SPOSÓB PROWADZENIA KSIĄG RACHUNKOWYCH

Transkrypt

1 Załącznik nr 3 do zarządzenia Nr OA /2010 Wójta Gminy Jabłonka z dnia 27 grudnia 2010 roku SPOSÓB PROWADZENIA KSIĄG RACHUNKOWYCH 1. Zakładowy plan kont I) w Urzędzie Gminy w Jabłonce Jednostka prowadzi księgi rachunkowe w oparciu o zakładowy plan kont (Załącznik nr 3a do zarządzenia) opracowany na podstawie planu kont stanowiącego załącznik nr 3 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (Dz. U. Nr 128, poz. 861). II) w budżecie Gminy Jabłonka W budżecie Gminy Jabłonka prowadzi się księgę rachunkową dotyczącą wykonania budżetu, należności finansowych, zobowiązań finansowych, operacji niekasowych (Załącznik nr 3b do zarządzenia) według planu kont stanowiącego załącznik nr 2 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (Dz. U. Nr 128, poz. 861). Dla prowadzenia ewidencji podatków i opłat obowiązuje oddzielna instrukcja. 2. Wykaz ksiąg rachunkowych I) Urząd Gminy w Jabłonce Księga główna zakładowego planu kont Urzędu Gminy obejmuje następujące konta (Załącznik nr 3a do zarządzenia obejmuje zasady klasyfikacji zdarzeń, zasady prowadzenia kont ksiąg pomocniczych oraz ich powiązania z kontami księgi głównej) : 1

2 Konta bilansowe Zespół 0 Majątek trwały 011 Środki trwałe 013 Pozostałe środki trwałe 015 Mienie zlikwidowanych jednostek 020 Wartości niematerialne i prawne 030 Długoterminowe aktywa finansowe 071 Umorzenie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych 072 Umorzenie pozostałych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych 073 Odpisy aktualizujące długoterminowe aktywa finansowe 080 Inwestycje (środki trwałe w budowie) Zespół 1 Środki pieniężne i rachunki bankowe 101 Kasa 130 Rachunki bieżący jednostki 132 Rachunek dochodów samorządowych jednostek budżetowych 134 Kredyty bankowe 135 Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia 139 Inne rachunki bankowe 140 Krótkoterminowe papiery wartościowe i inne środki pieniężne 141 Środki pieniężne w drodze Zespół 2 Rozrachunki i rozliczenia 201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami 221 Należności z tytułu dochodów budżetowych 222 Rozliczenie dochodów budżetowych 223 Rozliczenie wydatków budżetowych 224 Rozliczenie dotacji budżetowych 225 Rozrachunki z budżetami 226 Długoterminowe należności budżetowe 229 Pozostałe rozrachunki publicznoprawne 231 Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń 234 Pozostałe rozrachunki z pracownikami 240 Pozostałe rozrachunki 290 Odpisy aktualizujące należności Zespół Materiały i towary 310 Materiały Zespół 4 Koszty według rodzajów i ich rozliczenie 400 Amortyzacja 401 Zużycie materiałów i energii 2

3 402 Usługi obce 403 Podatki i opłaty 404 Wynagrodzenia 405 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia 409 Pozostałe koszty rodzajowe 410 Inne świadczenia finansowane z budżetu Zespół 7 Przychody i koszty ich uzyskania 720 Przychody z tytułu dochodów budżetowych 750 Przychody finansowe 751 Koszty finansowe 760 Pozostałe przychody operacyjne 761 Pozostałe koszty operacyjne 770 Zyski nadzwyczajne 771 Straty nadzwyczajne Zespół 8 Fundusze, rezerwy i wynik finansowy 800 Fundusz jednostki 810 Dotacje budżetowe oraz środki z budżetu na inwestycje 840 Rezerwy i rozliczenia międzyokresowe przychodów 851 Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych 853 Fundusze celowe 855 Fundusz mienia zlikwidowanych jednostek 860 Wynik finansowy 870 Podatki i obowiązkowe rozliczenia z budżetem obciążające wynik finansowy Konta pozabilansowe 910 gwarancje ubezpieczeniowe, wadia, zabezpieczenia 975 Wydatki strukturalne 980 Plan finansowy wydatków budżetowych 981 Plan finansowy niewygasających wydatków 990 Rozrachunki z osobami trzecimi z tytułu ich odpowiedzialności za zobowiązania podatkowe podatnika, 991 Rozrachunki z inkasentami z tytułu pobieranych przez nich podatków podlegających przypisaniu na kontach podatników 998 Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego 999 Zaangażowanie wydatków budżetowych przyszłych lat II) Budżet Gminy Jabłonka W zakresie wykonania budżetu, należności finansowych, zobowiązań finansowych oraz operacji niekasowych jednostki samorządu terytorialnego księga główna obejmuje następujące konta Załącznik nr 3b do zarządzenia. 3

4 Konta bilansowe 133 Rachunek budżetu 134 Kredyty bankowe 135 Rachunek środków na niewygasające wydatki 140 Środki pieniężne w drodze 222 Rozliczenie dochodów budżetowych 223 Rozliczenie wydatków budżetowych 224 Rozrachunki budżetu 225 Rozliczenie niewygasających wydatków 240 Pozostałe rozrachunki 250 Należności finansowe 260 Zobowiązania finansowe 290 Odpisy aktualizujące należności 901 Dochody budżetu 902 Wydatki budżetu 903 Niewykonane wydatki 904 Niewygasające wydatki 909 Rozliczenia międzyokresowe 960 Skumulowane wyniki budżetu 961 Wynik wykonania budżetu 962 Wynik na pozostałych operacjach Konta pozabilansowe 991 Planowane dochody budżetu 992 Planowane wydatki budżetu 993 Rozliczenia z innymi budżetami Wykonanie budżetu przebiega za pośrednictwem rachunku bieżącego podległych jednostek budżetowych, tj. konta 133 Rachunek budżetu. Ewidencja wykonania budżetu, tj. gromadzenia dochodów i dokonywania wydatków budżetowych, oparta jest na zasadzie kasowej (opisana w punkcie 2 Przychody i koszty oraz ustalanie wyniku finansowego ) Pozostałe zapisy operacji objętych ewidencją wykonania budżetu przebiegają według zasady memoriałowej. Zasady klasyfikacji zdarzeń są objęte załącznikiem nr 3b do zarządzenia. 3. Wykaz zbiorów danych tworzących księgi rachunkowe na komputerowych nośnikach danych oraz opis systemu komputerowego 4

5 rachunkowości. Księgi rachunkowe (księga główna i część ksiąg pomocniczych) prowadzone są z wykorzystaniem systemu finansowo-księgowego dla jednostek budżetowych Budżet 2001 firmy MEMAX Systemy Informatyczne z siedzibą w Krakowie, ul. Jasnogórska 23, Kraków. Program jest wykorzystywany od dnia 1 stycznia 2005 roku. Podstawą użytkowania jest umowa licencyjna. Opis programu stanowi załącznik nr 3c do zarządzenia. System komputerowy rachunkowości obejmuje następujące moduły : księgę główną, dochody, wydatki, koszty, zaangażowanie, rozrachunki, sprawozdawczość. Dokumentacja opisująca program użytkownika jest zgodna z wymogami ustawy o rachunkowości i zawiera: oznaczenie wersji oprogramowania i datę rozpoczęcia jego eksploatacji, procedury/funkcje wraz z opisem algorytmów i parametrów, opis programowych zasad ochrony danych, metody zabezpieczenia dostępu do danych i systemu ich przetwarzania, wykaz zbiorów kont ksiąg rachunkowych z określeniem ich struktury, wzajemnych powiązań oraz ich funkcji w komputerowym systemie rachunkowości. Do ewidencji płac wykorzystywany jest od dnia 1 stycznia 1999 r. program płacowy TGSoft Biura Usług Informatycznych, ul. Gen. Maczka 7/15, Nowy Targ. 5