów i energii remontów linii utrzymania linii sieci trakcyjnej bezpośrednie - pośrednie - prowadzenie koszty ruchu administracyjne Zużycie paliw Zużycie paliw związane z remontami Zużycie paliw związane z utrzymaniem linii Zużycie paliw związane z sieciami trakcyjnymi Zużycie paliw związane z prowadzeniem ruchu Zużycie paliw związane z administracją Pozostałe zużycie paliw Zużycie pozostałych materiałów Zużycie pozostałych materiałów związane z remontami Zużycie pozostałych materiałów związane z utrzymaniem linii Zużycie pozostałych materiałów związane z sieciami trakcyjnymi Zużycie pozostałych materiałów związane z prowadzeniem ruchu Zużycie pozostałych materiałów związane z administracją Inne zużycie pozostałych materiałów Zużycie energii Zużycie energii związane z remontami linii Zużycie energii związane z utrzymaniem linii Zużycie energii związane z sieciami trakcyjnymi Zużycie energii związane z prowadzeniem ruchu Zużycie energii związane z administracją Inne zużycie energii Działalność pozostała 39

40 Alokacja kosztów usługi obce (1) remontów linii utrzymania linii sieci trakcyjnej bezpośrednie - pośrednie - prowadzenie koszty ruchu administracyjne Usługi transportowe Usługi transportowe związane z remontami linii Usługi transportowe związane z utrzymaniem linii Usługi transportowe związane z sieciami trakcyjnymi Usługi transportowe związane z prowadzeniem ruchu Usługi transportowe związane z administracją Inne usługi transportowe Wynajem lokomotyw wraz z obsługą Wynajem lokomotyw wraz z obsługą związany z remontami linii Wynajem lokomotyw wraz z obsługą związany z utrzymaniem linii Wynajem lokomotyw wraz z obsługą związany z sieciami trakcyjnymi Wynajem lokomotyw wraz z obsługą związany z prowadzeniem ruchu Wynajem lokomotyw wraz z obsługą związany z administracją Inny wynajem lokomotyw wraz z obsługą Usługi telekomunikacyjne Usługi telekomunikacyjne związane z remontami linii Usługi telekomunikacyjne związane z utrzymaniem linii Usługi telekomunikacyjne związane z sieciami trakcyjnymi Usługi telekomunikacyjne związane z prowadzeniem ruchu Usługi telekomunikacyjne związane z administracją Inne usługi telekomunikacyjne Działalność pozostała 40

41 Alokacja kosztów usługi obce (2) remontów linii utrzymania linii sieci trakcyjnej bezpośrednie - pośrednie - prowadzenie koszty ruchu administracyjne Usługi remontowe (bez napraw taboru) Usługi remontowe (bez napraw taboru) związane z remontami linii Usługi remontowe (bez napraw taboru) związane z utrzymaniem linii Usługi remontowe (bez napraw taboru) związane z sieciami trakcyjnymi Usługi remontowe (bez napraw taboru) związane z prowadzeniem ruchu Usługi remontowe (bez napraw taboru) związane z administracją Inne usługi remontowe (bez napraw taboru) Czynsze (bez opłat leasingowych) Czynsze (bez opłat leasingowych) związane z remontami linii Czynsze (bez opłat leasingowych) związane z utrzymaniem linii Czynsze (bez opłat leasingowych) związane z sieciami trakcyjnymi Czynsze (bez opłat leasingowych) związane z prowadzeniem ruchu Czynsze (bez opłat leasingowych) związane z administracją Inne czynsze (bez opłat leasingowych) Usługi bankowe Usługi bankowe związane z remontami linii Usługi bankowe związane z utrzymaniem linii Usługi bankowe związane z sieciami trakcyjnymi Usługi bankowe związane z prowadzeniem ruchu Usługi bankowe związane z administracją Inne usługi bankowe Działalność pozostała 41

42 Alokacja kosztów usługi obce (3) remontów linii utrzymania linii sieci trakcyjnej bezpośrednie - pośrednie - prowadzenie koszty ruchu administracyjne Sprzątanie i utrzymanie porządku Sprzątanie i utrzymanie porządku związane z remontami linii Sprzątanie i utrzymanie porządku związane z utrzymaniem linii Sprzątanie i utrzymanie porządku związane z sieciami trakcyjnymi Sprzątanie i utrzymanie porządku związane z prowadzeniem ruchu Sprzątanie i utrzymanie porządku związane z administracją Inne sprzątanie i utrzymanie porządku Usługi informatyczne Usługi informatyczne związane z remontami linii Usługi informatyczne związane z utrzymaniem linii Usługi informatyczne związane z sieciami trakcyjnymi Usługi informatyczne związane z prowadzeniem ruchu Usługi informatyczne związane z administracją Inne usługi informatyczne Usługi doradcze i prawne Usługi doradcze i prawne związane z remontami linii Usługi doradcze i prawne związane z utrzymaniem linii Usługi doradcze i prawne związane z sieciami trakcyjnymi Usługi doradcze i prawne związane z prowadzeniem ruchu Usługi doradcze i prawne związane z administracją Inne usługi doradcze i prawne Działalność pozostała 42

43 Alokacja kosztów usługi obce (4) remontów linii utrzymania linii sieci trakcyjnej bezpośrednie - pośrednie - prowadzenie koszty ruchu administracyjne Pozostałe usługi Pozostałe usługi związane z remontami linii Pozostałe usługi związane z utrzymaniem linii Pozostałe usługi związane z sieciami trakcyjnymi Pozostałe usługi związane z prowadzeniem ruchu Pozostałe usługi związane z administracją Inne pozostałe usługi Działalność pozostała 43

44 Alokacja kosztów wynagrodzenia i ubezp. społeczne remontów linii utrzymania linii sieci trakcyjnej bezpośrednie - pośrednie - prowadzenie koszty ruchu administracyjne Wynagrodzenia Wynagrodzenia związane z remontami linii Wynagrodzenia związane z utrzymaniem linii Wynagrodzenia związane z sieciami trakcyjnymi Wynagrodzenia związane z prowadzeniem ruchu Wynagrodzenia związane z administracją Inne wynagrodzenia Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia związane z remontami linii Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia związane z utrzymaniem linii Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia związane z sieciami trakcyjnymi Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia związane z prowadzeniem ruchu Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia związane z administracją Inne ubezpieczenia społeczne i świadczenia Działalność pozostała 44

45 Alokacja kosztów pozostałe koszty rodzajowe (1) remontów linii utrzymania linii sieci trakcyjnej bezpośrednie - pośrednie - prowadzenie koszty ruchu administracyjne Podróże służbowe Podróże służbowe związane z kosztami bezpośrednimi* Podróże służbowe związane z prowadzeniem ruchu Podróże służbowe związane z administracją Inne podróże służbowe Ubezpieczenia majątkowe i osobowe Ubezpieczenia majątkowe i osobowe związane z kosztami bezpośrednimi* Ubezpieczenia majątkowe i osobowe związane z prowadzeniem ruchu Ubezpieczenia majątkowe i osobowe związane z administracją Inne ubezpieczenia majątkowe i osobowe reprezentacji i reklamy reprezentacji i reklamy związane z kosztami bezpośrednimi* reprezentacji i reklamy związane z prowadzeniem ruchu reprezentacji i reklamy związane z administracją Inne koszty reprezentacji i reklamy Działalność pozostała *Alokacja zależna od WYNAGRODZENIA 45

46 Alokacja kosztów pozostałe koszty rodzajowe (2) remontów linii utrzymania linii sieci trakcyjnej bezpośrednie - pośrednie - prowadzenie koszty ruchu administracyjne narad i konferencji narad i konferencji związane z kosztami bezpośrednimi* narad i konferencji związane z prowadzeniem ruchu narad i konferencji związane z administracją Inne koszty narad i konferencji Składki na rzecz organizacji Składki na rzecz organizacji związane z kosztami bezpośrednimi* Składki na rzecz organizacji związane z prowadzeniem ruchu Składki na rzecz organizacji związane z administracją Inne składki na rzecz organizacji Pozostałe koszty rodzajowe Pozostałe koszty rodzajowe związane z kosztami bezpośrednimi* Pozostałe koszty rodzajowe związane z prowadzeniem ruchu Pozostałe koszty rodzajowe związane z administracją Inne pozostałe koszty rodzajowe Działalność pozostała *Alokacja zależna od WYNAGRODZENIA 46

47 Alokacja kosztów podatki i opłaty remontów linii utrzymania linii sieci trakcyjnej bezpośrednie - pośrednie - prowadzenie koszty ruchu administracyjne Podatek od nieruchomości Podatek od nieruchomości związany z kosztami bezpośrednimi* Podatek od nieruchomości związany z prowadzeniem ruchu Podatek od nieruchomości związany z administracją Inne podatki od nieruchomości PFRON Pozostałe podatki i opłaty Pozostałe podatki i opłaty związane z kosztami bezpośrednimi* Pozostałe podatki i opłaty związane z prowadzeniem ruchu Pozostałe podatki i opłaty związane z administracją Inne pozostałe podatki i opłaty Działalność pozostała *Alokacja zależna od AMORTYZACJA 47