3.1. Komentarz Wzory...

Transkrypt

1 O autorach... XXVII Wykaz skrótów... XXXI Wprowadzenie... XXXIX Część I. Dokumentacja z zakresu tworzenia, organizacji i działania jednostki Rozdział I. Dokumentacja z zakresu tworzenia instytucji kultury (Ambroży Mituś) Akt utworzenia instytucji kultury (artystycznej) i wzór uchwały w sprawie nadania statutu instytucji kultury i wyposażenia w nieruchomości niezbędne do ich działalności Komentarz Wzory Wzór uchwały w sprawie utworzenia i nadania statutu samorządowej instytucji kultury Akt utworzenia samorządowej instytucji kultury biblioteki gminnej Porozumienie w sprawie powierzenia gminie zadań powiatowej biblioteki publicznej Komentarz Wzór Uchwała w sprawie zamiaru połączenia samorządowych instytucji kultury i uchwała w sprawie połączenia samorządowych instytucji kultury Komentarz Informacje ogólne Zamiar połączenia instytucji kultury Połączenie instytucji kultury Wzory Wzór uchwały w sprawie połączenia samorządowych instytucji kultury Wzór uchwały w sprawie zamiaru połączenia samorządowych instytucji kultury Statut instytucji kultury (instytucji artystycznej) V

2 4.1. Komentarz Informacje ogólne Forma i elementy statutu Statut muzeum Statut biblioteki publicznej Wzory Regulamin organizacyjny instytucji kultury oraz pisma o zasięgnięcie opinii organizatora, działających w niej organizacji związkowych i stowarzyszeń twórców Komentarz Wzory Wzór regulaminu organizacyjnego Wzór wniosku o zaopiniowanie regulaminu organizacyjnego Rozdział II. Program działania instytucji kultury (Robert Barański) Uwarunkowania statutowe Ustawowe uwarunkowania prawne Zasady konstrukcji programów instytucji kultury Zakres informacji zawartych w programach Misja i wizja instytucji kultury Diagnoza środowiska lokalnego Diagnoza bieżącej sytuacji instytucji kultury Analiza problemów Cele strategiczne i operacyjne instytucji kultury Szacunkowy harmonogram realizacji działań Rezultaty i ich wskaźniki Wzór umowy w sprawie warunków organizacyjno-finansowych działalności oraz programu działania instytucji kultury Wzór programu działania instytucji kultury Rozdział III. Zarządzenie w sprawie systemu kontroli zarządczej w instytucji kultury (Agata Kumpiałowska) Obszar i zakres działania systemu kontroli zarządczej w jednostce Zagadnienia ogólne Zgodność działalności z przepisami prawa oraz procedurami wewnętrznymi Skuteczność i efektywność działania VI

3 Wiarygodność sprawozdań Ochrona zasobów Przestrzeganie i promowanie zasad etycznego postępowania Efektywność i skuteczność przepływu informacji Zarządzanie ryzykiem Obowiązki dyrektora instytucji kultury w zakresie kontroli zarządczej Rola i odpowiedzialność pełnomocnika do spraw kontroli zarządczej Rola kadry kierowniczej i pracowników instytucji kultury w kontroli zarządczej Standardy kontroli zarządczej Ministra Finansów jako źródło podstawowych wymagań przy budowie systemu kontroli zarządczej w instytucji kultury Zakres standardów Środowisko wewnętrzne Cele i zarządzanie ryzykiem Mechanizmy kontroli Informacja i komunikacja Monitorowanie i ocena Wyjaśnienia do wzoru Bloki tematyczne Postanowienia ogólne Funkcje kontroli zarządczej Odpowiedzialność Stosowanie standardów kontroli zarządczej w instytucji kultury Koordynacja kontroli zarządczej Wzór Rozdział IV. Regulamin zarządzania ryzykiem w samorządowej instytucji kultury ogólne zasady tworzenia regulaminu (Agata Kumpiałowska) Osoby odpowiedzialne za zapewnienie funkcjonowania kontroli zarządczej, w tym systemu zarządzania ryzykiem, w samorządowej instytucji kultury Zarządzanie ryzykiem jako element kontroli zarządczej Dokumentowanie systemu zarządzania ryzykiem Standardy kontroli zarządczej jako wytyczne do budowania modelu zarządzania ryzykiem w instytucji kultury Wytyczne dla sektora finansów publicznych w zakresie planowania i zarządzania ryzykiem Regulamin zarządzania ryzykiem w instytucji kultury jako kluczowy element systemu kontroli zarządczej Treść regulaminu zarządzania ryzykiem w instytucji kultury VII

4 1.9. Role i obowiązki w systemie zarządzania ryzykiem Właściciel ryzyka Zespół do spraw zarządzania ryzykiem Pełnomocnik do spraw zarządzania ryzykiem Kierownictwo najwyższego szczebla Kierownicy liniowi (operacyjni) Pracownicy liniowi Ogólne zasady zarządzania ryzykiem Elementy systemu zarządzania ryzykiem Identyfikacja ryzyka Ocena ryzyka Prawdopodobieństwo wystąpienia ryzyka oraz jego skutki Istotność ryzyka Akceptowalny poziom ryzyka Rodzaj reakcji na ryzyko i wyznaczenie właściciela ryzyka Mechanizmy kontroli Odpowiedzialność Rejestr ryzyka Terminy i tryb pracy Monitorowanie i raportowanie Wzór regulaminu zarządzania ryzykiem w samorządowej instytucji kultury wersja uproszczona Wzór regulaminu zarządzania ryzykiem w samorządowej instytucji kultury wersja rozbudowana Rozdział V. Instrukcja kancelaryjna (Ewa Perłakowska) Podstawowe zasady tworzenia instrukcji kancelaryjnej Podmioty zobowiązane do opracowania i wdrożenia instrukcji kancelaryjnej Procedura wprowadzenia instrukcji kancelaryjnej System kancelaryjny i systemy wykonywania czynności kancelaryjnych Status instytucji kultury na gruncie ustawy o narodowym zasobie archiwalnym i archiwach Zarządzenie wprowadzające instrukcję kancelaryjną Instrukcja kancelaryjna dla instytucji kultury, która wybrała system tradycyjny VIII

5 3.1. Zarządzenie w sprawie instrukcji kancelaryjnej Instrukcja kancelaryjna dla instytucji, która wybrała system tradycyjny Rozdział VI. Instrukcja w sprawie organizacji i zakresu działania archiwum instytucji kultury (Ewa Perłakowska) Podstawowe zasady tworzenia instrukcji archiwalnej Podmioty zobowiązane do opracowania i wdrożenia instrukcji kancelaryjnej Procedura wprowadzania w życie instrukcji archiwalnej Zarządzenie wprowadzające instrukcję archiwalną Instrukcja archiwalna dla instytucji kultury, która wybrała system tradycyjny Przepisy w akcie wprowadzającym instrukcję archiwalną Instrukcja w sprawie organizacji i zakresu działania archiwum zakładowego/składnicy akt w instytucji, która wybrała system tradycyjny. 164 Część II. Dokumentacja z zakresu gospodarki finansowej Rozdział I. Plan finansowy instytucji kultury (Teresa Krawczyk) Podział i łączenie instytucji kultury Zasady funkcjonowania instytucji kultury Procedura ustalenia planu finansowego instytucji kultury Przychody instytucji kultury Pojęcie przychodów Dotacje jako źródło przychodów Rozliczanie dotacji podmiotowych w instytucji kultury Ewidencja księgowa dotacji podmiotowej Rozliczanie dotacji celowych w instytucji kultury Pojęcie wydatków majątkowych Zastosowanie klasyfikacji budżetowej w zakresie planowania finansowego Plan finansowy jako budżet zadaniowy narzędzie zarządzania w sektorze publicznym Zmiany w planie finansowym Plan finansowy jako limit zaciąganych zobowiązań Pojęcie zobowiązania oraz zobowiązania do sfinansowania Pojęcie zobowiązania do sfinansowania w danym roku IX

6 2. Wyjaśnienia do wzoru Wzór Rozdział II. Zamówienia publiczne w instytucji kultury (Andrzela Gawrońska-Baran) Odpowiedzialność kierownika instytucji kultury Zadania komisji przetargowej Wyłączenia szczególne dla zamówień instytucji kultury Gromadzenie materiałów bibliotecznych i muzealiów Zamówienia związane z materiałami archiwalnymi Reguły formalne udzielania zamówień z art. 4d ust. 1 pkt 2 ustawy Prawo zamówień publicznych Udzielanie usług społecznych w zakresie kultury o wartości mniejszej od euro Ustalenie wartości zamówienia Zamówienia finansowane ze środków unijnych Wyjaśnienia do wzoru dokumentu z rozeznania cenowego rynku Wyjaśnienia do regulaminu udzielania zamówień o wartości nieprzekraczającej euro Zapotrzebowanie na zamówienie o wartości nieprzekraczającej euro Notatka służbowa z rozeznania cenowego rynku Regulamin udzielania przez instytucję kultury zamówień publicznych o wartości nieprzekraczającej kwoty euro Ogłoszenie o udzielanym zamówieniu na podstawie art. 37a ustawy o organizowaniu i prowadzeniu działalności kulturalnej Ogłoszenie o zamówieniu na usługi kultury (usługi społeczne), udzielanym na podstawie art. 138o ustawy Prawo zamówień publicznych Rozdział III. Regulamin korzystania ze służbowych kart płatniczych (Elżbieta Iglińska, Teresa Krawczyk) Zarządzenie w sprawie określenia zasad, sposobu oraz trybu przyznawania i korzystania ze służbowych kart płatniczych przy dokonywaniu wydatków oraz rozliczania płatności dokonywanych przy ich wykorzystaniu X

7 3.2. Regulamin w sprawie określenia zasad, sposobu oraz trybu przyznawania i korzystania ze służbowych kart płatniczych przy dokonywaniu wydatków oraz rozliczania płatności dokonywanych przy ich wykorzystaniu przez pracowników Decyzja o przyznaniu służbowej karty płatniczej Umowa o korzystanie z karty płatniczej do celów służbowych Oświadczenie o zapoznaniu się z regulaminem Oświadczenie o wyrażeniu zgody na potrącenie z wynagrodzenia za pracę należności z tytułu wykorzystania służbowej karty płatniczej niezgodnie z regulaminem Zasady, sposób oraz tryb przyznawania i korzystania ze służbowych kart płatniczych oraz rozliczania dokonywanych przy ich wykorzystaniu operacji finansowych w jednostkach organizacyjnych Gminy Część III. Dokumentacja związana z gospodarowaniem składnikami majątku Rozdział I. Instrukcja w sprawie gospodarki majątkiem trwałym i zasad odpowiedzialności za powierzone mienie w instytucji kultury (Teresa Krawczyk) Kryteria zaliczenia danego składnika do środków trwałych Kryteria zaliczenia danego składnika do środków trwałych zgodnie z ustawą o rachunkowości Kryteria zaliczenia danego składnika do środków trwałych zgodnie z KSR Kryteria zaliczenia danego prawa majątkowego do wartości niematerialnych i prawnych Kryteria zaliczenia danego prawa majątkowego do wartości niematerialnych i prawnych zgodnie z ustawą o rachunkowości i prawem podatkowym Kryteria zaliczenia danego prawa majątkowego do wartości niematerialnych i prawnych zgodnie z KSR Składnik majątku (obiekt inwentarzowy) Warunki uznania składnika majątku za środek trwały Wyodrębnienie pojedynczego obiektu inwentarzowego Wyodrębnienie zbiorczego obiektu inwentarzowego Księgi inwentarzowe i szczegółowe karty obiektów inwentarzowych Obowiązek prowadzenia ksiąg pomocniczych dla środków trwałych Księgi inwentarzowe Szczegółowe karty obiektów inwentarzowych Zmiany w składnikach majątku Zwiększenia i zmniejszenia środków trwałych Forma przekazania nieruchomości Nieruchomości i działki gruntowe pojęcia XI

8 Sposób przekazania instytucji kultury majątku przez organizatora Wycena nieruchomości oddanej w użytkowanie wieczyste Użytkowanie w instytucji kultury Niskocenne środki trwałe w instytucji kultury Niskocenne środki trwałe w instytucji kultury w świetle ustawy o rachunkowości Niskocenne środki trwałe w instytucji kultury według KSR Ewidencja środków trwałych niskocennych Wartość początkowa środków trwałych w świetle ustawy o rachunkowości i KSR Amortyzacja Pojęcie amortyzacji Amortyzacja środków trwałych zgodnie z ustawą o rachunkowości Amortyzacja środków trwałych zgodnie z KSR Definicje używanych pojęć Odpowiedzialność materialna za mienie powierzone pracownikowi Wspólna odpowiedzialność za powierzone mienie Inwentaryzacja Zasady przekazywania posiadanego majątku osobom trzecim Likwidacja majątku Zarządzenie w sprawie wprowadzenia instrukcji w sprawie gospodarki majątkiem trwałym i zasad odpowiedzialności za powierzone mienie Instrukcja w sprawie gospodarowania majątkiem trwałym i zasad odpowiedzialności za powierzone mienie Powierzenie obowiązków w zakresie gospodarowania składnikami majątkowymi załącznik Nr 1 do instrukcji Protokół przekazania sprzętu do użytkowania załącznik Nr 2 do instrukcji Dokument przemieszczenia załącznik Nr 3 do instrukcji Wniosek o likwidację środków trwałych, pozostałych środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych załącznik Nr 4 do instrukcji Oświadczenie, że składniki majątkowe zostały wykorzystane na potrzeby warsztatowe załącznik Nr 5 do instrukcji Karta użytkownika urządzeń informatycznych i osobistego wyposażenia załącznik Nr 6 do instrukcji Wniosek o ocenę przydatności składników majątku ruchomego i uznanie go za zbędny załącznik Nr 7 do instrukcji Rozdział II. Klasyfikacja środków trwałych (Artur Hołda, Teresa Krawczyk) Informacje wstępne XII

9 1.2. Podstawowa jednostka ewidencyjna Zmiany w KŚT w 2018 r. w stosunku do poprzednio obowiązujących przepisów Problemy związane ze zmianą numeru inwentarzowego środka trwałego Problem określenia obiektu inwentarzowego z punktu widzenia rachunkowości Problem określenia obiektu inwentarzowego z punktu widzenia prawa podatkowego Zasady prawidłowego określania obiektu inwentarzowego Przykłady określenia pojedynczego obiektu inwentarzowego części dodatkowej lub peryferyjnej Odłączenie i przełączenie części dodatkowej lub peryferyjnej Obiekty typu laptop, desktop (komputer stacjonarny), notebook, stacja dokująca, monitor, terminal komputerowy, zaliczane do rodzaju 487 Zespoły komputerowe Części składowe budynków Obiekty pomocnicze obsługujące dany budynek (chodniki, place, dojazdy) Sieciowe środki trwałe Urządzenie stanowiące pojedynczy obiekt inwentarzowy Pozostałe narzędzia, przyrządy, ruchomości i wyposażenie, gdzie indziej niesklasyfikowane, oraz wyposażenia techniczne do prac biurowych Wyjaśniania do wzorów Zarządzenie w sprawie wprowadzenia instrukcji ewidencji i klasyfikacji środków trwałych w zakresie stosowania KŚT Osoby odpowiedzialne Cel Procedury Terminy Przechowywanie dokumentów Zarządzenie dyrektora instytucji kultury w sprawie wprowadzenia instrukcji ewidencji środków trwałych (zgodnie z KŚTR, obowiązującym od r.) Instrukcja ewidencji środków trwałych Rozdział III. Instrukcja magazynowa (Teresa Krawczyk) Podstawa prawna i merytoryczna Istota i pojęcie magazynu Obowiązki magazyniera Przyjmowanie materiałów do magazynów i wydawanie ich z magazynu XIII

10 2.5. Dokumentowanie obrotu magazynowego Kontrola gospodarki magazynowej Postanowienia końcowe Zarządzenie w sprawie wprowadzenia instrukcji magazynowej Instrukcja magazynowa Rozdział IV. Instrukcja kasowa (Teresa Krawczyk) Ewidencja środków pieniężnych Ograniczenia w zakresie obrotu gotówkowego nieobowiązkowe prowadzenie kasy Limit dla transakcji gotówkowych dokonywanych między przedsiębiorcami za pośrednictwem rachunku bankowego Akty prawne Miejsce funkcjonowania kasy Pozostałe techniczne środki ochrony Sposób transportu gotówki Stanowisko kasjera Przepływ gotówki w kasie Udokumentowanie operacji kasowych Obieg dokumentów kasowych Raport kasowy Inwentaryzacja kasy Inne obowiązki Zarządzenie w sprawie wprowadzenia instrukcji kasowej Instrukcja kasowa Rozdział V. Instrukcja w sprawie zasad gospodarowania drukami ścisłego zarachowania (Teresa Krawczyk) Podstawowe zasady gospodarowania drukami ścisłego zarachowania Księga druków ścisłego zarachowania Przechowywanie druków Kontrola gospodarki drukami ścisłego zarachowania Inwentaryzacja druków ścisłego zarachowania XIV

11 3.1. Zarządzenie w sprawie instrukcji gospodarowania drukami ścisłego zarachowania Instrukcja w sprawie zasad gospodarowania drukami ścisłego zarachowania Oświadczenie o przyjęciu odpowiedzialności za gospodarkę Upoważnienie do pobrania druków ścisłego zarachowania Księga druków ścisłego zarachowania Rejestr upoważnień do pobrania druków ścisłego zarachowania Zasady rozliczania druków ścisłego zarachowania w jednostce Formularz rozliczenia druków ścisłego zarachowania Formularz spisu z natury druków ścisłego zarachowania Protokół z inwentaryzacji druków ścisłego zarachowania Protokół z likwidacji druków ścisłego zarachowania Część IV. Dokumentacja związana z procesem pracy Rozdział I. Zgoda dyrektora instytucji kultury na podjęcie dodatkowego zatrudnienia poza instytucją przez pracownika (Marek Rotkiewicz) Informacje wstępne Zakres podmiotowy ograniczenia z art. 31a ust. 4 ustawy o organizowaniu i prowadzeniu działalności kulturalnej Zakres przedmiotowy ograniczenia z art. 31a ust. 4 ustawy o organizowaniu i prowadzeniu działalności kulturalnej Wyjaśnienia do wzoru Wzór Rozdział II. Umowa o praktykę absolwencką (Marek Rotkiewicz) Przepisy mające zastosowanie do praktykanta Wyjaśnienia do wzoru Wzór Rozdział III. Regulamin zakładowego funduszu świadczeń socjalnych (Marek Rotkiewicz) Uwagi ogólne Tworzenie funduszu i rezygnacja z niego Finansowanie funduszu Świadczenia z funduszu a ubezpieczenia społeczne Świadczenia z funduszu a podatek dochodowy Ustalenie regulaminu funduszu wyjaśnienia do wzoru Warunki przyznawania świadczeń Osoby uprawnione do korzystania z funduszu XV

12 6.3. Działalność socjalna w regulaminie Kryteria wydatkowania środków socjalnych Przetwarzanie i udostępnianie danych osobowych Wzór regulaminu gospodarowania środkami ZFŚS Rozdział IV. Dokumentacja związana z podróżami służbowymi (Marek Rotkiewicz).. XVI Komentarz wprowadzający Cechy niezbędne, aby uznać świadczoną pracę za podróż służbową Ograniczenia w możliwości zlecenia wyjazdu Zakres dokumentacji związanej z podróżą służbową Termin rozliczenia kosztów delegacji Dokumenty potwierdzające wydatki Podstawowe dokumenty potwierdzające wydatek Dodatkowe informacje, jakie pracodawca musi pozyskać od pracownika w celu pełnego rozliczenia delegacji Wypłata należności pracownikowi Polecenie wyjazdu w podróż służbową Oznaczenie pracownika Cel wyjazdu Miejscowość rozpoczęcia i zakończenia podróży Czas podróży Potwierdzenie pobytu służbowego Środki lokomocji Zaliczka Rozliczenie podróży służbowej Delegacje krajowe Diety w delegacjach krajowych Koszty przejazdów Noclegi Przejazdy lokalne Delegacje zagraniczne Diety w delegacjach zagranicznych Koszty przejazdów Noclegi Przejazdy lokalne Przewóz bagażu i koszty leczenia Inne wydatki Wydatek na pranie odzieży Opłata wizowa

13 2.3. Oświadczenie pracownika o okolicznościach mających wpływ na świadczenia związane z podróżą służbową Wzory dokumentów Polecenie wyjazdu w podróż służbową Rozliczenie podróży służbowej Rachunek kosztów podróży na terenie kraju Rozliczenie kosztów zagranicznej podróży służbowej Oświadczenie pracownika o okolicznościach mających wpływ na świadczenia związane z podróżą służbową Rozdział V. Zasady podnoszenia kwalifikacji dokumentowanie podróży na szkolenia (Marek Rotkiewicz) Wyjaśnienia do wzoru Wzór dokumentu Rozdział VI. Minimalna stawka godzinowa w umowach zlecenia (Marek Rotkiewicz) Zakres zmian w zakresie minimalnej stawki godzinowej Umowa zlecenia i umowa o dzieło Zleceniobiorcy i zleceniodawcy, do których ma zastosowanie minimalna stawka godzinowa Zlecający będący przedsiębiorcą lub jednostką organizacyjną Osoba fizyczna niewykonująca działalności gospodarczej Zleceniobiorca przedsiębiorca Wysokość wynagrodzenia Roszczenie o wypłatę w minimalnej wysokości Zakaz zrzeczenia się prawa do wynagrodzenia Wypłata w pieniądzu Minimalna częstotliwość wypłat Potwierdzanie liczby godzin wykonywania usług Okres objęty ewidencją Przechowywanie dokumentów Wyłączenia Miejsce, czas i prowizja Konkretne usługi Przykładowy wzór umowy Rozdział VII. Regulamin wynagradzania w instytucji kultury (Marek Rotkiewicz) Obowiązek wyjaśniania pracownikowi treści regulaminu wynagradzania Ustalanie zasad wynagradzania w regulaminie wynagradzania XVII

14 1.4. Tryb ustalania regulaminu wynagradzania Treść regulaminu wynagradzania Wyjaśnienia do wzoru Wzór regulaminu wynagradzania Rozdział VIII. Regulamin pracy w instytucji kultury (Marek Rotkiewicz ) Obowiązywanie postanowień regulaminu odbiegających od zasad wynikających z przepisów powszechnych Tryb ustalania regulaminu pracy Treść regulaminu pracy Postanowienia ogólne Obowiązki pracownika Obowiązki pracodawcy Organizacja pracy System i rozkład czasu pracy Wypłata wynagrodzenia Nieobecność w pracy Zasady udzielania urlopów Odpowiedzialność porządkowa i dyscyplinarna Bezpieczeństwo i higiena pracy oraz ochrona przeciwpożarowa Postanowienia końcowe Załączniki do regulaminu pracy Regulamin pracy Wykaz prac wzbronionych kobietom Tabela norm przydziału środków ochrony indywidualnej, odzieży i obuwia roboczego oraz przedmiotów i środków higieny Wykaz prac szczególnie niebezpiecznych albo związanych z dużym wysiłkiem fizycznym lub umysłowym Rozdział IX. Powierzenie mienia (Marek Rotkiewicz) Uwagi ogólne Umowa dotycząca powierzenia mienia Przesłanki odpowiedzialności za mienie powierzone Dochodzenie naprawienia szkody Rozdział X. Zarządzenie w sprawie wewnętrznej polityki antymobbingowej (Michał Culepa) Wyjaśnienia do wzoru XVIII

15 3. Wzór zarządzenia w sprawie wewnętrznej polityki antymobbingowej Rozdział XI. Zarządzenie w sprawie planowania i organizowania szkoleń (Michał Culepa ) Wzór zarządzenia w sprawie planowania i organizowania szkoleń Część V. Dokumentacja zasad (polityki) rachunkowości Rozdział I. Polityka rachunkowości w instytucji kultury (Teresa Krawczyk) Podstawa prawna Elementy obowiązkowe dokumentacji zasad (polityki) rachunkowości Obowiązek określenia roku obrotowego oraz wchodzących w jego skład okresów sprawozdawczych Metody wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku finansowego Wycena środków trwałych otrzymanych nieodpłatnie lub w formie darowizny przez instytucje kultury Zasady umarzania lub amortyzacji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych Amortyzacja według zasad rachunkowych Amortyzacja według zasad KSR Amortyzacja podatkowa Metody amortyzacji według KSR Odpisy amortyzacyjne od obiektów zbiorczych według KSR Jednorazowe umorzenie Ewidencja środków trwałych Odpisy aktualizujące wartość należności Dotacja podmiotowa rozliczenie Określenie zasad ustalania wyniku finansowego Prowadzenie ksiąg rachunkowych Sposób prowadzenia ksiąg rachunkowych Określenie techniki prowadzenia ksiąg rachunkowych Szczególne rozwiązania ewidencyjne Podstawowa dokumentacja dotycząca sposobu prowadzenia rachunkowości Wykaz ksiąg rachunkowych Opis systemu przetwarzania danych (systemu informatycznego) Uproszczenia w zasadach (polityce) rachunkowości Pozostałe zapisy ujmowane w zasadach (polityce) rachunkowości Wartości niematerialne i prawne o wartości poniżej zł Aktualizacja wartości aktywów Określenie daty tzw. zamknięcia miesiąca, po której operacje gospodarcze dotyczące tego miesiąca nie będą już ujmowane XIX

16 2.7. Formalne uregulowanie dokumentacji zasad (polityki) rachunkowości instytucji kultury Zakładowy plan kont Ewidencja bilansowa Opracowanie planu kont instytucji kultury Opis zasad funkcjonowania kont Określenie zasad prowadzenia ewidencji analitycznej Ewidencja pozabilansowa Dokumentacja dodatkowa jako uzupełnienie zasad (polityki) rachunkowości Instrukcja inwentaryzacyjna Instrukcja kontroli i obiegu dokumentów finansowo-księgowych Zarządzenie w sprawie zasad (polityki) prowadzenia rachunkowości Zasady prowadzenia ewidencji analitycznej na kontach ksiąg pomocniczych Zasady wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania i rozliczania wyniku finansowego Częstotliwość i zasady inwentaryzacji oraz weryfikacji aktywów i pasywów Wykaz programów komputerowych Zasady archiwizowania i ochrony danych Zakładowy plan kont Opis funkcjonowania kont syntetycznych i zasady księgowania operacji gospodarczych Rozdział II. Inwentaryzacja w instytucji kultury (Teresa Krawczyk) Definicja inwentaryzacji Regulacje prawne w zakresie inwentaryzacji Wymóg posiadania instrukcji inwentaryzacyjnej Osoby odpowiedzialne w procesie inwentaryzacji Osoby odpowiedzialne a centra usług wspólnych Instrukcja inwentaryzacyjna Cel inwentaryzacji oraz zasady działania komisji inwentaryzacyjnej Cel inwentaryzacji Komisja inwentaryzacyjna i zespoły spisowe Outsourcing procesu inwentaryzacji Metody (techniki) inwentaryzacji Metody inwentaryzacji a zakres inwentaryzacji Terminy ustawowe Etapy inwentaryzacji Czynności przygotowawcze XX

17 Czynności właściwe Czynności rozliczeniowe Czynności poinwentaryzacyjne Organizacja inwentaryzacji Metody inwentaryzacji Spis z natury Uzgadnianie sald Weryfikacja stanów księgowych Uproszczenia Zakres inwentaryzacji Różnice inwentaryzacyjne Niedobory zawinione i niezawinione Niedobory zawinione i nadwyżki a przepisy podatkowe Ustalanie różnic inwentaryzacyjnych Ewidencja różnic inwentaryzacyjnych Wycena niedoborów Inwentaryzacja w szczególnych przypadkach Inwentaryzacja paliw w bakach samochodów Inwentaryzacja a technologia RFID Inwentaryzacja za pomocą dronów Dokumentowanie inwentaryzacji i zasady przechowywania dokumentacji inwentaryzacyjnej Instrukcja inwentaryzacyjna Zarządzenie w sprawie wprowadzenia instrukcji inwentaryzacyjnej Instrukcja inwentaryzacyjna Rozdział III. Instrukcja obiegu i kontroli dowodów księgowych (Teresa Krawczyk) Pojęcie i funkcje dowodu księgowego Podstawa prawna instrukcji obiegu i kontroli dowodów księgowych Zarządzenie w sprawie instrukcji obiegu i kontroli dowodów księgowych Instrukcja obiegu i kontroli dowodów księgowych Upoważnienie pracownika do dokonywania kontroli merytorycznej dowodów księgowych Część VI. Dokumentacja podatkowa Rozdział I. Mechanizm podzielonej płatności w instytucji kultury (Teresa Krawczyk) XXI

18 1.2. Zasady działania mechanizmu podzielonej płatności Wydzielony rachunek VAT Warunki otwarcia i prowadzenia rachunku VAT Ograniczenia w korzystaniu z rachunku VAT Zamknięty katalog uznawania i obciążania rachunku VAT Realizacja polecenia przelewu w systemie podzielonej płatności Brak środków lub niewystarczające środki na rachunku VAT Uwolnienie środków pieniężnych zamrożonych na rachunku VAT w instytucji kultury Zamykanie rachunków Możliwość wypłaty pieniędzy z rachunku VAT Korzyści ze stosowania mechanizmu podzielonej płatności Niestosowanie ewentualnych sankcji wobec podatnika, który skorzysta z mechanizmu podzielonej płatności Inne korzyści dla podatników odprowadzających VAT do urzędu skarbowego i korzystających z mechanizmu podzielonej płatności Wyłączenie odpowiedzialności odbiorcy, który przez pomyłkę otrzymał przelew z zastosowaniem mechanizmu podzielonej płatności Mechanizm podzielonej płatności zamiast odwrotnego obciążenia VAT Zmiany w rachunkowości wynikające z wprowadzenia mechanizmu podzielonej płatności Ewidencja VAT w instytucjach kultury utworzenie nowego konta Rachunek bankowy VAT Ujmowanie środków na rachunku VAT w sprawozdaniu finansowym Księgowanie operacji w mechanizmie podzielonej płatności Osoby odpowiedzialne za wykonywanie i ewidencjonowanie transakcji z wykorzystaniem mechanizmu podzielonej płatności Cel stosowania mechanizmu podzielonej płatności Procedury związane z wprowadzeniem mechanizmu podzielonej płatności Terminy Przechowywanie dokumentów Zarządzenie w sprawie stosowania mechanizmu podzielonej płatności Instrukcja stosowania mechanizmu podzielonej płatności Wniosek o przekazanie środków z rachunku VAT na rachunek rozliczeniowy powiązany z rachunkiem VAT Rozdział II. Instrukcja odliczania podatku naliczonego na podstawie proporcji w instytucji kultury (Teresa Krawczyk) XXII

19 Uprawnienie do odliczenia podatku naliczonego Stosowanie proporcji dla celów odliczenia podatku naliczonego Sposób określania proporcji Sposób wyliczenia proporcji w instytucji kultury Pojęcie usług kulturalnych na gruncie prawa podatkowego Usługi kulturalne zwolnione z VAT Towary ściśle związane z usługami kulturalnymi Usługi kulturalne niepodlegające zwolnieniu, opodatkowane Roczna i wieloletnia korekta podatku naliczonego VAT Zasady dokonywania korekty podatku naliczonego VAT Korekta roczna podatku naliczonego VAT Korekta wieloletnia podatku naliczonego VAT Roczna korekta podatku VAT w kosztach i przychodach podatkowych instytucji kultury Wyjaśnienie do wzoru Stosowanie instrukcji Podmioty stosujące instrukcję Akty prawne stosowane w instrukcji Wzór instrukcji ustalania wartości podatku naliczonego na podstawie proporcji 909 Rozdział III. Instrukcja odliczania podatku od towarów i usług na podstawie prewspółczynnika w instytucji kultury (Teresa Krawczyk) Uprawnienie do odliczenia podatku naliczonego Ustalenie kwoty podatku naliczonego na podstawie prewspółczynnika Opodatkowanie usług świadczonych odpłatnie i nieodpłatnie Sposób określenia proporcji Metody określania prewspółczynnika Prewspółczynnik w instytucji kultury Obowiązek ustalania prewspółczynnika w instytucji kultury Rozbieżności interpretacyjne organów podatkowych i sądów w sprawie stosowania prewspółczynnika przez instytucje kultury Sposób wyliczenia proporcji samorządowych instytucji kultury według rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie sposobu określania zakresu wykorzystywania nabywanych towarów i usług do celów działalności gospodarczej w przypadku niektórych podatników Możliwość wyboru metody ustalania prewspółczynnika Roczna korekta podatku naliczonego Wyjaśnienie do wzoru Stosowanie instrukcji XXIII

20 2.2. Podmioty stosujące instrukcję Akty prawne stosowane w instrukcji Wzór instrukcji w zakresie ustalania prewspółczynnika dla celów realizacji uprawnienia do obniżenia podatku należnego o wartość podatku naliczonego Rozdział IV. Instrukcja wdrożenia procedury odbioru faktur ustrukturyzowanych (Marek Piotrowski, Andrzela Gawrońska-Baran) Formy wystawiania i przesyłania faktur zagadnienia ogólne Szczególna faktura elektroniczna faktura ustrukturyzowana Aspekt podmiotowy i przedmiotowy faktury ustrukturyzowanej Przesyłanie faktur ustrukturyzowanych Wymagane elementy treści faktury ustrukturyzowanej Inne dokumenty ustrukturyzowane Regulacje o charakterze przejściowym Obowiązek przechowywania faktur Postanowienia Specyfikacji Istotnych Warunków Zamówienia Faktura ustrukturyzowana w scentralizowanym systemie rozliczeń VAT Wyjaśnienia do wzoru Stosowanie instrukcji Podmioty stosujące instrukcję Akty prawne stosowane w instrukcji Wzór instrukcji wdrożenia procedury odbioru faktur ustrukturyzowanych Rozdział V. Kasy rejestrujące online (Wojciech Kaczmara) Uwagi ogólne Kasy rejestrujące online nowe regulacje w ustawie o podatku od towarów i usług Kasy online główne założenia nowelizacji ustawy o podatku od towarów i usług, wprowadzającej kasy online Nowe obowiązki i zasady związane z wprowadzeniem kas online Inne przepisy wprowadzające zmiany w zakresie kas rejestrujących i ewidencji sprzedaży Znaczenie zmian dla instytucji kultury Rozdział VI. Instrukcja zaliczania w koszty wydatków przy działalności twórczej (Anna Staszel) Zamknięty katalog zawodów twórczych Interpretacje w zakresie uznawania zawodów twórczych Interpretacje negatywne w zakresie możliwości stosowania podwyższonych kosztów uzyskania przychodów z tytułu działalności twórczej Zasady naliczania 50% kosztów uzyskania przychodów XXIV

21 1.3. Deklaracje i informacje o dochodach uzyskanych przez twórców Wyjaśnienia do wzoru instrukcji Osoby odpowiedzialne Cel Procedury Terminy Przechowywanie dokumentów Instrukcja podatkowego stosowania 50% KUP Rozdział VII. Raportowanie schematów podatkowych (MDR) w instytucjach kultury (Agnieszka Bieńkowska) Przepisy o raportowaniu schematów podatkowych a instytucje kultury Krąg podmiotów zobowiązanych do przekazywania informacji o schematach podatkowych Promotor Korzystający Wspomagający Podatki, których dotyczy obowiązek informacyjny Przepisy przejściowe i obowiązek retrospektywnego raportowania schematów podatkowych Schemat podatkowy, czyli co podlega raportowaniu Schemat podatkowy a unikanie opodatkowania Rodzaje schematów podatkowych Schemat podatkowy (tzw. krajowy) Schemat podatkowy transgraniczny Schemat podatkowy standaryzowany Raportowanie schematu podatkowego Kryterium kwalifikowanego korzystającego Korzystający w instytucji kultury Podsumowanie Zobowiązani do przekazania informacji o schemacie podatkowym Schematy wdrażane we współpracy z promotorem Schematy wdrażane przez instytucję kultury Obowiązki instytucji kultury jako korzystającego Obowiązek przekazania informacji MDR Obowiązek przekazania informacji MDR Instytucja kultury jako promotor lub wspomagający Instytucja kultury jako promotor lub wspomagający Przykłady działań nietypowych dla promotora XXV

22 XXVI Obowiązek posiadania wewnętrznej procedury w zakresie przeciwdziałania niewywiązywaniu się z obowiązku przekazania informacji o schematach podatkowych Konsekwencje naruszenia obowiązków związanych z przekazywaniem informacji o schematach podatkowych Wyjaśnienia do wzoru Wzór wewnętrznej procedury w zakresie przeciwdziałania niewywiązywaniu się z obowiązku przekazywania informacji o schematach podatkowych